2024年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)筆試考試歷年高頻考點試題摘選含答案

2024年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)筆試考試歷年高頻考點試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(共75題)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟過程中，發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯誤的，應(yīng)當(dāng)及時（）或（）。A、變更B、通知C、報D、撤銷2.境內(nèi)企業(yè)是否需要代扣代繳提供技術(shù)服務(wù)的外國企業(yè)的所得稅？ 問：某境內(nèi)居民企業(yè)支付一筆不涉及特許權(quán)使用費的技術(shù)服務(wù)費給一家外國企業(yè)，這家外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所。請問，境內(nèi)企業(yè)是否需要代扣代繳該外國企業(yè)的企業(yè)所得稅？3.辦稅服務(wù)人員小王在為納稅人辦理業(yè)務(wù)時，碰到有另外一個納稅人前來咨詢問題，而該問題比較復(fù)雜，解答需要占用較長時間，王某應(yīng)（）。A、聯(lián)系導(dǎo)稅員負(fù)責(zé)解答B(yǎng)、停下手中的工作解答納稅人的咨詢C、聯(lián)系值班主任解答D、對納稅人的咨詢不予理會4.下面屬于近年來山東省地稅局堅持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)地稅各項工作，建立的綜合治稅體系的特征的是：（）A、政府領(lǐng)導(dǎo)B、地稅主管C、部門配合D、信息化支撐5.目前，營改增政策規(guī)定，試點納稅人提供（），以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為增值稅計稅銷售額。A、廣告代理服務(wù)B、知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)C、貨物運輸代理服D、代理報關(guān)服務(wù)6.簡要列出有關(guān)行政管理機(jī)關(guān)、單位應(yīng)當(dāng)定期通報給同級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況？7.納稅人辦理設(shè)立登記時，辦稅服務(wù)廳錄入稅務(wù)登記證件內(nèi)容和稅種登記信息，（）工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。A、1個B、2個C、3個D、一個星期8.山東省地方稅收保障辦法自２００３年（）起施行。A、11月1日B、12月1日C、11月30日D、12月30日9.論述社會綜合治稅在稅源管理中的重要作用？10.服務(wù)紀(jì)律的基本規(guī)范有哪些？11.辦稅公開的方式包括（）。A、辦稅服務(wù)廳設(shè)置的電子顯示屏和觸摸屏B、公告欄C、稅收宣傳欄D、發(fā)放稅收宣傳資料、新聞媒體12.某企業(yè)在4S店購置了一輛新上市的國產(chǎn)小型轎車，繳納車輛購置稅應(yīng)提供以下（）資料。A、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證B、新車的機(jī)動車銷售發(fā)票報稅聯(lián)C、車輛合格證D、必須填寫《車輛購置稅納稅申報表》13.法院判決企業(yè)支付賠償金，但無法取得發(fā)票，此項支出可否在企業(yè)所得稅稅前扣除？14.增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅在組織稅收收入中占有主導(dǎo)地位，特別是（）作為地方稅收的主體稅種，對于確保稅收增長、提高“兩個比重”具有重要作用。A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅15.納稅人咨詢、辦理的事項不屬于辦稅服務(wù)廳職責(zé)范圍的，應(yīng)按照（）的要求轉(zhuǎn)辦或告知。A、一窗式服務(wù)B、一站式辦理C、首問責(zé)任制D、導(dǎo)稅服務(wù)16.某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者銷售自產(chǎn)大米6萬元給學(xué)校食堂，申請代開免稅發(fā)票，需提供以下（）資料。A、購貨單位所出具的證明B、身份證明C、村級委員會證明D、《土地承包（或租賃）合同》17.安置殘疾人就業(yè)享受限額即征即退增值稅優(yōu)惠的企業(yè)，其應(yīng)稅服務(wù)收入占其增值稅和營業(yè)稅業(yè)務(wù)合計收入的比例應(yīng)達(dá)到（）A、50%B、60%C、70%D、80%18.房地產(chǎn)企業(yè)單獨修建的售樓部、樣板房等營銷設(shè)施費，在土地增值稅清算中如何扣除？19.概述兩年來納稅服務(wù)系統(tǒng)開展的納稅服務(wù)工作的成效？20.某定期定額征收的黃金首飾零售店，在定額執(zhí)行期結(jié)束或終止定期定額后60日內(nèi)，需進(jìn)行（）。A、只進(jìn)行增值稅分月匯總申報B、增值稅分月匯總申報和消費稅分月匯總申報C、只進(jìn)行消費稅分月匯總申報D、增值稅小規(guī)模納稅人申報21.申請辦理注銷登記，符合法律規(guī)定的，主管地稅機(jī)關(guān)受理后20個工作日內(nèi)辦理完畢，最長不超過（）日。A、20B、25C、30D、4022.各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)信息處理機(jī)構(gòu)，按照信息來源部門、信息種類等，將采集的各種信息全部登記（）。A、《原始信息臺帳》B、《新建信息臺帳》C、《專門信息臺帳》D、《綜合信息臺帳》23.（）年10月國家稅務(wù)總局在總結(jié)各地納稅服務(wù)工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，出臺了《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》。該文件是我國第一部關(guān)于納稅服務(wù)的正式規(guī)范。A、2006B、2007C、2004D、200524.城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅有何不同？ 問：城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅有何不同？已繳納耕地占用稅的，是否還需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？25.某市國稅機(jī)關(guān)在啟用某稅收軟件時，因設(shè)計失誤，導(dǎo)致新天電子公司在2013年8月少繳了1萬元稅款。2014年7月份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)了這一問題，對此，稅務(wù)部門正確的處理意見是（）A、已經(jīng)超過規(guī)定的追繳期間，稅務(wù)部門不可以要求納稅人補繳稅款B、可以要求納稅人補繳稅款，并加收滯納金，但是不應(yīng)該對納稅人實施處罰C、可以要求納稅人補繳稅款，但對納稅人不應(yīng)該征收滯納金和實施罰款D、納稅人并沒有錯誤或者失誤，因此納稅人沒有補繳稅款的義務(wù)26.收取對方違約金，是否開具發(fā)票？ 問：某企業(yè)將房屋租賃給A公司，未到期因故收回，應(yīng)付A公司違約金20萬元，請問，A公司應(yīng)該給該企業(yè)開票嗎？應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開何種發(fā)票？27.原有房產(chǎn)土地自行轉(zhuǎn)讓，是否免征土地增值稅？ 問題內(nèi)容：我企業(yè)所在地為工業(yè)集中地，最近本地政府下文進(jìn)行三舊改造，我企業(yè)所在地的工業(yè)企業(yè)全部搬遷，原有房產(chǎn)土地可由我企業(yè)改變用途自行進(jìn)行開發(fā)，也可轉(zhuǎn)讓給他人。根據(jù)《土地增值稅暫行條列實施細(xì)則》第十一條，因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。請問，1、本地政府實施三舊改造，若我企業(yè)將原有房產(chǎn)土地自行轉(zhuǎn)讓的，是否免征土地增值稅？2、本地政府實施三舊改造，若我企業(yè)將原有房產(chǎn)土地投資成立一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，是否免征土地增值稅？28.目前納入免單的涉稅事項有（）項，免填單的涉稅事項有（）項。A、16、6B、6、16C、15、23D、23、1529.孝昌縣某旅游公司2015年5月組團(tuán)到九寨溝旅游，共有游客50人，每人收費5000元。在旅游期間，A.旅游公司為每位游客支付交通費1000元，門票費200元，餐費300元。到九寨溝以后由當(dāng)?shù)氐腂.旅游公司接團(tuán)，A.旅游公司又支付每人1000元的旅游費。 要求： （1）計算A.旅游公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅。 （2）計算A.旅游公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。30.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛、進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛或以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅行為發(fā)生之日起（）日內(nèi)申報納稅。A、15B、30C、60D、9031.各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)信息處理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)或接到涉稅信息后（）個工作日內(nèi)，將涉稅信息以涉稅信息督辦單的形式依次傳遞給下一級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行落實。A、4B、3C、2D、132.辦稅服務(wù)廳崗位人員崗前準(zhǔn)備規(guī)范包括（）。A、提前15分鐘到崗，換著稅務(wù)制式服裝；B、上崗前檢查整理崗位備用品、印鑒、表格、資料、找零現(xiàn)金等齊全有序、取用方便；C、每月底對軟件、硬件設(shè)施進(jìn)行全面檢查；D、每次班前會應(yīng)做好記錄。