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文檔簡(jiǎn)介
內(nèi)
部
控
制
手
冊(cè)
2017年4月
目錄
內(nèi)部控制規(guī)范..................................1
內(nèi)部控制工作機(jī)制.............................................10
不相容職務(wù)分離辦法..........................................12
賬務(wù)處理程序制度.............................................13
財(cái)務(wù)收支審批制度.............................................14
財(cái)務(wù)阜制制度.....................................................15
財(cái)務(wù)公開制度...................................................18
財(cái)產(chǎn)管理制度..................................................20
資產(chǎn)清查制度..................................................24
固定資產(chǎn)管理制度....................................25財(cái)務(wù)稽核制
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會(huì)計(jì)工作交接制度............................................28
會(huì)計(jì)電算化管理制度............................................28
會(huì)計(jì)檔案管理制度..............................................29
會(huì)計(jì)檔案借閱制度..............................................30
會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度.......................................31
資金管理制度................................................32
往來(lái)款項(xiàng)管理制度..............................................34
印章管理使用制度..............................................36
報(bào)銷票據(jù)管理制度.............................................37
差旅費(fèi)管理規(guī)定................................................38
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé).........................................39
會(huì)計(jì)員崗位職責(zé)...............................................40
出納員崗位職責(zé)...............................................40
審核崗位職責(zé)..................................................41
維修管理制度...............................................42
內(nèi)部稽核制度..................................................43
內(nèi)部控制建設(shè)自我評(píng)價(jià)報(bào)告.................................45
xxxxxx
內(nèi)部控制規(guī)范
第一章總則
第一條:為了進(jìn)一步提高區(qū)XXX內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)
制建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)
定,制定本規(guī)范。
第二條:本規(guī)范適用于XXX經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。
第三條:本規(guī)范所稱內(nèi)部控制,是指XXX為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),通過(guò)制定制度、實(shí)施措施
和執(zhí)行程序,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。
第四條:內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括:合理保證XXX經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使
用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,提高公共服務(wù)的效率和效果。
第五條:建立與實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:
(-)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿XXX經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程,實(shí)
現(xiàn)對(duì)XXX活動(dòng)的全面控制。
(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上,內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)
活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。
(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在XXX機(jī)關(guān)內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程
等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。
(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和XXX的實(shí)際情況,并隨著外部
環(huán)境的變化、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
第六條:建立XXX內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作,XXX成立內(nèi)部
控制領(lǐng)導(dǎo)小組,統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)XXX內(nèi)部控制工作。
組長(zhǎng):XX
成員:xxXXXXX
內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)內(nèi)部控制工作小組,XX同志負(fù)責(zé)牽頭、組織XXX機(jī)關(guān)具體的內(nèi)
部控制工作。
第七條:XXX具體工作包括梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),系統(tǒng)分析
經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全
單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。
第二章XXX機(jī)關(guān)層面內(nèi)部控制
第一條:辦公室為內(nèi)部控制牽頭部門,負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí),應(yīng)當(dāng)充分
發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部督辦等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。
第二條:XXX經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。XXX建立健全集體研究決
策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策,由XXX領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定
標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況確定,一經(jīng)確定,不得隨意變更。
第三條:建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,明確崗位職責(zé)及分工,確保不相容崗位
相互分離、相互制約和相互監(jiān)督,內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管
理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的
關(guān)鍵崗位。
第四條:內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強(qiáng)內(nèi)
部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。
第五條:根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立財(cái)務(wù)室,配備具有相應(yīng)資格和能
力的會(huì)計(jì)人員。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、
編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。
第三章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制
第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制
第一條:建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)
置崗位,明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互
分離。
第二條:XXX的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目
細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
(-)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策,確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。
(二)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位
的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審,確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算
編制相關(guān)的信息,根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制,提高預(yù)算編制的科學(xué)性。
