會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅法律制度）模擬試卷2（共237題）

會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅法律制度）模擬試卷2（共9套）（共237題）會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅法律制度）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是()。A、如需要開具增值稅專用發(fā)票必須請稅務(wù)機關(guān)代開B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為600萬元的其他個人為增值稅小規(guī)模納稅人C、符合一般納稅人條件的非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D、除另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人標準答案：A知識點解析：小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具，但銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請代開。2、某外貿(mào)公司2020年7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購進實木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開具的專用發(fā)票，注明共計支付的價稅合計金額118．72萬元，支付購買實木地板的運輸費用1．2萬元，該批實木地板出口銷售時取得金額220．6萬元。實木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5％。外貿(mào)公司出口該批實木地板應(yīng)退的消費稅是()萬元。A、3．6B、5．12C、4．87D、5．31標準答案：D知識點解析：應(yīng)退消費稅稅額=118．72÷(1+13％)×5％+1．2÷(1+9％)×5％=5．31(萬元)。3、甲首飾店是增值稅一般納稅人，2019年8月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅售價為4000元，收購的舊項鏈每條不含稅售價為1000元。已知金項鏈增值稅稅率為13％，這家首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為()元。A、6400B、8000C、3900D、1600標準答案：C知識點解析：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按“實際收取”的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)，征收增值稅，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額=10×(4000-1000)×13％=3900(元)。4、某食品廠為增值稅一般納稅人，6月從小規(guī)模納稅人(該納稅人適用3％的征收率)處購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證上注明收購價為20000元，支付運輸公司運費6000元，并取得了運輸公司開具的專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準予抵扣的進項稅額為()元。A、2420B、2340C、2295．41D、3062標準答案：C知識點解析：購進農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計稅方法依照3％征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9％的扣除率計算進項稅額。準予抵扣的進項稅額=20000×9％+6000÷(1+9％)×9％=2295．41(元)。5、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅納稅義務(wù)人的是()。A、進口小汽車的外貿(mào)企業(yè)B、受托加工卷煙的企業(yè)C、零售金銀首飾的商場D、生產(chǎn)銷售高檔化妝品的生產(chǎn)企業(yè)標準答案：B知識點解析：在委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)中，消費稅的納稅人是委托方，受托方(個人除外)只是消費稅的代收代繳義務(wù)人，不是納稅義務(wù)人。6、下列各項中，應(yīng)在收回委托加工后征收消費稅的是()。A、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的B、商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的C、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但要由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品D、工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他白酒的特制白酒標準答案：A知識點解析：委托加工應(yīng)稅消費品，應(yīng)由受托方向委托方交貨時代收代繳消費稅。對受托方?jīng)]履行義務(wù)的，委托方要補繳稅款，故選項A正確；對受托方履行代收代繳義務(wù)的，委托方收回后直接銷售不必再繳消費稅。7、納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費品，其稅率運用正確的是()。A、未分別核算不同稅率消費品的，從低適用稅率計算消費稅B、分別核算不同稅率消費品的，從高適用稅率計算應(yīng)納消費稅C、將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，按各自適用稅率計算應(yīng)納稅額D、將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應(yīng)納稅額標準答案：D知識點解析：消費稅納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費品，未分別核算各自銷售額的，計算應(yīng)納稅額時從高適用稅率。將不同稅率應(yīng)稅消費品組成套裝銷售，無論是否分別核算，均應(yīng)從高適用稅率計算應(yīng)納消費稅。8、下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、向個人銷售勞務(wù)B、向個體經(jīng)營者零售煙酒、食品C、向一般納稅人銷售貨物D、向個人銷售房屋標準答案：C知識點解析：選項A、B、D情形均不得開具增值稅專用發(fā)票。9、某生產(chǎn)企業(yè)為位于山東省的增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元；銷售使用過的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含稅收入72100元(原值為100000元，已計提折舊20000元)。假定該企業(yè)未放棄減稅，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()元。A、2400B、3773．08C、3800D、4500標準答案：C知識點解析：該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=82400÷(1+3％)×3％+72100÷(1+3％)×2％=2400+1400=3800(元)。10、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月提供設(shè)計服務(wù)取得的含增值稅價款206000元。因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價款10300元，并由稅務(wù)機關(guān)代開紅字專用發(fā)票。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A、6000B、6180C、5700D、5871標準答案：C知識點解析：因服務(wù)中止而退還給接受方的銷售額，由于稅務(wù)機關(guān)代開了紅字專用發(fā)票，可以從銷售額中扣減，所以甲公司應(yīng)繳納增值稅=(206000-10300)÷(1+3％)×3％=5700(元)。二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)11、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項A，兼營是指納稅人兼有銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，且不是發(fā)生在同一項業(yè)務(wù)當(dāng)中，選項A屬于兼營行為；選項B、C、D屬于增值稅混合銷售。12、下列關(guān)于增值稅計稅銷售額的規(guī)定，說法不正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格?，F(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。13、一般納稅人銷售下列貨物，可以按照征收率3％計算繳納增值稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：銷售舊貨減按2％處理。14、消費稅的稅率形式有()。標準答案：A,D知識點解析：消費稅實行從價定率、從量定額及從價定率和從量定額復(fù)合計稅方法。15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。標準答案：B,D知識點解析：選項B、D，一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額；選項A、C，將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應(yīng)視同銷售計算增值稅銷項稅額，其對應(yīng)的進項稅額準予抵扣。16、下列各項中，屬于增值稅法定免稅的項目有()。標準答案：B,D知識點解析：選項A，銷售自己使用過的物品；是指其他個人自己使用過的物品。選項C，外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備。17、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：氣缸容量250毫升以下的小排量摩托車不屬于消費稅的征稅范圍。三、判斷題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)18、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以從新貨物銷售額中減除收購舊貨物所支付的金額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。