高新技術(shù)企業(yè)認定管理政策解讀與申報要點分析

高新技術(shù)企業(yè)認定管理

政策解讀與申報要點分析培訓(xùn)時間：2024年6月28日培訓(xùn)講師：XXX禁止吸煙手機靜音這不是要求，是個人習(xí)慣我們需要一個安靜的環(huán)境主要內(nèi)容

第一部分高企政策背景及意義第二部分現(xiàn)行高企政策解讀第三部分申報常見問題分析第四部分2020年國家有關(guān)要求主要內(nèi)容

第一部分政策背景及意義

為提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力，扶持和鼓勵高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的要求，作為《國家中長期科技發(fā)展規(guī)劃綱要（2006━2020年）》的配套政策，2008年4月14日，科技部、財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合頒布了《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》。高企認定政策依據(jù)2008年政策：國科發(fā)火[2008]172號管理辦法國科發(fā)火[2008]362號工作指引2016年修訂：為加大對科技型企業(yè)特別是中小企業(yè)的政策扶持，有力推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，培育創(chuàng)造新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和提供新供給的生力軍，促進經(jīng)濟升級發(fā)展，修訂認定辦法。國科發(fā)火[2016]32號《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》國科發(fā)火[2016]195號《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》2016辦法出臺背景1.堅持高新導(dǎo)向，突出支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的政策定位，增強科學(xué)性、規(guī)范性和可操作性。2.堅持與時俱進，將戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和新業(yè)態(tài)納入支持范圍，同時限制落后技術(shù)。3.堅持扶持“雙創(chuàng)”，加大對科技型中小企業(yè)的支持力度，適當(dāng)放寬對中小企業(yè)的認定條件，助力大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。4.堅持放管結(jié)合，優(yōu)化認定管理流程，加強后續(xù)監(jiān)管，提高高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作效率和質(zhì)量。新辦法主要特點主要特點：知識產(chǎn)權(quán)標(biāo)準(zhǔn)不同：更加嚴(yán)格高新技術(shù)領(lǐng)域技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不同：更加精準(zhǔn)科技人員標(biāo)準(zhǔn)不同：學(xué)歷放寬研發(fā)費用標(biāo)準(zhǔn)不同：適當(dāng)放寬產(chǎn)品收入標(biāo)準(zhǔn)不同：稍微降低安全、質(zhì)量和環(huán)保合法性標(biāo)準(zhǔn)不同：不得違法高新技術(shù)領(lǐng)域不同：有所調(diào)整綜合指標(biāo)不同：更加明細

高企認定的意義1、稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅稅率由25%降低為15%高企認定的意義2、政策扶持是獲得眾多國家、省市級創(chuàng)新計劃，產(chǎn)業(yè)化資金等政府補助的一個基本門檻；

各地政府補貼、銀行貸款、土地政策落實對象。高企認定的意義3、資本價值

企業(yè)在融資上市的重要條件

有利于吸引風(fēng)險投資機構(gòu)和金融機構(gòu)的介

入，推動企業(yè)進入產(chǎn)業(yè)化擴張。高企認定的意義4、市場價值

是一個國家級的認證，品牌影響力僅次于中國馳名商標(biāo)、中國名牌產(chǎn)品、國家免檢產(chǎn)品。極大地提升企業(yè)品牌形象，無論廣告宣傳還是產(chǎn)品招投標(biāo)工程，都將有非常大的幫助。

高企認定的意義5、規(guī)范管理通過高新技術(shù)企業(yè)認定，能夠有效的提高企業(yè)科技研發(fā)管理水平，重視科技研發(fā)，提高企業(yè)核心競爭力，能為企業(yè)在市場競爭中提供有力的保障主要內(nèi)容

第二部分高企政策解讀認定條件一、年限二、知識產(chǎn)權(quán)三、主要產(chǎn)品（服務(wù)）四、科技人員五、研究開發(fā)費用六、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）七、企業(yè)創(chuàng)新能力評價一、年限1、《認定辦法》第十一條（一）款“企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上”是指企業(yè)須注冊成立365個日歷天數(shù)以上。2、排除性條件：第十一條（八）款“申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為”是指申請前的365天之內(nèi)。二、知識產(chǎn)權(quán)1、《認定辦法》）第十一條（二）款指出企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。2、《工作指引》指出知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾?，并在中國法律的有效保護期內(nèi)。知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應(yīng)為申請企業(yè)。在申請高新技術(shù)企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)資格存續(xù)期內(nèi)，知識產(chǎn)權(quán)有多個權(quán)屬人時，只能由一個權(quán)屬人在申請時使用。二、知識產(chǎn)權(quán)3、《工作指引》指出對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)采用分類評價方式，其中：發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)等按Ⅰ類評價；實用新型專利、外觀設(shè)計專利、軟件著作權(quán)等（不含商標(biāo)）按Ⅱ類評價。按Ⅱ類評價的知識產(chǎn)權(quán)在申請高新技術(shù)企業(yè)時，僅限使用一次。4、《工作指引》明確了專利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能提供繳費收據(jù)為準(zhǔn)。三、科技人員1、《認定辦法》）第十一條（四）款指出企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。2、《工作指引》指出企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計算。月平均數(shù)=（月初數(shù)+月末數(shù)）÷2全年月平均數(shù)=全年各月平均數(shù)之和÷12四、研究開發(fā)費用1、《認定辦法》）第十一條（五）款指出企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