第三條:根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工,對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在XXX內(nèi)部進(jìn)行指
標(biāo)分解、審批下達(dá),規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序,發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。
第四條:根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支,確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析
機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況,召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在
的問(wèn)題,提出改進(jìn)措施,提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。
第五條:加強(qiáng)決算管理,確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí),加強(qiáng)決算分析工作,強(qiáng)
化決算分析結(jié)果運(yùn)用,建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。
第六條:加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理,建立"預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有
評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用"的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。
第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制
第一條:建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位,明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確
保收入、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。
第二條:XXX的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。
業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)
處理依據(jù),確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收,及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與財(cái)
政收入相符。
第三條:建立健全支出內(nèi)部管理制度,確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn),明確支出
報(bào)銷流程,按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。合理設(shè)置崗位,明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保支出
申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。
第四條:按照支出業(yè)務(wù)的類型,明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)
鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。
(-)加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。
審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。
(二)加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法,內(nèi)容是
否真實(shí)、完整,使用是否準(zhǔn)確,是否符合預(yù)算,審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映
支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù),并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章,超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦
人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù),確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。
(三)加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程,按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付
憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。
(四)加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及
時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依
據(jù)。
第三節(jié)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制
第一條XXX政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算以及采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃列入年度預(yù)算,采購(gòu)活動(dòng)的執(zhí)行、
管理、驗(yàn)收等按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二條XXX政府采購(gòu)的職能部門是辦公室,具體負(fù)責(zé)政府采購(gòu)項(xiàng)目的報(bào)批、招標(biāo)文
件的準(zhǔn)備、合同簽訂與驗(yàn)收等工作。
第三條XXX政府采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)執(zhí)行、采購(gòu)資金支付等由辦
公室同財(cái)務(wù)室、督辦股共同完成。
第四條XXX政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收工作由督辦股負(fù)責(zé)。
政府采購(gòu)任務(wù)完成后,按照采購(gòu)文件的要求,針對(duì)采購(gòu)數(shù)量、規(guī)格、品種、質(zhì)量和其
他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收,并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
第五條XXX督辦股負(fù)責(zé)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中質(zhì)疑投訴的受理與答復(fù)工作。
第六條XXX政府采購(gòu)業(yè)務(wù)檔案,包括采購(gòu)計(jì)劃、批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、
評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料由辦公室整理歸檔。
第四節(jié)資產(chǎn)控制
第一條:XXX對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理,建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位,明
確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保資產(chǎn)安全和有效使用。
第二條:建立健全資金管理崗位責(zé)任制,合理設(shè)置崗位,不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的
全過(guò)程,確保不相容崗位相互分離。
(一)出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
(二)嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管,個(gè)人名
章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備,并做到人
走柜鎖。
(三)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第三條:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷
銀行賬戶。
第四條:加強(qiáng)資金的核查控制。指定不辦理資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤
點(diǎn)銀存現(xiàn)金,核對(duì)銀行存款余額,抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,
核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明
原因,并按照相關(guān)規(guī)定處理。
第五條:加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,強(qiáng)化
對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。
(-)對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人,落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管
理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人
使用,并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。
(二)按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定,明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、
審批權(quán)限和責(zé)任。
(三)建立資產(chǎn)臺(tái)賬,加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn),確保賬實(shí)相符。財(cái)
會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬,發(fā)現(xiàn)不符的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,
并按照相關(guān)規(guī)定處理。
(四)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng),做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工
作,實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
第五節(jié)合同控制
第一條:建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位,明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)
