《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2024〕34號(hào)）詳細(xì)解讀

《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2024〕34號(hào)）詳細(xì)解讀目錄一、總體要求二、堅(jiān)決打擊和遏制重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假（一）嚴(yán)肅懲治欺詐發(fā)行股票債券行為（二）嚴(yán)厲打擊系統(tǒng)性造假和配合造假（三）加強(qiáng)對(duì)濫用會(huì)計(jì)政策實(shí)施造假的監(jiān)管（四）強(qiáng)化對(duì)特定領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假的打擊三、優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機(jī)制（五）健全線索發(fā)現(xiàn)機(jī)制（六）提升行政執(zhí)法效能（七）深化行刑銜接協(xié)作四、加大全方位立體化追責(zé)力度（八）強(qiáng)化行政追責(zé)威懾力（九）推動(dòng)加大刑事追責(zé)力度目錄（十）推動(dòng)完善民事追責(zé)支持機(jī)制五、加強(qiáng)部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同（十一）國(guó)有資產(chǎn)出資人加強(qiáng)監(jiān)督管理（十二）金融監(jiān)管部門(mén)提升協(xié)同打擊力度（十三）壓實(shí)地方政府責(zé)任六、常態(tài)化長(zhǎng)效化防治財(cái)務(wù)造假（十四）增強(qiáng)公司治理內(nèi)生約束（十五）壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”責(zé)任（十六）完善財(cái)務(wù)信息相關(guān)制度（十七）加強(qiáng)聯(lián)合懲戒與社會(huì)監(jiān)督七、落實(shí)保障（十八）加強(qiáng)組織實(shí)施（十九）加強(qiáng)輿論引導(dǎo)（二十）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控PART01資本市場(chǎng)在金融運(yùn)行中具有牽一發(fā)而動(dòng)全身的重要作用，財(cái)務(wù)造假?lài)?yán)重?cái)_亂資本市場(chǎng)秩序、動(dòng)搖投資者信心。近年來(lái)，各有關(guān)方面認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，持續(xù)加大監(jiān)管執(zhí)法力度，一批財(cái)務(wù)造假案件得到及時(shí)查處，市場(chǎng)生態(tài)有效凈化。但是，財(cái)務(wù)造假花樣翻新，案件查處難度大，有效打擊系統(tǒng)性、隱蔽性、復(fù)雜性財(cái)務(wù)造假的任務(wù)十分艱巨，必須堅(jiān)持綜合施策，強(qiáng)化標(biāo)本兼治，持續(xù)保持高壓態(tài)勢(shì)，切實(shí)增強(qiáng)工作合力。為從嚴(yán)打擊資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假，維護(hù)良好市場(chǎng)生態(tài)，現(xiàn)就進(jìn)一步做好財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作提出如下意見(jiàn)。完善監(jiān)管制度建立健全資本市場(chǎng)監(jiān)管制度，明確監(jiān)管職責(zé)和權(quán)限。強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)檢查加大對(duì)上市公司的現(xiàn)場(chǎng)檢查力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)造假行為。加強(qiáng)監(jiān)管力度完善信息披露制度規(guī)范上市公司信息披露行為，提高信息披露質(zhì)量和透明度。強(qiáng)化信息披露監(jiān)管加強(qiáng)信息披露要求加強(qiáng)對(duì)上市公司信息披露的監(jiān)管，確保信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。0102提高投資者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加強(qiáng)投資者教育，提高投資者對(duì)財(cái)務(wù)造假風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范能力。引導(dǎo)投資者理性投資引導(dǎo)投資者樹(shù)立理性投資理念，避免盲目跟風(fēng)和投機(jī)行為。加強(qiáng)投資者教育加強(qiáng)監(jiān)管部門(mén)、司法機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì)等之間的協(xié)作配合，形成工作合力。建立跨部門(mén)協(xié)作機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)造假行為實(shí)施聯(lián)合懲戒，提高違法成本。加大聯(lián)合懲戒力度加強(qiáng)跨部門(mén)協(xié)作PART02一、總體要求以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于資本市場(chǎng)改革發(fā)展的重要指示批示精神，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持市場(chǎng)化、法治化方向，進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)務(wù)造假的打擊力度，完善監(jiān)管協(xié)同機(jī)制，構(gòu)建防治財(cái)務(wù)造假長(zhǎng)效機(jī)制，加大制度供給，強(qiáng)化激勵(lì)約束，為推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐?？倳?shū)記重要指示批示精神認(rèn)真落實(shí)總書(shū)記關(guān)于資本市場(chǎng)改革發(fā)展的重要指示批示精神，堅(jiān)決打擊財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為。新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想以新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為行動(dòng)指南，確保資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展。黨的二十大精神深入貫徹黨的二十大精神，落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于資本市場(chǎng)改革發(fā)展的決策部署。指導(dǎo)思想穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)在保持資本市場(chǎng)平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)上，積極推進(jìn)改革創(chuàng)新，不斷提升市場(chǎng)功能和服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力。市場(chǎng)化、法治化方向堅(jiān)持市場(chǎng)化改革方向，完善資本市場(chǎng)基礎(chǔ)制度；加強(qiáng)法治建設(shè)，提高監(jiān)管執(zhí)法效能，維護(hù)市場(chǎng)公平正義?；驹瓌t加大打擊力度完善監(jiān)管協(xié)同機(jī)制建立健全激勵(lì)約束機(jī)制，引導(dǎo)市場(chǎng)主體誠(chéng)信守法經(jīng)營(yíng)，激發(fā)市場(chǎng)活力和創(chuàng)新動(dòng)力。強(qiáng)化激勵(lì)約束加強(qiáng)資本市場(chǎng)基礎(chǔ)制度建設(shè)，完善相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則，為市場(chǎng)健康發(fā)展提供有力保障。加大制度供給構(gòu)建防治財(cái)務(wù)造假長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上防范和遏制財(cái)務(wù)造假行為的發(fā)生，提升資本市場(chǎng)整體誠(chéng)信水平。構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)務(wù)造假的打擊力度，形成高壓態(tài)勢(shì)，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益。加強(qiáng)監(jiān)管部門(mén)之間的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)管合力，提高監(jiān)管效能。目標(biāo)任務(wù)PART03——堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。依法從嚴(yán)打擊財(cái)務(wù)造假，強(qiáng)化穿透式監(jiān)管，提升執(zhí)法司法工作質(zhì)效。堅(jiān)持“追首惡”與“打幫兇”并舉，強(qiáng)化對(duì)造假責(zé)任人及配合造假方的追責(zé)。加大對(duì)財(cái)務(wù)造假行為的執(zhí)法力度，確保法律法規(guī)得到有效執(zhí)行。嚴(yán)格執(zhí)法對(duì)參與財(cái)務(wù)造假的相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行嚴(yán)肅追責(zé)，包括企業(yè)高管、中介機(jī)構(gòu)等。嚴(yán)肅追責(zé)建立健全財(cái)務(wù)造假防范和發(fā)現(xiàn)機(jī)制，提高監(jiān)管效能。完善制度依法從嚴(yán)打擊財(cái)務(wù)造假010203對(duì)資本市場(chǎng)相關(guān)活動(dòng)進(jìn)行深入核查，揭示隱藏在背后的財(cái)務(wù)造假行為。