【大眾汽車內(nèi)部控制風(fēng)險防范探究文獻(xiàn)綜述及理論基礎(chǔ)5900字】

大眾汽車內(nèi)部控制風(fēng)險防范研究國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述及理論基礎(chǔ)目錄TOC\o"1-2"\h\u14810大眾汽車內(nèi)部控制風(fēng)險防范研究國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述 14706及理論基礎(chǔ) 124671國外文獻(xiàn)綜述 1177332國內(nèi)文獻(xiàn)綜述 26011.2.3文獻(xiàn)述評 2160322內(nèi)部控制相關(guān)概念及理論基礎(chǔ) 394632.1內(nèi)部控制相關(guān)概念 3326072.2內(nèi)部控制理論 4274022.3內(nèi)部控制的研究意義 535392.4企業(yè)中內(nèi)部控制的建設(shè)框架 612497參考文獻(xiàn) 61國外文獻(xiàn)綜述近年來國外也一直不斷豐富內(nèi)部控制理論體系。ChristopherJ（2023）提出如果企業(yè)股權(quán)過于集中，會在很大程度上影響企業(yè)內(nèi)部控制制度的最終成效。SorinBriciu（2022）認(rèn)為完善內(nèi)部控制需要準(zhǔn)確識別企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險并有效進(jìn)行控制，使風(fēng)險被控制在可承受范圍內(nèi)。SkaifeHA（2022）提出完善企業(yè)信用評級對企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的提高有一定的作用。Lauraf.Spire（2023）通過不同企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行研究得出結(jié)論，企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都離不開內(nèi)部控制，良好的內(nèi)部控制是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障。關(guān)于國外對農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的研究。2012年，LascenkoJ等指出內(nèi)部控制對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要作用，證實了農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用的必要性。2021年，TMVorozheykina研究了農(nóng)業(yè)企業(yè)具體內(nèi)部控制活動的特點，強(qiáng)調(diào)農(nóng)業(yè)企業(yè)因為其特有的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)特殊性，在其內(nèi)部控制過程中要考慮適合其特征并且符合其戰(zhàn)略目標(biāo)的內(nèi)部控制戰(zhàn)略。LyubovPlotnikova（2024）通過對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的方面進(jìn)行研究企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境得出，企業(yè)發(fā)展壯大的同時還需要關(guān)注組織結(jié)構(gòu)的建立，這是對于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建立的根本。并且指出，企業(yè)的年報可以有效、及時的反映出企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題，有利于企業(yè)的董事會以及管理層能夠及時收獲企業(yè)所存在的不足，因此就會采用相對應(yīng)的內(nèi)部控制制度對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有良好的提高。HariSetiyawati（2023）從企業(yè)人力資源管理上面分析研究指出企業(yè)管理者注重內(nèi)部控制環(huán)境的建立的最主要原因就是企業(yè)管理者的薪酬的高低來決定的。而并沒有去關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建立對企業(yè)運營過程中帶來的營業(yè)收入和利潤。JingniJia（2023）通過分析企業(yè)內(nèi)部控制指出，對于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行全方位的這個是有助于企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中收獲一定的持續(xù)性發(fā)展。只要能夠正確的認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)的影響，才可以有效地進(jìn)行制定企業(yè)工作的崗位職責(zé)，健全企業(yè)內(nèi)部考核制度，進(jìn)而讓企業(yè)管理者能夠更加完善地管理企業(yè)。2國內(nèi)文獻(xiàn)綜述李曉滿（2024）經(jīng)研究認(rèn)為，內(nèi)部控制環(huán)境的建立不夠完善，企業(yè)的經(jīng)營過程之中就會出現(xiàn)很多經(jīng)營漏洞，需要將內(nèi)部控制幾方面的現(xiàn)狀進(jìn)行整理集合之后進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建立，并將企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建立定義為管理結(jié)構(gòu)設(shè)計、企業(yè)高層管理者管理方法、企業(yè)人力資源管理等方面。