經(jīng)濟責任審計報告范文(篇一)

經(jīng)濟責任審計報告范文(篇一)經(jīng)濟責任審計報告范文(篇一)一、實訓目的

畢業(yè)實訓是專科學生在大學學習階段重要的實踐性教學環(huán)節(jié)之一，通過實訓，學生將進一步掌握和強化對本專業(yè)理論知識的理解，了解社會需求，增強專業(yè)責任感、使命感，使理論與實踐相結(jié)合，為實際工作打下良好基礎(chǔ)。

二、實訓說明

（一）實訓時間：20xx年x月x日至20xx年x月x日

（二）實訓單位：xx審計局

（三）實訓形式：畢業(yè)實訓

三、實訓環(huán)境

實訓地點在xx，xx縣審計局位于xx。

四、實訓主要內(nèi)容

十月下旬，我進入了xx審計局，進行審計助理的實訓。雖然我學的是會計與審計專業(yè)，但是審計方面的知識很淺，而進入審計局學習也對我將來的就業(yè)大有幫助。審計局從每年的十一二月份直到來年的三四月份，都是其業(yè)務的高峰期，對工作人員的需求十分急切，因而這時候他們通常都愿意接納較大量的應屆畢業(yè)生作為實訓生來補充原本所內(nèi)編制工作人員的不足。這樣我們應屆畢業(yè)生與審計機關(guān)各取所需，達到雙贏的效果。而我正是在這個時候來到審計局學習，增加工作經(jīng)驗的同時更為自己未來的就業(yè)打上基墊。因為審計師的工作流程通常都是根據(jù)被審計單位提供的資料里面取證，然后再根據(jù)取證單出報告，所以，出外勤是經(jīng)常的事。常常復印原始憑證，錯賬調(diào)整，數(shù)目大的科目還要抽查進行詢證。

（一）業(yè)務范圍：

1、縣級財政預算執(zhí)行情況和其他財政收支。

2、縣級各部門、事業(yè)單位及下屬單位的財政財務收支。

3、縣國有及國有控股企業(yè)的財務收支、縣級重點建設(shè)項目的工程預算執(zhí)行情況和決算。

4、縣人民政府各部門管理的受縣人民政府委托由社會團體管理的社會保障基金、環(huán)境保護資金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財政財務收支。

5、國際組織和外國援助、貸款、贈款項目的財務收支。

6、其他法律法規(guī)規(guī)定應由審計局進行審計的事項。

（二）實訓內(nèi)容：

我主要是參閱審計工作底稿，從中學習審計知識；而后整理工作底稿，更深入的了解審計工作以及各個科目之間，以及底稿本身系統(tǒng)的平衡和鉤稽關(guān)系；在對審計工作有了一定的了解之后，我實際的接觸了審計工作，參與了幾個單位的實際審計工作。以下是我在工作中對審計的認識。

1、對審計業(yè)務的初步認識

審計是指對企業(yè)財務報表的審計，屬于鑒證業(yè)務。審計局和項目負責人根據(jù)審計證據(jù)形成審計意見，并根據(jù)具體情況出具審計報告。審計師的審計意見旨在提高財務報表的可信賴程度。

進行審計的基礎(chǔ)是被審計單位的年度報表、總賬、明細賬、以及必要的憑證等。審計師通過對以上信息的審計形成審計意見，并根據(jù)具體情況出具審計報告。審計的內(nèi)容主要是報表數(shù)與總賬，總賬與明細賬，總賬、明細賬與憑證的一致，以及賬實的一致，還包括對會計政策和各項稅收政策的執(zhí)行情況。

2、對審計報告的初步認識

審計報告是審計師根據(jù)《xxx審計法》的規(guī)定，在實行審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件。

審計報告包括以下內(nèi)容：標題；收件人；引言段；管理層對財務報表的責任段；審計師責任段；審計意見段；審計師的簽名和蓋章；審計機關(guān)的名稱、地址及蓋章；報告日期等九項。

3、審計工作底稿的構(gòu)成和填制

工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料，是出具審計報告的基礎(chǔ)審計，也是審計機關(guān)重要的檔案資料。

審計工作底稿作為審計報告的基礎(chǔ)為審計報告提供充分、適當?shù)挠涗?，證明審計師按照審計法的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計工作底稿是審計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄，是重要的審計檔案。審計工作底稿通常包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問題備忘錄、重要事項概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對表、有關(guān)重大事項的往來信件（包括電子郵件）以及對被審計單位文件記錄的摘要或復印件。

資產(chǎn)類工作底稿、負債類工作底稿、所有者權(quán)益類工作底稿，損益類工作底稿主要是對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、當期損益類科目的審定，是報表可信的保證，是出具審計報告的基礎(chǔ)。主要對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、當期損益類科目的審定，包括報表和總賬、總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對。根據(jù)報表和總賬、總賬與明細賬的核對填制科目的審定表，根據(jù)總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對填制科目抽測表。

在實訓期間，我所參與的審計報告基本都是比較規(guī)范的單位，審計工作不是很復雜，做底稿一般比較順利，出具報告及審計過的報表和報表附注按照模版都很好出，但在審計工作中，一定要仔細認真。

五、實訓心得

在工作中，不僅為單位創(chuàng)造了效益，同時也提高了自己，我剛從學校畢業(yè)，更需要通過多做事情來積累經(jīng)驗。特別是現(xiàn)在實訓工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍，如果工作態(tài)度不夠積極就可能沒有事情做，所以平時就更需要主動爭取多做事，這樣才能多積累多提高。工作往往不是一個人的事情，是一個團隊在完成一個項目，在工作的過程中如何去保持和團隊中其他同事的交流和溝通也是相當重要的。一位資深人力資源專家曾對團隊精神的能力要求有這樣的觀點：要有與別人溝通、交流的能力以及與人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長，團結(jié)合作，配合默契，共赴成功。

個人要想成功及獲得好的業(yè)績，必須牢記一個規(guī)則：我們永遠不能將個人利益凌駕于團隊利益之上，在團隊工作中，會出現(xiàn)在自己的協(xié)助下同時也從中受益的情況，反過來看，自己本身受益其中，這是保證自己成功的最重要的因素之一。步入社會就需要了解基本禮儀，而這往往是原來作為學生不大重視的，無論是著裝還是待人接物，都應該合乎禮儀，才不會影響工作的正常進行。這就需要平時多學習，比如注意其他人的做法或向?qū)＜艺埥獭?/p>

進行了為期兩個月的實訓，我基本上掌握在整理資料的同時發(fā)現(xiàn)問題并歸集。這次實訓為日后審計更好的鋪了一條平坦的道路，希望我能在這條路上越走越好。

經(jīng)濟責任審計報告范文(篇二)根據(jù)校黨委工作安排，現(xiàn)將我一年來的工作、學習等情況向大家作一匯報，請予評議。

一、認真學習、提高素養(yǎng)

1、加強政治理論學習。思想是行動的先導，實踐是理論的基礎(chǔ)，要使工作有正確的方向和好的效果。就必須始終保持思想理論與政治上的清醒與堅定，基于這種認識，自己在平時始終注意政治理論學習，及時學習了解黨和國家的有關(guān)方針政策，用于指導實際工作。

3、努力提高個人素養(yǎng)。“知人者智，自知者明“，我已過知天命之年，反躬自省，深感工作事務是小器，修身立德是大節(jié)。我深知自己修養(yǎng)不夠，需要一生的努力，但我在不斷追求。工作中，我常告誡自己，正人先正己，要求別人做到的，自己先做，多看別人的長處，常思自己的不足，要講團結(jié)，識大體，顧大局，發(fā)揮團隊的力量;遵循做事先做人的原則，做到有話講在當面，決不背后議論;敢于承擔責任，不爭功諉過，不轉(zhuǎn)移矛盾;“予人玫瑰，留有余香“，對同事工作中嚴格要求，政治生活上關(guān)心愛護，能幫則幫;胸懷坦蕩，寬厚待人，不計較個人得失。我一直在努力，今后仍會繼續(xù)努力!