深入核查加強(qiáng)監(jiān)管部門(mén)之間的信息共享和協(xié)作配合，形成監(jiān)管合力?？绮块T(mén)協(xié)作運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等科技手段提高監(jiān)管效率和準(zhǔn)確性。利用科技手段強(qiáng)化穿透式監(jiān)管提高執(zhí)法司法人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保公正廉潔執(zhí)法。加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)完善程序規(guī)范強(qiáng)化監(jiān)督制約優(yōu)化執(zhí)法司法程序，提高案件辦理效率和質(zhì)量。建立健全執(zhí)法司法監(jiān)督制約機(jī)制，防止權(quán)力濫用和腐敗現(xiàn)象發(fā)生。提升執(zhí)法司法工作質(zhì)效突出重點(diǎn)打擊對(duì)象對(duì)財(cái)務(wù)造假行為實(shí)施更嚴(yán)厲的處罰措施，包括罰款、市場(chǎng)禁入等。加大處罰力度公開(kāi)曝光典型案例通過(guò)公開(kāi)曝光典型案例，警示教育市場(chǎng)參與者，營(yíng)造誠(chéng)信守法氛圍。集中力量打擊財(cái)務(wù)造假的主要責(zé)任人和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，同時(shí)嚴(yán)懲配合造假方。堅(jiān)持“追首惡”與“打幫兇”并舉PART04——堅(jiān)持系統(tǒng)觀念。凝聚各方合力，提升財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性。強(qiáng)化條塊結(jié)合、區(qū)域聯(lián)動(dòng)，形成各部門(mén)、各地區(qū)各司其職、齊抓共治的工作格局。系統(tǒng)觀念強(qiáng)調(diào)從全局和整體角度出發(fā)，全面審視和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)造假問(wèn)題，確保各項(xiàng)懲防措施相互銜接、形成合力。全面性通過(guò)加強(qiáng)部門(mén)間、地區(qū)間的協(xié)同配合，實(shí)現(xiàn)信息共享、資源互通，提高財(cái)務(wù)造假懲防工作的效率和效果。協(xié)同性堅(jiān)持系統(tǒng)觀念有助于構(gòu)建長(zhǎng)效的財(cái)務(wù)造假懲防機(jī)制，實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治、持續(xù)改進(jìn)，維護(hù)資本市場(chǎng)的長(zhǎng)期健康發(fā)展?？沙掷m(xù)性強(qiáng)化系統(tǒng)觀念的重要性明確責(zé)任分工各部門(mén)、各地區(qū)應(yīng)明確在財(cái)務(wù)造假懲防工作中的職責(zé)和任務(wù)，確保各司其職、責(zé)任到人。加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)強(qiáng)化監(jiān)督問(wèn)責(zé)凝聚各方合力的舉措建立健全跨部門(mén)、跨地區(qū)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，共同研究解決財(cái)務(wù)造假問(wèn)題。加大對(duì)財(cái)務(wù)造假行為的監(jiān)督力度，對(duì)失職瀆職、違法違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，形成有效的震懾和制約。條塊結(jié)合在縱向?qū)用?，加?qiáng)中央與地方之間的聯(lián)動(dòng)，確保政策傳導(dǎo)和執(zhí)行到位；在橫向?qū)用?，推?dòng)各部門(mén)之間的協(xié)同配合，形成工作合力。條塊結(jié)合與區(qū)域聯(lián)動(dòng)的實(shí)施路徑區(qū)域聯(lián)動(dòng)鼓勵(lì)各地區(qū)根據(jù)自身實(shí)際情況，開(kāi)展有針對(duì)性的財(cái)務(wù)造假懲防工作，同時(shí)加強(qiáng)與其他地區(qū)的交流合作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)共享和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。信息共享與資源互通建立全國(guó)性的財(cái)務(wù)造假信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)、各地區(qū)之間的信息實(shí)時(shí)傳遞和共享，提高監(jiān)管效率和準(zhǔn)確性。同時(shí)，加強(qiáng)資源互通，優(yōu)化資源配置，提高財(cái)務(wù)造假懲防工作的整體效能。PART05——堅(jiān)持守正創(chuàng)新。加大基礎(chǔ)制度供給，創(chuàng)新方式方法，構(gòu)建常態(tài)化、長(zhǎng)效化工作機(jī)制。強(qiáng)化激勵(lì)約束，增強(qiáng)內(nèi)生動(dòng)力，營(yíng)造崇尚誠(chéng)信、不做假賬的良好市場(chǎng)環(huán)境。完善信息披露制度通過(guò)制定更為嚴(yán)格和細(xì)致的信息披露要求，確保上市公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)信息，提高市場(chǎng)透明度。強(qiáng)化內(nèi)部控制規(guī)范要求上市公司建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，防范財(cái)務(wù)造假行為。建立財(cái)務(wù)造假預(yù)警機(jī)制通過(guò)監(jiān)測(cè)和分析上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的財(cái)務(wù)造假行為，保護(hù)投資者利益。加大基礎(chǔ)制度供給創(chuàng)新方式方法利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)運(yùn)用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和分析，提高發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)造假的準(zhǔn)確性和效率。加強(qiáng)跨部門(mén)協(xié)作建立跨部門(mén)的信息共享和協(xié)作機(jī)制，形成監(jiān)管合力，共同打擊財(cái)務(wù)造假行為。引入第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)和支持第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行核查和審計(jì)，提高財(cái)務(wù)信息的可信度和公信力。定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查定期對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。建立黑名單制度對(duì)存在財(cái)務(wù)造假行為的上市公司和個(gè)人進(jìn)行記錄和公示，形成有效的懲戒機(jī)制。加強(qiáng)培訓(xùn)和教育通過(guò)開(kāi)展培訓(xùn)和教育活動(dòng)，提高上市公司和相關(guān)人員的法律意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)，防范財(cái)務(wù)造假行為的發(fā)生。構(gòu)建常態(tài)化、長(zhǎng)效化工作機(jī)制強(qiáng)化激勵(lì)約束，增強(qiáng)內(nèi)生動(dòng)力設(shè)立誠(chéng)信檔案為上市公司和相關(guān)人員建立誠(chéng)信檔案，記錄其誠(chéng)信行為和失信行為，作為評(píng)價(jià)其信用狀況的重要依據(jù)。實(shí)施獎(jiǎng)懲措施加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督對(duì)誠(chéng)信守法的上市公司和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)失信違法的行為進(jìn)行嚴(yán)厲懲處，形成有效的激勵(lì)約束機(jī)制。鼓勵(lì)社會(huì)公眾和媒體對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)督和曝光，形成全社會(huì)共同參與的反財(cái)務(wù)造假氛圍。PART06二、堅(jiān)決打擊和遏制重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假（一）嚴(yán)肅懲治欺詐發(fā)行股票債券行為。持續(xù)優(yōu)化完善股票債券發(fā)行上市審核注冊(cè)機(jī)制，把好資本市場(chǎng)“入口關(guān)”。加大股票發(fā)行環(huán)節(jié)現(xiàn)場(chǎng)檢查和督導(dǎo)力度，聚焦業(yè)績(jī)異常增長(zhǎng)等情形，嚴(yán)防“帶病闖關(guān)”。重點(diǎn)關(guān)注已違約及風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)債券發(fā)行人，嚴(yán)厲打擊欺詐發(fā)行、虛假信息披露、挪用募集資金和逃廢債等違法違規(guī)行為。嚴(yán)厲打擊違法違規(guī)行為對(duì)于挪用募集資金、逃廢債等嚴(yán)重違法違規(guī)行為，要依法嚴(yán)懲，維護(hù)資本市場(chǎng)的公平和正義。持續(xù)優(yōu)化完善審核注冊(cè)機(jī)制不斷改進(jìn)和完善股票債券發(fā)行上市的審核注冊(cè)流程，提高審核效率和準(zhǔn)確性，確保只有符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)才能進(jìn)入資本市場(chǎng)。