個人理財(cái)（第二版）習(xí)題及答案 模塊八 個人納稅籌劃

一、單選題1.（B）是稅務(wù)籌劃最基本的原則，是稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅區(qū)別開來的根本所在。A.目的性B.合法性C.規(guī)劃性D.綜合性2.工資薪金所得適用的稅率是（D）。A.10%的比例稅率B.5%-45%的九級超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.3%-45%的七級超額累進(jìn)稅率3.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法，不正確的是（C）。A.稅務(wù)籌劃必須在尊重法律、不違反法律法規(guī)和不惡意鉆法律漏洞的前提下進(jìn)行B.從業(yè)人員在制定稅務(wù)籌劃時應(yīng)該有很強(qiáng)的為客戶減輕稅負(fù)的動機(jī)C.通過延緩納稅以獲得資金的時間價值的做法屬于惡意鉆法律漏洞的行為D.稅務(wù)籌劃時必須綜合考慮規(guī)劃以使客戶的整體稅負(fù)水平降低4.居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（B）天的個人。A.92B.183C.274D.3655.某體育明星奧運(yùn)會取得一枚金牌，國家體育總局（部級單位）獎勵該運(yùn)動員5萬元獎金，同時他還收到幾家贊助廠商的獎金共達(dá)10萬元，對該運(yùn)動員的15萬元所得應(yīng)否納稅存在下列幾種意見，敘述正確的是（C）。A.對15萬元全部征收個人所得稅B.對15萬元全部免征個人所得稅C.對5萬元的獎金免征個人所得稅，對10萬元征收個人所得稅D.對10萬元的獎金免征個人所得稅，對5萬元征收個人所得稅6.《個人所得稅法》規(guī)定，個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額（D）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.3%B.5%C.10%D.30%7.下列不屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼，因而不征個人所得稅的是（A）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.年終獎金C.工齡補(bǔ)貼D.崗位津貼8.李先生購買體育彩票中了獎，獲得獎金15000元，他應(yīng)按（B）稅率計(jì)算繳納個人所得稅。A.10%B.20%C.30%D.40%9.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，王醫(yī)生開辦了一家私人診所，其取得的醫(yī)療收入應(yīng)按（C）項(xiàng)目繳納個人所得稅。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.經(jīng)營所得D.其他所得10.按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（B）。A.居民在銀行儲蓄存款按規(guī)定取得的利息收入B.居民從事民間借貸獲得的利息收入C.按國家規(guī)定領(lǐng)取的退休工資D.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金11.在計(jì)算勞務(wù)報酬所得時，如果屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以（A）內(nèi)取得的收入為一次。A.一個月B.兩個月C.三個月D.六個月12.某高校教師李老師某月獲得稿費(fèi)2萬元，則其就這筆稿費(fèi)需要繳納的預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅為（A）元。A.2240B.4200C.5200D.322013.某演員在一次演出中獲得收入40000元，則其需要繳納的預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅為（A）元。A.7600B.6400C.9600D.800014.某技術(shù)人員向某公司轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專有技術(shù)，獲特許權(quán)使用費(fèi)12萬元，則其需要繳納的預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅為（C）元。A.20000B.19000C.19200D.1500015.喬治是美國人，從2018年11月11日開始在我國工作，工作期間每年都要在圣誕節(jié)期間回國度假3天，元旦回國度假7天，情人節(jié)去加拿大看望女友7天，在2020年3月到7月回美國辦理公司事宜，11月14日被調(diào)回美國工作，則喬治屬于居民納稅人的納稅年度是（B）。A.2018年B.2019年C.2020年D.2019和2020年16.我國個人所得稅的征收方式為（D）。A.個人自行申報B.由稅務(wù)部門上門征收C.代扣代繳D.代扣代繳和個人自行申報17.下列收入不扣除任何費(fèi)用，以取得收入全額為應(yīng)納稅所得額計(jì)征個人所得稅的是（C）。A.勞務(wù)報酬B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.股息D.稿酬18.對個人買賣有價證券的所得要按（A）繳納個人所得稅。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.有價證券轉(zhuǎn)讓所得C.偶然收入所得D.經(jīng)營所得19.《個人所得稅法》規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓自用（D）年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。A.2B.3C.4D.520.