會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷3（共232題）

會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷3（共9套）（共232題）會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、某超市2013年實(shí)發(fā)工資總額為1000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出29萬(wàn)元；2014年實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出28萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為()萬(wàn)元。A、25B、28C、30D、32標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)。(1)2013年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額＝1000×2．5％＝25(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額為29萬(wàn)元，所以2013年稅前只能扣除25萬(wàn)元，其余4萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除；(2)2014年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額＝1200×2．5％＝30(萬(wàn)元)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額為28萬(wàn)元，所以28萬(wàn)元準(zhǔn)予在2014年稅前全額扣除，而且2013年尚未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年的4萬(wàn)元也可以在限額30萬(wàn)元內(nèi)扣除，因此只能扣除2萬(wàn)元，所以2014年稅前準(zhǔn)予扣除職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬(wàn)元，其余2萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。2、我國(guó)某企業(yè)2014年度實(shí)現(xiàn)收入總額460萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)438萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2013年度的虧損額為20萬(wàn)元。該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()元。A、5000B、6600C、12500D、16500標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的計(jì)算。2014年度應(yīng)納稅所得＝460一438—20＝2(萬(wàn)元)；應(yīng)納稅額＝2×25％＝0．5(萬(wàn)元)＝5000(元)。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除，該比例為()。A、50％B、100％C、150％D、200％標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是加計(jì)扣除。企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除。4、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入，納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是()。A、折現(xiàn)價(jià)值B、歷史成本C、公允價(jià)值D、拍賣(mài)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是收入總額的確定。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。公允價(jià)值是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。5、2015年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用中的廣告費(fèi)80萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)為()萬(wàn)元。A、15B、60C、75D、95標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是廣告費(fèi)的扣除。企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的15％，超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)＝500×15％＝75(萬(wàn)元)，小于實(shí)際發(fā)生額80萬(wàn)元，按75萬(wàn)元扣除。6、下列無(wú)形資產(chǎn)，不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的是()。A、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B、外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)C、通過(guò)捐贈(zèng)取得的無(wú)形資產(chǎn)D、通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除：(1)自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；(2)自創(chuàng)商譽(yù)；(3)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；(4)其他不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。7、某企業(yè)2013年全年銷(xiāo)售額1600萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加460萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A、33B、37．5C、25D、49．5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)可按照實(shí)際發(fā)生額的50％加計(jì)扣除。則應(yīng)納稅所得額=1600—600—460一400—80×50％＝100(萬(wàn)元)，應(yīng)納所得稅＝100×25％＝25(萬(wàn)元)。8、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，以下說(shuō)法不正確的是()。A、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款C、如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，可以不報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)BC屬于不得在稅前扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)AD可以在稅前扣除。10、企業(yè)所得稅納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。11、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是源泉扣繳的相關(guān)規(guī)定。12、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述中，符合法律規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是收入的確認(rèn)。選項(xiàng)C銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D，長(zhǎng)期為客戶(hù)提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目規(guī)定。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，稅收滯納金；違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門(mén)處以的罰金、罰款，以及被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除。14、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅計(jì)稅收入范圍。納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入，屬于免稅收入。15、企業(yè)之間屬于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的關(guān)聯(lián)關(guān)系的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。一方借貸資金總額的10％以上是由另一方(獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外)擔(dān)保，具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)16、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，僅就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是非居民企業(yè)。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。17、合理的工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是工資薪金支出的稅前扣除。18、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定。19、2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān)職責(zé)分工。20、在外國(guó)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅納稅人按照國(guó)際慣例一般分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。在外國(guó)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，是企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)。21、銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在發(fā)出商品時(shí)時(shí)確認(rèn)收入。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是收入的確認(rèn)。銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。22、．納稅人用于公益性捐贈(zèng)支出的扣除比例，小得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的12％。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅中公益性捐贈(zèng)的扣除比例。