加大現(xiàn)場(chǎng)檢查和督導(dǎo)力度在股票發(fā)行環(huán)節(jié)，增加現(xiàn)場(chǎng)檢查和督導(dǎo)的頻率和深度，對(duì)業(yè)績(jī)異常增長(zhǎng)等可疑情況進(jìn)行深入調(diào)查，防止存在問(wèn)題的企業(yè)“帶病闖關(guān)”。重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)債券發(fā)行人對(duì)已違約及風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)債券發(fā)行人進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，對(duì)其信息披露、資金使用情況等進(jìn)行全面審查，嚴(yán)厲打擊欺詐發(fā)行、虛假信息披露等違法行為。（一）嚴(yán)肅懲治欺詐發(fā)行股票債券行為PART07（二）嚴(yán)厲打擊系統(tǒng)性造假和配合造假。密切跟進(jìn)系統(tǒng)性、團(tuán)伙型財(cái)務(wù)造假特征及演變趨勢(shì)，依法從嚴(yán)打擊通過(guò)偽造變?cè)鞈{證、利用關(guān)聯(lián)方虛構(gòu)交易或第三方配合等方式實(shí)施系統(tǒng)性造假的行為。全面懲處財(cái)務(wù)造假的策劃者、組織者、實(shí)施者、配合者以及專(zhuān)業(yè)化配合造假的職業(yè)犯罪團(tuán)伙，堅(jiān)決破除造假“生態(tài)圈”。加強(qiáng)對(duì)資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)和可疑交易行為。監(jiān)測(cè)和分析深入研究系統(tǒng)性、團(tuán)伙型財(cái)務(wù)造假的特征和演變趨勢(shì)，為打擊工作提供有力支持。特征和趨勢(shì)研究加強(qiáng)監(jiān)管部門(mén)、執(zhí)法機(jī)構(gòu)等跨部門(mén)之間的協(xié)作，形成合力打擊財(cái)務(wù)造假。跨部門(mén)協(xié)作密切跟進(jìn)系統(tǒng)性、團(tuán)伙型財(cái)務(wù)造假特征及演變趨勢(shì)依法從嚴(yán)打擊通過(guò)偽造變?cè)鞈{證、利用關(guān)聯(lián)方虛構(gòu)交易等方式實(shí)施系統(tǒng)性造假的行為010203加大執(zhí)法力度對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)造假行為，依法從嚴(yán)處理，絕不姑息。追究法律責(zé)任對(duì)參與財(cái)務(wù)造假的相關(guān)責(zé)任人員，依法追究其法律責(zé)任，包括刑事責(zé)任、行政責(zé)任和民事責(zé)任。公開(kāi)曝光典型案例定期或不定期公開(kāi)曝光財(cái)務(wù)造假典型案例，起到警示和震懾作用。全面懲處財(cái)務(wù)造假的策劃者、組織者、實(shí)施者、配合者以及專(zhuān)業(yè)化配合造假的職業(yè)犯罪團(tuán)伙追究職業(yè)犯罪團(tuán)伙責(zé)任對(duì)專(zhuān)業(yè)化配合造假的職業(yè)犯罪團(tuán)伙，依法追究其法律責(zé)任，并予以嚴(yán)厲打擊。嚴(yán)懲首要分子對(duì)在財(cái)務(wù)造假中起主要作用的首要分子，依法予以嚴(yán)懲，從重處罰。全鏈條打擊對(duì)財(cái)務(wù)造假的策劃、組織、實(shí)施、配合等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全鏈條打擊，徹底摧毀造假團(tuán)伙。堅(jiān)決破除造假“生態(tài)圈”01完善資本市場(chǎng)誠(chéng)信體系，建立失信懲戒機(jī)制，提高市場(chǎng)參與者的誠(chéng)信意識(shí)和自律水平。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，督促其勤勉盡責(zé)，切實(shí)發(fā)揮“看門(mén)人”作用。加強(qiáng)宣傳教育，提高公眾對(duì)財(cái)務(wù)造假危害性的認(rèn)識(shí)，推動(dòng)形成全社會(huì)共同參與打擊財(cái)務(wù)造假的良好氛圍。0203加強(qiáng)誠(chéng)信體系建設(shè)強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)責(zé)任推動(dòng)形成社會(huì)共治格局PART08（三）加強(qiáng)對(duì)濫用會(huì)計(jì)政策實(shí)施造假的監(jiān)管。強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督，加大對(duì)濫用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)實(shí)施財(cái)務(wù)造假的打擊力度。密切關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)執(zhí)行情況，加大對(duì)操縱資產(chǎn)減值計(jì)提調(diào)節(jié)利潤(rùn)、以財(cái)務(wù)“洗澡”掩蓋前期造假行為的打擊力度。01建立健全財(cái)會(huì)監(jiān)督體系完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)外部審計(jì)和監(jiān)管部門(mén)的協(xié)作配合，形成有效的財(cái)會(huì)監(jiān)督合力。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核嚴(yán)格審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的運(yùn)用是否合理、是否存在濫用情況。加大對(duì)違規(guī)行為的處罰力度對(duì)濫用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的行為，依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，提高違法成本。強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督0203密切關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)執(zhí)行情況定期檢查與評(píng)估定期對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保其符合相關(guān)法規(guī)和規(guī)范要求。加強(qiáng)信息披露要求要求企業(yè)充分披露會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更情況、原因及影響，增強(qiáng)信息透明度。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制通過(guò)監(jiān)測(cè)和分析企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，對(duì)可能存在的濫用行為進(jìn)行預(yù)警。明確資產(chǎn)減值計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和程序，防止企業(yè)通過(guò)操縱資產(chǎn)減值計(jì)提來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)。嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)減值計(jì)提加大對(duì)操縱資產(chǎn)減值計(jì)提調(diào)節(jié)利潤(rùn)等行為的打擊力度加大對(duì)資產(chǎn)減值計(jì)提等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)力度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督對(duì)通過(guò)財(cái)務(wù)“洗澡”掩蓋前期造假行為的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，維護(hù)資本市場(chǎng)的公平與正義。嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)“洗澡”行為PART09（四）強(qiáng)化對(duì)特定領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假的打擊。依法懲治證券發(fā)行人、上市公司通過(guò)“空轉(zhuǎn)”、“走單”等虛假貿(mào)易方式實(shí)施的財(cái)務(wù)造假。嚴(yán)厲打擊利用供應(yīng)鏈金融、商業(yè)保理、票據(jù)交易等方式實(shí)施的財(cái)務(wù)造假。從嚴(yán)懲處基于完成并購(gòu)重組業(yè)績(jī)承諾、便于大股東攫取巨額分紅、滿足股權(quán)激勵(lì)行權(quán)條件、規(guī)避退市等目的實(shí)施的財(cái)務(wù)造假。壓實(shí)私募股權(quán)創(chuàng)投基金管理人勤勉盡責(zé)責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)基金所投項(xiàng)目財(cái)務(wù)真實(shí)性的盡職調(diào)查和投后管理，防范造假行為發(fā)生。建立完善的監(jiān)測(cè)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并打擊此類(lèi)行為。加強(qiáng)對(duì)“空轉(zhuǎn)”、“走單”等虛假貿(mào)易的監(jiān)管對(duì)此類(lèi)財(cái)務(wù)造假行為進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，以儆效尤。加大處罰力度要求上市公司詳細(xì)披露貿(mào)易背景、交易對(duì)手方等信息，增加造假難度。提高信息披露要求依法懲治通過(guò)虛假貿(mào)易方式實(shí)施的財(cái)務(wù)造假加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)鏈金融、商業(yè)保理、票據(jù)交易等新型金融方式的監(jiān)管建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處置風(fēng)險(xiǎn)?？