財(cái)政學(xué)教學(xué)課件

參考資料:

1.《PublicFinance》，HarveyS.Rosen

《財(cái)政學(xué)》，哈維?羅森著，平新喬、董勤發(fā)等譯，中國(guó)

人大出版社

2.《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》，中國(guó)社科院財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)研究所主辦

3.《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》，南方日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)主辦

4.《世界發(fā)展報(bào)告》，世界銀行，中國(guó)財(cái)經(jīng)出版社

*《EconomicsofthePublicSector》，JosephE.Stiglitz

《政府經(jīng)濟(jì)學(xué)》，約瑟夫.E?斯蒂格勒茲著，高強(qiáng)等譯，

春秋出版社

*《LecturesonPublicEconomics》，AnthonyB.Atkinson

JosephE.Stiglitz

《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)》，安東尼.B.阿特金森約瑟夫.E.斯蒂

格勒茲著，蔡江南等譯，上海三聯(lián)書(shū)店

r財(cái)政學(xué)導(dǎo)論

財(cái)政基礎(chǔ)理論J財(cái)政政策的目標(biāo)

’[政府與市場(chǎng)

r政府與消費(fèi)

財(cái)政學(xué)財(cái)政支出理論政府與生產(chǎn)

|政府與分配

(〔公共選擇

財(cái)政收入理論f稅收

1公共定價(jià)

〔公債

財(cái)政調(diào)控理論

財(cái)政體制理論

第一章財(cái)政學(xué)導(dǎo)論

一.財(cái)政學(xué)的基本課題

二.政府組織體系

1.公共部門(mén)

2.政府部門(mén)

3.公共企業(yè)部門(mén)

國(guó)民經(jīng)濟(jì)

公共部門(mén)私人部門(mén)

政府部門(mén)家庭部門(mén)

公共企業(yè)部門(mén)私人企業(yè)部門(mén)

自由放任的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制

公共部門(mén)家庭部門(mén)政府部門(mén)私人部門(mén)

私人企業(yè)部門(mén)公共企業(yè)部門(mén)

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制

政府部門(mén)家庭部門(mén)

公共企業(yè)部門(mén)私人企業(yè)部門(mén)

第二章財(cái)政政策的目標(biāo)

一.經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法

（一）規(guī)范分析法與實(shí)證分析法

規(guī)范分析法

實(shí)證分析法

區(qū)別

（二）*實(shí)證分析法的分類(lèi)

1.經(jīng)驗(yàn)實(shí)證分析法

2.理論實(shí)證分析法

（1）生產(chǎn)技術(shù)假設(shè)：MRTSLK=-dK/dL,MRTSLK的絕對(duì)

值遞減，產(chǎn)量隨要素的增減而相應(yīng)增減；MRTXY=-dY/dX,

MRTXY的絕對(duì)值遞增.

（2）消費(fèi)偏好假設(shè)：MRSXY=-dY/dX,MRSXY的絕對(duì)值

遞減,效用隨消費(fèi)的增減而相應(yīng)增減.

（3）行為目標(biāo)假設(shè)：經(jīng)濟(jì)人的行為是理性的。

二.效率

（一）交換效率

AB

最優(yōu)條件：MRSxy=MRSxy=Px/PY

（二）生產(chǎn)效率

XY

最優(yōu)條件：MRTSLK=MRTSLK=PL/PK

(三)*交換與生產(chǎn)效率

最優(yōu)條件：MRTxy=MRSxy=Px/PY

三.公平

(一)公平的含義

1.規(guī)則公平

2.起點(diǎn)公平

3.結(jié)果公平

(二)公平的衡量

1.貧困指數(shù)

貧困線(xiàn)的確定：

(1)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法

(2)收入比例法

(3)恩格爾系數(shù)法

消費(fèi)支出=食品支出/恩格爾系數(shù)。

恩格爾系數(shù)：59%以上，貧困

50—59%,溫飽

40—50%,小康

30—40%,富裕

(4)人均日消費(fèi)支出法

2.基尼系數(shù)

洛倫茲曲線(xiàn)

0B(人口%)

基尼系數(shù)計(jì)算：

基尼系數(shù)=乂/人(見(jiàn)=(0.5-(Si+S2+S3+SD)/0.5

用基尼系數(shù)衡量的貧富差距：

0.2以下，高度均等

0.2—0.3,相對(duì)均等

0.3—0.4,輕度不均等

0.4以上，中等以上程度不均等

四.公平與效率的權(quán)衡

（一）公平、效率與社會(huì)福利

（二）社會(huì)福利評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

1.功利主義標(biāo)準(zhǔn)

W=U甲+U乙

甲效用

0乙效用

2.羅爾斯主義標(biāo)準(zhǔn)

W=min（U甲,U乙）

3.折中主義標(biāo)準(zhǔn)

4.福利均等標(biāo)準(zhǔn)

例.假定一個(gè)社會(huì)中只有甲、乙兩人，他們有相同收入效用

函數(shù)，U=-Y2+10Y,有以下幾種可供選擇的收入分配狀態(tài):

狀態(tài)ABCDE

甲的收入45432

乙的收入12333

（1）從功利主義的觀(guān)點(diǎn)來(lái)看，哪些狀態(tài)最佳？ABCDE

(2)從羅爾斯主義的觀(guān)點(diǎn)來(lái)看，哪些狀態(tài)最佳？ABCDE

(3)從功利主義觀(guān)點(diǎn)來(lái)看，下述哪些變化是一種改進(jìn)？

a.A—Bb.C—D

(4)從羅爾斯主義的觀(guān)點(diǎn)來(lái)看，下述哪些變化是一種改進(jìn)？

a.A—Eb.B——E

狀態(tài)ABCDE

甲的效用424525424321216

乙的效用19216321321321

總效用3341454237

四.無(wú)知的面紗

第三章政府與市場(chǎng)