33.按照《發(fā)票管理》的規(guī)定，領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時，下列哪一項不屬于應(yīng)當(dāng)攜帶和提供的材料：（）A、《發(fā)票領(lǐng)購簿》和《發(fā)票領(lǐng)購申請單》B、領(lǐng)購人員《辦稅員電子卡》和《防偽稅控IC卡》C、已開具的最后一張發(fā)票記賬聯(lián)D、單位介紹信34.即時受理、限時辦結(jié)和上報審批業(yè)務(wù)流程為（）。A、受理B、告知C、傳遞D、出件35.如何確定土地增值稅的清算主體？ 問題內(nèi)容：公司某項目的《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《國有土地使用權(quán)證》只有一個，報建費用也一齊繳納；但立項批文注明分三期建設(shè)，并分別取得一期、二期、三期的《建筑工程施工許可證》，分期取得《竣工驗收報告》、《預(yù)售許可證》、分期辦理了大產(chǎn)權(quán)。 請問： 1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號）第一條規(guī)定：“土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進(jìn)行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算?！敝小胺制陂_發(fā)的項目”的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 2、公司該項目的清算主體應(yīng)如何確定？36.代理單位與委托單位簽訂的代理合同，是否需要繳納印花稅？ 問：代理單位與委托單位簽訂的代理合同，是否需要繳納印花稅？37.導(dǎo)稅服務(wù)的內(nèi)容包括（）。A、引導(dǎo)納稅人到相關(guān)窗口辦理涉稅事項B、輔導(dǎo)納稅人填寫涉稅文書表單C、解答納稅人辦稅咨詢D、受理納稅人文書E、輔導(dǎo)納稅人使用自助辦稅設(shè)施38.按照一次性告知的要求，對不能辦理的涉稅事項，辦稅人員應(yīng)按以下原則辦理（）。A、因手續(xù)、資料不完備或不符合規(guī)定程序等須退回補辦的，應(yīng)一次性告知需補辦的所有事項B、對不符合法律、法規(guī)、政策規(guī)定而不能辦理的涉稅事項，應(yīng)告知其相應(yīng)的法律法規(guī)或政策依據(jù)C、對有關(guān)法律法規(guī)和其他規(guī)范性文件規(guī)定不了解的，應(yīng)及時咨詢、了解或請示，得到答復(fù)后及時告知納稅人D、納稅人提供的申請材料存在錯誤要求納稅人改正后再重新申請39.正確的走姿是（）。A、行走時，雙肩平穩(wěn)，目光平視B、行走時，面帶微笑C、行走時，眼向下看D、行走時應(yīng)文明禮讓，不要從他人中間插過40.轉(zhuǎn)讓股權(quán)時如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？ 問：外商投資企業(yè)的境外股東將其持有的企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，該股東最初是以港幣投資，中間用分得的稅后利潤增加了投資，現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時如何確定其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？41.納稅服務(wù)基本原則（）。A、成本效率原則B、公正透明原則C、需求導(dǎo)向原則D、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則42.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實行按內(nèi)銷貨物征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報告，一旦放棄免稅，（）個月內(nèi)不得更改。A、6B、12C、24D、3643.公司于2006年發(fā)生股權(quán)投資損失，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)確認(rèn)，因沒有對應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和投資收益，在當(dāng)年匯算清繳時就沒能直接在稅前扣除。請問，公司可否在2010年度一次性扣除？44.土地閑置費及契稅滯納金是否可在計算土地增值稅時扣除？45.在辦理紅字增值稅專用發(fā)票通知單的開具業(yè)務(wù)時，納稅人提供的資料有（）。A、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料B、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料C、應(yīng)沖紅增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件D、稅務(wù)登記證副本及經(jīng)辦人身份證明46.企業(yè)安置殘疾人員的支付工資加計扣除應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送備案資料有（）。A、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》B、民政部門或殘疾人聯(lián)合會出具的書面審核認(rèn)定意見原件及復(fù)印件C、與每位殘疾人簽訂的一年以上（含一年）勞動合同或服務(wù)協(xié)議、已繳納相關(guān)社會保險的資料、定期通過銀行實際支付的工資證明D、已安置殘疾人員名單及殘疾人證或殘疾軍人證復(fù)印件47.下列屬辦稅服務(wù)規(guī)范用語的是（）。A、您好B、請出示×××證件C、需要我為您再解說一次嗎D、對不起，請原諒48.車輛購置稅納稅人辦理退稅申請時，不需要提供的資料有（）。A、已辦理車輛登記注冊的，提供生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票、完稅證明正本、公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)出具的注銷車輛號牌證明B、《車輛購置稅退稅申請表》C、車主提供的《機(jī)動車行駛證》D、未辦理車輛登記注冊的，提供生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票、完稅證明正本和副本49.某辦稅服務(wù)廳設(shè)“綜合服務(wù)”和“發(fā)票管理”兩類窗口，下列為“綜合服務(wù)”窗口辦理的業(yè)務(wù)是（）。A、認(rèn)證報稅B、票證開具C、發(fā)票發(fā)售D、涉稅證明開具50.下列哪些符合資源綜合利用產(chǎn)品稅收優(yōu)惠條件（）。A、再生水B、翻新輪胎C、以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力D、利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力51.納稅人享受企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠時，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（）個工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。A、5B、7C、10D、1552.辦稅服務(wù)廳無需公開（）。A、縣級投訴舉報電話B、市級投訴舉報電話C、省級投訴舉報電話D、總局投訴舉報電話53.納稅人丟失金稅卡向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理防偽稅控設(shè)備丟失手續(xù)，不需要提供的資料是（）。A、《丟失、被盜金稅卡（IC卡）情況表》B、有關(guān)新聞媒體發(fā)布聲明作廢的公告C、丟失、被盜金稅卡情況說明書D、公安部門受理報案的有關(guān)材料54.房地產(chǎn)企業(yè)直接向塑鋼窗廠訂購塑鋼窗并由塑鋼窗廠負(fù)責(zé)安裝，用于商品房建造，取得了增值稅發(fā)票；與施工單位簽訂的商品房施工合同不含門窗；此時房地產(chǎn)公司是否還要按塑鋼窗采購安裝總價補繳一道營業(yè)稅？55.某稅務(wù)分局設(shè)置辦稅服務(wù)室，負(fù)責(zé)辦理轄區(qū)內(nèi)小規(guī)模納稅人的涉稅事項，應(yīng)設(shè)置（）窗口。A、綜合服務(wù)和發(fā)票管理B、全職能C、發(fā)票管理D、申報征收56.土地增值稅優(yōu)惠按辦理方式，可分為（）A、事前備案類B、批準(zhǔn)類C、核準(zhǔn)類D、事后備案類57.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人在在進(jìn)行增值稅一般納稅人申報時，其報送紙質(zhì)報表的同時還應(yīng)報送相應(yīng)電子信息的報表種類有（）。A、機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表及電子信息B、機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表及電子信息C、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單及電子信息D、統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表及電子信息58.對增值稅一般納稅人實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策有：（）。A、增值稅一般納稅人從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)B、增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品C、增值稅一般納稅人提供管道運輸服務(wù)D、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)59.公司內(nèi)部高管使用車輛的費用未超過公司規(guī)定的額度部分，以現(xiàn)金形式發(fā)放給相應(yīng)個人。請問，發(fā)放的這部分費用是否計征個人所得稅？60.企業(yè)因資金原因計提未實際支付的借款利息，是否可以稅前扣除？61.發(fā)票認(rèn)證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅一般納稅人取得的以下發(fā)票（）利用掃描儀采集其密文和明文圖像，運用識別技術(shù)將圖像轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù)，然后對發(fā)票密文進(jìn)行解密，并與發(fā)票明文逐一核對，以判別其真?zhèn)蔚倪^程。