城市維護建設稅與教育費附加練習試卷1（共111題）

城市維護建設稅與教育費附加練習試卷1（共9套）（共111題）城市維護建設稅與教育費附加練習試卷第1套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、某市區(qū)書畫院2008年2月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個人書畫活動，取得個人上交的使用費12萬元；館內(nèi)舉辦書畫培訓取得經(jīng)營收入14萬元；書畫院自辦國內(nèi)名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當月應納營業(yè)稅為()。A、0.07萬元B、0.98萬元C、0.84萬元D、1萬元標準答案：A知識點解析：紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入免征營業(yè)稅。這里所說的紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動，是指這些單位在自己的場所舉辦的屬于文化體育業(yè)稅目征稅范圍的文化活動，其售票收入是指第一道門票收入。將上述場所租賃給其他人從事活動，不屬于文化體育業(yè)，而是按租賃業(yè)征收營業(yè)稅；上述活動場所舉辦非文化體育業(yè)的文化活動，取得門票收入依法繳納營業(yè)稅。應納城建稅=(12×5%+4×3%)×7%=0.7(萬元)2、某縣城運輸公司2008年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、集裝箱使用費3萬元；經(jīng)稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款0.234萬元。該公司2008年8月應納城建稅()萬元。A、0.48B、0.49C、0.25D、0.26標準答案：C知識點解析：該公司2008年8月應納營業(yè)稅=(60+2+100+3)×3%-0.234÷1.17×0.17=4.9(萬元),應納城建稅=4.9×5%=0.25(萬元)3、北京市某銀行2007年第四季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負差55萬元；2008年第一季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；第二季度轉讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行2008年第二季度上述業(yè)務應納城建稅額()萬元。A、0.42B、0.44C、6．34D、6．35標準答案：B知識點解析：稅法規(guī)定，買賣企業(yè)債券形成的負差可以在一個年度內(nèi)相抵，沒有抵完的，不得結轉下一年度。2008年第二季度上述業(yè)務應納營業(yè)稅=[690-(564-0.7)]×5%=6.34(萬元)2008年第二季度上述業(yè)務應納城建稅=6.34×7%=0.44(萬元)4、某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應繳納城市建設維護稅()萬元。A、4.55B、4C、4.25D、5.6標準答案：D知識點解析：城建稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅三稅為計稅依據(jù)；城建稅進口不征，出口不退；三稅滯納繳納的滯納金不作為計征城建稅的計稅依據(jù)。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅=(30+50)×7%=5.6(萬元)。5、位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為1600元，其城建稅和教育費附加按以下辦法處理()。A、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元B、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加80元C、在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加80元D、在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加112元標準答案：A知識點解析：代收代繳“三稅”的單位和個人同時也是城市維護建設稅和教育費附加的代收代繳義務人，其城建稅和教育費附加的納稅地點在代收地。本題目應該在加工廠所在地繳納城市維護建設稅和教育費附加，按照加工廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅，應納稅費=1600×(5%+3%)=128(元)。6、關于城建稅和教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是()。A、對海關進口產(chǎn)品征收的增。值稅、消費稅和營業(yè)稅，征收教育費附加B、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的教育費附加D、對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的教育費附加標準答案：B知識點解析：對海關進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加；對由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加；對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加。