全面專項預(yù)算管理綜合流程

內(nèi)部控制步驟描述全方面預(yù)算管理步驟姓名簽字日期編寫審核同意步驟責(zé)任部門：步驟責(zé)任崗位：步驟總體目標敘述全方面預(yù)算管理相關(guān)管理程序，意在經(jīng)過制訂全方面預(yù)算編制、調(diào)整及審批相關(guān)管理制度體系、考評措施及對應(yīng)責(zé)任部門；對全方面預(yù)算實施進行嚴格監(jiān)控；分析、匯報全方面預(yù)算管理實施過程；對超出預(yù)算資金使用情況進行嚴格管理，立即進行調(diào)整、審批，落實預(yù)算編制、調(diào)整及追加等活動，確保各職能部門、經(jīng)營單元全方面預(yù)算管理步驟完整、正確，實現(xiàn)風(fēng)險可控。步驟適用企業(yè)級業(yè)務(wù)范圍企業(yè)總部相關(guān)政策和制度【AR01】《企業(yè)章程》【AR02】《全方面預(yù)算管理制度》【AR03】《直屬部門財務(wù)收支審批細則》【AR04】《戰(zhàn)略計劃工作管理措施》【AR05】《高級管理人員考評措施》【AR06】《直屬部門考評措施》【AR07】《干部績效考評措施》總體步驟框架步驟圖子步驟描述預(yù)算編制和審批步驟子步驟圖子步驟說明“預(yù)算編制和審批”子步驟關(guān)鍵是由企業(yè)全方面預(yù)算管理委員會召開預(yù)算工作會議，企業(yè)預(yù)算管理辦公室編制下發(fā)預(yù)算指導(dǎo)并組織培訓(xùn)，各經(jīng)營單元和職能部門編制預(yù)算，并進行初步審核，再由企業(yè)預(yù)算管理辦公室匯總，提交董事會及股東大會審議，并在審議未經(jīng)過時,進行補充調(diào)查。這些控制活動是為了規(guī)范全方面預(yù)算編制操作程序，確保已建立科學(xué)合理全方面預(yù)算管理制度，預(yù)算職責(zé)分工明確，機構(gòu)和人員設(shè)置合理科學(xué)，預(yù)算編制合理有據(jù)，方法科學(xué)，全方面預(yù)算經(jīng)過充足調(diào)研論證和授權(quán)審批。企業(yè)預(yù)算管理辦公室是全方面預(yù)算編制關(guān)鍵責(zé)任部門，負責(zé)企業(yè)全方面預(yù)算相關(guān)制度、措施起草和報批，具體組織企業(yè)全方面預(yù)算編制、實施、監(jiān)督和考評工作。企業(yè)全方面預(yù)算管理委員會依據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，確定企業(yè)經(jīng)營目標和預(yù)算編制政策，全方面負責(zé)企業(yè)預(yù)算編制、審核、實施、調(diào)整、監(jiān)督、評價和考評管理工作。經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室負責(zé)本經(jīng)營單元全方面預(yù)算相關(guān)實施細則起草和報批，具體組織本經(jīng)營單元全方面預(yù)算編制、實施、監(jiān)督和考評工作。經(jīng)營單元預(yù)算管理委員會依據(jù)企業(yè)預(yù)算管理委員會下達預(yù)算目標和企業(yè)中長久發(fā)展計劃，確定本經(jīng)營單元預(yù)算目標，全方面負責(zé)本經(jīng)營單元全方面預(yù)算編制、審核、實施、調(diào)整、監(jiān)督、評價和考評管理工作。董事會制訂企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算方案，股東大會審議決定年度預(yù)算匯報。子步驟步驟描述“預(yù)算編制和審批”子步驟包含關(guān)鍵步驟步驟描述以下：控制編號責(zé)任崗位/人員適用政策和制度步驟步驟描述輸出文檔【AC01】制訂制度，明確崗位職責(zé)預(yù)算管理辦公室【AR02】《全方面預(yù)算管理制度》企業(yè)營運管理部制訂了《全方面預(yù)算管理制度》，明確了全方面預(yù)算管理相關(guān)部門和崗位職責(zé)、權(quán)限，預(yù)算編制標準、程序、方法等?！度矫骖A(yù)算管理制度》明確要求：企業(yè)全方面預(yù)算管理委員會依據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，確定企業(yè)經(jīng)營目標和預(yù)算編制政策，全方面負責(zé)企業(yè)預(yù)算編制、審核、實施、調(diào)整、監(jiān)督、評價和考評管理工作，企業(yè)預(yù)算管理辦公室負責(zé)企業(yè)全方面預(yù)算相關(guān)制度、措施起草和報批，具體組織企業(yè)全方面預(yù)算編制、實施、監(jiān)督和考評工作。