公交巴士財務(wù)管理核心制度

目錄TOC\o"1-3"\u目錄 1第一章總則 2第二章財務(wù)管理體系及權(quán)限 3第三章關(guān)鍵會計政策 6第四章貨幣資金管理 9第五章往來結(jié)算管理 12第六章固定資產(chǎn)管理 15第七章在建工程管理 21第八章低值易耗品管理 23第九章存貨管理 24第十章成本費(fèi)用管理 27第十一章財務(wù)報銷管理要求 31第十二章公務(wù)借款管理 33第十三章財務(wù)預(yù)算管理 35第十四章對外投資管理 40第十五章票據(jù)管理 42第十六章會計科目管理 44第十七章會計電算化管理 51第十八章財務(wù)檔案及信息管理 54第十九章財務(wù)人員崗位職責(zé) 58第二十章會計人員管理 61第二十一章財務(wù)工作交接管理 63第二十二章罰則 66第一章總則為規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理和會計核實(shí)，有效監(jiān)控企業(yè)各項(xiàng)資金往來行為，維護(hù)企業(yè)和股東正當(dāng)權(quán)益，依據(jù)中國《企業(yè)法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)章程》及相關(guān)法律管理制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制訂本制度。財務(wù)管理必需為企業(yè)生存、發(fā)展和贏利過程中資金籌集和利用提供有效服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最優(yōu)化、資本利潤率最優(yōu)化和企業(yè)價值最大化為目標(biāo)。財務(wù)管理工作必需落實(shí)“穩(wěn)健理財、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范”方針，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、遵章遵法、精打細(xì)算，合理確定企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，有效降低資金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)資金合理、有效使用，以增加企業(yè)利潤和積累、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第二章財務(wù)管理體系及權(quán)限股東會是企業(yè)最高決議機(jī)構(gòu)，對重大財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決議和同意。包含：年度預(yù)決算方案、利潤分配和填補(bǔ)虧損方案、增減資本等章程要求重大財務(wù)事項(xiàng)。董事會是股東會實(shí)施機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)實(shí)施股東會制訂重大財務(wù)決議，同時負(fù)責(zé)制訂企業(yè)財務(wù)管理制度、年度財務(wù)預(yù)決算方案、利潤分配和填補(bǔ)虧損方案等章程要求財務(wù)事項(xiàng)?？偨?jīng)理和財務(wù)總監(jiān)是企業(yè)財務(wù)管理工作具體領(lǐng)導(dǎo)者。財務(wù)部負(fù)責(zé)組織和落實(shí)具體財務(wù)管理和會計核實(shí)工作。總經(jīng)理管理權(quán)限企業(yè)全部成本費(fèi)用開支、資金使用審批權(quán)。企業(yè)全部資產(chǎn)利用及調(diào)撥審批權(quán)。企業(yè)全部協(xié)議審批權(quán)。財務(wù)總監(jiān)管理權(quán)限依據(jù)董事會決議《財務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)》實(shí)施。副總經(jīng)理管理權(quán)限負(fù)責(zé)所分管部門成本費(fèi)用開支、資金支出審核。負(fù)責(zé)所分管部門資產(chǎn)利用及調(diào)撥審核權(quán)。負(fù)責(zé)所分管部門協(xié)議審核權(quán)。財務(wù)部權(quán)限負(fù)責(zé)組織擬訂、實(shí)施、監(jiān)督企業(yè)財務(wù)制度實(shí)施。負(fù)責(zé)組織確定、實(shí)施、監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預(yù)、決算方案實(shí)施。負(fù)責(zé)組織日常財務(wù)管理和會計核實(shí)。負(fù)責(zé)財務(wù)部崗位分工，負(fù)責(zé)編制各類財務(wù)會計報表。負(fù)責(zé)財務(wù)分析和日常資金調(diào)度、管理。幫助總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)做好財務(wù)管理。參與企業(yè)各類關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)協(xié)議審定和對外投資項(xiàng)目標(biāo)財務(wù)分析工作；企業(yè)各類單項(xiàng)資金管理審批權(quán)限一覽表支出項(xiàng)目支出金額相關(guān)部門副總經(jīng)理財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事長銀行間資金調(diào)動30萬元以下審核①審核②審核③審批④30萬元以上審核①審核②審核③審批④審批⑤提取現(xiàn)金3萬元以下審核①3萬元以上審核①審批②還貸銀行款不管金額大小審核①審批②審批③對外投資吞并收購不管金額大小審核①審核②審核③審批④審批⑤審批⑥固定資產(chǎn)購置30萬元以下審核①審核②審核③審批④30萬元以上審核①審核②審核③審批④審批⑤審批⑥基建工程款30萬元以下審核①審核②審核③審批④30萬元以上審核①審核②審核③審批④審批⑤境外付款不管金額大小審核①審核②審核③審批④審批⑤審批⑥對外捐贈贊助不管金額大小審核①審核②審核③審批④審批⑤對外結(jié)算付款10萬元以下審核①審核②審核③審批④10萬元以上審核①審核②審核③審批④審批⑤職員因公借款1萬元以下審核①審核②審核③審批④1萬元以上審核①審核②審核③審批④審批⑤業(yè)務(wù)接待費(fèi)5千元以下審核①審核②審核③審批④5千元以上審核①審核②審核③審批④審批⑤差旅費(fèi)5千元以下審核①審核②審核③審批④5千元以上審核①審核②審核③審批④審批⑤學(xué)習(xí)考察費(fèi)5千元以下審核①審核②審核③審批④5千元以上審核①審核②審核③審批④審批⑤其它管理費(fèi)用及經(jīng)營費(fèi)用開支1萬元以下審核①審核②審核③審批④1萬元以上審核①審核②審核③審批④審批⑤預(yù)算外支出不管金額大小審核①審核②審核③審批④審批⑤對外提供擔(dān)保款不管金額大小審核①審核②審核③審批④審批⑤審批⑥關(guān)聯(lián)交易款不管金額大小審核①審核②審核③審批④審批⑤削價處理商品損失不管金額大小審核①審核②審核③審批④審批⑤說明：一、以上表所指“……以下”均含本數(shù)。二、以上單項(xiàng)資金使用系指已經(jīng)董事會經(jīng)過年度預(yù)算內(nèi)開支及年度追加預(yù)算開支。審批權(quán)限分二類：1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支合理性提出初步意風(fēng)。2、審批：指相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”意見后進(jìn)行同意。四、審批次序：按表中所標(biāo)號審批次序即可。若遇相關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必需請相關(guān)人員追認(rèn)。第三章關(guān)鍵會計政策本企業(yè)實(shí)施中國《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》。會計年度：自公歷每十二個月一月一日起至十二月三十一日止。記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制中期財務(wù)匯報；每一會計年度結(jié)束后一百二十日以內(nèi)編制年度財務(wù)匯報。年度財務(wù)匯報包含下列內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債表利潤表利潤分配表現(xiàn)金流量表會計報表附注企業(yè)不進(jìn)行中期利潤分配，中期財務(wù)匯報包含上款除第3項(xiàng)以外會計報表及附注。記帳標(biāo)準(zhǔn)和計價基礎(chǔ)本企業(yè)會計核實(shí)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項(xiàng)財產(chǎn)物資按取得時實(shí)際成本計價。其后，各項(xiàng)財產(chǎn)如發(fā)生減值，按《企業(yè)會計制度》相關(guān)要求計提對應(yīng)減值準(zhǔn)備。收入實(shí)現(xiàn)條件商品銷售:以商品已經(jīng)發(fā)出,商品全部權(quán)轉(zhuǎn)移買方,收到貨款或取得收取貨款證據(jù)時,作為營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。勞務(wù)銷售：以勞務(wù)已經(jīng)提供，已收取款項(xiàng)或已取得收取款項(xiàng)證據(jù)時，作為營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。存貨計價各類存貨購入和入庫按實(shí)際成本計價，發(fā)出按加權(quán)平均法計價；低值易耗品、包裝物領(lǐng)用按分期攤銷法攤銷；期末存貨根據(jù)成本和可變現(xiàn)凈值孰低標(biāo)準(zhǔn)計價。應(yīng)付福利費(fèi)計提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)付福利費(fèi)依據(jù)當(dāng)月應(yīng)付工資總額14％計提。長久待攤費(fèi)用攤銷方法發(fā)生長久待攤費(fèi)用從發(fā)生之日起分三至五年攤銷；合并報表編制方法本企業(yè)會計報表合并范圍:股權(quán)投資占被投資單位有表決權(quán)資本50%以上或雖不足50%、但對其含有實(shí)際控制權(quán)者，按權(quán)益法核實(shí)并納入合并會計報表范圍。納入合并報表范圍企業(yè),在將內(nèi)部投資、全部者權(quán)益、內(nèi)部往來、內(nèi)部交易等全部抵銷基礎(chǔ)上逐項(xiàng)合并，并計算少數(shù)全部者股東權(quán)益。長久投資核實(shí)方法長久股權(quán)投資按實(shí)際支付價款或確定價值記帳，投資額占被投資單位表決權(quán)資本總額不足20%，按成本法核實(shí)；20%以上(含20%)按權(quán)益法核實(shí)；期末依據(jù)長久投資未來可收回金額低于帳面價值所發(fā)生損失計提長久投資減值準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)按可使用期限攤銷；壞帳準(zhǔn)備計提方法壞帳核實(shí)采取備抵法。壞帳準(zhǔn)備金提取百分比采取帳齡分析跟實(shí)際情況分析相結(jié)合提取，關(guān)鍵參考《企業(yè)會計制度》要求提取。折舊計提方法固定資產(chǎn)按歷史成本計價；固定資產(chǎn)折舊采取平均年限法計提折舊，按各類固定資產(chǎn)原值和估量使用年限制訂折舊率，分類折舊率以下：資產(chǎn)類別使用期限（年）年折舊率營運(yùn)車輛8年12.5%輔助車輛8年12.5%維修設(shè)備5年20%辦公設(shè)備5年20%場站設(shè)施5年20%企業(yè)各類固定資產(chǎn)折舊均無殘值。期末依據(jù)固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價值差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第二十五條：在建工程計價在建工程按發(fā)生時實(shí)際成本計價；期末在建工程按可收回金額低于帳面價值差額計提在建工程減值準(zhǔn)備。外幣換算會計年度內(nèi)包含外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按固定匯率折合為本位幣記帳，年末時對貨幣性項(xiàng)目按年末市場匯率進(jìn)行調(diào)整，所產(chǎn)生匯總損益列入本年損益。利潤分配企業(yè)交納所得稅后利潤，按下列次序分配：填補(bǔ)上十二個月度虧損；提取法定公積金10％；提取法定公益金5％至10％；提取任意公積金；支付股東股利。企業(yè)不得在填補(bǔ)企業(yè)虧損和提取法定公積金、公益金之前向股東分配利潤。企業(yè)法定公積金累計額為企業(yè)注冊資本50％以上，能夠不再提取。提取法定公積金、公益金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。股東大會對利潤分配做出決議后，董事會須在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）派發(fā)事項(xiàng)。股東大會將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份百分比派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項(xiàng)公積金不得少于注冊資本25％。企業(yè)采取現(xiàn)金或股票方法分配股利。第四章貨幣資金管理貨幣資金包含庫存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金、外幣資金等。貨幣資金嚴(yán)格根據(jù)國家及國家金融管理機(jī)構(gòu)各項(xiàng)管理要求，辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)。貨幣資金統(tǒng)一由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，全部收入和支出一律納入本單位財務(wù)總賬，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬和“小金庫”。