7、在北京依法登記的流動經(jīng)營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護建設稅應在()繳納。A、西安市按當?shù)剡m用稅率計算B、北京所在地按北京所在地適用稅率計算C、西安繳納但按北京所在地的適用稅率計算D、北京所在地但按西安的適用稅率計算標準答案：A知識點解析：對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同“三稅”在經(jīng)營地按經(jīng)營地適用稅率繳納城建稅。8、某一生產(chǎn)卷煙企業(yè)2008年11月向稅務機關繳納增值稅200萬元、消費稅800萬元，該企業(yè)當月應繳納教育費附加()萬元。A、30B、34.50C、18.75D、37.5標準答案：A知識點解析：教育費附加對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收，以其實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅、消費稅和營業(yè)稅同時繳納?，F(xiàn)行教育費附加比率為3%。因此，該企業(yè)當月應繳納教育費附加=(200+800)×3%=30(萬元)。9、某市科技開發(fā)公司，2008年取得技術開發(fā)收入120萬元，與之相關的咨詢收入20萬元；另開發(fā)轉讓一專利技術并附樣機一臺，合同注明技術專利30萬元，樣機不含稅價4萬元，該公司2008年繳納的城市維護建設稅()萬元。A、0.35B、0.0168C、0.25D、0.18標準答案：B知識點解析：對單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人)從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務取得的收入，免征營業(yè)稅；以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發(fā)成果的、其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。該科技公司屬于營業(yè)稅納稅義務人，按照簡易辦法征收轉讓樣機的增值稅，征收率為6%。稅法規(guī)定，對納稅人減免“三稅”的，相應也減免城市維護建設稅。該公司2008年繳納的城市維護建設稅=4×6%×7%=0.0168(萬元)。10、2008年9月，某市甲企業(yè)委托某縣乙企業(yè)加工一臺設備，甲企業(yè)提供主要材料10000元，乙企業(yè)提供輔助材料3000元，甲企業(yè)支付加工費共50000元(不含稅)。假設甲和乙本月均無進項稅余額，甲、乙均為增值稅一般納稅人，則()。A、甲需要繳納城建稅595元B、乙需要繳納城建稅425元C、甲需要繳納城建稅3500元D、乙需要繳納城建稅2500元標準答案：B知識點解析：受托企業(yè)某縣乙企業(yè)對收取的加工費應繳納增值稅，對繳納的增值稅要繳納城建稅，乙企業(yè)應繳納的城建稅=50000×17%×5%=425(元)。城市維護建設稅與教育費附加練習試卷第2套一、多項選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)1、城市維護建設稅的計算依據(jù)包括()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析2、城市維護建設稅的特點有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析3、城市維護建設稅的立法原則包括()。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析4、下列屬于城市維護建設稅范圍的是()。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析5、下列情況，需要交納城市維護建設稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析6、從事工商經(jīng)營，并繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的下列單位應繳納城市維護建設稅的有()。標準答案：C,E知識點解析：暫無解析7、根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列提法正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析8、下列說法正確的是()。標準答案：A,B知識點解析：暫無解析9、關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠規(guī)定說法錯誤的是()。標準答案：C,D知識點解析：暫無解析10、關于城市維護建設稅的征收管理、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點等事項，下列說法不正確的是()。標準答案：B,C知識點解析：暫無解析11、隨著經(jīng)濟的發(fā)展，社會各界對各級教育投入的需求也在增加，與此相適應，教育費附加計征比率也經(jīng)歷了一個由低到高的變化過程，其中實行過的比率有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析12、下列對教育費附加的減免規(guī)定說法正確的是()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析13、下列屬于城建稅計稅依據(jù)的有()。