绮块T(mén)協(xié)作打擊造假行為加強(qiáng)金融監(jiān)管部門(mén)與公安、司法等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，形成合力打擊財(cái)務(wù)造假。完善相關(guān)法律法規(guī)針對(duì)新型金融方式的特點(diǎn)，完善相關(guān)法律法規(guī)，為打擊財(cái)務(wù)造假提供有力武器。嚴(yán)厲打擊利用新型金融方式實(shí)施的財(cái)務(wù)造假加強(qiáng)對(duì)并購(gòu)重組、股權(quán)激勵(lì)等特定目的的財(cái)務(wù)造假的監(jiān)管建立嚴(yán)格的審查和監(jiān)管機(jī)制，確保相關(guān)信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。從嚴(yán)懲處基于特定目的實(shí)施的財(cái)務(wù)造假加大對(duì)大股東的監(jiān)督和約束力度防止大股東利用財(cái)務(wù)造假攫取巨額分紅，損害中小股東利益。完善退市制度對(duì)于財(cái)務(wù)造假的上市公司，應(yīng)嚴(yán)格按照退市制度進(jìn)行處罰，維護(hù)市場(chǎng)秩序。壓實(shí)私募股權(quán)創(chuàng)投基金管理人的責(zé)任強(qiáng)化對(duì)基金管理人的監(jiān)管和處罰力度對(duì)于未盡勤勉盡責(zé)義務(wù)的基金管理人，應(yīng)依法進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。推動(dòng)行業(yè)自律組織建設(shè)加強(qiáng)行業(yè)自律管理，提高基金管理人的職業(yè)素養(yǎng)和道德水平。加強(qiáng)基金管理人的勤勉盡責(zé)要求建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，確?；鹚俄?xiàng)目財(cái)務(wù)真實(shí)性。030201PART10三、優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機(jī)制（五）健全線索發(fā)現(xiàn)機(jī)制。加強(qiáng)日常監(jiān)管，加大監(jiān)督檢查力度，突出科技支持作用，發(fā)揮全國(guó)信用信息共享平臺(tái)的支撐功能，依法查詢國(guó)家金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，多渠道識(shí)別財(cái)務(wù)造假線索。健全對(duì)線索的全流程閉環(huán)管理機(jī)制，規(guī)范線索處置程序。依法依規(guī)利用銀行流水電子化查詢和反洗錢(qián)協(xié)查機(jī)制，提高涉案資金查詢效率。建立健全配合造假方名錄，延伸排查和串并分析其他相關(guān)方造假線索。優(yōu)化檢查調(diào)查統(tǒng)籌調(diào)度和跨區(qū)域協(xié)作機(jī)制，提升重大復(fù)雜線索發(fā)現(xiàn)能力。（五）健全線索發(fā)現(xiàn)機(jī)制加強(qiáng)日常監(jiān)管通過(guò)定期報(bào)告審閱、現(xiàn)場(chǎng)檢查、問(wèn)詢等方式，加強(qiáng)對(duì)上市公司、中介機(jī)構(gòu)等市場(chǎng)主體的日常監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)造假線索。突出科技支持作用運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等科技手段，對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和關(guān)聯(lián)分析，精準(zhǔn)鎖定財(cái)務(wù)造假疑點(diǎn)。發(fā)揮信用信息共享平臺(tái)功能依托全國(guó)信用信息共享平臺(tái)，整合各部門(mén)、各地區(qū)信用信息，為發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)造假線索提供有力支撐。依法依規(guī)利用查詢機(jī)制按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，利用銀行流水電子化查詢和反洗錢(qián)協(xié)查機(jī)制，高效查詢涉案資金流向，為查處財(cái)務(wù)造假提供有力證據(jù)。多渠道識(shí)別線索除了日常監(jiān)管和科技手段外，還要通過(guò)投訴舉報(bào)、媒體報(bào)道、市場(chǎng)傳聞等多種渠道，廣泛收集財(cái)務(wù)造假線索。健全全流程閉環(huán)管理機(jī)制建立從線索收集、分析、處置到反饋的全流程閉環(huán)管理機(jī)制，確保每條線索都得到規(guī)范處理。（五）健全線索發(fā)現(xiàn)機(jī)制針對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)造假行為，深入排查與之相關(guān)的其他市場(chǎng)主體是否存在類(lèi)似問(wèn)題，形成有效的震懾和遏制作用。延伸排查相關(guān)方造假線索加強(qiáng)檢查調(diào)查統(tǒng)籌調(diào)度和跨區(qū)域協(xié)作機(jī)制建設(shè)，集中力量攻堅(jiān)克難，提升對(duì)重大復(fù)雜財(cái)務(wù)造假線索的發(fā)現(xiàn)能力。提升重大復(fù)雜線索發(fā)現(xiàn)能力（五）健全線索發(fā)現(xiàn)機(jī)制PART11（六）提升行政執(zhí)法效能。加快推進(jìn)監(jiān)管轉(zhuǎn)型，優(yōu)化各條線各環(huán)節(jié)職能定位，構(gòu)建高效協(xié)同的監(jiān)管架構(gòu)。強(qiáng)化發(fā)行審核、公司監(jiān)管、中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管等業(yè)務(wù)條線協(xié)同，提升監(jiān)管效能。加強(qiáng)日常監(jiān)管、稽查執(zhí)法、行政處罰等各環(huán)節(jié)銜接，提升執(zhí)法效率。完善重大財(cái)務(wù)造假案件調(diào)查處罰機(jī)制，提高查辦質(zhì)效。及時(shí)總結(jié)執(zhí)法經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)優(yōu)化監(jiān)管工作流程機(jī)制。用好與境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署的雙邊、多邊監(jiān)管合作諒解備忘錄，加大跨境協(xié)查力度，提升對(duì)利用境外業(yè)務(wù)從事財(cái)務(wù)造假的查處效率。VS通過(guò)重新梳理和定位各條線各環(huán)節(jié)的職能，構(gòu)建一個(gè)更加高效協(xié)同的監(jiān)管架構(gòu)，以適應(yīng)資本市場(chǎng)發(fā)展的需要。強(qiáng)化業(yè)務(wù)條線協(xié)同加強(qiáng)發(fā)行審核、公司監(jiān)管、中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管等業(yè)務(wù)條線之間的協(xié)同合作，形成監(jiān)管合力，提升整體監(jiān)管效能。優(yōu)化監(jiān)管架構(gòu)加快推進(jìn)監(jiān)管轉(zhuǎn)型通過(guò)建立完善的信息共享、案件移送等機(jī)制，加強(qiáng)日常監(jiān)管、稽查執(zhí)法和行政處罰等各環(huán)節(jié)之間的銜接，確保對(duì)財(cái)務(wù)造假行為的及時(shí)查處。日常監(jiān)管與稽查執(zhí)法、行政處罰銜接通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部流程、提高執(zhí)法人員素質(zhì)等措施，提升執(zhí)法效率，確保對(duì)財(cái)務(wù)造假行為的迅速打擊。提升執(zhí)法效率加強(qiáng)各環(huán)節(jié)銜接針對(duì)重大財(cái)務(wù)造假案件，建立快速反應(yīng)機(jī)制，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)查處，防止事態(tài)擴(kuò)大。建立快速反應(yīng)機(jī)制通過(guò)加強(qiáng)調(diào)查取證、完善處罰程序等措施，提高查辦重大財(cái)務(wù)造假案件的質(zhì)效，確保案件的公正、公平處理。提高查辦質(zhì)效完善重大財(cái)務(wù)造假案件調(diào)查處罰機(jī)制加強(qiáng)跨境協(xié)查力度加強(qiáng)信息共享與協(xié)作通過(guò)與國(guó)際證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息共享和協(xié)作，及時(shí)掌握跨境財(cái)務(wù)造假線索，確保對(duì)跨境財(cái)務(wù)造假行為的及時(shí)打擊。用好監(jiān)管合作諒解備忘錄充分利用與境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署的雙邊、多邊監(jiān)管合作諒解備忘錄，加強(qiáng)跨境協(xié)查力度，提升對(duì)利用境外業(yè)務(wù)從事財(cái)務(wù)造假的查處效率。PART12（七）深化行刑銜接協(xié)作。推動(dòng)強(qiáng)化證券執(zhí)法和司法機(jī)關(guān)在信息共享、案件辦理、警示教育等方面的協(xié)作。針對(duì)欺詐發(fā)行、違規(guī)信息披露、背信損害上市公司利益等重大證券違法線索，符合條件的，及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)合情報(bào)導(dǎo)偵工作。對(duì)跨區(qū)域、系統(tǒng)性等重大造假犯罪案件，推動(dòng)建立健全公安和檢察機(jī)關(guān)聯(lián)合掛牌督辦機(jī)制，提升大案要案查處效率。建立信息共享機(jī)制通過(guò)搭建信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)證券執(zhí)法機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)之間的信息實(shí)時(shí)互通，提高協(xié)作效率。