財(cái)會(huì)實(shí)操-進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣應(yīng)如何處理_第1頁
財(cái)會(huì)實(shí)操-進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣應(yīng)如何處理_第2頁
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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/3財(cái)會(huì)實(shí)操-進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣應(yīng)如何處理企業(yè)再進(jìn)行增值稅業(yè)務(wù)處理時(shí)，會(huì)涉及到進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，其中進(jìn)項(xiàng)稅若是不可以抵扣時(shí)要按照總體處理原則進(jìn)行計(jì)算和做賬，一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅和管理費(fèi)用等科目處理，具體的公式是什么？進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣應(yīng)如何處理1、總體處理原則對(duì)于一般納稅人,年度內(nèi)既有增值稅一般計(jì)稅方法的應(yīng)稅收入,又有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目收入,如果取得的進(jìn)項(xiàng)稅額無法明確劃分用途,就按簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目收入占全部總收入的比例確認(rèn)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,將無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)上做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.2、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算方法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額3、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理如果是成本原因形成的進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣,就結(jié)轉(zhuǎn)至成本;如果是費(fèi)用支出形成的不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,就結(jié)轉(zhuǎn)至費(fèi)用;如果是存貨形成的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,就結(jié)轉(zhuǎn)至存貨.發(fā)生支出的賬務(wù)處理:借:管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款或應(yīng)付賬款等不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)的賬務(wù)處理:借:管理費(fèi)用

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