四、研究開發(fā)費用2、《工作指引》對研究開發(fā)費用的歸集范圍進行了一定調(diào)整。研究開發(fā)費用中其他費用占比上限調(diào)整為20%。3、《工作指引》明確了銷售收入的定義、計算口徑。銷售收入為主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑計算。五、主要產(chǎn)品（服務(wù)）1、《認定辦法》第十一條第（三）款指出對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)需屬于領(lǐng)域目錄規(guī)定的范圍。2、《工作指引》明確了主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入中超過50%的產(chǎn)品（服務(wù)）六、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）1、《認定辦法》）第十一條（六）款指出近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。2、《工作指引》明確了高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）是指對其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于領(lǐng)域目錄規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）。3、《工作指引》明確了總收入的定義、計算標(biāo)準(zhǔn)?？偸杖胧侵甘杖肟傤~減去不征稅收入。七、企業(yè)創(chuàng)新能力評價《工作指引》指出企業(yè)創(chuàng)新能力主要從知識產(chǎn)權(quán)、技術(shù)創(chuàng)新組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、企業(yè)成長性等四項指標(biāo)進行評價。四項指標(biāo)滿分為100分，綜合得分需達到70分以上（不含70分）。序號指標(biāo)分值1知識產(chǎn)權(quán)≤302科技成果轉(zhuǎn)化能力≤303研究開發(fā)組織管理水平≤204企業(yè)成長性≤20七、企業(yè)創(chuàng)新能力評價1、知識產(chǎn)權(quán)（≤30分）由技術(shù)專家進行定性與定量結(jié)合的評價，設(shè)置了二級指標(biāo)。原指引主要是定量評價。序號評價指標(biāo)等級數(shù)分值1技術(shù)的先進程度5≤82對主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用5≤83知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量5≤84知識產(chǎn)權(quán)獲得方式2≤65企業(yè)參與編制國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測方法、技術(shù)規(guī)范的情況（作為參考條件，最多加2分）2分）2≤2七、企業(yè)創(chuàng)新能力評價2、科技成果轉(zhuǎn)化能力（≤30分）由技術(shù)專家根據(jù)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化總體情況和近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)進行綜合評價，按6個等級計分。A.轉(zhuǎn)化能力強，≥5項（25-30分）B.轉(zhuǎn)化能力較強，≥4項（19-24分）C.轉(zhuǎn)化能力一般，≥3項（13-18分）D.轉(zhuǎn)化能力較弱，≥2項（7-12分）E.轉(zhuǎn)化能力弱，≥1項（1-6分）F.轉(zhuǎn)化能力無，0項（0分）七、企業(yè)創(chuàng)新能力評價3、研究開發(fā)組織管理水平（≤20分）由技術(shù)專家根據(jù)企業(yè)研究開發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新組織管理的總體情況，結(jié)合四項評價內(nèi)容，進行綜合打分。（1）制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬；（≤6分）（2）設(shè)立了內(nèi)部科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)并具備相應(yīng)的科研條件，與國內(nèi)外研究開發(fā)機構(gòu)開展多種形式產(chǎn)學(xué)研合作；（≤6分）（3）建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺；（≤4分）（4）建立了科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。（≤4分）七、企業(yè)創(chuàng)新能力評價4、企業(yè)成長性（≤20分）由財務(wù)專家選取企業(yè)凈資產(chǎn)增長率、銷售收入增長率指標(biāo)對企業(yè)成長性進行評價。與原指引相比將資產(chǎn)增長率調(diào)整為凈資產(chǎn)增長率。

成長性得分指標(biāo)賦值分?jǐn)?shù)≥35%≥25%≥15%≥5%﹥0≤0≤20分凈資產(chǎn)增長率≤10分A9-10分B7-8分C5-6分D3-4分E1-2分F0分銷售收入增長率≤10分企業(yè)申報執(zhí)委會推薦形式審查專家評審審查核實12345