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析14、下列收入中，屬于應征城市維護建設稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析15、下列情況不屬于城市建稅征稅范圍的是()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析16、城建稅的稅收減免規(guī)定有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析17、下列情況下，可以單獨免征教育費附加的是()標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析城市維護建設稅與教育費附加練習試卷第3套一、多項選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)1、關于城市維護建設稅的稅率，下列表述正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析2、關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析3、關于城市維護建設稅的計算和征收，下列表述正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析4、下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的有()。標準答案：B,D知識點解析：暫無解析5、對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵，在國辦發(fā)[2004]10號文下發(fā)后從事個體經(jīng)營下列行業(yè)的，可以免征城建稅的有()。標準答案：B,D知識點解析：暫無解析城市維護建設稅與教育費附加練習試卷第4套一、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、城市維護建設稅屬于()。標準答案：B,C知識點解析：暫無解析2、城市維護建設稅的征稅范圍包括()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析3、城市維護建設稅的納稅人包括在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營，并繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析4、下列情況中，可以單獨免征城市維護建設稅的是()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析5、下列有關城市維護建設稅的納稅地點表述正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析6、可按納稅人繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅的是()。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析7、教育費附加的計算依據(jù)包括()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析8、下列情況下，可以單獨免征教育費附加的是()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析城市維護建設稅與教育費附加練習試卷第5套一、單項選擇題(本題共24題，每題1.0分，共24分。)1、納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護建設稅的稅率為()。A、7%B、5%C、3%D、1%標準答案：B知識點解析：暫無解析2、下列對城市維護建設稅概念描述正確的是()。A、城市維護建設稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅B、城市維護建設稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費稅、所得稅的單位和個人征收的一種稅C、城市維護建設稅是對從事工商經(jīng)營，繳納所得稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅D、城市維護建設稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、所得稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅標準答案：A知識點解析：暫無解析3、下列對城市維護建設稅的特點描述正確的是()。A、稅款?？顚Ｓ谩⒕哂惺芤娑愋再|(zhì)；屬于一種獨立稅種；根據(jù)城建規(guī)模設計稅率；征收范圍較廣B、稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質(zhì)，屬于一種附加稅；根據(jù)城建規(guī)模設計稅率；征收范圍較窄C、稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質(zhì)；屬于一種獨立稅種；根據(jù)城建規(guī)模設計稅率；征收范圍較窄D、稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質(zhì)；屬于一種附加稅；根據(jù)城建規(guī)模設計稅率；征收范圍較廣標準答案：D知識點解析：暫無解析4、下列說法中，不屬于城市維護建設稅立法原則的是()。