明確信息共享范圍包括但不限于證券違法線索、案件調(diào)查進(jìn)展、相關(guān)證據(jù)材料等，確保雙方能夠全面掌握案件情況。加強(qiáng)信息保密管理對(duì)共享的信息進(jìn)行嚴(yán)格保密，防止信息泄露，確保案件調(diào)查的順利進(jìn)行。信息共享聯(lián)合情報(bào)導(dǎo)偵針對(duì)重大證券違法線索，符合條件的，及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)合情報(bào)導(dǎo)偵工作，共同分析線索、研判案情，提高案件查辦效率。協(xié)同調(diào)查取證在案件辦理過(guò)程中，證券執(zhí)法機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)應(yīng)協(xié)同進(jìn)行調(diào)查取證工作，確保證據(jù)充分、確鑿。案件移送機(jī)制對(duì)于涉嫌犯罪的證券違法案件，證券執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理，確保案件得到依法懲處。020301案件辦理制作警示教育材料根據(jù)典型案例制作警示教育材料，向從業(yè)人員和社會(huì)公眾進(jìn)行宣傳，起到警示作用。建立誠(chéng)信檔案制度對(duì)資本市場(chǎng)從業(yè)人員的誠(chéng)信情況進(jìn)行記錄和管理，作為其從業(yè)的重要參考依據(jù)。開(kāi)展警示教育活動(dòng)通過(guò)舉辦講座、培訓(xùn)班等形式，加強(qiáng)對(duì)資本市場(chǎng)從業(yè)人員的警示教育，提高其法律意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)。警示教育聯(lián)合掛牌督辦機(jī)制針對(duì)跨區(qū)域、系統(tǒng)性等重大造假犯罪案件，推動(dòng)建立健全公安和檢察機(jī)關(guān)聯(lián)合掛牌督辦機(jī)制，加強(qiáng)案件查處力度和效率。定期溝通協(xié)調(diào)機(jī)制建立定期溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，及時(shí)研究解決案件查處過(guò)程中遇到的問(wèn)題和困難，推動(dòng)案件順利辦理。強(qiáng)化追責(zé)問(wèn)責(zé)力度對(duì)于在案件查處過(guò)程中失職瀆職、徇私舞弊的行為，要依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任?？鐓^(qū)域、系統(tǒng)性重大造假犯罪案件處理010203四、加大全方位立體化追責(zé)力度（八）強(qiáng)化行政追責(zé)威懾力。加快出臺(tái)上市公司監(jiān)督管理?xiàng)l例，明確第三方配合造假、資金占用等違規(guī)行為的法律責(zé)任。用足用好法律授權(quán)，加大對(duì)財(cái)務(wù)造假案件的處罰力度，對(duì)主要責(zé)任人員依法堅(jiān)決實(shí)施市場(chǎng)禁入。優(yōu)化財(cái)務(wù)造假行政處罰標(biāo)準(zhǔn)，大幅提高違法成本。對(duì)惡意轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的被執(zhí)行人，通過(guò)向法院提起撤銷(xiāo)權(quán)之訴追回相關(guān)財(cái)產(chǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行重大違法強(qiáng)制退市制度，對(duì)欺詐發(fā)行、嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假的公司依法堅(jiān)決予以退市，強(qiáng)化對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人追責(zé)。優(yōu)化處罰標(biāo)準(zhǔn)針對(duì)財(cái)務(wù)造假行為，進(jìn)一步優(yōu)化行政處罰標(biāo)準(zhǔn)，確保處罰力度與違法行為的嚴(yán)重程度相匹配，大幅提高違法成本，降低違法收益。加快出臺(tái)相關(guān)條例加快推動(dòng)出臺(tái)上市公司監(jiān)督管理?xiàng)l例，以明確第三方配合造假、資金占用等違規(guī)行為的法律責(zé)任，為行政追責(zé)提供有力的法規(guī)支撐。加大處罰力度充分利用法律授權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)造假案件實(shí)施更嚴(yán)厲的處罰，包括提高罰款金額、延長(zhǎng)市場(chǎng)禁入期限等，以強(qiáng)化行政追責(zé)的威懾效果。（八）強(qiáng)化行政追責(zé)威懾力對(duì)于惡意轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的被執(zhí)行人，通過(guò)向法院提起撤銷(xiāo)權(quán)之訴等法律手段，積極追回相關(guān)財(cái)產(chǎn)，確保行政追責(zé)的實(shí)際效果。追回轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)堅(jiān)決執(zhí)行重大違法強(qiáng)制退市制度，對(duì)欺詐發(fā)行、嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假的公司依法予以退市處理，同時(shí)強(qiáng)化對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人的追責(zé)力度，以維護(hù)資本市場(chǎng)的公平與正義。嚴(yán)格執(zhí)行退市制度（八）強(qiáng)化行政追責(zé)威懾力（九）推動(dòng)加大刑事追責(zé)力度。推動(dòng)出臺(tái)背信損害上市公司利益罪司法解釋?zhuān)哟髮?duì)控股股東、實(shí)際控制人組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假、侵占上市公司財(cái)產(chǎn)等行為的刑事追責(zé)力度。深挖上市公司董事、高級(jí)管理人員挪用資金、職務(wù)侵占、背信損害上市公司利益等違法犯罪線索。供應(yīng)商、客戶、中介機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)等第三方人員配合實(shí)施財(cái)務(wù)造假構(gòu)成犯罪的，依法堅(jiān)決追究刑事責(zé)任。明確背信行為的定義和構(gòu)成要件通過(guò)司法解釋?zhuān)瑢?duì)背信損害上市公司利益罪的具體行為進(jìn)行明確，包括違反忠實(shí)義務(wù)、濫用職權(quán)、侵占公司財(cái)產(chǎn)等行為。加大對(duì)控股股東、實(shí)際控制人的追責(zé)力度針對(duì)控股股東、實(shí)際控制人組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假、侵占上市公司財(cái)產(chǎn)等行為，依法加大刑事追責(zé)力度，從嚴(yán)懲處。推動(dòng)出臺(tái)背信損害上市公司利益罪司法解釋挪用資金、職務(wù)侵占行為的查處對(duì)于上市公司董事、高級(jí)管理人員挪用公司資金、職務(wù)侵占等違法犯罪行為，要深入挖掘線索，依法追究其刑事責(zé)任。背信損害上市公司利益行為的打擊針對(duì)董事、高級(jí)管理人員背信損害上市公司利益的行為，如違規(guī)擔(dān)保、違規(guī)資金占用等，要堅(jiān)決打擊，維護(hù)上市公司和中小投資者的合法權(quán)益。深挖上市公司董事、高級(jí)管理人員違法犯罪線索供應(yīng)商、客戶配合實(shí)施財(cái)務(wù)造假的懲處對(duì)于供應(yīng)商、客戶等第三方人員配合上市公司實(shí)施財(cái)務(wù)造假的行為，如提供虛假交易合同、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等，要依法追究其刑事責(zé)任。中介機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)等第三方人員的責(zé)任追究中介機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)等第三方人員在資本市場(chǎng)中扮演著重要角色，若其配合上市公司實(shí)施財(cái)務(wù)造假等違法行為，同樣要依法追究其刑事責(zé)任，以維護(hù)資本市場(chǎng)的公平、公正和透明。依法追究第三方人員刑事責(zé)任（十）推動(dòng)完善民事追責(zé)支持機(jī)制。探索建立證券公益訴訟制度。推動(dòng)簡(jiǎn)化登記、訴訟、執(zhí)行等程序，完善示范判決機(jī)制，加大證券糾紛特別代表人訴訟制度適用力度。統(tǒng)籌運(yùn)用先行賠付、支持訴訟、代位訴訟、行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾等一系列投資者賠償救濟(jì)制度機(jī)制，進(jìn)一步提高違法成本。明確公益訴訟主體研究確定適格原告主體，如投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)等，以代表廣大投資者提起公益訴訟。界定公益訴訟范圍完善公益訴訟程序探索建立證券公益訴訟制度針對(duì)資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假等侵害投資者合法權(quán)益的違法行為，明確可以提起公益訴訟的情形和條件。制定專(zhuān)門(mén)的證券公益訴訟程序規(guī)則，包括案件受理、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，確保公益訴訟的順利進(jìn)行。優(yōu)化投資者登記流程，降低登記門(mén)檻和成本，提高登記效率。簡(jiǎn)化登記程序探索建立快速審理機(jī)制，簡(jiǎn)化訴訟程序，縮短審理周期，降低投資者維權(quán)成本。簡(jiǎn)化訴訟程序加大執(zhí)行力度，確保判決得到有效執(zhí)行，切實(shí)維護(hù)投資者合法權(quán)益。強(qiáng)化執(zhí)行力度推動(dòng)簡(jiǎn)化登記、訴訟、執(zhí)行等程序010203完善示范判決機(jī)制發(fā)揮示范作用將示范判決結(jié)果向社會(huì)公布，引導(dǎo)類(lèi)似案件的審理和判決，提高司法效率和公信力。