其它部門或個人不得截留貨幣資金、不得代表企業(yè)接收或和其它單位或個人辦理貨幣資金收支結(jié)算。銀行帳戶嚴(yán)禁出借供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。嚴(yán)禁簽發(fā)“空頭”“空白”支票及無交易銀行票據(jù)。貨幣資金一切往來均須收付有據(jù)，嚴(yán)禁以口說或白條為憑。單位收入現(xiàn)金不得以個人名義存放。實(shí)施現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)和定時查對銀行賬制度；貨幣資金管理實(shí)施不相容職務(wù)和保管相互分離制：會計、出納及相關(guān)工作崗位，職責(zé)分明、相互制約，會計出納不能相互兼職，嚴(yán)禁一人辦理貨幣資金流通全部過程。貨幣資金收付由出納員負(fù)責(zé)，其它財務(wù)人員不得辦理；銀行帳戶印鑒使用實(shí)施印章分管，個人名章和財務(wù)專用章由出納和會計崗位分別保管，嚴(yán)禁一人保管銀行支付所需全部印章，多種收付空白票據(jù)依據(jù)使用性質(zhì)，由不一樣財務(wù)崗位人員分別保管。網(wǎng)絡(luò)銀行簽發(fā)實(shí)施填報分離，填制和報送由出納和會計崗位分別實(shí)施，嚴(yán)禁一人填報網(wǎng)絡(luò)銀行支付所需全部步驟。貨幣資金收入管理財務(wù)現(xiàn)金收入必需當(dāng)日送存銀行，結(jié)算中心營運(yùn)現(xiàn)金收入依據(jù)銀行結(jié)算協(xié)議送存銀行。出納從銀行提取零用現(xiàn)金庫存不得超出3000元。不得從本企業(yè)現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。需要坐支現(xiàn)金特殊情況，需報董事會同意并核定坐支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。貨幣資金收入同時必需開具國家法定收款憑證或企業(yè)統(tǒng)一印制收款收據(jù)并加蓋財務(wù)專用章和“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。收款憑據(jù)必需連續(xù)按次序使用，錯寫作廢應(yīng)加蓋“作廢”章并妥善保管。貨幣資金支付管理現(xiàn)金支付范圍：差旅費(fèi)、職員探親路費(fèi)、事故款、業(yè)務(wù)費(fèi)、零星開支（1000元以下）、經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽其它支出。銀行支付范圍和方法：除現(xiàn)金支付范圍以外貨幣資金支付均必需辦理銀行支付。銀行支付采取支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、匯兌、托收承付、信用證結(jié)算方法。辦理銀行對外支付必需先依據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填寫“支票領(lǐng)用單”、“協(xié)議請匯單”、并完成要求審批程序。辦理銀行帳戶間相互轉(zhuǎn)帳依據(jù)資金限額需報總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。貨幣資金支付必需嚴(yán)格遵照真實(shí)性標(biāo)準(zhǔn)，支付對象必需和憑據(jù)對象相一致。貨幣資金支付必需以健全會計憑證和完備審批手續(xù)為依據(jù)，支付同時必需在支付憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章；貨幣資金支付實(shí)施預(yù)算計劃制：使用單位每個月末最終一天必需向財務(wù)部上報月度資金支付計劃，計劃實(shí)施支付金額在人民幣10000元以上必需提前一天通知財務(wù)部門。資金籌集渠道包含資本金（股本）籌集、長短期負(fù)債籌集。資本金籌集，必需聘用注冊會計師事務(wù)所出具驗(yàn)資匯報，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者證實(shí)書。資本金籌集時間、使用范圍、資金方法、管理要求嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)國家法規(guī)、企業(yè)章程及股東會決議。長短期負(fù)債籌集，必需提交可行性分析匯報經(jīng)董事會決議，明確借款金額、用款時間、用款范圍及還款時間和計劃，嚴(yán)格實(shí)施?？顚Ｓ貌I集資金使用情況進(jìn)行有效監(jiān)督，確保資金使用安全、有效。第五章往來結(jié)算管理往來結(jié)算包含應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款、企業(yè)內(nèi)部往來結(jié)算等。財務(wù)部對往來帳戶指定專員專題負(fù)責(zé)，建立明細(xì)帳和輔助備查簿，立即登記每筆往來款項(xiàng)，正確反應(yīng)其形成、回收及增減改變情況；月終止出帳面余額，編制明細(xì)清單，送財務(wù)總監(jiān)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，以督促催收、清理；年底止算，財務(wù)部必需對往來帳戶進(jìn)行全方面清查，填寫對帳單寄往對方查對并要求業(yè)務(wù)部門上報往來結(jié)算余額情況說明，編制年底往來結(jié)算明細(xì)清單，每項(xiàng)余額必需具體列明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、內(nèi)容、金額及催收清理情況，提出催收方法和處理意見，報總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審批結(jié)轉(zhuǎn)下十二個月度。應(yīng)付賬款管理：應(yīng)付帳款是指接收商品或勞務(wù)等形成應(yīng)付但還未支付多種債務(wù)。包含：應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款及其它應(yīng)付款。應(yīng)付賬款以經(jīng)濟(jì)協(xié)議或經(jīng)濟(jì)協(xié)議為確定依據(jù)。業(yè)務(wù)部門和往來業(yè)務(wù)單位簽署經(jīng)濟(jì)協(xié)議或協(xié)議，應(yīng)立即送財務(wù)部備檔，財務(wù)部按協(xié)議或協(xié)議生效時間及實(shí)際支付額設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核實(shí)。應(yīng)付帳款支付應(yīng)填寫協(xié)議請匯單，按程序?qū)徟蟾犊?。?yīng)付帳款中材料、燃料結(jié)算時間為每個月25日。應(yīng)收帳款管理：應(yīng)收賬款是指對外銷售商品或提供勞務(wù)等所形成應(yīng)收但還未收回被購貨單位或接收勞務(wù)單位所占用多種債權(quán)。包含應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其它應(yīng)收款。應(yīng)收賬款以經(jīng)濟(jì)協(xié)議、經(jīng)濟(jì)協(xié)議或正當(dāng)票據(jù)為確定依據(jù)。業(yè)務(wù)部門和往來業(yè)務(wù)單位簽署經(jīng)濟(jì)協(xié)議或協(xié)議，應(yīng)立即送財務(wù)部備檔。財務(wù)部門按協(xié)議或協(xié)議生效時間及正當(dāng)票實(shí)際發(fā)生額設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核實(shí)。預(yù)付帳款支付范圍包含固定資產(chǎn)投資、建設(shè)工程，支付時應(yīng)填寫協(xié)議請匯單，按要求程序進(jìn)行審批，預(yù)付金額不得超出協(xié)議標(biāo)總金額30%。其它應(yīng)收款支付范圍包含公務(wù)借款、事故借款及營運(yùn)業(yè)務(wù)必需各項(xiàng)押金及費(fèi)用，支付以正當(dāng)票據(jù)及企業(yè)內(nèi)部財務(wù)要求專用單據(jù)為依據(jù)，按要求程序進(jìn)行審批。對超出經(jīng)濟(jì)協(xié)議或協(xié)議要求期限3個月以上應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門及財務(wù)部必需書面匯報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理。經(jīng)營班子應(yīng)依據(jù)信息制訂對應(yīng)方法進(jìn)行追繳。對于客觀原因造成無法收回應(yīng)收賬款，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營班子或董事會決議計提壞帳壞帳準(zhǔn)備金：當(dāng)應(yīng)收賬款收回機(jī)率小于50%且符合下列條件之一者：(1)、超出1年以上訴訟案件或事項(xiàng)；(2)、債務(wù)人逾期未推行償債義務(wù)超出1年；壞賬準(zhǔn)備金計提方法：年末按應(yīng)收賬款賬戶余額15%百分比計提壞賬準(zhǔn)備金，待真實(shí)發(fā)生壞賬時再沖轉(zhuǎn)壞賬準(zhǔn)備金。依據(jù)國家《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相關(guān)壞賬確定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)收賬發(fā)生下列情況經(jīng)董事會決議后確定為壞賬：(1)、債務(wù)人破產(chǎn)，依據(jù)民事訴訟清償后確定無法收回應(yīng)收賬款；(2)、債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)負(fù)擔(dān)人，確定無法收回應(yīng)收賬款；(3)、債務(wù)人逾期未推行償債義務(wù)超出3年不能收回應(yīng)收賬款。壞賬核銷方法和步驟：符合壞帳損失條件應(yīng)收賬款，由業(yè)務(wù)部門填制《應(yīng)收賬款壞賬損失確定書》并附業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部聯(lián)合調(diào)查落實(shí)資料及證實(shí)文件，按要求程序?qū)徟⑸蠄蠖聲Q議后由財務(wù)部采取直接核銷法將壞帳損失計入管理費(fèi)用，財務(wù)部對核銷后壞帳損失需建立備查薄登記。第六章固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中使用期限在兩年以上、單位價值在元以上，并在使用過程中保持原來實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)。固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)以外物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品管理。固定資產(chǎn)分類營運(yùn)車輛，指直接參與營運(yùn)生產(chǎn)車輛。輔助車輛，指為營運(yùn)生產(chǎn)提供服務(wù)車輛，包含加油車、材料采購車等。維修設(shè)備，指維修車間用于維修機(jī)器、電子設(shè)備。辦公設(shè)備，指管理部門日常辦公及辦公場所使用各類設(shè)備。場站設(shè)施，指營運(yùn)場所房屋、簡易箱房。固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采取平均年限法：固定資產(chǎn)折舊采取平均年限法計提折舊，按各類固定資產(chǎn)原值和估量使用年限制訂折舊率，分類折舊率以下：資產(chǎn)類別使用期限（年）年折舊率營運(yùn)車輛8年12.5%輔助車輛8年12.5%維修設(shè)備5年20%辦公設(shè)備5年20%場站設(shè)施5年20%企業(yè)各類固定資產(chǎn)折舊均無殘值。2、折舊按月提取，當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月降低固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管是否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。3、在建工程已達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)未立即結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，需按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求計提折舊，若入賬價值和實(shí)際價值不等，待在辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)時再作調(diào)整，同時調(diào)整計提折舊。固定資產(chǎn)管理部門固定資產(chǎn)實(shí)施分類管理，不一樣類別資產(chǎn)由不一樣部門分別歸口管理:營運(yùn)車輛類→技術(shù)部輔助生產(chǎn)車輛類→技術(shù)部維修設(shè)備類→技術(shù)部辦公設(shè)備類→辦公室場站設(shè)施類→辦公室房屋建筑物類→辦公室2、資產(chǎn)管理部門應(yīng)設(shè)專員負(fù)責(zé)對資產(chǎn)進(jìn)行分類編號、購建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定時盤點(diǎn)等相關(guān)事項(xiàng)；3、資產(chǎn)管理部門應(yīng)對每項(xiàng)資產(chǎn)使用跟蹤落實(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)使用、交接要求。4、歸口資產(chǎn)管理部門應(yīng)對資產(chǎn)嚴(yán)格管理、定時維護(hù)保養(yǎng)，嚴(yán)禁外借固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)核實(shí)財務(wù)部為固定資產(chǎn)核實(shí)部門。財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)管理卡片、總賬及明細(xì)分類賬。