洪艷琴（2024）研究指出，企業(yè)的最大股東的決策權(quán)對于企業(yè)經(jīng)營決策實施不干預(yù)就會使企業(yè)向外部表露的信息有失真相，嚴(yán)重影響了企業(yè)社會中的形象。這主要是由于企業(yè)內(nèi)部董事會的管理水平是決定企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建立的最重要的一部分。高煊翔（2024）通過研究認(rèn)為，如果企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境出現(xiàn)問題，那么該企業(yè)在投資活動中的財務(wù)風(fēng)險就會上升。因此該學(xué)者繼續(xù)有對于企業(yè)的經(jīng)營活動中的財務(wù)狀況進(jìn)行分析得出，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越小，就表明企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建立越完善。還有企業(yè)更早的完成企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建立就可以早些時間掌握住企業(yè)財務(wù)上面出現(xiàn)的風(fēng)險，能夠早日制止風(fēng)險發(fā)展。劉紅（2024）經(jīng)研究企業(yè)內(nèi)部控制角度上看，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范，需要增強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)，以及在對企業(yè)貨幣資金的掌控上，要時刻注意對內(nèi)部控制環(huán)境的建立，有助于預(yù)防企業(yè)資金活動中的風(fēng)險產(chǎn)生。只有改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境才可以讓企業(yè)資金活動舞弊現(xiàn)象減少。針對于不關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建立的企業(yè)管理層人員就會使得企業(yè)管理層人員在企業(yè)日常運營過程中出現(xiàn)企業(yè)項目存在不真實、不平衡的項目合同，給到企業(yè)財務(wù)上面形成了很大程度的風(fēng)險問題。劉芬妮（2024）經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)汽車行業(yè)市場中的最為巨大的創(chuàng)新就是汽車銷售。全世界的汽車行業(yè)的企業(yè)都應(yīng)該及時抓住機(jī)遇，快速發(fā)展自身企業(yè)運營。迅速占領(lǐng)市場最穩(wěn)固的地位。并且該學(xué)者也對于汽車行業(yè)制造商之間的服務(wù)轉(zhuǎn)型做了分析，主要是因為中國的汽車行業(yè)還處在起步發(fā)展階段，所以中國的汽車行業(yè)企業(yè)會存在很多阻礙企業(yè)發(fā)展的問題。包括企業(yè)缺少創(chuàng)新的思維、企業(yè)內(nèi)部控制不完善以及企業(yè)財務(wù)風(fēng)險系統(tǒng)不健全還要外部法律法規(guī)缺少支持等。李文慧（2024）經(jīng)過對國內(nèi)歷史發(fā)展的趨勢進(jìn)行詳細(xì)分析之后該學(xué)者認(rèn)為在外部環(huán)境上面國內(nèi)的汽車行業(yè)企業(yè)市場規(guī)模很壯大，并且在汽車行業(yè)的之后的發(fā)展市場方面將會成為最大的汽車發(fā)展市場。因此，在這種局面角度來說明，汽車制造企業(yè)需要在企業(yè)自身的崗位職責(zé)以及企業(yè)經(jīng)營管理層的人員首先需要注重企業(yè)的管理理念，主要是由于企業(yè)在日常經(jīng)營活動過程中最關(guān)鍵的就是對于企業(yè)經(jīng)營上面存在的問題給予出有效的合理地改進(jìn)對策。1.2.3文獻(xiàn)述評通過以上對國內(nèi)外研究現(xiàn)狀的分析研究可以了解到，不論是國內(nèi)還是國外的學(xué)者都是在財務(wù)風(fēng)險方面展開的深入的研究分析，而對于內(nèi)部控制整體上的研究分析還沒有很多，特別是在汽車行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制方面的研究更加少之又少。但是，企業(yè)想要長期的發(fā)展的角度上面可以看出，如果企業(yè)不去注重內(nèi)部控制管理的建立，那么就會讓企業(yè)的財務(wù)方面出現(xiàn)分析概念，嚴(yán)重的話就會導(dǎo)致企業(yè)面臨著破產(chǎn)等問題出現(xiàn)。另一方面上來說，針對于國內(nèi)外的相關(guān)研究現(xiàn)狀在對其基本理論上面還算比較豐富，但是對于以具體案例為研究都是在注重于汽車、金融以及保險等方面的企業(yè)內(nèi)部控制。都是缺少對于企業(yè)內(nèi)部控制管理相關(guān)的研究。面對于企業(yè)內(nèi)部控制上財務(wù)風(fēng)險防范的問題的研究文獻(xiàn)更加是少之又少。這就在一定基礎(chǔ)上對于企業(yè)內(nèi)部控制建立和財務(wù)風(fēng)險防范的系統(tǒng)形成不必要的影響。在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險方面來看，利用企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險防范的理論知識，還需要與企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理向結(jié)合進(jìn)行其存在的問題作以具體的分析研究來提出有效的改進(jìn)對策。