作出示范判決通過(guò)公正、高效的審判，作出具有示范意義的判決結(jié)果。選取典型案件從資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假案件中選取具有代表性的案件作為示范案件。明確適用條件建立法院、投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)、證券公司等各方之間的協(xié)調(diào)配合機(jī)制，確保制度得到有效實(shí)施。加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合擴(kuò)大適用范圍根據(jù)實(shí)際情況，逐步擴(kuò)大證券糾紛特別代表人訴訟制度的適用范圍，覆蓋更多類(lèi)型的證券糾紛案件。細(xì)化證券糾紛特別代表人訴訟制度的適用條件和程序規(guī)則。加大證券糾紛特別代表人訴訟制度適用力度統(tǒng)籌運(yùn)用一系列投資者賠償救濟(jì)制度機(jī)制先行賠付制度鼓勵(lì)相關(guān)責(zé)任主體在行政處罰決定作出前主動(dòng)承擔(dān)賠償責(zé)任，對(duì)投資者進(jìn)行先行賠付。支持訴訟制度支持投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)等適格主體依法提起訴訟，為投資者維權(quán)提供有力支持。代位訴訟制度在特定情況下，允許投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)等代替投資者提起訴訟，維護(hù)投資者合法權(quán)益。行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾制度探索建立行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾制度，在依法作出行政處罰的同時(shí)，督促相關(guān)責(zé)任主體承擔(dān)賠償責(zé)任。五、加強(qiáng)部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同（十一）國(guó)有資產(chǎn)出資人加強(qiáng)監(jiān)督管理。履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)的部門(mén)、有關(guān)企業(yè)主管部門(mén)持續(xù)加強(qiáng)對(duì)所出資企業(yè)的監(jiān)督管理，及時(shí)督促相關(guān)企業(yè)依法依規(guī)處置所控股證券發(fā)行人、上市公司財(cái)務(wù)造假及配合造假問(wèn)題，嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)，并及時(shí)將處理結(jié)果反饋財(cái)政、證券監(jiān)管部門(mén)。督促所出資企業(yè)積極履行對(duì)所參股證券發(fā)行人、上市公司財(cái)務(wù)真實(shí)性的股東監(jiān)督責(zé)任。加強(qiáng)執(zhí)法協(xié)作，發(fā)現(xiàn)涉及其他證券發(fā)行人、上市公司財(cái)務(wù)造假線索的，及時(shí)將線索移交財(cái)政、證券監(jiān)管部門(mén)。（十一）國(guó)有資產(chǎn)出資人加強(qiáng)監(jiān)督管理依法依規(guī)處置一旦發(fā)現(xiàn)所控股的證券發(fā)行人或上市公司存在財(cái)務(wù)造假及配合造假問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)督促企業(yè)進(jìn)行整改，并依法依規(guī)進(jìn)行處置。嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)對(duì)于涉及財(cái)務(wù)造假的企業(yè)和個(gè)人，必須嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)，以儆效尤，維護(hù)資本市場(chǎng)的公平與正義。監(jiān)督管理責(zé)任履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)的部門(mén)和相關(guān)企業(yè)主管部門(mén)，需對(duì)所出資企業(yè)進(jìn)行持續(xù)、有效的監(jiān)督管理，確保其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。030201（十一）國(guó)有資產(chǎn)出資人加強(qiáng)監(jiān)督管理反饋處理結(jié)果01處理完畢后，相關(guān)部門(mén)需及時(shí)將處理結(jié)果反饋給財(cái)政和證券監(jiān)管部門(mén)，以便其全面掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管。履行股東監(jiān)督責(zé)任02督促所出資企業(yè)積極行使其對(duì)所參股證券發(fā)行人、上市公司的股東權(quán)利，對(duì)財(cái)務(wù)真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)。加強(qiáng)執(zhí)法協(xié)作03各部門(mén)之間應(yīng)加強(qiáng)執(zhí)法協(xié)作，形成合力，共同打擊財(cái)務(wù)造假行為。線索移交04在監(jiān)管過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)涉及其他證券發(fā)行人、上市公司的財(cái)務(wù)造假線索，應(yīng)及時(shí)將線索移交給財(cái)政和證券監(jiān)管部門(mén)，以便其進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查和處理。（十二）金融監(jiān)管部門(mén)提升協(xié)同打擊力度。金融監(jiān)管部門(mén)及時(shí)處置所屬企業(yè)、所監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)造假、配合造假、為違規(guī)占用擔(dān)保提供協(xié)助等問(wèn)題并向財(cái)政、證券監(jiān)管部門(mén)通報(bào)。督促銀行等金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)證券發(fā)行人、上市公司等貸款對(duì)象財(cái)務(wù)真實(shí)性的關(guān)注和審查。在函證集中化基礎(chǔ)上，加快推進(jìn)函證數(shù)字化處理，鼓勵(lì)、引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)等主體通過(guò)數(shù)字函證平臺(tái)開(kāi)展函證業(yè)務(wù)，加大對(duì)金融機(jī)構(gòu)函證業(yè)務(wù)合規(guī)性的監(jiān)督檢查力度。強(qiáng)化證券執(zhí)法與財(cái)政執(zhí)法的分工協(xié)作，避免監(jiān)管真空及監(jiān)管重復(fù)。加大債券市場(chǎng)統(tǒng)一執(zhí)法力度，提升執(zhí)法效率。及時(shí)處置和通報(bào)財(cái)務(wù)造假問(wèn)題通報(bào)機(jī)制金融監(jiān)管部門(mén)在處置財(cái)務(wù)造假問(wèn)題的同時(shí)，還應(yīng)及時(shí)向財(cái)政、證券監(jiān)管部門(mén)通報(bào)相關(guān)情況，形成監(jiān)管合力。所屬企業(yè)監(jiān)管金融監(jiān)管部門(mén)應(yīng)對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)造假、配合造假或?yàn)檫`規(guī)占用擔(dān)保提供協(xié)助等問(wèn)題，應(yīng)立即進(jìn)行處置。銀行等金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放貸款時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)證券發(fā)行人、上市公司等貸款對(duì)象財(cái)務(wù)真實(shí)性的關(guān)注和審查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注貸款對(duì)象財(cái)務(wù)真實(shí)性金融機(jī)構(gòu)可采取多種措施進(jìn)行財(cái)務(wù)真實(shí)性審查，如要求企業(yè)提供經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等。審查措施督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)財(cái)務(wù)真實(shí)性審查函證集中化管理在函證集中化基礎(chǔ)上，金融監(jiān)管部門(mén)應(yīng)加快推進(jìn)函證數(shù)字化處理，提高函證處理效率和準(zhǔn)確性。鼓勵(lì)數(shù)字函證平臺(tái)推進(jìn)函證數(shù)字化處理鼓勵(lì)、引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)等主體通過(guò)數(shù)字函證平臺(tái)開(kāi)展函證業(yè)務(wù)，降低函證成本，提高函證效率。0102金融監(jiān)管部門(mén)應(yīng)加大對(duì)金融機(jī)構(gòu)函證業(yè)務(wù)合規(guī)性的監(jiān)督檢查力度，確保金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守函證業(yè)務(wù)規(guī)范。金融機(jī)構(gòu)函證業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查強(qiáng)化證券執(zhí)法與財(cái)政執(zhí)法的分工協(xié)作，避免監(jiān)管真空及監(jiān)管重復(fù)，確保資本市場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)，加大債券市場(chǎng)統(tǒng)一執(zhí)法力度，提升執(zhí)法效率，維護(hù)市場(chǎng)公平與正義。執(zhí)法協(xié)作與分工加大監(jiān)督檢查力度（十三）壓實(shí)地方政府責(zé)任。