財務(wù)部對固定資產(chǎn)增減變動必需立即進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)部必需每六個月聯(lián)合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)按歷史成本計價，歷史成本指購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)成可使用狀態(tài)前所發(fā)生一切合理、必需支出，具體計價實(shí)施《國家會計準(zhǔn)則》要求。固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置，由歸口資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一購置，其它部門除總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽尤其審批外不得購置任何固定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)采購實(shí)施年度預(yù)算制，依據(jù)董事會決議年度預(yù)算按期采購。年度預(yù)算內(nèi)按期采購固定資產(chǎn)需提前30天在部門月度資金使用計劃中列明，并填寫資產(chǎn)請購單，按要求程序?qū)徟髮?shí)施。4、5萬元以上固定資產(chǎn)采購屬大宗采購，必需依據(jù)招投標(biāo)管理制度經(jīng)過公開招標(biāo)程序進(jìn)行。5、固定資產(chǎn)采購?fù)瓿珊螅ㄙY產(chǎn)到位15天內(nèi)），歸口資產(chǎn)管理部門須立即填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，交財務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)登帳。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥要求資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥單，按要求程序?qū)徟髮?shí)施；對口資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移完成后5天內(nèi)須將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥單交財務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)出租、出售固定資產(chǎn)如需出租、出售，歸口資產(chǎn)管理部門須上交出租出售固定資產(chǎn)專題匯報并列出明細(xì)表，按要求程序?qū)徟髨蠖聲Q議；財務(wù)部依據(jù)董事會決議后出租、出售固定資產(chǎn)專題匯報進(jìn)行賬務(wù)處理，并按要求開具票據(jù)及收款；固定資產(chǎn)報廢固定資產(chǎn)報廢，由對口資產(chǎn)管理部門提交固定資產(chǎn)報廢專題匯報并填寫固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)要求程序?qū)徟笊蠄蠖聲Q議；財務(wù)部依據(jù)董事會決議固定資產(chǎn)報廢專題匯報及報廢單進(jìn)行賬務(wù)處理；對口資產(chǎn)管理部門依據(jù)董事會決議固定資產(chǎn)報廢專題匯報及報廢單按時進(jìn)行實(shí)物處理。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由對口資產(chǎn)管理部門盤點(diǎn)后提交固定資產(chǎn)盤盈、盤虧匯報及明細(xì)表，經(jīng)財務(wù)部核查落實(shí)后，經(jīng)要求程序?qū)徟?；財?wù)部依據(jù)審批后固定資產(chǎn)盤盈、盤虧匯報及明細(xì)表進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)期末計價當(dāng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)下列情況之一時，依據(jù)資產(chǎn)重置金額，可提取對應(yīng)減值準(zhǔn)備，上報董事會決議：（1）、同類固定資產(chǎn)市價大幅度下跌，跌幅太大高于因時間推移或正常使用而估計下跌，而且估計在近期內(nèi)不可能恢復(fù)。（2）、環(huán)境改變影響固定資產(chǎn)市價發(fā)生重大改變，并對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。（3）、市場利率發(fā)生大幅度改變，很可能影響企業(yè)計算固定資產(chǎn)可收回金額折現(xiàn)率，并造成固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。（4）、固定資產(chǎn)陳舊過時或發(fā)生實(shí)體損壞等。（5）、固定資產(chǎn)估計使用方法發(fā)生重大不利改變，如企業(yè)計劃終止或重組資產(chǎn)所屬經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處理資產(chǎn)等情形，對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。（6）、其它有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值情況。2、當(dāng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)下列情況之一時，可根據(jù)該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價值全額計提減值準(zhǔn)備，上報董事會決議：（1）、長久閑置不用，在可預(yù)見未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值固定資產(chǎn)。（2）、因?yàn)榧夹g(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用固定資產(chǎn)。（3）、已毀損，不再含有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值固定資產(chǎn)。（4）、其它實(shí)質(zhì)上不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)修理，尤其是營運(yùn)車輛修理，應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施計劃修理、強(qiáng)制保養(yǎng)制度，充足發(fā)揮其使用效能。營運(yùn)車輛系企業(yè)關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備，其大修理工期長，費(fèi)用數(shù)額大，采取月預(yù)提大修理費(fèi)措施。車輛大修理費(fèi)預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)由總企業(yè)根據(jù)企業(yè)年行駛里程和車輛大修理間隔期及大修理費(fèi)用定額確定；預(yù)提營運(yùn)車輛大修理費(fèi)用由總企業(yè)集中管理，統(tǒng)一核實(shí)，各營運(yùn)企業(yè)應(yīng)按月足額解繳預(yù)提車輛大修理費(fèi)用。由各單位技術(shù)部門根據(jù)營運(yùn)車輛行駛里程和技術(shù)情況編制年、月三大修理計劃，按計劃程序報批，總企業(yè)計劃部門、技術(shù)部門綜合平衡后，計劃部門下達(dá)實(shí)施?？偲髽I(yè)對所屬承修單位按營運(yùn)車輛大修理費(fèi)用定額進(jìn)行結(jié)算。總企業(yè)匯總合并編制企業(yè)會計報表時，對客車總廠發(fā)生內(nèi)部車輛大修理利潤應(yīng)沖減成本中車輛保修費(fèi)，虧損應(yīng)增加成本中車輛保修費(fèi)。除營運(yùn)車輛以外固定資產(chǎn)修理，由各單位歸口管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用年限及技術(shù)情況編制年度大修理計劃，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)同意，歸口管理部門組織實(shí)施，并編制大修預(yù)算。委托外修時，應(yīng)經(jīng)過財務(wù)部門對預(yù)算進(jìn)行核實(shí)。修理完成后，由歸口管理部門組織驗(yàn)收，并報財務(wù)部門進(jìn)行決算。固定資產(chǎn)日常維修，由使用部門或歸口管理部門負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)中小修剪發(fā)生費(fèi)用直接計人當(dāng)期成本和費(fèi)用；除營運(yùn)車輛以外固定資產(chǎn)大修剪發(fā)生費(fèi)用，數(shù)額較大，可在當(dāng)年內(nèi)分期攤?cè)讼嚓P(guān)成本和費(fèi)用，也可按總企業(yè)同意固定資產(chǎn)大修理計劃，采取預(yù)提措施，年度終了，不得保留余額。第七章在建工程管理在建工程指企業(yè)還未完工或雖已完工但還未交付使用各項(xiàng)工程。包含：基礎(chǔ)建設(shè)工程：指房屋建筑、裝修、翻新、改擴(kuò)建工程。技術(shù)改造工程：指營運(yùn)車輛及技術(shù)設(shè)備更新改造及大修理工程。在建工程實(shí)施分級歸口管理：財務(wù)部負(fù)責(zé)工程資金籌措及資金監(jiān)控使用，并組織會計核實(shí)。辦公室負(fù)責(zé)基礎(chǔ)建設(shè)工程，組織工程預(yù)算、質(zhì)量監(jiān)控、進(jìn)度監(jiān)督及驗(yàn)收等工作。技術(shù)部負(fù)責(zé)技術(shù)改造工程，組織工程預(yù)算、質(zhì)量監(jiān)控、技術(shù)監(jiān)督及驗(yàn)收等工作。工程管理部門應(yīng)依據(jù)管理權(quán)限制訂對應(yīng)工程管理制度。工程立項(xiàng)：由工程歸口管理部門先提出立項(xiàng)申請并上交可行性分析匯報，經(jīng)營班子充足討論同意經(jīng)要求程序?qū)徟笊蠄蠖聲Q議。對需要列人國家或地方計劃工程項(xiàng)目，董事會決議同意后工程管理部門應(yīng)立即上報相關(guān)政府部門審批立項(xiàng)。工程實(shí)施：董事會決議同意及全部審批程序完成后，工程管理部門應(yīng)立即編制工程施工計劃及工程施工預(yù)算計劃，按要求程序完成審批后組織施工。出包工程按要求應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)，均應(yīng)按要求程序組織招標(biāo)。工程資金管理：工程資金支付嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算計劃、按工程進(jìn)度支付及預(yù)留質(zhì)量確保金制度，工程管理部門應(yīng)依據(jù)審批工程預(yù)算計劃及工程進(jìn)度提前30天在部門月度資金使用計劃中列明并附經(jīng)審批工程進(jìn)度表，填寫對應(yīng)審批單，按要求程序?qū)徟笥韶攧?wù)部按時支付。財務(wù)部應(yīng)依據(jù)工程預(yù)算計劃主動籌措資金，確保工程進(jìn)度，嚴(yán)禁超預(yù)算計劃及進(jìn)度支付。工程管理部門應(yīng)對工程施工加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)控及進(jìn)度監(jiān)督，如發(fā)覺施工工程有異常情況應(yīng)立即上交匯報，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)匯報立即凍結(jié)剩下工程資金。工程造價不低于10％應(yīng)作為質(zhì)量確保金進(jìn)行預(yù)留。工程完工及驗(yàn)收：工程完工后，工程管理部門應(yīng)立即組織企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子組員、財務(wù)部門、使用部門及施工單位進(jìn)行工程驗(yàn)收，列為市級以上計劃工程項(xiàng)目，應(yīng)組織邀請市相關(guān)綜合部門立即進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收不合格工程，工程管理部門應(yīng)立即上交情況匯報，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)匯報立即凍結(jié)剩下工程資金。工程結(jié)算：驗(yàn)收合格工程，工程管理部門應(yīng)立即向使用單位辦理移交并立即（6個月內(nèi)）編制完成工程結(jié)算，連同資產(chǎn)移交清單，交財產(chǎn)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。工程已交付使用，但還未辦理結(jié)算，應(yīng)自交付使用之日起，根據(jù)工程實(shí)際支付成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待完工結(jié)算完成后再作帳無調(diào)整。第八章低值易耗品管理本企業(yè)低值易耗品是指通常價值在元以下、未列入固定資產(chǎn)管理、使用年限在1年以上、在使用過程中能保持原有物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)；本企業(yè)低值易耗品以實(shí)際成本計價，成本采取一次攤銷法。財務(wù)部及歸口管理部門必需建立相關(guān)資產(chǎn)備查檔案。低值易耗品購置，由歸口管理部門統(tǒng)一購置，其它部門除總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽尤其審批外不得購置；低值易耗品采購?fù)瓿珊螅ㄙY產(chǎn)到位15天內(nèi)），歸口資產(chǎn)管理部門須立即填寫驗(yàn)收單辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，交財務(wù)部進(jìn)行登帳（備查簿）。低值易耗品出售、轉(zhuǎn)移、清理、報廢必需由歸口管理部門以書面匯報形式經(jīng)要求程序?qū)徟髮?shí)施。