認定工作程序

公示報備認定發(fā)證67認定后管理《認定辦法》第四章明確加強了對認定管理工作及高新技術(shù)企業(yè)的監(jiān)督管理。1、《認定辦法》第十五條指出由科技部、財政部、稅務(wù)總局建立隨機抽查和重點檢查機制，加強對各地高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作的監(jiān)督檢查。對存在問題的認定機構(gòu)提出整改意見并限期改正，問題嚴(yán)重的給予通報批評，逾期不改的暫停其認定管理工作。

2、《認定辦法》第十六條指出對已認定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認定條件的，應(yīng)提請認定機構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認不符合認定條件的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。3、《認定辦法》第十七條指出高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等）應(yīng)在三個月內(nèi)向認定機構(gòu)報告。經(jīng)認定機構(gòu)審核符合認定條件的，其高新技術(shù)企業(yè)資格不變，對于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認定證書，編號與有效期不變；不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。

4、《認定辦法》第十八條指出跨認定機構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)完成遷移的，其資格繼續(xù)有效；跨認定機構(gòu)管理區(qū)域部分搬遷的，由遷入地認定機構(gòu)按照本辦法重新認定。

5、《認定辦法》第十九條指出已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認定機構(gòu)通知稅務(wù)機關(guān)按《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

一是，在申請認定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的；二是，

發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的；三是，未按期報告與認定條件有關(guān)重大變化情況，或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。

6、《工作指引》指出已認定的高新技術(shù)企業(yè)，無論何種原因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的，當(dāng)年不得再次申請高新技術(shù)企業(yè)。主要內(nèi)容

第三部分申報常見問題分析010203知識產(chǎn)權(quán)較為薄弱。申報企業(yè)核心知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)量不高，部分企業(yè)還是以軟著或?qū)嵱眯滦蜑橹鳎恢R產(chǎn)權(quán)數(shù)量依照評分標(biāo)準(zhǔn)湊數(shù)，與高新技術(shù)產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性不強；知識產(chǎn)權(quán)申報時間集中，存在突擊申報的問題。研發(fā)費用歸集存在問題。一方面，研發(fā)費用歸集核算不規(guī)范、分?jǐn)傄罁?jù)不合理、口徑擴大；另一方面，研發(fā)費用歸集不符合實際情況，歸集的研發(fā)費用與輔助賬、票據(jù)憑證對應(yīng)不上。申報材料質(zhì)量存在問題。企業(yè)應(yīng)客觀、如實地提供申報材料，保證真實可靠。中介機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格遵循客觀公正、誠信守實、公平競爭的原則，依法依規(guī)開展服務(wù)工作。存在的問題040506科技人員問題。申報企業(yè)所填科技人員數(shù)量與實際情況不一致。存在企業(yè)填報科技人員數(shù)與記賬憑證、原始單據(jù)對應(yīng)不上或是與研發(fā)項目人員對應(yīng)不上等問題。企業(yè)的成長性指標(biāo)得分較低。企業(yè)凈資產(chǎn)或者銷售收入增長率較低或為負，由此可見企業(yè)的市場發(fā)展前景或競爭力存在不足。高企后備隊伍不足。申報企業(yè)中存在不少研發(fā)人員少、銷售收入低、成立時間短的小微企業(yè)，研發(fā)活動開展不夠，技術(shù)創(chuàng)新能力不足，申報高企的條件不夠成熟。存在的問題嚴(yán)把知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)量關(guān)

對知識產(chǎn)權(quán)的質(zhì)量要求越來越高，即申報的知識產(chǎn)權(quán)需與企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）密切相關(guān)，且對主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用。成果轉(zhuǎn)化須有知識產(chǎn)權(quán)支撐

嚴(yán)格科技成果轉(zhuǎn)化要求，科技成果必須有知識產(chǎn)權(quán)支撐，且同一科技成果分別在國內(nèi)外轉(zhuǎn)化的，或轉(zhuǎn)化為多個產(chǎn)品、服務(wù)、工藝、樣品、樣機等的，只能計為一項。細化研發(fā)費用要求，加大審核力度

重點核查研發(fā)費用核算依據(jù)、方法、過程、結(jié)果等，是否與企業(yè)提供的研發(fā)費用記賬憑證和原始單據(jù)對應(yīng)上，是否符合企業(yè)實際情況。申報材料的邏輯性

對企業(yè)提交的申報材料整體的邏輯性要求越來越嚴(yán)格：專家評審、國家備案過程中，重點考核提交資料中是否體現(xiàn)“研發(fā)項目