分公司財(cái)務(wù)管理核心制度

分企業(yè)駐外財(cái)務(wù)管理制度目錄總則------------------------------------------------------P2管理目標(biāo)--------------------------------------------------P2通常標(biāo)準(zhǔn)--------------------------------------------------P2財(cái)力機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)力人職員作職責(zé)----------------------------P3會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理----------------------------------------P13銀行賬戶管理--------------------------------------------P17銀行票據(jù)管理--------------------------------------------P18用戶及往來賬項(xiàng)管理--------------------------------------P18貨物管理制度----------------------------------------------P19固定資產(chǎn)和低值易耗品管理--------------------------------P24費(fèi)用管理------------------------------------------------P26回款管理-------------------------------P26工商、稅收管理--------------------------------------------P27對(duì)賬工作管理--------------------------------------------P27會(huì)計(jì)檔案管理--------------------------------------------P28附則------------------------------------------------------P28第一章總則第一條目標(biāo)：為了適應(yīng)企業(yè)快速發(fā)展需要，強(qiáng)化總企業(yè)及駐外銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作實(shí)際情況，制訂本制度。第二條適用范圍：本制度適適用于總企業(yè)及駐外銷售分企業(yè)、辦事處（以下簡(jiǎn)稱分企業(yè)）。第三條分企業(yè)是總企業(yè)派出，代表總企業(yè)實(shí)施產(chǎn)品推廣和銷售行為內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。其享受相對(duì)獨(dú)立市場(chǎng)推廣自主權(quán)。企業(yè)會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一為“總企業(yè)——****企業(yè)”。第四條總企業(yè)為整個(gè)企業(yè)資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核實(shí)中心，依法負(fù)擔(dān)辦理企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）設(shè)置、章程修訂、協(xié)議管理、銷售業(yè)務(wù)管理、人事管理和工商、稅務(wù)注冊(cè)事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中全部債權(quán)并負(fù)擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中對(duì)應(yīng)民事責(zé)任。第五條分企業(yè)責(zé)任人（經(jīng)理）是本單位財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵責(zé)任人，直接對(duì)總企業(yè)負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格實(shí)施總企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。第六條分企業(yè)財(cái)務(wù)人員由總企業(yè)直接任命或委派，受總企業(yè)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部垂直領(lǐng)導(dǎo)，是分企業(yè)實(shí)施總企業(yè)營(yíng)銷管理政策和財(cái)務(wù)管理制度直接管理責(zé)任人。對(duì)庫存商品、銷售回款及債權(quán)等企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任、對(duì)分企業(yè)一切違規(guī)違紀(jì)行為享受絕正確否決權(quán)，并有責(zé)任向總企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)立即匯報(bào)。第二章管理目標(biāo)第七條強(qiáng)化監(jiān)控力度，簡(jiǎn)化核實(shí)程序，落實(shí)實(shí)施“收支兩條線”和對(duì)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)行實(shí)施全過程控制管理標(biāo)準(zhǔn)。提升全員職責(zé)透明度，實(shí)施層層責(zé)任到人。重視會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，營(yíng)造公正、廉潔、向上工作氣氛。通常標(biāo)準(zhǔn)第八條會(huì)計(jì)核實(shí)遵守國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，實(shí)施本制度和總企業(yè)銷售管理政策。第九條財(cái)務(wù)管理模式是以實(shí)施“資金收支兩條線”、實(shí)施對(duì)資產(chǎn)全過程運(yùn)行控制管理為標(biāo)準(zhǔn)、以總企業(yè)全方面核實(shí)為主、分企業(yè)輔助核實(shí)、數(shù)量統(tǒng)計(jì)為必需補(bǔ)充集中核實(shí)制。