一.市場(chǎng)機(jī)制

（一）*完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)條件

（二）完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)運(yùn)行結(jié)果

1.生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)的資源配置

2.*交換領(lǐng)域內(nèi)的資源配置

3.*交換與生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)的資源配置

結(jié)論

（三）市場(chǎng)缺陷

1.第一種類(lèi)型的市場(chǎng)缺陷

（1）競(jìng)爭(zhēng)失靈

（2）信息失靈

（3）交易成本

（4）外部效應(yīng)

外部效益

外部成本

（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

2.第二種類(lèi)型的市場(chǎng)缺陷

（1）消費(fèi)偏好不合理

優(yōu)值品

劣值品

（2）收入分配不公平

二、財(cái)政職能

資源配置職能

收入分配職能

宏觀(guān)調(diào)控職能

三、政府機(jī)制

（一）理想的政府

1、信息充分

（1）資源狀況

（2）生產(chǎn)技術(shù)

（3）消費(fèi)偏好

2、代表公眾利益

（二）政府缺陷

1、信息獲取方面的缺陷

（1）偏好顯示機(jī)制不完全

（2）信息收集機(jī)制不完全

2、決策動(dòng)機(jī)方面的缺陷

（1）決策者按照自己的偏好進(jìn)行決策

（2）執(zhí)行者在計(jì)劃執(zhí)行中追求自身利益

3、決策程序方面的缺陷

*本章計(jì)算題：

在一個(gè)四人社會(huì)中，總收入為100,甲、乙、丙、丁四

人的收入分別為10、20、30、40o畫(huà)出洛倫茲曲線(xiàn)，并計(jì)算

吉尼系數(shù)。

第四章政府與消費(fèi)

案例一：公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的界定一一阜陽(yáng)劣質(zhì)奶粉事件中奶

粉是“公共產(chǎn)品”的評(píng)論

2004年，根據(jù)安徽農(nóng)民的舉報(bào)、新聞媒體的追蹤、國(guó)務(wù)院調(diào)查組

的調(diào)查，舉世震驚的阜陽(yáng)劣質(zhì)奶粉事件終于被曝光：大量營(yíng)養(yǎng)素含量

全面低下的劣質(zhì)嬰兒奶粉通過(guò)鄭州、合肥、蚌埠和阜陽(yáng)批發(fā)市場(chǎng)流入

阜陽(yáng)農(nóng)村銷(xiāo)售點(diǎn)。劣質(zhì)奶粉導(dǎo)致嬰幼兒生長(zhǎng)停滯，免疫力下降，進(jìn)而

并發(fā)多種疾病甚至死亡。阜陽(yáng)市發(fā)生了189例嬰兒患輕中度營(yíng)養(yǎng)不

良、12例嬰兒死亡的惡性事件。?這還不包括劣質(zhì)奶粉流入其他省份

所造成的危害。針對(duì)這一事件，某學(xué)者曾在一份刊物上撰文指出“在

消費(fèi)意義上，奶粉是一種私人物品，但在市場(chǎng)意義上，它也是公共物

品。任何公共物品，都可能導(dǎo)致公共問(wèn)題。要解決公共問(wèn)題，就需要

有一個(gè)良好的公共空間，讓各個(gè)方面來(lái)表達(dá)各自的意見(jiàn)和利益，在自

由、開(kāi)放、公平的公共空間里，消費(fèi)者、生產(chǎn)廠(chǎng)商和政府官員，都能

夠多方面了解有關(guān)奶粉的信息，更好地理解奶粉的問(wèn)題，并采取相應(yīng)

的有利于自身利益也有利于公共利益的對(duì)策。高質(zhì)量的公共空間，可

以說(shuō)是高質(zhì)量的奶粉市場(chǎng)的公共智慧基礎(chǔ)?！?2

1/news/cjyw/2004/06/11/1604187.shtml

2/weekend/commend/20040513003l.htm

一.產(chǎn)品的性質(zhì)

劃分標(biāo)準(zhǔn)

（一）私人產(chǎn)品

競(jìng)爭(zhēng)性排斥性

（二）公共產(chǎn)品

非競(jìng)爭(zhēng)性非排斥性

（三）混合產(chǎn)品

1.具有排斥性和一定范圍非競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)品

2.非競(jìng)爭(zhēng)性和非排斥性不完全的產(chǎn)品

博物館疫苗廠(chǎng)房家用電器電視節(jié)目導(dǎo)彈系統(tǒng)

街道觀(guān)賞物世界文化遺產(chǎn)保護(hù)

免費(fèi)公園義務(wù)教育淮河治理住宅路燈機(jī)器設(shè)備

穩(wěn)定宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)防止全球氣候變暖

理解公共產(chǎn)品應(yīng)注意的事項(xiàng)

二.產(chǎn)品的消費(fèi)方式

劃分標(biāo)準(zhǔn)

