機(jī)關(guān)內(nèi)部控制手冊(cè)

內(nèi)

部

控

制

手

冊(cè)

2017年4月

目錄

內(nèi)部控制規(guī)范..................................1

內(nèi)部控制工作機(jī)制.............................................10

不相容職務(wù)分離辦法..........................................12

賬務(wù)處理程序制度.............................................13

財(cái)務(wù)收支審批制度.............................................14

財(cái)務(wù)阜制制度.....................................................15

財(cái)務(wù)公開制度...................................................18

財(cái)產(chǎn)管理制度..................................................20

資產(chǎn)清查制度..................................................24

固定資產(chǎn)管理制度....................................25財(cái)務(wù)稽核制

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會(huì)計(jì)工作交接制度............................................28

會(huì)計(jì)電算化管理制度............................................28

會(huì)計(jì)檔案管理制度..............................................29

會(huì)計(jì)檔案借閱制度..............................................30

會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度.......................................31

資金管理制度................................................32

往來(lái)款項(xiàng)管理制度..............................................34

印章管理使用制度..............................................36

報(bào)銷票據(jù)管理制度.............................................37

差旅費(fèi)管理規(guī)定................................................38

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé).........................................39

會(huì)計(jì)員崗位職責(zé)...............................................40

出納員崗位職責(zé)...............................................40

審核崗位職責(zé)..................................................41

維修管理制度...............................................42

內(nèi)部稽核制度..................................................43

內(nèi)部控制建設(shè)自我評(píng)價(jià)報(bào)告.................................45

xxxxxx

內(nèi)部控制規(guī)范

第一章總則

第一條：為了進(jìn)一步提高區(qū)XXX內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)

制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)

定，制定本規(guī)范。

第二條：本規(guī)范適用于XXX經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指XXX為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施

和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

第四條：內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證XXX經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使

用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條：建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

(-)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿XXX經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)

現(xiàn)對(duì)XXX活動(dòng)的全面控制。

(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在XXX機(jī)關(guān)內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程

等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和XXX的實(shí)際情況，并隨著外部

環(huán)境的變化、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立XXX內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作，XXX成立內(nèi)部

控制領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)XXX內(nèi)部控制工作。

組長(zhǎng)：XX

成員：xxXXXXX

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)內(nèi)部控制工作小組,XX同志負(fù)責(zé)牽頭、組織XXX機(jī)關(guān)具體的內(nèi)

部控制工作。

第七條：XXX具體工作包括梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全

單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

第二章XXX機(jī)關(guān)層面內(nèi)部控制

第一條：辦公室為內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分

發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部督辦等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第二條：XXX經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。XXX建立健全集體研究決

策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由XXX領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定

標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第三條：建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位

相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管

理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的

關(guān)鍵崗位。

第四條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強(qiáng)內(nèi)

部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第五條：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立財(cái)務(wù)室，配備具有相應(yīng)資格和能

力的會(huì)計(jì)人員。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、

編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

第三章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制

第一條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)

置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互

分離。

第二條：XXX的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目

細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

(-)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。

(二)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位

的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算

編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

第三條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在XXX內(nèi)部進(jìn)行指

標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。

第四條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析

機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在

的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第五條：加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)

化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

第六條：加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立"預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有

評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用"的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制

第一條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確

保收入、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二條：XXX的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。

業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)

處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與財(cái)

政收入相符。

第三條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出

報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出

申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第四條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)

鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

（-）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。

審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是

否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映

支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦

人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

（三）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付

憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。

（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及

時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依

據(jù)。

第三節(jié)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制

第一條XXX政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算以及采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃列入年度預(yù)算，采購(gòu)活動(dòng)的執(zhí)行、

管理、驗(yàn)收等按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二條XXX政府采購(gòu)的職能部門是辦公室，具體負(fù)責(zé)政府采購(gòu)項(xiàng)目的報(bào)批、招標(biāo)文

件的準(zhǔn)備、合同簽訂與驗(yàn)收等工作。

第三條XXX政府采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)執(zhí)行、采購(gòu)資金支付等由辦

公室同財(cái)務(wù)室、督辦股共同完成。

第四條XXX政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收工作由督辦股負(fù)責(zé)。

政府采購(gòu)任務(wù)完成后，按照采購(gòu)文件的要求，針對(duì)采購(gòu)數(shù)量、規(guī)格、品種、質(zhì)量和其

他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

第五條XXX督辦股負(fù)責(zé)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中質(zhì)疑投訴的受理與答復(fù)工作。

第六條XXX政府采購(gòu)業(yè)務(wù)檔案，包括采購(gòu)計(jì)劃、批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、

