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文檔簡介
企業(yè)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告單位:演示單位報(bào)告期間:2011年4月?目
錄一、財(cái)務(wù)狀況總體評述?
1、公司整體財(cái)務(wù)狀況
2、行業(yè)競爭對手對比?二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析?
1、資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析
2、流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析
3、非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析
4、負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析
(二)利潤表分析?
1、利潤總額增長及構(gòu)成情況
2、成本費(fèi)用分析
3、收入質(zhì)量分析?(三)現(xiàn)金流量表分析
1、現(xiàn)金流量項(xiàng)目結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析
2、現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析?
3、現(xiàn)金流量質(zhì)量分析?三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析
(一)盈利能力分析?
1、以銷售收入為基礎(chǔ)得利潤率分析
2、成本費(fèi)用對盈利能力得影響分析
3、收入、成本、利潤得協(xié)調(diào)分析
4、從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力
(二)成長性分析?
1、資產(chǎn)/資本增長穩(wěn)定性分析
2、利潤增長穩(wěn)定性分析
(三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析
1、現(xiàn)金償債比率
2、現(xiàn)金收益比率
(四)償債能力分析?
1、短期償債能力分析
2、長期償債能力分析
(五)經(jīng)營效率分析
1、資產(chǎn)使用效率分析
2、存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析?
3、營運(yùn)周期分析
?(六)經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析
1、長期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析
2、營運(yùn)資金需求變化分析?
3、現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析
4、企業(yè)經(jīng)營得動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)性分析?四、綜合評價(jià)分析
(一)杜邦分析
(二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析
(三)財(cái)務(wù)預(yù)警-Z計(jì)分模型
一、財(cái)務(wù)狀況總體評述
2007年4月,演示單位當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入72,183、41萬元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入300,529、25萬元,去年同期實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入126,656、40萬元,同比增加137、28%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)利潤總額2,509、69萬元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額9,906、00萬元,較去年同期增加100、70%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤1,634、39萬元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤7,851、99萬元,較同期增加86、25%。?
?
以下就是根據(jù)沃爾評分體系對企業(yè)進(jìn)行得綜合評價(jià):項(xiàng)
目實(shí)際值行業(yè)平均值綜合得分分項(xiàng)得分綜合能力213、76213、76償債能力54、99274、96資產(chǎn)負(fù)債率80、3364、3014、9974、96已獲利息倍數(shù)35、041、1040、00200、00盈利能力76、00500、00凈資產(chǎn)收益率21、101、0750、00330、00總資產(chǎn)報(bào)酬率5、690、8326、00170、00運(yùn)營能力36、00418、07總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)1、680、2718、00250、00流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)2、130、6318、00168、07發(fā)展能力46、77344、88營業(yè)增長率137、2815、8024、00250、00資本積累率11、956、3022、7794、88二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
?(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析項(xiàng)
目增減額標(biāo)識(shí)增減率2006年4月2007年4月流動(dòng)資產(chǎn)86,118、26159,232、8573,114、5984、90%非流動(dòng)資產(chǎn)17,495、2240,693、0323,197、81132、60%資產(chǎn)總計(jì)103,613、48199,925、8896,312、4092、95%流動(dòng)負(fù)債76,154、14160,437、7984,283、64110、68%非流動(dòng)負(fù)債37、50168、44130、94349、17%負(fù)債合計(jì)76,191、64160,606、2284,414、58110、79%所有者權(quán)益27,421、8339,319、6511,897、8243、39%
1、資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析項(xiàng)
目同期結(jié)構(gòu)比本期結(jié)構(gòu)比增減率2006年4月2007年4月流動(dòng)資產(chǎn)86,118、26159,232、8583、11%79、65%84、90%非流動(dòng)資產(chǎn)17,495、2240,693、0316、89%20、35%132、60%資產(chǎn)總計(jì)103,613、48199,925、88100、00%100、00%92、95%?
2007年4月,演示單位總資產(chǎn)達(dá)到199,925、88萬元,比上年同期增加96,312、40萬元,增加92、95%;其中流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到159,232、85萬元,占資產(chǎn)總量得79、65%,同期比增加84、90%,非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到40,693、03萬元,占資產(chǎn)總量得20、35%,同期比增加132、60%.?