二、忠實履職，勤奮工作

根據(jù)省教育廳《關(guān)于印發(fā)20XX年教育財務與審計工作要點的通知》要求，和學校對審計工作的部署和安排，本年度帶領(lǐng)審計處全體同志共同努力主要作了下列工作：

1、注重制度落實，促進規(guī)范管理

審計工作有很強的政策性，制度先行是審計工作應遵循的基本原則，20XX年，學校根據(jù)審計工作需要制定并出臺了《淮北師范大學內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《淮北師范大學審計項目委托社會審計管理辦法》、《淮北師范大學基建修繕工程竣工決算審計實施辦法》和《淮北師范大學處級領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》等四個文件，并分別以校行字(20XX)13號文和校發(fā)【20XX】9號文印發(fā)實施，為把這些制度落到實處，本年度審計處嚴格按制度辦事，工作到位不越位，遵守程序不缺位，工程竣工決算超過規(guī)定限額的嚴格按照國家規(guī)定實行招標委托審計，自審項目嚴格遵守工程決算初審、復審和終審“三審“制度，經(jīng)濟責任審計嚴格遵守黨委安排和組織程序，并按審計工作實施方案有序進行。由于堅持了以上制度，使審計工作更加規(guī)范有序。

2、突出工作重點，工程竣工決算審計成效顯著

工程竣工決算審計始終是審計的工作重點，審計處從抓規(guī)范管理入手，不斷提高審計質(zhì)量，收到了明顯成效。全年共完成基建工程和維修專項工程竣工決算審計32項，審計資金總額達7792萬元，審減額達1061萬元，為學校節(jié)約了大量建設(shè)資金。其中：基建工程先后完成了邵逸夫?qū)嶒灤髽?、藝術(shù)大樓、19學生公寓樓、新校區(qū)南側(cè)一期工程永久圍墻、新校區(qū)門衛(wèi)等20項工程竣工決算審計，施工單位報審總額為7601萬元，審核后的實際決算總額為6584萬元，審減投資1017萬元，審減率為。維修專項工程竣工決算審計也成效顯著，先后完成了物電學院實驗樓維修改造、教學區(qū)局部供水管道改造、供暖管道改造等維修專項工程竣工決算審計12項，施工單位報審總額為萬元，審定后的實際造價為萬元，審減54萬元，審減率為。

為保障審計工作質(zhì)量，近年來，我校始終堅持實行工程竣工決算“三審“制，審計處在復審的過程中，堅持全面把關(guān)，重點抽查，現(xiàn)場實測實量，并通過召開由施工單位、學校建設(shè)主管部門，社會審計機構(gòu)，監(jiān)理單位，學校審計處等“五方主體“參加的協(xié)調(diào)會，現(xiàn)場解決重點、疑難問題，有效防范和杜塞了工程竣工決算審計工作中的漏洞，保障了竣工決算審計質(zhì)量。

3、根據(jù)校黨委決定和學校工作安排，穩(wěn)妥有序地推進經(jīng)濟責任審計工作

根據(jù)教育部《關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作的通知》(教財【20XX】2號)、和省教育廳《轉(zhuǎn)發(fā)教育部關(guān)于切實做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作的通知》(皖教財【20XX】2號)的要求，均明確要求各高校把處級領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計作為審計的常規(guī)性工作，學校黨委和行政，從關(guān)心、保護干部的角度出發(fā)，對此項工作極為重視，要求審計處把經(jīng)濟責任審計作為常規(guī)性工作來開展，并于20XX年以校發(fā)[20XX]9號文印發(fā)了《淮北師范大學處級領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》。隨后，20XX年10月17日經(jīng)校黨委會研究決定，對11位工作崗位有變動的處級領(lǐng)導干部進行經(jīng)濟責任審計，并且由校黨委書記主持、校長和校紀委書記參加，召開了經(jīng)濟責任審計工作專題會議，審計處嚴格按照審計工作程序的要求，制定了經(jīng)濟責任審計實施方案;學校成立了經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組，并成立了由審計處、財務處、國資處等有關(guān)人員參加的審計工作小組，在校黨委、行政的高度重視和有力支持下、審計小組的同志克服人手少，審計對象多而集中、審計面廣，審計任務繁重等困難，以高度負責的精神，嚴肅認真，一絲不茍的開展工作，在審計的過程中，審計處的同此們寧可自己多辛苦、多受累，甚至受誤解、受委屈，也盡量不給被審計干部添麻煩，我們能夠做的和能夠簡化的程序盡量簡化，而且參加審計的同志嚴格遵守職業(yè)道德和保密紀律，自覺維護被審計領(lǐng)導干部的形象，到目前為止，我們沒有給任何一位被審計同志添麻煩或帶來任何負面影響。由于財務處、國資處等部門的配合，特別是各位被審計領(lǐng)導干部的理解、配合和支持，此項工作進展順利，我在此也向各位的理解和支持表示感謝!目前已完成了10位處級領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計工作，并在征求本人意見后出具了正式審計報告，另外一位處級干部的審計報告正在征求本人意見，近期也將出具正式審計報告。從審計的情況看，結(jié)果是好的，沒有發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)行為。這也反映出我們學校的經(jīng)濟管理活動是規(guī)范的，干部隊伍的素質(zhì)是高的。

4、積極拓寬審計范圍，認真履行審計監(jiān)督職能

一是熱真做好銀行對賬單審核工作。對財務處提供的每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表，審計處進行逐月逐筆認真審核，并有財務處負責人和審計處負責人“兩支筆“會簽，以防范財務風險。二是積極參加新校區(qū)規(guī)劃、設(shè)計評審，工程施工及材料招標;新校區(qū)學生組合床、課桌椅、學生食堂餐桌椅等資產(chǎn)設(shè)備招標;新校區(qū)一期工程燈具、室外工程材料及供水設(shè)備招標;新校區(qū)超市租賃經(jīng)營及三樓特色餐廳租賃經(jīng)營招標等工作，認真履行審計監(jiān)督職能;三是積極參與做好39#、40#教工住宅的結(jié)算工作，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)政策規(guī)定，維護教職工、學校利益，促進校園和諧。四是認真做好工會經(jīng)費審查工作，在今年省教育廳教育工會舉行的全省高校工會經(jīng)費預算、決算審查工作中，我校獲一等獎。

5、認真做好“國培計劃“專項項目審計，確保資金的安全合理使用。20XX年6-7月，經(jīng)過“國培計劃“項目招投標，我校承擔了“農(nóng)村中小學教師短期集中培訓“和“農(nóng)村中小學教師置換脫產(chǎn)研修“共九個學科450人的培訓任務，經(jīng)過認真組織，從20XX年9月17日至12月16日圓滿完成了培訓任務。20XX年底我校又承擔了“幼師國培(20XX)-安徽省農(nóng)村幼兒園轉(zhuǎn)崗教師培訓任務，并于20XX年3月27日完成了集中研修和送培送教等各項培訓任務。項目結(jié)束后，我校審計處按照上級要求分別于20XX年5月27日至6月15日及20XX年2月27日至3月12日分別對以上項目進行了專項審計，并按照規(guī)定出具了審計報告，有效保障了“國培計劃“資金的?？顚Ｓ?、合理使用和資金的安全性。

