注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷9（共175題）

注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷9（共7套）（共175題）注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第1套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列各項中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：稅收部門規(guī)章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管部門是財政部和國家稅務(wù)總局以及海關(guān)總署。2、增值稅一般納稅人取得的扣稅憑證應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。按照上述辦法處理的抵扣憑證有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：一般納稅人取得2013年7月1日以后開具的海關(guān)專用繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》；申請稽核比對，逾期未申請的其進項稅額不予抵扣。3、下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)與國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍。國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)，可以免征土地增值稅。4、計算價格方法即按各項的總和計算出的價格估定完稅價格，包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：計算價格由三項相加而成：生產(chǎn)該貨物所使用的原材料價值和加工費用：與向境內(nèi)出口銷售同等級或同種類貨物的利潤、一般費用相符的利潤和一般費用；運抵輸入地點起卸前的運費及相關(guān)費用、保險費。5、下列各項中，符合委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：對委托加工業(yè)務(wù)，受托方未代收代繳消費稅的，委托方收回后不管是否已經(jīng)銷售均應(yīng)補繳委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費稅；委托加工業(yè)務(wù)的消費稅的計稅依據(jù)以受托方同類應(yīng)稅消費品價格或組成計稅價格確定。6、從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中應(yīng)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：計算消費稅的銷售額應(yīng)含消費稅，但不含增值稅。7、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之日的次月起，計征房產(chǎn)稅：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。8、下列未包含在進口貨物價格中的項目，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：由買方負擔(dān)的購貨傭金，進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費不得計入該貨物的實付或應(yīng)付價格之中。9、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)的折舊費，可以在企業(yè)所得稅前扣除；租入固定資產(chǎn)的改建支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。10、納稅人計算應(yīng)納稅所得額時，不得作為營業(yè)稅金及附加項目從收入總額中扣除的稅金有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：增值稅為價外稅，不在收入總額之中；房產(chǎn)稅不是流轉(zhuǎn)稅，計入管理費用開支，不作為營業(yè)稅金及附加扣除；車輛購置稅計入車輛的成本，不作為稅金開支。營業(yè)稅、消費稅、資源稅、出口關(guān)稅、城建稅和教育費附加作為營業(yè)稅金及附加項目在稅前扣除。11、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點解析：企業(yè)所得稅法所稱非居民企業(yè)設(shè)立機構(gòu)、場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所，包括：(1)管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)、辦事機構(gòu)。(2)工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所。(3)提供勞務(wù)的場所。(4)從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所。(5)其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,納稅人提取的下列準(zhǔn)備金中,不得在稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析13、下列各項中，不可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅，城鎮(zhèn)職工自己購買商品住房，照常征收契稅；以減免土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)，屬于契稅的免稅規(guī)定，用于工業(yè)園建設(shè)的，不可以享受契稅免稅優(yōu)惠。14、下列各項所得中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識點解析：選項A，為不征收個人所得稅項目；選項B，為暫緩征收個人所得稅項目；選項C，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收；選項D，按“利息、股息、紅利所得”征收。15、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的各項費用，符合稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：母公司為其子公司(以下簡稱子公司)提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理，作為成本費用在稅前扣除。企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。16、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)，包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。17、以下關(guān)于企業(yè)為職工個人購房的個人所得稅處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以企業(yè)資金為投資者及其親屬購買住房，按照個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅；除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的企業(yè)以企業(yè)資金為投資者購買住房，按照利息、股息、紅利所得計算繳納個人所得稅；企業(yè)為投資者以外的職工購房，員工少支出的差價部分，按照工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。18、從總體角度來看，利用優(yōu)惠政策籌劃的方法主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：從總體角度來看，利用優(yōu)惠政策籌劃的方法主要包括：直接利用籌劃法、地點流動籌劃法、創(chuàng)造條件籌劃法。19、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點解析：在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)。20、下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：選項A為適用增值稅免稅政策的出口貨物；選項BCD為適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為。21、增值稅一般納稅人取得走逃(失聯(lián))企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣；已經(jīng)申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出；經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣。22、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅的老項目除外)，其銷售額應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時支付的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外)，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額?！跋蛘块T支付的土地價款”，包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外)，在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用也允許在計算銷售額時扣除。納稅人按上述規(guī)定扣除拆遷補償費用時，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料。23、下列方式獲取的房屋中，可以免征契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：選項C，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。選項D，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。選項A、B無免稅規(guī)定，應(yīng)該正常繳納契稅。24、以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰的管轄原則的說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的縣(市、旗)以上稅務(wù)機關(guān)管轄。這一管轄原則有以下幾層含義：稅務(wù)行政處罰實行行為發(fā)生地原則、稅務(wù)行政處罰由縣(市、旗)以上稅務(wù)機關(guān)實施(法律特別授權(quán)的稅務(wù)所除外)、稅務(wù)行政處罰管轄主體必須有稅務(wù)行政處罰權(quán)。25、按照稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單，對一些稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款，針對的違法行為有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：選項A，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。選項B，稅務(wù)機關(guān)處10萬元以上50萬元以下的罰款，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上1萬元以下的罰款。選項CD符合稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單規(guī)定。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第2套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列各項中，稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員做法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：選項A，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)，而不能是有償?shù)臑榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)；選項B、C、D均為稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的義務(wù)。2、增值稅一般納稅人在進行下列生產(chǎn)經(jīng)營活動時，能夠抵扣進項稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：從小規(guī)模納稅人處購進原材料所發(fā)生的支出，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可按3％抵扣進項稅額。從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價，按13％的扣除率計算抵扣進項稅額。委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費，按增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進項稅。委托加工廠加工一批用于免費贈送的貨物而支付的加工費，按取得的支付加工費的增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進項稅，而且貨物在發(fā)放當(dāng)期還應(yīng)視同銷售計算增值稅銷項稅額。3、下列增值稅一般納稅人的出口業(yè)務(wù)中，采用增值稅“免抵退”稅辦法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：選項B屬于只免不退的項目；選項ACD都屬于企業(yè)自產(chǎn)貨物出口范疇，適用“免抵退”稅辦法計算退稅。4、小規(guī)模納稅人進口貨物，海關(guān)進口環(huán)節(jié)代征增值稅可能適用()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：小規(guī)模納稅人進口環(huán)節(jié)不使用征收率；貨物不涉及6％的稅率，所以要選CD。5、下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：選項A：零售金銀首飾的納稅人是零售單位；選項B：委托加工高檔化妝品的納稅人是委托方。6、下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：選項B，通訊線路工程所使用的電纜、電線等物品均屬于設(shè)備，其價值不包括在工程的計稅營業(yè)額中；選項D，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))，建設(shè)方提供的設(shè)備的價款不包括在營業(yè)稅計稅依據(jù)中。7、某城市一繁華地段圍墻之內(nèi)有土地面積6000平方米,共有汽車修理廠和服裝廠兩個單位,其中汽車修理廠占用土地2/3,服裝廠占用土地1/3；該地段土地使用稅年稅額為5元/平方米。下列各項,符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：暫無解析8、下列項目中，不屬于城建稅計稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：城建稅以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據(jù)，不包括非稅款項和土地增值稅；受托方代收代繳消費稅的，也隨之代收代繳城建稅。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除；未投入使用的廠房，可以計提折舊稅前扣除。10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：個人從事各種病情診斷、治療等醫(yī)護業(yè)務(wù)屬于勞務(wù)報酬所得，只有經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照的醫(yī)療服務(wù)業(yè)務(wù)，才屬于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。11、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人及繳納稅款的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：A選項：租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；B選項：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；C選項：納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。12、關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核的是印花稅的納稅人，選項ABCD均符合相關(guān)規(guī)定。13、符合我國稅法彌補虧損規(guī)定的做法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：從聯(lián)營方分回的稅后利潤應(yīng)當(dāng)先還原并入應(yīng)納稅所得額,然后再補虧。14、下列各項中,適用5%~35%的超額累進稅率計征個人所得稅的有()。(2002年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：對于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得,也適用5%~35%的超額累進稅率計征個人所得稅。15、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請人不得以同一事實和理由再次申請行政復(fù)議。16、企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅；BCD選項都屬于應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入。