小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制實(shí)例

小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制實(shí)例1、有關(guān)資料宏達(dá)公司是公司制企業(yè)，符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，屬于增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)齒輪泵和圓弧齒輪泵的生產(chǎn)和銷售。2013年1月1日起執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》。宏達(dá)公司2013年10月有關(guān)賬戶的期末余額如表1所示。已知該公司適用的增值稅率為17%，城建稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，企業(yè)所得稅為25%。表1宏達(dá)公司有關(guān)賬戶期末余額2013年10月31日單位：元總賬科目明細(xì)科目計(jì)量單位數(shù)量單價借方余額貸方金額庫存現(xiàn)金1500.00銀行存款6750000.00應(yīng)收賬款63000.00浙江輪船制造企業(yè)51000.00瀟湘機(jī)電公司12000.00其他應(yīng)收款17000.00采購部備用金15000.00許凱2000.00原材料1512690.00墊圈個227002.761290.00鑄鐵噸33203451145400.00鋁合金噸1700180306000.00生產(chǎn)成本218900.00機(jī)齒輪泵98900.00直接材料47000.00直接人工27900.00制造費(fèi)用24000.00圓弧齒輪泵120000.00直接材料60000.00直接人工35000.00制造費(fèi)用25000.00庫存商品1713600.00機(jī)齒輪泵臺45034001530000.00圓弧齒輪泵臺454080183600.00固定資產(chǎn)6800000.00累計(jì)折舊400000.00應(yīng)付賬款上海電器配件廠52000.00預(yù)收賬款3500.00應(yīng)付職工薪酬484000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅305000.00其他應(yīng)付款16708.00應(yīng)付利息22600.00長期借款2550000.00長期應(yīng)付款135000.00實(shí)收資本6000000.00資本公積1128962.00盈余公積1206420.00本年利潤4772500.00合計(jì)15710270.0015710270.002、2013年11月宏達(dá)公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）11月1日，提取備用金2500元；（2）11月5日，繳納上月未交增值稅305000元；（3）11月10日，管理部許凱出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)1810元，并退回多預(yù)支的差旅費(fèi)190元；（4）11月12日，發(fā)放工資484000元；（5）11月15日，向湖南省材料公司購買墊圈、鑄鐵，取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款為361200元，稅額為61404元，貨已到并驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)還未支付；（6）11月20日，向浙江輪船制造企業(yè)出售機(jī)齒輪泵，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款為2000000元，稅款為340000，貨款還未收到；（7）11月20日，行政部門購買打印紙，共1500元，用現(xiàn)金付訖；（8）11月25日，收到浙江輪船制造企業(yè)的欠付款51000元；（9）11月31日，計(jì)提本月工資500000，其中生產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)齒輪泵的工人工資45000元；生產(chǎn)圓弧齒輪泵的工人工資75000元；車間管理人員工資18000元；行政管理人員工資182000元；銷售人員工資180000員；（10）11月31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊34000元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊為20000元；行政管理部門固定資產(chǎn)折舊為10000元；銷售部門固定資產(chǎn)折舊為4000元。（11）11月31日，分配制造費(fèi)用，其中，應(yīng)分配給機(jī)齒輪泵產(chǎn)品的制造費(fèi)用為14250元，應(yīng)分配給圓弧齒輪泵產(chǎn)品的制造費(fèi)用為23750元；（12）11月31日，產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫，其中，已完工的機(jī)齒輪泵產(chǎn)品的成本為136400元，已完工的圓弧齒輪泵產(chǎn)品的成本為167000元。（13）11月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售機(jī)齒輪泵的成本為1360000元；（14）11月31日，計(jì)提本月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。（15）11月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶發(fā)生額。3、2013年11月宏達(dá)公司應(yīng)作的會計(jì)分錄如下：（1）借：庫存現(xiàn)金2500貸：銀行存款2500（2）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）305000貸：銀行存款305000（3）借：庫存現(xiàn)金190管理費(fèi)用1810貸：其他應(yīng)收款2000土地增值稅城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)銷售費(fèi)用184000.00其中：商品維修費(fèi)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)管理費(fèi)用195310.00其中：開辦費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)研究費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用（收入以“-”號填列）加：投資收益（損失以“-”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）232830.40加：營業(yè)外收入其中：政府補(bǔ)助減：營業(yè)外支出其中：壞賬損失無法收回的長期債券投資損失無法收回的長期股權(quán)投資損失自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失稅收滯納金三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）232830.40減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）232830.407、根據(jù)以上資料，填制宏達(dá)公司現(xiàn)金流量表：表5現(xiàn)金流量表編制單位：宏達(dá)公司2013年11月單位：元項(xiàng)目本年累計(jì)金額（略）本月金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金51000.00收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金190.00購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付的職工薪酬484000.00支付的稅費(fèi)305000.00支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金1500.00經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-739310.00二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動