（一）公共產(chǎn)品

1.公共提供的定義

2.公共產(chǎn)品公共提供的原因

（1）非競(jìng)爭(zhēng)性使得市場(chǎng)不愿提供公共產(chǎn)品。

MC=O

（2）非排斥性使得市場(chǎng)不能提供公共產(chǎn)品。

免費(fèi)搭車(chē)心理

3.公共產(chǎn)品市場(chǎng)提供的效率損失

公共產(chǎn)品

私人產(chǎn)品

4.*影響公共提供效率水平的主要因素

（二）私人產(chǎn)品

1.市場(chǎng)提供定義

2.私人產(chǎn)品市場(chǎng)提供的原因

3.影響私人產(chǎn)品公共提供效率損失大小的主要因素

5.政府干預(yù)私人產(chǎn)品消費(fèi)方式的原因

(1)糾正不合理的消費(fèi)偏好

優(yōu)值品劣值品

方法：公共管制

政府補(bǔ)貼（征稅）

公共管制與政府補(bǔ)貼（征稅）相結(jié)合

（2）減少貧困

（三）混合產(chǎn)品

配合提供

公共提供：凈效益=AOB-C-（D+E）

市場(chǎng)提供：凈效益=AOB-C-（F+GHB）

稅收成本「征納成本

1超稅負(fù)擔(dān)

影響稅收成本的因素

影響收費(fèi)成本的因素

配合提供：凈效益=AOB-C-F'-GHB'-C'-D'

2.非競(jìng)爭(zhēng)性和非排斥性不完全的產(chǎn)品

市場(chǎng)提供：凈效益=AGHE

配合提供：凈效益=AGHE+GHI—(D+E)

公共提供：凈效益=AGHE+GHI—(FIJ+D'+E')

案例二：公共產(chǎn)品的提供與生產(chǎn)一上海綠化行業(yè)投融資改革

(1)案例背景

為了滿(mǎn)足社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，上海加大了在城市綠化方面的

投入，以大型公共綠地、環(huán)城綠帶和郊區(qū)人造森林建設(shè)為重點(diǎn)，進(jìn)一

步改善城鄉(xiāng)生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，并提出在2003年創(chuàng)建“國(guó)

家園林城市”。公共綠地建設(shè)項(xiàng)目主要是以公益性為主，項(xiàng)目本身很

難產(chǎn)生現(xiàn)金流量。為了籌集大規(guī)模綠化建設(shè)資金，上海在綠化建設(shè)方

面進(jìn)行了社會(huì)化融資的探索。

（2）案例內(nèi)容

該項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容為：在上海的外環(huán)線(xiàn)外側(cè)建設(shè)寬度為500米

的綠化帶，其中100米為純林帶，余下400米為綠帶。

（3）融資方式

2002年左右，上海某一綠帶工程按照BT方式（即

Build-Transfer,建設(shè)一轉(zhuǎn)讓?zhuān)褐刚ㄟ^(guò)特許協(xié)議，引入國(guó)外資金

或民間資金進(jìn)行專(zhuān)屬于政府的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完工后，

該項(xiàng)目設(shè)施的有關(guān)權(quán)利按協(xié)議由政府贖回的方式）進(jìn)行社會(huì)投資者招

商。項(xiàng)目總投資在12億元人民幣左右，投資者需出資30%成立項(xiàng)目

公司，政府將與項(xiàng)目公司簽署“回購(gòu)協(xié)議”。由政府分十年回購(gòu)，回

購(gòu)時(shí)間從項(xiàng)目竣工驗(yàn)收之日起計(jì)算，支付方式為每年一次，年均等額

支付，支付時(shí)間為每年的9月20日，共10次。該項(xiàng)目的投資回報(bào)率

為某一固定的百分比，即政府每年支付的回報(bào)是固定的。每年回購(gòu)支

付計(jì)算公式為：政府每年向項(xiàng)目公司支付的回購(gòu)金額=回購(gòu)基數(shù)（即

項(xiàng)目核定的總投資）義投資回報(bào)率

（4）融資風(fēng)險(xiǎn)控制

投資者可以將政府的回購(gòu)協(xié)議質(zhì)押給銀行，向銀行商借長(zhǎng)期貸款

融資。盡管該項(xiàng)目不產(chǎn)生現(xiàn)金流量，但是，通過(guò)政府的固定回購(gòu)，使

得項(xiàng)目的融資風(fēng)險(xiǎn)基本鎖定。所以，投資者中標(biāo)以后，項(xiàng)目公司的長(zhǎng)

期融資基本不成問(wèn)題，而且借助政府的信譽(yù)，項(xiàng)目公司可以在銀行長(zhǎng)

期貸款利率等方面獲得較好的條件。

三.公共產(chǎn)品最優(yōu)規(guī)模

公共產(chǎn)品規(guī)模最優(yōu)配置的條件：

(1)MUA+B=MC=PO(MUA+B=MUA+MUB；MUA+B=MUA=MUB)

(2)MUA:PA；MUB二PB

四.*混合產(chǎn)品最優(yōu)規(guī)模

Po=P1+P2

混合產(chǎn)品規(guī)模最優(yōu)配置的條件：

P+SP+SPS

(1)MUA+B=MC=PO(MUA+B=MUA+B+MUA+B)

PS

(2)MUA+B=Pi；MUA+B=P2

本章小結(jié)

?消費(fèi)領(lǐng)域內(nèi)市場(chǎng)缺陷

?消費(fèi)領(lǐng)域內(nèi)公共部門(mén)與私人部門(mén)的分工--財(cái)政支出范圍

本章計(jì)算題:

1.假定一個(gè)社會(huì)由A、B、C三人組成，三人對(duì)某公共

產(chǎn)品的需求曲線(xiàn)分別為：PA=-0.5Q+50,PB=-2Q+200,

PC=-10Q+1000,公共產(chǎn)品的邊際成本曲線(xiàn)為P=250o

(1)寫(xiě)出該公共產(chǎn)品的社會(huì)需求曲線(xiàn)函數(shù)式。

(2)符合帕累托有效配置的公共提供量應(yīng)為多少？

(3)若要使公共提供過(guò)程對(duì)收入分配的影響是中性的，

每個(gè)人應(yīng)繳納多少單位稅額？

(4)假定政府實(shí)際采取的稅收政策使得A承擔(dān)的單位稅

額為20,B為70,其余由C承擔(dān)，與以上計(jì)算結(jié)果相比，A、

B、C三人誰(shuí)得益？誰(shuí)受損？分別計(jì)算三人的得益或損失。

2.在一個(gè)由甲、乙兩人組成的社會(huì)中，甲對(duì)某產(chǎn)品的

需求曲線(xiàn)為「P=-0.5Q+100(0<Q<200)

Y

〔P二0(Q2200)

乙對(duì)該產(chǎn)品的需求曲線(xiàn)為「P=0.2Q+100(0<Q<500)

Y

〔P二0(Q2500)

假定該產(chǎn)品的邊際成本曲線(xiàn)為P=60。(1)若該產(chǎn)品是純公共

產(chǎn)品，符合資源有效配置的供應(yīng)量是多少？(2)甲、乙兩

人在這一供應(yīng)水平上各自的邊際效用是多少？(3)政府需

要征多少稅才能承擔(dān)這一供應(yīng)水平？(4)若該產(chǎn)品是私人

產(chǎn)品，競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的均衡產(chǎn)出和價(jià)格是多少？(5)若政府采

用公共提供方式無(wú)限量供應(yīng)該產(chǎn)品，資源配置的效率損失有

多大？（6）若政府以競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的均衡產(chǎn)出量來(lái)控制總量，

再將這一總量平均地、免費(fèi)地提供給甲、乙兩人，是否還存

在效率損失？為什么？

*3.若某產(chǎn)品是混合產(chǎn)品，兩人社會(huì)中甲的邊際外部效

益曲線(xiàn)為P=-0.1Q+20,乙的邊際外部效益曲線(xiàn)為P=-0.2Q+20,

反映甲和乙兩人邊際內(nèi)部效益的曲線(xiàn)為P-0.1Q+40,該產(chǎn)品

的邊際成本曲線(xiàn)為P=0.3QO（1）寫(xiě)出反映該產(chǎn)品外部效益的

社會(huì)需求曲線(xiàn)函數(shù)式。（2）寫(xiě)出反映該產(chǎn)品外部效益和內(nèi)部

效益的社會(huì)需求曲線(xiàn)函數(shù)式。（3）在無(wú)政府干預(yù)的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)

中，外部效益給資源配置帶來(lái)的效率損失是多少？（4）在

不考慮稅收征納成本和超額負(fù)擔(dān)的情況下，政府對(duì)每單位產(chǎn)

品給予多少補(bǔ)貼才能引導(dǎo)資源配置達(dá)到有效率的水平？（5）

在資源有效配置的條件下，消費(fèi)者支付的價(jià)格應(yīng)為多少？

第五章政府與生產(chǎn)

一.壟斷

(一)壟斷的效率損失

?需求曲線(xiàn)與邊際收益曲線(xiàn)之間的關(guān)系(需求函數(shù)為線(xiàn)性

時(shí))

設(shè)：P=-aQ+b(a、b為常數(shù)，且a、b〉0)

貝!］：TR(Q)=PQ=-aQ2+bQ

MR(Q)=dTR(Q)/dQ=-2aQ+b

?壟斷市場(chǎng)價(jià)格與邊際成本的關(guān)系：

MR(QD=MC(QD<P尸P(Qi)

?壟斷市場(chǎng)的效率狀況

(二)壟斷競(jìng)爭(zhēng)與政府干預(yù)

1.壟斷競(jìng)爭(zhēng)形成原因

2.政府干預(yù)方式

(1)在企業(yè)之間引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制

(2)制定反壟斷措施

(三)自然壟斷與政府干預(yù)

1.自然壟斷形成原因

(1)固定成本比重大

（2）地域性強(qiáng)

（3）產(chǎn)品替代性差

2.政府干預(yù)方式

（1）私人生產(chǎn)與公共定價(jià)相結(jié)合

（2）公共生產(chǎn)與公共定價(jià)相結(jié)合

公共生產(chǎn)

二.外部成本

（一）外部成本效率分析

（二）外部成本產(chǎn)生的原因

人們使用的共同資源產(chǎn)權(quán)不明確

（三）解決外部成本的方法

1.理論上的設(shè)想

(1)科斯定理

科斯定理應(yīng)用所應(yīng)滿(mǎn)足的條件

(2)庇古稅

2.實(shí)踐中的做法

(1)征稅

污染稅、

產(chǎn)品稅］環(huán)境稅

資源稅，

(2)收費(fèi)

歐盟環(huán)保指令《電子垃圾處理法》

(3)政府補(bǔ)貼

(4)公共管制

(5)配售可交易的污染許可證

三.*信息不對(duì)稱(chēng)

(一)效率分析

0QoQiQ

AQ=Qi—Qo

（二）政府干預(yù)方法

1.公共管制

2.建立開(kāi)放的、統(tǒng)一的大市場(chǎng)

（三）公共管制中可能出現(xiàn)的問(wèn)題

1、政府機(jī)構(gòu)的低效率

2、管制者的偏好缺陷

3、以權(quán)謀私

本章小結(jié)

