中文傳媒江西教育傳媒集團(tuán)有限公司模擬財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

江西教育傳媒集團(tuán)有限公司模擬財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.些碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(htp://accmofggncn進(jìn)行育驗(yàn)。報(bào)告編碼：京24YLRBB17A大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京市海淀區(qū)知春路1號(hào)學(xué)院國(guó)際大廈22層2206郵編100083Room220622/F,XueyuanInternat傳真Fax:+86(10)82327668江西教育傳媒集團(tuán)有限公司：一、審計(jì)意見(jiàn)我們審計(jì)了江西教育傳媒集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)模擬財(cái)務(wù)報(bào)表，包括映了貴公司2023年12月31日、2022年12月31日的模擬財(cái)務(wù)狀況以及2023年度、2022年度二、形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京市海淀區(qū)知春路1號(hào)學(xué)院國(guó)際大廈22層2206郵編100083Room220622/F,XueyuanInternat電話Telephone:+86(10)82330558貴公司收入確認(rèn)政策及分類披露參閱附注“三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)”之“(三十)收入確認(rèn)原則和計(jì)量方法”和“五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目注釋”之“(二十九)營(yíng)業(yè)收入和貴公司主要從事期刊的編輯、出版、發(fā)行。由于收入是貴公司的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)之一，因(2)結(jié)合對(duì)貴公司業(yè)務(wù)模式的了解，檢查銷售合同、發(fā)貨單，評(píng)價(jià)收入確認(rèn)方法和時(shí)(5)對(duì)重要客戶進(jìn)行函證，核對(duì)報(bào)告期內(nèi)交易金額和往來(lái)余額(6)選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后記錄的收入交易樣本，檢查物流信息等支持性證據(jù)，確定四、管理層和治理層對(duì)模擬財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制模擬財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使模擬財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。北京市海淀區(qū)知春路1號(hào)學(xué)院國(guó)際大廈22層2206郵編100083WUYIGECertifiedPublicAccountants網(wǎng)址Intemet:在編制模擬財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估貴公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算貴公司、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)模擬財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)模擬財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響模擬財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)模擬財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，(一)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的模擬財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的(三)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(四)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)貴公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意模擬財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致貴公司不能持續(xù)經(jīng)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京市海淀區(qū)知春路1號(hào)學(xué)院國(guó)際大廈22層2206郵編100083(五)評(píng)價(jià)模擬財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)模擬財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映(六)就貴公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)合并模擬財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)全部責(zé)任。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺我們還就遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。從與治理層溝通過(guò)的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對(duì)本期間模擬財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們?cè)谀M財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開(kāi)披露這些事項(xiàng)，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在模擬財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過(guò)在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在模擬財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(項(xiàng)目合伙人)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)編制單位：江西教育傳媒集團(tuán)有限公司附注2023年12月31日2022年12月31日五(一)交易性金融資產(chǎn)五(二)應(yīng)收款項(xiàng)融資五(三)五(四)其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利五(四)存貨五(五)五(六)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)五(七)fi.(八)非流動(dòng)資產(chǎn)：債權(quán)投資五.(九)其他債權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資五(十)其他權(quán)益工具投資投資性房地產(chǎn)五(十一)固定資產(chǎn)五(十二)五(十三)油氣資產(chǎn)五(十四)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用五(十五)五(十六)資產(chǎn)總計(jì)模擬合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：江西教育傳媒集團(tuán)有限公司項(xiàng)附注2023年12月31日2022年12月31日交易性金融負(fù)債五(十七)五(十八)五(十九)其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利·年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債：負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：資本公積五(二五)未分配利潤(rùn)歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：公司負(fù)責(zé)人主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：公司負(fù)責(zé)人編制單位：江西教育傳媒集團(tuán)有限公司附注2022年12月31日交易性金融資產(chǎn)十一(一)應(yīng)收款項(xiàng)融資十一(二)其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)債權(quán)投資其他債權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資十一(三)其他權(quán)益工具投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)油氣資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資產(chǎn)總計(jì)公司負(fù)責(zé)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：公司負(fù)責(zé)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：模擬母公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：江西教育傳媒集團(tuán)有限公司附注2023年12月31日2022年12月31日交易性金融負(fù)債預(yù)收款項(xiàng)其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)公司負(fù)責(zé)人編制單位：江四教育傳媒集團(tuán)有限公司附注·、營(yíng)業(yè)收入五(三十)銷售費(fèi)用五(三1-)管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“—”號(hào)填列)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈散口套期收益(損失以“一”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“—”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“一”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“一”號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“—”號(hào)填列)減：昔業(yè)外支山三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“—”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用五(四十)四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)(一)按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類：1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類：1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列2.少數(shù)所有者損益(凈虧損以“—”號(hào)填列)(一)歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額1.