19、個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅，達到起征點的，超過的部分計算繳納增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅。達到起征點的，全額計算繳納增值稅。20、某醫(yī)藥企業(yè)直接進口供殘疾人專用的物品免征進口增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：由“殘疾人的組織”直接進口供殘疾人專用的物品免征進口增值稅。21、從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主的單位和個體工商戶的混合銷售按照銷售服務(wù)繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售按照銷售貨物繳納增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主的單位和個體工商戶的混合銷售按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售按照銷售服務(wù)繳納增值稅。四、不定項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)甲公司屬于一般納稅人，具有交通運輸業(yè)資質(zhì)，2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)向境內(nèi)乙公司提供貨物運輸勞務(wù)，取得含增值稅運費收入865．8萬元；向境內(nèi)丙公司提供客運勞務(wù)，取得含增值稅運費收入77．7萬元。(2)提供國際運輸服務(wù)，取得不含稅運費收入50萬元。(3)銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入10．3萬元，該貨車是2007年4月購入，購入價為40萬元。(4)購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額55萬元；購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上記載的價稅合計為23．4萬元。已知：該公司業(yè)務(wù)發(fā)生在2019年，交通運輸服務(wù)增值稅適用的稅率為9％；取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。22、下列關(guān)于甲公司2019年9月銷項稅額的計算中，正確的是()。標準答案：C知識點解析：向境內(nèi)乙、丙公司提供的運輸業(yè)勞務(wù)均屬于交通運輸服務(wù)，適用稅率是9％，故業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額=(865．8+77．7)÷(1+9％)×9％=77．9(萬元)，而業(yè)務(wù)(2)的國際運輸服務(wù)適用零稅率，銷項稅額=50×0％=0。因此，選項C正確。23、甲公司銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅為()元。標準答案：D知識點解析：一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日前購入未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照簡易辦法依照3％的征收率減按2％征收；應(yīng)納增值稅=103000÷(1+3％)×2％=2000(元)。24、甲公司2019年9月應(yīng)納增值稅為()萬元。標準答案：A知識點解析：本月的銷項稅額為77．9萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的應(yīng)納增值稅為2000元，也就是0．2萬元，本月可以抵扣的進項稅額為55萬元；由于購買客車、貨車用柴油，取得的加油站開具的增值稅普通發(fā)票，進項稅額不得抵扣。因此，甲公司2019年9月應(yīng)納增值稅=77．9+0．2-55=23．1(萬元)。25、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的是()。標準答案：C,D知識點解析：一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日前購入未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照簡易辦法依照3％的征收率減按2％征收。甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2020年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)進口一批美容面膜(市場售價30元／片)，海關(guān)審定的貨價為210萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元；支付境內(nèi)運費2萬元。(2)接受乙公司委托加工一批口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。(3)銷售香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5．8萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。26、甲公司進口美容面膜的下列各項支出中，除了貨價210萬元外，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是()。標準答案：A,B,E知識點解析：進口貨物完稅價格包括貨價以及貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等。27、甲公司進口美容面膜應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：C知識點解析：進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅=關(guān)稅完稅價格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率。28、甲公司受托加工口紅應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：B知識點解析：委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)代收代繳消費稅稅額：(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率。29、甲公司銷售香水應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：B知識點解析：收取包裝費屬于價外費用，應(yīng)繳納消費稅，價外費用為含稅價應(yīng)換算為不含稅價格。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅法律制度）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、2013年3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計8000元，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10％，計算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額為()元。A、7200B、4290C、8450D、3450標準答案：C知識點解析：應(yīng)納消費稅稅額=[成本×(1+成本利潤率)+定額消費稅]÷(1－消費稅稅率)×消費稅稅率+定額消費稅=[8000×(1+10％)+5×2000×0．5]÷(1－20％)×20％+5×2000×0．5=8450(元)。2、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入51000元，原值為141000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()元。A、1000B、2040C、3800D、1961．54標準答案：A知識點解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。51000÷(1+2％)×2％=1000(元)。3、增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是()。A、適用加權(quán)平均稅率B、從低適用稅率C、從高適用稅率D、適用3％的征收率標準答案：C知識點解析：納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算或不能準確核算銷售額的，從高適用稅率。4、下列各項中不符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是()。A、進口貨物應(yīng)當(dāng)由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、非固定業(yè)戶銷售貨物的向其機構(gòu)所在地繳納稅款D、固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物未向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的由其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款標準答案：C知識點解析：非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。5、下列關(guān)于應(yīng)稅消費品銷售額的表述中，不正確的是()。A、應(yīng)稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格確定銷售額C、隨同從價計征應(yīng)稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應(yīng)并入銷售額D、對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額標準答案：A知識點解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅消費品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。6、對于納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。其中平均成本利潤率由()確定。A、省級人民政府B、國務(wù)院C、國家稅務(wù)總局D、省國稅局標準答案：C知識點解析：應(yīng)稅消費品全國平均成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。7、某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，9月領(lǐng)用上月外購的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元；已知上月外購的酒精不含稅價185萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購80％酒精。