?生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)市場(chǎng)缺陷

?生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)公共部門(mén)與私人部門(mén)的分工

r公用事業(yè)行業(yè)

r投資公共生產(chǎn)領(lǐng)域公益事業(yè)行業(yè)

財(cái)政支出范圍I|經(jīng)濟(jì)命脈行業(yè)

,［國(guó)家安全行業(yè)

〔彌補(bǔ)私人生產(chǎn)領(lǐng)域市場(chǎng)缺陷

?公共提供與公共生產(chǎn)的區(qū)別

本章計(jì)算題

1.假設(shè)某產(chǎn)品的需求曲線(xiàn)為P=Q+370,邊際成本曲線(xiàn)

為P=0.8Q+10,邊際外部成本函數(shù)為MD=O.2QO（1）在無(wú)

政府干預(yù)的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中，外部成本所造成的效率損失是多

少？（2）如果政府試圖用定額稅的方式來(lái)消除因外部成本

所造成的效率損失，在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中應(yīng)對(duì)每單位產(chǎn)品征收的稅

額是多少？（3）如果企業(yè)通過(guò)技術(shù)開(kāi)發(fā)，避免了產(chǎn)品生產(chǎn)中的污染排放，按照政策

規(guī)定，企業(yè)可以免繳稅收。那么，在企業(yè)免稅時(shí)的產(chǎn)量與征稅時(shí)的產(chǎn)量相同的條件下，政府

的稅式支出為多少？

*2.在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中,假設(shè)某產(chǎn)品需求函數(shù)為P=-Q+40,

邊際成本函數(shù)為P=Q,邊際外部成本函數(shù)為P=0.2Q。試計(jì)

算：（1）外部成本所造成的效率損失是多少？（2）如果政

府采用比例稅的方式來(lái)彌補(bǔ)外部成本所造成的效率損失，比

例稅的稅率應(yīng)為多少？

第六章政府與分配

一.收入再分配的方式

（一）稅收與公共提供相結(jié)合

對(duì)分配的影響程度

局限性

（二）稅收與社會(huì)保障相結(jié)合

課稅對(duì)象

保障對(duì)象

（三）公共生產(chǎn)

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下公共生產(chǎn)對(duì)收入分配的影響

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下公共生產(chǎn)適用范圍和公共企業(yè)經(jīng)濟(jì)人假設(shè)

（四）公共定價(jià)

二.社會(huì)保障

（一）社會(huì)保險(xiǎn)

1.社會(huì)保險(xiǎn)的性質(zhì)

（1）建立社會(huì)保險(xiǎn)制度的原因

r保險(xiǎn)市場(chǎng)存在缺陷「優(yōu)值品

<1信息不對(duì)稱(chēng)--逆向選擇

〔分配領(lǐng)域存在缺陷

（2）社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的異同

2.社會(huì)保險(xiǎn)的籌資方式

(1)現(xiàn)收現(xiàn)付制

優(yōu)點(diǎn)

缺點(diǎn)

(2)完全積累制

優(yōu)點(diǎn)

缺點(diǎn)

(3)部分積累制

3、我國(guó)主要社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目

(1)養(yǎng)老保險(xiǎn)

1)保險(xiǎn)資金的來(lái)源

「企業(yè)20%

＜個(gè)人8%

〔政府：補(bǔ)貼

2)保險(xiǎn)資金的管理

「社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)20%

Y

〔個(gè)人賬戶(hù)8%

3)保險(xiǎn)資金的使用

統(tǒng)籌賬戶(hù)：月標(biāo)準(zhǔn)=當(dāng)?shù)芈毠ど夏暝缕骄べYX繳費(fèi)

年限確定的比例

個(gè)人賬戶(hù)：月標(biāo)準(zhǔn)=個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)儲(chǔ)存額/120

養(yǎng)老保險(xiǎn)工資替代率：

30%+14%(即8%X12X35/240)=44%。

?社會(huì)保險(xiǎn)再分配性質(zhì)(財(cái)政補(bǔ)貼「直接補(bǔ)貼

t間接補(bǔ)貼

,「人際之間的再分配

、社會(huì)統(tǒng)籌<地區(qū)之間的再分配

〔代際之間的再分配

(2)*醫(yī)療保險(xiǎn)

1)保險(xiǎn)資金的來(lái)源：

'企業(yè)：6%左右

<個(gè)人：2%

〔政府：同上

2)保險(xiǎn)資金的管理：

f社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)：4.2%

Y

〔個(gè)人賬戶(hù)：「2%

Y

〔1.8%

3)保險(xiǎn)資金的使用

醫(yī)療費(fèi)用發(fā)生后，先由個(gè)人賬戶(hù)支付;

個(gè)人賬戶(hù)不足時(shí)，個(gè)人自付；

個(gè)人自付超過(guò)當(dāng)?shù)仄骄べY10%時(shí),統(tǒng)籌基金與個(gè)

人共付。

統(tǒng)籌基金最高支付限額

（3）*失業(yè)保險(xiǎn)

1）保險(xiǎn)資金的來(lái)源:

‘企業(yè)：2%

＜個(gè)人：1%

|政府：同上

2）保險(xiǎn)資金的使用

給付標(biāo)準(zhǔn)

領(lǐng)取期限：1-5年，1年；

5-10年，1.5年;

10年以上，2年

（二）社會(huì)救濟(jì)

1.社會(huì)救濟(jì)的性質(zhì)

2.社會(huì)救濟(jì)方式的效率比較

社會(huì)救濟(jì)方式

結(jié)論

假設(shè)