本次論文以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的企業(yè)內(nèi)部控制體系建立，進(jìn)而有助于實行大眾集團(tuán)內(nèi)部控制風(fēng)險管理制度；可以增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。有利于提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的運用成效，可以幫助企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展配置。2內(nèi)部控制相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)2.1內(nèi)部控制相關(guān)概念2.1.1內(nèi)部控制的內(nèi)涵公司內(nèi)部控制指的是公司全體員工，上到董事長下到車間員工為實現(xiàn)某一控制目的而實施的控制程序。內(nèi)部控制的主要目的是保證公司經(jīng)營管理的合法性和合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性、財務(wù)報告及相關(guān)資料的真實性和完整性，這些目的能夠有效提高公司經(jīng)營效率，促進(jìn)公司戰(zhàn)略發(fā)展。內(nèi)部控制涵蓋了公司的所有層面，每一個環(huán)節(jié)，每一個領(lǐng)域。由于企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)，規(guī)模、組織形式等各不相同，所以內(nèi)部控制的制度也不相同。歸根結(jié)底，企業(yè)的內(nèi)部控制的核心內(nèi)容是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動的實施、信息和溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。2.1.2.內(nèi)部控制構(gòu)成五要素企業(yè)的內(nèi)部控制有五個主要要素，分別是公司的內(nèi)部環(huán)境、控制活動的實施、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。這五個因素構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容和模式。（1）內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是指時能增進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)、增強(qiáng)和弱化的各種因素的總稱。這種環(huán)境對公司的制度監(jiān)督極其重要，并起著基礎(chǔ)性效果。它可幫助企業(yè)以最大的限度地積極開展相關(guān)工作，它在很大程度上能夠促進(jìn)內(nèi)部控制制度的實施和制度發(fā)展，發(fā)展企業(yè)盈利目標(biāo)和長遠(yuǎn)戰(zhàn)略思路，良好的內(nèi)部內(nèi)部環(huán)境對公司是極為重要和關(guān)鍵的。良好的控制環(huán)境有助于減少內(nèi)部員工對內(nèi)部控制工作缺乏的認(rèn)識。唯有制定好內(nèi)部控制的實施過程和引導(dǎo)策略，才能更完整地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)部控制環(huán)境包括但不限于內(nèi)部審計、制定人力資源政策、杜絕舞弊的職權(quán)分離等。（2）風(fēng)險評估任何企業(yè)的發(fā)展歷程都不可能是一路蓬勃發(fā)展的，都會不可避免地遇到來自企業(yè)內(nèi)外的風(fēng)險的影響。因此，就有必要對新發(fā)現(xiàn)或已經(jīng)存在的潛在風(fēng)險進(jìn)行全面的、合理的定性評估。這種風(fēng)險評估的主體是公司。評估就是要對企業(yè)內(nèi)部機(jī)制的實施情況和實施過程中發(fā)現(xiàn)的各種阻力進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的各種各樣的風(fēng)險或者潛在風(fēng)險，對發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險設(shè)置相應(yīng)的應(yīng)對措施規(guī)避或者削弱負(fù)面影響。通過風(fēng)險評估的手段，可以為企業(yè)提供如何監(jiān)管和控制潛在風(fēng)險的參考指南。風(fēng)險評估有它所對應(yīng)的工作流程，主要流程包括：目標(biāo)的設(shè)定、風(fēng)險項的識別與對應(yīng)的評估、以及風(fēng)險應(yīng)對措施等步驟。（3）控制活動內(nèi)部控制的主要形式之一就是控制活動。控制活動這一形式就是幫助管理層做出相應(yīng)的決策并具有可操作性的實際策略?？刂苹顒拥膶嵤┚褪峭ㄟ^實施必要的手段來管理對應(yīng)的風(fēng)險和完成經(jīng)營目標(biāo)?？刂苹顒硬皇侵惑w現(xiàn)在某個層級或者某個個人，而是涵蓋了整個企業(yè)的不同層次和部門?？刂苹顒拥膶嵤┲饕耸马椀呐鷾?zhǔn)、授權(quán)，可行性等的驗證、業(yè)務(wù)完成度的審查、資產(chǎn)安全的保護(hù)以及權(quán)力與職位合理的劃分。（4）信息與溝通信息溝通是企業(yè)充分保證管理層能夠及時掌握企業(yè)經(jīng)營狀況的重要條件，這就要求企業(yè)需要及時的匯報各個業(yè)務(wù)的進(jìn)程以及所遇到的困難，從而在最大程度上促進(jìn)公司各部門之間的關(guān)聯(lián)溝通。