A、增值稅專用發(fā)票B、稅控器具開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票D、農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票62.各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)信息處理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照（）和（）規(guī)程的規(guī)定，對涉稅信息逐項落實，責(zé)任到人。A、稅法B、征管C、監(jiān)管D、稅收63.12366納稅服務(wù)熱線以自動語音和人工座席為主要方式，涵蓋（）等服務(wù)功能。A、納稅咨詢B、涉稅舉報C、投訴監(jiān)督D、建議意見64.車船稅納稅人在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車船稅時，應(yīng)報送以下資料（）A、《車船稅納稅申報表》B、車船登記管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證原件及復(fù)印件C、不能提供車船登記證書、行駛證的車船，應(yīng)提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證原件及復(fù)印件D、車船的所有人或者管理人身份證明材料原件及復(fù)印件65.包工包料的裝飾裝修合同繳納印花稅時，應(yīng)按哪類合同計算？稅率是多少？66.下列稅率中哪項是小規(guī)模納稅人實行的稅率：（）A、17%B、3%C、11%D、6%67.“12366”服務(wù)熱線受理范圍有哪些？68.關(guān)于個人所得稅的相關(guān)問題 問：1、員工偶爾的聚餐費是否要計算個人所得稅？2、春節(jié)期間，公司給在崗工作的員工發(fā)放幾百元的紅包是否要并入工資計算個人所得稅？3、中秋節(jié)，公司給員工發(fā)的月餅是否要并入工資計算個人所得稅？4、公司給生病和生育的員工發(fā)的慰問金是否要并入工資計算個人所得稅？69.享受減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理備案時應(yīng)填寫（）。A、《納稅人減免稅申請審批表》B、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》C、《企業(yè)所得稅稅前列支申請表》D、《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》70.轉(zhuǎn)讓股權(quán)后的公司名下房產(chǎn)更名是否征收契稅？ 問題內(nèi)容：在公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位和個人承受了企業(yè)5％的股權(quán)，同時公司名稱也因此變更了，請問企業(yè)的土地、房屋更名時是否要繳納契稅？繳納的依據(jù)是什么？如果是免征的，免征的依據(jù)是什么？71.增值稅起征點適用于（）A、非企業(yè)性單位B、個體工商戶C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的單位D、未認(rèn)定為一般納稅人的個體工商戶及其他個人72.增值稅征收率為（）A、17%B、11%C、6%D、3%73.購入的舊設(shè)備如何提取折舊？ 問題內(nèi)容：某公司向同行業(yè)企業(yè)購入對方已使用過5年的機(jī)器設(shè)備1臺，該設(shè)備出售方購入時的原值是25萬元，已提折舊11.875萬元。現(xiàn)公司以13.125萬元向該公司購入該設(shè)備，該設(shè)備預(yù)計使用壽命還有5年。根據(jù)會計準(zhǔn)則，公司應(yīng)該以25萬元為計提折舊的基數(shù)，分5年提取剩余折舊，但《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十八條：“固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ)：（一）外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)；”。 請問，公司現(xiàn)在是按25萬元，分5年提取折舊，還是按13.125萬元，分10年提取折舊？74.“核準(zhǔn)停業(yè)期起”日期為納稅人申請辦理停業(yè)手續(xù)的（），稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人申請停業(yè)時間確定“核準(zhǔn)停業(yè)期起止”日期必須是（）。A、當(dāng)月一日停業(yè)月份的最后一天B、次月一日停業(yè)月份的30號C、當(dāng)月一日停業(yè)月份的30號D、次月一日停業(yè)月份的最后一天75.符合以下（）條件申請免稅代開的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其免稅代開發(fā)票。A、納稅人銷售免稅貨物取得的收入B、小微企業(yè)、個體查賬征收的增值稅小規(guī)模納稅人，月收入額未超過免征額或未達(dá)起征點的C、未達(dá)起征點的個體納稅人，月收入額未達(dá)起征點的D、在取得稅務(wù)登記證件前發(fā)生的業(yè)務(wù)收入，正在申請辦理稅務(wù)登記的單位和個人第2卷一.參考題庫(共75題)1.辦稅服務(wù)人員根據(jù)納稅人的合法、合理需求，在征納雙方約定時間內(nèi)，為納稅人辦理涉稅事項，這體現(xiàn)了（）。A、導(dǎo)稅服務(wù)B、延時服務(wù)C、預(yù)約服務(wù)D、一站式服務(wù)2.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理減免稅手續(xù)應(yīng)填寫（）。A、《退（抵）稅申請審批表》B、《納稅人減免稅申請審批表》C、《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》D、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》3.某小型汽車銷售公司2013年營業(yè)額200余萬元，帳務(wù)不健全，不能準(zhǔn)確核算進(jìn)項稅額與銷項稅額，其2014年4月份進(jìn)行增值稅申報時，以下說法正確的有（）。A、未認(rèn)定為一般納稅人應(yīng)按小規(guī)模納稅人的征收率3%填寫申報表B、應(yīng)報送《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》，但應(yīng)納稅款按17%計算C、應(yīng)視同增值稅一般納稅人管理，報送《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其相應(yīng)附表D、應(yīng)按小規(guī)模納稅人管理，報送《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》，應(yīng)納稅款按3%計算4.企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理，在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，審批機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人可以批準(zhǔn)延長（）個工作日，并將延長期限的理由告知納稅人。A、5B、7C、10D、155.黨的十八大提出，建設(shè)（）的服務(wù)型政府。A、職能科學(xué)B、結(jié)構(gòu)優(yōu)化C、廉潔高效D、人民滿意6.某試點運輸企業(yè)2012年12月購入一輛車輛作為運輸工具（折舊年限4年），車輛不含稅價格為30萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為5.1萬元，企業(yè)對增值稅發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。2015年1月，由于經(jīng)營需要，運輸企業(yè)將該車輛轉(zhuǎn)為員工提供福利使用。則應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額（）A、5.1萬元B、3.06萬元C、2.55萬元D、07.綜合論述怎樣統(tǒng)籌開展好納稅服務(wù)？8.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除有何規(guī)定？9.山東省地方稅收保障辦法所稱地方稅收保障，是指地方稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)機(jī)關(guān)、單位和個人為保障地方稅收及時、足額收繳入庫所采取的（）以及舉報獎勵等措施的總稱。A、稅收預(yù)測B、控管C、協(xié)助D、監(jiān)督10.營業(yè)改征增值稅后，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法不正確的是（）A、提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B、已經(jīng)收訖了銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)但未開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天11.下列屬于辦稅服務(wù)廳職責(zé)的是（）。A、辦理納稅申報、認(rèn)證、稅款征收等事項B、涉稅文書審批，辦理備案事項C、開展納稅咨詢，提供辦稅輔導(dǎo)D、辦理納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記事項12.營改增試點納稅人以承包方式經(jīng)營的，且承包人以發(fā)包人的名義對外經(jīng)營，納稅人為（）A、承包人B、發(fā)包人C、承包人或發(fā)包人D、委托第三方扣繳13.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，國稅機(jī)關(guān)主管的各個稅種（費、基金）中，通常應(yīng)按月申報繳款的有（）。A、增值稅一般納稅人納稅申報B、文化事業(yè)建設(shè)費納稅申報C、消費稅納稅人納稅申報D、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金納稅申報14.