該公司應(yīng)繳消費稅()萬元。A、100．25B、147．48C、130．80D、154．59標準答案：A知識點解析：外購已稅酒精生產(chǎn)白酒，目前不得抵扣領(lǐng)用部分已納消費稅。應(yīng)納消費稅=500×20％+5000×0．5÷10000=100．25(萬元)8、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費稅以1個月為一期繳納，其申報納稅的期限為自期滿之日起()。A、10日內(nèi)B、5日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)標準答案：C知識點解析：根據(jù)規(guī)定，增值稅、消費稅的納稅人以1個月為一期納稅的，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。二、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)9、下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍，郵政業(yè)已改征增值稅。10、下列項目中，屬于“營改增”征稅范圍的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，境內(nèi)單位在境內(nèi)提供電信服務(wù)、境內(nèi)單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)和境內(nèi)單位在境外提供建筑服務(wù)屬于“營改增”征稅范圍，境外單位在境外出租不動產(chǎn)不征增值稅。11、下列項目中，適用增值稅零稅率的有()。標準答案：A,B知識點解析：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及相關(guān)規(guī)定，國際運輸服務(wù)和完全發(fā)生在境外的設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率政策，工程項目在境外的建筑服務(wù)和存儲地點在境外的倉儲服務(wù)適用增值稅免稅政策。12、下列項目中，屬于“營改增"征稅范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：根據(jù)“營改增”試點實施方法的規(guī)定，廣告設(shè)計、會議展覽、技術(shù)咨詢和有形動產(chǎn)租賃均屬于“營改增”試點征稅范圍。13、企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進項稅額的有()。標準答案：A,C知識點解析：根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于非應(yīng)稅項目、生產(chǎn)免稅項目等進項稅額均不得抵扣。14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將購買的貨物用于下列行為時，其進項稅額不得抵扣的有()。標準答案：B,D知識點解析：用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，其進項稅額不得抵扣。15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的有()。標準答案：C,D知識點解析：以預(yù)收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天；委托他人代銷貨物的，為收到代銷貨物清單的當(dāng)天。16、下列不同用途的應(yīng)稅消費品，應(yīng)征消費稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接銷售的，由受托方向委托方交貨時代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售不必再繳消費稅。17、下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有()。標準答案：C,D知識點解析：汽車銷售公司銷售小轎車，不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不屬于消費稅的征收范圍；金銀首飾的消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。18、下列關(guān)于消費稅征收范圍的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費稅。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)19、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以從新貨物銷售額中減除收購舊貨物所支付的金額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。20、納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個月內(nèi)不得申請免稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅。21、2013年5月A企業(yè)購入一批貨物，6月公司組織拔河比賽，這批貨物作為勝利一方的獎品發(fā)放給企業(yè)職工，2013年6月，這批貨物要視同銷售計算銷項稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利要視同銷售。本題是將外購的貨物用于集體福利，不屬于視同銷售，不計算銷項稅。22、某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙，在計算納稅時，準予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費稅稅款。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：已納消費稅可以抵扣的情況，僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙，準予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費稅稅款。23、某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)煙絲，在計算納稅時，準予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費稅稅款。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：已納消費稅可以抵扣的情況，僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙，準予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費稅稅款。但用煙絲連續(xù)生產(chǎn)煙絲的，不可以抵扣。四、不定項選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2013年3月經(jīng)營情況如下：(1)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金3．51萬元；銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24．57萬元。(2)向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤；特制糧食白酒最高售價25元／斤，平均售價22元／斤(售價為不含增值稅售價)。(3)用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3．4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3．74萬元的增值稅專用發(fā)票。(4)將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1．4萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格。(5)受托為甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費0．5萬元、增值稅0．085萬元。糧食白酒和薯類白酒的比例消費稅率為20％，其他酒類產(chǎn)品的消費稅率為10％，其他酒類產(chǎn)品的成本利潤率為5％，設(shè)備的成本利潤率為10％。請根據(jù)上述資料，回答下列問題：24、關(guān)于包裝物押金，下列說法中正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅；但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅款。“逾期”是指按合同約定實際逾期或以1年為期限，對收取1年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。25、對于業(yè)務(wù)(2)，企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅額是()元。標準答案：D知識點解析：捐贈糧食白酒應(yīng)納的從價征收的消費稅額=500×22×20％=2200(元)；捐贈糧食白酒應(yīng)納的從量征收的消費稅額=500×0．5=250(元)；應(yīng)納消費稅額=2200+250=2450(元)。26、該酒廠將試制的新型號干紅酒發(fā)給職工作為福利應(yīng)繳納的消費稅額為()元。標準答案：C知識點解析：應(yīng)納消費稅額=1．4×(1+5％)÷(1－10％)×10％=0．16(萬元)。27、該酒廠應(yīng)代收代繳消費稅額為()元。標準答案：B知識點解析：應(yīng)代收代繳消費稅額=(9+0．5)÷(1－5％)×5％=0．5(萬元)。28、該酒廠本月應(yīng)納消費稅額為()萬元。標準答案：C知識點解析：銷售糧食白酒和薯類白酒應(yīng)納的從價征收的消費稅=(31+3．51÷1．17+24．57÷1．17)×20％=11(萬元)；以物易物糧食白酒從價征收的消費稅=5×2000×25×20％=50000(元)=5(萬元)；糧食白酒和薯類白酒應(yīng)納的從量征收的消費稅=(20000+20000+500+5×2000)×0．5=25250(元)=2．525(萬元)；應(yīng)納消費稅額=11+0．22+5+2．525=18．745(萬元)；本月應(yīng)納的消費稅額=18．745+0．16=18．905(萬元)。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅法律制度）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是()。