A、補充城市維護建設的資金不足B、限制對企業(yè)的亂攤派C、調(diào)動地方政府進行城市建設和維護的積極性，為推行分稅制創(chuàng)造條件D、調(diào)動中央政府進行城市建設和維護的積極性，為推行分稅制創(chuàng)造條件標準答案：D知識點解析：暫無解析5、下列企業(yè)應當繳納城市維護建設稅的是()。A、繳納營業(yè)稅的交通運輸企業(yè)B、外國企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、進口環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅的外貿(mào)企業(yè)標準答案：A知識點解析：暫無解析6、下列收入中，不應征收城市維護建設稅的是()。A、商場銷售彩電的收入B、管道運輸取得的收入C、房產(chǎn)商銷售商品房取得的收入D、企業(yè)接受的捐贈收入標準答案：D知識點解析：暫無解析7、下列說法正確的是()。A、個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅，同時由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局按其實繳稅額征收城市維護建設稅B、個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅，不征收城市維護建設稅C、個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅，是否同時按其實繳稅額征收城市維護建設稅，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定D、個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅，是否同時按其實繳稅額征收城市維護建設稅，由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局根據(jù)實際情況確定標準答案：C知識點解析：暫無解析8、納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為()。A、1%B、3%C、5%D、7%標準答案：A知識點解析：暫無解析9、縣政府設在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，應按照()的規(guī)定稅率計算納稅。A、縣城B、建制鎮(zhèn)C、城市市區(qū)D、稅法規(guī)定征收“三稅”的其他地區(qū)標準答案：C知識點解析：暫無解析10、納稅人所在地為工礦區(qū)的，應根據(jù)()劃分分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設稅。A、工礦區(qū)B、行政區(qū)C、經(jīng)濟區(qū)D、其他標準答案：B知識點解析：暫無解析11、貨物運輸按代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人(包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個人)，凡按規(guī)定應當征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款()預征城市維護建設稅。A、1%B、3%C、5%D、7%標準答案：D知識點解析：暫無解析12、下列對城市維護建設稅的計稅依據(jù)闡述正確的是()。A、城市維護建設稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)，其中包括加收的滯納金B(yǎng)、城市維護建設稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)，其中包括加收的罰款C、城市維護建設稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)，其中包括加收的滯納金和罰款D、城市維護建設稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)，其中不包括加收的滯納金和罰款標準答案：D知識點解析：暫無解析13、城市維護建設稅原則上不單獨規(guī)定減免稅；但是，針對逐漸遇到的一些特殊情況，財政部和國家稅務總局還是陸續(xù)作出了一些特案稅收優(yōu)惠規(guī)定，下列說法中，不符合這些特案稅收優(yōu)惠規(guī)定的是()。A、海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的、不征收城市維護建設稅B、對出產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也可退還已經(jīng)繳納的城市維護建設稅C、對金融業(yè)調(diào)增3%征收的營業(yè)稅，不征收城市維護建設稅D、對于因減免稅而需要進行“三稅”退庫的，城市維護建設稅也可以同時退庫標準答案：B知識點解析：暫無解析14、地處市區(qū)的某企業(yè)，2003年5月份應繳納增值稅170萬元，其中因符合有關政策規(guī)定而被退庫15萬元；繳納消費稅68萬元；繳納營業(yè)稅35萬元，因故被加收滯納金0.45萬元，該企業(yè)實際應納城市維護建設稅稅額為()。A、18.06萬元B、18.09萬元C、19.11萬元D、19.14萬元標準答案：A知識點解析：暫無解析15、城市維護建設稅的適用稅率，一般按()的適用稅率執(zhí)行。A、納稅人納稅所在地B、納稅人繳納“二稅”所在地C、納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營地D、納稅人總機構所在地標準答案：A知識點解析：暫無解析16、對卷煙和煙葉生產(chǎn)單位征收的教育費附加()。