論述怎樣通過解放思想，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，為不斷推進(jìn)納稅服務(wù)和綜合治稅工作提供保障和動力？15.納稅人遺失稅務(wù)證件報告需提供的資料（）。A、刊登遺失聲明的報刊版面原件B、證明材料C、刊登遺失聲明的報刊版面原件及復(fù)印件D、遺失稅務(wù)證件報告16.論述怎樣不斷開拓納稅服務(wù)工作新局面？17.負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償和組織聽證的稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)自納稅人提出申請或要求后，依法告知納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議、賠償以及舉行聽證的（）等事項。A、程序B、時限C、相關(guān)資料D、相關(guān)法規(guī)18.某水電公司將自己淘汰下來的舊發(fā)電設(shè)備作價65萬元（原價150萬元，已計提折舊70萬元）銷售給另一新建的小型發(fā)電企業(yè)，申請代開普通發(fā)票需提供以下（）資料。A、應(yīng)提供已提折舊或其他已使用過的證明材料B、提供購入該固定資產(chǎn)的原始發(fā)票復(fù)印件C、提供稅務(wù)登記證副本（或組織機(jī)構(gòu)代碼證）、經(jīng)辦人的身份證D、購銷合同19.處理辦稅服務(wù)廳內(nèi)稅務(wù)干部與納稅人發(fā)生納稅爭端的第一責(zé)任人是（）。A、辦稅服務(wù)廳主任B、稅源管理科（處）長C、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)急處理部門負(fù)責(zé)人D、稅務(wù)分局局長20.《納稅服務(wù)規(guī)范》中宣傳咨詢規(guī)范主要內(nèi)容（）A、日常宣傳B、專題宣傳C、培訓(xùn)輔導(dǎo)D、納稅咨詢21.外埠經(jīng)營登記的辦理方式為（）。A、免單B、免填單C、填單D、即時辦結(jié)22.持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每年（）為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。A、5000元B、8000元C、20000元D、60000元23.某居民企業(yè)發(fā)生管理費用480萬元（其中新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費用40萬元），該企業(yè)可扣除的管理費用為（）A、480萬元B、520萬元C、500萬元D、440萬元24.省局規(guī)定，對各項稅收法律、法規(guī)和政策應(yīng)自辦稅服務(wù)廳收文之日起（）個工作日內(nèi)公開。A、1B、2C、3D、425.個人銷售購置的房屋如何繳稅？26.依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，不得向當(dāng)事人以外的第三者披露在工作中獲得的（）。A、商業(yè)秘密B、稅收違法情況C、個人隱私D、其他非公開信息27.公司按規(guī)定向業(yè)主代收了住房專項維修基金32萬元，這部分代收費用是否應(yīng)并入營業(yè)額繳納營業(yè)稅？28.稅收管理員應(yīng)當(dāng)通過開展納稅（）等級評定管理工作，結(jié)合納稅評估，幫助納稅人加強(qiáng)財務(wù)核算，促進(jìn)依法誠信納稅。A、資格B、信用C、VIPD、時效29.“12366”人工業(yè)務(wù)咨詢的操作規(guī)范有哪些？30.論述怎樣不斷開拓納稅服務(wù)工作新局面？31.納稅服務(wù)的要求是（）。A、堅持統(tǒng)一B、事務(wù)公開C、高效便利D、依法進(jìn)行32.對納稅人信用等級A.級的納稅人（）核定其普通發(fā)票用量。A、按月B、按需C、限量D、限額33.固定資產(chǎn)加速折舊同時用于研究開發(fā)，折舊費用是否可加計扣除？ 問：企業(yè)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）規(guī)定，對其購買的固定資產(chǎn)進(jìn)行加速折舊，同時該項固定資產(chǎn)是用于研究開發(fā)使用的，那么該項固定資產(chǎn)按照加速折舊計算的折舊費用，是否可以享受企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除的政策？34.描述個體經(jīng)營納稅人設(shè)立登記基本規(guī)范？35.開展納稅服務(wù)工作應(yīng)堅持的原則（）。A、依法行政原則B、公平公正原則C、公開透明原則D、效率節(jié)約原則E、文明廉政原則36.個人取得的拆遷補償款如何繳納個人所得稅？37.一次性告知的基本規(guī)范有哪些？38.納稅人需要建立的賬簿包括（）。A、總賬B、明細(xì)賬C、日記賬D、輔助性賬簿39.某建筑公司2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝總成本3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅多少萬元。40.以下關(guān)于廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的說法正確的是（）。A、電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者于月度終了之日起15日內(nèi)申報繳納基金。（電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者按季申報繳納基金）B、可以通過電子申報或上門申報的方式辦理廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報事宜C、可以通過電子劃繳、POS機(jī)刷卡、現(xiàn)金等方式繳納廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金D、電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者違反《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》規(guī)定的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比照稅收違法行為予以行政處罰41.個人出租房屋合同需要繳納印花稅嗎？42.2010年7月，某公司與客戶簽訂合同，按客戶要求制造一艘機(jī)動游艇，工期18個月，次月收到預(yù)收款500萬元。請問，收到的該筆預(yù)收款是否需要繳納消費稅？43.國家稅務(wù)總局提出了建設(shè)以（）為中心，以持續(xù)提高納稅人（）和稅法（）為目標(biāo)的納稅服務(wù)新格局。A、納稅人、遵從度、滿意度B、納稅人、滿意度、遵從度C、納稅服務(wù)、滿意度、遵從度D、辦稅服務(wù)、遵從度、滿意度44.居民企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，（）征收企業(yè)所得稅。A、全額B、按50%加計C、減半D、減按90%45.為了穩(wěn)步推進(jìn)增值稅改革，營改增試點一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額（）A、50萬元（含本數(shù)）B、50萬元（不含本數(shù)）C、500萬元（含本數(shù)）D、500萬元（不含本數(shù)）46.某軟件企業(yè)成立于2010年，于成立當(dāng)年獲利，該企業(yè)在2013年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，下列說法正確的是（）A、該企業(yè)可選擇適用15%稅率B、該企業(yè)可選擇適用15%的稅率減半征收C、該企業(yè)可選擇適用25%的稅率減半征收D、該企業(yè)可選擇放棄免稅，適用25%的稅率47.申請臨時增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額具備的條件有（）A、經(jīng)營場地固定B、納稅申報正常C、最近兩年無發(fā)票違章記錄D、合同單價超過原核定的最高開票限額48.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點實施日為（）A、2013年8月1日B、2014年1月1日C、2014年6月1日D、2014年7月1日49.醫(yī)藥和生物技術(shù)研發(fā)和測試外包服務(wù)屬于（）A、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)B、信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包C、信息系統(tǒng)運營維護(hù)外包D、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)50.營業(yè)稅改征增值稅后，部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（小規(guī)模納稅人除外）適用的稅率是：（）A、3%B、7%C、6%D、11%51.發(fā)票管理窗口受理或辦理的主要工作事項：（）等。A、企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購資格B、企業(yè)銜頭發(fā)票印制申請C、發(fā)票發(fā)售和代開D、發(fā)票繳銷、驗舊、掛失52.個體工商戶申請一般納稅人是否必須變更稅號？53.申請增值稅開票最高千萬元限額的條件之一是納稅人的月銷售額應(yīng)達(dá)到多少萬元。（）A、30萬元以上B、400萬元以上C、5000萬元以上D、5億元以上54.論述社會綜合治稅的基本內(nèi)涵？55.簽訂的貼息貸款合同是否需要繳納印花稅？56.一般納稅人企業(yè)的中央空調(diào)修理費，可否作進(jìn)項稅額抵扣？57.杏仁油、葡萄籽油，適用（）增值稅稅率。A、17%B、3%C、13%D、6%58.下列哪項不屬于稅務(wù)救濟(jì)范圍。（）A、稅務(wù)行政復(fù)議B、稅務(wù)行政審批C、稅務(wù)行政訴訟D、稅務(wù)行政陪償59.程某與朋友合伙成立了一個廣告公司，已經(jīng)領(lǐng)取了稅務(wù)登記證件和辦理了稅控機(jī)發(fā)票領(lǐng)購資格，該公司發(fā)票購票人向辦稅服務(wù)廳電話咨詢領(lǐng)取稅控機(jī)發(fā)票應(yīng)攜帶的資料，下列回答不正確的有（）。A、發(fā)票領(lǐng)購人的身份證明B、稅控收款機(jī)用戶卡C、發(fā)票領(lǐng)購簿D、稅控收款機(jī)稅控卡60.營業(yè)稅優(yōu)惠按辦理方式分類，包括（）A、事前備案類和事后備案類B、審批類和事后備案類C、核準(zhǔn)類和事后備案類D、核準(zhǔn)類和事前備案類61.