地方各級(jí)政府在提供政策支持過(guò)程中，將證券發(fā)行人、上市公司財(cái)務(wù)真實(shí)性作為扶優(yōu)限劣的重要依據(jù)，依法合規(guī)出具稅收、合規(guī)等證明文件。在市場(chǎng)監(jiān)管、稅務(wù)、能源消耗、社保繳納、訴訟仲裁、產(chǎn)權(quán)登記等領(lǐng)域?yàn)橄嚓P(guān)部門(mén)調(diào)查取證提供支持。加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)工作協(xié)同，切實(shí)履行因財(cái)務(wù)造假問(wèn)題引致風(fēng)險(xiǎn)的屬地處置責(zé)任。VS地方各級(jí)政府在提供政策支持時(shí)，應(yīng)明確將證券發(fā)行人、上市公司財(cái)務(wù)真實(shí)性作為重要的考量因素，以此為依據(jù)進(jìn)行扶優(yōu)限劣。合法合規(guī)出具證明政府在出具稅收、合規(guī)等證明文件時(shí)，必須確保文件的真實(shí)性和合法性，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)。扶優(yōu)限劣的依據(jù)提供政策支持，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)真實(shí)性在市場(chǎng)監(jiān)管、稅務(wù)、能源消耗、社保繳納、訴訟仲裁、產(chǎn)權(quán)登記等領(lǐng)域，地方政府應(yīng)積極協(xié)助相關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查取證工作。提供多領(lǐng)域支持地方政府應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)與各相關(guān)部門(mén)的溝通和協(xié)作，確保調(diào)查取證工作的順利進(jìn)行。加強(qiáng)跨部門(mén)協(xié)作支持相關(guān)部門(mén)調(diào)查取證地方政府需切實(shí)履行因財(cái)務(wù)造假問(wèn)題引致風(fēng)險(xiǎn)的屬地處置責(zé)任，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。切實(shí)履行責(zé)任建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)造假問(wèn)題，確保資本市場(chǎng)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)履行屬地處置責(zé)任六、常態(tài)化長(zhǎng)效化防治財(cái)務(wù)造假（十四）增強(qiáng)公司治理內(nèi)生約束。引導(dǎo)證券發(fā)行人、上市公司加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，突出對(duì)舞弊重點(diǎn)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約。落實(shí)獨(dú)立董事改革要求，有效發(fā)揮獨(dú)立董事監(jiān)督作用，強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)反舞弊職責(zé)。推動(dòng)上市公司建立績(jī)效薪酬追索等內(nèi)部追責(zé)機(jī)制，督促董事和高級(jí)管理人員履職盡責(zé)。強(qiáng)化考核約束，將財(cái)務(wù)造假作為各級(jí)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核扣分項(xiàng)。加大對(duì)“關(guān)鍵少數(shù)”的宣傳教育力度，將誠(chéng)信合規(guī)意識(shí)作為資本市場(chǎng)培訓(xùn)的核心內(nèi)容。加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)引導(dǎo)證券發(fā)行人、上市公司建立完善的內(nèi)部控制體系，明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化和合規(guī)化。同時(shí)，突出對(duì)舞弊重點(diǎn)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的問(wèn)題。落實(shí)獨(dú)立董事改革要求按照相關(guān)法規(guī)和政策要求，推動(dòng)上市公司設(shè)立獨(dú)立董事，并有效發(fā)揮其監(jiān)督作用。獨(dú)立董事應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)性和獨(dú)立性，能夠?qū)镜闹卮鬀Q策提出客觀、公正的意見(jiàn)和建議。（十四）增強(qiáng)公司治理內(nèi)生約束強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)反舞弊職責(zé)明確審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)和權(quán)力，加強(qiáng)其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核和監(jiān)督力度。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行全面審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理可能存在的舞弊行為。推動(dòng)內(nèi)部追責(zé)機(jī)制建立推動(dòng)上市公司建立績(jī)效薪酬追索等內(nèi)部追責(zé)機(jī)制，明確董事和高級(jí)管理人員的責(zé)任和義務(wù)。對(duì)于因財(cái)務(wù)造假等行為導(dǎo)致公司損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并通過(guò)內(nèi)部追責(zé)機(jī)制進(jìn)行懲處。（十四）增強(qiáng)公司治理內(nèi)生約束（十五）壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”責(zé)任。推廣以上市公司和債券發(fā)行人質(zhì)量為導(dǎo)向的中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評(píng)價(jià)機(jī)制。督促保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。強(qiáng)化對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，中介機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)涉及證券發(fā)行人、上市公司財(cái)務(wù)造假的，及時(shí)向財(cái)政、證券監(jiān)管部門(mén)通報(bào)。中介機(jī)構(gòu)在發(fā)現(xiàn)造假行為時(shí)主動(dòng)報(bào)告的，依法從輕或減輕處罰。健全中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員信用記錄，督促有關(guān)機(jī)構(gòu)及人員勤勉盡責(zé)。對(duì)存在重大違法違規(guī)行為的中介機(jī)構(gòu)依法暫?；蚪箯氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行吊銷(xiāo)執(zhí)業(yè)許可、從業(yè)人員禁入等制度。確立質(zhì)量評(píng)價(jià)核心指標(biāo)建立以上市公司和債券發(fā)行人質(zhì)量為核心的評(píng)價(jià)體系，涵蓋財(cái)務(wù)健康狀況、信息披露質(zhì)量、合規(guī)運(yùn)營(yíng)情況等方面。實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控與調(diào)整對(duì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)過(guò)程進(jìn)行持續(xù)跟蹤，根據(jù)市場(chǎng)變化和監(jiān)管需求適時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法。強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用將評(píng)價(jià)結(jié)果作為監(jiān)管部門(mén)采取監(jiān)管措施的重要依據(jù)，同時(shí)引導(dǎo)市場(chǎng)各方關(guān)注并合理利用評(píng)價(jià)結(jié)果。推廣以質(zhì)量為導(dǎo)向的評(píng)價(jià)機(jī)制加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制完善內(nèi)部管理制度督促中介機(jī)構(gòu)建立健全內(nèi)部質(zhì)量控制體系，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)與分工，確保業(yè)務(wù)承接、盡職調(diào)查、文件制作、審核把關(guān)等流程規(guī)范運(yùn)作。加強(qiáng)人員培訓(xùn)與考核定期組織從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平；同時(shí)建立嚴(yán)格的考核機(jī)制，對(duì)不符合要求的人員進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。強(qiáng)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)要求中介機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中充分識(shí)別并評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，制定針對(duì)性應(yīng)對(duì)措施，確保業(yè)務(wù)穩(wěn)健開(kāi)展。01加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度定期對(duì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正違法違規(guī)行為。