信息與溝通主要就是建立內(nèi)部信息收集匯總的體系以及搭建好公司內(nèi)外部之間的信息交流和運行進(jìn)度的方法。（5）內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制具有的現(xiàn)實意義和它能夠發(fā)揮的價值則是體現(xiàn)在內(nèi)部監(jiān)督是否正確的實施上，更體現(xiàn)在內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)擁有一套完整內(nèi)部控制制度不可缺少的部分。內(nèi)部監(jiān)督可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的弊端或者控制不到位的情況，并據(jù)此完善內(nèi)部控制制度，以達(dá)到不斷促進(jìn)公司制度的完善和實施，進(jìn)而提高企業(yè)控制工作的效率，將它與外部監(jiān)管聯(lián)系在一起更能夠促進(jìn)使得企業(yè)健康發(fā)展。2.2內(nèi)部控制理論內(nèi)部控制理論主要可以分為三個方面的目標(biāo)，即信息質(zhì)量控制、資產(chǎn)資本安全控制和經(jīng)營效果控制。內(nèi)部控制理論主要可以分為三個方面的目標(biāo)，即信息質(zhì)量控制、資產(chǎn)資本安全控制和經(jīng)營效果控制。首先，對于信息質(zhì)量的控制要求內(nèi)部控制的信息在保證真實的基礎(chǔ)上，能夠完整、準(zhǔn)確的體現(xiàn)出信息主體的情況，對于信息的傳遞要講求客觀性與時效性。其次關(guān)于資產(chǎn)資本安全的控制以安全性為前提，要求資產(chǎn)資本的安全應(yīng)能予以保證，進(jìn)一步發(fā)揮資產(chǎn)資本的經(jīng)濟(jì)作用。再次，對于經(jīng)營效果的控制體現(xiàn)控制主體的目標(biāo)性，控制主體進(jìn)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵與最終目標(biāo)是保證其良好的經(jīng)營效果。內(nèi)部控制的三方面目標(biāo)通常依靠五個相互聯(lián)系要素來達(dá)成?？刂骗h(huán)境決定控制的基礎(chǔ)，提供了控制的基本框架與規(guī)則，對其他因素產(chǎn)生影響；風(fēng)險評估是控制活動的根據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營過程和實施內(nèi)部控制的過程中會面臨各種風(fēng)險，企業(yè)需找出那些風(fēng)險，并對其進(jìn)行定性與定量分析，從而做出應(yīng)對策略的過程就是風(fēng)險評估；根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，有效的控制風(fēng)險，就是控制活動；信息與溝通，要求對內(nèi)信息披露及時準(zhǔn)確，并且能夠及時傳遞，保證各級員工及時履行職責(zé)，對外信息全面準(zhǔn)確，與外部相關(guān)者能有效溝通；系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)督要有完整的監(jiān)督體系，并對企業(yè)做出持續(xù)性的監(jiān)督。以上五要素相互獨立，有機(jī)統(tǒng)一，不斷對企業(yè)內(nèi)部控制做出反應(yīng)，共同發(fā)揮作用，最終達(dá)成內(nèi)部控制目標(biāo)。2.3內(nèi)部控制的研究意義企業(yè)內(nèi)部控制的研究意義具體可以分成五部分進(jìn)行表述：第一部分是有助于企業(yè)管理者實現(xiàn)其既定的經(jīng)營管理目標(biāo)。內(nèi)部控制存在于企事業(yè)單位經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營和管理活動，就必定會有一定的內(nèi)部控制措施與之對應(yīng)。管理層可以通過制定和執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)程序，對企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)的職責(zé)分工，幫助其自身進(jìn)行更準(zhǔn)確的判斷和決策，以便更好地實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)單位進(jìn)一步發(fā)展擴(kuò)大。第二部分是保證企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的良好運行。確定了企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)之后，內(nèi)部控制系統(tǒng)就可以利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)等各部門的規(guī)章制度和有關(guān)報告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營銷和財產(chǎn)等各個部門的工作聯(lián)系在一起，從而使各部門的聯(lián)合更為緊密，充分發(fā)揮內(nèi)部機(jī)構(gòu)的整體作用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的更好運行。第三部分是保護(hù)企業(yè)單位各項資金的完整和安全，防止資金流失?？偨Y(jié)而言就是保護(hù)資產(chǎn)。