17、稅務(wù)檢查的方法包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：稅務(wù)檢查的方法包括全查法、抽查法、順查法、逆查法、現(xiàn)場檢查法、調(diào)賬檢查法、比較分析法、控制計算法、審閱法、核對法、觀察法、外調(diào)法、盤存法、交叉稽核法。18、下列各項中,不可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：城建稅以“三稅”稅額之和為計稅依據(jù)；納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款,不作城建稅的計稅依據(jù)。19、以下向境外支付外匯的情形，需要向稅務(wù)機關(guān)備案的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：選項AB屬于無需進行稅務(wù)備案的情形；選項CD屬于需要進行稅務(wù)備案的情形。20、中華人民共和國對外簽署的避免雙重征稅協(xié)定的締約對方居民申請享受股息、利息和特許權(quán)使用費等條款規(guī)定的稅收協(xié)定待遇時，下列符合認定申請人的“受益所有人”身份規(guī)則的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：“受益所有人”一般從事實質(zhì)性的經(jīng)營活動，可以是個人、公司或其他任何團體。代理人、導(dǎo)管公司等不屬于“受益所有人”。21、以下稅務(wù)機關(guān)作出的行政行為中，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：AB選項屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體征稅行為不服的，行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序。選項CD均屬于行政處罰行為，申請人對征稅行為以外的其他具體行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。22、下列消費品中應(yīng)征收消費稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：選項ACD均屬于視同銷售應(yīng)征收消費稅的項目；選項B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié)，不繳納消費稅。23、下列個人所得按綜合所得中“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：選項B，勞動分紅按照“工資、薪金所得”項目征稅。24、某企業(yè)2019年年初實際占地面積共為20000平方米，其中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米，7月底經(jīng)批準(zhǔn)新占用耕地15000平方米用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，耕地占用稅單位稅額為每平方米25元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅分別為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：企業(yè)內(nèi)部子弟學(xué)校、醫(yī)院占地面積不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，新征用的耕地在滿一年時開始征收土地使用稅，所以本年不征城鎮(zhèn)土地使用稅，但要計算耕地占用稅，耕地占用稅不用考慮月份。該企業(yè)2019年應(yīng)納土地使用稅＝(20000－2000－1000)×3＝51000(元)。該企業(yè)2019年應(yīng)納耕地占用稅＝15000×25＝375000(元)。25、以下屬于個人財產(chǎn)拍賣的有關(guān)合理費用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：個人財產(chǎn)拍賣的有關(guān)合理費用，是指拍賣財產(chǎn)時納稅人按照規(guī)定實際支付的拍賣費(傭金)、鑒定費、評估費、圖錄費、證書費等費用。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第3套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報繳納的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護建設(shè)稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收管理。2、某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報繳納的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護建設(shè)稅，是由地稅系統(tǒng)負責(zé)征管的。3、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接銷售的，由受托方向委托方交貨時代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售不必再繳消費稅。4、下列稅種中屬于國稅局系統(tǒng)征收管理的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：(除儲蓄存款利息的個人所得稅外)個人所得稅屬地方稅務(wù)機關(guān)征收的稅種。5、某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報繳納的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護建設(shè)稅，是由地稅系統(tǒng)負責(zé)征管的。6、以下關(guān)于新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，按其免繳的流轉(zhuǎn)稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬；企業(yè)稅務(wù)登記時無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項業(yè)務(wù)為準(zhǔn)確定征管歸屬。7、下列境外企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為，需要在我國繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點解析：上述應(yīng)稅行為均屬于發(fā)生在我國境內(nèi)的行為，需要在我國繳納增值稅。8、以下稅種的收入項目中，目前屬于中央收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：上述收入都屬于中央收入。9、下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙只繳納增值稅，不繳納消費稅；批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒只繳納增值稅，不繳納消費稅。10、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：選項A，將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅；選項D，購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。11、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：可以采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)包括：(1)常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)；(2)由于技術(shù)進步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)。12、納稅人以自己名義立項，在該納稅人不承擔(dān)土地出讓價款的土地上開發(fā)回遷安置房，并向原居民無償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權(quán)的行為，符合營業(yè)稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：納稅人以自己名義立項，在該納稅人不承擔(dān)土地出讓價款的土地上開發(fā)回遷安置房，并向原居民無償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權(quán)的行為，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其計稅營業(yè)額按規(guī)定予以核定，但不包括回遷安置房所處地塊的土地使用權(quán)價款。13、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。14、下列屬于印花稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)屬于印花稅納稅義務(wù)人。