（）是指在正常工作時間未辦結(jié)的涉稅業(yè)務(wù)，適當(dāng)延長辦理時間，直至該項事項辦結(jié)。A、援助服務(wù)B、首問責(zé)任制C、綠色通道D、延時服務(wù)62.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時，調(diào)增的應(yīng)納稅所得額是否可以彌補以前年度虧損？63.下列有關(guān)稅務(wù)登記的說法正確的有（）。A、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，自吊銷之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記B、納稅人變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅率、稅目變化的，應(yīng)變更稅種登記C、納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件D、納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營場所變動涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記64.稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的申請，審批的事項（）A、變更登記B、延期申報納稅C、印有本單位名稱發(fā)票核定D、普通發(fā)票核定65.下面哪項工作不屬于納稅咨詢?nèi)藛T職責(zé)（）。A、引導(dǎo)納稅人到解答問題的具體崗位B、解答納稅人有關(guān)辦稅程序問題C、告知納稅人咨詢問題涉及的處（室）電話D、幫助納稅人執(zhí)行納稅策劃66.辦稅公開的內(nèi)容包括（）。A、公開納稅人的權(quán)利、義務(wù)B、公開稅收政策法規(guī)和管理服務(wù)規(guī)范C、公開稽查工作規(guī)范D、公開稅務(wù)違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)和稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定；公開受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話67.對納稅人辦理涉稅事項所需資料，實行（）告知。A、提前B、分次C、一次性D、事后68.符合《資源稅管理證明》開具條件的礦產(chǎn)品不包括（）A、鹽B、煤炭C、石油D、天然氣69.辦稅服務(wù)廳一般設(shè)置（）等功能區(qū)域，條件有限的，可結(jié)合實際進(jìn)行適度調(diào)整。A、辦稅服務(wù)區(qū)B、咨詢輔導(dǎo)區(qū)C、自助辦稅區(qū)D、等候休息區(qū)E、填單區(qū)70.改錯題：納稅人因變更或注銷稅務(wù)登記、換版、損毀等原因繳銷發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人領(lǐng)用的空白發(fā)票不需處理。71.下面屬于涉稅信息的是：（）。A、戶籍信息B、稅種信息C、綜合信息D、稅源信息72.單位納稅人設(shè)立登記的納稅人主體不包括：（）A、個人獨資企業(yè)B、一人有限責(zé)任公司C、個人合伙企業(yè)D、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)73.辦稅服務(wù)廳接收資料后，應(yīng)該核對資料的哪些內(nèi)容？74.2014年2月1日起，一般納稅人納稅申報時按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他扣稅憑證復(fù)印件，不再包括（）A、鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票D、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票75.簡述委托代征稅款協(xié)議書應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容？第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：A,D2.參考答案： 如果上述外國企業(yè)未派員來中國境內(nèi)提供技術(shù)服務(wù)，該項技術(shù)服務(wù)屬境外勞務(wù)，對非居民企業(yè)取得來源于境外的所得，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條和《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條，中國不予征收企業(yè)所得稅。如果外國企業(yè)派員來中國境內(nèi)提供技術(shù)服務(wù)，即使其未設(shè)立實體性機(jī)構(gòu)、場所，也應(yīng)把派員提供服務(wù)的場所作為其在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，由外國企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅，或者由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)指定支持技術(shù)服務(wù)費的境內(nèi)居民企業(yè)從其支付款項中扣繳企業(yè)所得稅。如果屬于上述后一種情形，外國企業(yè)需要享受稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2009〕124號）的相關(guān)規(guī)定辦理。3.參考答案：A,C4.參考答案：A,B,C,D5.參考答案：A,B,C,D6.參考答案： 發(fā)放、變更、注銷生產(chǎn)經(jīng)營許可證照的情況；發(fā)放、變更、注銷土地使用證書以及土地交易的情況；發(fā)放、變更、注銷房產(chǎn)證書以及房產(chǎn)交易的情況；其他與地方稅收征收管理有關(guān)的情況。7.參考答案：A8.參考答案：A9.參考答案： 要充分認(rèn)識社會綜合治稅在稅源管理中的重要作用。 一般認(rèn)為，稅源是稅收收入的來源。稅源管理是稅收管理的核心和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是其他稅收管理的前提和基礎(chǔ)，是稅收征管的“牛鼻子”，也是實現(xiàn)依法治稅的基礎(chǔ)，加強(qiáng)稅源管理能夠提高稅收收入計劃編制的科學(xué)性。稅源管理已經(jīng)成為現(xiàn)代征管新格局的兩項重點工作之一。它主要通過加強(qiáng)對納稅人的管理，最大程度地縮小稅收征納雙方信息不對稱的差距，實現(xiàn)對各個稅種稅基的監(jiān)控，從而盡可能地縮小潛在稅源與實際稅收之間差距。所謂信息不對稱，是指這樣一種情況，締約當(dāng)事人一方知道而另一方不知道，甚至第三方也無法驗證，或者即使能夠驗證，也需要花費很大財力、物力和精力，在經(jīng)濟(jì)上不劃算。稅收征納雙方之間的信息不對稱主要表現(xiàn)為：征收方掌握的政策信息多，而納稅人知道的少，形成政策信息不對稱，給納稅人依法納稅帶來不便；納稅人對自己全部的生產(chǎn)經(jīng)營信息了如指掌，而報送給稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅信息很少，而且真實性較差，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)在征管中處于被動接受地位。前一種信息不對稱可以通過納稅服務(wù)來解決；后一種信息不對稱，綜合治稅能夠提供有效幫助。因為社會綜合治稅的主要內(nèi)容是加強(qiáng)稅源信息的采集、分析和利用，逐步解決納稅人和征稅人之間信息不對稱的問題，實現(xiàn)對稅源特別是零散稅源的有效管理?，F(xiàn)在綜合治稅信息已經(jīng)成為納稅評估、稅負(fù)分析的重要外部信息來源。各級要站在現(xiàn)代征管新格局和強(qiáng)化稅源管理的高度，來審視、研究、做好綜合治稅工作。10.參考答案： （1）保守國家秘密和納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個人隱私。 （2）嚴(yán)格遵守廉政規(guī)定，不得利用職務(wù)之便為自己或他人謀取不正當(dāng)利益。 （3）嚴(yán)格遵守考勤制度、不遲到、不早退。 （4）工作時間不擅離職守。 （5）不串崗聊天、大聲喧嘩，不做與工作無關(guān)的事情。 （6）上崗前及工作時間不飲酒或含有酒精的飲料，辦公區(qū)域嚴(yán)禁吸煙、進(jìn)食。11.參考答案：A,B,C,D12.參考答案：A,B,C13.參考答案： 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該賠償金的支出如果是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。法院判決企業(yè)支付賠償金，因為沒有發(fā)生應(yīng)稅行為，所以無法開具發(fā)票，企業(yè)可憑法院的判決文書與收款方開具的收據(jù)作為扣除憑據(jù)。14.參考答案：C15.參考答案：C16.參考答案：A,B,C,D17.參考答案：A18.參考答案： 房地產(chǎn)企業(yè)單獨修建的售樓部、樣板房等營銷設(shè)施費，應(yīng)分不同情況處理： 一、房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)小區(qū)內(nèi)、主體外修建臨時性建筑物作為售樓部、樣板房的，其發(fā)生的設(shè)計、建造、裝修等費用，應(yīng)計入房地產(chǎn)銷售費用扣除。售樓部、樣板房內(nèi)的資產(chǎn)，如空調(diào)、電視機(jī)等資產(chǎn)性購置支出不得在銷售費用中列支。 二、房地產(chǎn)企業(yè)在主體內(nèi)修建臨時售樓部、樣板房的，其發(fā)生的設(shè)計、建造、裝修等費用，建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計算收入并準(zhǔn)予扣除。 三、房地產(chǎn)企業(yè)利用規(guī)劃配套設(shè)施（如：會所、物業(yè)管理用房），發(fā)生的售樓部、樣板房的設(shè)計、建造、裝修等費用，按以下原則處理：1.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除。2.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除。3.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費用。19.