建立信息共享與通報(bào)機(jī)制加強(qiáng)與財(cái)政、證券監(jiān)管等部門(mén)的信息溝通與協(xié)作，對(duì)發(fā)現(xiàn)涉及財(cái)務(wù)造假等嚴(yán)重問(wèn)題的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)予以通報(bào)。依法從嚴(yán)處罰對(duì)存在重大違法違規(guī)行為的中介機(jī)構(gòu)，依法暫?；蚪蛊鋸氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù)，并嚴(yán)格執(zhí)行吊銷(xiāo)執(zhí)業(yè)許可、從業(yè)人員禁入等制度，形成有力震懾。強(qiáng)化對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查與處罰力度0203健全信用記錄與追責(zé)機(jī)制建立中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員信用記錄數(shù)據(jù)庫(kù)，全面記錄執(zhí)業(yè)過(guò)程中的誠(chéng)信狀況和違法違規(guī)行為。完善信用記錄體系對(duì)失信中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員采取跨部門(mén)聯(lián)合懲戒措施，限制其參與相關(guān)市場(chǎng)活動(dòng)，提高失信成本。實(shí)施聯(lián)合懲戒措施對(duì)因中介機(jī)構(gòu)未盡勤勉盡責(zé)義務(wù)導(dǎo)致投資者損失的，依法追究其相應(yīng)法律責(zé)任，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益。強(qiáng)化責(zé)任追究力度（十六）完善財(cái)務(wù)信息相關(guān)制度。完善資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)、審計(jì)、評(píng)估監(jiān)管規(guī)則，發(fā)布重點(diǎn)領(lǐng)域的應(yīng)用案例或?qū)嵤﹩?wèn)答，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的指導(dǎo)。強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督制度建設(shè)，推進(jìn)電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用，提升企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范化水平。完善信息披露豁免監(jiān)管制度，嚴(yán)格豁免條件和程序，防范證券發(fā)行人、上市公司濫用豁免掩蓋造假行為。針對(duì)資本市場(chǎng)特點(diǎn)，制定更為細(xì)化的會(huì)計(jì)、審計(jì)和評(píng)估監(jiān)管規(guī)則，明確各方責(zé)任和義務(wù)。制定細(xì)化規(guī)則加大對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度，確保其獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé)。加強(qiáng)監(jiān)管力度要求上市公司等市場(chǎng)主體充分披露財(cái)務(wù)信息，提高信息透明度。強(qiáng)化信息披露完善資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)、審計(jì)、評(píng)估監(jiān)管規(guī)則針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域，編制具有指導(dǎo)意義的會(huì)計(jì)、審計(jì)和評(píng)估應(yīng)用案例。編制應(yīng)用案例建立實(shí)施問(wèn)答機(jī)制，及時(shí)解答市場(chǎng)主體在財(cái)務(wù)信息處理過(guò)程中的疑難問(wèn)題。實(shí)施問(wèn)答機(jī)制通過(guò)多種渠道宣傳推廣應(yīng)用案例和實(shí)施問(wèn)答，提高市場(chǎng)主體的認(rèn)知度和應(yīng)用能力。加強(qiáng)宣傳推廣發(fā)布重點(diǎn)領(lǐng)域的應(yīng)用案例或?qū)嵤﹩?wèn)答01建立指導(dǎo)機(jī)制建立會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施指導(dǎo)機(jī)制，明確指導(dǎo)原則、內(nèi)容和方法。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的指導(dǎo)02加強(qiáng)培訓(xùn)教育組織開(kāi)展會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)教育活動(dòng)，提高會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。03定期評(píng)估效果定期對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。建立健全財(cái)會(huì)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)、權(quán)限和程序。完善監(jiān)督制度強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督制度建設(shè)加大對(duì)上市公司等市場(chǎng)主體的日常監(jiān)督力度，確保其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)日常監(jiān)督針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和突出問(wèn)題，組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查活動(dòng)，深入查找并整改存在的問(wèn)題。強(qiáng)化專(zhuān)項(xiàng)檢查推進(jìn)電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范電子憑證的格式和內(nèi)容要求。推廣電子憑證應(yīng)用積極推廣電子憑證在會(huì)計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用，提高會(huì)計(jì)處理的效率和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)安全管理建立完善的電子憑證安全管理制度和技術(shù)防范措施，確保電子憑證的真實(shí)性和安全性。引導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理流程。完善內(nèi)部管理制度加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，提高其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。加強(qiáng)人員培訓(xùn)建立激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)企業(yè)積極推進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范化建設(shè)并取得成效。建立激勵(lì)機(jī)制提升企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范化水平加強(qiáng)豁免申請(qǐng)審核嚴(yán)格審核上市公司等市場(chǎng)主體提出的信息披露豁免申請(qǐng)，確保其符合相關(guān)法規(guī)要求。強(qiáng)化后續(xù)監(jiān)管措施對(duì)獲得豁免的市場(chǎng)主體加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管措施，確保其按照承諾履行相關(guān)義務(wù)并保障投資者的合法權(quán)益。明確豁免條件和程序明確信息披露豁免的條件和程序，防止濫用豁免權(quán)利掩蓋造假行為。完善信息披露豁免監(jiān)管制度（十七）加強(qiáng)聯(lián)合懲戒與社會(huì)監(jiān)督。將財(cái)務(wù)造假、資金占用和配合造假等嚴(yán)重違法失信主體納入金融領(lǐng)域嚴(yán)重失信主體名單，推送至全國(guó)信用信息共享平臺(tái)，并將相關(guān)信息在“信用中國(guó)”網(wǎng)站和國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)進(jìn)行公示，依法依規(guī)實(shí)施聯(lián)合懲戒，強(qiáng)化失信約束。完善財(cái)務(wù)造假等重大違法違規(guī)行為內(nèi)部人士舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，提高獎(jiǎng)勵(lì)金額，保護(hù)“吹哨人”合法權(quán)益。發(fā)布典型違規(guī)案例查處情況，加大警示宣傳力度。明確范圍將財(cái)務(wù)造假、資金占用和配合造假等嚴(yán)重違法失信主體納入金融領(lǐng)域嚴(yán)重失信主體名單。信息共享推送至全國(guó)信用信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)跨部門(mén)、跨地區(qū)的信息共享與聯(lián)合懲戒。納入嚴(yán)重失信主體名單公示渠道在“信用中國(guó)”網(wǎng)站和國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示相關(guān)失信信息。公示內(nèi)容包括失信主體的基本信息、違法失信事實(shí)、懲戒措施等。公示失信信息依法依規(guī)實(shí)施聯(lián)合懲戒跨部門(mén)協(xié)同加強(qiáng)各部門(mén)之間的協(xié)同配合，確保懲戒措施的有效實(shí)施。懲戒措施依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和政策文件，對(duì)失