,分配領(lǐng)域內(nèi)市場(chǎng)缺陷

?分配領(lǐng)域內(nèi)公共部門(mén)與私人部門(mén)的分工--財(cái)政支出范圍

第十三章稅收概論

財(cái)政收入r稅收

＜價(jià)格與收費(fèi)

1公債

一.稅收要素與稅收分類(lèi)

（一）稅收權(quán)主體,*按國(guó)別分類(lèi)「本國(guó)稅

V［外國(guó)稅

,按級(jí)別分類(lèi)「中央稅

＜地方稅

〔共享稅

（二）稅收主體

1.法律上的稅收主體（納稅人）

*納稅人r法人

L自然人r自然人個(gè)人

L自然人企業(yè)

（1）*個(gè)人稅

（2）*法人稅

2.經(jīng)濟(jì)上的稅收主體（負(fù)稅人）

（三）稅收客體

稅收權(quán)主體

稅收主體

稅收客體

1.商品稅主體稅主體稅種

2.所得稅

3.財(cái)產(chǎn)稅

（四）稅率

1.按稅率結(jié)構(gòu)分類(lèi)r（1）比例稅率「*單一比例稅率

<\*差別比例稅率

〔（2）累進(jìn)稅率,累進(jìn)稅「全額累進(jìn)稅

1超額累進(jìn)稅

例，A月所得：7000B月所得：7100

A全額累進(jìn)稅=5000X15%=750(B：5100X20%=1020)

A稅后所得=7000—750=6250(B：7100-1020=6080)

A超額累進(jìn)稅=500X5%+1500X10%+3000X15%=625

*速算扣除數(shù)5000X15%-125=625

(3)定額稅率

(4)累退稅

2.*按稅收負(fù)擔(dān)分類(lèi)「名義稅率

1實(shí)際稅率

（五）計(jì)稅依據(jù)「從量稅

1從價(jià)稅r價(jià)內(nèi)稅

1價(jià)外稅

計(jì)稅依據(jù)與課稅對(duì)象

（六）*起征點(diǎn)、免征額、減免稅

1.起征點(diǎn)

2.免征額

3.減免稅

（七）*征稅環(huán)節(jié)、納稅期限

1.征稅環(huán)節(jié)

2.納稅期限

二.稅收原則

（一）稅收原則的產(chǎn)生與發(fā)展

威廉.配第WilliamPetty

亞當(dāng).斯密AdamSmith

阿道夫.瓦格納AdolfWagner

（二）現(xiàn)代稅收原則

1.效率原則

(1)充分與彈性原則

充分原則

彈性原則

(2)便利與節(jié)約原則——節(jié)省原則

便利原則

節(jié)約原則

(3)中性與校正性原則

中性原則

中性稅收

校正性原則消費(fèi)稅

不同原則之間的沖突：節(jié)省原則與彈性原則

中性原則與公平原則

(二)公平原則

1.受益原則

收入分配中性

燃油稅

2.能力原則

(1)客觀(guān)標(biāo)準(zhǔn)

1)財(cái)產(chǎn)

2)消費(fèi)

3)所得

(2)主觀(guān)標(biāo)準(zhǔn)：效用損失

1)均等絕對(duì)犧牲原則

設(shè)：甲、乙兩人，稅收總額為：T—T甲+T乙

貝U：U甲(Y)—U甲(Y—T)=U乙(Y)—U乙(Y—T)

2)均等比例犧牲原則

{U甲(Y)—U甲(Y—T)}={U乙(Y)—U乙(Y-T)}

U甲(Y)U乙(Y)

3)均等邊際犧牲原則

dU甲(Y-T)=dU乙(Y-T)

d(Y-T)d(Y-T)

設(shè)：邊際效用遞減，并甲和乙有相同邊際效用函數(shù)

MU甲MU乙

------------:----------------------------------i---------

0ABY甲0A'B'Y乙

ABCD二A'B'C'D'

BCMO'B'C'M'

AD=A'D'

?比較稅后境況

?邊際效用為常數(shù)，并甲和乙有相同邊際效用函數(shù)

?征稅依據(jù)--為何征稅

*計(jì)算題：

假定在兩人社會(huì)中，甲、乙收入邊際效用函數(shù)相同，

MU=-O.01Y+100,甲的收入為1500元，乙的收入2000元，

如果政府要向甲、乙兩人征收1000元的稅收，按邊際犧牲

原則計(jì)算甲、乙各自應(yīng)承擔(dān)的稅額。

第十四章稅收與效率一一超稅負(fù)擔(dān)

一.超稅負(fù)擔(dān)的含義以及產(chǎn)生的原因

假設(shè)：總額稅，t=BC/BO=AD/AO收入效應(yīng)

,統(tǒng)一■稅率

非總額稅，t=BE/BO替代效應(yīng)，收入效應(yīng)

b與c點(diǎn)：稅收相同，效用不同。效用之差為超稅負(fù)擔(dān)。

b與c點(diǎn)：效用相同，稅收不同。稅收之差為超稅負(fù)擔(dān)。

二.超稅負(fù)擔(dān)的計(jì)量

補(bǔ)償需求曲線(xiàn)

超稅負(fù)擔(dān)：S=(1/2)APAQ

設(shè)：若補(bǔ)償需求函數(shù)為線(xiàn)性，供給彈性無(wú)窮小

則:AP=(1+t)Po-Po=tPo

ed=(AQ/Qo)+(AP/Po)