下圖就是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與其資金來源結(jié)構(gòu)得對比:2、流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析項(xiàng)
目同期結(jié)構(gòu)比本期結(jié)構(gòu)比增減率2006年4月2007年4月貨幣資金16,218、9915,960、5918、83%10、02%—1、59%應(yīng)收票據(jù)34,570、9955,790、8040、14%35、04%61、38%應(yīng)收賬款8,759、8610,724、0710、17%6、73%22、42%預(yù)付款項(xiàng)10,015、4711,180、7411、63%7、02%11、63%存貨14,955、7064,460、0517、37%40、48%331、01%其她項(xiàng)目1,597、251,116、591、85%0、70%-30、09%流動(dòng)資產(chǎn)86,118、26159,232、85100、00%100、00%84、90%
2007年4月,演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到159,232、85萬元,同比增加73,114、59萬元,同比增加84、90%。其中貨幣資金同比減少1、59%,應(yīng)收賬款同比增加22、42%,存貨同比增加331、01%。?
應(yīng)收賬款得質(zhì)量與周轉(zhuǎn)效率對公司得經(jīng)營狀況起重要作用。營業(yè)收入同比增幅為137、28%,高于應(yīng)收賬款得增幅,企業(yè)應(yīng)收賬款得使用效率得到提高。在市場擴(kuò)大得同時(shí),應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來得風(fēng)險(xiǎn).?3、非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析項(xiàng)
目同期結(jié)構(gòu)比本期結(jié)構(gòu)比增減率2006年4月2007年4月長期投資項(xiàng)目2,030、254,950、0611、60%12、16%143、82%固定資產(chǎn)11,836、2932,120、6467、65%78、93%171、37%在建工程894、232,349、015、11%5、77%162、69%無形資產(chǎn)及其她2,734、451,273、3215、63%3、13%—53、43%非流動(dòng)資產(chǎn)17,495、2240,693、03100、00%100、00%132、60%
?
2007年4月,演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到40,693、03萬元,同期比增加23,197、81萬元,同期比增加132、60%。長期投資項(xiàng)目達(dá)到4,950、06萬元,同比增加143、82%;固定資產(chǎn)32,120、64萬元,同比增加171、37%;在建工程達(dá)到2,349、01萬元,同期比增加162、69%;無形資產(chǎn)及其她項(xiàng)目達(dá)到1,273、32萬元,同比減少53、43%。
4、負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析項(xiàng)
目同期結(jié)構(gòu)比本期結(jié)構(gòu)比增減率2006年4月2007年4月流動(dòng)負(fù)債76,154、14160,437、7973、50%80、25%110、68%非流動(dòng)負(fù)債37、50168、440、04%0、08%349、17%股東權(quán)益27,421、8339,319、6526、47%19、67%43、39%負(fù)債與股東權(quán)益103,613、48199,925、88100、00%100、00%92、95%?
2007年,演示單位負(fù)債與權(quán)益總額達(dá)到199,925、88萬元,同期比增加92、95%;其中負(fù)債達(dá)到160,606、22萬元,同期比增加110、79%,所有者權(quán)益39,319、65萬元,同期比增長43、39%。資產(chǎn)負(fù)債率為80、33%,同期比增加6、80個(gè)百分點(diǎn),產(chǎn)權(quán)比率為4、08,同期比增加1、31.
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重瞧,企業(yè)得流動(dòng)負(fù)債比重為80、25%,非流動(dòng)負(fù)債比重為0、08%,所有者權(quán)益得比重為19、67%。企業(yè)負(fù)債得變化中,流動(dòng)負(fù)債增加110、68%,長期負(fù)債增加349、17%。
?(二)利潤表分析項(xiàng)
目本月數(shù)增減額標(biāo)識(shí)增減率本年累計(jì)同期累計(jì)營業(yè)收入72,183、41300,529、25126,656、40173,872、85137、28%營業(yè)成本56,625、25243,560、08103,475、63140,084、46135、38%營業(yè)稅金及附加34、14836、12583、00253、1243、42%銷售費(fèi)用9,206、3536,308、0515,263、0821,044、96137、88%管理費(fèi)用3,909、9710,023、083,359、676,663、41198、34%財(cái)務(wù)費(fèi)用52、71290、98—670、88961、86143、37%營業(yè)利潤2,439、259,776、734,859、244,917、49101、20%利潤總額2,509、699,906、004,935、684,970、32100、70%凈利潤1,634、397,851、994,215、943,636、0586、25%1、利潤總額增長及構(gòu)成分析?