A、加征50%B、減征50%C、加征30%D、減征30%標準答案：B知識點解析：暫無解析17、某卷煙企業(yè)2003年9月實際繳納增值稅35萬元，消費稅20萬元，營業(yè)稅17萬元，該卷煙企業(yè)應繳納的教育費附加為()。A、3.24萬元B、1.08萬元C、2.81萬元D、1.51萬元標準答案：B知識點解析：暫無解析18、某市區(qū)一企業(yè)2004年10月實際繳納增值稅50萬元，消費稅35萬元，營業(yè)稅24萬元，其中，該企業(yè)開設的零售商店繳納營業(yè)稅為13萬元，當年該商店新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)的30%以上(含30%)，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)過勞動保障部門認定，稅務機關審核，允許其3年內(nèi)免征教育費附加，該企業(yè)應繳納的教育費附加為()。A、0.96萬元B、1.92萬元C、2.88萬元D、4.80萬元標準答案：C知識點解析：暫無解析19、下列對教育費附加的減免規(guī)定說法不正確的是()。A、對海關進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加B、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已經(jīng)征收的教育費附加C、對由于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加D、對機關服務中心為機關內(nèi)部提供的后勤服務所取得的收入，在2003年12月31日前，暫免征收教育費附加標準答案：B知識點解析：暫無解析20、下列情況中，不可以單獨免征教育費附加的是()。A、經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機構用其財產(chǎn)清償債務時，轉讓貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)B、下崗職工開辦零售商店C、機關服務中心為機關內(nèi)部提供的后勤服務D、保險公司開展的1年期以上人身保險標準答案：D知識點解析：暫無解析21、城市維護稅是以增值稅、消費稅、營業(yè)稅三稅稅額為計稅依據(jù)并同時征收，因此，如果要免征“二稅”，同時要()。A、減征城市維護建沒稅B、免征城市維護建設稅C、照舊征城市維護建設稅D、加倍征城市維護建設稅標準答案：B知識點解析：暫無解析22、納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護建設稅的稅率為()A、7%B、5%C、3%D、1%標準答案：B知識點解析：暫無解析23、納稅人所在地為城市市區(qū)的，城市維護建設稅的稅率為()A、7%B、5%C、3%D、1%標準答案：A知識點解析：暫無解析24、現(xiàn)行教育費附加的征收率為()A、1%B、2%C、3%D、5%標準答案：C知識點解析：暫無解析城市維護建設稅與教育費附加練習試卷第6套一、單項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護建設稅的稅率為()。A、7%B、5%C、3%D、1%標準答案：B知識點解析：暫無解析2、納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護建設稅的稅率為()。A、7%B、5%C、3%D、1%標準答案：D知識點解析：暫無解析3、納稅人所在地為城市市區(qū)的，城市維護建設稅的稅率為()。A、7%B、5%C、3%D、1%標準答案：A知識點解析：暫無解析4、個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅，是否同時按其實繳稅額征收城市維護建設稅，由()根據(jù)實際情況確定。A、省級稅務機關B、地市級稅務機關C、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府D、各省、自治區(qū)、直轄市人大常委會標準答案：C知識點解析：暫無解析5、城市維護建設稅的適用稅率，一般按()的適用稅率執(zhí)行。A、納稅人納稅所在地B、納稅人繳納“三稅”所在地C、納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營地D、納稅人總機構所在地標準答案：A知識點解析：暫無解析6、城市維護建設稅的計稅依據(jù)為()。A、應繳納的消費稅、營業(yè)稅和增值稅稅額之和B、發(fā)生的增值額、銷售額和營業(yè)額之和C、實際繳納的消費稅、營業(yè)稅和增值稅稅額之和D、實際繳納的消費稅、營業(yè)稅和增值稅稅額與加收的滯納金之和標準答案：C知識點解析：暫無解析7、對卷煙和煙葉生產(chǎn)單位征收的教育費附加()。A、加征50%B、減征50%C、加征30%D、減征30%標準答案：B知識點解析：暫無解析8、現(xiàn)行教育費附加的征收率為()。A、1%B、2%C、3%D、5%標準答案：C知識點解析：暫無解析9、某市區(qū)一企業(yè)2004年6月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務實際繳納增值稅36萬元，消費稅85萬元，營業(yè)稅13萬元；在稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞餐飲服務收入50萬元，本月被查補相關稅金，收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月應納城市維護建設稅稅額()元。