A、超市零售白酒B、汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C、地板廠銷售自產(chǎn)實木地板D、百貨公司零售高檔化妝品標準答案：C知識點解析：白酒和高檔化妝品在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅；電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍。所以本題選C。2、一位客戶向某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2020年8月訂購自用汽車1輛，支付貨款(含稅)248400元，另付設(shè)計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為()元。A、214359．55B、246371．68C、250800．25D、280800．11標準答案：B知識點解析：應(yīng)稅銷售額=(248400+30000)÷(1+13％)=246371．68(元)。3、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元，收取包裝物押金2．26萬元。當(dāng)月沒收3個月前收取的逾期未退還包裝物的押金5．4萬元，已知白酒增值稅稅率為13％。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年10月的增值稅銷項稅額為()萬元。A、13．87B、10．66C、13．54D、12．8標準答案：B知識點解析：對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅，所以10月的銷項稅額=80×13％+2．26÷(1+13％)×13％=10．66(萬元)。4、某從事商品零售的武漢市小規(guī)模納稅人，2019年9月銷售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是()元。A、496．58B、0C、309D、300標準答案：D知識點解析：應(yīng)納增值稅：10300÷(1+3％)×3％=300(元)。5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后在一定期限內(nèi)不得再申請免稅，該期限為()個月。A、12B、36C、24D、18標準答案：B知識點解析：納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。6、消費稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為()。A、發(fā)出貨物的當(dāng)天B、收到貨款的當(dāng)天C、合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天D、合同規(guī)定的收款的最后期限標準答案：C知識點解析：消費稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。7、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項中，實行復(fù)合計稅的消費品是()。A、煙絲B、雪茄煙C、糧食白酒D、高檔手表標準答案：C知識點解析：根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價計征消費稅。8、甲手機專賣店為增值稅一般納稅人，2020年10月采取以舊換新方式銷售某型號手機100部，該型號新手機的同期含稅銷售單價為3248元，舊手機的收購單價為232元，已知增值稅稅率為13％，甲手機專賣店當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()。A、(3248-232)×100×13％=39208(元)B、(3248-232)×100÷(1+13％)×13％=34697．35(元)C、3248×100×13％=42224(元)D、3248×100÷(1+13％)×13％=37366．37(元)標準答案：D知識點解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額應(yīng)為3248×100÷(1+13％)×13％=37366．37(元)。9、以下不符合“營改增”試點行業(yè)銷售額規(guī)定的是()。A、存款利息，以利息收入全額為銷售額B、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額C、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款標準答案：A知識點解析：選項A，存款利息不征收增值稅。10、某增值稅一般納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含稅收入318萬元，取得獎金5．3萬元，咨詢服務(wù)適用的增值稅稅率為6％，期間發(fā)生交通費用1．2萬元，已取得注明旅客信息的航空運輸電子客票行程單根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該業(yè)務(wù)應(yīng)計算的增值稅稅額為()萬元。A、18．3B、18．2C、18．318D、19．08標準答案：B知識點解析：取得的獎金5．3萬元屬于價外費用，應(yīng)先作價稅分離，所以銷項稅=(318+5．3)÷(1+6％)×6％=18．3(萬元)。繳納的增值稅=18．3-1．2÷(1+9％)×9％=18．2(萬元)。二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)11、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中不屬于在境內(nèi)銷售應(yīng)稅服務(wù)或無形資產(chǎn)的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B，境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)發(fā)生的服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)。12、增值稅的計稅依據(jù)銷售額中，價外費用包含的項目有()。標準答案：A,C,D知識點解析：增值稅應(yīng)稅銷售額中的價外費用不包括稅法規(guī)定的代墊運費、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅。其他選項均屬于價外費用。13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將購買的貨物用于下列行為時，其進項稅額不得抵扣的有()。標準答案：B,D知識點解析：用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，其進項稅額不得抵扣。14、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)征收消費稅的有()。標準答案：B,D知識點解析：彩色電視機不是應(yīng)稅消費品，所以，不繳納消費稅；汽車輪胎是應(yīng)稅消費品，但不是生產(chǎn)、委托加工和進口的，不繳納消費稅。15、下列不需要繳納增值稅的項目有()。標準答案：A,B知識點解析：增值稅的征收范圍的基本界定是有償、營業(yè)性。選項C、D雖然是無償?shù)膽?yīng)稅行為，由于具備營業(yè)性，需要視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)繳納增值稅。向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，除用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象外，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為，照章繳納增值稅。16、增值稅納稅人可以憑票抵扣進項稅額，具體包括()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述選項均屬于可以抵扣增值稅及銷項稅額的扣稅憑證。17、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)(金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾、超豪華小汽車)和批發(fā)環(huán)節(jié)。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)18、現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應(yīng)就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：沒有達到起征點的，免征增值稅；超過起征點的，應(yīng)按其全部銷售額依法計算繳納增值稅。19、甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：根據(jù)規(guī)定，違約金屬于銷售方向購買方收取的價外費用，應(yīng)按規(guī)定計征增值稅。20、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的前一日或者當(dāng)月1日人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后在3年內(nèi)不得變更。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的“當(dāng)天或者當(dāng)月1日”的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)在實現(xiàn)確定采用何種折合率，確定后一年內(nèi)不得變更。21、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)確定減稅、免稅銷售額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。22、向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，除用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象外，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為，照章繳納增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：上述表述正確。四、不定項選擇題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)購進井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。(2)購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。(3)接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。(4)購進貨物一批用于國慶福利發(fā)放，取得增值稅專用發(fā)票顯示稅額為8500元。