限,妥善保管和使用合同專用章,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以XXX名義對(duì)外簽訂合同,嚴(yán)禁違規(guī)
簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。對(duì)合同實(shí)施歸口管理,建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的
溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。
第二條:加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理,明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大、涉及
較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同,應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判,
必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見,
應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。
第三條:對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過(guò)程中,因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)?/p>
致可能無(wú)法按時(shí)履行的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履
行中簽訂補(bǔ)充合同,或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。
第四條:財(cái)會(huì)部門根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款
履約的,財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。
第五條:合同歸口管理部門加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理,定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸
檔,詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況,實(shí)行對(duì)合同的全過(guò)程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密
工作,未經(jīng)批準(zhǔn),不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密
或商業(yè)秘密。
第六條:加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的,在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。
合同糾紛協(xié)商一致的,雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議;合同組紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的,經(jīng)辦人員應(yīng)
向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告,并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第四章評(píng)價(jià)與監(jiān)督
第一條:建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度,明確各相關(guān)部門或崗位的職責(zé)權(quán)限,規(guī)定內(nèi)部
監(jiān)督牽制的程序和要求,對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部
監(jiān)督卓制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。
第二條:根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。
第三條:XXX負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)H素?fù)責(zé)對(duì)XXX內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進(jìn)行
評(píng)價(jià)并出具XXX內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
xxxxxx
內(nèi)部控制工作機(jī)制
內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)包括:經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)行有效分離;建立健全議事
決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
一、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)行有效分離。
進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)組織架構(gòu)和崗位設(shè)置,既要服從“三定方案”規(guī)定要求,在現(xiàn)有編制內(nèi)
按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計(jì),又要從單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)出發(fā),建立聯(lián)合工作機(jī)制。決策、執(zhí)
行和監(jiān)督相互分離機(jī)制側(cè)重點(diǎn)為:
(-)過(guò)程分離:決策(授權(quán)審批\執(zhí)行、監(jiān)督過(guò)程分離。
(二)崗位分離:申請(qǐng)與審批,審批與執(zhí)行,執(zhí)行與監(jiān)督、決策與監(jiān)督分離、會(huì)計(jì)記
錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與清杳稽核等崗位相分離。
二、建立健全議事決策機(jī)制。
單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行班子集體決策制度,防范"一言堂"或者"一支筆"造成的決
策風(fēng)險(xiǎn)和腐敗風(fēng)險(xiǎn)。
(-)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容
納入本制度的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括:
L年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算;
2.超過(guò)一萬(wàn)元的支出;
3.經(jīng)濟(jì)分配方案,主要是指職工勞保、年金及福利待遇分配等;
4.非正常經(jīng)濟(jì)(資產(chǎn))損失的處置;
5.對(duì)外捐贈(zèng)資金、資產(chǎn);
6.單位基本建設(shè)投資;
7.資金籌集等其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重大事項(xiàng)。
(二)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策原則
1.科學(xué)、依法、民主、集體決策的原則。重大事項(xiàng)必須集體討論后按規(guī)定程序報(bào)批,
堅(jiān)決禁止領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷專行的決策行為。
2.專家咨詢和評(píng)估的原則。對(duì)專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的重大事項(xiàng),必須進(jìn)行專家論證、
技術(shù)咨詢、決策評(píng)估。
3.公示原則。堅(jiān)持政務(wù)公開、透明特別是涉及職工切身利益問(wèn)題的決策,必須進(jìn)行公
示廣泛聽取職工意見。
4.誰(shuí)決策、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則。實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制。參與決策有
關(guān)人員在集體討論時(shí)應(yīng)明確個(gè)人意見(同意、反對(duì)、棄權(quán)'
5.財(cái)務(wù)室充分論證的原則。財(cái)務(wù)人員根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),從單位預(yù)算資金的安排
情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財(cái)務(wù)和預(yù)算制度等方面對(duì)有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的可行
性提出意見和建議,對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)支出的合理性、合法性及預(yù)算安排進(jìn)行審核。
(三)集體決策的程序集體決策采取主任辦公會(huì)的形式,由主任負(fù)責(zé)主持,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參
加,必要時(shí)有關(guān)科室負(fù)責(zé)人列席參加(會(huì)議列席人員由主任確定X
1.確定議題。會(huì)議議題由主任根據(jù)分管副主任和相關(guān)各科室提議確定。
2.準(zhǔn)備材料。會(huì)議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說(shuō)明等資料,由分管主任
組織相關(guān)科室提前準(zhǔn)備。
3.醞釀意見。會(huì)議召開的時(shí)間、議題一般應(yīng)提前通知與會(huì)人員。必要的會(huì)議材料應(yīng)于
會(huì)前送達(dá)。與會(huì)人員要認(rèn)真熟悉材料,醞釀意見,做好發(fā)言準(zhǔn)備。
4.充分討論。議題由分管副主任或有關(guān)負(fù)責(zé)人作簡(jiǎn)要說(shuō)明,與會(huì)人員應(yīng)就議題充分討
論并發(fā)表明確的意見。討論時(shí),堅(jiān)持一把手本位表態(tài)制,XXX主任在聽取其他與會(huì)人員的
意見后再表明自己的意見。
5.逐項(xiàng)表決。會(huì)議實(shí)行逐項(xiàng)表決,議題經(jīng)充分討論后,進(jìn)行表決。
6.作出決定。主任根據(jù)會(huì)議討論、表決情況,對(duì)決策事項(xiàng)作出通過(guò)、不予通過(guò)、修改
或者再次審議的決定。作出通過(guò)決定的,由主任簽發(fā);作出修改決定的,由承辦辦公室依
照會(huì)議要求修改后報(bào)分管副主任審定,由主任簽發(fā);屬重大原則或者實(shí)質(zhì)內(nèi)容修改的,作
出再次審議決定,按程序重新審議。
7.形成紀(jì)要。重大行政決策事項(xiàng),指定專人負(fù)責(zé)會(huì)議記錄和整理會(huì)議紀(jì)要。主任否定
多數(shù)人意見作出最后決定的,須在會(huì)議紀(jì)要中說(shuō)明理由。會(huì)議作出的決定,領(lǐng)導(dǎo)班子成員
必須堅(jiān)決執(zhí)行,任1可個(gè)人無(wú)權(quán)改變。
在執(zhí)行過(guò)程中,確需進(jìn)行重大調(diào)整或變更的,應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。進(jìn)行集體決策