不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(1)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額(2)權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(3)其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(4)企業(yè)白身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)(1)權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(2)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)(3)金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額(4)其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備(5)現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)(6)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額(7)其他(二)歸屬于少數(shù)所有者的其他綜合收益的稅后凈額(一)歸屬于母公司所有者的綜合收益總額(二)歸屬于少數(shù)所有者的綜合收益總額編制單位：江西教育傳媒集團(tuán)有限公司附注、營(yíng)業(yè)收入十三(四)十三(四)銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“—”號(hào)填列)十三(五)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“—”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“—”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“—”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“—”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“—”號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“一”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)公司負(fù)責(zé))公司負(fù)責(zé))編制單位：江西教育傳媒集團(tuán)有限公罰附注、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五(四十一)五(四十一)五(四十一)三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：五(四十一)四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響模擬母公司現(xiàn)金流量表編制單位：江西教育傳媒集團(tuán)有限公司附注、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響**編制單位：紅兩載育傳媒朱團(tuán)有限會(huì)司編制單位：紅兩載育傳媒朱團(tuán)有限會(huì)司股(二)所有者投入和減少資本(三)利間分1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)2.李職使用(六)其他四、本陰擁末余額主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：備(一)綜合收益總額(三)利潤(rùn)分配四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)2.本期使用主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：(一)綜合收益總翻(三)利潤(rùn)分配1.提取益余公積四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備2.本期使田(六)其他四、本期期末余額編制單位：江西教育傳藍(lán)集團(tuán)有限公司項(xiàng)三、本期增減變動(dòng)金額(減少以“一”號(hào)填列)(一)綜合收益總額(三)利深分配(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備2.本期使用(六)其他四、本明期末余額主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：公司負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：公司負(fù)責(zé)人：江西教育傳媒集團(tuán)有限公司模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注江西教育傳媒集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“本公司”,在包含子公司時(shí)統(tǒng)稱“本集團(tuán)”)原名為江西教育期刊社，成立于2000年6月16日。2014年6月6日，本公司更名為江西教育期刊社有限責(zé)任公司，類型由全民所有制變更為其他有限責(zé)任公司，江西省教育廳出資2,798.00萬(wàn)元，占股100%。2015年5月18日，江西教育期刊社有限責(zé)任公司更名為江西教育傳媒集團(tuán)有限公司，注冊(cè)資本由2,798.00萬(wàn)元變更為8,000.00萬(wàn)元。2022年12月21日，本公司出資人由江西省教育廳變更為江西省出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)有限公司。南昌市紅谷灘區(qū)商都路600號(hào)江西教育期刊出版基地；注冊(cè)資本為8,000.00萬(wàn)元?！督鹘逃?、《教師博覽》、《高中生之友》、《初中生之友》、《小學(xué)生之友》、讀者服務(wù)；電子商務(wù)；經(jīng)營(yíng)增值電信業(yè)務(wù)；幼兒藝術(shù)服務(wù)；廣告發(fā)布及服務(wù)；軟件開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)、制作、銷售；房屋租賃；物業(yè)管理；咨詢及培訓(xùn)服務(wù)；研學(xué)活動(dòng)策劃與組織；健康、養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)；國(guó)內(nèi)版圖書、音像、報(bào)刊批發(fā)兼零售；紙張、紙制品(日用紙制品除外)及文化用品的銷售；建筑裝飾工程施工；體育場(chǎng)地設(shè)施工程施工；會(huì)務(wù)會(huì)展服務(wù)；健康咨詢；國(guó)內(nèi)貿(mào)本財(cái)務(wù)報(bào)告由公司管理層于2024年5月27日批準(zhǔn)報(bào)出。截止2023年12月31日，本集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)一級(jí)子公司如下表：合并范圍持股比例(%)1江西人人科普文化發(fā)展有限公司2江西開(kāi)心文化傳媒有限公司3江西省教博傳媒有限責(zé)任公司4江西三友教育科技有限公司5江西嘉藝德文化傳媒有限公司6江西漢光教育科技有限責(zé)任公司7江西教育印刷廠有限公司8江西省圖遠(yuǎn)實(shí)業(yè)有限公司9江西育華文化有限公司江西省育華物業(yè)管理有限公司江西國(guó)育圖書發(fā)行有限公司(一)編制基礎(chǔ)：本集團(tuán)2022年1月至2023年12月財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，并基于本附注“2023年10月24日，根據(jù)中共江西省出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)有限公司委員會(huì)抄告單(贛出集團(tuán)黨委抄字[2023]245號(hào))、江西省出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)抄告單(贛出集團(tuán)總辦抄字[2023]45號(hào)),以及雙方簽訂的無(wú)償劃轉(zhuǎn)協(xié)議，同意將貴州百樹教育傳媒有限公司、黑龍江鈞天文化傳媒有限公司、江西省新蕾教育文化傳播有限責(zé)任公司、山西教博文化交流有限公司和江西贛鄙教育咨詢有限公司5家公司無(wú)償劃轉(zhuǎn)至江西省出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)有限公司新設(shè)全資依據(jù)上述事項(xiàng)，本集團(tuán)2022年1月1日至2023年12月31日的模擬財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)現(xiàn)時(shí)的公司架構(gòu)、會(huì)計(jì)政策、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素，假設(shè)現(xiàn)有公司架構(gòu)及業(yè)務(wù)在2022年1月1日即已存在，對(duì)公司各會(huì)計(jì)主體以前年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行分離，形成其獨(dú)立的、與公(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)：本集團(tuán)有近期獲利經(jīng)營(yíng)的歷史且有財(cái)務(wù)資源支持的，因此本集團(tuán)認(rèn)為本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司及本集團(tuán)的2023年12月31日、2022年12月31日的財(cái)務(wù)狀況，2023年度、2022年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金本集團(tuán)的會(huì)計(jì)期間為公歷1月1日至12月31日。本集團(tuán)營(yíng)業(yè)周期為12個(gè)月。本集團(tuán)確定財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重要性，以是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出經(jīng)濟(jì)決策為原則，從性質(zhì)和金額兩方面考慮。財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額的重要性，以相關(guān)項(xiàng)目占資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)的一定比例為標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目性質(zhì)的重要性，以是否屬于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、是否導(dǎo)致盈虧變化、是否影響監(jiān)管指標(biāo)等對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果具有本集團(tuán)確定財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注明細(xì)項(xiàng)目的重要性，在財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重要性基礎(chǔ)上，以具體項(xiàng)目占該項(xiàng)目一定比例，或結(jié)合金額確定，同時(shí)考慮具體項(xiàng)目的性質(zhì)。某些項(xiàng)目對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言不具有重要性，但可能對(duì)附注而言具有重要性，仍需要在附注中單獨(dú)披露。財(cái)務(wù)報(bào)表重要應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回影響壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回占當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的10100萬(wàn)元，或影響當(dāng)期盈虧變化重要的應(yīng)收款項(xiàng)核銷占相應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)10%以上，且金額超過(guò)100萬(wàn)元重要的債權(quán)投資占債權(quán)投資的10%以上，且金額超過(guò)100萬(wàn)元重要的在建工程項(xiàng)目占應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款余額10%以上，且金額超過(guò)100萬(wàn)元重要非全資子公司以上的投資收益(損失以絕對(duì)金額計(jì)算)占合并報(bào)表凈利潤(rùn)的10%以上本集團(tuán)作為合并方，在同一控制下企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，在合并日按被合并方在最終控制方合并報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)在非同一控制下企業(yè)合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在收購(gòu)日以公允價(jià)值計(jì)量。合并成本為本集團(tuán)在購(gòu)買日為取得對(duì)被購(gòu)買方的控制權(quán)而支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)、發(fā)行或承擔(dān)的負(fù)債、發(fā)行的權(quán)益性證券等的公允價(jià)值以及在企業(yè)合并中發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用之和(通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，其合并成本為每一單項(xiàng)交易的成本之和)。