(5)銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸，原煤不含增值稅單價500元／噸。已知，原煤增值稅稅率為13％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。23、計算甲煤礦當(dāng)月允許抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是()。標準答案：B知識點解析：甲煤礦當(dāng)月允許抵扣增值稅進項稅額=26000+93500+6800=126300(元)。外購貨物用于職工福利不得抵扣進項稅額。24、甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算增值稅銷項稅額的是()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：選項A，自產(chǎn)產(chǎn)品用于銷售的，應(yīng)計繳增值稅稅額；選項B，自產(chǎn)產(chǎn)品用于無償贈送，視同銷售貨物計繳增值稅；選項C、D，自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售貨物計繳增值稅。25、計算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。標準答案：C知識點解析：甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=(2000+50+100+10)×500×16％-126300=46500(元)。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅法律制度）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、某電腦股份有限公司是位于江西省的增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元／臺，已開具稅控專用發(fā)票。雙方議定送貨上門，另收取商場運費1500元(不含稅)，開具普通發(fā)票。該電腦股份有限公司該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為()元。A、56035B、68800C、68750D、68320標準答案：A知識點解析：銷售電腦的銷項稅額=4300×100×13％=55900(元)；收取運費的銷項稅額=1500×9％=135(元)，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納銷項稅額=135+55900=56035(元)。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是()。A、將購進的貨物用于集體福利B、將購進的貨物用于個人消費C、將購進的貨物用于在建職工食堂D、將購進的貨物用于對外投資標準答案：D知識點解析：外購貨物用于集體項目或者個人消費，不視同銷售。3、一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)豆油出售(適用增值稅稅率13％)，收購憑證上注明是40000元，應(yīng)確認的進項稅額是()元。A、6760B、4000C、6500D、4400標準答案：B知識點解析：納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10％的扣除率計算進項稅額。4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情況中，外購貨物發(fā)生的進項稅額準予抵扣的是()。A、將外購貨物用于免征增值稅項目B、將外購貨物用于個人消費C、將外購貨物用于集體福利D、將外購貨物用于對外捐贈標準答案：D知識點解析：外購貨物用于免征增值稅項目、集體福利、個人消費，發(fā)生的進項稅都不得抵扣。5、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、商業(yè)企業(yè)零售煙酒B、小規(guī)模納稅人銷售貨物C、銷售免稅的貨物D、服裝廠向商場銷售服裝標準答案：D知識點解析：商業(yè)企業(yè)零售煙酒、小規(guī)模納稅人銷售貨物、銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。6、下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是()。A、外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B、外購已稅珠寶玉石原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾C、外購已稅白酒生產(chǎn)的酒心巧克力D、外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的成品油標準答案：D知識點解析：外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除包括：(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品；(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石；(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火；(5)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；(6)外購已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；(7)外購已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板；(8)外購已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油；(9)外購已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選擇差額計稅的旅游公司發(fā)生的下列支出中，在確定增值稅銷售額時可以扣除的是()。A、支付的廣告制作費B、替旅游者支付的酒店住宿費C、支付的導(dǎo)游工資D、支付的辦公室租金標準答案：B知識點解析：納稅人提供旅游服務(wù)可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。8、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2020年10月，甲酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23200元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2020年10月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為()元。A、11900B、12117．95C、9514．16D、11613．79標準答案：C知識點解析：該酒廠2019年10月增值稅銷項稅額=50000×13％+(23200+3000)÷(1+13％)×13％=9514．16(元)。9、企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是()。A、電動汽車B、體育用鞭炮藥引線C、鉛蓄電池D、銷售價格為9000元的手表標準答案：C知識點解析：鉛蓄電池自2016年1月1日起按4％的稅率征收消費稅。高檔手表征收消費稅，但是指每只不含增值稅價格在10000元以上的手表。10、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納消費稅的是()。A、零售超豪華小汽車B、進口鉆石飾品C、生產(chǎn)銷售白酒D、委托加工煙絲標準答案：B知識點解析：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾僅在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，進口環(huán)節(jié)不繳納消費稅。二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)11、下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。標準答案：C,D知識點解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物的增值稅款不允許從銷項稅額中抵扣。12、下列各項中，屬于增值稅價外費用的有()。標準答案：B,C知識點解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷項稅額和受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用不繳納增值稅。13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的，不得開具增值稅專用發(fā)票。14、下列各項中，應(yīng)視同銷售繳納消費稅的有()。標準答案：B,C知識點解析：外購已稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品抵扣稅款，不繳納消費稅。15、下列消費品中，應(yīng)征收消費稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，高爾夫車不征收消費稅，其余三項均屬于消費稅征收范圍。16、根據(jù)“營改增”的規(guī)定，下列適用5％的征收率包括()。標準答案：C,D知識點解析：選項A、B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目按照5％的征收率征收增值稅。17、按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料、投資入股、抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，按照同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格計算消費稅。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)18、小規(guī)模納稅人外購貨物取得專用發(fā)票，按3％計算抵扣進項稅額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：小規(guī)模納稅人外購貨物即使取得專用發(fā)票，也不能作進項稅額抵扣。19、在同一縣設(shè)兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，作視同銷售處理，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。20、對銷售非酒類產(chǎn)品而收取的1年以上的包裝物押金，無論是否退換均并入銷售額征收增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：上述表述正確。21、委托加工的應(yīng)稅消費品，以受托的單位為消費稅的納稅義務(wù)人。