A、95550B、124579C、71050D、122829標準答案：A知識點解析：暫無解析城市維護建設稅與教育費附加練習試卷第7套一、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、某市一娛樂公司2008年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂及其他服務，當年收入情況如下：歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元；保齡球館自7月1日開館，至當年年底取得收入120萬元；美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元。以下表述正確的是()。標準答案：D,E知識點解析：歌舞廳收入應繳納的營業(yè)稅=400×20%=80(萬元)游戲廳收入應繳納的營業(yè)稅=100×20%=20(萬元)保齡球收入應繳納的營業(yè)稅=120×5%=6(萬元)美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入應繳納的營業(yè)稅=150×5%=7.5(萬元)營業(yè)稅合計=80+20+6+7.5=113.50(萬元)城建稅教育費附加合計=113.5×(7%+3%)=11.35(萬元)娛樂城繳納流轉稅和城建稅、教育附加合計=113.5+11.35=124.85(萬元)。2、某縣甲建筑工程公司(取得一般納稅人資格，具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質(zhì))下設3個施工隊、1個金屬結構件工場(均為非獨立核算單位)，2008年經(jīng)營業(yè)務如下：(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務費價款1000萬元；甲建筑工程公司提供、并按市場價確定的自產(chǎn)金屬結構件金額500萬元(購進金屬結構件材料時取得相關的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元)；建設方采購建筑材料等1500萬元。工程當年完工并進行了價款結算。(2)建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給某縣城乙建筑工程公司(建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務的單位)。下列關于流轉稅問題的陳述，正確的是()。標準答案：A,B,E知識點解析：甲公司總承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅=(3000-500-200)×3%=69(萬元)甲公司應繳納增值稅=500÷(1+17%)×17%=300×17%=21.65(萬元)甲公司應代扣代繳的營業(yè)稅=200×3%=6(萬元)甲公司應代扣代繳的城建稅=6×5%=0.3(萬元)3、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設有經(jīng)營機構和代理機構。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%，對于上述業(yè)務，下列流轉稅稅務處理正確的有()。標準答案：C,D,E知識點解析：甲企業(yè)繳納營業(yè)稅=3200×5%=160(萬元)，外國企業(yè)不繳納城建稅和教育附加。4、下列收入中，應依法征收城建稅的是()。標準答案：A,D,E知識點解析：接受的捐贈收入、企業(yè)整體產(chǎn)權轉讓收入不繳納流轉稅，因此不需繳納城建稅。5、下列收入中，屬于免征城建稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：“三北”地區(qū)供熱企業(yè)向居民收取采暖收入、批發(fā)和零售種子的收入免征增值稅；寺廟的門票收入、個人著作權轉讓收入免征營業(yè)稅。所以選項ABCD都屬于免征城建稅的收入。6、關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：鐵道部應納城市維護建設稅統(tǒng)一稅率為5%。7、下列各項中，符合城建稅規(guī)定的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不交城建稅，進口貨物海關代征的增值稅和消費稅也不計征城建稅。納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。8、下列關于退役士兵的優(yōu)惠政策，正確的是()。標準答案：A,D知識點解析：自2004年1月1日起，對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣以上民政部門認定，稅務機關審核，3年內(nèi)免征城市維護建設稅。對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的商業(yè)零售企業(yè)，當年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣級以上民政部門認定，稅務機關審核，3年內(nèi)免征城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵在《國務院辦公廳轉發(fā)民政部等部門關于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)優(yōu)惠政策意見的通知》(國辦發(fā)[2004]10號)下發(fā)后從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征城市維護建設稅。