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而不是應(yīng)納稅所得額的12％。23、企業(yè)所得稅納稅人購(gòu)買(mǎi)各種債券的利息收入，均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入免稅。24、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。當(dāng)年不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是投資抵免優(yōu)惠。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。25、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)26、假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2013年資產(chǎn)總額是2800萬(wàn)元，在職職工人數(shù)80人，全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元(其中發(fā)生銷(xiāo)售折讓500萬(wàn)元)，銷(xiāo)售成本1343萬(wàn)元；(2)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)420萬(wàn)元，三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元)；管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元(其中現(xiàn)金折扣20萬(wàn)元)；(3)銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)；(4)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)；(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：銷(xiāo)售收入＝3000一500＝2500(萬(wàn)元)。廣告費(fèi)調(diào)增所得額＝420—2500×15％＝420—375＝45(萬(wàn)元)。三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除＝1000×50％＝50(萬(wàn)元)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2500×5％＝12．5(萬(wàn)元)>15×60％＝9(萬(wàn)元)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額＝15一15×60％＝l5—9＝6(萬(wàn)元)。會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＝2500+70一1343—670一400—60－(160—120)一50＝7(萬(wàn)元)，捐贈(zèng)支出扣除的限額＝7×12％＝0．84(萬(wàn)元)，稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增額＝10—0．84+6＝15．16(萬(wàn)元)。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2％＝3(萬(wàn)元)。實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額＝25—150×14％＝4(萬(wàn)元)。職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額＝4—150×2．5％＝0．25(萬(wàn)元)應(yīng)納稅所得額＝7+45—50+6+15．16+1＋0．25＝27．41(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅所得額小于30萬(wàn)元，符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝27．41×20％＝5．48(萬(wàn)元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是()。A、居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得B、設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得C、未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得D、居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查企業(yè)所得稅的征稅范圍。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為()。A、10％B、15％C、20％D、25％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查點(diǎn)是企業(yè)所得稅稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中，正確的是()。A、采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額C、采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查點(diǎn)是企業(yè)所得稅的銷(xiāo)售收入的確認(rèn)。選項(xiàng)A，商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額；選項(xiàng)C，售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，一般情況下，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理；選項(xiàng)D，銷(xiāo)售商品以舊換新的，銷(xiāo)售商品應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。4、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是()。A、轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂時(shí)B、轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)D、轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查點(diǎn)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間。企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。5、下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A、增值稅B、稅收滯納金C、贊助支出D、銷(xiāo)售成本標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。增值稅是價(jià)外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項(xiàng)目。6、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó)家限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，()。A、免稅B、減按90％計(jì)入收入總額C、減半征收D、按照投資額的10％抵免所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó)家限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計(jì)入收入總額。7、對(duì)來(lái)自非上市企業(yè)，以及持有股份12個(gè)月以上取得的股息紅利收入，法律的規(guī)定是()。A、按20％的優(yōu)惠稅率征收所得稅B、按15％的優(yōu)惠稅率征收所得稅C、暫免征收所得稅D、免征所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查點(diǎn)是免稅收入。對(duì)來(lái)自所有非上市企業(yè)，以及持有股份12個(gè)月以上取得的股息紅利收入，適用免稅政策。8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，不符合法律規(guī)定的是()。A、居民企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅B、居民企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅率。選項(xiàng)D，合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息，適用10％的優(yōu)惠稅率。10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查點(diǎn)是企業(yè)所得稅法律制度的免稅收入。根據(jù)規(guī)定，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金均屬于不征稅收入，而不是免稅收入，因此選項(xiàng)A、D當(dāng)選；企業(yè)資產(chǎn)溢余屬于應(yīng)當(dāng)征稅的其他收入，并非免稅收入，因此選項(xiàng)C當(dāng)選。11、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查點(diǎn)是企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除的相關(guān)規(guī)定。可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的項(xiàng)目共兩項(xiàng)：(1)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；(2)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項(xiàng)B，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額，不是加計(jì)扣除，故不正確。選項(xiàng)C，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入，但不是加計(jì)扣除，故不正確。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查不征稅收入。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款；(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)D，屬于其他收入。13、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。14、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認(rèn)說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查企業(yè)所得稅中收入確認(rèn)的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。15、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查所得稅的減征或免征規(guī)定。中藥材的種植屬于免征所得稅的項(xiàng)目。