參考答案： 短短兩年時間，系統(tǒng)上下開展了卓有成效的納稅服務(wù)工作，歸納起來，主要表現(xiàn)在以下十個方面： （一）確立了納稅服務(wù)在“三服務(wù)”理念指導(dǎo)下的重要地位。2004年，省局確立了服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、服務(wù)社會發(fā)展、服務(wù)納稅人的“三服務(wù)”理念，其中為納稅人服務(wù)是地稅部門對外提供的“三服務(wù)”中最直接、最廣泛的公共服務(wù)，在稅收服務(wù)中處于基礎(chǔ)地位?！叭?wù)”理念界定了稅收服務(wù)的內(nèi)容，明確了稅收服務(wù)對象和工作方向，是整個地稅部門都應(yīng)遵循的服務(wù)理念和要求。將納稅服務(wù)提升到工作理念的高度予以確認(rèn)，充分體現(xiàn)了省局對納稅服務(wù)的高度重視和準(zhǔn)確定位。作為納稅服務(wù)工作牽頭單位的納稅服務(wù)中心，在做好職責(zé)范圍內(nèi)納稅服務(wù)工作的同時，還要遵循“三服務(wù)”理念的要求，積極參與做好相關(guān)的稅收服務(wù)工作。 （二）申請了機(jī)構(gòu)和編制。2004年7月，省編辦批準(zhǔn)成立市、縣兩級納稅服務(wù)中心，絕大多數(shù)市轄區(qū)還按照省局關(guān)于在市轄區(qū)地稅分局設(shè)立納稅服務(wù)分支機(jī)構(gòu)的要求，設(shè)立了納稅服務(wù)中心；最近，省編辦又批準(zhǔn)成立省局納稅服務(wù)中心；省局研究確定了省、市、縣（市）局納稅服務(wù)中心的基本服務(wù)職責(zé)，全系統(tǒng)配備了1500多名專職的納稅服務(wù)人員，形成了完整的納稅服務(wù)組織體系。 （三）搭建了納稅服務(wù)平臺。一是規(guī)劃建設(shè)各市、縣（市、區(qū)）局納稅服務(wù)中心，搭建了納稅服務(wù)的主要平臺。二是建設(shè)12366納稅服務(wù)系統(tǒng)，為納稅人提供“聽得見”的納稅服務(wù)。三是各級積極利用外部網(wǎng)站，為納稅人提供網(wǎng)上辦稅和咨詢等服務(wù)。 （四）推行了“一站式”集中服務(wù)模式。按照優(yōu)化納稅服務(wù)的要求，將納稅人到地稅部門辦理的涉稅事項，集中整合在納稅服務(wù)場所辦理或受理，基本形成了“統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的一站式服務(wù)格局，較好地解決了納稅人“多頭跑、多次跑”的問題。 （五）圍繞滿足納稅人的稅法知情權(quán)開展服務(wù)。一是充分利用多種媒體，開展針對納稅人的稅法宣傳。二是提供納稅咨詢，針對納稅人的咨詢需求，通過納稅服務(wù)場所提供“面對面”的服務(wù)，通過12366服務(wù)熱線提供“聲對聲”的服務(wù)，通過地稅外部網(wǎng)站提供“字對字”的服務(wù)。三是開展提醒服務(wù)，提醒納稅人及時辦理各項納稅事宜。四是提供網(wǎng)送稅法服務(wù)，目前對實行網(wǎng)上報稅并擁有計算機(jī)的企業(yè)納稅人網(wǎng)送稅法面已達(dá)80%。 （六）積極服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展。各級地稅部門在積極服務(wù)納稅人的同時，充分發(fā)揮稅收職能作用和部門管理優(yōu)勢，認(rèn)真落實稅收優(yōu)惠政策，參與引進(jìn)建設(shè)項目，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展建言獻(xiàn)策，當(dāng)好黨委政府的參謀助手，拓寬了服務(wù)領(lǐng)域，增加了工作份量，提升了地稅地位和形象。 （七）切實提高人員素質(zhì)和服務(wù)技能。一是加強(qiáng)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能。二是定期組織業(yè)務(wù)考試。三是開展優(yōu)秀納稅服務(wù)標(biāo)兵、納稅服務(wù)之星等評選，激發(fā)了工作干勁和熱情。目前，一支業(yè)務(wù)技能較強(qiáng)、綜合素質(zhì)較高的納稅服務(wù)隊伍基本形成，較好地適應(yīng)了工作需要。 （八）建立規(guī)章制度。制度是開展工作的保障。各級納稅服務(wù)中心在建立機(jī)制、開展服務(wù)、提高技能、加強(qiáng)管理、規(guī)范行為、保障質(zhì)效等方面，制定了一系列行之有效的規(guī)章制度，規(guī)范和保障了工作開展。 （九）加強(qiáng)調(diào)查研究。一是開展專題調(diào)研。二是開展以納稅服務(wù)為主題的活動，來深化認(rèn)識，促進(jìn)工作。 （十）強(qiáng)化內(nèi)外宣傳。對內(nèi)，開展各種以納稅服務(wù)為主題的活動，利用工作動態(tài)和內(nèi)刊等進(jìn)行宣傳。對外借助電視臺、電臺、報刊等新聞媒體及外部網(wǎng)站等加強(qiáng)對外宣傳，擴(kuò)大影響。20.參考答案：B21.參考答案：C22.參考答案：A23.參考答案：D24.參考答案： 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅不同之處在于，耕地占用稅是在全國范圍內(nèi)，就改變耕地用途的行為在土地取得環(huán)節(jié)一次性征收的稅種，目的是保護(hù)耕地。而城鎮(zhèn)土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，在土地的持有和使用環(huán)節(jié)征收的一種稅，目的是引導(dǎo)企業(yè)集約、節(jié)約土地，促進(jìn)土地資源的合理配置。城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納。 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅是在不同環(huán)節(jié)征收的稅種，因此，占用耕地的納稅人在繳納耕地占用稅以后，在土地持有和使用過程中仍要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。但是在占用耕地的當(dāng)年，考慮到納稅人已經(jīng)支付了較高的補償費、繳納了耕地占用稅，因此，《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》將其繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間設(shè)置為批準(zhǔn)征用耕地的1年以后，從而保證耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的合理銜接。25.參考答案：C26.參考答案： 《發(fā)票管理辦法》第三條規(guī)定，發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。上述A公司收取的違約金20萬元，是在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及未提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的情況下收取的違約金，不屬于增值稅及營業(yè)稅的征稅范圍，不征收增值稅及營業(yè)稅，也不屬于發(fā)票管理范圍，因此A公司不需要開具發(fā)票，只開具收款收據(jù)即可。但對A公司來說，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅。27.參考答案： 根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條第二款：因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十一條第二款：條例第八條（二）項所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。 因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。符合上述免稅規(guī)定的單位和個人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。 根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字〔1995〕48號）第一條規(guī)定：對于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地（房地產(chǎn)）作價入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅。對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）第四條規(guī)定：對于以土地（房地產(chǎn)）作價入股進(jìn)行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，均不適用財稅字[1995]48號第一條暫免征收土地增值稅的規(guī)定。 根據(jù)上述規(guī)定，自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，可以申請免征土地增值稅，以土地投資成立房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，不能免征土地增值稅。28.參考答案：B29.參考答案： （1）納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。該旅游公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（5000-1000-200-300-1000）×5%×50=6250（元）。 （2）該旅游公司所在地為縣城，應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=6250×5%=312.5（元）。 教育費附加=6250×3%=187.5（元）地方教育附加=6250×2%=125（元）30.參考答案：C31.參考答案：C32.參考答案：A,B,C,D33.參考答案：D34.參考答案：A,C,D35.參考答案： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號）第一條規(guī)定：“土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進(jìn)行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算?！币虼耍緫?yīng)分三期進(jìn)行清算。36.