第三節(jié)國(guó)庫(kù)集中收付制度

第第1頁(yè)共8頁(yè)一、國(guó)庫(kù)集中收付制度國(guó)庫(kù)單一賬戶體系收繳、支付和治理的制度。單一賬戶，由財(cái)政部門代表政府進(jìn)展治理運(yùn)作。政國(guó)庫(kù)治理制度，是整個(gè)財(cái)政治理體制改革的有機(jī)組成局部和主要內(nèi)容?！纠}227〔單項(xiàng)選擇題〕國(guó)庫(kù)集中收付制度也稱為〔 。A．國(guó)庫(kù)集中支付制度 B．國(guó)庫(kù)收入收繳制度C．國(guó)庫(kù)單一賬戶制度 D．國(guó)庫(kù)集中治理制度C入收繳治理制度?！纠}228〔多項(xiàng)選擇題〕關(guān)于國(guó)庫(kù)集中收付制度，以下說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是〔 A．財(cái)政部門代表政府設(shè)置國(guó)庫(kù)單一賬戶體系B．全部的財(cái)政性資金均納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系收繳、支付和治理C．大大提高了財(cái)政資金收付治理的標(biāo)準(zhǔn)性和安全性D．能有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生ABCD【解析】上述選項(xiàng)都是關(guān)于國(guó)庫(kù)集中收付制度的正確說(shuō)法。算必需設(shè)立國(guó)庫(kù)，縣級(jí)預(yù)算假設(shè)具備條件，也應(yīng)設(shè)立國(guó)庫(kù)〔 〕【答案】錯(cuò)庫(kù)。二、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系〔一〕國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的概念國(guó)庫(kù)單一賬戶是財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)存款賬戶，只供給財(cái)政部門使用，發(fā)生時(shí)，資金才流出單一賬戶。單位最常使用的、最重要的賬戶為：“財(cái)政零余額賬戶”和“單位零余額賬戶”。戶不得提取現(xiàn)金。財(cái)政授權(quán)支付是通過(guò)“單位零余額賬戶”進(jìn)展核算支付的。該賬戶可提取現(xiàn)金?！捕硣?guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成國(guó)庫(kù)單一賬戶由以下五類賬戶集合組成：國(guó)庫(kù)單一賬戶：由財(cái)政部門在人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)存款賬戶。該賬戶用于記錄、核算的財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算治理的政府性基金與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)展清算。國(guó)庫(kù)單一賬戶在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中使用，行政單位和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中不設(shè)置該賬戶。賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支5000〔5000，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。財(cái)政部門零余額賬戶在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)中使用。支付和清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款5000〔5000應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金〔即相當(dāng)于行政單位和事業(yè)單位的根本存款賬戶。錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶由財(cái)政部門設(shè)立和使用。的特別性專項(xiàng)賬戶。該專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特別專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。特設(shè)專戶由按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)O(shè)置了特設(shè)專戶的預(yù)算單位使用?！玖粢狻看磴y行，是指財(cái)政部門確定的、具體辦理財(cái)政性資金收付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行?！纠}230〔單項(xiàng)選擇題〕國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，是指以〔 的各類財(cái)政性資金的集合。A．財(cái)政國(guó)庫(kù)存款賬戶 B．財(cái)政一般存款賬戶C．財(cái)政專用存款賬戶 D．財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金賬戶A預(yù)算外資金財(cái)政專戶、特設(shè)專戶等構(gòu)成，其核心是財(cái)政國(guó)庫(kù)存款賬戶?！纠}231〔單項(xiàng)選擇題〕用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算的賬戶是〔 。A．國(guó)庫(kù)單一賬戶 B．財(cái)政部門零余額賬戶C．特設(shè)專戶 D．預(yù)算單位零余額賬戶B庫(kù)單一賬戶清算?！纠}232〔單項(xiàng)選擇題〕在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中使用的賬戶是〔 。A．財(cái)政部門零余額賬戶 B．預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶C．特設(shè)專戶 D．國(guó)庫(kù)單一賬戶D賬戶?！纠}233〔單項(xiàng)選擇題〕財(cái)政直接支付各單位的預(yù)算內(nèi)資金通過(guò)〔 〕進(jìn)展核算支付。A．單位零余額賬戶B．根本存款賬戶 C．臨時(shí)存款賬戶 D．財(cái)政零余額賬戶D核算支付。該賬戶不得提取現(xiàn)金。擅自設(shè)立、變更或撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類銀行賬戶，治理國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的職能部門是〔 。A．國(guó)家稅務(wù)總局 B．財(cái)政部 C．中國(guó)人民銀行 D．商務(wù)部B撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類銀行賬戶?！