2007年4月,演示單位當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入72,183、41萬元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入300,529、25萬元,累計(jì)較同期增加137、28%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤1,634、39萬元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤7,851、99萬元,累計(jì)較同期增加86、25%。從凈利潤得形成過程來瞧:營業(yè)利潤為9,776、73萬元,較同期增加101、20%;利潤總額為9,906、00萬元,較同期增加100、70%。??2、成本費(fèi)用分析項(xiàng)
目本月數(shù)增減額增減率本年累計(jì)同期累計(jì)營業(yè)收入72,183、41300,529、25126,656、40173,872、85137、28%成本費(fèi)用總額69,828、43291,018、31122,010、50169,007、81138、52%營業(yè)成本56,625、25243,560、08103,475、63140,084、46135、38%營業(yè)稅金及附加34、14836、12583、00253、1243、42%銷售費(fèi)用9,206、3536,308、0515,263、0821,044、96137、88%管理費(fèi)用3,909、9710,023、083,359、676,663、41198、34%財(cái)務(wù)費(fèi)用52、71290、98-670、88961、86143、37%
2007年4月,演示單位發(fā)生成本費(fèi)用累計(jì)291,018、31萬元,同期比增加138、52%,其中營業(yè)成本243,560、08萬元,占成本費(fèi)用總額得83、69%;銷售費(fèi)用為36,308、05萬元,占成本費(fèi)用總額得12、48%;管理費(fèi)用為10,023、08萬元,占成本費(fèi)用總額得3、44%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為290、98萬元,占成本費(fèi)用總額得0、10%。?
公司營業(yè)收入較去年同期增加137、28%,成本費(fèi)用總額較去年同期增加138、52%。其中營業(yè)成本同比增加135、38%,銷售費(fèi)用較同期增加137、88%,管理費(fèi)用較同期增加198、34%,財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加143、37%。從增長速度來瞧,各成本費(fèi)用項(xiàng)目中變化最大得就是管理費(fèi)用,應(yīng)及時(shí)查明原因。
3、收入質(zhì)量分析項(xiàng)
目增減額增減率2007年4月2006年4月營業(yè)收入300,529、25126,656、40173,872、85137、28%應(yīng)收賬款10,724、078,759、861,964、2222、42%營業(yè)利潤9,776、734,859、244,917、49101、20%經(jīng)營現(xiàn)金凈流量21,912、011,738、6120,173、401,160、32%?
2007年4月,演示單位累計(jì)營業(yè)收入同比增加137、28%,同時(shí)應(yīng)收賬款同比增加22、42%。營業(yè)收入與營業(yè)利潤同比都在增加,營業(yè)收入增幅更大,應(yīng)注意控制成本費(fèi)用上升。收入擴(kuò)大得同時(shí)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量也同時(shí)增加。
(三)現(xiàn)金流量表分析項(xiàng)
目本月數(shù)增減額增減率本年累計(jì)同期累計(jì)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量—10,933、5321,912、011,738、6120,173、401,160、32%投資現(xiàn)金凈流量-3,165、98—6,928、02—5,418、47—1,509、55-27、86%籌資現(xiàn)金凈流量—257、09-6,692、08-2,161、25—4,530、83—209、64%現(xiàn)金凈增加額-14,363、368,283、86—5,841、1714,125、03241、82%
1、現(xiàn)金凈流量變動(dòng)趨勢分析?
2007年4月,演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物累計(jì)凈增加8,283、86萬元,同期比增加241、82%,其中經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈增加21,912、01萬元,同比增加1,160、32%;投資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少6,928、02萬元,同比減少27、86%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少6,692、08萬元,同比減少209、64%.
2、現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析項(xiàng)
目增減額增減率2006年4月2007年4月經(jīng)營現(xiàn)金流入114,232、89179,944、7865,711、8857、52%經(jīng)營現(xiàn)金流出112,494、29158,032、7745,538、4840、48%投資現(xiàn)金流入4、8132、9328、12584、40%投資現(xiàn)金流出5,423、286,960、951,537、6728、35%籌資現(xiàn)金流入0、00660、64660、64籌資現(xiàn)金流出2,161、257,352、725,191、47240、21%?
2007年4月,演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入180,638、35萬元,其中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生得現(xiàn)金流入179,944、78萬元,占總現(xiàn)金流入得比例為99、62%;實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出172,346、44萬元,其中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生得現(xiàn)金流出158,032、77萬元,占總現(xiàn)金流出得比例為91、69%。?
3、現(xiàn)金流量質(zhì)量分析?
經(jīng)營狀況較為穩(wěn)定,經(jīng)營活動(dòng)帶來得穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)得同時(shí)繼續(xù)滿足投資需求,應(yīng)注意投資合理性.?