重大事項(xiàng),必須有三分之二以上組成人員到會(huì)方能舉行,并且分管主任必須到會(huì),如分管
副主任因故無(wú)法到會(huì),除特別緊急事項(xiàng)須立即進(jìn)行決策外,該事項(xiàng)應(yīng)留待下次會(huì)議決定。
遇突發(fā)事件和緊急情況,如來(lái)不及領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定的,分管副主任應(yīng)及時(shí)報(bào)告。
三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。
建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,明確XXX各崗位職責(zé)及分工,確保不相容崗位相
互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。
(-)建立健全崗位責(zé)任制按照權(quán)責(zé)對(duì)等原則建立健全關(guān)鍵崗位責(zé)任制,明確崗位職
責(zé)及分工,確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)
管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預(yù)決算
編制和績(jī)效評(píng)價(jià)、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購(gòu)和管理、以及
內(nèi)部監(jiān)督等。
2、制定崗位責(zé)任制的原則。崗位責(zé)任制的制定要堅(jiān)持:才能與崗位相統(tǒng)一的原則,職
責(zé)與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎(jiǎng)懲相一致的原則。
3、崗位責(zé)任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求,
明確崗位職責(zé)、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)系。
(二)關(guān)鍵崗位工作人員管理
1、實(shí)行輪崗制度。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)鍵崗位實(shí)行輪崗制度,輪崗周期為5年(特殊原
因或特殊崗位可適當(dāng)縮短或延長(zhǎng)輪崗時(shí)間X
2、把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力,
包括:知識(shí)、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。
3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。在每年的學(xué)習(xí)計(jì)劃中安排相應(yīng)內(nèi)容,對(duì)關(guān)鍵崗位工
作人員進(jìn)行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,及時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌握國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策,
不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平,不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。
四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機(jī)制。XXX督辦股負(fù)責(zé)檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制建立
與執(zhí)行情況,以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并
提出改進(jìn)建議。
(-)內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率:每年至少進(jìn)行一次全面向監(jiān)督檢查,必要時(shí)根據(jù)需要不定
期地對(duì)內(nèi)部控制開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。
(二)內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容:
第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況,具體包括:
1、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對(duì)等;議事決策機(jī)
制是否建立;重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否確定而且一貫地執(zhí)行。
2、內(nèi)部管理制度是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定尤其是國(guó)家明確的標(biāo)準(zhǔn)、范圍和程序;內(nèi)部管
理制度是否符合本單位的實(shí)際情況。
3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確;授權(quán)審批手續(xù)是否健全;是
否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形;是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。
4、崗位責(zé)任制是否建立并得到落實(shí);關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施,
是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。
5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。
第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況,具體包括:
1、預(yù)算業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查:預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行;預(yù)算執(zhí)行分
析機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行;預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制是否建立并得到
有效執(zhí)行;全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。
2、收支業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查:收支是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行;印章和票據(jù)的使用、
保管是否存在漏洞;相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求;定期核杳的機(jī)制是否建立并得到有效
執(zhí)行等。
3、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查:政府采購(gòu)活動(dòng)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行;政府采
購(gòu)與財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制并得到有效執(zhí)行;政府采購(gòu)申請(qǐng)的
審核是否嚴(yán)格;驗(yàn)收制度是否建立并得到有效執(zhí)行;是否妥善保管政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料
等。
4、資產(chǎn)管理重點(diǎn)檢查:各類資產(chǎn)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行;是否按規(guī)定建立
資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)等財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施并得到有效執(zhí)行等。
(三)監(jiān)督檢查程序
1、制定監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作方案。方案中應(yīng)當(dāng)明確檢
查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實(shí)施計(jì)劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單
位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施監(jiān)督檢查。
2、實(shí)施監(jiān)督檢查:
第一步,內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料,掌握內(nèi)部控制建立情況。例如,單位
相關(guān)的內(nèi)部管理制度,各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責(zé)任書,以
及相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。通過(guò)查閱相關(guān)文件和資料,了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位
的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng),是否符合單位的實(shí)際情況,是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇了恰當(dāng)?shù)目刂拼胧┮约?/p>
以前期間發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)采取措施整改等。
第二步,根據(jù)了解的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程,確定監(jiān)督查的范圍和重點(diǎn),綜合運(yùn)用各種檢
查方法對(duì)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進(jìn)行測(cè)試,記錄測(cè)試結(jié)果,編制工作底稿。根據(jù)測(cè)
試結(jié)果,分析查找內(nèi)部控制缺陷。
第三步,復(fù)核和驗(yàn)證。在實(shí)施監(jiān)督檢查的過(guò)程中,監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀、
公正、公平的原則,如實(shí)反映檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)于檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)時(shí)
與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通,并就存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門達(dá)成一致。監(jiān)督檢查的
結(jié)果和改進(jìn)建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)工作人員復(fù)核和驗(yàn)證。
3、編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容包括:
1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的依據(jù),即《XXXXXX內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度;
2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的范圍,即全面檢查評(píng)價(jià)還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和
評(píng)價(jià);
3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的程序和方法,即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試采用的主要
方法;
4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況;
5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)意見或建議;
6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評(píng)價(jià)、結(jié)論及改進(jìn)意見和建議。
對(duì)內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)包括兩方面內(nèi)容:
一是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制,主要包括以下四
個(gè)方面:
1)內(nèi)部控制建立的合法性,即行政參公單位在對(duì)內(nèi)部控制建立過(guò)程中,是否做到以內(nèi)
部控制的基本原理為前提,以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及《XXXXXXXXX內(nèi)部控制規(guī)范》
作為依據(jù)。
2)內(nèi)部控制建立的全面性,即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的
全過(guò)程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。
3)內(nèi)部控制建立的重要性,即內(nèi)部控制的建立是否重點(diǎn)關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和
經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。
4)內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性,即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活
動(dòng)的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化適時(shí)地調(diào)整關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。
二是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制,主要包
括以下四個(gè)方面:
1)各個(gè)業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運(yùn)行的。
2)各個(gè)業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。
3)相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)
行。
4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。
4、提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人,由單位負(fù)責(zé)人對(duì)擬采取的
整改計(jì)劃和措施作出決定,以改進(jìn)單位內(nèi)部控制。
5、應(yīng)用自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為行政單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評(píng)
價(jià)相關(guān)工作人員的依據(jù)。
對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門及工作人員提出表?yè)P(yáng)表彰,對(duì)違反內(nèi)部控制的
部門和人員提出處理意見;對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷,內(nèi)部控制職能部門或奉頭部門應(yīng)當(dāng)
根據(jù)單位負(fù)責(zé)人的要求提出整改建議,要求責(zé)任部門或崗位及時(shí)整改,并跟蹤其整改落實(shí)
情況;對(duì)已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的追究相關(guān)工作人員的責(zé)任。
xxxxxx
不相容職務(wù)分離辦法
第一章總則
第一條:為了促進(jìn)單位內(nèi)部管理規(guī)范化,加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,建立規(guī)范的工作秩序才是高
業(yè)務(wù)工作水平,強(qiáng)化XXX內(nèi)部管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定以及本單位
內(nèi)部管理的實(shí)際制定本辦法。
第二條:?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部不相容職務(wù)分離的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。
第二章不相容職務(wù)分離的目標(biāo)和原則
不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo):
(-)規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保持會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)單位資產(chǎn)
的安全、完整。
(三)確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第四條:不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)遵守以下基本原則:
(-)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)范,以及單位的實(shí)際情況。
(二)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)及業(yè)務(wù)工作的所有人員,任何個(gè)人
都不得擁有超越不相容職務(wù)分離規(guī)范的權(quán)力。
(三)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作及相關(guān)崗位。
(四)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃
分,確保各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
(五)不相容職務(wù)分離辦法應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要
求的提高,不斷修訂和完善。
第三章不相容職務(wù)分離的內(nèi)容
不相容職務(wù)主要包括:負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、檔案管理、財(cái)產(chǎn)保管、督查檢
查等職務(wù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相互分離、
相互制約。
(一)出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工
作,不得兼任票據(jù)核銷工作。
(二)負(fù)責(zé)人、督辦人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票,不得進(jìn)行支取、轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)核算
工作。
(三)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)操作人員的登錄帳戶開設(shè)、注銷及密碼初始化工作,并根據(jù)操作員的
工作內(nèi)容分配權(quán)限。
(四)操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng),操作員對(duì)自己進(jìn)行的業(yè)務(wù)操作負(fù)責(zé)。
(五)未經(jīng)授權(quán),不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)。
(六)同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離,登記和審核人員不能為同一操作員。
(七)業(yè)務(wù)權(quán)限和財(cái)務(wù)權(quán)限相隔離,業(yè)務(wù)制單和財(cái)務(wù)記帳人員不能為同一操作員。
(八)系統(tǒng)管理員不得進(jìn)行財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)操作,有特殊情況需要進(jìn)行此類操作的,必須
征得相關(guān)操作員的授權(quán),并接受授權(quán)者的監(jiān)督。
(九)禁止非工作人員操縱業(yè)務(wù)系統(tǒng),不使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)時(shí),應(yīng)及時(shí)退出系統(tǒng)或注銷登
錄。
(十)在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)出現(xiàn)系統(tǒng)故障的,要立即通知系統(tǒng)管理員,由系統(tǒng)管理員排
除故障。要記錄故障內(nèi)容、故障原因及排除方法,系統(tǒng)管理員、相關(guān)的操作員和分管負(fù)責(zé)
人聯(lián)合簽字,存檔備案。
第四章不相容職務(wù)分離的檢查
XXX應(yīng)當(dāng)重視不相容職務(wù)分離的監(jiān)督檢查工作,由督辦股具體負(fù)責(zé)不相容職務(wù)分離、
執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保不相容職務(wù)分離辦法的貫徹實(shí)施。檢查的主要職責(zé):
(-)對(duì)不相容職務(wù)分離的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。
(二)寫出檢杳報(bào)告,對(duì)涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位
設(shè)置存在的缺陷提出改進(jìn)建議。
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賬務(wù)處理程序制度
一、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保
證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,會(huì)計(jì)處理方法的前后一致,按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科
目和會(huì)計(jì)賬簿。
二、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證,切實(shí)保證賬賬、賬實(shí)、賬