經(jīng)營單元預(yù)算管理委員會依據(jù)企業(yè)預(yù)算管理委員會下達預(yù)算目標和企業(yè)中長久發(fā)展計劃，確定本經(jīng)營單元預(yù)算目標，全方面負責(zé)本經(jīng)營單元全方面預(yù)算編制、審核、實施、調(diào)整、監(jiān)督、評價和考評管理工作，經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室負責(zé)本經(jīng)營單元全方面預(yù)算相關(guān)實施細則起草和報批，具體組織本經(jīng)營單元全方面預(yù)算編制、實施、監(jiān)督和考評工作?！镀髽I(yè)章程》明確要求股東大會審議決定年度預(yù)算匯報，董事會制訂企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)預(yù)算管理辦公室由財務(wù)部、營運部、戰(zhàn)略管理部、人力資源部、審計部相關(guān)人員組成，主任通常由財務(wù)責(zé)任人或營運分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。辦公室人員每十二個月會有一定差異變動?！続C02】確定預(yù)算編制依據(jù)、方法預(yù)算管理辦公室【AR02】《全方面預(yù)算管理制度》在預(yù)算年度開始前，企業(yè)預(yù)算管理辦公室綜合中國外宏觀經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)環(huán)境、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、中長久發(fā)展計劃、年度經(jīng)營目標、當(dāng)年預(yù)算實施情況、企業(yè)本身經(jīng)濟業(yè)務(wù)特點等內(nèi)外部原因，對預(yù)算期市場經(jīng)濟形勢進行科學(xué)分析、估計，選擇或綜合利用固定預(yù)算、彈性預(yù)算方法開啟全方面預(yù)算編制工作。【AC03】編制預(yù)算預(yù)算管理辦公室【AR02】《全方面預(yù)算管理制度》1、企業(yè)全方面預(yù)算管理委員會于10月中旬召開預(yù)算工作會議，企業(yè)預(yù)算管理辦公室依據(jù)會議精神編制《預(yù)算編制指導(dǎo)》并經(jīng)過OA平臺下發(fā)給各職能部門預(yù)算員或綜合管理室、經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室?！额A(yù)算編制指導(dǎo)》內(nèi)容關(guān)鍵包含年度經(jīng)營目標、預(yù)算思緒和標準、預(yù)算操作、預(yù)算政策、預(yù)算匯報模板、時間安排等。另外為確保全方面預(yù)算編制工作順利開展，企業(yè)預(yù)算管理辦公室在指導(dǎo)下達后組織各職能部門、經(jīng)營單元相關(guān)人員參與預(yù)算編制工作培訓(xùn)。2、各職能部門預(yù)算員或綜合管理室依據(jù)初步確定年度工作計劃，經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室依據(jù)初步確定經(jīng)CEO辦公會、董事長審批確定年度經(jīng)營目標，依據(jù)《預(yù)算編制指導(dǎo)》，結(jié)合本部門職能管理特點、本經(jīng)營單元業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，綜合預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策變動、行業(yè)市場情況、產(chǎn)品競爭力、當(dāng)年前三季度預(yù)算實施情況分析、內(nèi)部環(huán)境改變等原因，編制《部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算》、《預(yù)算套表》，《部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算》經(jīng)部門責(zé)任人審核，《預(yù)算套表》由經(jīng)營單元全方面預(yù)算管理委員會審核，審核經(jīng)過后在要求時間內(nèi)上報給企業(yè)預(yù)算管理辦公室。