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：委托加工應(yīng)稅消費品，受托方為消費稅的扣繳義務(wù)人，納稅人仍是委托方。22、增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過10萬元(含10萬元，下同)的，按照規(guī)定免征增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：以上表述正確。四、不定項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額156萬元，煙絲全部驗收入庫。(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元；(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標準箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元。(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。已知適用增值稅稅率為13％。(提示：煙絲消費稅稅率為30％；卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56％)要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。23、下列關(guān)于卷煙廠9月準予扣除的進項稅額計算中，正確的是()。標準答案：C知識點解析：卷煙廠9月準予扣除的進項稅額=156+60×9％=161．4(萬元)。24、下列關(guān)于卷煙廠9月增值稅銷項稅額的計算中，正確的是()。標準答案：D知識點解析：銷項稅額=4563÷(1+13％)×13％+50÷(1+13％)×13％=530．7(萬元)。25、下列關(guān)于卷煙廠9月消費稅的計算公式中，正確的是()。標準答案：C知識點解析：卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費稅=4563÷(1+13％)×56％+1500×150÷10000-400×30％=2163．81(萬元)。26、下列有關(guān)本題的表述中，正確的是()。標準答案：A,C知識點解析：外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅；卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，不需要繳納消費稅。甲公司為增值稅一般納稅人。主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售自產(chǎn)高檔美容化妝品，取得不含增值稅銷售額3000000元。(2)將100套自產(chǎn)高檔美容化妝品無償贈送客戶，當(dāng)月同類化妝品不含增值稅單價1000元／套。(3)將40套自產(chǎn)高檔護膚類化妝品獎勵給公司優(yōu)秀員工，當(dāng)月同類化妝品不含增值稅單價500元／套。(4)以銀行存款5000000元投資乙商場。(5)受托為丙公司加工一批高檔修飾類化妝品，收取加工費開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250000元，稅額32500元，丙公司提供材料成本600000元；甲公司無同類化妝品銷售價格。(6)進口一批成套化妝品，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格935000元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。已知：銷售高檔化妝品增值稅稅率13％，消費稅稅率15％。關(guān)稅稅率5％。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：27、甲公司當(dāng)月下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費稅的是()。標準答案：A,B,C知識點解析：納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，用于非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(C)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵(A)等方面，于移送使用時繳納消費稅。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時繳納消費稅(B)。28、計算甲公司當(dāng)月受托加工高檔修飾類化妝品應(yīng)代扣代繳消費稅稅額的下列計算公式中，正確的是()。標準答案：B知識點解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行從價定率辦法計征消費稅的，其計算公式為：應(yīng)納稅額=組成計稅價格×比例稅率。組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-比例稅率)。29、計算甲公司當(dāng)月進口成套化妝品應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算公式中，正確的是()。標準答案：C知識點解析：納稅人進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。從價定率計征消費稅的，其計算公式為：應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率。組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅比例稅率)。30、計算甲公司當(dāng)月向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅稅額的下列計算公式中，正確的是()。標準答案：D知識點解析：將自產(chǎn)貨物用于職工福利、無償贈送，視同銷售計征增值稅(3000000+100×1000+500×40)×13％。進口化妝品允許抵扣的增值稅進項稅額=(關(guān)稅的完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅比例稅率)×增值稅稅率=(935000+935000×5％)÷(1-15％)×13％。甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=(3000000+100×1000+500×40)×13％-(935000+935000×5％)÷(1-15％)×13％=255450(元)。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅法律制度）模擬試卷第5套一、不定項選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2016年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)取得含增值稅的廣告代理收入200萬元，因廣告效果出色取得獎金5萬元；(2)出租攝影設(shè)備取得含增值稅的租賃收入50萬元、收取設(shè)備磨損賠償金8萬元：(3)出售2011年購進的制圖設(shè)備一臺，含增值稅售價0．2萬元；(4)向廣告發(fā)布者支付廣告發(fā)布費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4．8萬元；(5)購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5．1萬元；(6)購進職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0．85萬元；為此，向運輸公司支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0．11萬元。已知：文化創(chuàng)意服務(wù)增值稅稅率為6％，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17％，取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認證通過。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、有關(guān)甲公司當(dāng)月取得廣告代理收入及獎金的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是()。標準答案：D知識點解析：甲公司取得的獎金應(yīng)作為價外費用處理，與含增值稅的廣告代理收入一并價稅分離后計算銷項稅額。2、有關(guān)甲公司出租攝影設(shè)備的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是()。標準答案：D知識點解析：收取的設(shè)備磨損賠償金屬于價外費用，應(yīng)與含稅租賃收入一并價稅分離后計算銷項稅額。3、有關(guān)甲公司出售制圖設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是()。標準答案：D知識點解析：2011年購進的制圖設(shè)備屬于購進當(dāng)時按照規(guī)定可以抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，出售時應(yīng)確認銷項稅額=含稅售價÷(1+適用稅率)×適用稅率。4、甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是()。標準答案：A，B知識點解析：選項CD：購進裝修材料、接受交通運輸服務(wù)用于集體福利、個人消費的，不得抵扣進項稅額。甲化妝品公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，2016年11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸，甲公司提供的自產(chǎn)原材料不含稅價格為40萬元，乙公司收取不含稅加工費8萬元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運輸公司將高檔香水精運回甲公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費2萬元。乙公司沒有同類消費品銷售價格。(2)外購生產(chǎn)用機器設(shè)備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投入生產(chǎn)使用。(3)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產(chǎn)普通洗發(fā)水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運費8萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。