資金檢查管理辦法

資金檢查管理辦法第一章總則第一條為防范資金使用和管理風(fēng)險，根據(jù)《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計管理辦法》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際工作，制定本辦法。第二條資金檢查人員應(yīng)依法依規(guī)開展資金檢查、實事求是、客觀公正、履行保密義務(wù)。任何單位和個人不得阻撓資金檢查人員履行職權(quán)。第二章資金檢查部門和檢查小組第三條風(fēng)險控制部為公司的資金檢查部門，向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報檢查結(jié)果。第四條風(fēng)險控制部在征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意后可安排本部門人員按照年度資金檢查計劃開展資金檢查。第五條開展資金檢查應(yīng)成立資金檢查工作小組，小組成員由風(fēng)險控制部流程管理崗人員和風(fēng)險控制部經(jīng)理指定的部門內(nèi)部其他人員組成。第三章資金檢查職責(zé)、權(quán)利和內(nèi)容第六條風(fēng)險控制部開展資金檢查工作應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）規(guī)范資金檢查程序，明確具體檢查方法，確保資金檢查工作在所有重大方面做到全面、完整、無遺漏；（二）制定年度資金檢查計劃指導(dǎo)全年的資金檢查工作；（三）按照經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金檢查計劃，開展資金檢查；（四）根據(jù)工作需要，實施經(jīng)批準(zhǔn)的資金檢查計劃外的資金檢查程序；（五）對涉嫌違法違規(guī)的資金使用和管理行為、事件進行調(diào)查；（六）對資金使用和管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)進行調(diào)查；（七）確保資金檢查報告完整、客觀和準(zhǔn)確；（八）提出資金使用和管理的整改建議。第七條風(fēng)險控制部開展資金檢查有以下權(quán)利：（一）參加有關(guān)會議，召開與資金檢查事項有關(guān)的會議；（二）下達資金檢查通知書、資金檢查資料清單、資金檢查報告交換意見稿、資金檢查意見書等檢查文書；（三）審查與資金使用和管理有關(guān)的會計資料、業(yè)務(wù)資料、規(guī)章制度、法律文件、會議紀(jì)要及記錄等。檢查公司的資金交易記錄，現(xiàn)場勘查實物、詢問相關(guān)人員；（四）根據(jù)工作需要，采用認為應(yīng)當(dāng)采用的必要的檢查程序；（五）對阻撓、妨礙資金檢查工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個人，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)追究有關(guān)人員的責(zé)任；（六）對嚴(yán)重違法違規(guī)違紀(jì)的資金使用和管理行為，應(yīng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報告；（七）根據(jù)檢查結(jié)果提出整改建議；（八）對整改情況和檢查處理決定執(zhí)行情況進行后續(xù)跟蹤檢查；（九）檢查與資金使用和管理有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（十）對違法違規(guī)違紀(jì)和造成損失的人員，提出通報批評和經(jīng)濟處罰建議；（十一）公司授予的其它權(quán)利。第八條資金檢查具體內(nèi)容如下：饋情況，形成正式資金檢查報告；正式資金檢查報告經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報主要領(lǐng)導(dǎo)或其他特定人員。第十七條資金檢查后續(xù)工作：（一）風(fēng)險控制部可根據(jù)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的資金檢查報告下發(fā)資金檢查意見書。資金檢查報告涉及重大整改事項的，由分管領(lǐng)導(dǎo)決定是否層報董事長批示。需要層報董事長批示的資金檢查報告，經(jīng)批示后下發(fā)資金檢查意見書。需要資金財務(wù)部整改的，資金財務(wù)部應(yīng)按要求進行整改，并將整改情況在30日內(nèi)書面報告風(fēng)險控制部；（二）資金檢查小組對整改情況進行后續(xù)檢查，并根據(jù)資金財務(wù)部整改結(jié)果考核其年度資金使用和管理風(fēng)險控制目標(biāo)。