參考答案： 根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔1991〕155號）第十四條規(guī)定，在代理業(yè)務(wù)中，代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，凡僅明確代理事項、權(quán)限和責(zé)任的，不屬于應(yīng)稅憑證，不必貼花。37.參考答案：A,B,C,E38.參考答案：A,B,C39.參考答案：A,B,D40.參考答案： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕698號）規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓價減除股權(quán)成本價后的差額。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓價是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人就轉(zhuǎn)讓的股權(quán)所收取的包括現(xiàn)金、非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益等形式的金額。如被持股企業(yè)有未分配利潤或稅后提存的各項基金等，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人隨股權(quán)一并轉(zhuǎn)讓該股東留存收益權(quán)的金額，不得從股權(quán)轉(zhuǎn)讓價中扣除。股權(quán)成本價是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人投資入股時向中國居民企業(yè)實際交付的出資金額，或購買該項股權(quán)時向該股權(quán)的原轉(zhuǎn)讓人實際支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額。 在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)投資時或向原投資方購買該股權(quán)時的幣種計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)成本價。如果同一非居民企業(yè)存在多次投資的，以首次投入資本時的幣種計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)成本價，以加權(quán)平均法計算股權(quán)成本價。多次投資時幣種不一致的，則應(yīng)按照每次投入資本當(dāng)日的匯率換算成首次投資時的幣種。41.參考答案：A,B,C,D42.參考答案：D43.參考答案： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第6號）規(guī)定，企業(yè)對外進(jìn)行權(quán)益性（以下簡稱股權(quán)）投資所發(fā)生的損失，在經(jīng)確認(rèn)的損失發(fā)生年度，應(yīng)作為企業(yè)損失在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時一次性扣除。這項規(guī)定自2010年1月1日起執(zhí)行。規(guī)定發(fā)布以前，企業(yè)發(fā)生的尚未處理的股權(quán)投資損失，按照本規(guī)定，準(zhǔn)予在2010年度一次性扣除。因此，上述公司可在2010年度一次性稅前扣除。44.參考答案： 根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第六條和《土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第七條的規(guī)定，對于企業(yè)因違約而承受的處罰性開支，如土地閑置費及契稅滯納金等，不屬于按稅法規(guī)定正常開支的成本費用和國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅金的范疇，不能作為扣除的項目金額。因此，在計征土地增值稅時不能作為正常的成本費用支出予以扣除。45.參考答案：A,B,C46.參考答案：A,C,D47.參考答案：A,B,C,D48.參考答案：C49.參考答案：A,B,D50.參考答案：A,B,C,D51.參考答案：D52.參考答案：D53.參考答案：C54.參考答案： 房地產(chǎn)企業(yè)直接與門窗廠簽訂合同，且該合同額不包括在與施工單位合同總額內(nèi)，屬于房地產(chǎn)企業(yè)分別與兩個施工單位簽訂了不同的施工合同，房地產(chǎn)公司與施工單位均不需要就門窗廠合同額補繳稅款。 根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第七條規(guī)定：納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額： （一）提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為； 因此，房地產(chǎn)企業(yè)取得門窗廠開具的增值稅發(fā)票不完全符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)就貨物銷售額取得增值稅發(fā)票，就安裝勞務(wù)營業(yè)額取得建筑業(yè)發(fā)票。55.參考答案：B56.參考答案：B,C57.參考答案：A,B,C58.參考答案：B,C,D59.參考答案： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因公務(wù)用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕245號）規(guī)定，因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應(yīng)視為個人取得公務(wù)用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。60.參考答案： 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，符合下列條件的準(zhǔn)予扣除：1.企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出。2.企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分?！镀髽I(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定發(fā)生的借款利息準(zhǔn)予扣除，這里的利息支出要求實際發(fā)生，也即實際支付。61.參考答案：A,B,C62.參考答案：A,B63.參考答案：A,B,C,D64.參考答案：A,B,C,D65.參考答案： 根據(jù)國家稅務(wù)局《關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》〔（88）國稅地字第025號〕第一條規(guī)定，由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，應(yīng)按全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。 因此，對于包工包料的裝飾裝修合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，為合同應(yīng)貼印花。合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，應(yīng)按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。購銷合同印花稅稅率為萬分之三，“加工承攬合同”印花稅的稅率為萬分之五。66.參考答案：B67.參考答案： “12366”服務(wù)熱線受理山東地稅管轄范圍內(nèi)涉及的稅收 政策、法律、法規(guī)咨詢，解答納稅人就征收管理和系統(tǒng)內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)置等方面的疑問；納稅人偷、逃、抗、騙稅等稅務(wù)違法案件的舉報，并為舉報人保密；發(fā)票違章案件的舉報；地稅系統(tǒng)工作人員違法、違紀(jì)、違規(guī)等事項的舉報，并嚴(yán)格保密；地稅系統(tǒng)工作人員工作作風(fēng)或服務(wù)承諾等問題的投訴；納稅人的電話申報和納稅查詢。不屬于中心受理范圍的咨詢、舉報和投訴，熱情、及時地告知舉報人應(yīng)向有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)舉報投訴，并做出必要的解釋。68.參考答案： 1、根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第十條規(guī)定：“個人所得物形式，包括實物、貨幣、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。”因此員工聚餐費用、紅包、月餅屬于員工獲得了其他形式的經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)當(dāng)納入員工當(dāng)月的工資薪金所得項目計征個人所得稅。 2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）文件規(guī)定：“生活補助費是指由某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費或者工會經(jīng)費中向其支付的臨時性生活困難補助。”因此如果符合上述條件，因生病或生育發(fā)放給員工的臨時性生活困難補助性質(zhì)的慰問金，可以作為免征個人所得稅的所得項目。69.參考答案：B70.參考答案： 根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》（財稅[2008]175號）文件第二條規(guī)定：“在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)房屋、土地權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅?！?根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組契稅政策若干執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)[2009]89號）文件第一條規(guī)定：“財稅[2008]175號文件第二條中規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，僅包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓后企業(yè)法人存續(xù)的情況，不包括企業(yè)法人注銷的情況，在執(zhí)行中應(yīng)根據(jù)工商管理部門對企業(yè)進(jìn)行的登記認(rèn)定，即企業(yè)不需辦理變更和新設(shè)登記，或僅辦理變更登記的，適用該條，企業(yè)辦理新設(shè)登記的，不適用該條，對新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬應(yīng)征收契稅?！?