記賬實(shí)操-游樂場的賬務(wù)處理分錄

會計實(shí)操文庫1/8記賬實(shí)操-游樂場的賬務(wù)處理分錄1.門票收入借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.游樂設(shè)施采購借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款3.游樂設(shè)施維修保養(yǎng)借：銷售費(fèi)用-維修保養(yǎng)費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款4.員工工資計提和發(fā)放計提時：借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款5.采購零食、飲料等商品用于銷售借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款6.銷售零食、飲料借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品7.支付水電費(fèi)借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用-水電費(fèi)貸：銀行存款8.支付場地租金借：銷售費(fèi)用-租金貸：銀行存款例如：收到門票收入10000元，現(xiàn)金收款。借：庫存現(xiàn)金10000貸：主營業(yè)務(wù)收入9174.31應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）825.69采購游樂設(shè)施一臺，價格50000元，增值稅6500元，款項(xiàng)已付。借：固定資產(chǎn)50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款56500游樂設(shè)施維修保養(yǎng)花費(fèi)2000元，款項(xiàng)已付。借：銷售費(fèi)用-維修保養(yǎng)費(fèi)2000貸：銀行存款2000計提本月員工工資25000元，其中售票員8000元，游樂設(shè)施操作員10000元，管理人員7000元。借：銷售費(fèi)用-工資18000管理費(fèi)用-工資7000貸：應(yīng)付職工薪酬25000發(fā)放員工工資25000元。借：應(yīng)付職工薪酬25000貸：銀行存款25000采購零食3000元，飲料2000元，增值稅780元，款項(xiàng)已付。借：庫存商品-零食3000庫存商品-飲料2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780貸：銀行存款5780銷售零食和飲料收到現(xiàn)金5000元。借：庫存現(xiàn)金5000貸：其他業(yè)務(wù)收入4424.78應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）575.22結(jié)轉(zhuǎn)銷售的零食和飲料成本4000元。借：其他業(yè)務(wù)成本4000貸：庫存商品-零食2000庫存商品-飲料2000支付本月水電費(fèi)3000元。借：銷售費(fèi)用-水電費(fèi)3000貸：銀行存款3000支付本月場地租金15000元。借：銷售費(fèi)用-租金15000貸：銀行存款15000以下是一個游樂場成本核算的簡單實(shí)例：假設(shè)游樂場在一個月內(nèi)的經(jīng)營情況如下：一、直接成本1.游樂設(shè)施折舊大型過山車折舊10,000元。旋轉(zhuǎn)木馬折舊5,000元。其他小型游樂設(shè)施折舊8,000元。2.游樂設(shè)施維護(hù)定期檢查和維修費(fèi)用6,000元。3.能源消耗水電費(fèi)8,000元。4.員工工資游樂設(shè)施操作員10人，每人月工資5,000元，共50,000元。售票員5人，每人月工資4,000元，共20,000元。安全員8人，每人月工資4,500元，共36,000元。管理人員5人，每人月工資6,000元，共30,000元。5.保險費(fèi)用-游樂場設(shè)施和人員保險10,000元。6.場地租賃每月租金30,000元。7.物料采購清潔用品2,000元。防護(hù)用品3,000元。8.獎品和小禮品采購用于獎勵游客，花費(fèi)5,000元。二、間接成本1.廣告宣傳在當(dāng)?shù)仉娨暸_和社交媒體投放廣告，花費(fèi)15,000元。2.辦公費(fèi)用辦公用品采購、通信費(fèi)用等3,000元。成本計算直接成本=10,000+5,000+8,000+6,000+8,000+50,000+20,000+36,000+30,000+10,000+30,000+2,000+3,000+5,000=253,000元間接成本