評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料由辦公室整理歸檔。

第四節(jié)資產(chǎn)控制

第一條：XXX對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明

確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第二條：建立健全資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的

全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名

章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人

走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第三條：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷

銀行賬戶。

第四條：加強(qiáng)資金的核查控制。指定不辦理資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤

點(diǎn)銀存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，

核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明

原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第五條：加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化

對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（-）對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管

理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人

使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、

審批權(quán)限和責(zé)任。

（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)

會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，

并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工

作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第五節(jié)合同控制

第一條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)

限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以XXX名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)

簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的

溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

第二條：加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大、涉及

較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，

必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，

應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

第三條：對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過(guò)程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)?/p>

致可能無(wú)法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履

行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

第四條：財(cái)會(huì)部門根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款

履約的，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第五條：合同歸口管理部門加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸

檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過(guò)程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密

工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密

或商業(yè)秘密。

第六條：加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。

合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同組紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)

向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章評(píng)價(jià)與監(jiān)督

第一條：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部

監(jiān)督牽制的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部

監(jiān)督卓制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。

第二條：根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第三條:XXX負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)XXX內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進(jìn)行

評(píng)價(jià)并出具XXX內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

xxxxxx

內(nèi)部控制工作機(jī)制

內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)包括：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)行有效分離；建立健全議事

決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

一、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)行有效分離。

進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，既要服從“三定方案”規(guī)定要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)

按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計(jì)，又要從單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)出發(fā)，建立聯(lián)合工作機(jī)制。決策、執(zhí)

行和監(jiān)督相互分離機(jī)制側(cè)重點(diǎn)為：

(-)過(guò)程分離：決策(授權(quán)審批\執(zhí)行、監(jiān)督過(guò)程分離。

(二)崗位分離：申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與監(jiān)督、決策與監(jiān)督分離、會(huì)計(jì)記

錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與清杳稽核等崗位相分離。

二、建立健全議事決策機(jī)制。

單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行班子集體決策制度，防范"一言堂"或者"一支筆"造成的決

策風(fēng)險(xiǎn)和腐敗風(fēng)險(xiǎn)。

(-)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容

納入本制度的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括:

L年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算;

2.超過(guò)一萬(wàn)元的支出；

3.經(jīng)濟(jì)分配方案，主要是指職工勞保、年金及福利待遇分配等；

4.非正常經(jīng)濟(jì)（資產(chǎn)）損失的處置；

5.對(duì)外捐贈(zèng)資金、資產(chǎn)；

6.單位基本建設(shè)投資；

7.資金籌集等其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重大事項(xiàng)。

（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策原則

1.科學(xué)、依法、民主、集體決策的原則。重大事項(xiàng)必須集體討論后按規(guī)定程序報(bào)批，

堅(jiān)決禁止領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷專行的決策行為。

2.專家咨詢和評(píng)估的原則。對(duì)專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的重大事項(xiàng)，必須進(jìn)行專家論證、

技術(shù)咨詢、決策評(píng)估。

3.公示原則。堅(jiān)持政務(wù)公開、透明特別是涉及職工切身利益問(wèn)題的決策，必須進(jìn)行公

示廣泛聽取職工意見。

4.誰(shuí)決策、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則。實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制。參與決策有

關(guān)人員在集體討論時(shí)應(yīng)明確個(gè)人意見（同意、反對(duì)、棄權(quán)'

5.財(cái)務(wù)室充分論證的原則。財(cái)務(wù)人員根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預(yù)算資金的安排

情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財(cái)務(wù)和預(yù)算制度等方面對(duì)有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的可行

性提出意見和建議，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)支出的合理性、合法性及預(yù)算安排進(jìn)行審核。

（三）集體決策的程序集體決策采取主任辦公會(huì)的形式，由主任負(fù)責(zé)主持,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參

加，必要時(shí)有關(guān)科室負(fù)責(zé)人列席參加（會(huì)議列席人員由主任確定X

1.確定議題。會(huì)議議題由主任根據(jù)分管副主任和相關(guān)各科室提議確定。

2.準(zhǔn)備材料。會(huì)議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說(shuō)明等資料，由分管主任

組織相關(guān)科室提前準(zhǔn)備。

3.醞釀意見。會(huì)議召開的時(shí)間、議題一般應(yīng)提前通知與會(huì)人員。必要的會(huì)議材料應(yīng)于

會(huì)前送達(dá)。與會(huì)人員要認(rèn)真熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準(zhǔn)備。