《部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算》為職能部門編制預(yù)算模板，《預(yù)算套表》為經(jīng)營單元編制預(yù)算模板，包含《管理報表》、《部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板》。【EF01】《預(yù)算編制指導(dǎo)》【EF02】《部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算》【EF03】《預(yù)算套表》【AC04】審核修改預(yù)算預(yù)算管理辦公室全方面預(yù)算管理委員會【AR02】《全方面預(yù)算管理制度》1、企業(yè)預(yù)算管理辦公室采取面對面或背靠背方法對各職能部門、經(jīng)營單元上報《部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板》、《預(yù)算套表》逐一單元、逐一預(yù)算進行審核，關(guān)鍵關(guān)注預(yù)算編制是否符合相關(guān)標準、要求，是否和年度經(jīng)營目標、工作計劃協(xié)調(diào)一致，是否偏離內(nèi)部外環(huán)境原因分析結(jié)果等，發(fā)覺問題差異，如為通常性問題，企業(yè)預(yù)算管理辦公室立即和各職能部門、經(jīng)營單元進行協(xié)商和溝通，如牽涉經(jīng)營目標責(zé)任書考評指標確實定，由企業(yè)預(yù)算管理辦公室主任牽頭，組織營運管理部、戰(zhàn)略管理部、人力資源部責(zé)任人采取一對一方法和各經(jīng)營單元進行溝通，經(jīng)多輪反饋修訂后定稿。2、企業(yè)預(yù)算管理辦公室匯總審核經(jīng)過《部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板》、《預(yù)算套表》編制《企業(yè)XX年度預(yù)算匯報（初稿）》，經(jīng)過OA平臺報企業(yè)全方面預(yù)算管理委員會審核，審核關(guān)鍵關(guān)注預(yù)算科學(xué)性、合理性、可行性等，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出深入調(diào)整、修改提議，企業(yè)預(yù)算管理辦公室依據(jù)調(diào)整修改提議組織相關(guān)職能部門、經(jīng)營單元進行修訂，修訂內(nèi)容提交企業(yè)全方面預(yù)算管理委員會審議至經(jīng)過?！綞F04】《企業(yè)XX年度預(yù)算匯報（初稿）》【AC05】審批預(yù)算全方面預(yù)算管理委員會董事會股東大會【AR02】《全方面預(yù)算管理制度》企業(yè)全方面預(yù)算管理委員會提交《企業(yè)XX年度預(yù)算匯報》給董秘辦，由董秘辦轉(zhuǎn)呈董事會審議，董事會審議經(jīng)過后報股東大會審批。年度全方面預(yù)算匯報經(jīng)出席股東大會股東(包含股東代理人)所持表決權(quán)二分之一以上經(jīng)過即可?！綞F05】《企業(yè)XX年度預(yù)算匯報》預(yù)算實施和分析步驟子步驟圖子步驟說明“預(yù)算實施和分析”子步驟關(guān)鍵是對預(yù)算實施進行監(jiān)控，確保各經(jīng)營單元及職能部門預(yù)算規(guī)范化、標準化，確保預(yù)算實施過程合理性和正當(dāng)性。包含經(jīng)營單元編制報送月度《財務(wù)簡報》，由企業(yè)預(yù)算管理辦公室提出改善意見并進行多級審核,企業(yè)預(yù)算管理辦公室匯總預(yù)算實施和計劃差異，報分管領(lǐng)導(dǎo)和CEO進行審核。企業(yè)預(yù)算管理辦公室是預(yù)算監(jiān)控分析關(guān)鍵責(zé)任部門，負責(zé)預(yù)算實施分析和監(jiān)督工作，然后對相關(guān)匯報進行審核，以后報送上級進行復(fù)核。經(jīng)營單元財務(wù)部預(yù)算分析員或報表會計負責(zé)編制報送《財務(wù)簡報》。子步驟步驟描述“預(yù)算實施和分析”子步驟包含關(guān)鍵步驟步驟描述以下：控制編號責(zé)任崗位/人員適用政策和制度步驟步驟描述輸出文檔【AC06】下達預(yù)算預(yù)算管理辦公室以口頭或OA平臺反饋，或在經(jīng)營目標責(zé)任制溝經(jīng)過程中傳達?！