16、稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供的相關(guān)資料有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下相關(guān)資料：(1)與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料；(2)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷(xiāo)售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格或者最終銷(xiāo)售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料；(3)與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)與被調(diào)查企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容和方式上相類(lèi)似的企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料；(4)其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的資料。17、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。核定方法包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定，不包括損失，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參照同類(lèi)企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)18、企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)可能分配的金額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，“不得”扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)可能分配的金額。19、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查企業(yè)所得稅稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。20、居民企業(yè)來(lái)源于境外的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，超過(guò)抵免限額的部分可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額之后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額：超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：(1)居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；(2)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。21、某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)為90人，資產(chǎn)總額為3000萬(wàn)元，該企業(yè)可以減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：工業(yè)企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，屬于小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。22、實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)多業(yè)項(xiàng)目分別確定適用的應(yīng)稅所得率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率。四、綜合題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元；銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元；實(shí)際繳納的增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬(wàn)元，年利息率為10％(銀行同期同類(lèi)貸款年利率為6％)。(6)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過(guò)市民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。(7)投資收益18萬(wàn)元，其中包括從直接投資外地居民公司分回的稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元(該居民公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15％)和國(guó)債利息收入1萬(wàn)元。已知：該企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬(wàn)元。要求：23、計(jì)算該企業(yè)2013年度的應(yīng)納稅所得額。標(biāo)準(zhǔn)答案：①?gòu)V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=(4500+300)×15％=720(萬(wàn)元)。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=800+20－720=100(萬(wàn)元)。②銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入×5‰=(4500+300)×5‰=24(萬(wàn)元)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60％=50×60％=30(萬(wàn)元)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為24萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50－24=26(萬(wàn)元)。③新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額的50％加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=40×50％=20(萬(wàn)元)。④向非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除限額=50÷10％×6％=30(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50－30=20(萬(wàn)元)。⑤向供貨商支付的違約金5萬(wàn)元可以在稅前扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。⑥工商局罰款1萬(wàn)元屬于行政性罰款，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)元。⑦公益性捐贈(zèng)扣除限額：628×12％=75．36(萬(wàn)元)，該企業(yè)實(shí)際捐贈(zèng)額為20萬(wàn)元，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。⑧居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的投資收益17萬(wàn)元屬于免稅收入；國(guó)債利息收入1萬(wàn)元屬于免稅收入。⑨該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額=628+100+26－20+20+1－18=737(萬(wàn)元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、計(jì)算該企業(yè)2013年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)2013年度應(yīng)納企業(yè)所得稅=737×25％=184．25(萬(wàn)元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)(退)補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)2013年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額=184．25－157=27．25(萬(wàn)元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是()。A、銷(xiāo)售貨物所得B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、租金所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是()。A、財(cái)政撥款B、租金收入C、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入D、國(guó)債利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)BC：屬于應(yīng)稅收入；(2)選項(xiàng)D：屬于免稅收入。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2007年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬(wàn)元。2009年度該企業(yè)利潤(rùn)總額890萬(wàn)元；未經(jīng)財(cái)稅部門(mén)核準(zhǔn)，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2009年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。A、82．5B、85C、187．5D、190標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照投資額的70％在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；(2)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除；(3)該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=[(890+10)一200×70％]×25％=190(萬(wàn)元)。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的表述中。不正確的是()。A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是()。A、企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)商品的銷(xiāo)售收入C、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入B、納入預(yù)算管理的事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款C、事業(yè)單位從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：屬于免稅收入；(2)選項(xiàng)B：屬于不征稅收入；(3)選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)捐贈(zèng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按利潤(rùn)總額的一定比例計(jì)算限額扣除的是()。