4.充分討論。議題由分管副主任或有關(guān)負(fù)責(zé)人作簡(jiǎn)要說(shuō)明，與會(huì)人員應(yīng)就議題充分討

論并發(fā)表明確的意見。討論時(shí)，堅(jiān)持一把手本位表態(tài)制，XXX主任在聽取其他與會(huì)人員的

意見后再表明自己的意見。

5.逐項(xiàng)表決。會(huì)議實(shí)行逐項(xiàng)表決，議題經(jīng)充分討論后，進(jìn)行表決。

6.作出決定。主任根據(jù)會(huì)議討論、表決情況，對(duì)決策事項(xiàng)作出通過(guò)、不予通過(guò)、修改

或者再次審議的決定。作出通過(guò)決定的，由主任簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦辦公室依

照會(huì)議要求修改后報(bào)分管副主任審定，由主任簽發(fā)；屬重大原則或者實(shí)質(zhì)內(nèi)容修改的，作

出再次審議決定，按程序重新審議。

7.形成紀(jì)要。重大行政決策事項(xiàng)，指定專人負(fù)責(zé)會(huì)議記錄和整理會(huì)議紀(jì)要。主任否定

多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會(huì)議紀(jì)要中說(shuō)明理由。會(huì)議作出的決定，領(lǐng)導(dǎo)班子成員

必須堅(jiān)決執(zhí)行，任1可個(gè)人無(wú)權(quán)改變。

在執(zhí)行過(guò)程中，確需進(jìn)行重大調(diào)整或變更的，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。進(jìn)行集體決策

重大事項(xiàng)，必須有三分之二以上組成人員到會(huì)方能舉行，并且分管主任必須到會(huì)，如分管

副主任因故無(wú)法到會(huì)，除特別緊急事項(xiàng)須立即進(jìn)行決策外，該事項(xiàng)應(yīng)留待下次會(huì)議決定。

遇突發(fā)事件和緊急情況，如來(lái)不及領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定的，分管副主任應(yīng)及時(shí)報(bào)告。

三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。

建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確XXX各崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相

互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。

(-)建立健全崗位責(zé)任制按照權(quán)責(zé)對(duì)等原則建立健全關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職

責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)

管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預(yù)決算

編制和績(jī)效評(píng)價(jià)、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購(gòu)和管理、以及

內(nèi)部監(jiān)督等。

2、制定崗位責(zé)任制的原則。崗位責(zé)任制的制定要堅(jiān)持：才能與崗位相統(tǒng)一的原則，職

責(zé)與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎(jiǎng)懲相一致的原則。

3、崗位責(zé)任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求,

明確崗位職責(zé)、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)系。

（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理

1、實(shí)行輪崗制度。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)鍵崗位實(shí)行輪崗制度，輪崗周期為5年（特殊原

因或特殊崗位可適當(dāng)縮短或延長(zhǎng)輪崗時(shí)間X

2、把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，

包括：知識(shí)、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。

3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。在每年的學(xué)習(xí)計(jì)劃中安排相應(yīng)內(nèi)容，對(duì)關(guān)鍵崗位工

作人員進(jìn)行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌握國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策，

不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。

四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機(jī)制。XXX督辦股負(fù)責(zé)檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制建立

與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并

提出改進(jìn)建議。

（-）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進(jìn)行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時(shí)根據(jù)需要不定

期地對(duì)內(nèi)部控制開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。

（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：

第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包括:

1、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；議事決策機(jī)

制是否建立；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否確定而且一貫地執(zhí)行。

2、內(nèi)部管理制度是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定尤其是國(guó)家明確的標(biāo)準(zhǔn)、范圍和程序；內(nèi)部管

理制度是否符合本單位的實(shí)際情況。

3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是

否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。

4、崗位責(zé)任制是否建立并得到落實(shí)；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，

是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。

5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。

第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：

1、預(yù)算業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行分

析機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制是否建立并得到

有效執(zhí)行；全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

2、收支業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：收支是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、

保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求；定期核杳的機(jī)制是否建立并得到有效

執(zhí)行等。

3、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：政府采購(gòu)活動(dòng)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采

購(gòu)與財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制并得到有效執(zhí)行；政府采購(gòu)申請(qǐng)的

審核是否嚴(yán)格；驗(yàn)收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料

等。

4、資產(chǎn)管理重點(diǎn)檢查：各類資產(chǎn)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立

資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)等財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施并得到有效執(zhí)行等。

（三）監(jiān)督檢查程序

1、制定監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作方案。方案中應(yīng)當(dāng)明確檢

查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實(shí)施計(jì)劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單

位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施監(jiān)督檢查。

2、實(shí)施監(jiān)督檢查：

第一步，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建立情況。例如，單位

相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責(zé)任書，以

及相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。通過(guò)查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位

