學習總局營改增在線訪談總結的18個實務問題-財稅法規(guī)解讀獲獎文檔VIP

會計實務類價值文檔首發(fā)！學習總局營改增在線訪談總結的18個實務問題-財稅法規(guī)解讀獲獎文檔1.營改增納稅人需要辦理業(yè)務包括設立登記、稅種核定、一般納稅人登記、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)發(fā)行、稅銀協(xié)議維護等。

2.營改增后,建筑業(yè)納稅人外出經(jīng)營仍需開具外管證,可以在經(jīng)營地開具發(fā)票。

補充：只有小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票，也就是說能自行開具增值稅發(fā)票的納稅人都在經(jīng)營地開具發(fā)票。

3.稅務總局對納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)和個人出租不動產(chǎn)：按照《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅機關代征稅款和代開增值稅發(fā)票的公告》（2016年第19號）和《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函〔2016〕145號）兩個文件辦理

4.一般納稅人發(fā)生應稅行為適用一般計稅方法計稅，如發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

補充：一般納稅人可能同時存在既有一般計稅方法計稅的業(yè)務，也有適用簡易計稅方法的業(yè)務。

5.個人可以去稅務機關代開增值稅普通發(fā)票。補充：除了其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房）、其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房）和個人出租住房特殊情況，其他個人不得申請代開增值稅專用發(fā)票。

6.納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)繼續(xù)由原地稅局辦稅地點代征增值稅并代開發(fā)票。納稅人不需要去國稅局辦理此類業(yè)務。

7.稅務機關對納稅人開展的培訓均不收取任何費用。

8.5月1日起原地稅營業(yè)稅發(fā)票將停止使用，試點納稅人已領取地稅機關印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票,可繼續(xù)使用至2016年6月30日。

補充：僅限于已領取地稅機關印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票

9.出售二手房的納稅人，可在地稅部門的辦稅服務廳或房地產(chǎn)交易大廳等辦理場所辦理完所有涉稅事項。

10.納稅信用按年度進行評價，納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的企業(yè)，不參加本期的評價。營改增企業(yè)納入納稅信用管理的時間，從原地方稅務機關稅務登記日期開始計算。如您單位原地方稅務機關稅務登記日期在2016年1月1日（含）之前，且2016年12月31日（含）以前沒有注銷，就可以參加2016年度納稅信用評價的條件。

11.營改增后，地稅發(fā)票沒開完還能繼續(xù)開到6月30號，6月30日前繼續(xù)使用地稅發(fā)票，在國稅申報繳納增值稅。

12.稅務總局允許地稅局在經(jīng)過嚴格的風險評估后，繼續(xù)轉委托第三方單位代征稅款并代征增值稅發(fā)票。其中風險評估主要考慮幾個因素：一是增值稅發(fā)票保管安全條件是否具備；二是能不能實現(xiàn)與稅務部門辦稅網(wǎng)絡的連通；三是地稅局能不能對該委托單位代征稅款及代開發(fā)票情況實施有效監(jiān)控。

13.其他個人出租不動產(chǎn)，承租方不屬于其他個人的（如個人出租房屋給公司做辦公性用房），納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發(fā)票。

14.地稅局代開發(fā)票部門為納稅人代開的增值稅發(fā)票，統(tǒng)一使用六聯(lián)增值稅專用發(fā)票和五聯(lián)增值稅普通發(fā)票。第四聯(lián)由代開發(fā)票崗位留存，第五聯(lián)由征收崗位留存，其他聯(lián)次交給納稅人。

15.二手房交易計稅價格的核定仍由地稅局負責辦理。

16.三證合一之前納稅人取得的專票認證不受影響，開具給其它納稅人的專票認證不受影響。

17.納稅信用評價指標和評價方式在國稅局、地稅局是統(tǒng)一、一致的，評價結果也互為認可。您單位2015年度的納稅信用評價結果如果是A級，在國稅局仍可以享受諸如按需領用普通發(fā)票等A級納稅人激勵措施。

18.根據(jù)政策規(guī)定，個人出租不動產(chǎn)由國稅局委托地稅局代征、代開發(fā)票，納稅人在繳納完稅款后，即可持完稅憑證在相應窗口代開增值稅發(fā)票。

結語：稅務籌劃做為企業(yè)集團的一項重要戰(zhàn)略組成部分，已被越來越多的企業(yè)和財務人員所認可并應用。在實際操作中要考慮的因素還很多，遠不止本文上面所提到的內(nèi)容，因此，在具體的實務操作中我們一定要培養(yǎng)正確的納稅意識，樹立合法稅務籌劃觀念，深入研究稅法規(guī)定，充分領會稅法精神，做到合理籌劃并納稅，以達到合理運用企業(yè)有限的資金，增加企業(yè)效益，促進