合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，首先對(duì)合并中取得的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值、以及合并對(duì)價(jià)的非現(xiàn)金資產(chǎn)或發(fā)行的權(quán)益性證券等的公允價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后，合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，按照本合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易、往來(lái)余額及未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)在合并報(bào)表編制時(shí)予以抵銷。子公司的所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額以及當(dāng)期凈損益、其他綜合收益及綜合收益總額中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，分別在合并財(cái)務(wù)報(bào)表“少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東損益、歸屬于對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，其經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量自合并當(dāng)期期初納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。編制比較合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后通過(guò)多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并的，應(yīng)在取得控制權(quán)的報(bào)告期，補(bǔ)充披露在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的處理方法。例如：通過(guò)多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，編制合并報(bào)表時(shí)，視同在最終控制方開(kāi)始控制時(shí)即以目前的狀態(tài)存在進(jìn)行調(diào)整，在編制比較報(bào)表時(shí)，以不早于本集團(tuán)和被合并方同處于最終控制方的控制之下的時(shí)點(diǎn)為限，將被合并方的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債并入本集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的比較報(bào)表中，并將合并而增加的凈資產(chǎn)在比較報(bào)表中調(diào)整所有者權(quán)益項(xiàng)下的相關(guān)項(xiàng)目。為避免對(duì)被合并方凈資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行重復(fù)計(jì)在取得原股權(quán)之日與本集團(tuán)和被合并方處于同一方最終控制之日孰晚日起至合并日之間已確對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得子公司，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量自本集團(tuán)取得控制權(quán)之日起納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買日確定的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或通過(guò)多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并的，應(yīng)在取得控制權(quán)的報(bào)告期，補(bǔ)充披露在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的處理方法。例如：通過(guò)多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，編制合并報(bào)表時(shí)，對(duì)于購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；與其相關(guān)的購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)，在購(gòu)買日所屬當(dāng)期轉(zhuǎn)為投資損益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)本集團(tuán)在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份本集團(tuán)因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資損益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與本集團(tuán)通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，如果處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控本集團(tuán)的合營(yíng)安排包括共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。對(duì)于共同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，本集團(tuán)作為共同經(jīng)營(yíng)中的合營(yíng)方確認(rèn)單獨(dú)持有的資產(chǎn)和承擔(dān)的負(fù)根據(jù)相關(guān)約定單獨(dú)或按份額確認(rèn)相關(guān)的收入和費(fèi)用。與共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生購(gòu)買、銷售不構(gòu)成業(yè)務(wù)本集團(tuán)現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價(jià)物指持有期限不超過(guò)3個(gè)月、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小本集團(tuán)外幣交易按交易發(fā)生日的即期匯率(或?qū)嶋H情況)將外幣金額折算為人民幣金額。于資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差額除了為購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按資外幣資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債類項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”外，均按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率折算；利潤(rùn)表中的收入與費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在其他綜合收益項(xiàng)目中列示。外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在(1)金融資產(chǎn)根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，本集團(tuán)將金融資產(chǎn)劃分①以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。該類金融資產(chǎn)后續(xù)按照實(shí)際利②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。該類金融資產(chǎn)后續(xù)③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。將持有的未劃分為以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，以公允價(jià)值計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息和股利收入)計(jì)入當(dāng)期損益。在初始確認(rèn)時(shí)，如果能消除或減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該指定一經(jīng)做對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本集團(tuán)可在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計(jì)入當(dāng)期損益外，其他相關(guān)利得和損失均計(jì)入其他綜合(2)金融負(fù)債①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。該類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后③不屬于前述情形的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于第一種情形的以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾。該類負(fù)債以按照金融工具的減值原則所確定的損失準(zhǔn)備金額以及初始確認(rèn)金額扣除《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計(jì)攤銷額后的余額孰高進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在有限情況下，如果用以確定公允價(jià)值金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認(rèn)：(1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；(2)金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合終止確認(rèn)條件。本集團(tuán)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(含應(yīng)收款項(xiàng)，包括應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款)、應(yīng)收款項(xiàng)融資、租賃應(yīng)收款、其他應(yīng)收款進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)壞賬預(yù)期信用損失的一般方法是指，本集團(tuán)在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加，將金融工具發(fā)生信用減值的過(guò)程分為三個(gè)階段，對(duì)于不同階段的金融工具減值采用不同的會(huì)計(jì)處理方法：(1)第一階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的，本集團(tuán)按照該金融工具未來(lái)12個(gè)月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；(2)第二階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但未發(fā)生信用減值的，本集團(tuán)按照該金融工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；(3)第三階段，初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，本集團(tuán)按照該金融工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其攤余成本(賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化方法，即始終按相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，本集團(tuán)在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期負(fù)債(貸款承諾或財(cái)務(wù)擔(dān)保合同)。4.應(yīng)收款項(xiàng)、租賃應(yīng)收款計(jì)量壞賬準(zhǔn)備的方法本集團(tuán)對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)-收入準(zhǔn)則》規(guī)范的交易形成應(yīng)收款項(xiàng)(無(wú)論是否含重大融資成分),始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。