第十條會(huì)計(jì)記賬采取保持和總企業(yè)平行記賬借貸復(fù)式記賬和單式序時(shí)分類記賬相結(jié)合記賬方法，記賬本位幣為人民幣。第十一條會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制通常標(biāo)準(zhǔn)。第十二條會(huì)計(jì)年度自公歷*********財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人職員作職責(zé)第十三條、財(cái)務(wù)人員配置和任免程序：1．分企業(yè)財(cái)務(wù)人員配置和任免程序根據(jù)總部人力資源部相關(guān)要求實(shí)施。2．年回款達(dá)800萬元以上且在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了工商注冊(cè)、稅務(wù)登記關(guān)鍵市場(chǎng)以分企業(yè)為單位設(shè)置財(cái)務(wù)主管1名，助理會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)）1名，出納1名。如未在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行工商注冊(cè)、稅務(wù)登記關(guān)鍵市場(chǎng)，即使回款在800萬元以上也只能以分企業(yè)為單位設(shè)置財(cái)務(wù)主管1名，出納1名，不設(shè)財(cái)務(wù)助理（統(tǒng)計(jì)）。3、年回款在500萬≤年回款＜800萬元之間，不管是否在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了工商注冊(cè)、稅務(wù)登記市場(chǎng)全部以分企業(yè)為單位設(shè)置財(cái)務(wù)主管1名，出納1名。4、年回款＜500萬元，未在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行工商注冊(cè)、稅務(wù)登記市場(chǎng)以分企業(yè)為單位只設(shè)置財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)1名。如在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了工商注冊(cè)、稅務(wù)登記市場(chǎng)，則以分企業(yè)為單位設(shè)置財(cái)務(wù)主管1名，出納1名。5．以上各類財(cái)務(wù)人員編制按總企業(yè)人力資源部要求，計(jì)入總企業(yè)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部。由總企業(yè)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部和人力資源部聯(lián)合考評(píng)，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心任免，其工資和福利待遇由總企業(yè)統(tǒng)一考評(píng)發(fā)放。第十四條駐外財(cái)務(wù)人員基礎(chǔ)素質(zhì)要求：1．堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)、奉公遵法；維護(hù)企業(yè)利益，嚴(yán)守企業(yè)商業(yè)秘密。2．含有財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷，助理會(huì)計(jì)師或以上專業(yè)技術(shù)職稱；出納人員含有中專以上學(xué)歷或相等學(xué)歷，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，熟悉銀行結(jié)算制度。3．含有三年以上相關(guān)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。4．熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，稅收法規(guī)，熟悉本行業(yè)財(cái)務(wù)管理要求；熟悉本企業(yè)各項(xiàng)管理制度。5．含有較強(qiáng)組織、管理、協(xié)調(diào)能力。6．身體情況良好。第十五條分企業(yè)財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)：1．職責(zé)：1.1分企業(yè)財(cái)務(wù)主管由總企業(yè)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部直接委派，行政上接收所在分企業(yè)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接收總企業(yè)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。1.2落實(shí)實(shí)施總企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策。1.3依據(jù)總企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策，幫助分企業(yè)經(jīng)理制訂分企業(yè)各項(xiàng)管理制度。1.4主管分企業(yè)所轄區(qū)域加盟、星月和直營(yíng)三個(gè)事業(yè)部日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，幫助分企業(yè)經(jīng)理搞好財(cái)務(wù)管理，參與分企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理。1.5對(duì)于總企業(yè)調(diào)入各類存貨、資產(chǎn)建立進(jìn)、出、存管理制度，完善手續(xù)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整、增值。1.6幫助分企業(yè)經(jīng)理制訂貨幣資金管理制度，制訂銷售貨款回籠計(jì)劃，組織銷售貨款回籠總企業(yè)，控制分企業(yè)日常資金存量。