的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是否符合單位的實(shí)際情況，是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇了恰當(dāng)?shù)目刂拼胧┮约?/p>

以前期間發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)采取措施整改等。

第二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督查的范圍和重點(diǎn)，綜合運(yùn)用各種檢

查方法對(duì)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，記錄測(cè)試結(jié)果，編制工作底稿。根據(jù)測(cè)

試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。

第三步，復(fù)核和驗(yàn)證。在實(shí)施監(jiān)督檢查的過(guò)程中，監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀、

公正、公平的原則，如實(shí)反映檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)于檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)時(shí)

與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，并就存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門達(dá)成一致。監(jiān)督檢查的

結(jié)果和改進(jìn)建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)工作人員復(fù)核和驗(yàn)證。

3、編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容包括：

1）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的依據(jù)，即《XXXXXX內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；

2）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的范圍，即全面檢查評(píng)價(jià)還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和

評(píng)價(jià)；

3）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試采用的主要

方法；

4）以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況；

5）本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)意見或建議；

6）內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評(píng)價(jià)、結(jié)論及改進(jìn)意見和建議。

對(duì)內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)包括兩方面內(nèi)容：

一是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，主要包括以下四

個(gè)方面：

1）內(nèi)部控制建立的合法性，即行政參公單位在對(duì)內(nèi)部控制建立過(guò)程中，是否做到以內(nèi)

部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及《XXXXXXXXX內(nèi)部控制規(guī)范》

作為依據(jù)。

2）內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的

全過(guò)程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。

3）內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點(diǎn)關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

4）內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化適時(shí)地調(diào)整關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。

二是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，主要包

括以下四個(gè)方面：

1）各個(gè)業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運(yùn)行的。

2）各個(gè)業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。

3）相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)

行。

4）執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。

4、提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人，由單位負(fù)責(zé)人對(duì)擬采取的

整改計(jì)劃和措施作出決定，以改進(jìn)單位內(nèi)部控制。

5、應(yīng)用自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為行政單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評(píng)

價(jià)相關(guān)工作人員的依據(jù)。

對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門及工作人員提出表?yè)P(yáng)表彰，對(duì)違反內(nèi)部控制的

部門和人員提出處理意見；對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或奉頭部門應(yīng)當(dāng)

根據(jù)單位負(fù)責(zé)人的要求提出整改建議，要求責(zé)任部門或崗位及時(shí)整改，并跟蹤其整改落實(shí)

情況；對(duì)已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的追究相關(guān)工作人員的責(zé)任。

xxxxxx

不相容職務(wù)分離辦法

第一章總則

第一條：為了促進(jìn)單位內(nèi)部管理規(guī)范化，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立規(guī)范的工作秩序才是高

業(yè)務(wù)工作水平，強(qiáng)化XXX內(nèi)部管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定以及本單位

內(nèi)部管理的實(shí)際制定本辦法。

第二條：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部不相容職務(wù)分離的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第二章不相容職務(wù)分離的目標(biāo)和原則

不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：

(-)規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保持會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

(二)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)

的安全、完整。

(三)確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第四條：不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)遵守以下基本原則：

(-)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)范，以及單位的實(shí)際情況。

（二）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)及業(yè)務(wù)工作的所有人員，任何個(gè)人

都不得擁有超越不相容職務(wù)分離規(guī)范的權(quán)力。

（三）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作及相關(guān)崗位。

（四）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃

分，確保各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

（五）不相容職務(wù)分離辦法應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要

求的提高，不斷修訂和完善。

第三章不相容職務(wù)分離的內(nèi)容

不相容職務(wù)主要包括：負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、檔案管理、財(cái)產(chǎn)保管、督查檢

查等職務(wù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相互分離、

相互制約。

（一）出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工

作，不得兼任票據(jù)核銷工作。

（二）負(fù)責(zé)人、督辦人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票，不得進(jìn)行支取、轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)核算

工作。

（三）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)操作人員的登錄帳戶開設(shè)、注銷及密碼初始化工作，并根據(jù)操作員的

工作內(nèi)容分配權(quán)限。

（四）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對(duì)自己進(jìn)行的業(yè)務(wù)操作負(fù)責(zé)。

（五）未經(jīng)授權(quán)，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)。

（六）同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。

（七）業(yè)務(wù)權(quán)限和財(cái)務(wù)權(quán)限相隔離，業(yè)務(wù)制單和財(cái)務(wù)記帳人員不能為同一操作員。

（八）系統(tǒng)管理員不得進(jìn)行財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)操作，有特殊情況需要進(jìn)行此類操作的，必須

征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。

（九）禁止非工作人員操縱業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)退出系統(tǒng)或注銷登