對(duì)單項(xiàng)金額自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的應(yīng)收賬款單獨(dú)確定其信用損失。本集團(tuán)考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項(xiàng)或組合的方式對(duì)應(yīng)收賬(1)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值與以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收賬款組合的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值存在明顯差異，導(dǎo)致該類應(yīng)收款項(xiàng)按照預(yù)期信用損款項(xiàng)采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備(2)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備組合類別及確定依據(jù)組合類別組合類別以應(yīng)收賬款的賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)特征期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。5.其他金融資產(chǎn)計(jì)量損失準(zhǔn)備的方法對(duì)于除上述以外的金融資產(chǎn)，如：債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、其他應(yīng)收款、除租賃應(yīng)收款以外的長(zhǎng)期應(yīng)收款等，按照一般方法，即“三階段”模型計(jì)量損失準(zhǔn)備。本集團(tuán)按照下列情形計(jì)量其他應(yīng)收款損失準(zhǔn)備：①信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的金融資產(chǎn)，本集團(tuán)按照未來(lái)12個(gè)月的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；②信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加的金融資產(chǎn)，本集團(tuán)按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；③購(gòu)買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本集團(tuán)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)自初始確認(rèn)后是信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加的判斷，本集團(tuán)通過(guò)比較金融工具在初始確認(rèn)時(shí)所確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率與該工具在資產(chǎn)負(fù)債表日所確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約以組合為基礎(chǔ)的評(píng)估。對(duì)于其他應(yīng)收款，本集團(tuán)在單項(xiàng)工具層面無(wú)法以合理成本獲得關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的充分證據(jù)，而在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)所以本集團(tuán)按照初始確認(rèn)日期為共同風(fēng)險(xiǎn)特征，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行分組并以組合為基礎(chǔ)考慮為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，本集團(tuán)在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益，并根據(jù)金融工具的種類，抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值或計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債 (貸款承諾或財(cái)務(wù)擔(dān)保合同)或計(jì)入其他綜合收益(以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資)存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。低期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)，并按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但庫(kù)存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售對(duì)于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，預(yù)計(jì)其成本不庫(kù)存圖書，當(dāng)年出版的不提；前一年出版的按期末圖書總定價(jià)提取10%;前二年出版的按期末庫(kù)存圖書總定價(jià)提取20%;前三年以上的按期末庫(kù)存圖書總定價(jià)提取40%;對(duì)于庫(kù)存圖紙質(zhì)期刊(包括年鑒)和掛歷、年畫，按期末庫(kù)存過(guò)期期刊實(shí)際成本提取。公司將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素)確認(rèn)為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示，凈額為借方余額的，根據(jù)其流動(dòng)性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中列示；凈額為貸方余額的，根據(jù)其流動(dòng)性在“合合同資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)計(jì)提減值，參照上述“附注三、(十二)信用損失的確會(huì)計(jì)處理方法，本集團(tuán)在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失，如果該預(yù)期信用損失大于當(dāng)前合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的賬面金額，本集團(tuán)將其差額確認(rèn)為減值損失，借記“資產(chǎn)減值損失”,貸記“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。相反，本集團(tuán)將差額確認(rèn)為減值利得，做相反的會(huì)本集團(tuán)實(shí)際發(fā)生信用損失，認(rèn)定相關(guān)合同資產(chǎn)無(wú)法收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷的，根據(jù)批準(zhǔn)的核銷金額，借記“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”,貸記“合同資產(chǎn)”。若核銷金額大于已計(jì)提的損債權(quán)投資以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)計(jì)提減值，具體見(jiàn)參考“附注三、(十二)預(yù)期信用損失5.其他金融資產(chǎn)計(jì)量損失準(zhǔn)備的方法”。本集團(tuán)直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位20%以上但低于50%的表決權(quán)時(shí)，通常認(rèn)為對(duì)被投資單位具有重大影響。持有被投資單位20%以下表決權(quán)的，還需要綜合考慮在被投資單位的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表、或參與被投資單位或與被投資單位之間發(fā)生重要交易、或向被投資單位派出管理人員、或向被投資單位提供關(guān)對(duì)被投資單位形成控制的，為本集團(tuán)的子公司。通過(guò)同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方在最終控制方合并報(bào)表中凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。被合并方在合并日的凈資產(chǎn)賬面通過(guò)多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并的，應(yīng)在取得控制權(quán)的報(bào)告期，補(bǔ)充披露在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的長(zhǎng)期股權(quán)投資的處理方法。例如：通過(guò)多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，本集團(tuán)將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于一攬子交易的，在合并根據(jù)合并后享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。初始投資成本與達(dá)到合并前的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，沖通過(guò)多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并的，應(yīng)在取得控制權(quán)的報(bào)告期，補(bǔ)充披露在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本處理方法。例如：通過(guò)多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，本集團(tuán)將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于一攬子交易的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。購(gòu)買日之前持有的股權(quán)采用權(quán)益法核算的，原權(quán)益法核算的相關(guān)其他綜合收益暫不做調(diào)整，在處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。購(gòu)除上述通過(guò)企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為投資成本；投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，后續(xù)計(jì)量采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在追加投資時(shí)，按公允價(jià)值及發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用增加長(zhǎng)期股權(quán)投資成本的賬面價(jià)值。被投資單位宣告分派的后續(xù)計(jì)量采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，隨著被他投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)相應(yīng)調(diào)整增加或減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其中在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵銷與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于投資處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期投資收益。