表相符。
三、賬簿設(shè)置包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和
扉頁(yè),往來(lái)款項(xiàng)科目不得使用綜合賬戶,需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。
四、記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞,記賬必須及時(shí),不得積壓。登記完畢后,應(yīng)當(dāng)妥善保管,
不得散亂丟失。
五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬,必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額。月末對(duì)未達(dá)賬,
應(yīng)查明原因,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
六、會(huì)計(jì)報(bào)表必須采用財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求,真實(shí)、正確、及時(shí)地編制
好各類報(bào)表。
七、會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財(cái)政部門驗(yàn)收批準(zhǔn)。記賬憑證必
須定期打印、裝訂。賬冊(cè)打印每年至少兩次。每月結(jié)賬后必須錄制軟件備份,以防信息丟
失。
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財(cái)務(wù)收支審批制度
一、實(shí)行"財(cái)務(wù)分管人審批,重大收支由XXX黨組研究確定",XXX其他部門領(lǐng)導(dǎo)不
作最終審批。
二、所有的報(bào)銷由XXX財(cái)務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來(lái)源,日常公用經(jīng)費(fèi)支出由分管負(fù)責(zé)人審批,
重大開支由分管負(fù)責(zé)人按照黨組會(huì)議決議辦理簽批手續(xù)。
三、一切財(cái)務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù),必須取得財(cái)政和稅務(wù)發(fā)票。會(huì)計(jì)資料必須規(guī)范統(tǒng)一,
會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。發(fā)票的大小寫金額不能修改。
四、報(bào)銷時(shí),已辦理購(gòu)物申報(bào)審批手續(xù)的發(fā)票,附上購(gòu)物申報(bào)審批單,經(jīng)經(jīng)手人簽字
后,單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、正確性、完整性進(jìn)行審核后,報(bào)審批人
簽批。對(duì)沒(méi)有辦理審批手續(xù)而購(gòu)物的發(fā)票不予受理。如有借款,應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證
手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補(bǔ)齊,方能報(bào)銷。報(bào)銷費(fèi)用在1000元以上的,需轉(zhuǎn)賬支付。
五、報(bào)銷差旅費(fèi),須提供單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的會(huì)議通知或外出的申請(qǐng)報(bào)告。
六、臨時(shí)工工資待遇,按有關(guān)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn),于每月的中旬發(fā)放本月工資。
七、XXX年度預(yù)算的編制,由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)起,各科室根據(jù)財(cái)務(wù)室提供的預(yù)算建議數(shù),
測(cè)算出XXX經(jīng)常性支出的各個(gè)具體項(xiàng)目,對(duì)于XXX項(xiàng)目支出的預(yù)算,由主任組織各部門
負(fù)責(zé)人召開行政會(huì)研究和審議,根據(jù)XXX事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能,按項(xiàng)目分輕重急緩排
序,提出本年預(yù)算建議數(shù),由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總,編制預(yù)算申報(bào)表,經(jīng)主任審查后上報(bào)
財(cái)政局。
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財(cái)務(wù)牽制制度
一、按照“錢賬分管”的原則,XXX的現(xiàn)金收付保管由出納人員負(fù)責(zé),保險(xiǎn)箱鑰匙和
密碼由出納人員負(fù)責(zé)保管和使用。
二、會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金收付保管工作進(jìn)行核對(duì)檢查,
保證現(xiàn)金的安全。
三、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案、財(cái)產(chǎn)保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登
記工作。
四、除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項(xiàng)費(fèi)用,其他開支的一切費(fèi)用,必須由有關(guān)部門批準(zhǔn)、
領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可報(bào)銷入賬。
五、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作。
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財(cái)務(wù)公開制度
為規(guī)范XXX財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)XXX財(cái)務(wù)管理,對(duì)XXX財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效地控制和監(jiān)督,
進(jìn)一步提高經(jīng)費(fèi)的使用效益,保障政務(wù)服務(wù)事業(yè)的健康發(fā)展,特制定XXX財(cái)務(wù)公開制度。
一、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容:
1、財(cái)政核撥的正常、專款、專項(xiàng)資金;
2、公務(wù)接待費(fèi)用;
3、重要財(cái)產(chǎn)、物資的購(gòu)置和損失;
4、集體和個(gè)人福利待遇、以及工資情況;
5、其他涉及職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
二、財(cái)務(wù)公開的形式:
1、財(cái)政核撥的經(jīng)費(fèi)使用在黨務(wù)公開欄公開;
2、XXX經(jīng)費(fèi)的總體運(yùn)行和具體收支數(shù)據(jù)采用報(bào)告制形式,由財(cái)務(wù)公開監(jiān)督組織利用
會(huì)議向全體職工報(bào)告公開;
3、對(duì)各類分配、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)懲、定額的規(guī)定,采用書面形式進(jìn)行公開;
4、其他合適的公開形式。
三、財(cái)務(wù)公開的時(shí)間:
主要采取定期公開和不定期公開的方式,對(duì)財(cái)務(wù)收支管理,按會(huì)議年度,年初要公開
收支預(yù)算計(jì)劃,年終要公開財(cái)務(wù)收支決算;對(duì)財(cái)務(wù)狀況可半年進(jìn)行一次;與財(cái)務(wù)有關(guān)的其
他事項(xiàng)的公開時(shí)間,應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時(shí)公開。
四、財(cái)務(wù)公開的組織實(shí)施:
1、XXX成立財(cái)務(wù)公開監(jiān)督小組,督辦股負(fù)責(zé)。
2、財(cái)務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須公開的事項(xiàng)外,對(duì)財(cái)務(wù)收支的審議公開每年
進(jìn)行兩次。
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存貨管理制度
一、存貨采購(gòu)
1.采購(gòu)物品必須有購(gòu)物申請(qǐng)單,并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購(gòu)的物品
一定要與購(gòu)物申請(qǐng)單內(nèi)容相同。
2.購(gòu)物申請(qǐng)單須有申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、XXX負(fù)責(zé)人三人的簽名。
3.凡列入專控商品和政府采購(gòu)項(xiàng)目,必須按規(guī)定的程序辦理,手續(xù)完備后方能采購(gòu)。
二、驗(yàn)收入庫(kù)
1.財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)所購(gòu)物品、購(gòu)物申請(qǐng)單、購(gòu)物發(fā)票三者缺一
不可,并登記賬冊(cè)。會(huì)計(jì)入賬聯(lián)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬。
2.入庫(kù)時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì),對(duì)危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品要區(qū)別對(duì)待,妥善保管。
3.根據(jù)勤儉原則,應(yīng)盡量減少倉(cāng)庫(kù)內(nèi)積壓物品,XXX辦公室應(yīng)定期檢杳驗(yàn)收入庫(kù)制
度執(zhí)行情況。
(三)造冊(cè)登記
1.XXX所有存貨的賬冊(cè)登記工作由財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。
2.財(cái)產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)存貨的歸類分別登記賬冊(cè)。做到及時(shí)登賬,按月結(jié)賬、對(duì)賬。做
到賬實(shí)相符,賬賬相符。
3.登記賬冊(cè)的物品、名稱、數(shù)量應(yīng)和記錄相符合。
4.按時(shí)完成上級(jí)部門布置的各種報(bào)表。
(四)領(lǐng)用、借用及賠償
1.倉(cāng)庫(kù)存放存貨,由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。
2.領(lǐng)用辦公用品,需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余,須歸還倉(cāng)庫(kù)。
3.公共物品不能挪作他用。
4.出借的物品須填寫出借單,物品出門必須有出門單。
5.出借的物品要按期收回。
6.人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。
7.歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收,如有損壞或遺失,按賠償制度執(zhí)行。
