內(nèi)外審計與風(fēng)險管控制度

內(nèi)外審計與風(fēng)險管掌控度一、制度目的本制度的目的是明確企業(yè)內(nèi)外審計的責(zé)任和權(quán)限，規(guī)范企業(yè)內(nèi)外審計的流程，加強(qiáng)風(fēng)險管控，保障企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定和健康發(fā)展。二、適用范圍本制度適用于我公司全部部門、項目和全體員工，包含內(nèi)部審計、外部審計以及風(fēng)險管控。三、內(nèi)部審計3.1內(nèi)部審計目標(biāo)與任務(wù)內(nèi)部審計的目標(biāo)是評估公司內(nèi)部掌控體系的有效性和合規(guī)性，確保資產(chǎn)的安全、財務(wù)報告的準(zhǔn)確性及合規(guī)性。內(nèi)部審計的任務(wù)包含但不限于風(fēng)險評估、內(nèi)部掌控評價、財務(wù)情況審計、資源利用效率評估等。3.2內(nèi)部審計的責(zé)任與權(quán)限內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)訂立和實施內(nèi)部審計計劃，并對計劃進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。內(nèi)部審計部門有權(quán)取得公司各部門的相關(guān)信息和文件。內(nèi)部審計部門有權(quán)對公司各項業(yè)務(wù)、流程和制度進(jìn)行審計。各部門負(fù)責(zé)搭配內(nèi)部審計部門的工作，供應(yīng)所需的信息和數(shù)據(jù)。3.3內(nèi)部審計流程內(nèi)部審計部門依據(jù)風(fēng)險評估和計劃訂立年度內(nèi)部審計計劃。內(nèi)部審計部門開展審計前的準(zhǔn)備工作，包含收集相關(guān)信息、訂立審計方案等。內(nèi)部審計部門依據(jù)計劃對各部門的業(yè)務(wù)、流程和制度進(jìn)行審計。內(nèi)部審計部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整理、歸類、評估并提出改進(jìn)看法。內(nèi)部審計部門向相關(guān)部門供應(yīng)審計報告，并跟蹤改進(jìn)措施的實施情況。內(nèi)部審計部門定期向公司高層管理層和董事會報告審計結(jié)果。3.4內(nèi)部審計結(jié)果的運(yùn)用內(nèi)部審計結(jié)果作為改進(jìn)和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部掌控體系的依據(jù)，相關(guān)部門應(yīng)及時修訂和完善相應(yīng)制度。內(nèi)部審計結(jié)果作為評估和考核管理層績效的緊要參考依據(jù)。四、外部審計4.1外部審計目標(biāo)與任務(wù)外部審計的目標(biāo)是對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，確認(rèn)其準(zhǔn)確性和合規(guī)性，為公司股東和利益相關(guān)方供應(yīng)可信的財務(wù)信息。外部審計的任務(wù)包含但不限于依照國家相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則對財務(wù)報表進(jìn)行審計，并發(fā)表審計報告。4.2外部審計的責(zé)任與權(quán)限公司應(yīng)聘請合格的外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)報表審計工作。外部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)取得公司的財務(wù)、會計信息及相關(guān)文件。外部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，并發(fā)表審計報告。4.3外部審計流程公司與外部審計機(jī)構(gòu)簽訂審計合同，明確雙方的權(quán)責(zé)和工作范圍。外部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)合同商定的時間布置進(jìn)行審計工作，包含收集相關(guān)資料、進(jìn)行財務(wù)核查和風(fēng)險評估等。外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，并編制審計報告。外部審計機(jī)構(gòu)向公司高層管理層和董事會提交審計報告，并提出審計看法和建議。4.4外部審計結(jié)果的運(yùn)用外部審計報告作為對外披露緊要財務(wù)信息的依據(jù)，須定時向證券交易所、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東披露。公司應(yīng)依據(jù)外部審計報告提出的看法和建議及時采取改進(jìn)措施，完善內(nèi)部掌控體系和財務(wù)報告制度。五、風(fēng)險管控5.1風(fēng)險評估與管理公司應(yīng)建立健全的風(fēng)險評估和管理機(jī)制，全面識別、評估和掌控風(fēng)險。風(fēng)險評估應(yīng)包含戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律合規(guī)風(fēng)險等方面。5.2風(fēng)險管控責(zé)任與權(quán)限公司高層管理層負(fù)責(zé)訂立并實施風(fēng)險管控策略和措施。各部門負(fù)責(zé)依據(jù)公司風(fēng)險管控規(guī)定，訂立具體的部門風(fēng)險管控措施，并進(jìn)行執(zhí)行和監(jiān)測。5.3風(fēng)險管控流程公司高層管理層定期召開風(fēng)險管控會議，對各部門的風(fēng)險管控情況進(jìn)行評估和決策。各部門依據(jù)公司的風(fēng)險管控要求，訂立風(fēng)險管控計劃并實施。各部門定期報告風(fēng)險管控情況，并將問題及時上報給高層管理層。高層管理層依據(jù)各部門的報告情況和需求，提出改進(jìn)措施，并監(jiān)督督促各部門執(zhí)行。5.4風(fēng)險管控結(jié)果的運(yùn)用風(fēng)險管控結(jié)果作為評估和考核部門績效的緊要依據(jù)。風(fēng)險管控結(jié)果應(yīng)及時匯報給高層管理層，以為其決策供應(yīng)參考。六、制度執(zhí)行與監(jiān)督6.1制度執(zhí)行全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度，認(rèn)真履行各自崗位的職責(zé)，確保內(nèi)外審計和風(fēng)險管控工作的質(zhì)量和效果。6.2監(jiān)督與檢查公司高層管理層應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)外審計和風(fēng)險管控工作的監(jiān)督和檢查，確保制度的有效執(zhí)行和落實。內(nèi)部審計部門和外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)相互搭配，定期溝通，并接受高層管理層的監(jiān)督和引導(dǎo)。七、制度的修訂與完善經(jīng)公司高層管理層討論決議，本制度的修訂和完善由相關(guān)部門負(fù)責(zé)，并報批后執(zhí)行。經(jīng)修訂的制度應(yīng)及時向全體員工進(jìn)行宣貫，并落實到具體工作中。八、附則本制度的解釋權(quán)歸公司高層管理層全部，并由公司負(fù)責(zé)部門負(fù)責(zé)制度的解釋和解釋權(quán)的