6、注重對外交流與合作，擴大了我校內(nèi)審工作的影響力。積極參加淮北市審計學會及審計協(xié)會工作，與市審計局及市屬各大企事業(yè)單位的審計部門建立了良好的合作關(guān)系，在20XX年9月30日舉行的淮北市審計學會及審計協(xié)會第三屆換屆會議上，我校審計處當選為常務理事單位，我本人也當選為常務理事、副會長。

7、積極開展審計理論和學術(shù)研究，不斷提高審計人員理論水平和業(yè)務素養(yǎng)

一是積極支持審計人員參加省審計廳和省發(fā)改委組織的業(yè)務培訓;二是與經(jīng)濟學院、財務處等單位密切合作，整合人才資源優(yōu)勢，積極參與xxx和省審計廳招標科研課題及省重點審計科研課題項目的申報，三是鼓勵和支持審計人員積極開展審計理論和學術(shù)研究，本年度我作為副主編與江蘇省建筑職業(yè)技術(shù)學院有關(guān)人員合作，編寫了建筑職業(yè)技術(shù)學院國家示范建設(shè)教材《建筑裝飾工程質(zhì)量檢驗與檢測》一書，并已經(jīng)在教學中使用;李敏同志撰寫的論文《對高校經(jīng)濟責任問題的思考》榮獲全省內(nèi)部審計理論研討論文三等獎。

以上成績的取得，是校黨委、行政正確領(lǐng)導的結(jié)果，是審計處全體同志共同努力的結(jié)果，我本人只是做了部分組織協(xié)調(diào)工作，沒有他們的全力支持和鼎力相助，我將一事無成。在此，我要感謝我的兩位同事將支援和李敏，工作主要是他們做的，他們素質(zhì)高，能力強，識大體，顧大局，我為有這樣的同事感到自豪;也要感謝王永豐、倪興樓等老同志過去打下的良好基礎(chǔ);還要感謝長期關(guān)心、理解、支持審計處的校領(lǐng)導和全校各部門的領(lǐng)導和同志們!

三、廉潔自律、恪盡職守

勤而不廢，廉而不貪，是做人的美德，也是黨的紀律對黨員領(lǐng)導干部的基本要求。在實際工作中，本人能嚴格遵守黨的紀律、國家法律法規(guī)和各項規(guī)章制度。執(zhí)行黨員領(lǐng)導干部廉潔自律準則，嚴格履行黨風廉政建設(shè)崗位責任制，自覺遵守職業(yè)道德，沒有違紀違規(guī)行為。

四、克服不足、努力向前

總結(jié)過去，雖做了一些工作，但仍有許多不足，主要有理論學習和修養(yǎng)不夠，工作急躁，缺乏耐心細致的思想交流;工作的藝術(shù)性和領(lǐng)導水平還需進一步提高;工作有為難情緒，感到審計是出力不討好的事情;在今后的工作中，將加強學習，進一步改進工作作風，講究工作方法，特別要加強同志之間、部門之間的溝通和交流;要尊重同事，關(guān)心同事，多一份理解，多一份寬容，努力創(chuàng)造寬松、和諧、愉快的工作環(huán)境，帶領(lǐng)全處同志為師生員工做好服務，為建設(shè)特色鮮明的師范大學做出貢獻。

經(jīng)濟責任審計報告范文(篇三)ABC有限公司：

我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表，包括2009年12月31日的資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)減值準備情況表、2009年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認為，貴公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2009年12月31日的財務狀況以及2009年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

北京永恩力合會計師事務所有限公司

中國注冊會計師:

20xx年x月x日

經(jīng)濟責任審計報告范文(篇四)我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：

（1）設(shè)計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>

（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、導致保留意見的事項

ABC公司20xx年12月31日的應收賬款余額x萬xx元，占資產(chǎn)總額的x%。由于ABC公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

四、審計意見

我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外，ABC公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

經(jīng)濟責任審計報告范文(篇五)一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：

（1）設(shè)計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>

（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認為，貴公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2013年12月31日的財務狀況以及2013年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

經(jīng)濟責任審計報告范文(篇六)XXX有限責任公司清算組：

我們接受委托，審計了XXX有限責任公司20XX年6月25日的清算資產(chǎn)負債表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益表和債權(quán)清償表。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則體系的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：

（1）設(shè)計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>

（3）做出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認為，貴公司清算會計報表符合企業(yè)會計準則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了XXX有限責任公司20XX年6月25日的清算財產(chǎn)狀況，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益和債權(quán)清償情況。

經(jīng)濟責任審計報告范文(篇七)一、審計報告的撰寫必須強化風險意識

任期經(jīng)濟責任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性，審計內(nèi)容的一體性，審計程序的規(guī)范性等特點。相應地任期經(jīng)濟責任審計所受各種因素的影響也較多，審計質(zhì)量難以全面保證，審計潛在的風險比較大。因此審計人員必須強化風險意識，提高經(jīng)濟責任審計的質(zhì)量。從審計的實踐看，這種潛在風險的考慮應該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關(guān)對審計結(jié)果承擔責任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同，對審計結(jié)果所承擔責任的前提條件或需要說明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：

（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求，被審計單位要向?qū)徲嫴块T提供承諾書，主要對所提供會計資料的真實性進行保證。因此審計報告應對被審計單位的有關(guān)承諾情況進行說明，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔審計風險。

（二）重點審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟責任審計是要對被審計者整個任期的財政財務收支等有關(guān)情況進行審計，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長；另一方面任期經(jīng)濟責任審計臨時性強，時間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進行審計；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點年度進行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問題進行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟責任及經(jīng)營業(yè)績進行認定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。

（三）重點審計內(nèi)容。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟責任審計應當通過對被審計者所在部門、單位財政財務收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現(xiàn)。但這里所說的真實、合法、效益涉及的審計內(nèi)容非常多，也較復雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點，應收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據(jù)實際的情況來確定是否進行，或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn)、負債的真實性認定就存在一定風險，因此審計報告對審計的重點內(nèi)容應該加以說明。

（四）利用其他部門的審計結(jié)果情況?？紤]到任期經(jīng)濟審計的效率問題，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結(jié)果。如利用紀檢xxx門、社會中介組織、主管部門、內(nèi)審等對被審計單位的審計結(jié)果，對此審計報告也應加以說明。

（五）對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明。

只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說明，審計報告所反映的審計結(jié)果才會更加真實，其他部門或領(lǐng)導對審計結(jié)果的利用就會更加客觀科學。

二、審計發(fā)現(xiàn)問題的表述要屬性化

由于任期經(jīng)濟責任審計的一個重點是要對被審計者應負的經(jīng)濟責任進行認定，而這種認定必須要有理有據(jù)。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行）》中對直接責任、主管責任的界定進行。但在實際工作中，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟事項，違反了財經(jīng)法規(guī)那一些”，然后認定被審計者對該問題應負什么經(jīng)濟責任。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學的依據(jù)。

三、高度重視任期經(jīng)濟責任審計評價

審計評價是領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的一個重要內(nèi)容。評價的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導向問題；也關(guān)系到任期經(jīng)濟責任審計作用的最終實現(xiàn)，因此必須高度重視。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標體系及標準，在審計實踐中對被審計者經(jīng)濟責任的評價出現(xiàn)了一些偏差，主要表現(xiàn)為：

（一）審計評價及事不及人。由于任期經(jīng)濟責任的風險較大，一些審計人員害怕承擔風險，只對被審計單位的財政財務收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內(nèi)的工作狀況，遵紀守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內(nèi)所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質(zhì)、嚴重程度、后果及被審計者對這些問題所負經(jīng)濟責任進行評價，造成評價主次不分，背離任期經(jīng)濟責任審計的目的。

