公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在的問題研究-開題報告

公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在的問題研究--開題報告第第頁畢業(yè)論文開題報告審批表學(xué)院:財經(jīng)學(xué)院指導(dǎo)教師：XXXX學(xué)生姓名劉倍專業(yè)會計學(xué)班級1025論文（設(shè)計）題目公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在的問題研究--以阿里巴巴電子商務(wù)有限公司為例題目類型工程設(shè)計（項目）類□論文類作品設(shè)計（作品）類□其它□一、選題簡介、意義與背景內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)重要的內(nèi)部管理機制，在保證企業(yè)穩(wěn)定有序發(fā)展方面發(fā)揮了重大作用，同時，公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，是利益相關(guān)者的共同治理，涉及利益相關(guān)者在權(quán)利及責任方面的分配及制衡。公司治理結(jié)構(gòu)直接影響內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量，公司治理目標的實現(xiàn)也需要依靠內(nèi)部控制來完成。公司要建立健全有效的內(nèi)部控制制度需要有一個良好的外部環(huán)境，其實這與公司治理有緊密的關(guān)系。實質(zhì)上，信息披露有內(nèi)外兩種邊界，信息披露外部制度(即法律法規(guī))決定外部邊界，公司治理結(jié)構(gòu)決定內(nèi)部邊界(田昆儒，2001)。所以，只有有效合理的公司治理結(jié)構(gòu)才會提高內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量，讓其內(nèi)部控制發(fā)揮更好的作用。所發(fā)生的大量舞弊事件，對其研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量差是直接原因，公司治理層面出現(xiàn)的問題是其根本原因。與此同時，內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量也會影響公司治理。它的高低就像是一面鏡子，反映上市公司治理狀況的優(yōu)劣?？梢?，公司治理與內(nèi)部控制信息披露有強烈的互動關(guān)系。因此，本論文基于內(nèi)部控制和公司治理深度嵌入互不分離的關(guān)系，擬從公司治理行為主體的角度來研究公司治理行為主體對內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的影響，以期為提高上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量提出合理化建議，保證企業(yè)健康有序發(fā)展。隨著全球經(jīng)濟一體化的演進，一系列財務(wù)舞弊案件的發(fā)生，國內(nèi)外學(xué)者己從多個角度對內(nèi)部控制進行研究，都表明公司治理與內(nèi)部控制之間有強烈的互動關(guān)系。本研究從阿里巴巴公司治理行為主體的角度來研究公司治理行為主體對內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的影響。從阿里巴巴公司支付寶業(yè)務(wù)治理行為主體的角度，研究公司治理行為主體哪些因素影響內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量，是怎樣影響的，針對出現(xiàn)的問題提出合理化的建議。關(guān);CEO是否變更、董事持股比例與信息披露程度呈正相關(guān)但不顯著:若有配股要求時，內(nèi)部控制質(zhì)量有所降低。方紅星和孫篙(2010)以2009年滬市非金融業(yè)上市公司為研究樣本，對其研究發(fā)現(xiàn)海外上市、總資產(chǎn)規(guī)模較大、外部審計出具標準無保留意見的上市公司自愿披露內(nèi)部控制信息的動機較強;主要在監(jiān)事會報告、重大事項和公司治理中披露內(nèi)部控制信息的公司較多，但是詳細披露相關(guān)信息的公司很少。同年，李馨弘研究發(fā)現(xiàn)獨立董事比例、每股收益、審計意見類型與內(nèi)部控制信息披露水平呈顯著正相關(guān);中介機構(gòu)會計師事務(wù)所聲譽與其關(guān)系不顯著。宋紹清(2008)通過對2009^2010年滬、深兩市的A股上市公司內(nèi)部控制信息披露的影響因素實證研究發(fā)現(xiàn)，公司規(guī)模、上市時間、上市地點以及年報發(fā)布時間等對上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量有顯著影響。綜上所述，國內(nèi)學(xué)者對內(nèi)部控制信息披露問題的研究到目前已經(jīng)經(jīng)歷較長時間，在研究角度、研究方法及研究內(nèi)容等方面呈現(xiàn)多樣化的特點，相關(guān)規(guī)定也比較完善，而我國對此問題的研究起步時間較晚，相關(guān)文獻較缺乏，主要集中在內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀、相關(guān)理論及文獻引進及國際比較和影響因素研究，正對出現(xiàn)的問題提出改進措施，但是采用描述性統(tǒng)計較多，實證研究較少，由于描述性統(tǒng)計對內(nèi)部控制影響因素的研究只能粗略分類，不能對其深入研究，缺乏說服力。