15、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點解析：暫時進口轉(zhuǎn)為正式進口補稅時，應(yīng)按正式申報進口之日的稅率征稅。因此，正確答案是ABC。16、營業(yè)賬簿稅目中記載資金賬簿繳納印花稅的計稅依據(jù)為()兩項合計金額。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：記載資金的賬簿以“實收資本”與“資本公積”兩項合計金額作為計稅依據(jù)。17、以下項目所書立的合同按照技術(shù)合同貼花的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：選項BD按技術(shù)合同貼花，選項AC按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)貼花。18、下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述,錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析19、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：選項D屬于逃避追繳欠稅行為。20、納稅申報的對象,包括()的單位和個人。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析21、納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點解析：D項印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。ABC三項征收營稅。22、張某2018年10月銷售了自己位于北京市朝陽區(qū)的住房，含增值稅銷售價格為900萬元，該住房系2016年12月購入，含稅購入價600萬元。關(guān)于該項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：北上廣地區(qū)銷售購買不足兩年的住房，全額征收增值稅。應(yīng)納增值稅=900÷1．05×5％=42．86(萬元)。23、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可按當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的30％的比例扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。24、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：選項A，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)；選項C，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。25、納稅人發(fā)生的下列情形中，不得作為納稅保證人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：選項A：有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機關(guān)、司法機關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的不得作為納稅保證人；選項C：納稅信譽等級被評為C級以下的不得作為納稅保證人。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第4套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：稅法與行政法有十分密切的聯(lián)系，但是行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，所含的少數(shù)義務(wù)性規(guī)定也不像稅法一樣涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移，而稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)。2、轉(zhuǎn)讓定價方法管理需要選用合理的轉(zhuǎn)讓定價方法應(yīng)進行可比性分析。下列屬于可比性分析因素的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：選用合理的轉(zhuǎn)讓定價方法進行可比性分析，可比性分析因素主要包括以下五個方面：(1)交易資產(chǎn)或勞務(wù)特性；(2)交易各方功能和風(fēng)險；(3)合同條款；(4)經(jīng)濟環(huán)境；(5)經(jīng)營策略。3、某外資企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家內(nèi)資企業(yè)，則外資企業(yè)要涉及的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：契稅由承受方繳納，外商投資企業(yè)不繳納城建稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)由轉(zhuǎn)讓方繳納土地增值稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納營業(yè)稅。4、國際重復(fù)征稅的一般類型有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點解析：國際重復(fù)征稅一般包括法律性國際重復(fù)征稅、經(jīng)濟性國際重復(fù)征稅和稅制性國際重復(fù)征稅三種類型。5、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)外購下列項目中，可以抵扣進項稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：增值稅抵扣憑證，不包括取得的普通發(fā)票。6、下列消費品中應(yīng)征收消費稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：選項ACD均屬于視同銷售應(yīng)征收消費稅的項目；選項B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié)，不繳納消費稅。7、下列情形中，可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識點解析：用已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，允許抵扣稅額的稅目從大類上看，原則上不包括酒(葡萄酒除外)、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料。從允許抵扣項目的子目上看不包括雪茄煙、溶劑油、航空煤油。8、根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：選項A：煙葉稅的納稅人僅限于收購煙葉的“單位”；選項B：煙葉稅的征稅對象是指烤煙葉和晾曬煙葉；選項C：煙葉稅實行比例稅率，稅率為20％；選項D：煙葉稅應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納。9、下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：銀行一般貸款業(yè)務(wù)按利息收入全額計征營業(yè)稅；企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓按其賣出原價與買入原價的差價收入計征營業(yè)稅。10、注冊地與實際管理機構(gòu)所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點解析：選項A，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按照不動產(chǎn)所在地確定，因為轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)在我國，所以要在我國繳納企業(yè)所得稅；選項B，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，因為我國某公司分配所得，所以要在我國繳納企業(yè)所得稅；選項C、D屬于在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的分行取得的收入，要在我國繳納企業(yè)所得稅。11、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。12、關(guān)于消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，使用最高銷售價格作為計稅依據(jù)；啤酒從量征收，其包裝物押金逾期時不繳納消費稅。13、某煤礦開采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：原煤屬于資源稅的征稅范圍，且屬于有形動產(chǎn)，銷售原煤應(yīng)繳納增值稅，并隨增值稅稅額征收城建稅。原煤不屬于消費稅的征稅范圍，不征收消費稅。14、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識點解析：外國政府、國際金融組織向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。