在中國境內(nèi)有住所的個人，應(yīng)就下列所得在我國繳納個人所得稅（C）。A.來源于中國境內(nèi)的所得B.來源于中國境外的所得C.來源于中國境內(nèi)外的所得D.不需要繳納個人所得稅21.按照我國稅法相關(guān)規(guī)定，山西太原某居民于2021年9月份出售一套2016年購買的住宅，關(guān)于增值稅的繳納方式正確的是（B）。A.減征增值稅B.免征增值稅C.按照5%的稅率差額征收D.按照5%的稅率全額征收22.按照我國稅法相關(guān)規(guī)定，山西太原某居民購買第一套自住住房，面積為120平米，其繳納契稅的稅率為（B）。A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%23.納稅人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，可以按照稅法規(guī)定繳納個人所得稅，也可以實(shí)行核定征收，關(guān)鍵要看納稅人（A）。A.能否提供財(cái)產(chǎn)原值合法憑證B.能否提供財(cái)產(chǎn)現(xiàn)值合法憑證C.財(cái)產(chǎn)的取得是否合法D.財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否合法24.我國稅法規(guī)定，取得財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算應(yīng)稅所得時，允許扣除一部分修繕費(fèi)用，但是每次扣除的限額是（D）元。A.2000B.1600C.1000D.80025.王某單位通過調(diào)高住房公積金，降低王某實(shí)際應(yīng)付工資的方法來進(jìn)行納稅籌劃，這種方法的實(shí)質(zhì)是（B）。A.計(jì)稅工資薪金收入減少化B.專項(xiàng)扣除最大化C.專項(xiàng)附加扣除優(yōu)選化D.其他扣除合理化二、多選題1.退休職工李某本月取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有（ABD）。A.購買的國債產(chǎn)生利息200元B.保險理賠款800元C.在公開刊物上發(fā)表文章獲稿酬1000元D.三年前購買的股票獲得紅利900元2.計(jì)算個稅時，下列哪些所得是以每次收入額為應(yīng)納稅所得額（ABC）。A.股息所得B.偶然所得C.紅利所得D.工資薪金3.對經(jīng)營所得納稅時，查賬征收方式的優(yōu)點(diǎn)包括（AC）。A.納稅籌劃空間大B.納稅籌劃空間小C.可以享受地域、行業(yè)等優(yōu)惠政策D.不能享受地域、行業(yè)等優(yōu)惠政策4.計(jì)算工資薪金應(yīng)稅所得時，除專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除以外，其他扣除包括（ABCD）。A.符合國家規(guī)定的企業(yè)年金B(yǎng).符合國家規(guī)定的職業(yè)年金C.符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險D.稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險5.個人取得以下所得中需自行申報個人所得稅的有（ABCD）。A.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人B.取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款C.取得境外所得D.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資薪金所得6.采用工資薪金福利化的方法進(jìn)行納稅籌劃，下列說法正確的是（ACD）。A.計(jì)稅工資薪金收入減少B.計(jì)稅工資薪金收入不變C.單位實(shí)際支出不變D.員工實(shí)際收入不變7.家庭從事經(jīng)營活動，以下組織形式中需要承擔(dān)無限責(zé)任的是（BCD）。A.公司B.個人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶8.取得下列所得，需要進(jìn)行年度匯算清繳的是（ABD）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.經(jīng)營所得采用核定征收方式繳納稅款D.經(jīng)營所得采用查賬征收方式繳納稅款9.家庭取得經(jīng)營所得，可以從以下（ABD）角度進(jìn)行納稅籌劃。A.身份認(rèn)定B.征收方式C.增加收入D.增加費(fèi)用10.關(guān)于個人納稅籌劃，下列說法正確的是（ABC）。A.在納稅行為發(fā)生之前進(jìn)行B.在不違法法律法規(guī)的前提下進(jìn)行C.通過對納稅主體的涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以使其整體稅負(fù)降低為目的D.其本質(zhì)屬于逃稅三、判斷題1.納稅人有依照法律繳納稅款的義務(wù)，但也有依據(jù)法律經(jīng)過合理甚至巧妙的安排少負(fù)擔(dān)稅款的權(quán)利。T2.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，要征收企業(yè)所得稅。F3.我國稅法規(guī)定，納稅義務(wù)人從境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。T4.由企業(yè)向職工提供的各種福利，應(yīng)視為工資收入并計(jì)算繳納個人所得稅。F5.兩人或兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入，應(yīng)當(dāng)先扣除相關(guān)費(fèi)用，計(jì)算應(yīng)納稅額，最后由全部納稅人協(xié)商瓜分稅后收入。F6.利用不同稅目合理避稅時，如果與企業(yè)簽訂的是勞動合同，則收入按工資薪金收入計(jì)稅