8.賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單,經(jīng)XXX分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單
到財(cái)務(wù)部門繳款。
(五)存貨報(bào)廢
1.報(bào)廢物品要加以區(qū)別,找出報(bào)廢原因。若是失竊物品,要有備案記錄,根據(jù)實(shí)際情
況酌情處理。
2.報(bào)廢的物品由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記,并按程序上報(bào)財(cái)務(wù)室進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理。
3.報(bào)廢單要XXX負(fù)責(zé)人,財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說(shuō)明。
4.報(bào)廢物品處理后的回收資金,要及時(shí)入賬。
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資產(chǎn)清查制度
一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動(dòng)資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。
(-)流動(dòng)資產(chǎn)清查:
1.庫(kù)存現(xiàn)金:現(xiàn)金每月由單位領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員實(shí)施清查工作。
2.銀行存款清查:銀行存款應(yīng)每月與銀行對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核銷,對(duì)杳明原因的未達(dá)賬
應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)不明原因的長(zhǎng)款和短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,專項(xiàng)報(bào)告單位
領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門。
3.應(yīng)收、應(yīng)付清查:對(duì)所有往來(lái)單位的往來(lái)款項(xiàng),要加強(qiáng)核對(duì)清理。凡一年內(nèi)未能收
回與付出的款項(xiàng)應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
4.存貨的清查:主要包括庫(kù)存物品、低值易耗品的清查。領(lǐng)用要有記錄,賬實(shí)要相符。
(二)固定資產(chǎn)清查:
對(duì)所有固定資產(chǎn),每年進(jìn)行一次清查、以物對(duì)賬、以賬對(duì)物,做到賬表相符,賬賬相
符,賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整賬戶,保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。
二、XXX在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí),要在XXX領(lǐng)導(dǎo)的安排下,由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé),組織相
關(guān)人員參加。
三、清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主,以抽查、臨時(shí)盤倉(cāng)的方法為輔,以達(dá)到摸
清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后,進(jìn)行調(diào)賬,并指定人員
寫出報(bào)告,以便核查。
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固定資產(chǎn)管理制度
一、固定資產(chǎn)管理的組織分工:固定資產(chǎn)管理實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理",國(guó)家統(tǒng)
一所有,單位占有、使用的管理體制。財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作,通過(guò)固定資產(chǎn)明細(xì)
賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相
符。
二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置:固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位
價(jià)值在1500元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資
產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資
產(chǎn)管理。各科室所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能,按照合理、節(jié)
約、有效的原則進(jìn)行配置。
三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥:是指單位內(nèi)部有償或無(wú)償調(diào)撥固定資產(chǎn),要由調(diào)出部門填寫"固
定資產(chǎn)調(diào)撥單",由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)T分,雙方單位各
存一份,據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。
四、固定資產(chǎn)的處置:是指對(duì)單位占有、使用的固定資產(chǎn),進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)
的行為。處置方式包括無(wú)償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn)\對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損
等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。
對(duì)擅自處置的,依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
五、固定資產(chǎn)的出借:是指單位對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn),在保證完成本單位正常
工作的前提下,經(jīng)審批同意,按照國(guó)家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出借的行為。資產(chǎn)出借,
嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn),不得出借。對(duì)擅自出借的,依據(jù)《財(cái)政違法
行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
六、國(guó)有資產(chǎn)收入管理:?jiǎn)挝蝗〉玫膰?guó)有資產(chǎn)收入,嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理
有關(guān)規(guī)定,實(shí)行"收支兩條線"管理,納入財(cái)政預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支
等違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的,依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)
定進(jìn)行處理。
七、固定資產(chǎn)的清查:固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進(jìn)行一次全面清
查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。對(duì)清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,上
報(bào)財(cái)政部門審批后處理。
八、上級(jí)主管部門或其他部門配備(調(diào)撥)的、用專項(xiàng)資金購(gòu)買的固定資產(chǎn),根據(jù)調(diào)
撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。
xxxxxx
財(cái)務(wù)稽核制度
1.會(huì)計(jì)憑證的審核:
會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。
(1)原始憑證的審核:主要審核合法有效的原始憑證應(yīng)具備的基本要素是否齊全,即:
原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號(hào)、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容(包
括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制單位公章和填制人簽章等)是否按規(guī)范的要求填
寫齊全。
(2)記賬憑證的審核:記賬憑證是否附有原始憑證,是否與所附原始憑證的內(nèi)容相符,
數(shù)量、大小寫金額是否相一致,會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清楚,金額是否正確,摘要內(nèi)容是
否簡(jiǎn)明扼要,是否如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際狀況,憑證格式中各項(xiàng)目的填列是否齊全,制
單、復(fù)核、記賬處是否簽名或簽章。
2.會(huì)計(jì)賬簿審核
賬薄種類是否設(shè)置齊全,總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否按規(guī)定設(shè)置,各種
賬簿名稱和賬內(nèi)會(huì)計(jì)科目是否按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的名稱進(jìn)行設(shè)置,會(huì)計(jì)科目、子目是否采
用全稱,有無(wú)縮寫或使用代號(hào)的情況。用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿,必須連續(xù)編號(hào),經(jīng)審核
無(wú)誤后裝訂成冊(cè),并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟
用表內(nèi)容是否按規(guī)定填寫,裝訂后按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼。制作目錄,記明每個(gè)
科目的名稱和頁(yè)次。
3.會(huì)計(jì)報(bào)表審核
會(huì)計(jì)報(bào)表的各類填報(bào)是否齊全,報(bào)表中的項(xiàng)目是否按規(guī)定填列,編制報(bào)表前對(duì)應(yīng)調(diào)整
的賬項(xiàng)是否進(jìn)行調(diào)整,總賬與有關(guān)明細(xì)賬是否進(jìn)行了核對(duì),賬賬、賬實(shí)、賬表是否一致,
各報(bào)表項(xiàng)目之間勾稽關(guān)系是否一致,會(huì)計(jì)報(bào)表的簽章是否齊全,是否按期及時(shí)編報(bào),必要
時(shí)是否附有編報(bào)說(shuō)明,是否按規(guī)定裝訂成冊(cè),歸檔保管。
4.稽核制度:在稽核工作中,遇到問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向主任和分管負(fù)責(zé)人報(bào)告。