財務(wù)部應(yīng)聯(lián)合歸口管理部門對本企業(yè)低值易耗品每六個月盤點(diǎn)一次，對出現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、掉失等情況，應(yīng)立即查明原因，提交書面匯報經(jīng)要求程序?qū)徟笥谀甓葲Q算時進(jìn)行處理。第九章存貨管理存貨是指企業(yè)在營運(yùn)生產(chǎn)過程中為耗用而貯備物資，關(guān)鍵包含為營運(yùn)生產(chǎn)耗用而貯備多種燃料、材料、潤料、備品配件、輪胎、低值易耗品等。全部采購存貨均必需辦理入庫手續(xù)。存貨確定范籌已辦理入庫、還未取得發(fā)票物資；已辦理入庫、已取得發(fā)票物資存貨入庫計價按實(shí)際成本計價，購入按發(fā)票帳單所列金額計價，自制，按制造過程中各項(xiàng)實(shí)際支出計價。委托外單位加工，根據(jù)實(shí)際耗用原材料及勞務(wù)費(fèi)計價。投資者投入，根據(jù)評定確定或協(xié)議協(xié)議約定價格計價，盤盈，根據(jù)同類存貨實(shí)際成本計價，沒有同類存貨，根據(jù)市價計價。接收捐贈，根據(jù)發(fā)票帳單所列金額計價，無發(fā)票帳單，根據(jù)同類存貨市價計價。存貨出庫計價按加權(quán)平均法計價存貨管理方法采取電子化條碼管理，倉庫部門應(yīng)對入庫存貨數(shù)量金額按存放地點(diǎn)、倉號和貨位、分類目錄立即記入企業(yè)要求使用倉庫管理軟件中，并立即打印電子條碼粘貼于貨位卡片或庫存商品上。對出庫存貨應(yīng)即時掃描其電子條碼錄入要求使用倉庫管理軟件中打印出庫單。存貨實(shí)物應(yīng)由專職保管員保管，倉庫應(yīng)設(shè)置分離且封閉倉庫區(qū)域，只有經(jīng)授權(quán)同意人才能進(jìn)入，應(yīng)嚴(yán)格限制其它人員接觸存貨。倉庫管理員應(yīng)常常對存放實(shí)物進(jìn)行檢驗(yàn)，每個月末應(yīng)對所管范圍存貨進(jìn)行例行盤點(diǎn)查對，查看有沒有損壞、變質(zhì)或呆滯情況。如發(fā)覺有損壞、變質(zhì)情況，應(yīng)立即填制匯報單，說明數(shù)量、原因，并經(jīng)倉庫主管同意后，報財務(wù)部、技術(shù)部和主管領(lǐng)導(dǎo)同意后調(diào)整存貨數(shù)量和金額統(tǒng)計。倉庫主管部門應(yīng)對倉庫儲存物資及儲存條件建立并健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等方法。存貨入庫實(shí)施四級確定制，即存貨入庫必需有驗(yàn)收單，驗(yàn)收單上必需有采購員、倉庫驗(yàn)收員、記帳員、倉庫管理員確定簽章。存貨出庫實(shí)施三層確定制，即存貨出庫必需有出庫單，出庫單上必需有倉庫管理人員、維修管理人員、維修車輛司機(jī)確定簽章，而倉庫管理人員及維修管理人員發(fā)料領(lǐng)料權(quán)限依據(jù)維修管理制度要求實(shí)施。存貨盤點(diǎn)實(shí)施六個月實(shí)物盤存制，財務(wù)部、技術(shù)部、倉庫必需每六個月聯(lián)合盤點(diǎn)一次，確保賬、卡、物和資金一致。并向主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理提交規(guī)范統(tǒng)一存貨盤點(diǎn)統(tǒng)計表。存貨采購實(shí)施月度計劃上報制，技術(shù)部每個月28日必需向財務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理上報規(guī)范統(tǒng)一下月存貨采購計劃表，經(jīng)審批后按計劃嚴(yán)格實(shí)施。存貨采購方法包含：大宗采購、集中采購、零星采購，大宗采購指金額在5萬元以上一次性采購，集中采購指對同一供給商采購在3月以上時間內(nèi)不間斷進(jìn)行，零星采購指不在以上兩種采購方法內(nèi)采購行為。存貨采購管理實(shí)施公開招投標(biāo)制，對大宗采購和集中采購必需實(shí)施公開招投標(biāo)制，按企業(yè)招投標(biāo)制度要求程序進(jìn)行招投標(biāo)大宗采購和集中采購招標(biāo)后必需簽署條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全方面供給協(xié)議后方可進(jìn)行采購。采購業(yè)務(wù)由總經(jīng)理授權(quán)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理，其它部門未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。第十章成本費(fèi)用管理企業(yè)成本指主營業(yè)務(wù)成本下全部項(xiàng)目，費(fèi)用指管理費(fèi)用下全部項(xiàng)目。企業(yè)實(shí)施實(shí)際成本計價法進(jìn)行完全成本費(fèi)用核實(shí)。企業(yè)依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)，合理區(qū)分各期成本費(fèi)用，凡應(yīng)該本期負(fù)擔(dān)而還未支出費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計入本期成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)費(fèi)用，應(yīng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。企業(yè)依據(jù)配比標(biāo)準(zhǔn)合理區(qū)分主營業(yè)務(wù)成本及管理費(fèi)用。企業(yè)成本費(fèi)用支付實(shí)施年度預(yù)算制，成本費(fèi)用應(yīng)在股東大會決議年度預(yù)算內(nèi)合剪發(fā)生。成本管理人工費(fèi)用核實(shí)范圍：司乘人職員資、車隊(duì)及線路管理及輔助人職員資、福利費(fèi)、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、企業(yè)年金、誤餐費(fèi)、勞保費(fèi)、服裝費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)等。核實(shí)方法：依據(jù)年度預(yù)算按月平均計提使用沖減，年底決算不留余額。支付標(biāo)準(zhǔn)：人工費(fèi)用發(fā)放及支付以勞動協(xié)議和企業(yè)文件為依據(jù)，當(dāng)期真實(shí)規(guī)范工資發(fā)放統(tǒng)計表或現(xiàn)金發(fā)放表、法定發(fā)票及支票領(lǐng)用審批單為憑據(jù)。燃料費(fèi)核實(shí)范圍：車輛營運(yùn)過程中耗用汽油、柴油、燃?xì)獾荣M(fèi)用。核實(shí)方法：按當(dāng)期結(jié)算實(shí)際發(fā)生數(shù)直接核實(shí)。核實(shí)時間：燃料消耗依據(jù)企業(yè)要求使用統(tǒng)計表格式按期（每個月25日－下月25日為一期）編制，每個月終了前一天，交財務(wù)部核實(shí)。支付標(biāo)準(zhǔn)：燃料費(fèi)支付以經(jīng)濟(jì)協(xié)議或協(xié)議為依據(jù)，當(dāng)期真實(shí)規(guī)范使用統(tǒng)計表、法定發(fā)票及協(xié)議請付審批單為憑據(jù)。維修費(fèi)用核實(shí)范圍：包含營運(yùn)大巴小修和各級保養(yǎng)所耗用零配件、原材料、輪胎、保養(yǎng)用機(jī)油、大修理材料費(fèi)、車間低值物料攤銷、小型技術(shù)改造費(fèi)等。核實(shí)方法：高保費(fèi)依據(jù)年度預(yù)算按月平均計提使用沖減，年底決算不留余額。一保、二保及其它各項(xiàng)維修費(fèi)用均按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)直接核實(shí)。核實(shí)時間：材料消耗依據(jù)企業(yè)要求使用統(tǒng)計表格式按期（每個月25日－下月25日為一期）編制，每個月終了前一天，交財務(wù)部核實(shí)。支付標(biāo)準(zhǔn)：維修費(fèi)支付以經(jīng)濟(jì)協(xié)議或協(xié)議為依據(jù)，當(dāng)期真實(shí)規(guī)范材料使用統(tǒng)計表、法定發(fā)票及協(xié)議請付單為憑據(jù)。營運(yùn)費(fèi)用核實(shí)范圍：和營運(yùn)生產(chǎn)有直接或間接關(guān)系各項(xiàng)支出。包含車輛保險費(fèi)、車輛審驗(yàn)費(fèi)、車輛牌證費(fèi)、路橋費(fèi)、車上用具、事故費(fèi)、場站租賃費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、水電費(fèi)、場站辦公費(fèi)、站牌費(fèi)、結(jié)算中心費(fèi)用等。核實(shí)方法：事故費(fèi)依據(jù)年度預(yù)算折為千車公里標(biāo)準(zhǔn)按月計提使用沖減，年底決算不留余額。其它營運(yùn)費(fèi)用均按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)直接核實(shí)。支付標(biāo)準(zhǔn)：事故費(fèi)支付實(shí)施預(yù)借款結(jié)案清算制，先以事故借款單預(yù)借事故款，事故終止后憑交警部門事故終止單及各項(xiàng)費(fèi)用原始憑據(jù)（需向保險企業(yè)索賠憑復(fù)印件）抵消事故借款。其它營運(yùn)費(fèi)用支付以經(jīng)濟(jì)協(xié)議或協(xié)議為依據(jù)，法定發(fā)票或收據(jù)、費(fèi)用報銷單或協(xié)議請付單為憑據(jù)。折舊費(fèi)用核實(shí)范圍：營運(yùn)車輛折舊、維修設(shè)備折舊、場站設(shè)施折舊。核實(shí)方法：依據(jù)制度要求折舊率直接核實(shí)。費(fèi)用管理包含人工費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、通訊費(fèi)、公務(wù)車費(fèi)用、董事會、辦公費(fèi)等支出.人工費(fèi)用核實(shí)范圍：管理人職員資、福利費(fèi)、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、企業(yè)年金、誤餐費(fèi)、勞保費(fèi)、服裝費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)等。核實(shí)方法：依據(jù)年度預(yù)算按月平均計提使用沖減，年底決算不留余額。支付標(biāo)準(zhǔn)：人工費(fèi)用發(fā)放及支付以勞動協(xié)議和企業(yè)文件為依據(jù)，當(dāng)期真實(shí)規(guī)范工資發(fā)放統(tǒng)計表或現(xiàn)金發(fā)放表、法定發(fā)票及支票領(lǐng)用審批單為憑據(jù)。業(yè)務(wù)接待費(fèi)核實(shí)范圍：經(jīng)營活動過程中所必需開支交際應(yīng)酬費(fèi)。核實(shí)方法：按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)直接核實(shí)。支付標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)接待費(fèi)依據(jù)年度預(yù)算實(shí)施單位定額制，報銷以“業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷登記冊”為依據(jù),法定發(fā)票及費(fèi)用報銷審批單為憑據(jù)。差旅費(fèi)核實(shí)范圍：因公出差外地進(jìn)行業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)或活動所必需交通住宿及伙食費(fèi)。核實(shí)方法：按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)直接核實(shí)。支付標(biāo)準(zhǔn)：差旅費(fèi)實(shí)施先申請后報銷制，報銷以差旅費(fèi)申請表為依據(jù)，法定發(fā)票及差旅費(fèi)報銷審批單為憑據(jù)。通訊費(fèi)核實(shí)范圍：辦公場所及補(bǔ)助領(lǐng)導(dǎo)干部通訊費(fèi)用。核實(shí)方法：按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)直接核實(shí)。支付標(biāo)準(zhǔn)：辦公場所通訊費(fèi)以銀行托收支付為主，報銷以法定發(fā)票及報銷審批單為憑據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部補(bǔ)助以企業(yè)文件為依據(jù)，法定發(fā)票及費(fèi)用報銷審批單為憑據(jù)。其它管理費(fèi)用包含：核實(shí)范圍：企業(yè)管理過程中會議費(fèi)、公務(wù)車費(fèi)用、董事會、辦公費(fèi)、審計咨詢費(fèi)等核實(shí)方法：按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)直接核實(shí)。支付標(biāo)準(zhǔn)：以法定發(fā)票及費(fèi)用報銷審批單為憑據(jù)。第十一章財務(wù)報銷管理要求報銷票據(jù)必需正當(dāng)，內(nèi)容和金額必需真實(shí)完整。(發(fā)票是國家稅務(wù)部門統(tǒng)一印制，收據(jù)是國家財政部門統(tǒng)一監(jiān)制行政機(jī)關(guān)收款收據(jù)，內(nèi)容填寫完整，多聯(lián)票據(jù)必需一次復(fù)寫，不得涂改抬頭、摘要及金額，公章及簽章齊備等)，非法票據(jù)一律不準(zhǔn)報銷。報銷票據(jù)必需規(guī)范粘貼，原始票據(jù)粘貼表面為審批單、底面使用空白憑證紙，票據(jù)間應(yīng)緊密有序。票據(jù)報銷應(yīng)立即，報銷票據(jù)開具時間不應(yīng)超出1個月，特殊情況須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意。報銷程序：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)填單申報→基層單位責(zé)任人核實(shí)→預(yù)算部門責(zé)任人或經(jīng)授權(quán)責(zé)任人審核→主管領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)部審核→財務(wù)總監(jiān)審批→總經(jīng)理審批。