企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制之擔(dān)保業(yè)務(wù)管理

風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

公司名稱(chēng)：XX公司,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

子公司或分支機(jī)構(gòu)：XX子公司,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

流程名稱(chēng)：擔(dān)保業(yè)務(wù),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

流程索引號(hào)：CA-8,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

金蝶財(cái)務(wù)記賬軟件會(huì)計(jì)實(shí)操,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,控制說(shuō)明,,,,,,控制詳細(xì)說(shuō)明,,,信息系統(tǒng),,穿行測(cè)試,審閱發(fā)現(xiàn)及改進(jìn)建議,,,,,,

子流程,目標(biāo)編號(hào),控制目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn)編號(hào),風(fēng)險(xiǎn)描述,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí),企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、應(yīng)用指引和解讀相關(guān)要求,標(biāo)準(zhǔn)化控制,控制編號(hào),控制描述,相關(guān)制度/規(guī)章,控制責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人（如：職位/系統(tǒng)/第三方名稱(chēng)）,控制生效日期,是否為關(guān)鍵控制,控制頻率,預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制,控制類(lèi)型：手工控制/系統(tǒng)控制/手工依賴(lài)系統(tǒng)控制,支持本控制的信息系統(tǒng),關(guān)鍵報(bào)告,測(cè)試樣本文檔名稱(chēng),索引號(hào),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題描述,風(fēng)險(xiǎn)及影響,整改建議,管理層反饋,整改負(fù)責(zé)人,預(yù)計(jì)整改完成時(shí)間

8.1受理申請(qǐng),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T1,建立健全企業(yè)擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度，確保對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的申請(qǐng)進(jìn)行公平合理地評(píng)價(jià)和審核。,R1,企業(yè)擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度不健全，導(dǎo)致難以對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人提出的擔(dān)保申請(qǐng)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和審核,中,應(yīng)用指引擔(dān)保業(yè)務(wù)第四條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法制定和完善擔(dān)保業(yè)務(wù)政策及相關(guān)管理制度，明確擔(dān)保的對(duì)象、范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保等事項(xiàng)，規(guī)范調(diào)查評(píng)估、審核批準(zhǔn)、擔(dān)保執(zhí)行等環(huán)節(jié)的工作流程，按照政策、制度、流程辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，定期檢查擔(dān)保政策的執(zhí)行情況及效果，切實(shí)防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。,企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法制定和完善擔(dān)保業(yè)務(wù)政策及相關(guān)管理制度，明確擔(dān)保的對(duì)象、范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保等事項(xiàng)，規(guī)范調(diào)查評(píng)估、審核批準(zhǔn)、擔(dān)保執(zhí)行等環(huán)節(jié)的工作流程，按照政策、制度、流程辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，定期檢查擔(dān)保政策的執(zhí)行情況及效果，切實(shí)防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T2,擔(dān)保申請(qǐng)經(jīng)過(guò)合理審查，確保擔(dān)保申請(qǐng)的真實(shí)性。,R2,對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人提出的擔(dān)保申請(qǐng)審查把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致申請(qǐng)受理流于形式,中,解讀：嚴(yán)格按照擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人提出的擔(dān)保申請(qǐng)進(jìn)行審核,嚴(yán)格按照擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人提出的擔(dān)保申請(qǐng)進(jìn)行審核。確定擔(dān)保申請(qǐng)人是否符合屬于可擔(dān)保對(duì)象，擔(dān)保申請(qǐng)人的申請(qǐng)資料是否真實(shí)完整。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

8.2調(diào)查和評(píng)估,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T3,確保企業(yè)擔(dān)保決策的準(zhǔn)確性，保證擔(dān)保業(yè)務(wù)真實(shí)有效。,R3,對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信調(diào)查不深入、不透徹，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面、不科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐，為擔(dān)保業(yè)務(wù)埋下巨大隱患,高,"應(yīng)用指引擔(dān)保業(yè)務(wù)第五條：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)出具書(shū)面報(bào)告。企業(yè)也可委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

企業(yè)在對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：

（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。

（二）擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。

（三）擔(dān)保申請(qǐng)人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。

（四）企業(yè)要求擔(dān)保申請(qǐng)人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。

應(yīng)用指引擔(dān)保業(yè)務(wù)第六條：

企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保：

（一）擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。

（二）已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。

（三）財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的。

（四）與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。

（五）與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的。","1、對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)前景和盈利能力進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。

2、委派具備勝任能力的專(zhuān)業(yè)人員開(kāi)展調(diào)查和評(píng)估。調(diào)查評(píng)估人員與擔(dān)保業(yè)務(wù)審批人員應(yīng)當(dāng)分離。擔(dān)保申請(qǐng)人為企業(yè)關(guān)聯(lián)方的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員不得參與調(diào)查評(píng)估；