采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，原權(quán)益法核算的相關(guān)其他綜合收益應(yīng)當(dāng)在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，應(yīng)當(dāng)在終止采用因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的余股權(quán)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量(財(cái)會(huì)[2017]7號(hào))》核算的，剩余股權(quán)在喪失共同控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)處理并按比例結(jié)轉(zhuǎn)，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，應(yīng)當(dāng)按比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期因處置部分長(zhǎng)期股權(quán)投資喪失了對(duì)被投資單位控制的，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，處置股權(quán)賬面價(jià)值和處置對(duì)價(jià)的差額計(jì)入投資收益，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22本集團(tuán)對(duì)于分步處置股權(quán)至喪失控股權(quán)的各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，對(duì)每一項(xiàng)交易分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。屬于“一攬子交易”的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，但是，在喪失控制權(quán)之前每一次交易處置價(jià)款與所處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時(shí)再一并轉(zhuǎn)入喪失本集團(tuán)投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值，外購(gòu)?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資本集團(tuán)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按其預(yù)計(jì)使用壽命及凈殘值率采用平均年限法(或其他方法)計(jì)提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率及年類別折舊年限(年)預(yù)計(jì)殘值率(%)年折舊率(%)55當(dāng)投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，則自改變之日起，將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，則自改變之日起，將固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)本集團(tuán)固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值超過(guò)2,000元的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本集團(tuán)、且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外，本集團(tuán)對(duì)所有固定資產(chǎn)折舊率如下，類別折舊年限(年預(yù)計(jì)殘值率(%)152535455本集團(tuán)于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘融資租入固定資產(chǎn)以租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中的較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值與最低租賃付款額之間的差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。融資租入的固定資產(chǎn)采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將取得租入資產(chǎn)所有權(quán)的，租入固定資產(chǎn)在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；否則，租入固定在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開(kāi)始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對(duì)固定資產(chǎn)原值本集團(tuán)發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定資本化期間，是指從借款費(fèi)用開(kāi)始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。在購(gòu)建或生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè) 借入專門借款，按照專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；借款存在折價(jià)或溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定實(shí)際利率法是根據(jù)借款實(shí)際利率計(jì)算其攤余折價(jià)或溢價(jià)或利息費(fèi)用的方法。其中實(shí)際利在租賃期開(kāi)始日，本集團(tuán)按照成本對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括下列四項(xiàng)：①租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；②在租賃期開(kāi)始日或扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；③發(fā)生的初始直接費(fèi)用，即為達(dá)成租賃所發(fā)生的增量成④為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)在租賃期開(kāi)始日后，本集團(tuán)采用成本模式對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，即以成本減累計(jì)折舊及累計(jì)減值損失計(jì)量使用權(quán)資產(chǎn)，本集團(tuán)按照租賃準(zhǔn)則有關(guān)自租賃期開(kāi)始日起，本集團(tuán)對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。使用權(quán)資產(chǎn)通常自租賃期開(kāi)始的當(dāng)本集團(tuán)在確定使用權(quán)資產(chǎn)的折舊方法時(shí)，根據(jù)與使用權(quán)資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗本集團(tuán)在確定使用權(quán)資產(chǎn)的折舊年限時(shí)，遵循以下原則：能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能本集團(tuán)無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、軟件使用權(quán)等，按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，其中，購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本；對(duì)非同一控制下合并中取得被購(gòu)買方擁有的但在其財(cái)務(wù)報(bào)表中未確認(rèn)的銷售土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；軟件和其他無(wú)形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如有證據(jù)表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命并在預(yù)計(jì)本集團(tuán)研發(fā)支出的范圍主要依據(jù)公司的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況制定，主要包括：通常包括研本集團(tuán)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出分為研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出。開(kāi)發(fā)階段的支出同(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使本集團(tuán)于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、采用成本模式計(jì)量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行檢查，當(dāng)存在減值跡象時(shí)，本集團(tuán)進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)商譽(yù)和使用壽命不確定的(1)資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的(2)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近(3)市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未(4)有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞；(5)資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置；(6)企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(或者虧損)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于(或者高于)預(yù)計(jì)金額等；(7)其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。減值測(cè)試后，若該資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過(guò)其可收回金額，其差額確認(rèn)為減值損失，上述資本集團(tuán)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但應(yīng)由當(dāng)期及以后各期承擔(dān)的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，該等費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。如果長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以公司將已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)確認(rèn)為合同負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示，凈額為借方余額的，根據(jù)其流動(dòng)性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中列示；凈額為貸方余額的，根據(jù)其流動(dòng)性在“合同負(fù)債”或職工薪酬，是指本集團(tuán)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬在職工為本集團(tuán)提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的除外。本集團(tuán)發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，按照公允價(jià)值計(jì)量。本集團(tuán)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益本集團(tuán)在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生本集團(tuán)向職工提供辭退福利時(shí)，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：本集團(tuán)不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利本集團(tuán)向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)設(shè)定提存計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行處理；除此外，根據(jù)設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量其他長(zhǎng)期職(1)租賃付款額租賃付款額，是指本集團(tuán)向出租人支付的與在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利相關(guān)的款項(xiàng)，包括：①固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；②取決③本集團(tuán)合理確定將行使購(gòu)買選擇權(quán)時(shí)，購(gòu)買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格；④租賃期反映出本集團(tuán)將(2)折現(xiàn)率在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本集團(tuán)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，該利率是指使出租人的租賃收款額的現(xiàn)值與未擔(dān)保余值的現(xiàn)值之和等于租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與出租人的初始直接費(fèi)用之和的利率。