A、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈(zèng)B、納稅人通過(guò)企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)C、納稅人通過(guò)電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)D、納稅人通過(guò)市民政部門(mén)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：允許計(jì)算限額在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，用于《公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是()。A、向投資者支付的股息B、稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款C、人民法院的罰金D、合同違約金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)10、甲公司2013年度取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除(60×60％=36萬(wàn)元)，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰(4000×5‰=20萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬(wàn)元；(2)選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15％的部分(4000×15％=600萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除；在本題中，甲公司實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出200萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，可以全部在稅前扣除。11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)支出項(xiàng)目中，不得計(jì)算折舊或者攤銷(xiāo)費(fèi)用在稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，可以按照規(guī)定攤銷(xiāo)，在稅前扣除；(2)選項(xiàng)B：?jiǎn)为?dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計(jì)提折舊在稅前扣除；(3)選項(xiàng)C：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊在稅前扣除；(4)選項(xiàng)D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣除。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，判定居民企業(yè)與非居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AD：屬于不征稅收入；(2)選項(xiàng)B：屬于免稅收入；(3)選項(xiàng)C：屬于應(yīng)稅收入。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)BC：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；(2)選項(xiàng)D：企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)18、企業(yè)承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以自該承包項(xiàng)目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的，不得享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。19、合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)可能分配的金額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，“不得”扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)可能分配的金額。21、外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為該資產(chǎn)企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。四、綜合題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)23、境內(nèi)居民企業(yè)甲公司(增值稅一般納稅人)2014年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元；(2)接受捐贈(zèng)材料一批，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅3．40萬(wàn)元；(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元；(4)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入10萬(wàn)元；(5)取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元；(6)銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加100萬(wàn)元；(7)銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元(其中包括廣告費(fèi)400萬(wàn)元)，管理費(fèi)用200萬(wàn)元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；(8)營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元(其中包括通過(guò)市人民政府對(duì)貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元、直接對(duì)某小學(xué)捐款10萬(wàn)元、工商罰款2萬(wàn)元)。要求：計(jì)算甲公司2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2000+20+3．40+60+10+2—1000一100—500—200—50—40=205．40(萬(wàn)元)。(2)國(guó)債利息屬于免稅收入，納稅調(diào)整減少額為2萬(wàn)元。(3)廣告費(fèi)扣除限額=(2000+10)×15％=301．50(萬(wàn)元)，納稅調(diào)整增加額=400—301．5=98．50(萬(wàn)元)。(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額×60％=80×60％=48(萬(wàn)元)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入×5‰=(2000+10)×5‰=10．05(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除10．05萬(wàn)元，納稅調(diào)整增加額=80—10．05=69．95(萬(wàn)元)。(5)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50％，納稅調(diào)整減少額：70×50％=35(萬(wàn)元)。(6)捐贈(zèng)扣除限額=205．40×12％=24．65(萬(wàn)元)，甲公司對(duì)貧困地區(qū)的捐款20萬(wàn)元小于扣除限額，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。(7)甲公司直接對(duì)某小學(xué)的捐款不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加額為10萬(wàn)元。(8)工商罰款不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加額為2萬(wàn)元。(9)2014年應(yīng)納稅所得額：205．40—2+98．50+69．95—35+10+2=348．85(萬(wàn)元)(10)2014年應(yīng)納所得稅額=348．85×25％=87．21(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)(居民企業(yè))2014年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元，與收入配比的銷(xiāo)售成本為1900萬(wàn)元；實(shí)際繳納的增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，與其對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)(非關(guān)聯(lián)方)借款1年的利息支出50萬(wàn)元，年利息率為10％(銀行同期同類(lèi)貸款年利率為6％)。(6)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過(guò)市民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。(7)投資收益18萬(wàn)元，其中包括從直接投資的境內(nèi)非上市的居民企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元(該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％)和國(guó)債利息收入1萬(wàn)元。已知：該企業(yè)2014年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬(wàn)元。要求：24、計(jì)算該企業(yè)2014年度的應(yīng)納稅所得額。標(biāo)準(zhǔn)答案：①?gòu)V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=(4．500+300)×15％=720(萬(wàn)元)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=800+20—720=100(萬(wàn)元)②銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入×5‰=(4500+300)×5％o=24(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額×60％=50×60％=30(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為24萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50一24=26(萬(wàn)元)③新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額的50％加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=40×50％=20(萬(wàn)元)④向非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除限額：50÷10％×6％=30(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50—30=20(萬(wàn)元)⑤向供貨商支付的違約金5萬(wàn)元可以在稅前扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。⑥工商局罰款1萬(wàn)元屬于行政性罰款，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)元。