15、下列項目中，免征、減征、不征個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：選項A、C、D為免稅項目；選項B按工薪所得納稅。16、下列各項中,可暫免征收個人所得稅的所得是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：本題中,可暫免征收個人所得稅的所得是A、C、D三項。殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入,不免征收個人所得稅。17、將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人,依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有()。(2000年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn),將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人,分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。18、資源稅的納稅義務(wù)人包括從事應(yīng)稅資源開采或生產(chǎn)而進行銷售或自用的所有單位和個人,但不包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：暫無解析19、下列礦產(chǎn)品中,應(yīng)納資源稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：暫無解析20、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：為雇員繳納社會保險的支出屬于社會保險費支出，不屬于工資、薪金支出；企業(yè)為雇員支付的勞動保護費支出應(yīng)該記人成本費用類科目，不屬于工資、薪金支出；AB選項都屬于企業(yè)工資、薪金支出的范圍。21、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分納稅；居民納稅人是指中國境內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。所以在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個人，屬于居民納稅人。22、下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進行平均，并按照規(guī)定計算繳納個人所得稅。23、國家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對非經(jīng)營活動和經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定的處罰包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：非經(jīng)營活動中違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元；對經(jīng)營活動中的違法行為，無違法所得的罰款不得超過10000元。24、雙重居民身份下，最終居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點解析：同時為締約國雙方居民的個人，其身份應(yīng)按前后順序，以永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍四條標(biāo)準(zhǔn)確定。25、下列各項中，可以免征營業(yè)稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識點解析：金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)取得手續(xù)費收入按金融保險業(yè)征收營業(yè)稅，電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得手續(xù)費收入按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，不屬于免征范圍。因此，C，D選項正確。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第5套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列行業(yè)的營業(yè)額，符合營業(yè)稅的計稅依據(jù)的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：廣告代理業(yè)、旅游企業(yè)境內(nèi)組團旅游，在確定營業(yè)稅計稅依據(jù)時可扣除規(guī)定的費用。2、以下屬于技術(shù)合同貼花的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：ABD屬于技術(shù)合同，C屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。3、稅收法律關(guān)系的終止是征納稅主體之間權(quán)利與義務(wù)的消失,包括下列行為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：暫無解析4、省級人大及其常委會根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的具體情況和實際需要，有開征全國性稅種之外的地方性稅種的稅收立法權(quán)，但必須()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：省級人大及其常委會根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的具體情況和實際需要，有開征全國性稅種之外的地方性稅種的稅收立法權(quán)，但要在不違背國家統(tǒng)一稅法、不影響中央的財政收入、不妨礙我國統(tǒng)一市場的前提下進行，且地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級立法機關(guān)或經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)同級政府，不能層層下放。5、下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：選項ABC應(yīng)征收增值稅；選項D應(yīng)征收營業(yè)稅。6、在計算土地增值稅應(yīng)納稅額時，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準(zhǔn)予扣除。這里的地價款是指()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：上述四種情況是納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款。7、增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的價款和價外費用都應(yīng)并入銷售額納稅,但稅法規(guī)定的價外費用不包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：暫無解析8、期貨保障基金公司取得的下列收入，暫免征收營業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：期貨保障基金公司取得的下列收入，暫免征收營業(yè)稅：(1)期貨交易所按風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶總額的15％和交易手續(xù)費的3％上繳的期貨保障基金收入；(2)期貨公司按代理交易額的千萬分之五至十上繳的期貨保障基金收入；(3)依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得收入；(4)期貨公司破產(chǎn)清算受償收入；(5)按規(guī)定從期貨交易所取得的運營收入。9、下列項目中，不屬于城建稅計稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：城建稅以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據(jù)，不包括非稅款項和土地增值稅；受托方代收代繳消費稅的，也隨之代收代繳城建稅。10、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加，一律不予退(返)還，所以B選項錯誤。城建稅適用征管法，教育費附加和地方教育附加是費，不適用征管法，所以D選項錯誤。11、下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人發(fā)生時間規(guī)定的有()。(2001年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：本題考查的是房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。12、下列各項中，在計算非銀行企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時禁止扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。