資金支出審批管理制度（3篇）

第5頁共5頁資金支出審批管理制度姚集小學支出審批制度為進一步推進義務教育經費保障機制改革，切實加強義務教育經費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責，實現(xiàn)義務教育經費管理規(guī)范化、制度化、科學化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結合我校實際，制定本辦法。第一條各學校要嚴格遵守財務制度和財經紀律，嚴格執(zhí)行財務制度規(guī)定的開支范圍及標準。在安排各項支出時，要堅持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。第二條各學校財務活動實行校長負責制。中心學校長為財務支出票據審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。第三條學校要建立經費支出內控稽核管理制度，執(zhí)行校長負責制。中心校報賬員為財務支出審核人，負責審核本單位支出票據。同一支出單據要有財務審批人、審核人簽名，同時還要有經辦人、證明人簽名。財務審批人、審核人變動必須報送正式文件。各學校校長仍是本校財務管理第一責任人，實行預審批。第四條財務負責人在日常管理中按照年初預算、計劃審核資金，控制費用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時向單位負責人和分管負責人報告。超過原計劃安排的經費時，應提出不足部分由何處開支，并報學校行政會或校長批準后執(zhí)行。第五條學校要實施經費支出申報制度，在每月的____日前申報下月的備用金。備用金在月度經費內按規(guī)定標準分科目申報。三千以下的支出票據申請授權支付，即現(xiàn)金支付，三千及以上的支出票據申請直接支付，即轉賬支付。第六條中心學校報賬員負責學校支出票據審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項目：一、合法性審核，審核票據是否符合國家的法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，有無違反單位的預算計劃；二、真實性審核，審核該票據是否反映了經濟業(yè)務的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象；三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數(shù)量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是：1、水費、電費、電話費、郵寄、傳真、網絡、通訊費、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務等部門出具的專用____。2、伙食補助費?；锸硺藴适敲咳嗣刻熳罡呦揞~七元，要注意的是不能再出現(xiàn)柴米油鹽等相關食堂支出。報賬時，需每月一張食堂收據，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計表3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨____。____元以上的要附貨物明細清單。作為固定資產管理的物品同時要進行資產登記，明確資產經管人。4、印刷費必須是服務單位提供的服務業(yè)專用____，數(shù)額較大或多筆要附清單。5、差旅費支出必須填寫真實、完整、有效的差旅費報銷單，填制的單據張數(shù)與所附單據張數(shù)一致，原始單據金額與申請報銷金額一致。其中途中補助縣內最高為____元。車票粘貼規(guī)范，住宿費____粘貼在差旅費報銷單上。如果是包車則不允許再出現(xiàn)住宿費。6、交通費。交通費必須是服務單位提供的服務業(yè)專用____，附派車單，派車單上應寫清時間、地點、出差事由、金額等。租車費不得以車輛加油票報銷。7、會議費支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據為承辦會議單位出具的合法有效的報銷____，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續(xù)。8、培訓費支出要附相關培訓文件、通知、邀請函等，報銷時應有合法有效的收費票據或其他相關票據（如在食堂承辦會議餐、培訓餐應有收據），呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據中填寫的培訓內容、收費標準、收費金額等項目要齊全，與培訓有關的差旅費、伙食補助費、資料費等均應列入培訓費，學校培訓經費標準為年度公用經費總額的____%。9、招待費支出嚴格執(zhí)行相關支出標準和額度（不超過公用經費的____%），堅持____登記。完小實行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷憑據應是食堂數(shù)據，并做到食堂數(shù)據、菜單、派單三單合一。學校____元以下的小額工作餐原則上要有規(guī)范____。9、學校購置儀器設備、教學辦公設備及圖書等，超過____元必須到中心學校報批，屬于政府集中采購限額標準以上的商品，必須實行政府采購，數(shù)額較小的要辦理備案手續(xù)，支出時要出具供貨單位提供的銷貨____，并附政府采購單或備案表。10、工程建設和大型維修費支出要編制預算，實行報告制度，小學貳仟元以上以上維修項目需報中心學校____同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗收和決算審計（中心學校派人現(xiàn)場驗收，確認后方可報賬）。超過招標限額的要公開招投標。____萬元以上的工程要有教育局和財政局的批準文件。小型維修或其它基本建設報賬時要附申請報告、批準文件、工程預決算清單，驗收手續(xù)。報銷憑據是工程建設方面的稅務____，實行委托銀行直接支付，其收款單位應是工程施工企業(yè)。11、校內聘用人員或臨時工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領取。12、同一類的支出票據原則上都要填寫支出報銷封面，由審批人、審核人、經辦人、證明人在相應的位置簽字。13、嚴格執(zhí)行“四個嚴禁”：（1）嚴禁學校將資金轉借，用于非教育教學工作。（2）嚴禁到娛樂場所進行公款消費。（3）嚴禁用學校經費發(fā)放教職工福利（政策規(guī)定除外）。（4）嚴禁培訓、會議、接待用煙酒。第七條審核中對報銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據作退回處理，待補齊手續(xù)后再報銷；對不按規(guī)定科目列支的項目立即進行調整；對超預算指標的項目和不符合法規(guī)、不真實的票據不予列支。第八條對審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題及時上報有關部門，追究有關人員責任。第九條本制度自公布之日起施行。資金支出審批管理制度（二）（一）國家政策法規(guī)；（二）公司章程及相關內部管理制度；（三）經批準的預算文件；（四）與資金支出有關的合同和驗收手續(xù)；（五）合法的外部單據（六）經審批的內部單據；（七）公司各崗位的職責文件。四、資金支出審簽人的責任一、資金支出審簽人的責任（一）經辦人應如實反映資金支出內容，在請款單據上簽字，對資金支出的結果負直接責任；（二）部門經理對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核并簽字，對資金支出的結果負部門領導責任；（三）財務部根據公司實際資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準確性、完整性、及時性進行審核；對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權予以退回。在審批過程中，財務部經理應按照年度預算有月度預算對資金的支出提出支付計劃與意見。（四）董事長、總經理依據本制度的規(guī)定，對各類資金支出具有最終審批權，對資金支出的結果負最終責任。（五）所有資金支出必須根據公司有關制度規(guī)定的核準程序后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權予以退回。五、資金審批權限（在批準的年度預算范圍內執(zhí)行）一、經營費用及日常管理支出資金支出審批管理制度（三）包括日常的辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、會務費、營銷費用、租金、培訓費等項目，支出的基本流程依據公司現(xiàn)有的“財務報銷審批管理制度”執(zhí)行，其中：（1）單筆支出在____萬元以內的，總經理為最終審批人，單筆支出超過____萬元（含）的，董事長為最終審批人。二、經營性采購支出（一）經營性采購的申請及付款流程依據公司“采購管理制度”執(zhí)行，其中單筆采購支出在____萬元以內的，總經理為最終審批人，單筆采購支出____萬元（含）以上的，董事長為最終審批人。（二）經營采購的項目和金額，必須控制在月度預算或專項項目預算范圍內，預算外采購，必須單獨上報采購申請說明。三、職工薪酬支出（一）公司員工工資、績效獎金、年終獎及福利費等支出，由人力資源部根據相關法律法規(guī)、考勤記錄和內部績效考核文件等規(guī)定，會同財務部提出相應的考評、發(fā)放方案，經財務總監(jiān)審核后，報總經理審批；（二）高級管理人員（總監(jiān)及副總經理）的固定薪酬，由總經理擬訂標準，報董