⑦公益性捐贈(zèng)扣除限額=628×12％=75．36(萬(wàn)元)，該企業(yè)實(shí)際捐贈(zèng)額為20萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。⑧居民企業(yè)直接投資于其他非上市的居民企業(yè)取得的投資收益17萬(wàn)元屬于免稅收入，國(guó)債利息收入1萬(wàn)元屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額18萬(wàn)元。⑨該企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額=628+100+26—20+20+1—18=737(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、計(jì)算該企業(yè)2014年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)2014年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=737×25％=184．25(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、計(jì)算該企業(yè)2014年度應(yīng)(退)補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)2014年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=184．25—157=27．25(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定期限內(nèi)進(jìn)行納稅調(diào)整，該期限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共19題，每題1.0分，共19分。)2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來(lái)源地的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來(lái)源地。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AD：屬于“不征稅收入”；(2)選項(xiàng)B：屬于“免稅收入”；(3)選項(xiàng)C：屬于“應(yīng)稅收入”。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)C：屬于“應(yīng)稅收入”；(2)選項(xiàng)D：屬于“不征稅收入”。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額據(jù)實(shí)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：不得在稅前扣除。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；(2)選項(xiàng)B：盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)；(3)選項(xiàng)CD：通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)C：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；(2)選項(xiàng)D：停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)BC：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；(2)選項(xiàng)D：企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)C：外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除；(2)選項(xiàng)D：無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限一般不得低于10年。三、綜合題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售彩色電視機(jī)，2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)850萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款200萬(wàn)元。2017年初，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)2016年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1)銷(xiāo)售彩電取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與彩電配比的銷(xiāo)售成本5660萬(wàn)元；(2)出租不動(dòng)產(chǎn)取得租金收入200萬(wàn)元：(3)接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8．5萬(wàn)元：(4)取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元；(5)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額510萬(wàn)元：(6)銷(xiāo)售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元：(7)管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元；(8)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的當(dāng)年利息40萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款的年利率為5．8％)；(9)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元；(10)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：21、計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；標(biāo)準(zhǔn)答案：廣告費(fèi)稅前扣除限額=(8600+200)×15％=1320(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1400-1320=80(萬(wàn)元)。知識(shí)點(diǎn)解析：在計(jì)算銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入時(shí)，出租不動(dòng)產(chǎn)的租金收入(其他業(yè)務(wù)收入)應(yīng)計(jì)入，但不包括接受捐贈(zèng)的收入(營(yíng)業(yè)外收入)和國(guó)債利息收入(投資收益)。22、計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；標(biāo)準(zhǔn)答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=90×60％=54(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=(8600+200)×0.5％=44(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為44萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-44=46(萬(wàn)元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；標(biāo)準(zhǔn)答案：利息支出稅前扣除限額=500×5.8％=29(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=40-29=11(萬(wàn)元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；標(biāo)準(zhǔn)答案：①工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=540×2％=10.80(萬(wàn)元)。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所的限額=15-10.80=4.20(萬(wàn)元)。②職工福利稅前扣除限額=540×14％=75.60(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=82-75．60=6．40(萬(wàn)元)。③職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=540×2．5％=13．50(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18-13．50=4．50(萬(wàn)元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、計(jì)算公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；標(biāo)準(zhǔn)答案：公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=850×12％=102(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=150-102=48(萬(wàn)元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、計(jì)算該企業(yè)2016年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或者退回的稅款。標(biāo)準(zhǔn)答案：①2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=850+80+46+11+4．20+6．40+4．50+48-30=1020．10(萬(wàn)元)②2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=1020．10×25％=255．03(萬(wàn)元)③2016年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=255．03-200=55．03(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元。會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共21題，每題1.0分，共21分。)1、下列各有關(guān)部門(mén)中，屬于履行出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)的是()。A、稅務(wù)部門(mén)B、商務(wù)部門(mén)C、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)D、工商行政管理局標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在中央是國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，在地方是指各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。2、對(duì)下列國(guó)家出資企業(yè)的管理者，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依法有權(quán)任免的是()。