13、企業(yè)所得稅法所稱關(guān)聯(lián)方,是指與企業(yè)有()關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或個人。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析14、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。15、企業(yè)下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：AB選項為企業(yè)所得稅減半征稅項目；CD選項為免稅項目。16、下列各項中，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識點解析：承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；事業(yè)單位承受土地、房屋用于科研的，免征契稅。17、下列各項中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點解析：“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”包括專利實施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同；選項C屬于技術(shù)合同的范圍。18、下列各項中，屬于法定稅務(wù)登記事項的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點解析：稅務(wù)登記事項包括：開業(yè)稅務(wù)登記、注銷變更稅務(wù)登記、停業(yè)稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報驗登記(臨時經(jīng)營稅務(wù)登記)等。19、下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識點解析：現(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。因此，ACD選項正確。20、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系的人為終止中，以下各選項屬于被代理人在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點解析：有下列情況之一的，被代理人在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為：(1)代理人已死亡；(2)代理人被注銷資格的；(3)稅務(wù)代理機構(gòu)已破產(chǎn)、解體或被解散的。21、以下關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：進口適用稅率的選擇是根據(jù)貨物的不同原產(chǎn)地而確定的，所以選項A錯誤；原產(chǎn)地不明的進口貨物實行普通稅率，所以選項D錯誤。22、自2019年1月1日起，下列關(guān)于企業(yè)稅前扣除的表述符合規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18％(含本數(shù))的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除：超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。23、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)稅憑證所載金額是外國貨幣的，下列說法錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：應(yīng)稅憑證所載金額是外國貨幣的，以憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應(yīng)納印花稅稅額。24、行政復(fù)議期間，有下列()情形的，行政復(fù)議中止。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：選項AD屬于稅務(wù)行政復(fù)議中止的情形；選項BC屬于稅務(wù)行政復(fù)議終止的情形。25、計算個人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅時允許扣除的合理費用有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：計算個人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅時允許扣除的合理費用有：住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第6套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列收費項目應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：物業(yè)公司代收的水電費以取得的手續(xù)費為計稅依據(jù)，工商聯(lián)合會收取的會員費，免征營業(yè)稅。2、一般納稅人將已抵扣進項稅的購買貨物用于()時,應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：購進貨物用于A、C、D三項時,進項不得抵扣,已經(jīng)抵扣進項的應(yīng)做進項轉(zhuǎn)出。生產(chǎn)不同稅率的應(yīng)稅貨物,允許抵扣進項,無進項轉(zhuǎn)出問題。3、稅法關(guān)于規(guī)定納稅時限的概念包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：稅法關(guān)于納稅時限的規(guī)定，有三個概念：納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、繳庫期限。4、納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費品中，需繳納消費稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油的應(yīng)稅消費品，不繳消費稅；應(yīng)稅消費品用于其他方面，如管理部門或非生產(chǎn)機構(gòu)。用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等，移送使用時繳消費稅。只有“一次性木筷”才屬于消費稅征收范圍。5、在下列稅種中，采用從量定額與從價定率相結(jié)合實行稅款復(fù)合征收辦法的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：采用從量定額與從價定率相結(jié)合實行稅款復(fù)合征收辦法的稅種是消費稅和關(guān)稅。增值稅和營業(yè)稅采用比例稅率。6、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列情形的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：上述四個選項均屬于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形。7、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：選項D：土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格。8、下列項目中，應(yīng)計算繳納耕地占用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：選項C屬于免征耕地占用稅的項目。9、根據(jù)《個人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：稿酬所得按次納稅，如果是連載收入，應(yīng)當(dāng)合并作為一次納稅。對于出版之后的加印，也應(yīng)當(dāng)合并作為一次納稅。10、混合性投資業(yè)務(wù)按照債權(quán)性投資業(yè)務(wù)進行企業(yè)所得稅處理時需要滿足的條件包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點解析：同時符合5個條件的混合性投資業(yè)務(wù)，按照債權(quán)性投資業(yè)務(wù)進行企業(yè)所得稅處理，這5個條件是：(1)被投資企業(yè)接受投資后，需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息(或定期支付保底利息、固定利潤、固定股息)。(2)有明確的投資期限或特定的投資條件，并在投資期滿或者滿足特定投資條件后，被投資企業(yè)需要贖回投資或償還本金。(3)投資企業(yè)對被投資企業(yè)凈資產(chǎn)不擁有所有權(quán)。(4)投資企業(yè)不具有選舉權(quán)和被選舉權(quán)。(5)投資企業(yè)不參與被投資企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動。11、下列各項中，按照5元定額貼花的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：權(quán)利、許可證照按件貼花，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。12、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：稅務(wù)機關(guān)對于不設(shè)賬、賬冊記錄不全、不能準(zhǔn)確提供收支情況的納稅人采用核定征稅的辦法。