（二）審計評價超出審計范圍。任期經(jīng)濟責任審計是加強對領(lǐng)導干部監(jiān)督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價，不可能面面俱到；只能從經(jīng)濟責任的有關(guān)內(nèi)容進行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非，從而超越被審計單位財政財務收支真實、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟活動范圍，把不屬于經(jīng)濟責任的評價的內(nèi)容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進文明單位”等等，使審計評價脫離了“經(jīng)濟責任”的范疇，增加了審計的風險，事實上也是不科學的。

經(jīng)濟責任審計報告范文(篇八)根據(jù)審計部工作計劃，審計組于20xx年1月10日至31日對*有限公司xx年度的財務收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。

審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對*公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是*公司的責任，我們的責任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。

審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況;

第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議;

第三部分、會計報表附注。報告截至xx年12月31日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

現(xiàn)將審計情況報告如下。

第一部分經(jīng)濟效益情況

一、經(jīng)濟指標完成情況

(一)銷售收入指標

截至xx年底，實現(xiàn)銷售收入億元，比上年增長94%。

按照銷售結(jié)構(gòu)分析，

按照銷售品種分析

xx年度平均毛利率，比上年降低個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，

(二)利潤指標

xx年度*公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。

綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額-8*77=4*元。

第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議

xx年度審計后，*公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。

但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。

一、

(1)

二、資產(chǎn)管理方面

1

三、內(nèi)控制度方面

(一)貨幣資金收支控制

1、。

(二)采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱

。

(三)銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

四、財務核算及管理方面

(一)

(二)

(三)*

五、審計建議

(一)*

(二)資產(chǎn)管理方面

(2)*

(三)內(nèi)部控制方面

1、貨幣資金的收支

(四)財務核算和管理方面

1、。

第三部分會計報表附注

截至xx年12月31日，*公司的資產(chǎn)、負債及權(quán)益情況如下：

一、資產(chǎn)情況

截至xx年12月31日，資產(chǎn)合計元。明細如下

(一)貨幣資金

1、銀行存款

截至xx年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細如下：

*

2、現(xiàn)金

截至xx年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。

3、應收票據(jù)

截至xx年12月31日，應收票據(jù)余額*元*。

4、應收賬款

截至xx年12月31日，應收賬款余額元。

5、其他應收款

截至xx年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下：

以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。

6、壞賬準備

/

7、預付帳款

截至xx年12月31日，預付帳款余額元，。

8、存貨

截至xx年12月31日，存貨余額元，

9、待攤費用

截至xx年12月31日，待攤費用余額元，明細如下：

10、固定資產(chǎn)

截至xx年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

二、負債部分

至xx年12月31日，負債合計*元。明細如下：

1、應付賬款

截至xx年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下：

2、其他應付款

截至xx年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下：

3、應付工資

截至xx年12月31日，應付工資余額*元，*。

4、應付福利費

截至xx年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結(jié)余。

5、應交稅金

截至xx年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下：

*

6、其他應交款

截至xx年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：

教育費附加*元;

防洪費*元。

*

三、所有者權(quán)益情況

截至xx年12月31日，所有者權(quán)益合計*元，明細見下表：

1、實收資本

*有限公司*萬元;

*有限公司*萬元。

合計*萬元

2、資本公積

截至xx年底，余額*萬元：

3、盈余公積

截至xx年底，余額*元，為提取的20xx年度法定盈余公積。xx年度利潤沒有進行分配。

四、經(jīng)濟效益情況

(一)銷售收入

1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，*公司的銷售業(yè)務組成見下表：

*2、按照銷售品種分析：

(二)銷售毛利率

xx年度平均毛利率*%，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：

(三)銷售稅金及附加

xx年度共繳納附加稅*元，明細如下：

城市維護建設(shè)稅*元;

教育費附加*元

(四)費用情況

1、營業(yè)費用

xx年度，發(fā)生營業(yè)費用元，明細如下：

20xx年營業(yè)費用絕對額比xx年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。

租賃費。

咨詢費

裝修費。

2、財務費用

xx年度發(fā)生財務費用(-)*元，為利息收入。

3、管理費用

xx年度發(fā)生管理費用元，明細如下：

審計部

20xx年x月x日

工程審計是依據(jù)國家《審計法》等相關(guān)規(guī)定，對工程概、預算在執(zhí)行中是否超支，有無隱匿資金、截留基建收和投資包干結(jié)余，以及有無以投資包干結(jié)余的名義私分基建投資的違紀行為等。...

通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計意見，發(fā)表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致。...

在美國,注冊會計師時常出具附加說明段的無保留意見審計報告。它既不同于標準的無保留意見審計報告,又不同于有保留意見審計報告,而只是指審計工作符合公認審計準則的要求,審計結(jié)果令人滿意,財務報表總體上也公允地反映了被審計單位的財務狀...

審計專業(yè)的實踐教學是培養(yǎng)審計專業(yè)合格人才的重要保證，是有效實現(xiàn)高職院校教育教學目標的必要途徑。下面是有20xx審計專業(yè)學生實習報告，歡迎參閱。...

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，特別是資本市場的不斷擴大，注冊會計師行業(yè)業(yè)務領(lǐng)域越來越大，社會公眾對注冊會計師審計的期望值也越來越高。下面是有20xx學生事務所審計實習報告，歡迎參閱。...

經(jīng)濟責任審計報告范文(篇九)根據(jù)市局關(guān)于經(jīng)濟責任審計調(diào)研提綱，結(jié)合我局實際進行對照和整理，現(xiàn)匯報如下：

我區(qū)通過加強組織領(lǐng)導，為開展經(jīng)濟責任審計工作創(chuàng)造良好環(huán)境。經(jīng)濟責任審計是一項系統(tǒng)工程，僅靠審計部門是不夠的，需要各級領(lǐng)導的支持和有關(guān)部門的配合，成立由黨政主要領(lǐng)導擔任組長，組織、人事、紀檢、監(jiān)察、審計等人員組成的經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組，具體負責組織協(xié)調(diào)這項工作，制定了《區(qū)經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組工作規(guī)則》和《區(qū)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計辦法》。成立了經(jīng)濟責任審計股，有專人負責。盡管如此我們感到在經(jīng)濟責任審計過程中依然存在一些不足：

1、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計監(jiān)督滯后，審計成果運用不盡理想

由于干部人事制度的特殊性和審計機關(guān)權(quán)限的限制，多年來經(jīng)濟責任審計存在著被審計單位的領(lǐng)導離職后，才受組織部門委托進行審計的問題。被審計人員往往在已任新的領(lǐng)導職位后，組織部門才委托審計部門對其在原單位的經(jīng)濟責任進行審計，造成了“先離后審”的局面。基本上是審計歸審計，任用歸任用。再加上被審計人員對審計認識不全面，不重視，也導致審計定位存在較大偏差，影響了審計質(zhì)量。這樣做的結(jié)果容易造成經(jīng)濟責任審計流于形式。在一定程度上影響了審計成果的運用和審計機關(guān)以及審計人員的工作積極性；同時對廉政問題及個人經(jīng)濟問題也很難查清。再加上經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組成員單位之間協(xié)調(diào)較少，各成員單位之間尚未形成合理、有效的經(jīng)濟責任審計成果運行反饋機制。