本集團(tuán)因無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的，采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。該增量借款利率，是指本集團(tuán)在類似經(jīng)濟(jì)環(huán)境下為獲得與使用權(quán)資產(chǎn)價(jià)值接近的資產(chǎn)，在類似期間以類似抵押條件借入資金須支付的利率。該利率與下列事項(xiàng)相關(guān)：①本集團(tuán)自身情況，即集團(tuán)的償債能力和信用狀況；②“借款”的期限，即租賃期；③“借入”資金的金額，即租賃負(fù)債的金額；④“抵押條件”,即標(biāo)的資產(chǎn)的性質(zhì)和質(zhì)量；⑤經(jīng)濟(jì)環(huán)境，包括承租人所處的司法管轄區(qū)、計(jì)價(jià)貨幣、合同簽訂時(shí)間等。本集團(tuán)以銀行貸款利率為基礎(chǔ)，考慮上述因素在租賃期開(kāi)始日后，本集團(tuán)按以下原則對(duì)租賃負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：①確認(rèn)租賃負(fù)債的利息時(shí)，增加租賃負(fù)債的賬面金額；②支付租賃付款額時(shí)，減少租賃負(fù)債的賬面金額；③因重本集團(tuán)按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益，但應(yīng)當(dāng)資本化的除外。周期性利率是指本集團(tuán)對(duì)租賃負(fù)債進(jìn)行初始計(jì)量時(shí)所采用的折現(xiàn)率，或者因租賃付款額發(fā)生變動(dòng)或因租賃變更而需按照修訂后的折現(xiàn)率對(duì)租賃負(fù)債進(jìn)行重在租賃期開(kāi)始日后，發(fā)生下列情形時(shí)，本集團(tuán)按照變動(dòng)后租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，本集團(tuán)將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。①實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)(該情形下，采用原折現(xiàn)率折現(xiàn));②保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變動(dòng)(該情形下，采用原折現(xiàn)率折現(xiàn));③用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)(該情形下，采用修訂后的折現(xiàn)率折現(xiàn));④購(gòu)買選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果發(fā)生變化(該情形下，采用修訂后的折現(xiàn)率折現(xiàn));⑤續(xù)租現(xiàn)率折現(xiàn))。當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，本集團(tuán)將其確認(rèn)為負(fù)債：該義務(wù)是本集團(tuán)承擔(dān)預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過(guò)對(duì)相關(guān)未來(lái)現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行用以換取職工提供服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值計(jì)量。該公允價(jià)值的金額在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才可行權(quán)的情況下，在等待期內(nèi)以對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按直線法計(jì)算計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本集團(tuán)承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具公允價(jià)值計(jì)量。如授予后立即可行權(quán)，在授相應(yīng)增加負(fù)債；如需完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件以后才可行權(quán)，在等待期的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照本集團(tuán)承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值金額，在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，其變本集團(tuán)在等待期內(nèi)取消所授予權(quán)益工具的(因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外),作為加速行權(quán)處理，即視同剩余等待期內(nèi)的股權(quán)支付計(jì)劃已經(jīng)全部滿足可行權(quán)條件，在取消所(1)本集團(tuán)與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列條件時(shí)，在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入：①合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；②合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；③合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；④合同具(2)在合同開(kāi)始日，本集團(tuán)識(shí)別合同中存在的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并將交易價(jià)格按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。在確定交易價(jià)格時(shí)考(3)對(duì)于合同中的每個(gè)單項(xiàng)履約義務(wù)，如果滿足下列條件之一的，公司在相關(guān)履約時(shí)段內(nèi)按照履約進(jìn)度將分?jǐn)傊猎搯雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格確認(rèn)為收入：①客戶在本集團(tuán)履約的同時(shí)即取得并消耗本集團(tuán)履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。②客戶能夠控制本集團(tuán)履約過(guò)程中在建的商品。③在本集團(tuán)履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本集團(tuán)在整個(gè)合同期間內(nèi)有(4)對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本集團(tuán)在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，根據(jù)商品的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法或投入法確定恰當(dāng)?shù)穆募s進(jìn)度。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，本集團(tuán)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)(5)如果不滿足上述條件之一，則本集團(tuán)在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，本公司考慮下列跡象：①本集團(tuán)就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利。②本集團(tuán)已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶。③本集團(tuán)已將該商品的實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶。④本集團(tuán)已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶。⑤客(6)本集團(tuán)主要業(yè)務(wù)收入確認(rèn)方法如下：本集團(tuán)以出版物銷售業(yè)務(wù)為主，以貨物發(fā)出給購(gòu)買方，并取得貨款或取得相關(guān)結(jié)算的憑本集團(tuán)的政府補(bǔ)助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助、與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。其中，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本集團(tuán)取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助；與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。如果政府文件中未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象，本集團(tuán)按照上述區(qū)分原則進(jìn)行判斷，難以區(qū)分的，整體歸類為與收益相關(guān)政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量，對(duì)于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的扶持資金時(shí)，按照應(yīng)收的金額計(jì)量；政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，確認(rèn)為遞延收益的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間計(jì)入當(dāng)期損益。與日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收本集團(tuán)取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的，區(qū)分財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行和財(cái)政將貼息(1)財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本集團(tuán)提供貸款的，本集團(tuán)以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用(或以借款的公允價(jià)值作為借款的入賬價(jià)值并按照實(shí)際利率法計(jì)算借款費(fèi)用，實(shí)際收到的金額與借款公允價(jià)值之間的差額確認(rèn)為遞延收益。遞延收益在借款存續(xù)期內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷，沖減相關(guān)借款費(fèi)用)。(2)財(cái)政將貼息資金直接撥付給本集團(tuán)，本集團(tuán)將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。本集團(tuán)已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要退回的，在需要退回的當(dāng)期分情況按照以下規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)1)初始確認(rèn)時(shí)沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值的，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值。2)存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益。3)屬于其他情況的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。本集團(tuán)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧損，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)于商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。