報銷時間：一周4天每七天1-周4，每個月1-5號為財務(wù)部月度結(jié)算日，暫停報銷。業(yè)務(wù)費(fèi)報銷必需以次數(shù)為單位，票據(jù)為業(yè)務(wù)單位一致連號發(fā)票。業(yè)務(wù)接待費(fèi)使用實(shí)施事前通知制，每次接待費(fèi)用1,000元以下由主管該項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意,超出1,000元需事前報總經(jīng)理同意,超出2,000元需事前報總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)聯(lián)批。差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施等級上限制，標(biāo)準(zhǔn)以下：項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)火車輪船飛機(jī)其它交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)高管硬臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙按實(shí)報銷四星級企業(yè)中層（含副職）硬臥三等艙經(jīng)濟(jì)艙按實(shí)報銷三星級其它人員硬臥三等艙按實(shí)報銷三星級表內(nèi)其它交通工具不包含出租小汽車。住宿標(biāo)準(zhǔn)中費(fèi)用以目標(biāo)地同類星級酒店市場平均價為參考標(biāo)準(zhǔn)，住宿費(fèi)必需憑法定旅業(yè)發(fā)票，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)以實(shí)際住宿天數(shù)按時報銷，超標(biāo)準(zhǔn)住宿自理。表內(nèi)所列不符合乘坐飛機(jī)條件人員，如因公務(wù)需要，事前經(jīng)總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽同意能夠乘坐飛機(jī)，憑票由總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽報銷。出差人員在目標(biāo)地開展業(yè)務(wù)交通費(fèi)實(shí)施憑票報銷定額包干制每人天天20元，下列出差人員不報銷市內(nèi)交通費(fèi)：到外地參與會議和多種訓(xùn)練班、學(xué)習(xí)班；自帶交通工具或接待單位提供交通工具；出差人員伙食補(bǔ)助實(shí)施定額包干制每人天天40元（不分途中和住宿）。下列情況不得領(lǐng)取出差伙食補(bǔ)助費(fèi)：參與多種會議培訓(xùn)等，其費(fèi)用已由主辦單位統(tǒng)一收??；經(jīng)總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)事前聯(lián)批，開支接待餐費(fèi)；出差人員借出差之便，繞道觀光或回家探親辦事期間一切費(fèi)用自理。董事會決議經(jīng)過年度預(yù)算內(nèi)通訊費(fèi)補(bǔ)助實(shí)施憑票報銷定額包干制，享受通訊費(fèi)補(bǔ)助崗位人員憑通訊費(fèi)發(fā)票按月按標(biāo)準(zhǔn)報銷，實(shí)施“超額自理、無票不補(bǔ)”標(biāo)準(zhǔn)。第十二章公務(wù)借款管理公務(wù)借款指企業(yè)職員因開展企業(yè)工作或業(yè)務(wù)需事前借支現(xiàn)金或支票款項(xiàng)，企業(yè)嚴(yán)禁向非公務(wù)事項(xiàng)借支款項(xiàng)。對公務(wù)借款人報銷實(shí)施“前帳不清，后帳不借”標(biāo)準(zhǔn)（事故借款除外），在要求時間內(nèi)不辦理報銷還款手續(xù)不得再領(lǐng)取任何支票及不得借支任何款項(xiàng)。公務(wù)借款分類：現(xiàn)金借款和支票領(lǐng)用。公務(wù)現(xiàn)金借款范圍：差旅費(fèi)、事故費(fèi)、現(xiàn)金限額以下管理費(fèi)用，總經(jīng)理和監(jiān)聯(lián)簽同意其它經(jīng)濟(jì)行為。公務(wù)現(xiàn)金借款管理：填寫現(xiàn)金借款審批單經(jīng)要求程序?qū)徟蠼杩?，在公?wù)事項(xiàng)結(jié)束后7天內(nèi)必需到財務(wù)部報賬，借款金額必需于報帳時一次性全部結(jié)清。支票領(lǐng)用范圍：材料、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用具、日用具等同城結(jié)算3000元以下經(jīng)濟(jì)行為、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理一致同意其它經(jīng)濟(jì)行為。支票領(lǐng)用管理：填寫支票領(lǐng)用單經(jīng)要求程序?qū)徟箢I(lǐng)取，領(lǐng)取支票必需是當(dāng)日使用，因臨時原因未使用，必需第二天退還財務(wù)部。支票使用后應(yīng)即時取得報銷憑據(jù)，7天內(nèi)必需到財務(wù)部報賬。事故借款管理：事故費(fèi)借款全程實(shí)施“一對一”結(jié)算制，即以每一宗事故為單位專題借款、專題使用、專題結(jié)算，嚴(yán)禁混合借款、使用和結(jié)算。事故借款須填寫事故費(fèi)借款單、事故費(fèi)結(jié)算須填寫事故結(jié)案單。事故借款實(shí)施崗位負(fù)責(zé)制，除營運(yùn)部門主管安全人員和事故費(fèi)管理員、基層單位除安全管理人員外，其它人員一律不得借支鑒于事故借款結(jié)算受客觀原因結(jié)案時間影響較大，對十二個月內(nèi)無法結(jié)案事故借款（時間截止12月25日），實(shí)施“預(yù)報帳”制度，各營運(yùn)基層單位、企業(yè)運(yùn)管部門必需于12月30日前向財務(wù)部提交本年度未結(jié)案事故統(tǒng)計表，按表格內(nèi)容將全部未結(jié)案事故作充足說明(內(nèi)容包含借款金額、已使用金額、費(fèi)用使用情況、未結(jié)案原因、案件進(jìn)度、估量結(jié)案難度及結(jié)案時間等其它必需說明情況)，并附上該事故十二個月所發(fā)生全部費(fèi)用單據(jù)影印件或原件。第十三章財務(wù)預(yù)算管理財務(wù)預(yù)算是專門反應(yīng)企業(yè)未來一定時期內(nèi)估計財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果，使企業(yè)決議目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化和定量化核實(shí)工作。財務(wù)預(yù)算有利于企業(yè)明確經(jīng)營目標(biāo)，有利于各部門（單位）工作協(xié)調(diào)，有利于企業(yè)高管有效控制及評價經(jīng)營活動。財務(wù)預(yù)算實(shí)施“目標(biāo)一致性”和“全單位參與性”兩標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)年度任何經(jīng)營性目標(biāo)必需服從于財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，財務(wù)預(yù)算編制、實(shí)施及考評覆蓋企業(yè)各層次全部單位。企業(yè)年度一切成本費(fèi)用開支和資金利用均應(yīng)在年度預(yù)算計劃范圍內(nèi)。財務(wù)預(yù)算計劃由財務(wù)部提供統(tǒng)一規(guī)范電子表格模板進(jìn)行編制。企業(yè)預(yù)算委員會是財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組織，負(fù)責(zé)考評和評價預(yù)算計劃完成情況。財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算綜合編制、調(diào)整、監(jiān)督實(shí)施主管部門。預(yù)算委員會組成，主任委員：總經(jīng)理，副主任委員：財務(wù)總監(jiān)，實(shí)施委員：副總經(jīng)理，委員：各部室責(zé)任人，監(jiān)督委員財務(wù)部經(jīng)理。預(yù)算委員會職能：制訂和頒布相關(guān)預(yù)算制度各項(xiàng)政策；審查和協(xié)調(diào)各部門（單位）預(yù)算申報工作，討論提議修正事項(xiàng)；處理各部門（單位）在編制預(yù)算時可能發(fā)生矛盾和爭吵；研究決定企業(yè)各部門（單位）年度預(yù)算目標(biāo)及計劃；研究決定企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算上報董事會；股東會決議后財務(wù)預(yù)算下達(dá)；當(dāng)經(jīng)營環(huán)境改變時，變更各部室（單位）預(yù)算目標(biāo)及計劃；當(dāng)經(jīng)營環(huán)境改變時，研究決定企業(yè)財務(wù)預(yù)算修訂上報董事會；檢驗(yàn)預(yù)算實(shí)施情況，促進(jìn)各單位協(xié)調(diào)一致完成預(yù)算目標(biāo)及計劃；接收并討論財務(wù)部提交年度預(yù)算實(shí)施匯報；研究決定企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算考評方案。財務(wù)預(yù)算管理分為：編制管理、實(shí)施管理、考評管理。編制管理：財務(wù)預(yù)算編制實(shí)施“由下而上、由上而下”相結(jié)合方法，在要求時間內(nèi)各部門（各基層單位）必需制訂未明年度生產(chǎn)計劃和成本費(fèi)用控制計劃上報財務(wù)部，財務(wù)部負(fù)責(zé)全方面統(tǒng)計、綜合平衡后編制企業(yè)全方面完整年度財務(wù)預(yù)算計劃。編制時間：每十二個月10月15日開始編制內(nèi)容：營運(yùn)計劃：包含里程計劃、營收計劃、新開調(diào)延改線路計劃、新增車輛計劃，關(guān)鍵以企業(yè)當(dāng)年度經(jīng)營完成情況結(jié)為基礎(chǔ)參考數(shù)據(jù)結(jié)合下年度經(jīng)營環(huán)境及市場情況并充足考慮多種客觀原因改變來編制。經(jīng)營計劃由營運(yùn)安全部負(fù)責(zé)組織各基層單位編制，并提供經(jīng)營計劃編制說明書、調(diào)延改線路可行性匯報、新增車輛可行性匯報。成本計劃：包含人工成本計劃、營運(yùn)成本計劃、技術(shù)成本計劃、技術(shù)改造計劃、技術(shù)維修設(shè)備新增計劃，關(guān)鍵以企業(yè)當(dāng)年度成本發(fā)生為基礎(chǔ)參考數(shù)據(jù)結(jié)合下年度需求及營運(yùn)計劃并充足考慮多種客觀原因改變來編制。人工成本計劃由人力資源部負(fù)責(zé)，營運(yùn)成本計劃由營運(yùn)安全部負(fù)責(zé)，技術(shù)成本計劃、技術(shù)改造計劃及技術(shù)維修設(shè)備新增計劃由技術(shù)部負(fù)責(zé)，組織各基層單位編制，并提供計劃編制說明書、技術(shù)維修設(shè)備新增可行性匯報、技術(shù)改造可行性匯報。費(fèi)用計劃：包含管理費(fèi)用計劃、應(yīng)交稅金計劃、福利費(fèi)使用計劃、辦公設(shè)備新增計劃，關(guān)鍵以企業(yè)當(dāng)年度費(fèi)用發(fā)生為基礎(chǔ)參考數(shù)據(jù)結(jié)合下年度需求及營運(yùn)計劃并充足考慮多種客觀原因改變來編制。管理費(fèi)用計劃及辦公設(shè)備新增計劃由辦公室負(fù)責(zé)，應(yīng)交稅金計劃由財務(wù)部負(fù)責(zé)，福利費(fèi)使用計劃由人力資源部、工會和辦公室負(fù)責(zé)，營運(yùn)安全部負(fù)責(zé)，組織各基層單位編制，并提供計劃編制說明書、辦公設(shè)備新增可行性匯報?，F(xiàn)金流量計劃：包含現(xiàn)金收入、支出、籌集和利用，關(guān)鍵以營運(yùn)計劃、成本計劃、費(fèi)用計劃為基礎(chǔ)參考數(shù)據(jù)來編制，由財務(wù)部負(fù)責(zé)，并提供計劃編制說明書。4、編制方法：財務(wù)預(yù)算編制采取自上而下、自下而上方法，不停反復(fù)和修正，最終由企業(yè)董事會決議同意，由預(yù)算委員會以書面形式分解下達(dá)。5、編審程序：10月15日企業(yè)預(yù)算委員會主任委員（總經(jīng)理）召開第一次預(yù)算委員會會議，部署各部門制訂下年度財務(wù)預(yù)算計劃，并形成文件下發(fā)。11月15日前企業(yè)各部室將所負(fù)責(zé)計劃、說明及分析匯報上交財務(wù)部。11月20日，財務(wù)部完成全部計劃第一次綜合編制。11月21日企業(yè)預(yù)算實(shí)施委員會召開第二次預(yù)算委員會會議，討論聽取財務(wù)部及各部門預(yù)算計劃編制匯報，并依據(jù)第一次綜合編制匯報初步擬訂企業(yè)經(jīng)營總目標(biāo)，并部署各部門依據(jù)總目標(biāo)修正計劃。12月5日前，企業(yè)各部室將經(jīng)過修正計劃、說明及分析匯報上交財務(wù)部。12月10日，財務(wù)部完成全部計劃第二次綜合編制。12月11日，企業(yè)預(yù)算實(shí)施委員會召開第三次預(yù)算委員會會議，討論聽取財務(wù)部第二次綜合編制匯報，并依據(jù)企業(yè)經(jīng)營總目標(biāo)作出再次修正決定。12月14日，財務(wù)部完成全部計劃第三次綜合編制。12月15日，企業(yè)預(yù)算實(shí)施委員會召開第三次預(yù)算委員會會議，決定經(jīng)過財務(wù)部第三次綜合編制年度財務(wù)預(yù)算計劃，并印發(fā)董事會各組員審閱。12月30日前，依據(jù)各董事會組員意見，財務(wù)部完成預(yù)算計劃第四次綜合編制。1月15日前，由董事長召開董事會會議，聽取總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)相關(guān)上年度預(yù)算實(shí)施情況匯報，決議確定企業(yè)本年度經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)過本年度財務(wù)預(yù)算方案并報股東會同意。