2、相關(guān)法律法規(guī)不健全，審計評價缺乏統(tǒng)一標準

目前我國的審計評價體系尚未完全建立，法律法規(guī)及制度滯后，缺乏強有力的組織保證，制約了經(jīng)濟責任審計的開展。致使審計過程中遇到的許多新情況、新問題難以用現(xiàn)行的法律法規(guī)和評價標準來評判。從而使經(jīng)濟責任審計的評價工作變得十分復雜和困難。而且由于領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計時間往往都跨度長，審計期的法律、法規(guī)的制定、修改、廢止等變化也較快，這也為審計機關(guān)選擇適當?shù)姆煞ㄒ?guī)進行評價增加了難度。因此，必須盡快健全經(jīng)濟責任審計的法律法規(guī)體系和評價體系。

3、審計任務與審計力量之間的矛盾依然突出

隨著近年來領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作越來越受到各級黨政領(lǐng)導的重視和支持，審計機關(guān)的年度計劃工作量在逐年遞增。正常情況下，我局對國家xxx、省審計廳統(tǒng)一安排的審計項目必須優(yōu)先完成外，有時還要抽調(diào)人員配合紀檢（監(jiān)察）、組織等有關(guān)部門開展辦案調(diào)查、檢查等臨時性的工作，而組織部門交辦的領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計任務又都比較集中，一批下來往往是幾個甚至是十幾個。人員緊張問題成了困繞審計機關(guān)工作開展的突出問題。

4、經(jīng)濟責任審計的幾點建議

首先要加強政策法規(guī)宣傳，提高單位領(lǐng)導對經(jīng)濟責任審計必要性和重要性的認識。經(jīng)濟責任審計《兩個暫行規(guī)定》之后，有關(guān)部門也相繼制定了一系列的《實施細則》和實施意見，使任期經(jīng)濟責任審計成為法定審計工作的重要組成部分。因此要加大政策宣傳力度，營造一種制度化、規(guī)范化、法制化的工件氛圍，促使各級領(lǐng)導解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，正確認識到經(jīng)濟責任審計工作是一項正常的工作制度，是保護、愛護干部的必要措施。領(lǐng)導的重視和被審計單位有關(guān)人員的積極配合，是開展好經(jīng)濟責任審計的基本保證。其次要加強法制建設(shè)和體制創(chuàng)新，為離任經(jīng)濟責任審計提供法律保障。審計的本質(zhì)是監(jiān)督，而監(jiān)督的效能取決于領(lǐng)導體制上的'突破和創(chuàng)新。實踐證明，在各種監(jiān)督制約機制中，最有力、最有效、最權(quán)威的是自上而下的垂直監(jiān)督。只有加強法制建設(shè)和體制創(chuàng)新，才能為經(jīng)濟責任審計提供適應性較強的法律保障。第三要加強審計隊伍自身建設(shè)，努力提高審計人員的綜合素質(zhì)。經(jīng)濟責任審計是一項專業(yè)性、政策性很強的工作，并具有較大的風險性，這就要求審計人員具備較高的政策水平和綜合分析能力，嚴格按照《審計法》及審計規(guī)范的要求辦事。因此，審計隊伍自身建設(shè)是當務之急，要把提升審計人員的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)作為重要工作來抓。審計人員要重視審計理論、業(yè)務知識的學習和更新，重視政策法規(guī)的學習和研究，增強責任感和事業(yè)心，愛崗敬業(yè)，忠于職守，廉潔自律，積極推動審計工作向前發(fā)展。

5、經(jīng)濟責任審計幾點設(shè)想

一是離任審計與任中審計相結(jié)合。把領(lǐng)導干部的離任審計與任中審計有效結(jié)合起來，我們打算逐步擴大領(lǐng)導干部的任中經(jīng)濟責任審計工作，也就是在年初安排全年審計工作計劃時，逐步加大領(lǐng)導干部任中經(jīng)濟責任審計的比例，以備將來在這些領(lǐng)導同志離任時，審計部門就可以節(jié)省大量的人力和時間，經(jīng)濟責任審計的效率就會有很大提高，做到事半功倍。今年我們就安排了5個任中審計的項目。從組織、紀檢部門來說，我們建議在維護中央關(guān)于領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計要實行“先審計，后離任”原則的前提下，可以從實際出發(fā)，區(qū)別對待，靈活開展領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計工作。對領(lǐng)導干部任期屆滿或調(diào)任、轉(zhuǎn)任、轉(zhuǎn)崗等情況，重點采取“先審計后離任”方式開展審計工作；對免職、辭退、退休的領(lǐng)導干部，可實行“先離任，后審計”的方式推動審計工作。在遵循“逢離必審”的基礎(chǔ)上，加大對在職領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計力度，將審計監(jiān)督關(guān)口前移。

二是運用計算機輔助審計與傳統(tǒng)的手工審計相結(jié)合。近年來，該局經(jīng)濟責任審計工作在傳統(tǒng)的手工審計基礎(chǔ)上，逐步過渡到以計算機審計為主，以手工審計為輔，利用OA與AO兩大系統(tǒng)交互，實行經(jīng)濟責任審計項目全過程電子化控制管理。

三是把經(jīng)濟責任審計與效益審計相結(jié)合。在實施經(jīng)濟責任審計的過程中把以往財政財務收支真實性、合法性審計的基礎(chǔ)上，對領(lǐng)導干部任期內(nèi)所發(fā)生的重大項目、專項資金的使用以及領(lǐng)導干部作出的重大經(jīng)濟決策所產(chǎn)生的效益進行審計，把對領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計與效益審計有效地結(jié)合起來，形成一套客觀、公正、詳實的領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任評價體系。

經(jīng)濟責任審計報告范文(篇十)審計時間：xx年4月14日-xx年4月16日

審計重點：賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性

審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。

審計意見：1、規(guī)范往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發(fā)現(xiàn)，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經(jīng)濟業(yè)務走向和債權(quán)債務關(guān)系，容易導致實際操作過程中的經(jīng)濟風險;

2.集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;

3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費用的真實反映;

4.部分經(jīng)濟業(yè)務原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務在具體業(yè)務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;

5.集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務調(diào)整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;

6.日常經(jīng)濟業(yè)務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失;

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎(chǔ)上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

20xx年x月x日

經(jīng)濟責任審計報告范文(篇十一)財務審計報告

什么是審計報告

審計報告是國家審計機關(guān)、會計師事務所根據(jù)審計出來的問題作出的報告。一般分為財務收支審計、經(jīng)濟責任審計、效益審計、專項審計等類型，但報告基本分為審計依據(jù)、被審計單位的基本情況、會計責任和審計責任、審計查出的問題和處理處罰決定、審計建議等幾大部分。

財務審計報告范文

關(guān)于XX市日雜公司XX年度

財務收支的審計報告

XXX市審計局：

根據(jù)XX審綜字[XX]X號審計計劃安排，審計小組于19XX年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19XX年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344元。應繳金額為48元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額萬元。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1.弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元。XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19XX年X月和X月共買ll000元，日雜站19XX年X月和XX年X月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤元。該公司XX年末鞭炮回扣收入112元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額8135元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32元，實際多留了801元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.XX年X月到X月收入1105元。XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的'l0%罰款22000元。

3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80元，隱匿利潤問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款元。

5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)xxx有關(guān)文件規(guī)定，應全額上繳。

XXX

X年X月X日

公司審計報告

審計報告

XX公司：

我們審計了后附的XX公司(以下簡稱XX公司)財務報表，包括20年月日的資產(chǎn)負債表、20年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是XX公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認為，XX公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了XX公司200年12月31日的財務狀況以及20年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

中國注冊會計師：

中國X年X月X日

經(jīng)濟責任審計報告范文(篇十二)審計時間：20xx年4月14日-20xx年4月16日

審計重點：賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性

審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性（問題見附件）。

審計意見：1、規(guī)范往來科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本次審計過程發(fā)現(xiàn)，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經(jīng)濟業(yè)務走向和債權(quán)債務關(guān)系，容易導致實際操作過程中的經(jīng)濟風險；