A、國(guó)有獨(dú)資公司的副經(jīng)理B、國(guó)有資本控股公司的董事C、國(guó)有資本參股公司的監(jiān)事D、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查國(guó)家出資企業(yè)管理者的任免范圍。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有權(quán)依法任免國(guó)有獨(dú)資“企業(yè)”的總經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有權(quán)依法任免國(guó)有獨(dú)資“公司”的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是向國(guó)有資產(chǎn)控股公司、國(guó)有資產(chǎn)參股公司提出董事、監(jiān)事人選，不能直接任免。3、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》對(duì)關(guān)系企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)作出了具體的規(guī)定，對(duì)此，下列說(shuō)法正確的是()。A、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)增加或者減少注冊(cè)資本，由董事會(huì)決定B、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行重大投資，由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定C、國(guó)有獨(dú)資公司進(jìn)行大額捐贈(zèng)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定D、國(guó)家出資企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)工會(huì)通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定；選項(xiàng)C，國(guó)有獨(dú)資公司進(jìn)行大額捐贈(zèng)，由董事會(huì)決定；選項(xiàng)D，國(guó)家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取企業(yè)工會(huì)的意見(jiàn)。4、下列選項(xiàng)中，不屬于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入的是()。A、從國(guó)家出資企業(yè)分得的利潤(rùn)B、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C、企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入D、從國(guó)家出資企業(yè)取得的清算收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)取得的國(guó)有資本收入及其支出實(shí)行預(yù)算管理。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入主要包括：①?gòu)膰?guó)家出資企業(yè)分得的利潤(rùn)；②企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；③從國(guó)家出資企業(yè)取得的清算收入；④其他國(guó)有資本收入。5、下列關(guān)于企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的表述中，不正確的是()。A、國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算B、從國(guó)家出資企業(yè)分得的利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算C、企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制，納入本級(jí)人民政府預(yù)算，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)D、預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)取得的國(guó)有資本收入及其支出實(shí)行預(yù)算管理。應(yīng)當(dāng)納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收入和支出包括：①?gòu)膰?guó)家出資企業(yè)分得的利潤(rùn)；②國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；③從國(guó)家出資企業(yè)取得的清算收入；④其他國(guó)有資本收入。選項(xiàng)c，企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制，納入本級(jí)人民政府預(yù)算，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)；選項(xiàng)D，其預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。6、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行的下列行為，不符合法律規(guī)定的是()。A、任免國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理B、任免國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)C、向國(guó)有資本控股公司提出董事人選D、向國(guó)家出資企業(yè)提出應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事人選標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查點(diǎn)是國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇。國(guó)家出資企業(yè)中應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。7、某市一些食用油廠(chǎng)家簽訂合作框架合同，統(tǒng)一上調(diào)了食用油出廠(chǎng)價(jià)，該行為被反壟斷主管機(jī)關(guān)依法認(rèn)定為壟斷。根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，該壟斷行為的具體類(lèi)型是()。A、壟斷高價(jià)B、掠奪性定價(jià)C、縱向壟斷協(xié)議行為D、橫向壟斷協(xié)議行為標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B，均屬于濫用市場(chǎng)支配地位行為；在本題中，案情無(wú)任何情節(jié)表明這些食用油廠(chǎng)家具有市場(chǎng)支配地位；選項(xiàng)C、D，處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)營(yíng)者訂立壟斷協(xié)議的行為，為橫向壟斷協(xié)議行為；在本題中，壟斷協(xié)議在“食用油廠(chǎng)家”(產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié))之間簽訂，屬于橫向壟斷協(xié)議。8、某市甲賓館向?yàn)槠浣榻B客人的出租車(chē)司機(jī)，按客人房費(fèi)的8％支付了酬金，與甲賓館相鄰的乙酒店向監(jiān)督檢查部門(mén)舉報(bào)了這一行為。監(jiān)督檢查部門(mén)經(jīng)過(guò)檢查，發(fā)現(xiàn)甲賓館給予出租車(chē)司機(jī)的酬金均如實(shí)入賬。根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定，甲賓館的行為屬于()。A、商業(yè)賄賂行為B、正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為C、限制競(jìng)爭(zhēng)行為D、低價(jià)傾銷(xiāo)行為標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：甲賓館已將給予出租車(chē)司機(jī)的酬金“如實(shí)入賬”，該行為性質(zhì)上為給予中間人合法傭金的行為．屬于正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。9、根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于濫用市場(chǎng)支配地位行為的是()。A、劃分市場(chǎng)B、聯(lián)合抵制C、固定價(jià)格D、掠奪性定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、C屬于橫向壟斷協(xié)議行為。10、某市車(chē)輛清洗業(yè)協(xié)會(huì)在與本市各洗車(chē)企業(yè)協(xié)商后，于2009年8月5日向該市區(qū)100多個(gè)洗車(chē)企業(yè)發(fā)布《關(guān)于規(guī)范機(jī)動(dòng)車(chē)輛清洗收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》，規(guī)定全市機(jī)動(dòng)車(chē)清洗行業(yè)收費(fèi)指導(dǎo)價(jià)為：小型車(chē)輛單次洗車(chē)15元，中型車(chē)輛單次洗車(chē)20～30元，大型車(chē)輛單次洗車(chē)40～60元。新標(biāo)準(zhǔn)從2009年9月1日起執(zhí)行。該行為被反壟斷主管機(jī)關(guān)認(rèn)定為壟斷。該市車(chē)輛清洗業(yè)協(xié)會(huì)的上述行為，屬于《反壟斷法》所禁止的壟斷行為的具體類(lèi)型是()。A、橫向壟斷協(xié)議B、縱向壟斷協(xié)議C、獨(dú)家交易D、限制市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)者通過(guò)協(xié)議、決議或其他協(xié)同一致的方式確定、維持或者改變價(jià)格的行為，屬于“固定價(jià)格”(橫向壟斷協(xié)議)。11、甲公司將其生產(chǎn)并上市銷(xiāo)售的糖果冠以“大白免”商標(biāo)，且其字體、圖案與乙公司的注冊(cè)商標(biāo)“大白兔”非常相似?！按蟀淄谩痹谔枪放浦兄群芨?。根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定，下列對(duì)甲公司行為定性的表述中，正確的是()。A、假冒他人的注冊(cè)商標(biāo)B、擅自使用與知名商品近似的名稱(chēng)、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購(gòu)買(mǎi)者誤認(rèn)為是該知名商品C、擅自使用他人的企業(yè)名稱(chēng)或者姓名，引人誤認(rèn)為是他人的商品D、在商品上偽造或者冒用認(rèn)證標(biāo)志、名優(yōu)標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志，偽造產(chǎn)地，對(duì)商品質(zhì)量作引人誤解的虛假表示標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：未經(jīng)注冊(cè)商標(biāo)權(quán)利人許可，在同一種或者類(lèi)似商品上使用與其注冊(cè)商標(biāo)相同或者“相近似”的商標(biāo)，屬于假冒他人注冊(cè)商標(biāo)的行為。在本題中，甲公司的行為是在同一種商品上，使用與注冊(cè)商標(biāo)“大白兔”相類(lèi)似的商標(biāo)(而不是名稱(chēng)、包裝或者裝潢)“大白免”，屬于假冒他人注冊(cè)商標(biāo)的行為。