建筑業(yè)不屬于服務型企業(yè)。9、城市維護建設稅、教育費附加代收、代扣代繳義務人包括()。標準答案：A,E知識點解析：收購未稅礦產(chǎn)品要代扣資源稅，但不代扣增值稅，所以不用代扣代繳城市維護建設稅；由于城建稅進口不征，所以海關在代征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅時，不需要代征城市維護建設稅。10、市區(qū)某制藥廠為一般納稅人，2008年本月繳納增值稅130萬元，補繳上月漏繳的增值稅55.8萬元；本月又轉讓一項藥劑生產(chǎn)技術，收取款項50萬元。則本月應繳納的城建稅和應補繳的城建稅分別為()。標準答案：A,C知識點解析：轉讓自然科學領域的技術免征營業(yè)稅，所以50萬元不涉及繳納城建稅。該廠本月應繳城建稅=130×7%=9.1(萬元)，應補繳城建稅=55.8×7%=3.91(萬元)。城市維護建設稅與教育費附加練習試卷第8套一、單項選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)1、下列各項中，不符合城市維護建設稅現(xiàn)行規(guī)定的是()。A、凡繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應繳納城市維護建設稅B、因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅C、代征代扣“三稅”的單位和個人，其城市維護建設稅的納稅地點在代征代扣地D、海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅標準答案：A知識點解析：暫無解析2、下列單位或個人不屬于我國城市維護建設稅的納稅人的是()。A、從事存貨銷售的個體工商戶B、從事汽車制造的中外合資企業(yè)C、從事咨詢業(yè)務的事業(yè)單位D、提供勞務的個人標準答案：B知識點解析：暫無解析3、關于城市維護建設稅和教育費附加的稅收優(yōu)惠，下列表述正確的是()。A、對新辦的商貿(mào)企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%以上(含30%)，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，免征城市維護建設稅、教育費附加B、對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的，自領取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征城市維護建設稅、教育費附加C、對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自領取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征城市維護建設稅D、對于因減免稅而需要進行“三稅”退庫的，城市維護建設稅也可以同時退庫標準答案：D知識點解析：暫無解析4、某公司2006年7月境內(nèi)銷售貨物實納增值稅40萬元和消費稅50萬元，進口貨物繳納增值稅20萬元，另外被稅務機關查補營業(yè)稅10萬元，加征滯納金1萬元，罰款5萬元，則該企業(yè)當月應納教育費附加()萬元。A、3.18B、2.7C、3D、3.6標準答案：C知識點解析：暫無解析5、關于教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是()。A、對海關進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，不征收教育費附加B、減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的教育費附加D、對新辦的商貿(mào)企業(yè)，3年內(nèi)免征教育費附加標準答案：B知識點解析：暫無解析城市維護建設稅與教育費附加練習試卷第9套一、計算題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)1、地處某縣城的M集團公司2004年5月新辦的飲食服務城當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)的35%，并與其簽訂了5年勞動合同，上述情況經(jīng)過了有關部門的審核。2004年7月，該飲食服務城實現(xiàn)營業(yè)額60萬元，M集團公司其他業(yè)務收入共繳納增值稅、營業(yè)稅150萬元。請計算M集團公司當月應納城市維護建設稅與教育費附加。FORMTEXT標準答案：應納城市維護建設稅=150×5%=7.5(萬元)，應納教育費附加=150×3%=4.5(萬元)知識點解析：暫無解析2、某公司地處市區(qū)，2004年6月繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅共370萬元，因違反有關稅法規(guī)定被處以罰款5萬元。因產(chǎn)品出口退還增值稅、消費稅20萬元。請計算該企業(yè)應納城市維護建設稅和教育費附加。FORMTEXT標準答案：應納城市維護建設稅=370×7%=25.9(萬元)，應納教育費附加=370×3%=11.1(萬元)知識點解析：暫無解析某獨立礦山9月份經(jīng)營情況如下：(1)開采銅礦石50萬噸，伴采鉛鋅礦石8萬噸；(2)銷售銅礦石原礦5萬噸，移送入選精礦銅礦石2.1萬噸，選礦比為10%，該礦山銅礦石資源稅稅額為1.5元/噸；(3)收購未稅的銅礦石5萬噸，開采地銅礦石的稅額為1.2元/噸；(4)銷售鉛鋅礦石6萬噸，鉛鋅礦稅額為3元/噸。