2.集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險；

3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費用的真實反映；

4.部分經(jīng)濟業(yè)務原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務在具體業(yè)務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性；

5.集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務調(diào)整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止；

6.日常經(jīng)濟業(yè)務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失；

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎(chǔ)上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

經(jīng)濟責任審計報告范文(篇十三)一.文字簡練，表述準確

內(nèi)審報告編寫應當包括以下要素：

(1)審計概況

(2)審計依據(jù)

(3)審計結(jié)論

(4)審計決定及審計建議

我們在撰寫內(nèi)部審計報告時，一定要做到要素齊全，這是最基本的要求，在此基礎(chǔ)上，要注意用詞和表述，盡量使用定性、定量詞匯，判斷和反映客觀事實，切忌使用模棱兩可的文字和夸張的語言。

同時，盡量減少日?？谡Z，采用專業(yè)術(shù)語，清楚準確的陳述事實，使內(nèi)審報告的使用者充分明白，精準理解。

二.層次清晰，重點突出

內(nèi)審報告應做到層次清晰，結(jié)構(gòu)合理，原則上按主次程度依次歸類，同類問題盡量集中表述，并且注意前后聯(lián)系。

在撰寫內(nèi)審報告時，內(nèi)審人員應完整準確的將財務收支的真實情況反映在內(nèi)審報告中，依據(jù)專業(yè)判斷，突出重點，去偽存真，重點陳述具有代表性的問題，尤其注意充分反映被審計單位重大經(jīng)濟活動和重要財務管理行為中出現(xiàn)的漏洞。

一般對某個審計發(fā)現(xiàn)的問題進行報告時，寫作順序可以為：為了審計......抽查了......發(fā)現(xiàn)......金額數(shù)量......違反......當事人或主管解釋......我們建議(1)(2)(3)等等。

此外，內(nèi)審報告不僅要真實可靠，還要做到詳實清楚，在數(shù)據(jù)收集過程中盡可能量化，多用圖表形式歸集，使數(shù)據(jù)表達更加科學直觀。

三.證據(jù)充分，分析詳盡

審計就是以事實說話，通過發(fā)現(xiàn)問題的匯總與分析揭示問題，進而尋找原因，界定事實。

所以在撰寫內(nèi)部審計報告時一定要做到數(shù)據(jù)真實具體，例如在報告中注明抽查的數(shù)量、單價等，這樣有利于后續(xù)的分析，保證結(jié)果的準確性。

在對數(shù)據(jù)進行分析時，要打開思路，不僅要擴大數(shù)據(jù)范圍，還要挖掘數(shù)據(jù)深度，不要局限于公司內(nèi)部，進行多角度對比分析，真正發(fā)揮數(shù)據(jù)的價值。

在保證數(shù)據(jù)真實具體，分析深入的基礎(chǔ)上，還要對存在問題的重點領(lǐng)域進行深入了解，查找其發(fā)生的真實原因，有助于內(nèi)審人員全面了解問題，提供合理可行的建議。

四.目標明確，服務性強

每一個內(nèi)部審計人員應牢記于心：內(nèi)部審計報告的目標與公司目標一致。

內(nèi)部審計報告是為了公司能夠更迅速更有效的實現(xiàn)其目標，所以內(nèi)審人員在撰寫審計報告時，不僅要發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，更重要的是提出切實可行的建議。

內(nèi)部審計報告是為管理層服務的，這就要求內(nèi)審人員在撰寫報告時要把自己假定為公司的管理層，站在應有的高度看待問題，最忌建議泛泛而談，沒有明確的方案與做法。

因此，內(nèi)審報告應該提高其服務性，著重闡述管理層關(guān)心的問題，提出具有針對性和操作性的建議，保證內(nèi)審報告言之有物，具有其實際意義。

經(jīng)濟責任審計報告范文(篇十四)金融系統(tǒng)特別是銀行的經(jīng)濟責任審計的對象為各級行長、高級管理人員，審計的形式主要有離任審計、任中審計，通常統(tǒng)稱為任期責任審計。任期經(jīng)濟責任審計是受托審計，審計部門接受人事部門的委托開展工作，對商業(yè)銀行各級行長（高級管理人員）在任期內(nèi)的經(jīng)營管理責任履行情況和各項經(jīng)營管理指標完成情況進行全面性審計，然后提交審計結(jié)果報告，對其業(yè)績進行鑒證和評價，它不僅對被審計對象的考核、任用、晉升、離任及衡量任期經(jīng)濟責任履行情況有著十分重要的現(xiàn)實意義，而且在保證銀行規(guī)范運作、提高經(jīng)營管理水平、防范與化解金融風險、源頭治腐等方面正日益顯示出巨大的保障作用。

一、經(jīng)濟責任審計報告的特點

（一）經(jīng)濟責任審計報告的質(zhì)量必須過硬，能夠為組織部門選拔干部提供客觀、準確的依據(jù)。

審計報告是審計結(jié)果的載體，審計報告的質(zhì)量直接影響審計成果的運用效果。該報告的內(nèi)容，要完整地體現(xiàn)被審計對象的任期經(jīng)濟業(yè)績和個人廉潔自律情況，能夠揭示其存在的問題和不足，這也是有效規(guī)避由于審計對象不同帶來的審計風險的需要。

經(jīng)濟責任審計不同于一般的審計項目，審計對象不僅涉及到被審計對象所在的單位，而且還涉及到被審計對象個人。審計人員既要檢查被審計單位的資產(chǎn)、運營情況，又要對被審計對象履行經(jīng)濟責任的情況進行客觀的評價。由于被審計對象多為所在單位的“一把手”，審計評價將作為人事部門使用干部的參考依據(jù)，關(guān)系到被審計對象的前途命運問題，另一方面對少數(shù)人而言，可能存在著，違規(guī)違紀的問題，如果審計結(jié)論中沒有反映出來，不僅將給國家、銀行本身造成損失，而且會形成較大的潛在審計風險。因此應對被審計對象在貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針政策及有關(guān)制度、工作安排部署、主要工作措施、完成各項任務指標、業(yè)務營銷、資產(chǎn)管理、經(jīng)營效益、內(nèi)部控制、風險管理、案件防范、干部員工隊伍建設(shè)、合理調(diào)配勞動組合和文明建設(shè)等方面進行有針對性地稽核。在現(xiàn)場審計中，可通過調(diào)閱有關(guān)資料，如行長辦公會、審貸會，工作安排意見，工作總結(jié)、內(nèi)部控制制度建設(shè)，上級行下達的計劃指標及行長經(jīng)營目標考核等，結(jié)合專業(yè)部門的工作，總體有重點地了解經(jīng)營管理狀況。