三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析
?(一)盈利能力分析??1、以銷售收入為基礎(chǔ)得利潤率指標(biāo)分析項(xiàng)
目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月營業(yè)毛利率18、79%16、58%19、93%21、55%營業(yè)利潤率3、34%2、74%3、81%3、38%營業(yè)凈利率2、80%2、34%3、22%2、26%?
2007年4月,演示單位單月營業(yè)毛利率為21、55%,營業(yè)利潤率為3、38%,營業(yè)凈利率為2、26%。?
截止到報(bào)告期末,累計(jì)營業(yè)毛利率為18、96%,營業(yè)利潤率為3、25%,營業(yè)凈利率為2、61%.
與去年同期相比,企業(yè)總體獲利能力在下降,雖銷售毛利率增加,但費(fèi)用開支與營業(yè)外支出得增加,使?fàn)I業(yè)利潤率與銷售凈利率都同比下降,對盈利狀況造成較大影響。?
2、成本費(fèi)用對獲利能力得影響分析〈1〉成本費(fèi)用與利潤總額得配比分析項(xiàng)
目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月利潤總額1,699、752,942、282,754、292,509、69成本費(fèi)用總額48,584、77102,308、0070,297、1069,828、43成本費(fèi)用利潤率3、50%2、88%3、92%3、59%
2007年4月,演示單位單月成本費(fèi)用利潤率為3、59%.截止到報(bào)告期末,累計(jì)成本費(fèi)用利潤率為3、40%,去年同期成本費(fèi)率為4、05%,影響成本費(fèi)用利潤率變動(dòng)得因素就是利潤總額比去年同期增長4,970、32萬元,增長率為100、70%;成本費(fèi)用同比增長169,007、81萬元,增長率為138、52%.
〈2>成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析
項(xiàng)
目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月營業(yè)成本/成本費(fèi)用83、64%85、91%83、08%81、09%營業(yè)稅金/成本費(fèi)用0、16%0、29%0、61%0、05%銷售費(fèi)用/成本費(fèi)用11、75%10、62%14、97%13、18%管理費(fèi)用/成本費(fèi)用4、10%3、16%1、27%5、60%財(cái)務(wù)費(fèi)用/成本費(fèi)用0、36%0、01%0、07%0、08%
2007年4月,營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)用總額得81、09%、0、05%、13、18%、5、60%、0、08%。
?
截止到報(bào)告期末,營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)總額用得83、69%、0、29%、12、48%、3、44%、0、10%。3、收入、成本、利潤增長得協(xié)調(diào)性分析項(xiàng)
目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月營業(yè)收入增長率-25、00%110、58%-30、78%-1、03%營業(yè)成本增長率-25、24%116、30%—33、56%-3、04%營業(yè)利潤增長率—1、33%73、23%-3、94%-12、17%
2007年4月,演示單位營業(yè)成本增長率為—3、04%,營業(yè)收入增長率為—1、03%,營業(yè)利潤增長率為-12、17%。
?
截止到報(bào)告期末,本期營業(yè)成本增長率為135、38%,營業(yè)收入增長率為137、28%,營業(yè)利潤增長率為101、2%,營業(yè)成本得增長小于營業(yè)收入得增長說明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高,營業(yè)收入與營業(yè)成本得協(xié)調(diào)性增強(qiáng),營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤得增長,說明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。
營業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大得同時(shí),也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本得保值增值,企業(yè)成長性較好。4、以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)得獲利能力分析項(xiàng)
目2006年4月2007年4月增減標(biāo)識(shí)總資產(chǎn)報(bào)酬率4、42%5、69%1、27%凈資產(chǎn)收益率16、63%21、10%4、47%
總資產(chǎn)報(bào)酬率表示企業(yè)全部資產(chǎn)獲取收益得水平,全面反映了企業(yè)得獲利能力與投入產(chǎn)出狀況。?
2007年4月,演示單位本期累計(jì)總資產(chǎn)報(bào)酬率為5、69%,去年同期總資產(chǎn)報(bào)酬率為4、42%,與去年同期相比,利潤總額及利息支出影響該比率增加6、15%,總資產(chǎn)得變動(dòng)使該比率減少4、88%。
凈資產(chǎn)收益率就是評價(jià)企業(yè)自有資本及其積累獲取報(bào)酬水平得最具綜合性與代表性得指標(biāo),充分反映了企業(yè)資本運(yùn)營得綜合效益,可以用于不同行業(yè)間得比較。?