(4)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷售80％，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費20萬元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元；取得的增值稅專用發(fā)票于當(dāng)月通過稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；高檔化妝品適用消費稅稅率為15％，交通運輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5、有關(guān)乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是()。標準答案：D知識點解析：(1)委托加工的應(yīng)稅消費品按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅(本題受托方乙公司無同類消費品)，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。(2)高檔化妝品從價定率征收消費稅，委托加工環(huán)節(jié)的組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1一消費稅稅率)。6、乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)計算的增值稅銷項稅額為()萬元。標準答案：B知識點解析：乙公司提供的是加工勞務(wù)，就其收取的不含稅加工費繳納增值稅，因此，乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)計算的增值稅銷項稅額=8×17％=1．36(萬元)。7、有關(guān)甲公司本月增值稅的計算，下列計算列式中，正確的是()。標準答案：B，C知識點解析：(1)選項AB：上期留抵的增值稅可以在本期繼續(xù)抵扣；在本題中，甲公司月初22萬元的留抵稅額應(yīng)當(dāng)考慮進來。(2)選項CD：含稅收入550萬元應(yīng)當(dāng)進行價稅分離后，計算銷項稅額；包裝費屬于價外費用，也應(yīng)進行價稅分離后，計算銷項稅額。8、有關(guān)甲公司本月銷售洗發(fā)水和高檔化妝品應(yīng)繳納的消費稅，下列說法正確的是()。標準答案：D知識點解析：(1)選項A：洗發(fā)水不屬于應(yīng)稅消費品，銷售洗發(fā)水無需繳納消費稅；(2)選項B：550萬元和20萬元均為含稅收入，應(yīng)價稅分離后以不含增值稅金額(而非全部金額)計入銷售額；(3)選項CD：委托加工收回的高檔香水精，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的(3噸)，其對應(yīng)的委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅稅款準予從高檔化妝品消費稅應(yīng)納稅額中扣除。因此，甲公司本月應(yīng)自行申報繳納的消費稅=(550+20)÷(1+17％)×15％一(40+8)÷(1—15％)×15％×3／5=67．99(萬元)。某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)戶收購糧食100噸，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明的買價合計為30萬元，同時接受運輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額0．33萬元；(2)購買水電等發(fā)生支出5萬元，未取得增值稅專用發(fā)票；(3)提供20萬元(不含稅)的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時支付不含稅加工費7萬元，取得增值稅專用發(fā)票；(4)本月銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含增值稅價款187．2萬元，另收取包裝物押金8萬元。已知：白酒的消費稅稅率為20％加0．5元／500克，藥酒消費稅稅率為10％，白酒、藥酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為17％；取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認證通過，本題不采用農(nóng)產(chǎn)品核定扣除方法。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。9、有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒，下列說法正確的是()。標準答案：B，C知識點解析：(1)選項AB：藥酒實行從價定率辦法計算繳納消費稅，應(yīng)納消費稅=(材料成本+加工費)÷(1一消費稅比例稅率)×消費稅比例稅率；(2)選項CD：受托方為單位：由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。10、有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅，下列說法正確的是()。標準答案：B，D知識點解析：(1)選項AB：由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按“受托方所在地”適用稅率執(zhí)行；(2)選項CD：該批藥酒的消費稅納稅人是白酒生產(chǎn)企業(yè)，對應(yīng)的城市維護建設(shè)稅也應(yīng)由該白酒生產(chǎn)企業(yè)負擔(dān)；而加工費的增值稅納稅人是加工企業(yè)，對應(yīng)的城市維護建設(shè)稅也應(yīng)由該加工企業(yè)負擔(dān)。11、有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月可以抵扣的進項稅額，下列計算正確的是()。標準答案：C知識點解析：(1)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，可以計算抵扣進項稅額(30×13％)；(2)接受運輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票的，可以按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅額；(3)購買水電等發(fā)生的支出，因未取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額；(4)委托加工時就加工費支付的增值稅，取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認證，可以抵扣進項稅額。12、有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷售20噸糧食白酒應(yīng)繳納的消費稅，下列計算正確的是()。標準答案：C知識點解析：(1)包裝物押金屬于含稅收入，應(yīng)作價稅分離；(2)白酒消費稅實行復(fù)合計稅辦法。甲公司是增值稅一般納稅人，2016年11月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)購進油漆、零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為8．5萬元；進口紅木原木一批，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，注明增值稅額為26萬元；向林業(yè)生產(chǎn)者收購樺木一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，注明收購價款50萬元；購進辦公用耗材一批，取得普通發(fā)票，注明價稅合計金額為0．3萬元。(2)銷售自產(chǎn)的實木家具，取得不含稅銷售額為1260萬元，開具增值稅專用發(fā)票，同時收取包裝費11．7萬元，開具普通發(fā)票。(3)將自產(chǎn)實木地板一批用于對外投資人股，該批實木地板生產(chǎn)成本10萬元，甲公司同等數(shù)量同類實木地板不含增值稅最高銷售價格為16萬元、平均銷售價格為15萬元、最低銷售價格為14萬元。(4)向代理商A賒銷實木工藝筷子，簽訂書面合同約定不含增值稅銷售價為5萬元，本月25日已經(jīng)發(fā)貨，合同約定全部款項下月10日結(jié)算；向代理商B銷售木制一次性筷子，簽訂書面合同約定不含增值稅銷售價為2萬元，本月預(yù)收全部款項，約定下月5日發(fā)貨。已知：實木家具、實木地板、筷子的增值稅稅率為17％，實木地板、木制一次性筷子的消費稅稅率為5％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。13、甲公司本月發(fā)生的下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是()。標準答案：A，B，C知識點解析：(1)增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證；(2)普通發(fā)票不屬于增值稅扣稅憑證，購進辦公用耗材未取得增值稅扣稅憑證，不得抵扣進項稅額。14、有關(guān)甲公司銷售自產(chǎn)實木家具的增值稅銷項稅額，下列計算正確的是()。標準答案：C知識點解析：(1)本題談的是銷項稅額，不論開具何種發(fā)票，均應(yīng)依法計算銷項稅額；(2)包裝費屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后計算。15、有關(guān)甲公司將自產(chǎn)實木地板用于對外投資，下列計算正確的是()。標準答案：A，C知識點解析：(1)增值稅核定銷售額的順序：①納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格；②其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格；③組成計稅價格。在本題中，甲公司有同類實木地板的銷售價格，不需要組成計稅價格計算，因此，選項B錯誤。(2)“換投抵”(換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù))業(yè)務(wù)，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高銷售價格”計算消費稅，“平均銷售價格”計算增值稅。16、有關(guān)甲公司的筷子銷售業(yè)務(wù)，下列計算正確的是()。標準答案：C，D知識點解析：(1)采取賒銷方式銷售貨物，增值稅、消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為書面合同約定的收款日期當(dāng)天；在本題中，實木工藝筷子不屬于應(yīng)稅消費品，不需繳納消費稅，而增值稅納稅義務(wù)應(yīng)于下月(書面合同約定的收款日期為下月10日)發(fā)生，本月亦無需繳納增值稅。(2)采用預(yù)收款方式銷售貨物，增值稅、消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為貨物發(fā)出當(dāng)天；在本題中，預(yù)收貨款銷售木制一次性筷子(應(yīng)稅消費品)，下月貨物發(fā)出時再依法計算繳納增值稅和消費稅，本月不計算。