1月20日前由總經(jīng)理召開第四次預(yù)算委員會會議，宣告董事會確定企業(yè)本年度經(jīng)營目標(biāo)及財務(wù)預(yù)算方案，并向各部門（各單位）下達(dá)年度經(jīng)營目標(biāo)及預(yù)算，形成文件下發(fā)，并部署制訂對應(yīng)目標(biāo)考評責(zé)任書。實(shí)施管理財務(wù)預(yù)算計劃經(jīng)股東會董事會決議后必需嚴(yán)格實(shí)施，一切成本費(fèi)用開支和資金利用在預(yù)算范圍內(nèi)，實(shí)施“有預(yù)算、可支付，無預(yù)算、不支付”標(biāo)準(zhǔn)。各預(yù)算負(fù)責(zé)部門應(yīng)格守職責(zé)，對所負(fù)責(zé)預(yù)算計劃實(shí)施認(rèn)真落實(shí)并主動做好計劃進(jìn)程分析，對預(yù)算計劃內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用報銷及支出合理性和正當(dāng)性負(fù)擔(dān)責(zé)任。在實(shí)施過程中，因通常客觀原因改變影響基層單位計劃，由基層單位上交計劃調(diào)整申請匯報，經(jīng)預(yù)算委員會經(jīng)過在總目標(biāo)不變情況下進(jìn)行修訂。在實(shí)施過程中，因重大客觀原因或國家經(jīng)濟(jì)政策改變影響計劃，由預(yù)算委員會編制年度預(yù)算計劃修訂匯報，經(jīng)董事會股東會經(jīng)過年度內(nèi)一次調(diào)整?？荚u管理預(yù)算計劃考評評價由預(yù)算委員會負(fù)責(zé)。監(jiān)督實(shí)施由財務(wù)部負(fù)責(zé)。財務(wù)部負(fù)責(zé)每六個月提交一份財務(wù)預(yù)算實(shí)施分析匯報。匯報內(nèi)容包含計劃實(shí)施結(jié)果、實(shí)施過程分析、未完成計劃原因、實(shí)施存在問題等，匯報提交時間分別為7月20日前和12月30日前。預(yù)算計劃考評評價結(jié)果結(jié)合目標(biāo)責(zé)任書要求給責(zé)任人對應(yīng)獎懲。第十四章對外投資管理投資是指為了未來取得更多現(xiàn)金流入而現(xiàn)在付出現(xiàn)金行為。對外投資分短期投資和長久投資。短期投資通常是指持有時間較短，通常不超出十二個月，且易于變現(xiàn)，不以控制被投資單位為目標(biāo)。短期投資有較強(qiáng)流動性、收益性、贏利性和含有明確市價，如上市企業(yè)股票和債券。長久投資通常指長久持有，不準(zhǔn)備隨時出售，通常持有時間在十二個月以上，投資企業(yè)作為被投資單位股東，按所持股份百分比享受權(quán)益并負(fù)擔(dān)責(zé)任。短期投資通常經(jīng)過使用貨幣資金在證券市場、金融機(jī)構(gòu)購置股票、債券等來實(shí)現(xiàn)。長久投資取得方法有：（1）在證券市場上以貨幣資金購置其它單位股票或債券，以成為被投資單位股東或債權(quán)人；（2）以資產(chǎn)（包含貨幣資金、無形資產(chǎn)和其它實(shí)物資產(chǎn)）投資于其它單位，從而成為被投資單位股東。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對外投資管理，股份企業(yè)所屬控股企業(yè)沒有對外投資決議權(quán)，但有對外投資提議權(quán)，對外投資決議權(quán)歸屬股份企業(yè)董事會。對外投資經(jīng)過后，有年度預(yù)算，在年度預(yù)算資金內(nèi)投資；沒有預(yù)算，必需在追加投資預(yù)算取得經(jīng)過后才能投資，對外投資必需經(jīng)董事會審批。一旦投資后，應(yīng)加強(qiáng)對對外投資企業(yè)管理，對外投資百分比在20%以上且規(guī)模較大投資企業(yè)，應(yīng)派出財務(wù)總監(jiān)或?qū)?yīng)高層管理人員參與管理，要定時取得被投資企業(yè)年度內(nèi)財務(wù)報表和年度審計匯報，有條件要定時進(jìn)行內(nèi)部審計。對企業(yè)進(jìn)行投資，應(yīng)提交政府相關(guān)批文、項(xiàng)目可行性分析匯報、財務(wù)分析匯報及教授組判定意見書供股東會決議，財務(wù)分析匯報應(yīng)包含資產(chǎn)評定情況、過去三年盈利及資產(chǎn)負(fù)債情況、未來5年盈利估計及現(xiàn)金流量估計、投資回收估計等內(nèi)容。財務(wù)資料應(yīng)由符合資格獨(dú)立會計師事務(wù)所出具。有價證券要指定專員保管，并定時檢驗(yàn)，要設(shè)置有價證券登記簿專門登記。未經(jīng)總經(jīng)理簽批，保管人不能將相關(guān)資料提供其它人。股份企業(yè)應(yīng)依據(jù)所擁有被投資單位股權(quán)百分比分別采取成本法或權(quán)益法進(jìn)行核實(shí)。占被投資企業(yè)股權(quán)百分比在20%以下采取成本法核實(shí)；占被投資企業(yè)股權(quán)百分比在20%以上采取權(quán)益法核實(shí)。正確核實(shí)對外投資收益，從被投資企業(yè)分回利潤、股利、債券利息等應(yīng)正確區(qū)分應(yīng)作為投資收益還是沖回投資成本，同時應(yīng)定時檢驗(yàn)和核實(shí)短期投資有沒有跌價，長久投資有沒有減值，應(yīng)較正確反應(yīng)對外投資損益情況和投資資產(chǎn)情況。第十五章票據(jù)管理票據(jù)分類，包含稅務(wù)發(fā)票、收款收據(jù)、有些人及無人售票車票等。稅務(wù)發(fā)票、收款收據(jù)由財務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，有些人及無人售票車票由營運(yùn)部門管理財務(wù)部監(jiān)督。企業(yè)印制收款收據(jù)只能在關(guān)聯(lián)企業(yè)往來及對職員結(jié)算時使用，使用范圍包含水電代收代付、內(nèi)部往來款項(xiàng)結(jié)算、職員房款結(jié)算及職員罰款結(jié)算等。發(fā)票及收據(jù)必需在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生并確定為收入時才開具，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額必需真實(shí)、正當(dāng)。嚴(yán)禁弄虛作假、開具假票據(jù)或開具大于實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額票據(jù)。開具票據(jù)時，必需做到按號碼次序依次填寫，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，多聯(lián)票據(jù)必需一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致。開具票據(jù)應(yīng)認(rèn)真細(xì)致，不得涂改抬頭、數(shù)量、金額。出現(xiàn)差錯票，稅務(wù)發(fā)票按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行處理，內(nèi)部收據(jù)必需收齊全部聯(lián)數(shù)，加蓋作廢印章保留。票據(jù)必需妥善保管任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，不得拆本使用發(fā)票。票據(jù)要有專員保管，確保票據(jù)存放安全。需設(shè)置發(fā)票分類登記簿，分類登記多種發(fā)票領(lǐng)、用、存情況。已用完發(fā)票存根聯(lián)要妥善保管，不得私自撕毀，已開具發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿要保留五年。保留期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。發(fā)票如有丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日工書面匯報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊和電視等傳輸媒介上公開申明作廢。內(nèi)部收款收款丟失需立即向財務(wù)總監(jiān)匯報。無人及有些人售票車票據(jù)管理?？偲眲?wù)員必需依稅務(wù)局相關(guān)申請印制印有本單位名稱票據(jù)程序辦理印制車票事宜，并隨時正確掌握多種類票據(jù)庫存情況，確保合理庫存、立即補(bǔ)印、保障供給，以滿足營運(yùn)生產(chǎn)需求。無人售票報銷憑證為無價票據(jù)，各營運(yùn)生產(chǎn)單位依據(jù)實(shí)際需要放置在各輛營運(yùn)車廂里面，由乘客自行拿取，企業(yè)只監(jiān)察其合理存量，保障供給，不設(shè)任何核銷程序。有些人售票報銷憑證為有價票據(jù)，總票務(wù)員要設(shè)置嚴(yán)謹(jǐn)具體“有價票據(jù)進(jìn)銷存”臺賬，按票據(jù)種類順著號碼發(fā)出并按稅務(wù)局核銷票據(jù)程序要求回收存根聯(lián)交稅務(wù)局核銷。乘務(wù)員上崗時，先交付和其使用有價票據(jù)票值相等押金方可領(lǐng)用有價票據(jù)，以后每次領(lǐng)取先交款后領(lǐng)用?？偲眲?wù)必需妥善保管多種無價和有價票據(jù)，不得造成有責(zé)霉?fàn)€、蟲蛀、鼠咬、失盜?？偲眲?wù)員必需編制多種票據(jù)進(jìn)銷存月、季和年度報表報財務(wù)部和相關(guān)部門。稅務(wù)局專用發(fā)票由總票務(wù)員專員領(lǐng)購、保管、填寫和交驗(yàn)稅務(wù)局核銷。第十六章會計科目管理規(guī)范統(tǒng)一會計科目是為了規(guī)范企業(yè)會計核實(shí)，真實(shí)、完整地提供會計信息?？傎~科目及編號依據(jù)《企業(yè)會計制度》要求設(shè)置，各二級會計科目依據(jù)有利于審計、財務(wù)報表披露及財務(wù)分析標(biāo)準(zhǔn)按成本費(fèi)用配比習(xí)性進(jìn)行歸集。資產(chǎn)類科目標(biāo)使用說明流動資產(chǎn)1、1001現(xiàn)金：核實(shí)企業(yè)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，依據(jù)出納提供原始憑證逐筆登記。2、1002銀行存款：包含人民幣存款和外幣存款，按開戶行和對應(yīng)賬號分別設(shè)置銀行存款明細(xì)賬。3、1004短期投資：核實(shí)企業(yè)1年內(nèi)投資業(yè)務(wù)，依據(jù)實(shí)際情況設(shè)置股票投資、債券投資、其它投資等進(jìn)行明細(xì)核實(shí)。短期投資根據(jù)取得時投資成本入賬。4、1111應(yīng)收票據(jù)：本科目下設(shè)商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票核實(shí)。5、1121應(yīng)收股利：核實(shí)企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取現(xiàn)金股利及應(yīng)收其它單位利潤。6、1122應(yīng)收利息：核實(shí)企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取利息。7、1131應(yīng)收賬款：核實(shí)企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位或接收勞務(wù)單位收取款項(xiàng)，依據(jù)實(shí)際情況分別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)。8、1133其它應(yīng)收款：核實(shí)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外其它多種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包含：內(nèi)部結(jié)算中心存款、各類水電場站租賃押金、應(yīng)向職員收取多種墊付款項(xiàng)、業(yè)務(wù)往來款、處理事故借款、個人借款及其它多種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。依據(jù)實(shí)際情況分別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)。9、1141壞賬準(zhǔn)備：核實(shí)企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備。按應(yīng)收賬款管理要求計提。10、1151預(yù)付賬款：核實(shí)企業(yè)按購貨協(xié)議或協(xié)議要求預(yù)付給供給單位款項(xiàng)。11、1161應(yīng)收補(bǔ)助款：核實(shí)國家給定額補(bǔ)助而應(yīng)收補(bǔ)助款。12、1231低值易耗品：核實(shí)企業(yè)庫存低值易耗品實(shí)際成本。13、1243庫存商品：核實(shí)庫存多種商品實(shí)際成本。14、1301待攤費(fèi)用：核實(shí)已支出，但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)分?jǐn)偲谙拊谑€月以內(nèi)（含十二個月）各項(xiàng)費(fèi)用。二、長久投資15、1401長久股權(quán)投資：核實(shí)投出期限十二個月以上（不含十二個月）多種股權(quán)性質(zhì)投資，依據(jù)實(shí)際情況設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)。16、1402長久債券投資：核實(shí)購入在十二個月內(nèi)（不含十二個月）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)債券和其它債權(quán)投資。依據(jù)實(shí)際情況設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)。三、固定資產(chǎn)17、1501固定資產(chǎn)：核實(shí)固定資產(chǎn)原價。固定資產(chǎn)定義按《固定資產(chǎn)管理》要求。18、1502累計折舊：核實(shí)固定資產(chǎn)累計折舊。折舊方法按《固定資產(chǎn)管理》要求。