對所述情況而言，企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓后僅辦理了變更登記，土地、房屋權(quán)屬仍為原公司所有，并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。71.參考答案：D72.參考答案：D73.參考答案： 企業(yè)外購的固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和折舊年限，不論是新舊設(shè)備，均應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十八條和第五十九條以及第六十條處理。其中對購入的舊設(shè)備又以按實際使用剩余年限提取折舊。計稅基礎(chǔ)應(yīng)為13.125萬元加上相關(guān)稅費。74.參考答案：D75.參考答案：A,B,C第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：C2.參考答案：D3.參考答案：B4.參考答案：C5.參考答案：A,B,C,D6.參考答案：C7.參考答案： 統(tǒng)籌開展好納稅服務(wù)。一是要準(zhǔn)確掌握納稅人的辦稅需求。納稅人的需求是開展納稅服務(wù)工作的起點和目標(biāo)。要采取多種形式，摸清納稅人的辦稅需求，認(rèn)真梳理已經(jīng)開展的工作，看看哪些工作需要堅持，哪些工作有待改進(jìn)，增強(qiáng)服務(wù)的針對性，提高服務(wù)實效。二是堅持好提供服務(wù)的原則。要堅持依法行政，依法開展納稅服務(wù)；要堅持公平公正公開，實行陽光辦稅；要堅持誠信服務(wù)，以誠信征稅促進(jìn)誠信納稅，提高納稅人的稅收遵從度；要堅持文明廉政，杜絕納稅服務(wù)行政行為有償化；要堅持規(guī)范統(tǒng)一，對納稅服務(wù)的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)、考核等做出統(tǒng)一要求，形成全省“一盤棋”。三是處理好納稅服務(wù)的若干關(guān)系。要處理好納稅服務(wù)中心直接提供的服務(wù)與地稅部門整體提供的服務(wù)的關(guān)系，形成納稅服務(wù)“大合唱”；處理好服務(wù)形式與內(nèi)容的關(guān)系，要做到形式多樣，更要重視服務(wù)質(zhì)量，使形式服從于內(nèi)容和質(zhì)量，真正為納稅人解決實際問題；要處理好共性服務(wù)和個性服務(wù)的關(guān)系，既要提供共性服務(wù)，又要大膽創(chuàng)新，有針對性地提供個性化服務(wù)；要處理好需求和可能的關(guān)系，要以納稅人的需求為導(dǎo)向，既要盡可能的滿足納稅人合理合法的需求，又要量力而行，不搞口頭許諾；要處理好服務(wù)質(zhì)效和服務(wù)成本之間的關(guān)系，既要節(jié)約提供納稅服務(wù)的成本，又要為納稅人提供性價比最優(yōu)的服務(wù)。四是牢固樹立和落實“三服務(wù)”理念，緊緊圍繞進(jìn)一步滿足納稅人的稅法知情權(quán)和提高行政效率、降低征納成本這個中心內(nèi)容開展服務(wù)，全面推行一站式服務(wù)、承諾服務(wù)、首問責(zé)任制、一次性告知制等，創(chuàng)新服務(wù)方式，拓寬服務(wù)內(nèi)容，推動納稅服務(wù)工作的再上新水平。8.參考答案： 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。但根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部、國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕65號）規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，若企業(yè)為經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)則可按此比例在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。9.參考答案：A,B,C,D10.參考答案：B11.參考答案：A,C,D12.參考答案：B13.參考答案：A,B,C14.參考答案： 納稅服務(wù)和綜合治稅工作雖已開了好頭并逐步走向正軌，但今后要走的路還很長、任務(wù)仍然很繁重，需要進(jìn)一步解放思想，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)本領(lǐng)，推動工作再上新臺階。 （一）解放思想，大膽工作。胡錦濤同志在學(xué)習(xí)《江澤民文選》報告會上講話時指出，“解放思想、實事求是、與時俱進(jìn)，是馬克思主義活的靈魂，是我們適應(yīng)新形勢、認(rèn)識新事物、完成新任務(wù)的根本思想武器”。解放思想是永不竣工的工程，創(chuàng)新是推進(jìn)工作不竭的動力。各級要進(jìn)一步解放思想，學(xué)習(xí)先進(jìn)，大膽工作，主動協(xié)調(diào)，爭取理解、支持和配合。 （二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高本領(lǐng)。學(xué)習(xí)是工作的基礎(chǔ)、創(chuàng)新的前提、事業(yè)前進(jìn)的動力。納稅服務(wù)人員處在稅收工作的最前沿，直接面對社會各界和廣大納稅人，辦理各項涉稅事宜，情況相對復(fù)雜，矛盾比較集中，工作有較大的挑戰(zhàn)性，要適應(yīng)崗位、勝任工作，必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高技能。并且要注意在工作中學(xué)習(xí)，在實踐中學(xué)習(xí)，在工作之余學(xué)習(xí)，涉獵的知識盡可能多些，了解的范圍盡可能寬些，點滴積累，實現(xiàn)逐步提高。 （三）負(fù)起責(zé)任，帶好隊伍。一是要不斷提高自身素質(zhì)。要學(xué)習(xí)哲學(xué)，培養(yǎng)辯證思維；要學(xué)習(xí)管理，提高領(lǐng)導(dǎo)能力；要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，成為行家里手。二是要做好表率。領(lǐng)導(dǎo)蘊含著權(quán)力，更意味著責(zé)任，有多大的權(quán)力就有多大的責(zé)任。三是要注意調(diào)動積極性。要在政治上、工作上、生活上關(guān)心每位同志的成長，調(diào)動積極性，激發(fā)成就感，營造健康愉悅、積極向上的工作氛圍，在干好工作中實現(xiàn)個人價值。四是要注意協(xié)調(diào)好關(guān)系。納稅服務(wù)中心對外聯(lián)系著黨委政府、有關(guān)部門和廣大納稅人，對內(nèi)與其它稅收業(yè)務(wù)聯(lián)系也較多，協(xié)調(diào)的工作量大，處理好上上下下、方方面面的關(guān)系尤其重要。對上級單位和有關(guān)部門，要多匯報、多交流；對于內(nèi)部各單位，要多溝通、多協(xié)商；對于納稅人，要謀服務(wù)、多服務(wù)，營造和諧的工作環(huán)境。 （四）加強(qiáng)探討，深化認(rèn)識。毛澤東同志指出，感覺只解決現(xiàn)象問題，理論才解決根本問題。一方面要靠扎實工作，另一方面要對一些影響工作開展的理論問題加以研究，力求理論上講通，道理上講清，思想上統(tǒng)一，認(rèn)識上提高，以理論指導(dǎo)實踐、推動工作。各級要堅持從實際出發(fā)，加強(qiáng)研究，更新觀念，探求規(guī)律，解決問題，推動工作創(chuàng)新。15.參考答案：C16.參考答案： 我們要抓落實、促規(guī)范、重宣傳，不斷開拓納稅服務(wù)工作新局面。 納稅服務(wù)作為一項提高征管質(zhì)效、融洽征納關(guān)系、提升地稅形象的日常工作，決不是可干可不干的事，而是要必須干好的事。各級地稅部門要按照省局要求，緊緊圍繞為納稅人服務(wù)和提高征管質(zhì)效，銳意進(jìn)取，大膽創(chuàng)新，干出特色、干出水平，擦亮山東地稅納稅服務(wù)窗口，全面展示良好的地稅形象。 （一）在落實上狠下功夫。（1）高度重視工作落實。落實是各項工作取得實效的關(guān)鍵。（2）認(rèn)真落實既定工作部署。（3）加強(qiáng)考核確保落實。（4）提高納稅服務(wù)人員素質(zhì)和工作積極性，促進(jìn)工作落實。 （二）在規(guī)范上狠下工夫 雖然省局對納稅服務(wù)各項工作進(jìn)行了部署要求，但各地情況差別還很大。下一步系統(tǒng)上下要沉下心來，認(rèn)真細(xì)致地抓好規(guī)范工作，鞏固工作成果，為今后各項工作的開展打下更加堅實的基礎(chǔ)。（1）建章立制促規(guī)范。（2）突出重點促規(guī)范。（3）完善機(jī)制促規(guī)范。 （三）進(jìn)一步強(qiáng)化納稅服務(wù)工作宣傳。具體來說要做好以下四個方面：一是要明確宣傳對象。納稅服務(wù)涉及面廣，影響面大，要加大上上下下、方方面面的宣傳，主要是加大對黨委政府、各有關(guān)部門以及廣大納稅人的宣傳，使其更加了解、關(guān)心和支持納稅服務(wù)工作。二是要明確宣傳重點。要宣傳省局確定的三服務(wù)理念、納稅服務(wù)的各項工作措施以及工作效果，使廣大納稅人和社會各界更多地了解地稅部門的職能轉(zhuǎn)變和扎實工作；要宣傳稅收法律法規(guī)，讓更多的納稅人知曉稅法、掌握稅法、用好稅法，使稅收真正惠及全體納稅人；要宣傳納稅人的權(quán)利和義務(wù)，增強(qiáng)納稅人維權(quán)和守法意識，提高納稅遵從度。三是加強(qiáng)內(nèi)部宣傳。要重點宣傳納稅服務(wù)的內(nèi)涵、意義和作用，宣傳納稅服務(wù)中心的職能和作用，使各級更加理解支持納稅服務(wù)工作。四是要采用多種手段宣傳。要通過電視、報紙、廣播等多種媒體進(jìn)行宣傳，特別是要在主流媒體上宣傳，打造一批宣傳精品，使納稅服務(wù)真正廣為人知。17.參考答案：A,B,C18.參考答案：A,B,C,D19.參考答案：A20.參考答案：A,B,C,D21.參考答案：C22.參考答案：B23.參考答案：C24.參考答案：B25.參考答案： 納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時實際繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅、個人所得稅等稅金。 （一）營業(yè)稅： （1）