12、甲商場(chǎng)為打垮競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙商場(chǎng)，在網(wǎng)上發(fā)帖謊稱(chēng)乙商場(chǎng)銷(xiāo)售假皮鞋，乙商場(chǎng)的聲譽(yù)因此受到損害。根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定，下列對(duì)甲商場(chǎng)發(fā)帖行為定性的表述中，正確的是()。A、侵犯商業(yè)秘密行為B、詆毀商譽(yù)行為C、比較廣告行為D、虛假陳述行為標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：詆毀商譽(yù)行為，是指經(jīng)營(yíng)者傳播有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的虛假信息，以破壞競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的商業(yè)信譽(yù)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。13、根據(jù)專(zhuān)利法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人甲于2011年1月1日首次向美國(guó)專(zhuān)利部門(mén)提出外觀(guān)設(shè)計(jì)專(zhuān)利申請(qǐng)，如果甲在()之前在中國(guó)就相同主題提出專(zhuān)利申請(qǐng)的，可以享有優(yōu)先權(quán)。A、2011年7月1日B、2012年1月1日C、2013年1月1日D、2014年1月1日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：發(fā)明專(zhuān)利、實(shí)用新型專(zhuān)利的優(yōu)先權(quán)為12個(gè)月；外觀(guān)設(shè)計(jì)專(zhuān)利的優(yōu)先權(quán)為6個(gè)月。14、某人2011年1月1日向?qū)＠痔岢鲆环莅l(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)，經(jīng)初步審查后，2012年7月1日予以公布。2012年4月1日申請(qǐng)人請(qǐng)求進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，2013年8月1日被授予發(fā)明專(zhuān)利權(quán)。該發(fā)明專(zhuān)利權(quán)的保護(hù)期限自()起計(jì)算。A、2011年1月1日B、2012年7月1日C、2013年4月1日D、2013年8月1日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：注冊(cè)商標(biāo)的有效期為10年，自“核準(zhǔn)注冊(cè)之日”起計(jì)算；發(fā)明專(zhuān)利權(quán)的保護(hù)期限為20年，自“申請(qǐng)日”起計(jì)算。15、根據(jù)《專(zhuān)利法》的規(guī)定，下列關(guān)于外觀(guān)設(shè)計(jì)專(zhuān)利申請(qǐng)及專(zhuān)利權(quán)的表述中，不正確的是()。A、夕卜觀(guān)設(shè)計(jì)專(zhuān)利申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)品結(jié)合B、外觀(guān)設(shè)計(jì)專(zhuān)利申請(qǐng)不進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查C、外觀(guān)設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)可以被強(qiáng)制許可D、外觀(guān)設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)的保護(hù)期為10年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，外觀(guān)設(shè)計(jì)是產(chǎn)品的外觀(guān)設(shè)計(jì)，外觀(guān)設(shè)計(jì)必須以產(chǎn)品的外表為依托，構(gòu)成產(chǎn)品與設(shè)計(jì)的組合；選項(xiàng)B，實(shí)用新型和外觀(guān)設(shè)計(jì)只進(jìn)行初步審查，不進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查；選項(xiàng)C，專(zhuān)利實(shí)施的強(qiáng)制許可僅限于發(fā)明和實(shí)用新型，不包括外觀(guān)設(shè)計(jì)；選項(xiàng)D，發(fā)明專(zhuān)利權(quán)的保護(hù)期限為20年，實(shí)用新型專(zhuān)利權(quán)和外觀(guān)設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)的保護(hù)期限為10年，均自申請(qǐng)日起計(jì)算。16、甲公司獲得一項(xiàng)外觀(guān)設(shè)計(jì)專(zhuān)利，乙公司未經(jīng)許可，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造該專(zhuān)利產(chǎn)品。丙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的所為的下列行為中，不構(gòu)成侵權(quán)行為的是()。A、使用乙公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品B、銷(xiāo)售乙公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品C、進(jìn)口乙公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品D、許諾銷(xiāo)售乙公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：外觀(guān)設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)的侵權(quán)行為包括“制造、許諾銷(xiāo)售、銷(xiāo)售、進(jìn)口”，不包括“使用”。17、某商場(chǎng)在春節(jié)期間組織“家家樂(lè)”家用電器促銷(xiāo)活動(dòng)，有關(guān)部門(mén)發(fā)現(xiàn)其銷(xiāo)售的部分電器中有假冒專(zhuān)利的產(chǎn)品，但該商場(chǎng)能證明其產(chǎn)品的合法來(lái)源。根據(jù)專(zhuān)利法律制度的規(guī)定，關(guān)于該商場(chǎng)的行為，下列說(shuō)法中，正確的是()。A、不構(gòu)成侵權(quán)，但應(yīng)當(dāng)停止銷(xiāo)售B、善意銷(xiāo)售，不構(gòu)成侵權(quán)C、構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)停止銷(xiāo)售，但免予罰款D、構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)當(dāng)停止銷(xiāo)售，并對(duì)其處以罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：銷(xiāo)售不知道是假冒專(zhuān)利的產(chǎn)品，并且能夠證明該產(chǎn)品合法來(lái)源的，由管理專(zhuān)利工作的部門(mén)責(zé)令停止銷(xiāo)售，但免除罰款的處罰。18、2013年1月23日，甲公司的高級(jí)工程師乙研制出一種節(jié)油裝置，完成了該公司的技術(shù)攻堅(jiān)課題，并達(dá)到國(guó)際領(lǐng)先水平。2013年2月，甲公司將該裝置樣品提供給我國(guó)政府主辦的國(guó)際技術(shù)展覽會(huì)展出。2013年3月，乙未經(jīng)甲公司同意，在向某國(guó)外雜志投稿的論文中透露了該裝置的核心技術(shù)，該雜志將論文全文刊載，引起甲公司不滿(mǎn)。2013年6月，丙公司依照該雜志的報(bào)道很快研制了樣品，并做好了批量生產(chǎn)的必要準(zhǔn)備。甲公司于2013年7月4日向國(guó)務(wù)院專(zhuān)利行政部門(mén)遞交了專(zhuān)利申請(qǐng)書(shū)。根據(jù)專(zhuān)利法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。A、該發(fā)明已經(jīng)喪失了新穎性B、該發(fā)明并未喪失新穎性C、如果甲公司被授予專(zhuān)利權(quán)，甲公司有權(quán)要求丙公司停止侵害并賠償損失D、如果甲公司被授予專(zhuān)利權(quán)，甲公司有權(quán)要求丙公司停止侵害，但無(wú)權(quán)要求其賠償損失標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B，由于乙的行為未經(jīng)甲公司同意，甲公司的發(fā)明并未喪失新穎性；選項(xiàng)C、D，在專(zhuān)利申請(qǐng)日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備，并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用的，不視為侵犯專(zhuān)利權(quán)。丙公司在甲公司申請(qǐng)目前已經(jīng)做好了批量生產(chǎn)的必要準(zhǔn)備，因此丙公司有權(quán)在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造該專(zhuān)利產(chǎn)品。19、根據(jù)《專(zhuān)利法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能成為專(zhuān)利申請(qǐng)人的是()。A、工作人員對(duì)于其退休后1年內(nèi)所完成的，與其在原單位承擔(dān)的本職工作有關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造B、職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的單位C、發(fā)明人的合法繼承人D、完成發(fā)明創(chuàng)造的無(wú)民事行為能力人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查專(zhuān)利權(quán)的主體。選項(xiàng)A所述屬于職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造，根據(jù)規(guī)定，其申請(qǐng)專(zhuān)利的權(quán)利屬于單位。20、財(cái)政違法行為的執(zhí)法主體是指依法擁有財(cái)政執(zhí)法權(quán)，能夠以自己的名義作出執(zhí)法決定并能夠獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，實(shí)施財(cái)政執(zhí)法行為的行政機(jī)關(guān)和被授權(quán)的組織。下列不屬于執(zhí)法主體的是()。A、鄉(xiāng)級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)及審計(jì)機(jī)關(guān)B、縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)及審計(jì)機(jī)關(guān)C、省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)的派出機(jī)構(gòu)及審計(jì)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)D、監(jiān)察機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查點(diǎn)是執(zhí)法主體的種類(lèi)。