錄。

（十）在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)出現(xiàn)系統(tǒng)故障的，要立即通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員排

除故障。要記錄故障內(nèi)容、故障原因及排除方法，系統(tǒng)管理員、相關(guān)的操作員和分管負(fù)責(zé)

人聯(lián)合簽字，存檔備案。

第四章不相容職務(wù)分離的檢查

XXX應(yīng)當(dāng)重視不相容職務(wù)分離的監(jiān)督檢查工作，由督辦股具體負(fù)責(zé)不相容職務(wù)分離、

執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保不相容職務(wù)分離辦法的貫徹實(shí)施。檢查的主要職責(zé)：

（-）對(duì)不相容職務(wù)分離的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。

（二）寫出檢杳報(bào)告，對(duì)涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位

設(shè)置存在的缺陷提出改進(jìn)建議。

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賬務(wù)處理程序制度

一、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保

證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，會(huì)計(jì)處理方法的前后一致，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科

目和會(huì)計(jì)賬簿。

二、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，切實(shí)保證賬賬、賬實(shí)、賬

表相符。

三、賬簿設(shè)置包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和

扉頁(yè)，往來(lái)款項(xiàng)科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。

四、記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，記賬必須及時(shí)，不得積壓。登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管,

不得散亂丟失。

五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額。月末對(duì)未達(dá)賬，

應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

六、會(huì)計(jì)報(bào)表必須采用財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實(shí)、正確、及時(shí)地編制

好各類報(bào)表。

七、會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財(cái)政部門驗(yàn)收批準(zhǔn)。記賬憑證必

須定期打印、裝訂。賬冊(cè)打印每年至少兩次。每月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟

失。

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財(cái)務(wù)收支審批制度

一、實(shí)行"財(cái)務(wù)分管人審批，重大收支由XXX黨組研究確定"，XXX其他部門領(lǐng)導(dǎo)不

作最終審批。

二、所有的報(bào)銷由XXX財(cái)務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來(lái)源，日常公用經(jīng)費(fèi)支出由分管負(fù)責(zé)人審批,

重大開支由分管負(fù)責(zé)人按照黨組會(huì)議決議辦理簽批手續(xù)。

三、一切財(cái)務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財(cái)政和稅務(wù)發(fā)票。會(huì)計(jì)資料必須規(guī)范統(tǒng)一,

會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。發(fā)票的大小寫金額不能修改。

四、報(bào)銷時(shí)，已辦理購(gòu)物申報(bào)審批手續(xù)的發(fā)票，附上購(gòu)物申報(bào)審批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字

后，單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、正確性、完整性進(jìn)行審核后，報(bào)審批人

簽批。對(duì)沒(méi)有辦理審批手續(xù)而購(gòu)物的發(fā)票不予受理。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證

手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補(bǔ)齊，方能報(bào)銷。報(bào)銷費(fèi)用在1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬支付。

五、報(bào)銷差旅費(fèi)，須提供單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的會(huì)議通知或外出的申請(qǐng)報(bào)告。

六、臨時(shí)工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，于每月的中旬發(fā)放本月工資。

七、XXX年度預(yù)算的編制，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)起，各科室根據(jù)財(cái)務(wù)室提供的預(yù)算建議數(shù)，

測(cè)算出XXX經(jīng)常性支出的各個(gè)具體項(xiàng)目,對(duì)于XXX項(xiàng)目支出的預(yù)算，由主任組織各部門

負(fù)責(zé)人召開行政會(huì)研究和審議，根據(jù)XXX事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按項(xiàng)目分輕重急緩排

序，提出本年預(yù)算建議數(shù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總，編制預(yù)算申報(bào)表，經(jīng)主任審查后上報(bào)

財(cái)政局。

XXXXXX

財(cái)務(wù)牽制制度

一、按照“錢賬分管”的原則，XXX的現(xiàn)金收付保管由出納人員負(fù)責(zé)，保險(xiǎn)箱鑰匙和

密碼由出納人員負(fù)責(zé)保管和使用。

二、會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金收付保管工作進(jìn)行核對(duì)檢查，

保證現(xiàn)金的安全。

三、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案、財(cái)產(chǎn)保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登

記工作。

四、除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項(xiàng)費(fèi)用，其他開支的一切費(fèi)用，必須由有關(guān)部門批準(zhǔn)、

領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷入賬。

五、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作。

XXXXXX

財(cái)務(wù)公開制度

為規(guī)范XXX財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)XXX財(cái)務(wù)管理，對(duì)XXX財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效地控制和監(jiān)督,

進(jìn)一步提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，保障政務(wù)服務(wù)事業(yè)的健康發(fā)展，特制定XXX財(cái)務(wù)公開制度。