19、1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：核實(shí)提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。計提標(biāo)準(zhǔn)按《固定資產(chǎn)管理》要求。20、1603在建工程：核實(shí)基建工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生實(shí)際支出，本科目按上述工程設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)。21、1701固定資產(chǎn)清理：核實(shí)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理固定資產(chǎn)價值及在清理過程中所發(fā)生清理費(fèi)用和清理收入等，資產(chǎn)清理完成后余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出或收入。四、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)22、1801無形資產(chǎn)：核實(shí)專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、多種使用權(quán)等沒有實(shí)物形態(tài)非貨幣性長久資產(chǎn)價值。按取得實(shí)際成本入賬。無形資產(chǎn)自取適當(dāng)月起在估計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。23、1901長久待攤費(fèi)用：核實(shí)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上各項(xiàng)費(fèi)用。24、1911待處理財產(chǎn)損溢：核實(shí)在清查財產(chǎn)過程中查明多種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損價值，盤盈盤虧資產(chǎn)推行報批程序，經(jīng)同意后進(jìn)行對應(yīng)賬務(wù)處理。負(fù)債類科目標(biāo)使用說明五、流動負(fù)債25、2101短期借款：核實(shí)企業(yè)向銀行或其它金融機(jī)構(gòu)等借入期限在十二個月以下（含十二個月）多種借款。按貸款單位設(shè)置明細(xì)進(jìn)行核實(shí)。26、2111應(yīng)付票據(jù)：核實(shí)企業(yè)購置材料、商品和接收勞務(wù)等而開出、承兌商業(yè)匯票。按出票銀行進(jìn)行明細(xì)核實(shí)。27、2121應(yīng)付賬款：核實(shí)企業(yè)購置材料、商品和接收勞務(wù)等而應(yīng)付給供給單位款項(xiàng)。按供給單位設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)。28、2131預(yù)收賬款：核實(shí)企業(yè)依據(jù)協(xié)議或協(xié)議要求向購貨單位或接收勞務(wù)單位預(yù)收款項(xiàng)。29、2151應(yīng)付工資：核實(shí)企業(yè)應(yīng)付給職員工資總額。借方反應(yīng)實(shí)際支付數(shù)，包含多種工資、獎金、津貼等，貸方反應(yīng)計提數(shù)。30、2153應(yīng)付福利費(fèi)：核實(shí)企業(yè)按標(biāo)準(zhǔn)提取福利費(fèi)。借方反應(yīng)實(shí)際支付數(shù)，包含多種職員福利費(fèi)用，貸方反應(yīng)提取數(shù)。31、2161應(yīng)付股利：核實(shí)經(jīng)董事會或股東會決議確定分配現(xiàn)金股利或利潤。按投資單位設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行核實(shí)。32、2171應(yīng)交稅金：核實(shí)企業(yè)應(yīng)交納多種稅金，如增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、所得稅等。33、2176其它應(yīng)交款：核實(shí)企業(yè)除應(yīng)交稅金以外其它多種應(yīng)交款項(xiàng)，如教育費(fèi)附加。34、2181其它應(yīng)付款：核實(shí)企業(yè)應(yīng)付、暫收其它單位或個人款項(xiàng)。如車輛確保金、有價票據(jù)確保金、水電押金等，按往來單位設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)。35、2191預(yù)提費(fèi)用：核實(shí)企業(yè)根據(jù)要求從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但還未支付費(fèi)用，如高?；?、事故費(fèi)、租賃費(fèi)等，設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)。36、2211估計負(fù)債：核實(shí)企業(yè)各項(xiàng)估計負(fù)債，包含對外提供擔(dān)保、未決訴訟等很可能產(chǎn)生負(fù)債。六、長久負(fù)債37、2301長久借款：核實(shí)企業(yè)向銀行或其它金融機(jī)構(gòu)借入期限在十二個月以上（不含十二個月）各項(xiàng)借款，按貸款單位進(jìn)行明細(xì)核實(shí)。全部者權(quán)益類科目標(biāo)使用說明七、全部者權(quán)益38、3101實(shí)收資本：核實(shí)企業(yè)根據(jù)企業(yè)章程要求，投資者投入企業(yè)資本，按投資人設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)。39、3111資本公積：核實(shí)企業(yè)取得資本公積。設(shè)置資本溢價，按受捐贈、投入資本外幣折算差額、其它資本公積等明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)。40、3121盈余公積：核實(shí)企業(yè)從凈利潤中提取盈余公積及。下設(shè)法定盈余公積、公益金明細(xì)帳進(jìn)行核實(shí)。法定盈余公積、公益金分別按當(dāng)年凈利潤10%和5%計提。41、3131本年利潤：核實(shí)企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈虧損。42、3141利潤分配：核實(shí)企業(yè)利潤分配（或虧損填補(bǔ)）和歷年分配（或填補(bǔ)）后積存余額。按提取法定盈余公積、提取法定公益金、未分配利潤等設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行核實(shí)。利潤分配科目年末余額，只在未分配利潤子科目中反應(yīng)，其它子科目無余額。損益類科目標(biāo)使用說明43、5101主營業(yè)務(wù)收入：核實(shí)企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動中所產(chǎn)生收入。依據(jù)起源分別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)。如：有些人售票收入、無人售票收入、IC卡收入等。44、5102其它業(yè)務(wù)收入：核實(shí)企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外其它業(yè)務(wù)收入。依據(jù)起源分別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)，如：車身廣告收入、租賃收入等。45、5201投資收益：核實(shí)企業(yè)對外投資所取得收益或損失。依據(jù)起源分別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)。46、5203補(bǔ)助收入：核實(shí)企業(yè)按要求實(shí)際收到國家給補(bǔ)助收入。47、5301營業(yè)外收入：核實(shí)企業(yè)發(fā)生和其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系各項(xiàng)收入，包含固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。48、5401主營業(yè)務(wù)收成本：核實(shí)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動而發(fā)生實(shí)際成本。營運(yùn)單位按以下項(xiàng)目設(shè)置二級科目：人工費(fèi)用：核實(shí)除管理費(fèi)用中人工成本之外全部些人工成本。燃料費(fèi)用：核實(shí)車輛燃油費(fèi)。折舊費(fèi)用：核實(shí)除機(jī)關(guān)辦公設(shè)備外全部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。營運(yùn)費(fèi)用：核實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生間接生產(chǎn)費(fèi)用。維修費(fèi)用：核實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營過程中車輛維修成本。其它單位依據(jù)以上成本費(fèi)用項(xiàng)目歸集方法分別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)。49、5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加：核實(shí)企業(yè)日常經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)稅金及附加，包含營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。依據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目分別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)。50、5405其它業(yè)務(wù)支出：核實(shí)除主營業(yè)務(wù)成本以外其它銷售或其它業(yè)務(wù)所發(fā)生支出。51、5502管理費(fèi)用：核實(shí)企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生管理費(fèi)用。按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核實(shí)。包含管理人員工資、機(jī)關(guān)辦公場所辦公費(fèi)、對外業(yè)務(wù)費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等。52、5503財務(wù)費(fèi)用：核實(shí)企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金等而發(fā)生費(fèi)用。設(shè)置手續(xù)費(fèi)、利息收入、利息支出、匯兌損益等明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核實(shí)。53、5601營業(yè)外支出：核實(shí)企業(yè)發(fā)生和其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系各項(xiàng)支出，包含固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組、罰款支出、捐贈支出、很損失等。54、5701所得稅：核實(shí)企業(yè)按要求從本期損益中減去所得稅。55、5801以前年度損益調(diào)整：核實(shí)企業(yè)本年度發(fā)生調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)。會計科目設(shè)置及使用標(biāo)準(zhǔn)：會計科目一經(jīng)確定，未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意不得變更，新增會計科目需上報財務(wù)總監(jiān)同意。會計人員必需按要求或同意會計科目進(jìn)行會計核實(shí)，不得私自設(shè)置和變更會計科目，財務(wù)責(zé)任人必需對會計科目標(biāo)使用負(fù)管理和監(jiān)督責(zé)任。第十七章會計電算化管理硬件管理和維護(hù)：會計電算化購置硬件設(shè)備（含電腦及配套設(shè)備，下同），由財務(wù)部申請經(jīng)要求程序?qū)徟笥尚畔⒉拷y(tǒng)一購置。開展會計電算化電腦及設(shè)備日常維護(hù)工作由信息部負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)，未經(jīng)信息部管理員及財務(wù)總監(jiān)聯(lián)協(xié)議意，任何人不得私自開拆檢修電腦設(shè)備及在電腦主機(jī)內(nèi)安裝硬件設(shè)備，如需安裝和會計電算化相關(guān)硬件設(shè)備，需經(jīng)同意后有信息員在場才能進(jìn)行。發(fā)生故障時，應(yīng)立即通知信息管理員處理。會計軟件管理和維護(hù)企業(yè)使用會計軟件必需是國家財政部評審合格軟件。會計軟件由企業(yè)財務(wù)部選擇財務(wù)總監(jiān)審批后購置適合本企業(yè)核實(shí)會計軟件。會計軟件日常維護(hù)依據(jù)協(xié)議由軟件企業(yè)負(fù)責(zé)。未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及信息部管理員聯(lián)協(xié)議意，任何人不得在會計電算化機(jī)器上安裝非辦公用軟件程序及任何盜版軟件。電算化操作標(biāo)準(zhǔn)會計電算化操作人員必需取得西安市會計電算化操作人員合格證書，依據(jù)自己操作權(quán)限進(jìn)行上機(jī)操作。任何權(quán)限改變，應(yīng)由信息部管理員及財務(wù)部責(zé)任人書面報送財務(wù)總監(jiān)審批。操作人員必需用自己操作密碼上機(jī)進(jìn)行操作，嚴(yán)禁盜用她人操作密碼進(jìn)行操作，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件，為預(yù)防操作密碼泄露，數(shù)據(jù)錄入員應(yīng)定時更換密碼。