XXXXXX
會(huì)計(jì)工作交接制度
1.認(rèn)真執(zhí)行"會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會(huì)計(jì)工作交接若干規(guī)定。
2.會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,在調(diào)動(dòng)或離職前,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作
全部移交給接替人員。
3.移交人員應(yīng)及時(shí)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。
4.移交人員在編制移交清冊(cè)時(shí)應(yīng)列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、
現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼,會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)及有關(guān)資料、其他會(huì)計(jì)資料
和物品、實(shí)物等內(nèi)容。移交雙方應(yīng)在計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作確認(rèn)。
5.單位撤消時(shí),會(huì)計(jì)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)清理工作,單位合并、分立,
會(huì)計(jì)工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進(jìn)行。
6.會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。
XXXXXX
會(huì)計(jì)電算化管理制度
為了科學(xué)、規(guī)范地開展會(huì)計(jì)電算化工作,不斷提高財(cái)務(wù)管理水平,根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)電算
化規(guī)定和辦法,特制定本辦法:
一、我單位使用用友U8財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化核算。
二、認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)部門制定的電算化管理制度,自覺(jué)接受上級(jí)部門的檢查和監(jiān)督。
三、根據(jù)電算化軟件的使用要求,正確執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化的操作程序。
四、電算化設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,做到專機(jī)專人使用,其他部門和人員不得擅自
使用。
五、定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒檢測(cè),切實(shí)做好防毒工作,未經(jīng)檢查的外來(lái)軟盤不得上機(jī)
運(yùn)行,發(fā)現(xiàn)機(jī)內(nèi)病毒,應(yīng)立即采取有力措施,消除病毒。
六、財(cái)務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令,并注意保密。
七、每次上機(jī)完畢后按正確方式退出,不得在使用過(guò)程中非正常關(guān)機(jī)。如上機(jī)需臨時(shí)
離開,也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。
八、在操作過(guò)程中如遇斷電、設(shè)備故障,軟件運(yùn)行不正常等情況,應(yīng)立即中止操作,
并迅速備份,然后通知有關(guān)人員及時(shí)處理。
九、本單位可根據(jù)需要設(shè)置二級(jí)或三級(jí)科目。
十、每天應(yīng)準(zhǔn)確地按照原始憑證輸入有關(guān)數(shù)據(jù),要正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目,簡(jiǎn)短明了地填
寫摘要。
十一、記賬憑證經(jīng)過(guò)審核后,要及時(shí)打印,并將原始憑證附到相關(guān)的記賬憑證中去。
十二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印,總分類賬、明細(xì)賬接需打印,一般
賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季按年打印,發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁(yè)打印。
十三、年終結(jié)賬后,必須打印全年的總分類賬、明細(xì)賬、決算報(bào)表,并做軟件的全年
備份。
十四、磁盤等形式的會(huì)計(jì)檔案的保管按國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。
十五、入檔的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份要標(biāo)明備份內(nèi)容、日期和備份者的姓名。
十六、會(huì)計(jì)電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)
備雙份,存放在不同地點(diǎn)。
十七、采用磁性介質(zhì)存貯會(huì)計(jì)檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制,防止由于磁性
介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。
十八、在用的計(jì)算機(jī),如需要修改和升級(jí)財(cái)務(wù)軟件,要報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)同意。
XXXXXX
會(huì)計(jì)檔案管理制度
1.會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分,也是XXX的重要檔案之一,它是記錄和反映
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù),XXX必須切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。
2.XXX會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案,妥善保管,有關(guān)
電子數(shù)據(jù),會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。
3.XXX每年形成的會(huì)計(jì)檔案,都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照檔案管理的要求,負(fù)責(zé)整理立
卷并裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由單位財(cái)務(wù)部門保管一年,期滿
之后,原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門編造清冊(cè)移交本單位的檔案部門保管,不得自行封包保存。
4.會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí),由本單位檔案部門提出銷毀意見,會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
部門共同鑒定,嚴(yán)格審查,編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷
毀。
5.按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷,也可請(qǐng)主管
部門參與監(jiān)銷。
6.監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前,應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì),銷毀后,在銷毀清冊(cè)上簽名
蓋章,并將情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。
XXXXXX
會(huì)計(jì)檔案借閱制度
一、查閱會(huì)計(jì)檔案人員,需填寫查檔理由申請(qǐng)表,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)(簽字或蓋章)批準(zhǔn)后,
方可查閱。
二、外單位查閱會(huì)計(jì)檔案人員,必須持單位介紹信,經(jīng)主管財(cái)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,方
可查閱。
三、會(huì)計(jì)檔案一律不外借,如遇特殊情況,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,可采取復(fù)制辦法解決。
四、查閱的帳卷,不準(zhǔn)涂改、剪裁、更不準(zhǔn)撕掉原始憑證,如需要取證時(shí)只能照原件
抄錄。
五、查閱時(shí)要辦理查閱登記手續(xù),查閱者要在查閱會(huì)計(jì)檔案登記簿上簽字,方可查閱。
六、杳閱帳卷時(shí),禁止吸煙,以保證會(huì)計(jì)檔案的安全。
七、如違犯以上規(guī)定者,根據(jù)情況按有關(guān)規(guī)定處理。
XXXXXX會(huì)計(jì)電算化
檔案管理制度
一、會(huì)計(jì)電算化檔案,包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他介質(zhì)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)
數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);
二、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求,對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專人管理;
三、對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作,對(duì)會(huì)計(jì)檔案雙備份的
應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn);
四、采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的,要定期進(jìn)行檢查,定期復(fù)制,防止由磁性介質(zhì)損
壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失;
五、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對(duì)
任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤等行為,都要進(jìn)行相應(yīng)的處理;
六、各種會(huì)計(jì)資料,包括打印出來(lái)的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算
機(jī)設(shè)備、光盤等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和帶出單位;
七、借閱會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄;存放在磁介質(zhì)
上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí),還應(yīng)該認(rèn)真檢查,防止感染病毒。
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