整改結(jié)果也作為下一年制定資金檢查計劃的依據(jù)之一；（三）資金檢查意見書直接做出處理決定的，資金財務(wù)部必須即時執(zhí)行。資金檢查小組應(yīng)對處理決定的執(zhí)行情況進行檢查；（四）資金財務(wù)部整改報告或者檢查處理意見執(zhí)行情況嚴(yán)重失實的，風(fēng)險控制部應(yīng)及時向董事長、總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。第五章被檢查部門工作第十八條資金財務(wù)部在接到資金檢查通知書和資金檢查資料清單后，應(yīng)當(dāng)對具體檢查項目、內(nèi)容涉及的相關(guān)問題進行適當(dāng)自查，并準(zhǔn)備全面、完整的備查資料。第十九條資金財務(wù)部應(yīng)當(dāng)通知并安排相關(guān)人員在資金檢查期間全面配合檢查小組工作。第二十條資金財務(wù)部在收到資金檢查報告交換意見稿之后應(yīng)及時就檢查事項等內(nèi)容進行陳述和回復(fù)。第二十一條資金財務(wù)部在收到資金檢查意見書后，應(yīng)當(dāng)及時向其分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并根據(jù)要求在規(guī)定時間內(nèi)進行整改或者執(zhí)行處理決定。第六章檔案管理第二十二條資金檢查人員應(yīng)將檢查工作中填制的各種表格、收集的各種書面證據(jù)，資金檢查通知書、資料清單、工作底稿、檢查報告和意見書等按照檢查程序分類整理，并于每半年結(jié)束后1個月內(nèi)裝訂成冊，移交行政管理部。第二十三條資金檢查記錄保管期為5年，立卷存檔時，應(yīng)注明期限。如國家法律法規(guī)有更嚴(yán)格的規(guī)定，按國家法律法規(guī)執(zhí)行。第二十四條未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及以上公司領(lǐng)導(dǎo)同意不得查閱或復(fù)制資金檢查檔案。第七章罰則第二十五條資金檢查小組經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)層報董事長批準(zhǔn)后，對下列情況可以給予通報批評或經(jīng)濟處罰：（一）拒絕提供資金檢查相關(guān)資料或證明材料的；（二）阻撓資金檢查人員工作，拒絕接受監(jiān)督檢查的；（三）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（四）拒不進行整改的；（五）打擊報復(fù)資金檢查工作人員的。第二十六條風(fēng)險控制部和資金檢查人員有下列情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)層報董事長批準(zhǔn)后，給予通報批評或經(jīng)濟處罰。（一）濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的；（二）玩忽職守，泄露公司機密和商業(yè)秘密，給公司或個人造成較大經(jīng)濟損失的。第八章附則第二十七條本辦法由董事會辦公室負責(zé)解釋，經(jīng)董事會決議通過后實施。附件1：庫存現(xiàn)金盤點及檢查表盤點人：監(jiān)盤人：盤點日：金額單位：元盤點現(xiàn)金余額核對帳目原因及處理差額貨幣面額張數(shù)金額截至日期項目金額

100

會計現(xiàn)金日記賬賬面數(shù)

50

出納現(xiàn)金日記賬賬面數(shù)

20

差異數(shù)

10

5

出納現(xiàn)金日記賬賬面數(shù)

2

加：收入未記帳

1

減：支出未記帳

0.5

調(diào)整后現(xiàn)金余額

0.2

盤點現(xiàn)金余額

0.1

現(xiàn)金長款

0.05

現(xiàn)金短款

0.02

庫存現(xiàn)金限額

0.01

盤點現(xiàn)金余額超過限額的金額

附件2：保險柜內(nèi)物品盤點表檢查人員：檢查期間：檢查日期：名稱數(shù)量金額備注注：除現(xiàn)金、有價證券和支付票據(jù)以外的所有物品。附件3：有價證券盤點表檢查人員：檢查期間：檢查日期：有價證券名稱編號票面金額到期日是否已到期是否一個月內(nèi)到期備注附件4：銀行存款余額查詢核對表檢查人員：檢查期間：檢查日期：開戶銀行賬號檢查人員銀行查詢余額出納銀行日記賬余額差額會計銀行日記賬余額差額查詢途徑ABCDE=C-DFG=D-F附件5：空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯款單盤點表檢查人員：檢查期間：檢查日