纠}235〔多項(xiàng)選擇題〕國(guó)庫(kù)單一賬戶體系包括〔 。A．預(yù)算外資金專戶 B．預(yù)算單位零余額賬戶C．財(cái)政部門零余額賬戶 D．國(guó)庫(kù)單一賬戶ABCD預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金專戶以及特設(shè)專戶?！纠}236〔多項(xiàng)選擇題〕國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由以下〔 〕銀行賬戶構(gòu)成。A．國(guó)庫(kù)單一賬戶 B．財(cái)政部門零余額賬戶C．預(yù)算單位零余額賬戶 D．特設(shè)專戶ABCD預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金專戶以及特設(shè)專戶?！纠}237〔不定項(xiàng)〕國(guó)庫(kù)單一賬戶體系下，全部財(cái)政性資金的〔 均在該賬戶體系運(yùn)行。A．收入 B．支付 C．存儲(chǔ) D．資金清算ABCD支付真正發(fā)生時(shí)，資金才流出單一賬戶。【例題238〔不定項(xiàng)〕預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)有〔 。A．轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù) 按規(guī)定保存的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)C．經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特別款項(xiàng) D．國(guó)庫(kù)單一賬戶結(jié)算ABC提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶治理規(guī)定保存的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特別款項(xiàng)。在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中使用，行政單位和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中不設(shè)置該賬戶〔 〕【答案】對(duì)核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算治理的政府性基金的收入和支出。業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的零余額賬戶，簡(jiǎn)稱財(cái)政部門零余額賬戶〔 〕【答案】錯(cuò)該賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。有和治理國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類銀行賬戶〔 〕【答案】對(duì)賬戶。三、財(cái)政收入收繳方式和程序〔一〕收繳方式財(cái)政收入收繳方式分為直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種方式。直接繳庫(kù)一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。集中匯繳〔有關(guān)法定單位〕按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶?！捕呈绽U程序直接繳庫(kù)程序國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。集中匯繳程序單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外財(cái)政專戶。式中，由征收機(jī)關(guān)按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶的方式是〔 。A．分次匯繳 B．直接繳庫(kù) C．集中匯繳 D．匯總繳納C庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶的方式【例題243〔多項(xiàng)選擇題〕財(cái)政收入收繳方式主要有〔 。A．直接繳庫(kù) B．集中匯繳 C．分散匯繳 D．代扣代繳AB【解析】財(cái)政收入收繳方式分為直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種方式。和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶〔 〕【答案】對(duì)〔一〕支付方式財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。財(cái)政直接支付〔國(guó)庫(kù)支付中心〕提出支付申請(qǐng)，財(cái)政部門〔國(guó)庫(kù)支付中心〕依據(jù)審核無(wú)誤的單位體系〔財(cái)政零余額賬戶，將財(cái)政資金直接支付到收款人〔即商品或勞務(wù)的供給商等〕或用款單位〔即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位〕賬戶。財(cái)政授權(quán)支付財(cái)政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位依據(jù)財(cái)政部門的授權(quán)，在財(cái)政批準(zhǔn)的資金使用額度內(nèi)，自〔簽發(fā)支付指令位零余額賬戶，將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。財(cái)政授權(quán)支付適用于單位的零星支出?！捕持Ц冻绦蜇?cái)政直接支付程序支出。財(cái)政直接支付的申請(qǐng)由一級(jí)預(yù)算單位匯總，填寫“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。直接支付流程如下：〔報(bào)賬員〕依據(jù)批復(fù)的本單位分月用款打算，填寫“預(yù)算單位財(cái)申請(qǐng)書”核對(duì)無(wú)誤；經(jīng)財(cái)政部門國(guó)庫(kù)治理機(jī)構(gòu)加蓋印章并發(fā)送代理銀行；給收款人或用款單位。財(cái)政授權(quán)支付程序財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程選購(gòu)支出，物品、效勞選購(gòu)支出治理的1050出。245〔單項(xiàng)選擇題〕〔〕監(jiān)視的機(jī)構(gòu)。A．財(cái)政部門 B．中國(guó)人民銀行 C．商業(yè)銀行 D．紀(jì)檢部門B【解析】中國(guó)人民銀行是對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶和代理銀行進(jìn)展治理和監(jiān)視的機(jī)構(gòu)。權(quán)額度時(shí)，填制財(cái)政部門統(tǒng)一制定的“財(cái)政授權(quán)支付憑證”送代理銀行，代理銀行據(jù)此通過(guò)〔 〕辦理資金支付。A．預(yù)算單位零余額賬戶 B．財(cái)政部門零余額賬戶C．