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅法律制度）模擬試卷第6套一、單項選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)1、某酒廠下設(shè)一非獨立核算的門市部，2015年10月該酒廠共生產(chǎn)黃酒150噸，當(dāng)月將其中100噸由總機構(gòu)移送到非獨立核算門市部用于銷售，當(dāng)月門市部實際對外銷售黃酒80噸，則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計算繳納消費稅的黃酒銷售數(shù)量為()噸。A、150B、100C、80D、0標準答案：C知識點解析：暫無解析2、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。A、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率B、卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價后，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率C、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅D、殘次品卷煙不繳納消費稅標準答案：D知識點解析：暫無解析3、2015年10月甲公司進口一批小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅20萬元，已知小汽車消費稅稅率為25％，甲公司當(dāng)月進口小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。A、(100+20)×25％=30(萬元)B、(100+20)÷(1—25％)×25％=40(萬元)C、100×25％=25(萬元)D、100÷(1—25％)×25％=33．33(萬元)標準答案：B知識點解析：暫無解析4、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的是()。A、用于無償贈送的應(yīng)稅消費品B、用于集體福利的應(yīng)稅消費品C、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品D、用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品標準答案：C知識點解析：暫無解析5、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。A、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天B、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天C、納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天D、納稅人銷售應(yīng)稅消費品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天標準答案：B知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的有關(guān)說法正確的有()。標準答案：B，C，D知識點解析：暫無解析7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列勞務(wù)應(yīng)征收增值稅的有()。標準答案：A，B知識點解析：暫無解析8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有()。標準答案：C，D知識點解析：暫無解析9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中正確的有()。標準答案：B，C，D知識點解析：暫無解析10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項可以作為增值稅的扣稅憑證的有()。標準答案：A，B，C知識點解析：暫無解析11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：暫無解析12、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有()。標準答案：B，C，D知識點解析：暫無解析13、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)在生產(chǎn)、進口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費稅的有()。標準答案：C，D知識點解析：暫無解析14、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于金銀首飾的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：暫無解析15、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，計算白酒的消費稅時，應(yīng)并人白酒計稅銷售額的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：暫無解析16、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準予抵扣已納消費稅的有()。標準答案：B，C，D知識點解析：暫無解析17、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。標準答案：A，C，D知識點解析：暫無解析18、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于從量計征銷售數(shù)量的確定，說法正確的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)19、增值稅納稅人經(jīng)認定為一般納稅人后，不符合一般納稅人條件的，可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析20、納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3％的征收率繳納增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析21、自2013年8月1日起，納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額銷項稅額中抵扣。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析22、商貿(mào)企業(yè)進口的供殘疾人專用的物品，免增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)確定減稅、免稅銷售額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析24、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人支付貨款的當(dāng)天。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析25、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，12個月內(nèi)不得變更。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析26、基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，凡用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，不征收增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析27、中國移動通信集團公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司、中國電信集團公司及其成員單位通過手機短信公益特服號為規(guī)定的公益性機構(gòu)接受捐款服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構(gòu)捐款后的余額為銷售額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析28、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析四、不定項選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2015年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)購進運輸用貨車10輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為255000元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。(2)購進客車1輛，作為本企業(yè)職工班車，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。(3)提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1110000元，同時收取優(yōu)質(zhì)費2220元。(4)提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元；因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。(5)提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元；所用倉庫為經(jīng)營性租賃取得，每月支付出租方租金7000元。已知：交通運輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為11％，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6％，上期留抵增值稅稅額3400元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。29、甲企業(yè)下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是()。標準答案：A，B，D知識點解析：暫無解析30、甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：C知識點解析：暫無解析31、甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：C知識點解析：暫無解析32、甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。標準答案：A知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅法律制度）模擬試卷第7套