對(duì)于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)形成的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和本集團(tuán)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對(duì)價(jià)的合同。在合同開(kāi)始日，本集團(tuán)評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或者包含租賃。為確定合同是否讓渡了在一定期間內(nèi)控制已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利，本集團(tuán)評(píng)估合同中的客戶是否有權(quán)獲得在使用期間內(nèi)因使用已識(shí)別資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟(jì)利益，并有權(quán)在該使用期間主導(dǎo)合同中同時(shí)包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，本集團(tuán)將合同予以分拆，并分別各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，本集團(tuán)將租賃和非租賃(1)租賃確認(rèn)在租賃期開(kāi)始日，本集團(tuán)對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量參見(jiàn)附注三“(二十一)使用權(quán)資產(chǎn)”以及“(二十七)租賃負(fù)債”。(2)租賃變更租賃變更，是指原合同條款之外的租賃范圍、租賃對(duì)價(jià)、租賃期限的變更，包括增加或終止一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)，延長(zhǎng)或縮短合同規(guī)定的租賃期等。租賃變更生效日，是租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，本集團(tuán)將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①該租賃變更通過(guò)增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍或延長(zhǎng)了租賃期限；②增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分或租賃期限延長(zhǎng)部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整租賃變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，在租賃變更生則有關(guān)規(guī)定對(duì)變更后合同的對(duì)價(jià)進(jìn)行分?jǐn)?，重新確定變更后的率對(duì)變更后的租賃付款額進(jìn)行折現(xiàn)，以重新計(jì)量租賃負(fù)債。在計(jì)算時(shí)，本集團(tuán)采用剩余租賃期間的租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無(wú)法確定剩余租賃期間的租賃內(nèi)含利率的，本集團(tuán)采用租賃變更生效日的承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。就上述租賃負(fù)債調(diào)整的影響，本集團(tuán)區(qū)分以下情形進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，承租人應(yīng)當(dāng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。②其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，承租人相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)(3)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃對(duì)于租賃期不超過(guò)12個(gè)月的短期租賃和單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的低價(jià)值資產(chǎn)租賃，本集團(tuán)選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。本集團(tuán)將短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)在1、評(píng)估的該合同為租賃或包含租賃的基礎(chǔ)上，本集團(tuán)作為出租人，在租賃開(kāi)始日，如果一項(xiàng)租賃實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，出租人將該一項(xiàng)租賃存在下列一種或多種情形的，本集團(tuán)通常將其分類為融資租賃：①在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；②承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買價(jià)款與預(yù)計(jì)行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值相比足夠低，因而在租賃開(kāi)始日就可以合理確定承租人將行使該選擇權(quán)；③資產(chǎn)的所有權(quán)雖然不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分(不低于租賃資產(chǎn)使用壽命的75%);④在租賃開(kāi)始日，租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值(不低于租賃資產(chǎn)公允價(jià)值的90%。);⑤租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不其分類為融資租賃：①若承租人撤銷租賃，撤銷租賃對(duì)出租人造成的損失由承租人承擔(dān)；②資產(chǎn)余值的公允價(jià)值波動(dòng)所產(chǎn)生的利得或損失歸屬于承租人；③承租人有能力以遠(yuǎn)低于市場(chǎng)(1)融資租賃會(huì)計(jì)處理在租賃期開(kāi)始日，本集團(tuán)對(duì)融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。本集團(tuán)對(duì)應(yīng)收融資租賃款進(jìn)行初始計(jì)量時(shí)，以租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開(kāi)始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。租賃收款額，是指出租人因讓渡在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利而應(yīng)向承租扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額，該款項(xiàng)在初始計(jì)量時(shí)根據(jù)租賃期開(kāi)始日的指數(shù)或比率確定；③購(gòu)買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格，前提是合理確定承租人將行使該選擇權(quán)；④承租人行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)，前提是租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權(quán)；⑤由承租人、與承租人有關(guān)的一方以及有經(jīng)濟(jì)能力履行擔(dān)保義務(wù)的獨(dú)立第本集團(tuán)按照固定的周期性利率計(jì)算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利是指確定租賃投資凈額采用內(nèi)含折現(xiàn)率(轉(zhuǎn)租情況下，若轉(zhuǎn)租的租賃內(nèi)含利率無(wú)法確定，采用原租賃的折現(xiàn)率(根據(jù)與轉(zhuǎn)租有關(guān)的初始直接費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整)),或者融資租賃的變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，且滿足假如變更在租賃開(kāi)始日生效，該租賃會(huì)被分類為融融資租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，本集團(tuán)將該變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①該變更通過(guò)增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；②增加的對(duì)價(jià)與如果融資租賃的變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，且滿足假如變更在租賃開(kāi)始日生效，該租賃會(huì)被分類為經(jīng)營(yíng)租賃條件的，本集團(tuán)自租賃變更生效日開(kāi)始將其作為一項(xiàng)新租(2)經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理免租期內(nèi)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)租金收入。本集團(tuán)承擔(dān)了承租人某些費(fèi)用的，將該費(fèi)用自租金收入總額中本集團(tuán)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用應(yīng)當(dāng)資本化至租賃折舊對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，本集團(tuán)采用類似資產(chǎn)的折舊政策計(jì)提折舊；對(duì)于其他本集團(tuán)取得的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)經(jīng)營(yíng)租賃發(fā)生變更的，本集團(tuán)自變更生效日開(kāi)始，將其作為一項(xiàng)新的租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，本集團(tuán)管理層需要運(yùn)用估計(jì)和假設(shè)，這些估計(jì)和假設(shè)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)政策的應(yīng)用及資產(chǎn)、負(fù)債、收入及費(fèi)用的金額產(chǎn)生影響。實(shí)際情況可能與這些估計(jì)不同。本集團(tuán)管理層對(duì)估計(jì)涉及的關(guān)鍵假設(shè)和不確定性因素的判斷進(jìn)行持續(xù)評(píng)估。會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響在變卞列會(huì)計(jì)估計(jì)及關(guān)鍵假設(shè)存在導(dǎo)致未來(lái)期間的資產(chǎn)及負(fù)債賬面值發(fā)生重大調(diào)整的重要風(fēng)(1)應(yīng)收款項(xiàng)減值本集團(tuán)在資產(chǎn)負(fù)債表日按攤余成本計(jì)量的應(yīng)收款項(xiàng)，以評(píng)估是否出現(xiàn)減值情況，并在出現(xiàn)減值情況時(shí)評(píng)估減值損失的具體金額。減值的客觀證據(jù)包括顯示個(gè)別或組合應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量出現(xiàn)大幅下降的可判斷數(shù)據(jù)，顯示個(gè)別或組合應(yīng)收款項(xiàng)中債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)重大負(fù)面的可判斷數(shù)據(jù)等事項(xiàng)。如果有證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)本集團(tuán)每期期末對(duì)庫(kù)存出版物進(jìn)行全面清查，并實(shí)行分年核價(jià)，按照規(guī)定的比例計(jì)提存(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本集團(tuán)每期期末對(duì)固定資產(chǎn)全面清查，按照固定資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額(4)商譽(yù)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)估計(jì)本集團(tuán)每年對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試。