3、對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況和有關(guān)情況進(jìn)行全面、客觀的調(diào)查評(píng)估。企業(yè)在對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：

①、擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求；

②、擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等；

③、擔(dān)保申請(qǐng)人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬；

④、企業(yè)要求擔(dān)保申請(qǐng)人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。

4、企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下情形之一的，不能提供擔(dān)保：

①、擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的；②、已經(jīng)進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的；

③、財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的；

④、與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的；

⑤、與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的。

5、形成書(shū)面評(píng)估報(bào)告，全面反映調(diào)查評(píng)估情況，為擔(dān)保決策提供第一手資料。企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范評(píng)估報(bào)告的形式和內(nèi)容，妥善保管評(píng)估報(bào)告，并作為日后追究有關(guān)人員擔(dān)保責(zé)任的重要依據(jù)。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,解讀：委派具備勝任能力的專(zhuān)業(yè)人員開(kāi)展調(diào)查和評(píng)估。調(diào)查評(píng)估人員與擔(dān)保業(yè)務(wù)審批人員應(yīng)當(dāng)分離。擔(dān)保申請(qǐng)人為企業(yè)關(guān)聯(lián)方的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員不得參與調(diào)查評(píng)估。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,解讀：對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人資信狀況和有關(guān)情況進(jìn)行全面、客觀的調(diào)查評(píng)估,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,解讀：對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)前景和盈利能力進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。企業(yè)整體的資信狀況和擔(dān)保項(xiàng)目的預(yù)期運(yùn)營(yíng)情況，構(gòu)成判斷擔(dān)保申請(qǐng)人償債能力的兩大重要方面，應(yīng)當(dāng)予以重視。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,解讀：劃定不予擔(dān)保的“紅線(xiàn)”，并結(jié)合調(diào)查評(píng)估情況作出判斷。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,解讀：形成書(shū)面評(píng)估報(bào)告，全面反映調(diào)查評(píng)估情況，為擔(dān)保決策提供第一手資料。企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范評(píng)估報(bào)告的形式和內(nèi)容，妥善保管評(píng)估報(bào)告，并作為日后追究有關(guān)人員擔(dān)保責(zé)任的重要依據(jù)。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

8.3審批,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T4,建立健全授權(quán)審批制度，按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批，保證公司的經(jīng)濟(jì)利益和形象信譽(yù)。,R4,授權(quán)審批制度不健全，或者未嚴(yán)格按照審批制度執(zhí)行，導(dǎo)致?lián)Q策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴(yán)重后果。,高,"應(yīng)用指引擔(dān)保業(yè)務(wù)第七條：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)

力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人員的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。

解讀：認(rèn)真審查對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的調(diào)查評(píng)估報(bào)告，在充分了解掌握有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，權(quán)衡比較本企業(yè)凈資產(chǎn)狀況、擔(dān)保限額與擔(dān)保申請(qǐng)人提出的擔(dān)保金額，確保將擔(dān)保金額控制在企業(yè)設(shè)定的擔(dān)保限額之內(nèi)。","1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對(duì)分公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控，嚴(yán)格限制分公司擔(dān)保行為。

2、建立和完善重大擔(dān)保業(yè)務(wù)的集體決策審批制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公司法》等國(guó)家法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)章程和有關(guān)管理制度，明確重大擔(dān)保業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限和程序。上市公司的重大對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)取得董事會(huì)全體成員2/3以上簽署同意或者經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，未經(jīng)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供重大擔(dān)保。

3、嚴(yán)格按照制度對(duì)擔(dān)保人申請(qǐng)進(jìn)行審批，認(rèn)真審查對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的調(diào)查評(píng)估報(bào)告，在充分了解掌握有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，權(quán)衡比較本企業(yè)凈資產(chǎn)狀況、擔(dān)保限額與擔(dān)保申請(qǐng)人提出的擔(dān)保金額，確保將擔(dān)保金額控制在企業(yè)設(shè)定的擔(dān)保限額之內(nèi)。對(duì)境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)遵守外匯管理規(guī)定，并關(guān)注被擔(dān)保人所在國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)、法律等因素。

4、經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人員的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。

5、從嚴(yán)辦理?yè)?dān)保變更審批，被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,"應(yīng)用指引擔(dān)保業(yè)務(wù)第八條：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。

企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避。

對(duì)境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)遵守外匯管理規(guī)定，并關(guān)注被擔(dān)保人所在國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)、法律等因素。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,"應(yīng)用指引擔(dān)保業(yè)務(wù)第九條：