一、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容：

1、財(cái)政核撥的正常、專款、專項(xiàng)資金；

2、公務(wù)接待費(fèi)用；

3、重要財(cái)產(chǎn)、物資的購(gòu)置和損失；

4、集體和個(gè)人福利待遇、以及工資情況；

5、其他涉及職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

二、財(cái)務(wù)公開的形式：

1、財(cái)政核撥的經(jīng)費(fèi)使用在黨務(wù)公開欄公開；

2、XXX經(jīng)費(fèi)的總體運(yùn)行和具體收支數(shù)據(jù)采用報(bào)告制形式，由財(cái)務(wù)公開監(jiān)督組織利用

會(huì)議向全體職工報(bào)告公開；

3、對(duì)各類分配、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進(jìn)行公開；

4、其他合適的公開形式。

三、財(cái)務(wù)公開的時(shí)間：

主要采取定期公開和不定期公開的方式，對(duì)財(cái)務(wù)收支管理，按會(huì)議年度，年初要公開

收支預(yù)算計(jì)劃，年終要公開財(cái)務(wù)收支決算；對(duì)財(cái)務(wù)狀況可半年進(jìn)行一次；與財(cái)務(wù)有關(guān)的其

他事項(xiàng)的公開時(shí)間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時(shí)公開。

四、財(cái)務(wù)公開的組織實(shí)施：

1、XXX成立財(cái)務(wù)公開監(jiān)督小組，督辦股負(fù)責(zé)。

2、財(cái)務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須公開的事項(xiàng)外，對(duì)財(cái)務(wù)收支的審議公開每年

進(jìn)行兩次。

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存貨管理制度

一、存貨采購(gòu)

1.采購(gòu)物品必須有購(gòu)物申請(qǐng)單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購(gòu)的物品

一定要與購(gòu)物申請(qǐng)單內(nèi)容相同。

2.購(gòu)物申請(qǐng)單須有申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、XXX負(fù)責(zé)人三人的簽名。

3.凡列入專控商品和政府采購(gòu)項(xiàng)目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購(gòu)。

二、驗(yàn)收入庫(kù)

1.財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)所購(gòu)物品、購(gòu)物申請(qǐng)單、購(gòu)物發(fā)票三者缺一

不可，并登記賬冊(cè)。會(huì)計(jì)入賬聯(lián)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬。

2.入庫(kù)時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)，對(duì)危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品要區(qū)別對(duì)待，妥善保管。

3.根據(jù)勤儉原則，應(yīng)盡量減少倉(cāng)庫(kù)內(nèi)積壓物品，XXX辦公室應(yīng)定期檢杳驗(yàn)收入庫(kù)制

度執(zhí)行情況。

（三）造冊(cè)登記

1.XXX所有存貨的賬冊(cè)登記工作由財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。

2.財(cái)產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)存貨的歸類分別登記賬冊(cè)。做到及時(shí)登賬，按月結(jié)賬、對(duì)賬。做

到賬實(shí)相符，賬賬相符。

3.登記賬冊(cè)的物品、名稱、數(shù)量應(yīng)和記錄相符合。

4.按時(shí)完成上級(jí)部門布置的各種報(bào)表。

（四）領(lǐng)用、借用及賠償

1.倉(cāng)庫(kù)存放存貨，由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。

2.領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉(cāng)庫(kù)。

3.公共物品不能挪作他用。

4.出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。

5.出借的物品要按期收回。

6.人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。

7.歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。

8.賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)XXX分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單

到財(cái)務(wù)部門繳款。

(五)存貨報(bào)廢

1.報(bào)廢物品要加以區(qū)別，找出報(bào)廢原因。若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實(shí)際情

況酌情處理。

2.報(bào)廢的物品由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報(bào)財(cái)務(wù)室進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理。

3.報(bào)廢單要XXX負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說(shuō)明。

4.報(bào)廢物品處理后的回收資金，要及時(shí)入賬。

XXXXXX

資產(chǎn)清查制度

一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動(dòng)資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。

(-)流動(dòng)資產(chǎn)清查：

1.庫(kù)存現(xiàn)金：現(xiàn)金每月由單位領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員實(shí)施清查工作。

2.銀行存款清查：銀行存款應(yīng)每月與銀行對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核銷，對(duì)杳明原因的未達(dá)賬

應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)不明原因的長(zhǎng)款和短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，專項(xiàng)報(bào)告單位

領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門。

3.應(yīng)收、應(yīng)付清查：對(duì)所有往來(lái)單位的往來(lái)款項(xiàng)，要加強(qiáng)核對(duì)清理。凡一年內(nèi)未能收