關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價款費用是符合稅法規(guī)定的．稅務(wù)機關(guān)不必核定其稅額。13、下列各項中，不征或免征車船稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：選項ABCD均屬于非機動車輛，按照車船稅法的相關(guān)規(guī)定，非機動車輛不屬于車船稅的征稅范圍。14、下列有關(guān)個人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有()。(2009年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：以上選項均符合個人所得稅稅收優(yōu)惠政策。15、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％在稅前攤銷。以下屬于研發(fā)費用范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析16、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：我國境內(nèi)個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法；企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)；居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。17、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請人不得以同一事實和理由再次申請行政復(fù)議。18、個人取得的下列收入中，應(yīng)征收個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的暫免征收個人所得稅；學(xué)生勤工儉學(xué)收入屬于勞務(wù)報酬所得應(yīng)征收個人所得稅；內(nèi)退工資不屬于正式退休取得的退休工資，沒有免稅規(guī)定，應(yīng)征收個人所得稅；保險賠款免征個人所得稅。19、中國甲銀行向A國某企業(yè)貸出600萬元，合同約定的利率為5％。2015年甲銀行收到A國企業(yè)就應(yīng)付利息30萬元扣除已在A國扣繳的預(yù)提所得稅3萬元(預(yù)提所得稅稅率為10％)后的27萬元稅后利息。甲銀行應(yīng)納稅所得總額為1200萬元，已在應(yīng)納稅所得總額中扣除的該筆境外貸款的融資成本為本金的4％，則以下說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：來源于境外利息收入的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)為已繳納境外預(yù)提所得稅前的就合同約定的利息收入總額，再對應(yīng)調(diào)整扣除相關(guān)籌資成本費用等。境外利息收人總額=稅后利息27+已扣除稅額3=30(萬元)；對應(yīng)調(diào)整扣除相關(guān)成本費用后的應(yīng)納稅所得額=30一600×4％=6(萬元)；該境外利息收入用于計算境外稅額抵免限額的應(yīng)納稅所得額為6萬元，應(yīng)納稅所得總額仍為1200萬元不變。20、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：考核稅法原則的分類和適用狀況。選項A：實質(zhì)課稅原則屬于稅法的基本原則。選項BCD均符合教材原意。21、下列關(guān)于消費稅稅率的表述中，錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：選項C，高檔化妝品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)按15％稅率納稅；選項D，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，稅率為5％。22、下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：來料加工復(fù)出口的貨物進口時保稅，出口免稅不退稅；小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，無法核算生產(chǎn)環(huán)節(jié)進項稅，出口免稅不退稅；避孕藥品屬于免稅貨物，故出口免稅不退稅；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品在國內(nèi)免稅，在出口時不辦理退稅。23、下列行為應(yīng)計算繳納契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：等價交換土地使用權(quán)免納契稅，以購買、受贈、抵債方式取得土地使用權(quán)應(yīng)征收契稅。24、根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：選項A：跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。25、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：根據(jù)現(xiàn)行政策，汽車輪胎、酒精已不屬于消費稅的應(yīng)稅消費品。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第7套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、以下適用萬分之三稅率的項目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：加工承攬合同、運輸合同適用萬分之五稅率。建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同適用萬分之三的稅率。2、下列貨物中，適用13％低稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：選項BD適用17％的稅率。3、下列增值稅一般納稅人的出口業(yè)務(wù)中，采用增值稅“免抵退”稅辦法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：選項B屬于只免不退的項目；選項ACD都屬于企業(yè)自產(chǎn)貨物出口范疇，適用“免抵退”稅辦法計算退稅。4、下列各項中，屬于增值稅租賃服務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點解析：租賃服務(wù)包括融資租賃業(yè)務(wù)和經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，涉及動產(chǎn)和不動產(chǎn)租賃。選項C，屬于貸款服務(wù)。5、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)同時通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機關(guān)。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。6、下列項目中免征或暫免征收營業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：殘聯(lián)開辦的餐飲店要照章繳納營業(yè)稅；養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù)項目及殘疾人個人為社會提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅；軍隊空余房產(chǎn)出租收人暫免征收營業(yè)稅。7、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個體經(jīng)營者外，其余都由受托方向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)代收代繳消費稅稅款。8、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)政策中，表述不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：選項A：對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。選項D：對融資租賃房屋的情況，實際是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收。9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。對于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。10、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費，可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。11、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：選項B采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