根據(jù)上述資料回答下列問題：3、該礦山應納的資源稅為()萬元。A、39B、7.5C、10.65D、57標準答案：D知識點解析：該礦山應納的資源稅=(5+2.1/10%)×1.5+3×6=57(萬元)4、該礦山應代扣代繳的資源稅為()萬元。A、7.5B、6C、0D、5標準答案：A知識點解析：該礦山應代扣代繳的資源稅=5×1.5=7.5(萬元)某具有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)2006年4月發(fā)生如下業(yè)務：(1)從國內(nèi)購進原材料甲，材料已驗收入庫，但尚未付款，增值稅專用發(fā)票上列示的增值稅稅額為10000元；(2)進口原材料一批，關稅完稅價格為50000元人民幣，關稅稅率為25%，向運輸公司支付境內(nèi)運費7000元，貨物已驗收入庫；(3)4月份銷售商品取得不含稅銷售收入270000元，其中包括出口貨物銷售收入150000元人民幣，預收貨款內(nèi)銷商品合同規(guī)定本月取得的銷售收入50000元。根據(jù)上述資料回答下列問題(題中所購銷的貨物適用稅率均為17%，出口貨物退稅率為13%)：5、本月銷售業(yè)務形成的銷項稅額為()元。A、11900B、45900C、20400D、37400標準答案：A知識點解析：銷項稅額=(270000-150000-50000)×17%=11900(元)本月購進業(yè)務準予抵扣的進項稅額=10000+50000×(1+25%)×17%+7000×7%=21115(元)應納稅額=11900-(21115-150000×4%)=-3215(元)6、本月應退稅額為()元。A、0B、19500C、3215D、3705標準答案：C知識點解析：免抵退稅額=150000×13%=19500(元)，由于留抵稅額小于免抵退稅額，因此，應退稅額為3215元。某汽車廠(增值稅一般納稅人)本月銷售越野車120輛，每輛銷售價格(含增值稅)11.5萬元，另向購買方收取手續(xù)費0.2萬元/輛。另向汽車拉力賽贊助特制越野車2輛，并兼作廣告，每輛成本8萬元。由于市場的需要義制造收割機并銷售70臺，每臺成本1.6萬元。本月購進材料進項稅額為150萬元，使用上期材料70萬元生產(chǎn)收割機。計算該企業(yè)當月應納的流轉稅(越野車的稅率均為5%，越野車的成本利潤率為6%，收割機的成本利潤率為10%)。根據(jù)上述資料回答下列問題：7、贊助越野車的計稅價格為()萬元。A、17.85B、16C、16.96D、0標準答案：A知識點解析：贊助越野車的計稅價格=2×8×(1+6%)÷(1-5%)=17.85(萬元)8、本月銷項稅額為()萬元。A、224.94B、227.98C、204D、230.944標準答案：B知識點解析：銷項稅額=[(11.5+0.2)/(1+17%)×120+8×(1+6%)/(1-5%)×2+1.6×(1+10%)×70]×17%=227.98(萬元)9、本月應納消費稅為()萬元。A、60.89B、60C、0.89D、67.05標準答案：A知識點解析：應納消費稅=[(11.5+0.2)/(1+17%)×120+2×8×(1+6%)÷(1-5%)]×5%=60.89(萬元)10、本月應納增值稅為()萬元。A、74.94B、77.98C、54D、80.94標準答案：B知識點解析：應納增值稅=227.98-150=77.98(萬元)某建筑公司在2006年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉讓土地使用權給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權的購進價為4萬元，出租設備收入2萬元，出租設備發(fā)生的費用1000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：11、取得工程價款應納營業(yè)稅為()萬元。A、4.5B、10C、6D、7.5標準答案：C知識點解析：取得工程價款應納營業(yè)稅=200×3%=6(萬元)12、該公司2006年應納的營業(yè)稅為()萬元。A、7B、9C、4D、6.15標準答案：D知識點解析：該公司應納的營業(yè)稅=200×3%+(5-4+2)×5%=6.15(萬元)某橡膠廠為增值稅一般納稅人，2006年3月發(fā)生的業(yè)務如下：(1)銷售汽車輪胎取得不含稅價款為200萬元，銷售過程中支付運費0.9萬元，并取得運費發(fā)票；(2)銷售農(nóng)用運輸車取得不含稅收入100萬元；(3)以成本價轉給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本為60萬元，門市部當月全部售出，普通發(fā)票注明的貸款金額為74.88萬元；(4)向消費者銷售手扶拖拉機輪胎取得收入25萬元；(5)本月購進貨物增值稅專用發(fā)票上列示的貨款120萬元，增值稅為20.4萬元，購進貨物已驗收入庫；(6)本月生產(chǎn)的賬面成本為30萬元的輪胎被盜，本月同類輪胎的生產(chǎn)總成本為150萬元，其中外購原材料和應稅勞務成本為120萬元(汽車輪胎消費稅稅率為10%，成本利潤率為5%)。根據(jù)上述資料回答下列問題：13、該廠本月應納消費稅為()萬元。A、32.04B、35.25C、28.54D、26.4標準答案：D知識點解析：本月應納消費稅=[200+74.88/(1+17%)]×10%=26.4(萬元)14、該廠本月應納的增值稅為()萬元。A、40.26B、45.13C、45.3D、44.28標準答案：B知識點解析：銷項稅額=[200+(74.88+25)/(1+17%)]×17%+100×13%=61.51(萬元)進項稅額=20.4+0.9×7%-30×120/150×17%=16.38(萬元)應納增值稅=61.51-16.38=45.13