這些資產(chǎn)一般是由本企業(yè)或單位的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、股票和債券等其他有價證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實物資產(chǎn)組成，健全的內(nèi)部控制的相關(guān)制度能科學(xué)有效地監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資的計量、采購和驗收等環(huán)節(jié)，從而對其進(jìn)行更安全的保管和使用。企業(yè)也可以采取相關(guān)內(nèi)控措施減少財產(chǎn)物資被破壞，有效糾正貪污、挪用、浪費和盜竊等不合理行為。第四部分是保證企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和會計資料的真實性和完整性。對一個單位的管理層來說，要想更好地實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，需要通過各種形式的工作報告和準(zhǔn)確的公司業(yè)務(wù)資料信息。完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能清晰地監(jiān)控會計信息采集、歸類、記錄和匯總的全過程，從而真實地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，減少會計信息失真現(xiàn)象的發(fā)生。第五部分是保證審計工作的良好運轉(zhuǎn)。真實可靠的會計信息是企業(yè)內(nèi)部良好審計監(jiān)督工作的基石，只有確保會計信息資料的完整和真實，才能為后續(xù)審計工作的運行奠定基礎(chǔ)。與此同時，企業(yè)會計信息的準(zhǔn)確和資料的真實的前提是擁有一個完整的內(nèi)部控制體系。換言之，完善的內(nèi)部控制制度體系就是后續(xù)審計工作的基礎(chǔ)。2.4企業(yè)中內(nèi)部控制的建設(shè)框架企業(yè)的內(nèi)部控制框架的建立主要就是為了合理、科學(xué)地進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營過程中利用法律法規(guī)進(jìn)行控制的機(jī)制。進(jìn)而達(dá)到了企業(yè)正常運營效率。其中，企業(yè)的內(nèi)部控制框架建立總體可分為五個組成要素：包括內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險評估，控制活動，信息與溝通，內(nèi)部監(jiān)督。通過各個要素共同實現(xiàn)全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范，也是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的有力保證[13]。穩(wěn)定的企業(yè)內(nèi)部控制框架環(huán)境是作為企業(yè)可以健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)作用。有效的內(nèi)部控制框架有助于企業(yè)可以觀察出企業(yè)經(jīng)營管理者對于企業(yè)管理的職業(yè)技能以及能否勝任的能力。參考文獻(xiàn)[1]李曉滿.新形勢下如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度研究[J].商訊,2024,(33):41-43.[2]洪艷琴.防范工業(yè)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的內(nèi)部控制探討[J].商訊,2024,(33):98-100.[3]高煊翔.企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制的問題及優(yōu)化對策研究[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2024,(12):97-99.[4]劉紅,卜偉.構(gòu)建以風(fēng)險防范為導(dǎo)向的一體化內(nèi)部控制體系[J].遼寧高職學(xué)報,2024,23(11):81-84.[5]劉芬妮.新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制實踐策略[J].財會學(xué)習(xí),2024,(31):197-198.[6]李文慧.YQ集團(tuán)公司內(nèi)部控制問題研究[D].廣西師范大學(xué),2024.[7]Lyubovplotnikova,V.V.rubanov.Themanagementfunctionsandelementsoftheirinternalcontrolsystemfindthefreereportoffinancialstatements[J].InternationalJournaloffinancialresearch,2023,11(6):.[8]Harisethiawati.Zakataaccountingandtheoleoftheinternalcontrolsystemsanalysisbasedonthefinancialaccountingstandardsguide(psak109)[J]InternationalJournaloffinancialresearch,2023,12(1).[10]許玉娟.國有企業(yè)集團(tuán)資金安全風(fēng)險及防范措施探討[J].質(zhì)量與市場,2023,(22):94-95.[11]Jingnijia,Taotaoking.TakingShanghaiPudongDevelopmentBankasanexample,thispaperstudiesthefiveelementinternalcontrolofcommercialbanks[J].Researchaccounting,auditingandtaxation,2023,2(3):.[12]Hyunshin,sorahpark.Internalcontrolmanagementandoperationaleffici