被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

8.4簽訂擔(dān)保合同,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T5,確保對(duì)外擔(dān)保合同經(jīng)適當(dāng)授權(quán)訂立，擔(dān)保內(nèi)容真實(shí)完整，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和形象信譽(yù)。,R5,未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立擔(dān)保合同，或者擔(dān)保合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、權(quán)利追索被動(dòng)、經(jīng)濟(jì)利益和形象信譽(yù)受損,高,"應(yīng)用指引擔(dān)保業(yè)務(wù)第十條：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核批準(zhǔn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同。擔(dān)保合同應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，并要求被擔(dān)保人定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告與有關(guān)資料，及時(shí)通報(bào)擔(dān)保事項(xiàng)的實(shí)施情

況。

擔(dān)保申請(qǐng)人同時(shí)向多方申請(qǐng)擔(dān)保的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同中明確約定本企業(yè)的擔(dān)保份額和相應(yīng)的責(zé)任。","1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核批準(zhǔn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同，擔(dān)保合同應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。

2、認(rèn)真審核合同條款，確保擔(dān)保合同條款內(nèi)容完整、表述嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確、相關(guān)手續(xù)齊備。并要求被擔(dān)保人定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告與有關(guān)資料，及時(shí)通報(bào)擔(dān)保事項(xiàng)的實(shí)施情況。擔(dān)保申請(qǐng)人同時(shí)向多方申請(qǐng)擔(dān)保的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同中明確約定本企業(yè)的擔(dān)保份額和相應(yīng)的責(zé)任。

3、實(shí)行擔(dān)保合同會(huì)審聯(lián)簽。除擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)之外，鼓勵(lì)和倡導(dǎo)企業(yè)法律部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)、內(nèi)審部門(mén)等參與擔(dān)保合同會(huì)審聯(lián)簽，增強(qiáng)擔(dān)保合同的合法性、規(guī)范性、完備性，有效避免權(quán)利義務(wù)約定、合同文本表述等方面的疏漏。

4、加強(qiáng)對(duì)有關(guān)身份證明和印章的管理。

5、規(guī)范擔(dān)保合同記錄、傳遞和保管，確保擔(dān)保合同運(yùn)轉(zhuǎn)軌跡清晰完整、有案可查。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,解讀：實(shí)行擔(dān)保合同會(huì)審聯(lián)簽。除擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)之外，鼓勵(lì)和倡導(dǎo)企業(yè)法律部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)、內(nèi)審部門(mén)等參與擔(dān)保合同會(huì)審聯(lián)簽，增強(qiáng)擔(dān)保合同的合法性、規(guī)范性、完備性，有效避免權(quán)利義務(wù)約定、合同文本表述等方面的疏漏。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,解讀：加強(qiáng)對(duì)有關(guān)身份證明和印章的管理。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,解讀：規(guī)范擔(dān)保合同記錄、傳遞和保管，確保擔(dān)保合同運(yùn)轉(zhuǎn)軌跡清晰完整、有案可查。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

8.5日常監(jiān)控,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T6,對(duì)擔(dān)保合同履行情況適當(dāng)監(jiān)控，確保企業(yè)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并妥善應(yīng)對(duì)被擔(dān)保人的異常情況，降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，減少經(jīng)濟(jì)損失。,R6,重合同簽訂，輕后續(xù)管理，對(duì)擔(dān)保合同履行情況疏于監(jiān)控或監(jiān)控不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和妥善應(yīng)對(duì)被擔(dān)保人的異常情況，可能延誤處置時(shí)機(jī)，加劇擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，加重經(jīng)濟(jì)損失。,高,"應(yīng)用指引擔(dān)保業(yè)務(wù)第十一條：

企業(yè)擔(dān)保經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)擔(dān)保合同的日常管理，定期監(jiān)測(cè)被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，了解擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財(cái)務(wù)運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)等情況，確保擔(dān)保合同有效履行。

擔(dān)保合同履行過(guò)程中，如果被擔(dān)保人出現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，妥善處理。

對(duì)于被擔(dān)保人未按有法律效力的合同條款償付債務(wù)或履行相關(guān)合同項(xiàng)下的義務(wù)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照擔(dān)保合同履行義務(wù)，同時(shí)主張對(duì)被擔(dān)保人的追索權(quán)。

解讀：企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)要及時(shí)，最好是按月或者按季收集、分析被擔(dān)保人擔(dān)保期內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及擔(dān)保合同的履行情況，積極配合擔(dān)保經(jīng)辦部門(mén)防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

解讀：及時(shí)報(bào)告被擔(dān)保人異常情況和重要信息。企業(yè)有關(guān)部門(mén)和人員在實(shí)施日常監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)困難、債務(wù)沉重，或者存在違反擔(dān)保合同的其他各種情況，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞》的要求，在第一時(shí)間向企業(yè)有關(guān)管理人員作出報(bào)告，以便于及時(shí)采取有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施。","1、指定專(zhuān)人定期監(jiān)測(cè)被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，了解擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財(cái)務(wù)運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)等情況，確保擔(dān)保合同有效履行。