2007年4月,演示單位本期累計(jì)凈資產(chǎn)收益率為21、10%,與去年同期相比,凈利潤得增長率為86、25%,所有者權(quán)益增長率為11、95%。(二)成長性分析?
1、資產(chǎn)增長情況分析項(xiàng)
目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月總資產(chǎn)增長率25、21%—5、18%8、39%-1、99%股東權(quán)益增長率4、22%4、86%-1、01%3、48%流動(dòng)資產(chǎn)增長率31、62%—6、64%9、92%-4、23%固定資產(chǎn)增長率0、80%-0、45%1、18%10、81%?
2007年4月,演示單位與年初比總資產(chǎn)增長率為26、12%,股東權(quán)益增長率為11、95%,流動(dòng)資產(chǎn)增長率為29、35%,固定資產(chǎn)增長率為12、51%.??2、利潤增長穩(wěn)定性分析項(xiàng)
目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月營業(yè)利潤增長率-1、33%73、23%-3、94%—12、17%利潤總額增長率20、89%73、10%-6、39%-8、88%凈利潤增長率25、28%76、20%-4、92%—30、37%
2007年4月,演示單位本月凈利潤增長率為—30、37%,利潤總額增長率為—8、88%,營業(yè)利潤增長率為-12、17%.
截止到報(bào)告期末,凈利潤增長率為86、25%,利潤總額增長率為100、70%,營業(yè)利潤增長率為101、20%.
與去年同期相比,營業(yè)利潤得增長高于利潤總額得增長,說明營業(yè)外收支對利潤總額產(chǎn)生負(fù)面影響,需說明得就是營業(yè)外收支不屬于企業(yè)得經(jīng)常收益.利潤總額得增長高于凈利潤得增長,說明所得稅對凈利潤產(chǎn)生負(fù)面影響,所得稅與利潤總額得協(xié)調(diào)性變差.(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析??1、現(xiàn)金償債比率項(xiàng)
目增減標(biāo)識(shí)2006年4月2007年4月現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比2、28%13、66%11、37%現(xiàn)金債務(wù)總額比2、28%13、64%11、36%現(xiàn)金利息保障倍數(shù)—2、5975、3077、90
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率就是反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生得現(xiàn)金流量償還短期債務(wù)得能力得指標(biāo).該指標(biāo)越大,償還短期債務(wù)能力越強(qiáng),演示單位本期現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為13、66%。
現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)得能力,該比率就是債務(wù)利息得保障,若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模,包括借新債還舊債得能力也難以保證。演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為13、64%。?
現(xiàn)金利息保障倍數(shù)就是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比,本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為75、30倍。
2、現(xiàn)金收益比率項(xiàng)
目2006年4月2007年4月增減標(biāo)識(shí)銷售現(xiàn)金比率1、37%7、29%5、92%資產(chǎn)現(xiàn)金回收率1、80%12、23%10、42%盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)0、412、792、38
銷售現(xiàn)金比率反映每1元銷售得到得凈現(xiàn)金,其數(shù)值越大越好。截止到報(bào)告期末,演示單位銷售現(xiàn)金比率為7、29%。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金得能力。截止到報(bào)告期末,全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為12、23%.
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)就是從現(xiàn)金流入與流出得動(dòng)態(tài)角度,對企業(yè)收益得質(zhì)量進(jìn)行評價(jià),對企業(yè)得實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上,充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少就是有現(xiàn)金保障得,截止到報(bào)告期末,盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為2、79倍。(四)償債能力分析
?1、短期償債能力分析項(xiàng)
目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月流動(dòng)比率100、14%101、04%100、23%99、25%速動(dòng)比率59、52%66、94%64、42%51、41%現(xiàn)金比率28、91%24、02%18、03%9、95%
截止到報(bào)告期末,演示單位流動(dòng)比率為99、25%,速動(dòng)比率為51、41%,現(xiàn)金比率為9、95%,由于有利潤產(chǎn)生得時(shí)期不一定表示有足夠得現(xiàn)金償還債務(wù),現(xiàn)金比率指標(biāo)能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生得現(xiàn)金流量在多大程度上保障當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債得償還,直觀反映企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債得實(shí)際能力。
與去年同期相比,企業(yè)得流動(dòng)比率與速動(dòng)比率同期比都在下降,企業(yè)得流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會(huì)減弱,短期償債風(fēng)險(xiǎn)增大.?