回與付出的款項(xiàng)應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

4.存貨的清查：主要包括庫(kù)存物品、低值易耗品的清查。領(lǐng)用要有記錄，賬實(shí)要相符。

（二）固定資產(chǎn)清查：

對(duì)所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對(duì)賬、以賬對(duì)物，做到賬表相符，賬賬相

符，賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。

二、XXX在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在XXX領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織相

關(guān)人員參加。

三、清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主，以抽查、臨時(shí)盤倉(cāng)的方法為輔，以達(dá)到摸

清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬，并指定人員

寫出報(bào)告，以便核查。

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固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理"，國(guó)家統(tǒng)

一所有，單位占有、使用的管理體制。財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，通過(guò)固定資產(chǎn)明細(xì)

賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相

符。

二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位

價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資

產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資

產(chǎn)管理。各科室所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能，按照合理、節(jié)

約、有效的原則進(jìn)行配置。

三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無(wú)償調(diào)撥固定資產(chǎn)，要由調(diào)出部門填寫"固

定資產(chǎn)調(diào)撥單"，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)T分，雙方單位各

存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

四、固定資產(chǎn)的處置：是指對(duì)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)

的行為。處置方式包括無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)\對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損

等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。

對(duì)擅自處置的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

五、固定資產(chǎn)的出借：是指單位對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常

工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國(guó)家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出借的行為。資產(chǎn)出借，

嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出借。對(duì)擅自出借的，依據(jù)《財(cái)政違法

行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

六、國(guó)有資產(chǎn)收入管理：?jiǎn)挝蝗〉玫膰?guó)有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理

有關(guān)規(guī)定，實(shí)行"收支兩條線"管理，納入財(cái)政預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支

等違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)

定進(jìn)行處理。

七、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進(jìn)行一次全面清

查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。對(duì)清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，上

報(bào)財(cái)政部門審批后處理。

八、上級(jí)主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項(xiàng)資金購(gòu)買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)

撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。

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財(cái)務(wù)稽核制度

1.會(huì)計(jì)憑證的審核：

會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。

(1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應(yīng)具備的基本要素是否齊全，即：

原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號(hào)、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容(包

括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制單位公章和填制人簽章等)是否按規(guī)范的要求填

寫齊全。

(2)記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始憑證的內(nèi)容相符，

數(shù)量、大小寫金額是否相一致，會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清楚，金額是否正確，摘要內(nèi)容是

否簡(jiǎn)明扼要，是否如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際狀況，憑證格式中各項(xiàng)目的填列是否齊全，制

單、復(fù)核、記賬處是否簽名或簽章。

2.會(huì)計(jì)賬簿審核

賬薄種類是否設(shè)置齊全，總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否按規(guī)定設(shè)置，各種

賬簿名稱和賬內(nèi)會(huì)計(jì)科目是否按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的名稱進(jìn)行設(shè)置，會(huì)計(jì)科目、子目是否采

用全稱，有無(wú)縮寫或使用代號(hào)的情況。用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿，必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核

無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟

用表內(nèi)容是否按規(guī)定填寫，裝訂后按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼。制作目錄，記明每個(gè)

科目的名稱和頁(yè)次。

3.會(huì)計(jì)報(bào)表審核

會(huì)計(jì)報(bào)表的各類填報(bào)是否齊全，報(bào)表中的項(xiàng)目是否按規(guī)定填列，編制報(bào)表前對(duì)應(yīng)調(diào)整

的賬項(xiàng)是否進(jìn)行調(diào)整，總賬與有關(guān)明細(xì)賬是否進(jìn)行了核對(duì)，賬賬、賬實(shí)、賬表是否一致，

各報(bào)表項(xiàng)目之間勾稽關(guān)系是否一致，會(huì)計(jì)報(bào)表的簽章是否齊全，是否按期及時(shí)編報(bào)，必要

時(shí)是否附有編報(bào)說(shuō)明，是否按規(guī)定裝訂成冊(cè)，歸檔保管。

4.稽核制度：在稽核工作中，遇到問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向主任和分管負(fù)責(zé)人報(bào)告。

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會(huì)計(jì)工作交接制度

1.認(rèn)真執(zhí)行"會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會(huì)計(jì)工作交接若干規(guī)定。

2.會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，在調(diào)動(dòng)或離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作

全部移交給接替人員。

3.移交人員應(yīng)及時(shí)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。

4.移交人員在編制移交清冊(cè)時(shí)應(yīng)列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、

現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼,會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)及有關(guān)資料、其他會(huì)計(jì)資料

和物品、實(shí)物等內(nèi)容。移交雙方應(yīng)在計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作確認(rèn)。