続C07】分解預(yù)算職能部門/預(yù)算員/職能部門綜合管理室經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室【AR02】《全方面預(yù)算管理制度》各職能部門預(yù)算員、經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室編制《部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板》、《預(yù)算套表》包含收入、利潤、毛利潤、期間費用、費用率、存貨、應(yīng)收賬款等各項具體明確指標，選擇指標時關(guān)鍵考慮經(jīng)營業(yè)務(wù)目標、損益表、現(xiàn)金流量表科目，另外《部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板》、《預(yù)算套表》已將各項指標分解為月度、季度預(yù)算，和各片區(qū)預(yù)算。各經(jīng)營單元（部門）責(zé)任人是預(yù)算實施第一責(zé)任人，全方面負責(zé)本經(jīng)營單元（部門）全方面預(yù)算實施。各職能部門責(zé)任人是預(yù)算實施第一責(zé)任人，全方面負責(zé)本部門全方面預(yù)算實施，由各科室主任組織科室組員，依據(jù)年度工作計劃，從費用、資產(chǎn)支出角度提出本科室預(yù)算需求，部門預(yù)算員匯總本部門各科室預(yù)算需求，報部門責(zé)任人審閱經(jīng)過?！綞F01】《部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板》【EF02】《預(yù)算套表》【AC08】監(jiān)控預(yù)算預(yù)算管理辦公室財務(wù)管理部/預(yù)算分析中心/預(yù)算系統(tǒng)管理員【AR02】《全方面預(yù)算管理制度》《全方面預(yù)算管理制度》明確要求企業(yè)預(yù)算管理辦公室負責(zé)預(yù)算實施監(jiān)督工作，另外要求了監(jiān)督頻率、方法、匯報審批程序等。對大型投資、技改項目實施分層管理，即年度預(yù)算審批確定后，由責(zé)任部門在項目實施前編制具體實施計劃、實施方案，實施計劃、實施方案按相關(guān)授權(quán)審批程序?qū)徟?，企業(yè)預(yù)算管理辦公室根據(jù)審批經(jīng)過實施計劃、實施方案對預(yù)算實施進行監(jiān)控。預(yù)算管理系統(tǒng)實時監(jiān)控職能部門費用預(yù)算實施情況。職能部門預(yù)算員將審批經(jīng)過預(yù)算錄入到預(yù)算管理系統(tǒng)中，經(jīng)預(yù)算分析中心系統(tǒng)管理員復(fù)核確定后，作出“生效”指令。使用預(yù)算時職能部門在預(yù)算管理系統(tǒng)發(fā)出申請，預(yù)算內(nèi)系統(tǒng)默認實施，預(yù)算外系統(tǒng)自動提醒無法實施，轉(zhuǎn)入追加預(yù)算或預(yù)算調(diào)整步驟。對經(jīng)營單元預(yù)算實施監(jiān)控關(guān)鍵是經(jīng)過經(jīng)營單元預(yù)算管理預(yù)算分析員/報表會計每個月10號前報送《財務(wù)簡報》來實現(xiàn)，《財務(wù)簡報》關(guān)鍵包含各項指標同比分析，實施和計劃對比分析、實施和目標對比分析、原因分析、提議等。【EF03】《財務(wù)簡報》【AC09】差異匯報預(yù)算管理辦公室【AR02】《全方面預(yù)算管理制度》企業(yè)預(yù)算管理辦公室依據(jù)《財務(wù)簡報》匯總預(yù)算實施和計劃差異、完成進度情況，采取比率分析、比較分析、原因分析、敏感性分析等方法，從定量、定性兩個層面反應(yīng)預(yù)算實施現(xiàn)實狀況、發(fā)展趨勢，針對預(yù)算實施中偏差，客觀分析差異產(chǎn)生原因，提出對應(yīng)糾偏提議或方案，以后報分管領(lǐng)導(dǎo)、CEO審閱。