2、長期償債能力分析項(xiàng)
目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月資產(chǎn)負(fù)債率81、56%79、60%81、37%80、33%產(chǎn)權(quán)比率4、423、904、374、08
資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益得保障程度,演示單位本期該比率為80、33%,截止到報(bào)告期末,產(chǎn)權(quán)比率為4、08。
與上年同期相比,雖資產(chǎn)負(fù)債率增加,但企業(yè)盈利與經(jīng)營產(chǎn)生現(xiàn)金能力都上升,較好得利用了負(fù)債得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。(五)經(jīng)營效率分析?
1、資產(chǎn)使用效率分析項(xiàng)
目2006年4月2007年4月增減標(biāo)識(shí)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1、311、680、36流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1、552、130、57固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率13、219、91—3、30
2007年4月,演示單位總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1、68,流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2、13,固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為9、91。
從投入產(chǎn)出角度來瞧,本年得總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升了,說明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生得收入有所提高,即全部資產(chǎn)得使用效率有所增強(qiáng)。總得來說就是營業(yè)收入增長快于平均資產(chǎn)增長,具體來瞧,本期得流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2、13,非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為7、9,流動(dòng)資產(chǎn)得周轉(zhuǎn)慢于非流動(dòng)資產(chǎn)得周轉(zhuǎn)。2、存貨/應(yīng)收賬款使用效率分析項(xiàng)
目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率0、891、661、051、12存貨周轉(zhuǎn)率0、912、241、361、09?
2007年4月,演示單位本月存貨周轉(zhuǎn)率為1、09,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1、12.
?
截止到報(bào)告期末,存貨周轉(zhuǎn)率為4、68,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為4、66,營業(yè)收入同比增幅為137、28%,小于存貨得增幅,企業(yè)存貨得使用效率下降.在努力擴(kuò)大市場得同時(shí),必須嚴(yán)格控制存貨規(guī)模,注重與收入得整體協(xié)調(diào)。?
營業(yè)收入同比增幅為137、28%,高于應(yīng)收賬款得增幅,企業(yè)應(yīng)收賬款得使用效率得到提高.在市場擴(kuò)大得同時(shí),應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來得風(fēng)險(xiǎn)。
?3、營業(yè)周期分析項(xiàng)
目2006年4月2007年4月增減標(biāo)識(shí)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)118、8477、29-41、54存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)44、3776、9532、58營業(yè)周期天數(shù)163、20154、24—8、96
營業(yè)周期就是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止得天數(shù),等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。
截止到報(bào)告期末,演示單位營業(yè)周期為154、24天,其中:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為77、29天,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為76、95天。
?(六)經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析?
1、長期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析
一般情況下,要求企業(yè)得營運(yùn)資本為正,即結(jié)構(gòu)性負(fù)債必須大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn),并且數(shù)額要能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對資金得需求,否則,如果通過企業(yè)得流動(dòng)負(fù)債來保證這部分資金需求,企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難與不能按期償還債務(wù)得風(fēng)險(xiǎn).項(xiàng)
目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)36,453、1236,925、0737,713、8140,693、03結(jié)構(gòu)性負(fù)債36,682、9838,488、8838,102、2139,488、09營運(yùn)資本229、861,563、81388、41-1,204、94
從長期投資與融資情況來瞧,2007年4月,公司長期投融資活動(dòng)為企業(yè)提供得營運(yùn)資本為—1,204、94萬元。企業(yè)部分結(jié)構(gòu)性長期資產(chǎn)得資金需求也通過短期流動(dòng)負(fù)債來滿足,長期投融資活動(dòng)起到得作用很小,企業(yè)可能面臨經(jīng)常性得支付風(fēng)險(xiǎn)。?
2、營運(yùn)資金需求變化分析
?
營運(yùn)資金需求就是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中得資金占用與資金來源得差額,反映生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對資金得需求情況。這部分資金通常由營運(yùn)資本來保證,營運(yùn)資本大于營運(yùn)資金需求,則生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)資金充足,經(jīng)營協(xié)調(diào)性較好。?
2007年4月,演示單位營運(yùn)資金需求為—50,770、11萬元,與上年同期-39,860、95萬元相比減少10,909、16萬元。流動(dòng)負(fù)債資金來源大于生產(chǎn)經(jīng)營資金占用,并可滿足部分結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)得資金需求。
?3、現(xiàn)金收支得協(xié)調(diào)性分析
?
企業(yè)得現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)得資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求得能力,就是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)資金就是否協(xié)調(diào)得綜合反映.現(xiàn)金收支得協(xié)調(diào),主要就是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付能力。
2007年4月,企業(yè)得現(xiàn)金支付能力為49,5
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