△Q=0dQo△P/Po=6dQotPo/Po=t6dQo

2

S=(1/2)tedPoQo

三.影響超稅負(fù)擔(dān)的主要因素和減少超稅負(fù)擔(dān)的主要方法

1.稅率

2.需求彈性

拉姆斯法則：tx/tY=eY/l-不相關(guān)產(chǎn)品之間

效率與公平

3.稅收方式

征稅范圍：普遍［稅收中性主體稅、主體稅種

稅率結(jié)構(gòu)：統(tǒng)一稅率一

拉姆斯法則：t=AX/X=AY/Y一一所有產(chǎn)品之間

*補(bǔ)償需求曲線(xiàn)，稅前稅后收入不變:PIXQ2=POXQ。

DMH法（普通需求曲線(xiàn)）表示的超稅負(fù)擔(dān)：ABC

希克斯法（補(bǔ)償需求曲線(xiàn)）表示的超稅負(fù)擔(dān)：BEF=ACG

?超稅負(fù)擔(dān)的產(chǎn)生

?超稅負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)學(xué)意義--如何征稅

第十五章稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿

一.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的基本概念

1.直接稅與間接稅

2.前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)

3.稅收資本化

設(shè)：某資本品各期租金匕,使用壽命n年，無(wú)殘值,折現(xiàn)率r,

競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)，稅前價(jià)格P。，各期稅收九稅后價(jià)格P。

n

則稅前資本品價(jià)格為：Po=Ro+R1/(l+r)+-+Rn/(l+r)

=2i=JRi/(1+r)1

稅后資本品價(jià)格為：

n

P=(Ro-To)+(Rr-D/d+r)+…+(Rn-Tn)/(l+r)

=(艮_「)/(1+力

資本品價(jià)格下降(即各期稅收現(xiàn)值之和)=2dTi/(1+r)i

各期稅收現(xiàn)值之和=T+r—無(wú)期限

例：某地塊原售價(jià)100萬(wàn)元，每年租金10萬(wàn)，現(xiàn)對(duì)該

地租金征收5%的財(cái)產(chǎn)稅，假設(shè)折現(xiàn)率為10%,土地使用無(wú)

期限，稅收資本化后該地的售價(jià)為多少？

稅收資本化后售價(jià)=巳-17「=100—10乂5%/1。％=95萬(wàn)

?納稅人與負(fù)稅人

?稅收資本化與后轉(zhuǎn)

?稅收資本化所需具備的條件

二.競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿

假設(shè)

?結(jié)論

設(shè)：P=—aQ+b,MC=cQ+d,定額稅t

則:稅前：「P=—aQ+b

_MC=cQ+d

Po=(ad+bc)/(a+c)

稅后：rP=—aQ+b

、MC'=cQ+d+t

Pi=(ad+bc+at)/(a+c)

AP=Pi-Po=at/(a+c)=t/(1+c/a)

三.壟斷市場(chǎng)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿

(一)邊際成本與稅負(fù)歸宿

設(shè)：P=—aQ+b,MC=cQ+d,定額稅t

貝！I：稅前：rMR=-2aQ+b

,MC=cQ+d

Qi=(b—d)/(2a+c)

Pi=(ab+ad+bc)/(2a+c)

稅后：rMR=-2aQ+b

,MC'=cQ+d+t

Qz=(b—d—t)/(2a+c)

P2=(ab+ad+bc+at)/(2a+c)

AP=P2-Pi=at/(2a+c),AP=at/(a+c)

設(shè)：a>0

邊際成本狀況壟斷市場(chǎng)兄爭(zhēng)市場(chǎng)

c=0(MC-*)AP=t/2AP=t

c>0(MC/)AP<t/2AP>t/2

-2a(-a)<c<0(MC\)

（二）*稅收方式與稅負(fù)歸宿一一定額稅與比例稅的比較

設(shè)：t、稅后價(jià)格、產(chǎn)量變動(dòng)相同

?結(jié)論

四.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的主要因素

1.供求彈性

2.邊際成本

3.競(jìng)爭(zhēng)狀況

4.稅收方式

(1)課稅對(duì)象

(2)課稅范圍

(3)計(jì)稅依據(jù)「競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)

〔壟斷市場(chǎng)

?稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的經(jīng)濟(jì)學(xué)意義--如何征稅

計(jì)算題:

1.假定某產(chǎn)品處在壟斷市場(chǎng)中，需求曲線(xiàn)P-Q+75,邊

際成本曲線(xiàn)MC=O.5QO（1）壟斷均衡價(jià)格是多少？（2）壟

斷的效率損失是多少？（3）若政府向每單位產(chǎn)品征稅5元,

政府可從該項(xiàng)課征中獲得多少稅收收入？（4）消費(fèi)者與生

產(chǎn)者各承擔(dān)的單位稅額是多少？（5）超稅負(fù)擔(dān)是多少？

*2.在壟斷市場(chǎng)上，假定某產(chǎn)品的需求函數(shù)為P-Q+40,

邊際成本函數(shù)為MC=10。試計(jì)算：（1）壟斷均衡價(jià)格為多少？

（2）壟斷效率損失為多少？（3）如果政府向消費(fèi)者征收定

額稅，單位稅額為10元，政府征收到的稅收為多少？（4）

消費(fèi)者與生產(chǎn)者各承擔(dān)的單位稅額為多少？（5）超稅負(fù)擔(dān)

為多少？

第十九章公共定價(jià)

一.公共定價(jià)的原因

1.提高資源配置效率

2.保持微觀(guān)市場(chǎng)穩(wěn)定

3.改善收入分配狀況

4.增加政府財(cái)政收入

二.壟斷市場(chǎng)的公共定價(jià)