本文基于國內(nèi)外文獻，以一個全新的視角，分析研究公司治理行為主體對內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的影響，并針對問題提出相關(guān)改進建議，以期豐富相關(guān)理論，促進公司的可持續(xù)發(fā)展。三、論文體系、結(jié)構(gòu)（大綱）1緒論 1.1選題背景與研究意義 1.1.1選題背景 1.1.2研究意義 1.2研究綜述1.2.1國外研究綜述1.2.2國內(nèi)研究綜述1.3研究方法與研究思路1.3.1研究方法1.3.2研究思路2公司治理行為主體與內(nèi)部控制的相關(guān)理論 2.1公司治理行為主體相關(guān)理論 2.1.1公司治理的釋義 2.1.2公司治理行為主體的構(gòu)成 2.2內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)理論 2.2.1內(nèi)部控制的釋義 2.2.2內(nèi)部控制的理論依據(jù)3阿里巴巴公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問題與原因分析 3.1阿里巴巴公司簡介 3.2阿里巴巴公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.2.1內(nèi)部環(huán)境3.2.2風險評估3.2.3控制活動3.2.4信息與溝通3.2.5內(nèi)部監(jiān)控 3.3阿里巴巴公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在的問題3.3.1公司治理結(jié)構(gòu)不完善3.3.2風險意識不強3.3.3信息與溝通不足3.3.4對子公司內(nèi)部控制的監(jiān)督管理不足 3.4存在問題的原因分析3.4.1控制活動執(zhí)行不力3.4.2員工風險意識不強3.4.3信息傳遞渠道不暢3.4.4高素質(zhì)員工比例較小3.4.5內(nèi)部審計不獨立3.4.6企業(yè)管理模式不科學(xué)4阿里巴巴公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的對策研究4.1阿里巴巴公司內(nèi)部控制的改進目標4.2阿里巴巴公司內(nèi)部控制的改進原則4.3阿里巴巴公司內(nèi)部控制的對策措施4.3.1改善內(nèi)部環(huán)境，完善企業(yè)文化4.3.2構(gòu)建阿里巴巴公司風險管理體系4.3.3控制活動建設(shè)4.3.4改善對子公司的控制方式4.4阿里巴巴公司內(nèi)部控制的改進步驟5結(jié)束語參考文獻[1]楊有紅，汪薇.2006年滬市公司內(nèi)部控制信息披露研究.會計研究[J].2011,(3):35-42.[2]田昆儒.信息披露:公司治理的決定性因素.南開管理評論[J].2011,(1):26-28.[3]吳水澎，陳漢文，邵賢弟.企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示[J].會計研究.2010.[4]劉秋明.我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的問題及改進[J].證券市場導(dǎo)報.2012,(6):12-13.[5]李明輝，何海，馬夕奎.我國上市公司內(nèi)部控制信息披露狀況的分析[J].審計研究.2013,(1):38-43.[6]蔡吉甫.我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的實證研究[J].審計與經(jīng)濟研究.2011,(2):52-58.[7]戴新華，張強.我國上市銀行內(nèi)部控制信息披露的國際借鑒與路徑選擇[J].金融論壇.2009,(8):42-46.[8]李明輝.淺談上市公司內(nèi)部控制報告[J].審計研究.2011,(3):24-29.[9]繆艷娟.英美上市公司內(nèi)控信息披露制度對我國的啟示[J].會計研究.2011(9):67-73.[10]楊淑娥，金帆.關(guān)于公司治理問題的思考[J].會計研究.2012,(12):51-55.[11]閻達五，楊有紅.內(nèi)部控制框架的構(gòu)建[J]會計研究.2011,(2):9-14.[12]青木昌彥，錢穎一轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟中的公司治理結(jié)構(gòu)[M].北京:中國經(jīng)濟出版社.2010.[13]黃良杰.審計,清華大學(xué)出版社[M],2012(99-101).[14]聶曼曼.試論新審計風險模型的理論進步與運用[J].企審計研究,2010(11).[15]鞏亦平.中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題與對策.財務(wù)研究，2013.3[16]張瑞杰.我國中小企業(yè)財務(wù)管理若干問題的探討.科技與經(jīng)濟，2010.9[17]McMullen,DorothyA&Ragahunandan,K.1996.Inter-nalcontrolreportsandfinancialreportproblems.AccountingHorizons[J].December.2010,10:65-67.[18]Heather.M.Hermanson.AnanalysisoftheDemandforReportingonInternalControl.AccountingHorizons[J].14(September).2010:32-341.[19]HollisAshbaugh-Skaife,DanielW.CollinsandWilliamR.Kinney,Jr.TheDiscoveryandReportingofInternalControl