2、企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)要及時(shí)，最好是按月或者按季度收集、分析被擔(dān)保人擔(dān)保期內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及擔(dān)保合同的履行情況，積極配合擔(dān)保經(jīng)辦部門(mén)防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、及時(shí)報(bào)告被擔(dān)保人異常情況和重要信息。企業(yè)有關(guān)部門(mén)和人員在實(shí)施日常監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)困難、債務(wù)沉重，或者存在違反擔(dān)保合同的其他各種情況，在第一時(shí)間向企業(yè)有關(guān)管理人員作出報(bào)告，以便于及時(shí)采取有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施。

4、對(duì)于被擔(dān)保人未按有法律效力的合同條款償付債務(wù)或履行相關(guān)合同項(xiàng)下的義務(wù)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照擔(dān)保合同履行義務(wù)，同時(shí)主張對(duì)被擔(dān)保人的追索權(quán)。

",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

8.6會(huì)計(jì)控制,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T7,擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄完整，確保會(huì)計(jì)系統(tǒng)起到日常監(jiān)控作用，保證擔(dān)保會(huì)計(jì)處理和信息披露真實(shí)有效。,R7,會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不力，可能導(dǎo)致?lián)I(yè)務(wù)記錄殘缺不全，日常監(jiān)控難以奏效，或者擔(dān)保會(huì)計(jì)處理和信息披露不符合有關(guān)監(jiān)管要求，可能引發(fā)行政處罰,高,"應(yīng)用指引擔(dān)保業(yè)務(wù)第十二條：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，及時(shí)足額收取擔(dān)保費(fèi)用，建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項(xiàng)。

企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集、分析被擔(dān)保人擔(dān)保期內(nèi)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及擔(dān)保合同的履行情況，積極配合擔(dān)保經(jīng)辦部門(mén)防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、破產(chǎn)清算等情形的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，合理確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和損失。","1、健全擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)的信息溝通機(jī)制，促進(jìn)擔(dān)保信息及時(shí)有效溝通。

2、建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項(xiàng)；及時(shí)足額收取擔(dān)保費(fèi)用，維護(hù)企業(yè)擔(dān)保權(quán)益。

3、嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度進(jìn)行擔(dān)保會(huì)計(jì)處理，對(duì)于被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、破產(chǎn)清算等情形的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，合理確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和損失。屬于上市公司的，還應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況依法予以公告。

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理，妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān)保的權(quán)利憑證，定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)的存續(xù)狀況和價(jià)值，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，確保反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)安全完整。

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善保管擔(dān)保合同、與擔(dān)保合同相關(guān)的主合同、反擔(dān)保函或反擔(dān)保合同，以及抵押、質(zhì)押的權(quán)利憑證和有關(guān)原始資料，切實(shí)做到擔(dān)保業(yè)務(wù)檔案完整無(wú)缺。

6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同到期時(shí)，全面清查用于擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利憑證，按照合同約定及時(shí)終止擔(dān)保關(guān)系。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,應(yīng)用指引擔(dān)保業(yè)務(wù)第十三條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理，妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān)保的權(quán)利憑證，定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)的存續(xù)狀況和價(jià)值，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，確保反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)安全完整。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,"應(yīng)用指引擔(dān)保業(yè)務(wù)第十五條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同到期時(shí)，全面清查用于擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利憑證，按照合同約定及時(shí)終止擔(dān)保關(guān)系。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善保管擔(dān)保合同、與擔(dān)保合同相關(guān)的主合同、反擔(dān)保函或反擔(dān)保合同，以及抵押、質(zhì)押的權(quán)利憑證和有關(guān)原始資料，切實(shí)做到擔(dān)保業(yè)務(wù)檔案完整無(wú)缺。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

8.7代為清償和權(quán)利追索,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T8,保證企業(yè)形象和聲譽(yù)。,R8,違背擔(dān)保合同約定不履行代為清償義務(wù)，可能被銀行等債權(quán)人訴諸法律成為連帶被告，影響企業(yè)形象和聲譽(yù),中,解讀：強(qiáng)化法制意識(shí)和責(zé)任觀念，在被擔(dān)保人確實(shí)無(wú)力償付債務(wù)或履行相關(guān)合同義務(wù)時(shí)，自覺(jué)按照擔(dān)保合同承擔(dān)代償義務(wù)，維護(hù)企業(yè)誠(chéng)實(shí)守信的市場(chǎng)形象,"強(qiáng)化法制意識(shí)和責(zé)任觀念，在被擔(dān)保人確實(shí)無(wú)力償付債務(wù)或履行相關(guān)合同義務(wù)時(shí)，自覺(jué)按照擔(dān)保合同承擔(dān)代償義務(wù)，維護(hù)企業(yè)誠(chéng)實(shí)守信的市場(chǎng)形象。

",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T9,向被擔(dān)保人索賠，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)不造成損失