1.邊際成本定價(jià)法

!0

2.平均成本定價(jià)法

平均成本定價(jià)下，社會(huì)凈效益=ABP2

邊際成本定價(jià)下，社會(huì)凈效益=ADP「DEFP「(D+E)

=ADP「BCPB-(D+E)

3.二部定價(jià)法

社會(huì)凈效益=ABP?+BCD

=ADP-BCPIP2

=ADP-GHPIP3

=AGP3+GHI+ADI

消費(fèi)者退出下，社會(huì)凈效益=AGP3+GHI

價(jià)格r固定費(fèi)：固定成本

、從量費(fèi)：可變成本

設(shè)：消費(fèi)者人數(shù)N,固定成本K,可變成本L,消費(fèi)量Q

貝IJ：固定費(fèi)=K/N

從量費(fèi)=L(Q)

消費(fèi)者的付費(fèi)=N/K+L(Q)

?結(jié)論

?假設(shè)

?三種方法利弊比較「邊際成本定價(jià)法

<平均成本定價(jià)法

，二部定價(jià)法

二.*蛛網(wǎng)市場(chǎng)的公共定價(jià)

(一)蛛網(wǎng)市場(chǎng)的基本形式

1.收斂型蛛網(wǎng)市場(chǎng)

es〈eDP2卜

Q2QoQ3Qi

2.發(fā)散型蛛網(wǎng)市場(chǎng)

es>eDP2L\D

€

Q2QoQiQ3

3.封閉型蛛網(wǎng)市場(chǎng)

(二)蛛網(wǎng)市場(chǎng)一一農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)的穩(wěn)定

1.農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行公共定價(jià)的原因

2.政府穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的方法

(1)通過(guò)調(diào)節(jié)供求數(shù)量來(lái)穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格

(2)通過(guò)實(shí)行補(bǔ)貼政策來(lái)穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格

(3)通過(guò)限制或鼓勵(lì)耕種來(lái)穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格

三.*競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的公共定價(jià)

Y

?結(jié)論

?公共定價(jià)適用范圍

?公共定價(jià)方法的選擇

計(jì)算題

*1.設(shè)某自然壟斷產(chǎn)品A的邊際成本為常數(shù)MC=1,固定

成本為6000,該產(chǎn)品的需求曲線(xiàn)為P=-Q+1206.(1)若對(duì)A

產(chǎn)品采用邊際成本定價(jià)，產(chǎn)量會(huì)是多少？該企業(yè)需要政府給

予多少補(bǔ)貼？(2)若該項(xiàng)補(bǔ)貼通過(guò)向B產(chǎn)品征稅獲得資金，B

產(chǎn)品的需求曲線(xiàn)為P=-0.1Q+158,供給曲線(xiàn)為P=4,該

產(chǎn)品處在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中，需向每單位產(chǎn)品征多少稅？(3)向B產(chǎn)

品征稅所產(chǎn)生的稅收效率損失是多少？(4)若對(duì)A產(chǎn)品采用平

均成本定價(jià)法，價(jià)格、產(chǎn)量各是多少？平均成本定價(jià)的效率

損失是多少？(5)根據(jù)上述計(jì)算，你認(rèn)為從效率標(biāo)準(zhǔn)考慮，

A.邊際成本定價(jià)好。B.平均成本定價(jià)好。C.二者無(wú)差異。

2.在自然壟斷行業(yè)，假設(shè)某產(chǎn)品的需求函數(shù)為P二

-Q+1206,邊際成本等于可變成本，其函數(shù)式為MC=1,固定

成本為6000。試計(jì)算：(1)若政府采用平均成本定價(jià)法，該

產(chǎn)品價(jià)格應(yīng)為多少？(2)在與邊際成本定價(jià)的比較中假設(shè)

稅收成本忽略不計(jì)，那么，平均成本定價(jià)的效率損失是多

少？(3)若政府采用二部定價(jià)法，該定價(jià)法導(dǎo)致了一部分

消費(fèi)者的退出，需求函數(shù)改變?yōu)镻=T.001Q+1206,消費(fèi)者

退出后的均衡產(chǎn)量是多少？(4)消費(fèi)者退出所產(chǎn)生的效率

損失是多少？(5)比較上述計(jì)算結(jié)果，你認(rèn)為：a.應(yīng)該采

用平均成本定價(jià)法。b.應(yīng)該采用二部定價(jià)法。c.兩種定價(jià)方

法無(wú)差異。

*3.在自然壟斷行業(yè)，假設(shè)某產(chǎn)品的需求函數(shù)為P二

-Q+1000,邊際成本等于可變成本，其函數(shù)式為MC=10,固定

成本為81000。試計(jì)算：（1）若政府采用平均成本定價(jià)法，

該產(chǎn)品價(jià)格應(yīng)為多少？（2）在與邊際成本定價(jià)的比較中假

設(shè)稅收成本忽略不計(jì)，那么，平均成本定價(jià)的效率損失是多

少？（3）若政府采用二部定價(jià)法，該定價(jià)法導(dǎo)致了一部分

消費(fèi)者的退出，需求函數(shù)改變?yōu)镻=-L05,消費(fèi)者退出后的

均衡產(chǎn)量是多少？（4）消費(fèi)者退出所產(chǎn)生的效率損失是多

少？（5）比較上述計(jì)算結(jié)果，你認(rèn)為：a.應(yīng)該采用平均成

本定價(jià)法。b.應(yīng)該采用二部定價(jià)法。c.兩種定價(jià)方法無(wú)差異。

第二十章公債

公共部門(mén)借款需求

=政府部門(mén)債務(wù)+公共