5.單位撤消時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)清理工作，單位合并、分立，

會(huì)計(jì)工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進(jìn)行。

6.會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。

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會(huì)計(jì)電算化管理制度

為了科學(xué)、規(guī)范地開展會(huì)計(jì)電算化工作，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)電算

化規(guī)定和辦法，特制定本辦法：

一、我單位使用用友U8財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化核算。

二、認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)部門制定的電算化管理制度，自覺(jué)接受上級(jí)部門的檢查和監(jiān)督。

三、根據(jù)電算化軟件的使用要求，正確執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化的操作程序。

四、電算化設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機(jī)專人使用，其他部門和人員不得擅自

使用。

五、定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒檢測(cè)，切實(shí)做好防毒工作，未經(jīng)檢查的外來(lái)軟盤不得上機(jī)

運(yùn)行，發(fā)現(xiàn)機(jī)內(nèi)病毒，應(yīng)立即采取有力措施，消除病毒。

六、財(cái)務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令，并注意保密。

七、每次上機(jī)完畢后按正確方式退出，不得在使用過(guò)程中非正常關(guān)機(jī)。如上機(jī)需臨時(shí)

離開，也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。

八、在操作過(guò)程中如遇斷電、設(shè)備故障，軟件運(yùn)行不正常等情況，應(yīng)立即中止操作，

并迅速備份，然后通知有關(guān)人員及時(shí)處理。

九、本單位可根據(jù)需要設(shè)置二級(jí)或三級(jí)科目。

十、每天應(yīng)準(zhǔn)確地按照原始憑證輸入有關(guān)數(shù)據(jù)，要正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，簡(jiǎn)短明了地填

寫摘要。

十一、記賬憑證經(jīng)過(guò)審核后，要及時(shí)打印，并將原始憑證附到相關(guān)的記賬憑證中去。

十二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分類賬、明細(xì)賬接需打印，一般

賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季按年打印，發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁(yè)打印。

十三、年終結(jié)賬后，必須打印全年的總分類賬、明細(xì)賬、決算報(bào)表，并做軟件的全年

備份。

十四、磁盤等形式的會(huì)計(jì)檔案的保管按國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。

十五、入檔的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份要標(biāo)明備份內(nèi)容、日期和備份者的姓名。

十六、會(huì)計(jì)電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)

備雙份，存放在不同地點(diǎn)。

十七、采用磁性介質(zhì)存貯會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性

介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。

十八、在用的計(jì)算機(jī)，如需要修改和升級(jí)財(cái)務(wù)軟件，要報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)同意。

XXXXXX

會(huì)計(jì)檔案管理制度

1.會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分，也是XXX的重要檔案之一，它是記錄和反映

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，XXX必須切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。

2.XXX會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，有關(guān)

電子數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

3.XXX每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照檔案管理的要求，負(fù)責(zé)整理立

卷并裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由單位財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿

之后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門編造清冊(cè)移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。

4.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷

毀。

5.按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷，也可請(qǐng)主管

部門參與監(jiān)銷。

6.監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名

蓋章，并將情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。

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會(huì)計(jì)檔案借閱制度

一、查閱會(huì)計(jì)檔案人員，需填寫查檔理由申請(qǐng)表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)（簽字或蓋章）批準(zhǔn)后,

方可查閱。

二、外單位查閱會(huì)計(jì)檔案人員，必須持單位介紹信，經(jīng)主管財(cái)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方

可查閱。

三、會(huì)計(jì)檔案一律不外借，如遇特殊情況，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，可采取復(fù)制辦法解決。

四、查閱的帳卷，不準(zhǔn)涂改、剪裁、更不準(zhǔn)撕掉原始憑證，如需要取證時(shí)只能照原件

抄錄。

五、查閱時(shí)要辦理查閱登記手續(xù)，查閱者要在查閱會(huì)計(jì)檔案登記簿上簽字，方可查閱。

六、杳閱帳卷時(shí)，禁止吸煙，以保證會(huì)計(jì)檔案的安全。

七、如違犯以上規(guī)定者，根據(jù)情況按有關(guān)規(guī)定處理。

XXXXXX會(huì)計(jì)電算化

檔案管理制度

一、會(huì)計(jì)電算化檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他介質(zhì)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)

數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；

二、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專人管理；

三、對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對(duì)會(huì)計(jì)檔案雙備份的

應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；

四、采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損

壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失；

五、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對(duì)

任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理;

六、各種會(huì)計(jì)資料，包括打印出來(lái)的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算

機(jī)設(shè)備、光盤等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和帶出單位;

七、借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)

上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。

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貨