包含商譽(yù)的資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合的可收回金額為其預(yù)如果管理層對(duì)資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合未來(lái)現(xiàn)金流量計(jì)算中采用的毛利率進(jìn)行修訂，修訂后如果管理層對(duì)應(yīng)用于現(xiàn)金流量折現(xiàn)的稅前折現(xiàn)率進(jìn)行重新修訂，修訂后的稅前折率高于如果實(shí)際毛利率或稅前折現(xiàn)率高于或低于管理層的估計(jì)，本集團(tuán)不能轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的商(1)重要會(huì)計(jì)政策變更行，“關(guān)于企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過(guò)銷售的會(huì)計(jì)處理”(以下簡(jiǎn)稱“試運(yùn)行銷售的會(huì)計(jì)處理規(guī)定”)和“關(guān)于虧損合同的判斷”2022年11月30日，財(cái)政部發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》(財(cái)會(huì)[2022]31始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理”內(nèi)容自2023年1月1日起施行，允許企業(yè)自發(fā)布年度提前執(zhí)(一)主要稅種及稅率教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加自用房屋以房產(chǎn)原值的70%為計(jì)稅依據(jù)；出租房(二)稅收優(yōu)惠所得稅稅率(%)江西教育傳媒集團(tuán)有限公司江西育華文化有限公司江西省圖遠(yuǎn)實(shí)業(yè)有限公司江西省育華物業(yè)管理有限公司江西人人科普文化發(fā)展有限公司江西開(kāi)心文化傳媒有限公司江西省教博傳媒有限責(zé)任公司江西三友教育科技有限公司江西嘉藝德文化傳媒有限公司江西漢光教育科技有限責(zé)任公司江西教育印刷廠有限公司江西國(guó)育圖書發(fā)行有限公司依據(jù)國(guó)辦發(fā)[2018]124號(hào)文件《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)文化體制位轉(zhuǎn)制為企業(yè)和進(jìn)一步支持文化企業(yè)發(fā)展兩個(gè)規(guī)定的通知》之規(guī)定，經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅；2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、中宣部《體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)稅[2023]71號(hào)),自2024年1月1日起不再免繳企業(yè)所得稅。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》規(guī)定：自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》規(guī)定：對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2021年第10號(hào)文《關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》之規(guī)定，自2021年1月1日起至2023年12月31日，本公司下屬出版單位的符合規(guī)定的出版物在出版環(huán)節(jié)適用增值稅100%先征后退和50%先征后退的優(yōu)惠政策；本公司下屬各圖書發(fā)行單位免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。該稅收優(yōu)惠到期后，根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于延續(xù)實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)),自2024年1月1日至2027年12月31日，本集團(tuán)仍享受上述增值稅優(yōu)惠政策。(一)貨幣資金2023年12月31日2022年12月31日注：2022年末其他貨幣資金余額系子公司保函保證金。1.按賬齡披露2023年12月31日1-2年(含2年)類別2023年12月31日比例(%)計(jì)提比例(%)類別2022年12月31日計(jì)提比例(%) (1)期末按單項(xiàng)評(píng)估計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款無(wú)。(2)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款2023年12月31日2022年12月31日率(%)率(%)1年以內(nèi)1至2年3.壞賬準(zhǔn)備情況2023年1月2023年12月31日收回或轉(zhuǎn)回核銷2022年1月2022年12月31日收回或轉(zhuǎn)回核銷注：其他變動(dòng)系本期劃入子公司壞賬準(zhǔn)備金額950,573.78元所致。4.按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況截止2023年12月31日，按欠款方歸集的期末余額前占應(yīng)收賬款合計(jì)的比例上高縣教育體育局江西新華發(fā)行集團(tuán)有限公司弋陽(yáng)縣教育體育局樟樹市第二幼兒園合肥康壽文化傳媒有限公司截止2022年12月31日，按欠款方歸集的期末余額前五占應(yīng)收賬款合計(jì)的比例有限責(zé)任公司上高縣教育體育局江西新華發(fā)行集團(tuán)有限公司事業(yè)局公司(三)預(yù)付款項(xiàng)1.預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示2023年12月31日2022年12月31日比例(%)比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)2.期末預(yù)付款項(xiàng)金額前五名單位情況截止2023年12月31日，按欠款方歸集的期末余額前五名的預(yù)付款項(xiàng)情況 占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)江西和壹科技有限公司中國(guó)石化銷售股份有限公司江西南昌石油分公司中國(guó)電信股份有限有限公司南昌分公司南昌漁村贛廚餐飲管理有限公司江西瀚美科技有限公司截止2022年12月31日，按欠款方歸集的期末余額前五名的預(yù)付款項(xiàng)情況占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)江西和壹科技有限公司江西鼎祿工程技術(shù)有限公司國(guó)網(wǎng)江西省電力有限公司南昌供電分公司中國(guó)石化銷售有限公司江西南昌石油分公司中國(guó)電信股份有限公司南昌分公司(四)其他應(yīng)收款2023年12月31日2022年12月31日(1)應(yīng)收股利分類2023年12月31日2022年12月31日江西中文傳媒教輔經(jīng)營(yíng)有限公司江西教育印務(wù)實(shí)業(yè)有限公司(1)按款項(xiàng)性質(zhì)披露2023年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2022年12月31日(2)按賬齡披露2023年12月31日2022年12月31日1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)4-5年(含5年)(3)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用值)用損失(已發(fā)生信用減值)2023年1月1日本期轉(zhuǎn)回2023年12月31日未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值)用損失(已發(fā)生信用減值)2022年1月1日本期轉(zhuǎn)回 未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用值)用損失(已發(fā)生信用減值)2022年12月31日(4)其中按第三階段計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款情況2023年12月31日計(jì)提理由5年以上預(yù)計(jì)不能收回2022年12月31日計(jì)提理由5年以上預(yù)計(jì)不能收回 (5)壞賬準(zhǔn)備情況2023年1月2023年12月31日收回或轉(zhuǎn)回核銷2022年1月2022年12月31日收回或轉(zhuǎn)回核銷注：2022年度其他變動(dòng)系本期劃入子公司壞賬準(zhǔn)備金額1,622,881.34元。(6)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款項(xiàng)情況截止2023年12月31日，按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款項(xiàng)情況款項(xiàng)性質(zhì)占其他應(yīng)收款總額比例(%)5年以上南昌市西湖區(qū)奕品1年以內(nèi)、1-2年南昌市財(cái)政局1-2年運(yùn)營(yíng)有限公司1-2年南昌市新建區(qū)不動(dòng)1年以內(nèi)款項(xiàng)性質(zhì)占其他應(yīng)收款總額比例(%)截止2022年12月31日，按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款項(xiàng)情況款項(xiàng)性質(zhì)占其他應(yīng)收款總額比例(%)南昌市財(cái)政局1-2年、2-3年南昌市西湖區(qū)奕品1年以內(nèi)、1-2年、2-3年運(yùn)營(yíng)有限公司1年以內(nèi)、1-2年有限公司1年以內(nèi)(五)存貨1.存貨的分類2023年12月31日2022年12月31日庫(kù)存商品2023年1月1日2023年12月31日庫(kù)存商品2022年1月1日2022年12月31日庫(kù)存商品(六)合同資產(chǎn)2023年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2022年12月31日一年內(nèi)到期的債權(quán)投資(八)其他流動(dòng)資產(chǎn)2023年12月31日2022年12月31日(九)債權(quán)投資1.債權(quán)投資的分類2023年12月31日2022年12月31日2.重要的債權(quán)投資到期日2023年12月31日校 2022年12月31日校江西教育傳媒集團(tuán)有限公司(十)長(zhǎng)期股權(quán)投資2023年1月1日2023年12月31日備有限公司公司經(jīng)營(yíng)有限公司2022年1月1日2022年12月31日潤(rùn)有限公司公司經(jīng)營(yíng)有限公司2023年度、2022年度2022年1月1日2022年12月31日收益調(diào)整潤(rùn)注：2022年度追加投資金額為劃入合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)(十一)投資性房地產(chǎn)1.按成本計(jì)量的投資性房地產(chǎn)1.2023年1月1日(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入4.2023年12月31日二、累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷1.2023年1月1日(1)計(jì)提或攤銷4.2023年12月31日1.2023年1月1日4.2023年12月31日四、2023年12月31日賬面價(jià)值1.2022年1月1日4.2022年12月31日二、累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷1.2022年1月1日(1)計(jì)提或攤銷4.2022年12月31日1.2022年1月1日4.2022年12月31日四、2022年12月31日賬面價(jià)值(十二)固定資產(chǎn)類別2023年12月31日2022年12月31日固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理1.固定資產(chǎn)情況1.2023年1月1日(1)購(gòu)置(1)處置或報(bào)廢4.2023年12月31日二、累計(jì)折舊1.2023年1月1日(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢4.2023年12月31日1.2023年1月1日4.2023年12月31日四、2023年12月31日賬面價(jià)值1.2022年1月1日(1)購(gòu)置(2)在建工程轉(zhuǎn)入加(1)處置或報(bào)廢4.2022年12月31日二、累計(jì)折舊1.2022年1月1日(1)計(jì)提加(1)處置或報(bào)廢4.2022年12月31日1.2022年1月1日4.2022年12月31日四、2022年12月31日賬面價(jià)值2.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)情