預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶 D．特設(shè)專戶A【解析】代理銀行依據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付憑證”通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶辦理資金支付?！纠}247〔單項(xiàng)選擇題〕各級(jí)國(guó)庫(kù)必需憑本級(jí)政府財(cái)政部門簽發(fā)的撥款憑證于〔 理庫(kù)款撥付，并將款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)轉(zhuǎn)入用款單位的存款賬戶。A．當(dāng)日 B．2日內(nèi) C．5日內(nèi) D．10日內(nèi)A款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)轉(zhuǎn)入用款單位的存款賬戶。支付指令，代理銀行依據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶的方式稱為〔。A．財(cái)政直接支付 B．財(cái)政授權(quán)支付 C．財(cái)政托付支付 D．財(cái)政集中支付A行依據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶的方式?！纠}249〔多項(xiàng)選擇題〕財(cái)政支出支付方式主要有〔 。A．財(cái)政授權(quán)支付 B．銀行代理支付 C．財(cái)政直接支付 D．銀行集中支付AC【解析】財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式?！纠}250〔多項(xiàng)選擇題〕預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括〔 。A．工資支出 B．工程選購(gòu)支出 C．物品選購(gòu)支出 D．效勞選購(gòu)支出ABCD和效勞選購(gòu)支出?！纠}251〔多項(xiàng)選擇題〕財(cái)政授權(quán)支付程序適用的支出工程有〔 A．單件物品或單項(xiàng)效勞購(gòu)置額缺乏10萬(wàn)元人民幣的購(gòu)置支出B．年度財(cái)政投資缺乏50萬(wàn)元人民幣的工程選購(gòu)支出C．經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的其他支出D．特別緊急的支出ABCD【解析】財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程選購(gòu)支出，物品、效勞選購(gòu)支10其他支出。252〔多項(xiàng)選擇題〕財(cái)政直接支付程序適用的支出范圍主要包括〔。A．特別緊急的支出B．工資支出C．工程選購(gòu)支出D．物品和效勞選購(gòu)支出BCD【解析】特別緊急的支出適用財(cái)政授權(quán)支付程序?！纠}253〔不定項(xiàng)〕以下有關(guān)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)說(shuō)法中，正確的有〔 。在未設(shè)中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)的地區(qū)，中心國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)由中國(guó)人民銀行商財(cái)政部后，委托有關(guān)銀行辦理應(yīng)當(dāng)承受財(cái)政部門的指導(dǎo)和監(jiān)視D．國(guó)庫(kù)庫(kù)款的支配權(quán)屬于中國(guó)人民銀行ABC【解析】各級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)款的支配權(quán)屬于本級(jí)政府財(cái)政部門。【例題254〔不定項(xiàng)以下支付工程中不適用財(cái)政授權(quán)支付程序進(jìn)展支付的〔 。單件物品購(gòu)置額為5萬(wàn)元人民幣的購(gòu)置支出單項(xiàng)效勞購(gòu)置額為8萬(wàn)元人民幣的購(gòu)置支出投資額為80萬(wàn)元人民幣的工程工程支出特別緊急的支出C1050【例題255〔不定項(xiàng)〕以下支付工程中，適用預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金工程是〔 。A．工資支出 B．特別緊急的支出D．8支出A選購(gòu)支出。【例題256〔多項(xiàng)選擇題〕預(yù)算單位適用財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括〔 。A．工資 B．工程選購(gòu)支出 C．物品選購(gòu)支出 D．效勞選購(gòu)支出ABCD選購(gòu)支出。購(gòu)建一幢辦公樓，工程工程支出為100萬(wàn)元，該資金的支付可以承受財(cái)政授權(quán)支付程序。 〔 〕【答案】錯(cuò)【解析】依據(jù)規(guī)定，財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程選購(gòu)支出，物品、1050258〔推斷題〕財(cái)政直接支付的申請(qǐng)由各預(yù)算單位填寫“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書〔〕【答案】錯(cuò)【解析】財(cái)政直接支付的申請(qǐng)由一級(jí)預(yù)算單位填寫“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)?！藏?cái)庫(kù)[2023]47〕黨中心有關(guān)部門，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，各武警部隊(duì)，疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，全國(guó)各省、自治區(qū)、直轄市、打算單列市財(cái)政廳〔局，中國(guó)人民銀行上海總部、各分行、營(yíng)業(yè)治理部、省會(huì)〔首府〕城市中心支行及大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行，各國(guó)庫(kù)集中收付代理銀行：〔財(cái)庫(kù)[2023]24號(hào)〕以及《財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中心〔財(cái)庫(kù)[2023]28號(hào)〔中國(guó)人民銀行令[2023]5號(hào)，結(jié)合我國(guó)目前銀行賬戶治理的有關(guān)狀況，現(xiàn)就零余額賬戶治理有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、零余額賬戶的設(shè)置零余額賬戶是指財(cái)政部門或預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，在國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行和非稅〔一〕財(cái)政部門零余額賬戶。