（二）報告要反映被審計對象在對基層支行的管理中是否存在內(nèi)控薄弱點。

從今年年初的中行雙鴨山支行案，到近日交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案，在短短半年時間里，媒體公開披露的國內(nèi)商業(yè)銀行大案已經(jīng)有６起，涉案總額高達數(shù)十億元。專家分析指出，從近年來發(fā)生的銀行大案來看，無論是審查不力違規(guī)貸款，還是“家賊”與“外鬼”勾結(jié)詐騙，問題大都出在銀行的分支機構(gòu)?；鶎臃种C構(gòu)之所以成為大案頻發(fā)的“重災區(qū)”，主要原因是基層行權(quán)力過大，上級對下級風險監(jiān)控不嚴。盡管近年來商業(yè)銀行通過改制、引進國外戰(zhàn)略投資者等措施不斷完善內(nèi)部風險控制制度，但往往是“上面千條線，底下一根針”，上面訂的“條條框框”再多，到了基層分支機構(gòu)都不及“一把手”的“一支筆”管用。因此，審計組進入基層行后首要的就是通過內(nèi)控評價調(diào)查問卷、與干部員工訪談等形式對該被審計對象在支行的管理進行“搭脈”，找出內(nèi)控薄弱點后再抽調(diào)書面資料予以研判，將檢查結(jié)果反映在經(jīng)濟責任審計報告中。同時可以將日常非現(xiàn)場檢查中積累起來的資料加以利用，日常業(yè)務經(jīng)營監(jiān)督與經(jīng)濟責任審計結(jié)合起來，以日常業(yè)務經(jīng)營監(jiān)督為基礎(chǔ)，為正在進行中的經(jīng)濟責任審計做好有效鋪墊，這也是整合審計資源、形成監(jiān)督合力的一條比較成熟的經(jīng)驗。

（三）經(jīng)濟責任審計報告中的審計內(nèi)容應確?！巴暾浴保ㄆ獞o緊圍繞被審計對象的經(jīng)濟責任來撰寫，這是經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告的主題。

責任審計不僅要對離任者負責，查清其任期內(nèi)各項計劃任務完成情況，各項經(jīng)濟活動是否真實，任期內(nèi)擔負的主管責任和直接責任履行情況，各年度盈虧及其累計盈虧情況，銀行資產(chǎn)保值增值情況，任期內(nèi)有無失職、瀆職、侵占銀行資產(chǎn)、違反廉政規(guī)定和其他違紀違規(guī)行為，要給任職者/離任者一個明確結(jié)論。同時，還要對接任者負責，幫助接任者弄清銀行家底，核實盈虧，給接任者一本明白賬，讓接任者放心。因此，對上下關(guān)心的涉及經(jīng)濟責任的問題，要查深查清，不留死角。對任何內(nèi)容審計人員不可主觀臆斷，隨意取舍，人為地縮小審計范圍，擅自調(diào)節(jié)審計內(nèi)容。

但同時要突出重點內(nèi)容，經(jīng)過認真篩選反映被審計對象負有經(jīng)濟責任的事實，反映性質(zhì)嚴重的問題，一般性問題不作為重點予以反映。報告所反映的問題，要實事求是，客觀公正，以客觀事實為依據(jù)，不能夸大和縮小問題。

如某被審計對象分管公司金融貸款風險管理方面，細節(jié)性操作程序是每一位客戶經(jīng)理應完成的工作，銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（以下簡稱“指引”）很好地詮釋了授信工作盡職調(diào)查必須滲透到授信工作的各個環(huán)節(jié)?！吨敢芬笫谛艠I(yè)務流程的各項活動都須進行盡職調(diào)查，以評價授信工作人員是否勤勉盡責，確定授信工作人員是否免責。但如果出現(xiàn)了《指引》第三十五條中的問題，即貸款資金流向股市等，作為該基層支行的管理者，不可避免地要承擔起管理責任，無論其當時對資金流向（股市）同意與否。

（四）經(jīng)濟責任審計報告中的審計評價要以客觀事實為依據(jù)，并具體進行分析評判，分清責任。

經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告要注意防范風險。經(jīng)濟責任審計的風險不僅反映在對存在的問題沒有查出，而且對成績說得過多、評價過高也具有很大的風險。

審計評價是經(jīng)濟責任報告中最關(guān)鍵的部分，是有關(guān)部門考核被審計對象工作業(yè)績的主要依據(jù)。審計評價是否公正、恰當，直接影響審計項目的質(zhì)量。所以審計評價必須堅持實事求是、客觀公正的原則，評價時應做到權(quán)力與責任結(jié)合，成績與問題結(jié)合。

1、圍繞重要事項進行評價。

根據(jù)審計的內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題，以經(jīng)濟活動和經(jīng)濟事項為限定范圍，以審計認定的數(shù)據(jù)資料為對象。其一，重點審計評價會計信息的真實性，主要在于核算損益的真實性；其二，評價資產(chǎn)質(zhì)量狀況，重點在于不良資產(chǎn)比率。

審計報告要以數(shù)據(jù)來評價被審計對象的工作，定量的要多、定性的盡量要少。在基層行的行長任期審計中，通常是對任期末存、貸款、不良資產(chǎn)占比、利潤等指標與任期初的數(shù)字加以對比視其是否增長以及增長的幅度來說明被審計對象的工作業(yè)績，但往往缺乏結(jié)合被審計行所處的區(qū)域經(jīng)濟環(huán)境對各項經(jīng)營指標完成的影響分析，以及對該行在本轄區(qū)金融機構(gòu)市場份額的變化分析。這種評價的后果就可能出現(xiàn)縱向上看存、貸款增長良好，而橫向上看則市場份額下降，與同區(qū)域內(nèi)其他金融機構(gòu)的差距逐漸拉大的情況，不能公允地做出客觀的評價。另一方面直接利用多，綜合分析少。在審計報告中，通常是羅列任期內(nèi)各項指標的計劃完成情況，以其完成的程度來說明被審計行長的經(jīng)營管理水平，而實際上一項指標的變動還包括許多非經(jīng)營因素，單純從期末期初時點數(shù)的對比或完成數(shù)與計劃數(shù)的對比并不能完全說明問題。如存款、貸款的增減包括臨時性因素；反映任期內(nèi)不良貸款額度的增減，不良貸款占比下降，可能包含新增貸款對其的稀釋作用，也可能有呆、壞賬核銷的因素。因此如果不根據(jù)具體情況剔除影響評價的非經(jīng)營性因素，而就事論事地陳述各項指標的增減變動，就不能分清該被審計對象任期內(nèi)哪些是通過自身有效管理增長的資金實力，哪些是通過切實可行的清收盤活措施而實施的不良貸款貨幣清收，真實反映不良貸款率的降低，從而很難對其任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績作出客觀公正的評價。因此，對指標數(shù)字的分析，單純羅列評價指標是不夠的，必要的分析說明是審計真實客觀性的重要保證。

2、圍繞行長的經(jīng)濟責任進行評價。

遵循權(quán)責匹配、標準科學、職責關(guān)聯(lián)、尊重歷史的原則。一是對未經(jīng)集體研究的事情，誰決策誰直接負責。二是從職責和權(quán)限上界定，區(qū)分前任與現(xiàn)任責任、主觀責任與客觀責任等。另外，還要按“一把手”負總責的原則，將所有問題的責任明確為領(lǐng)導責任，即由經(jīng)濟責任人承擔與職務相關(guān)聯(lián)的責任；按以崗位定責的原則，明確誰是問題的直接責任者，誰是問題的間接責任者，哪個時間段發(fā)生的問題，是否采取糾正措施。

3、圍繞報告所列事實做出評價，進行責任界定。

在搞好評價的基礎(chǔ)上，進行責任劃分，一般分為直接責任和主管責任。責任劃分要準確，偏寬偏嚴也影響報告的質(zhì)量。

4、審計報告對被審計對象任用與否不應提出意見。

因為，從職責上講，審計部門的職責是向?qū)徲嬑腥颂峤豢陀^公正、實事求是的審計報告，決定干部任用與否，則是組織人事部門的職責。

二、經(jīng)濟責任審計成果在金融領(lǐng)域的利用

對基層行的管理者所進行的經(jīng)濟責任審計是通過核實被審計行的資產(chǎn)、檢查經(jīng)營情況和成果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的風險點，能夠較為客觀公正地鑒定前后任的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責任。通過經(jīng)濟責任審計，一方面能夠摸清家底、核實資產(chǎn)，有利于后任者了解被審計的真實情況，明確工作思路，縮短適應期，盡快進入角色；另一方面由于明確了離任者的經(jīng)濟責任，事實上也就劃清了前后任的責任，改變了“新官不理舊賬，舊官一走了之"的不良狀況，有利于工作的交接，保持工作的連續(xù)性。