執(zhí)法主體包括三類(lèi)：一是縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)及審計(jì)機(jī)關(guān)：二是省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)的派出機(jī)構(gòu)及審計(jì)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)：三是監(jiān)察機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)。21、下列關(guān)于政府采購(gòu)的采購(gòu)入，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、采購(gòu)入不得向供應(yīng)商索要或者接受其給予的贈(zèng)品、回扣或者與采購(gòu)無(wú)關(guān)的其他商品、服務(wù)B、采購(gòu)入采購(gòu)納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，可以委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)，也可以自行采購(gòu)C、納入集中采購(gòu)目錄屬于通用的政府采購(gòu)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)D、采購(gòu)未納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，可以自行采購(gòu)，也可以委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：采購(gòu)入不得向供應(yīng)商索要或者接受其給予的贈(zèng)品、回扣或者與采購(gòu)無(wú)關(guān)的其他商品、服務(wù)。采購(gòu)入采購(gòu)納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，必須委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)；采購(gòu)未納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，可以自行采購(gòu)，也可以委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購(gòu)。納入集中采購(gòu)目錄屬于通用的政府采購(gòu)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)；屬于本部門(mén)、本系統(tǒng)有特殊要求的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行部門(mén)集中采購(gòu)；屬于本單位有特殊要求的項(xiàng)目，經(jīng)省級(jí)以上政府批準(zhǔn)，可以自行采購(gòu)。二、簡(jiǎn)答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元；銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元；實(shí)際繳納的增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬(wàn)元，年利息率為10％(銀行同期同類(lèi)貸款年利率為6％)。(6)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過(guò)市民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。(7)投資收益18萬(wàn)元，其中包括從直接投資外地居民公司分回的稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元(該居民公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15％)和國(guó)債利息收入1萬(wàn)元。已知：該企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬(wàn)元。要求：22、計(jì)算該企業(yè)2013年度的應(yīng)納稅所得額。標(biāo)準(zhǔn)答案：①?gòu)V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=(4500+300)×15％=720(萬(wàn)元)。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=800+20—720=100(萬(wàn)元)。②銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入×5‰＝(4500+300)×5‰=24(萬(wàn)元)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60％=50×60％=30(萬(wàn)元)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為24萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50－24=26(萬(wàn)元)。③新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額的50％加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=40x50％=20(萬(wàn)元)。④向非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除限額=50÷10％×6％＝30(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50—30=20(萬(wàn)元)。⑤向供貨商支付的違約金5萬(wàn)元可以在稅前扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。⑥工商局罰款1萬(wàn)元屬于行政性罰款，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)元。⑦公益性捐贈(zèng)扣除限額=628×12％=75．36(萬(wàn)元)，該企業(yè)實(shí)際捐贈(zèng)額為20萬(wàn)元，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。⑧居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的投資收益17萬(wàn)元屬于免稅收入：國(guó)債利息收入1萬(wàn)元屬于免稅收入。⑨該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額=628+100+26—20+20+1—18=737(萬(wàn)元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、計(jì)算該企業(yè)2013年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)2013年度應(yīng)納企業(yè)所得=737×25％=184．25(萬(wàn)元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)(退)補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)2013年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額=184．25—157=27．25(萬(wàn)元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、某居民企業(yè)2014年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35．50萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2．50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A、0B、7．75C、9D、35．50標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣限金額的計(jì)算。福利費(fèi)扣除限額=150×14％=21(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除21萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2％=3(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2．5％=3．75(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生2．50萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除：應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35．5－(21+3+2．5)=9(萬(wàn)元)。2、美國(guó)某汽車(chē)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立一家售后維修服務(wù)機(jī)構(gòu)，在中國(guó)取得了一筆轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的收入。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該公司的這筆收入適用的企業(yè)所得稅法定稅率為()。A、15％B、20％C、25％D、33％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的法定稅率為20％。3、企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說(shuō)法不正確的是()。A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、租金所得，以收入減去出租過(guò)程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查點(diǎn)是非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。4、下列提供勞務(wù)滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件的，不符合確認(rèn)收入規(guī)定的說(shuō)法是()。A、安裝費(fèi)應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入B、廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入C、為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入D、長(zhǎng)期為客戶(hù)提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在年底匯總確認(rèn)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查點(diǎn)是收入總額的確定。長(zhǎng)期為客戶(hù)提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是()。A、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、接受捐贈(zèng)收入，按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。6、某制造