操作人員結(jié)束操作或離開機(jī)房時，應(yīng)實(shí)施對應(yīng)命令退出會計軟件，下班時應(yīng)檢驗(yàn)機(jī)器是否在關(guān)機(jī)狀態(tài)。崗位設(shè)置及權(quán)限崗位設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)：制作記賬憑證崗位和審核記賬憑證崗位必需分開，設(shè)置專職審核人員崗位，由專職審核人員審核記賬憑證，未設(shè)專職審核人員崗位，制作和審核記賬憑證崗位應(yīng)交叉設(shè)置，即可審核她人制作記賬憑證，但不可修改。會計電算化工作崗位（可兼任）包含：系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核員、出納員、數(shù)據(jù)檔案管理員和維護(hù)人員。系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)全部會計核實(shí)軟件數(shù)據(jù)初始化、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行錯誤登記和排除工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用組織和管理工作，分配操作人員工作權(quán)限。數(shù)據(jù)錄入員：根據(jù)操作規(guī)程審核原始憑證、錄入、修改、查詢、打印輸出憑證，并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)正確性校驗(yàn)，對操作中出現(xiàn)問題作具體統(tǒng)計并立即匯報系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員可進(jìn)行過賬操作但不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。出納員不得擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人職員作。數(shù)據(jù)復(fù)核員：負(fù)責(zé)對已錄入計算機(jī)憑證編號及數(shù)據(jù)完整性、正確性審核，確保入賬數(shù)據(jù)完整和正確，發(fā)覺記賬錯誤，應(yīng)立即通知數(shù)據(jù)錄入員修改。其操作權(quán)限為：審核、查詢、打印輸出記賬憑證、查詢會計報表。出納員：能夠在會計軟件上查詢、打印輸出記賬憑證及會計賬簿；參與收付款記賬憑證審核。數(shù)據(jù)檔案管理員：幫助系統(tǒng)管理員定時做好數(shù)據(jù)備份工作，負(fù)責(zé)程序軟件、存檔數(shù)據(jù)介質(zhì)（軟盤或光盤）、輸出憑證、賬簿、報表及其它檔案資料保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)安全保密工作。會計電算化賬務(wù)處理任何登記入賬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部必需上機(jī)填制記賬憑證，憑證摘要區(qū)依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范填入，憑證編號應(yīng)該連續(xù)，不得斷號。數(shù)據(jù)錄入員應(yīng)在打印輸出憑證上蓋章。數(shù)據(jù)錄入員采取電子文檔制作附件，相關(guān)人員和財務(wù)責(zé)任人應(yīng)在附件上簽字及加蓋部門章，不然，視為無效附件。數(shù)據(jù)復(fù)核員必需直接在機(jī)器儲存記賬憑證上進(jìn)行復(fù)核，同時對打印輸出記賬憑證蓋章。同一張記賬憑證，制單和復(fù)核不能是同一人。儲存在機(jī)器內(nèi)賬簿數(shù)據(jù)必需打印輸出為書面賬簿，會計賬簿最少六個月打印一次，現(xiàn)金和銀行日志賬需每個月打印。年末將全部賬簿數(shù)據(jù)打印輸出并存檔。第十八章財務(wù)檔案及信息管理財務(wù)檔案由財務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，其它單位不得保管或截留財務(wù)檔案。財務(wù)檔案分類會計憑證包含原始憑證、記帳憑證、銀行存款余額調(diào)整表、對帳單。會計帳簿包含總分類帳、現(xiàn)金明細(xì)帳、銀行明細(xì)帳、明細(xì)分類帳。會計報表包含月報、年度報表。審計評定匯報包含多種審計匯報、驗(yàn)資匯報、評定匯報。其它包含使用發(fā)票、收款收據(jù)，會計移交清冊、檔案保管清冊、檔案銷毀清冊，財務(wù)會計制度和財務(wù)相關(guān)各類文件。財務(wù)檔案整理會計憑證：分類、整理組合、裝訂、編號登記目錄歸檔。帳簿：按類別打印、校對、編號、制訂目錄、裝訂編號登記目錄歸檔。報表：月報按期排放，年底裝訂成冊，登記目錄歸檔。（附表一：會計檔案目錄）審計評定匯報：按次序登記、分類、保管年底裝訂成冊歸檔。其它檔案：（A）已使用發(fā)票、收款收據(jù)，管理員應(yīng)分類按本編制流水號，建立登記簿專題登記，存根聯(lián)按流水號存放，年底究納打包存檔。（B）財務(wù)會計制度及各類文件管理，建立收文登記簿，按次序登記、分類、保管年底裝訂成冊歸檔。會計檔案保管會計檔案調(diào)閱財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案資料，必需按要求次序立即歸還原處。非財務(wù)人員未經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)協(xié)議意，不得查閱會計檔案。會計檔案通常不得外借或復(fù)制，遇有特殊情況，經(jīng)同意可提供調(diào)閱、外借或復(fù)制會計檔案資料。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員具體登記查閱會計檔人工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。非財務(wù)人員調(diào)閱會計檔案，必需填寫《會計檔案調(diào)閱單》，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)署名同意后方可辦理，并于指定日期內(nèi)歸還。2、會計檔案銷毀會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理聯(lián)簽同意后實(shí)施。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計部和財務(wù)部相關(guān)人員共同參與，并在銷毀單上署名或蓋章。3、會計檔案移交會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。4、會計檔案保管期限依據(jù)財政部會計法要求，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，本企業(yè)會計檔案保管期限以下表：見附頁表2財務(wù)信息公布或傳送由企業(yè)總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，其它人員未經(jīng)同意不得公布或傳輸。財務(wù)信息分類：電子信息、文字信息、口頭信息電子信息，經(jīng)過電子設(shè)備（如電腦）將財務(wù)資料傳輸及影印文字信息，經(jīng)過文字路徑抄錄財務(wù)資料傳輸口頭信息，透過話語方法傳輸財務(wù)資料及內(nèi)容。序號檔案名稱保管年限備注一會計憑證類1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證其中包含外事會計憑證永久2銀行存款余額調(diào)整表、對帳單5年二會計帳簿類3日志帳其中：現(xiàn)金和銀行存款日志帳25年4明細(xì)帳5總帳包含日志帳6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保留5年7輔助帳簿8包含外事會計帳簿永久三會計報表類9月、季會計報表3年包含匯總會計會計報表和文字分折10年度會計報表（決算）及批復(fù)永久同上四其它類11會計財務(wù)移交清冊12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14財務(wù)成本計劃3年15其它財務(wù)會計交付、經(jīng)濟(jì)協(xié)議協(xié)議5年次序號案卷標(biāo)起止時間憑證號保管期限案卷號存放地點(diǎn)備注起止累計會計檔案調(diào)閱單調(diào)閱時間調(diào)檔部門調(diào)檔理由內(nèi)容調(diào)檔人財務(wù)責(zé)任人歸還日期備注：借用查閱復(fù)印第十九章財務(wù)人員崗位職責(zé)企業(yè)財務(wù)人員專指企業(yè)財務(wù)部人員企業(yè)全部財務(wù)人員必需持證（會計人員上崗證）上崗。財務(wù)人員應(yīng)樹立良好風(fēng)險意識，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全方面注意、控制，立即向財務(wù)經(jīng)理反應(yīng)、反饋風(fēng)險信息。財務(wù)人員應(yīng)遵照職業(yè)操守，服從領(lǐng)導(dǎo)指揮，按時完成財務(wù)總監(jiān)及財務(wù)經(jīng)理交待工作，對工作中接觸相關(guān)財務(wù)信息，嚴(yán)守秘密。全部財務(wù)人員應(yīng)對其崗位責(zé)任工作完整性、真實(shí)性、正確性、規(guī)范性、立即性負(fù)責(zé)。管理會計員：負(fù)責(zé)后勤經(jīng)費(fèi)成本和人工成本會計審核、核實(shí)工作。負(fù)責(zé)現(xiàn)金流量表編制和分析。負(fù)責(zé)建立多種押金備查簿及往來登記審核。負(fù)責(zé)工會會計核實(shí)工作，編制工會財務(wù)報表。保管財務(wù)公章并負(fù)責(zé)簽章。和出納對賬并審核銀行存款余額調(diào)整表。參與基層單位稽查。審核后勤經(jīng)費(fèi)、人工成本原始憑證。編制記賬憑證。職員離職結(jié)算。幫助整理、裝訂憑證。財務(wù)經(jīng)理安排其它工作。審計監(jiān)察員：負(fù)責(zé)監(jiān)督、審計基層單位財務(wù)制度實(shí)施情況；負(fù)責(zé)監(jiān)督、審計基層單位會計核實(shí)工作情況；負(fù)責(zé)提交審計匯報，建立審計檔案。負(fù)責(zé)復(fù)核、完善企業(yè)會計核實(shí)憑據(jù)。負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)收入會計審核、核實(shí)工作。負(fù)責(zé)向上級機(jī)構(gòu)傳送現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)裝訂憑證。負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)協(xié)議財務(wù)監(jiān)督、建立協(xié)議備查檔案。財務(wù)經(jīng)理安排其它工作。成本會計稅務(wù)員：負(fù)責(zé)技術(shù)成本和營運(yùn)成本會計核實(shí)。負(fù)責(zé)往來賬戶、債權(quán)債務(wù)查對和清算。負(fù)責(zé)營運(yùn)事故會計核實(shí)，建立事故借款備查檔案。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報各步驟會計核實(shí)。負(fù)責(zé)印刷、發(fā)放、購置、管理有價票據(jù)。負(fù)責(zé)和稅收機(jī)關(guān)聯(lián)絡(luò)、反饋稅收信息。負(fù)責(zé)庫存材料盤點(diǎn)、查對。負(fù)責(zé)網(wǎng)銀支付數(shù)據(jù)審核和傳送。負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營必需各法定證照年審工作。財務(wù)經(jīng)理安排其它工作。財務(wù)管理員：負(fù)責(zé)編制各項(xiàng)內(nèi)、外財務(wù)會計報表。負(fù)責(zé)編制財務(wù)分析匯報。負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算計劃及預(yù)算計劃調(diào)整匯報。負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)督財務(wù)預(yù)算實(shí)施情況，編制預(yù)算分析匯報。負(fù)責(zé)重大投資項(xiàng)目財務(wù)方面可行性分析匯報。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)會計核實(shí)和管理。負(fù)責(zé)經(jīng)營費(fèi)用待攤、預(yù)提項(xiàng)目標(biāo)會計核實(shí)。負(fù)責(zé)建立長久待攤費(fèi)用、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、低值易耗品備查檔案。負(fù)責(zé)會計憑證復(fù)核、會計核實(shí)期末結(jié)賬。負(fù)責(zé)財務(wù)會計資料、檔案、文件保管和定時歸檔。財務(wù)經(jīng)理安排其它工作。財務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)財務(wù)部日常管理工作，組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核實(shí)、會計監(jiān)督、審計監(jiān)察等工作。組織實(shí)施國家相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障企業(yè)正當(dāng)經(jīng)營，維護(hù)股東權(quán)益。組織制訂、改善企業(yè)財務(wù)管理制度及相關(guān)要求、政策并監(jiān)督實(shí)施。負(fù)責(zé)指導(dǎo)編制及組織實(shí)施企業(yè)財務(wù)預(yù)算計劃、成本計劃、資金計劃。負(fù)責(zé)審核企業(yè)上報及外報多種信息、會計報表和會計資料，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、組織財務(wù)分析及編報多種財務(wù)分析匯報。負(fù)責(zé)企業(yè)資金組織及調(diào)配，并監(jiān)