由于金融在國民經(jīng)濟發(fā)展中所處的特殊地位，經(jīng)濟責任審計成果的運用，則應體現(xiàn)在對作為基層行管理者的行長（或高管人員）在業(yè)務發(fā)展與運營中的合規(guī)、風險管理、經(jīng)營管理、人力資源等方面具有監(jiān)督和指引意義上。經(jīng)濟責任審計能否發(fā)揮作用，關(guān)鍵在于審計成果能否發(fā)揮作用，在于審計成果的正確處理和利用，使之真正成為干部任免和監(jiān)督的重要依據(jù)。

（一）人力資源方面：

1、通過經(jīng)濟責任審計成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在一個較長的任期內(nèi)，其經(jīng)營目標、理念、策略的轉(zhuǎn)變和發(fā)展，有助于總結(jié)和檢討金融干部的培養(yǎng)、成長的經(jīng)驗教訓，為培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)金融人才、建立恰當?shù)挠萌藰藴屎蜋C制提供可借鑒的經(jīng)驗。

無論是銀行業(yè)還是其他行業(yè)，競爭，歸根結(jié)底還是人才的競爭。一些基層行從原來的落后到在更換了新的管理者之后員工面貌煥然一心，業(yè)務蒸蒸日上，其中雖然不乏有一定的客觀原因存在，但不可否認的是管理者凝聚人心、管理思路的創(chuàng)新所起的關(guān)鍵作用，因此人力資源部門應在其中好好總結(jié)經(jīng)驗，以點帶面，將優(yōu)秀的管理經(jīng)驗加以推廣，促進產(chǎn)生良性的人力資源培養(yǎng)機制。

2、經(jīng)濟責任審計成果，可以作為對審計對象實行“問責制”的很好依據(jù)，也是對繼任者和同業(yè)人士很好的警示和啟迪，起到“懲前毖后”的效果。

筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行2005年9月發(fā)布了《上海浦東發(fā)展銀行中高級管理人員盡職問責暫行辦法》，辦法對問責對象履行職權(quán)范圍內(nèi)發(fā)生的經(jīng)營管理責任，包括直接責任、主管責任、領(lǐng)導責任，按規(guī)定程序進行責任認定、追究和處罰予以了詳盡的規(guī)定，而經(jīng)濟責任審計報告為上述問責提供了事實依據(jù)。

（二）合規(guī)經(jīng)營方面：

經(jīng)濟責任審計涉及被審計對象在較長一段任期內(nèi)的經(jīng)營活動，能夠發(fā)現(xiàn)年度或?qū)ｍ棇徲嬛胁灰装l(fā)現(xiàn)的問題，有利于揭示其任期內(nèi)一些不易被發(fā)現(xiàn)的問題，有利于發(fā)現(xiàn)銀行管理中存在的漏洞，促使銀行管理者自我約束和自我完善的意識，增強法制觀念和合規(guī)意識。

1、通過經(jīng)濟責任審計，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在業(yè)務發(fā)展的過程中是否注重合規(guī)經(jīng)營，其經(jīng)營理念和策略是否符合國家政策法規(guī)的要求；可以判斷出其作為一名金融業(yè)高管是否具有所應有的合規(guī)意識，以及其所領(lǐng)導的責任中心是否有存在合規(guī)偏差的可能及偏離度。

2、通過經(jīng)濟責任審計，可以揭示審計對象由于在金融業(yè)務經(jīng)營活動中存在的不合規(guī)行為，所造成的已發(fā)生或潛在的經(jīng)營風險，及時提出整改措施，盡最大可能及早挽回金融企業(yè)的損失和聲譽。

銀監(jiān)會主席指出，當前幾乎所有中資銀行仍只是“部門銀行”，而不是“流程銀行”，導致針對客戶需求的服務、創(chuàng)新和風險防范等受到人為的限制，出了問題部門間相互推卸責任，難以查處。如筆者轄內(nèi)某支行發(fā)生的個人按揭業(yè)務中由于沒有取得有效他項權(quán)證即予以放款而導致抵押落空引發(fā)危及銀行信貸資金的事件中，為了搶占市場份額而產(chǎn)生的不合規(guī)行為付出的代價是巨大的，流程上的缺陷正是導致風險產(chǎn)生的重要原因。審計報告可以及早預警或予以揭示，盡量彌補可能或已經(jīng)造成的損失。

（三）風險管理方面：

1、金融企業(yè)由于其特殊地位和特殊作用，使得經(jīng)濟責任審計在風險管理方面的揭示尤為重要。

審計不是歌功頌德，是以揭示潛在或已存在的問題為己任，特別是對于經(jīng)營貨幣的金融企業(yè)來說，哪怕是一個極小的風險隱患，它帶來的將是資金的損失更可能是人員的傷亡，因此無論是對于存匯業(yè)務、還是信貸業(yè)務，抑或是安全保衛(wèi)方面，責任審計對上述方面的揭示都是極其必要的、迫切的。

2、要重點揭示審計對象在任期內(nèi)在其負責的業(yè)務領(lǐng)域所存在的各類風險，尤其是對潛在的資金風險進行重點揭示并評估其程度，給今后的業(yè)務發(fā)展提供決策依據(jù)。

去年發(fā)生的中行高山案引出了中國銀監(jiān)會《關(guān)于加大防范操作風險工作力度的通知》，而今年從中行的雙鴨山案件到交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案又引出了中國銀監(jiān)會《關(guān)于進一步加強案件風險防范工作的通知》，兩個通知無一例外地道出了目前防范風險、確保銀行資金安全的重要性。經(jīng)濟責任審計報告在對基層行資金安全方面存在的隱患無疑起到了“鏡射”作用。

3、通過現(xiàn)象看本質(zhì)，應通過對審計結(jié)果的分析，提出造成這些風險的根源所在，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理上的薄弱環(huán)節(jié)，為扼制風險從源頭上提供經(jīng)驗和依據(jù)。

（四）經(jīng)營管理方面：

1、通過經(jīng)濟責任審計成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在經(jīng)營活動中，是否遵守國家財務、稅務等規(guī)定，檢驗金融機構(gòu)自身的經(jīng)營管理是否規(guī)范。

經(jīng)濟責任審計報告能夠反映作為一個基層銀行經(jīng)營者的管理理念與管理風格。穩(wěn)健經(jīng)營、合規(guī)經(jīng)營是一個合格的銀行業(yè)管理者的起碼操守，無論是對業(yè)務的拓展還是經(jīng)營管理都不短視，不刻意追求短期的轟動效應，而是扎扎實實、一步一個腳印地獲取長期的收益。

2、經(jīng)濟責任審計成果，可以揭示被審計對象所負責的業(yè)務領(lǐng)域，是否有章可循、管理有序，籍以判斷所存在的經(jīng)營風險的大小和程度，為經(jīng)營活動的良性發(fā)展提供決策依據(jù)。

審計報告體現(xiàn)了被審計對象在基層行業(yè)務發(fā)展領(lǐng)域的各個方面，其中是否存在有章不循或是無章可循的現(xiàn)象，對今后業(yè)務的穩(wěn)健拓展、保障銀行資金的安全無疑將起到警示的作用。

經(jīng)濟責任審計報告范文(篇十五)ABC公司：

我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括200年月日的資產(chǎn)負債表、200年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選