【EF04】《糾偏提議或方案》【AC10】追加預(yù)算財務(wù)管理部/預(yù)算分析中心/主任財務(wù)管理部/預(yù)算分析中心/系統(tǒng)管理員【AR02】《全方面預(yù)算管理制度》【AR03】《直屬部門財務(wù)收支審批細則》職能部門相關(guān)經(jīng)辦人提出《追加預(yù)算呈批件》，對不一樣預(yù)算支出項目、金額大小，根據(jù)《直屬部門財務(wù)收支審批細則》授權(quán)審批要求推行對應(yīng)審批程序（對超預(yù)算財務(wù)支出申請追加預(yù)算，報預(yù)算管理委員會審批后實施），審批經(jīng)過后職能部門預(yù)算員將《追加預(yù)算呈批件》報財務(wù)管理部預(yù)算分析中心主任立案，同時將預(yù)算追加信息錄入到預(yù)算管理系統(tǒng)，系統(tǒng)管理員復(fù)核數(shù)據(jù)正確性，復(fù)核無誤后作出“生效”指令。經(jīng)營單元為利潤中心，依據(jù)企業(yè)16字經(jīng)營方針，企業(yè)對經(jīng)營單元實施目標管理，經(jīng)營單元追加預(yù)算也會對應(yīng)調(diào)整經(jīng)營目標，所以通常情況下經(jīng)營單元不包含追加預(yù)算?！綞F05】《追加預(yù)算呈批件》預(yù)算調(diào)整步驟子步驟圖子步驟說明“預(yù)算調(diào)整”子步驟關(guān)鍵為預(yù)算實施過程中發(fā)生偏差進行調(diào)整，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，確保預(yù)算調(diào)整合理性、可行性及預(yù)算實施正確性、有效性?！邦A(yù)算調(diào)整”包含職能部門和經(jīng)營單元提出調(diào)整申請并進行審核，再經(jīng)企業(yè)預(yù)算管理辦公室審核、匯總，提交企業(yè)全方面預(yù)算管理委員會和CEO進行審批。企業(yè)預(yù)算管理辦公室、企業(yè)全方面預(yù)算管理委員會和董事會是預(yù)算調(diào)整關(guān)鍵責(zé)任部門，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標及預(yù)算實施情況決定是否需要調(diào)整預(yù)算，并對《預(yù)算調(diào)整申請匯報》進行分析審核。相關(guān)職能部門預(yù)算員、綜合管理辦公室和經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室負責(zé)對預(yù)算實施情況進行總結(jié)，并提交《預(yù)算調(diào)整申請匯報》。職能部門責(zé)任人及經(jīng)營單元全方面預(yù)算管理委員會負責(zé)對提交《預(yù)算調(diào)整申請匯報》進行審核，并提出修改意見。子步驟步驟描述“預(yù)算調(diào)整”子步驟包含關(guān)鍵步驟步驟描述以下：控制編號責(zé)任崗位/人員適用政策和制度步驟步驟描述輸出文檔【AC11】調(diào)整預(yù)算預(yù)算管理辦公室全方面預(yù)算管理委員會CEO【AR02】《全方面預(yù)算管理制度》《全方面預(yù)算管理制度》明確要求因為市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)、內(nèi)部體質(zhì)改革和經(jīng)營方向調(diào)整等原因影響，致使預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生改變，或?qū)⒃斐深A(yù)算實施結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，能夠申請調(diào)整預(yù)算。每十二個月7、8月份企業(yè)召開六個月度經(jīng)營工作會議，參會人員包含CEO、企業(yè)高管、各職能部門責(zé)任人、經(jīng)營單元總經(jīng)理等，會上會就六個月度經(jīng)營目標、預(yù)算實施情況，是否需要進行目標、預(yù)算調(diào)整，調(diào)整范圍等進行分析討論，如確定調(diào)整，相關(guān)職能部門人員在會上作出匯報，也可由預(yù)算員/綜合管理室、經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室向企業(yè)預(yù)算管理辦公室提交《預(yù)算調(diào)整申請匯報》，內(nèi)容關(guān)鍵包含預(yù)算調(diào)整理由、調(diào)整方案等。【EF01】《預(yù)算調(diào)整申請匯報》【AC12】審批預(yù)算調(diào)整預(yù)算管理辦公室全方面預(yù)算管理委員會董事長【AR02】《全方面預(yù)算管