1.7幫助分企業(yè)經(jīng)理制訂費(fèi)用管理制度，正確劃分費(fèi)用種類，控制各項(xiàng)費(fèi)用額度，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，嚴(yán)禁超預(yù)算開支各項(xiàng)費(fèi)用，立即核銷各類費(fèi)用。1.8按時(shí)填報(bào)內(nèi)外部所需各類報(bào)表及提供多種信息。1.9搞好稅企征納關(guān)系，維護(hù)企業(yè)利益，接收當(dāng)?shù)毓ど?、稅?wù)部門檢驗(yàn)和監(jiān)督。1.10建立員工、財(cái)務(wù)人員定時(shí)和用戶查對(duì)往來賬項(xiàng)制度，常常保持和用戶聯(lián)絡(luò)。1.11負(fù)責(zé)專柜存銷比及滯銷比管理及賣場(chǎng)貨物周轉(zhuǎn)天數(shù)分析。1.12負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)用戶結(jié)構(gòu)分析及分企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分析。1.13負(fù)責(zé)對(duì)員工、出納財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)、指導(dǎo)，負(fù)責(zé)分企業(yè)財(cái)務(wù)資料審核，對(duì)分企業(yè)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。1.14配合總企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)。1.15保管分企業(yè)多種財(cái)務(wù)資料及財(cái)務(wù)專用章。1.16完成總企業(yè)臨時(shí)交給其它任務(wù)。2．權(quán)限：2.1對(duì)總企業(yè)制訂財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策享受實(shí)施權(quán)。2.2對(duì)分企業(yè)銷售管理享受財(cái)務(wù)監(jiān)督審核權(quán)。2.3對(duì)分企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用超預(yù)算開支及分企業(yè)人員違反企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度享受否決權(quán)。2.4直接領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)督分企業(yè)財(cái)務(wù)助理（統(tǒng)計(jì)）、出納及指導(dǎo)和監(jiān)督倉庫保管員工作。3．工作要求：3.1正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，組織安排分企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)工作。3.2嚴(yán)格實(shí)施總企業(yè)貨幣資金管理要求和財(cái)務(wù)“收支兩條線”管理要求，審核收款收據(jù)和銷售單統(tǒng)計(jì)是否相符，不定時(shí)檢驗(yàn)分企業(yè)出納和分企業(yè)收入賬戶資金是否一致，負(fù)責(zé)分企業(yè)銷售貨款解繳回總企業(yè)，核實(shí)實(shí)物盤存數(shù)和賬面結(jié)存數(shù)是否一致。3.3嚴(yán)格實(shí)施總企業(yè)存貨管理要求，負(fù)責(zé)發(fā)貨單據(jù)審核和保管；并組織進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。3.4嚴(yán)格實(shí)施總企業(yè)費(fèi)用管理制度，推行費(fèi)用報(bào)銷審核權(quán)，對(duì)分企業(yè)費(fèi)用超支使用，推行絕對(duì)否決權(quán)，對(duì)違反企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求行為立即阻止、糾正，對(duì)重大問題提出處理提議并上報(bào)總企業(yè)。3.5按時(shí)和用戶查對(duì)往來帳項(xiàng)，并立即取回對(duì)賬資料，保障企業(yè)債權(quán)立即收回。3.6按要求向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。3.7按時(shí)向總企業(yè)報(bào)送各類報(bào)表。3.8嚴(yán)守企業(yè)秘密，維護(hù)企業(yè)利益。3.9定時(shí)和總企業(yè)查對(duì)各會(huì)計(jì)科目余額是否相符，并將查對(duì)情況反饋總企業(yè)。第十六條財(cái)務(wù)助理（統(tǒng)計(jì)）工作職責(zé)：1．職責(zé)：1.1總企業(yè)直接任命或委派，業(yè)務(wù)上對(duì)所在分企業(yè)財(cái)務(wù)主管（或營(yíng)銷財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)，在其領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。1.2負(fù)責(zé)存貨出、入庫管理，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整。1.3負(fù)責(zé)銷售回款管理，嚴(yán)格實(shí)施收支兩條線。1.4負(fù)責(zé)用戶往來賬目標(biāo)查對(duì)、清收。1.5按時(shí)向總企業(yè)和分企業(yè)填報(bào)各類報(bào)表及提供多種信息。2．工作要求：2.1按存貨物種、型號(hào)、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細(xì)賬。2.2嚴(yán)格實(shí)施總企業(yè)存貨管理要求，負(fù)責(zé)存貨出庫單據(jù)審核和保管，并定時(shí)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。2.3嚴(yán)格實(shí)施總企業(yè)銷售回款管理要求和財(cái)務(wù)收支兩條線管理要求，建立銷售收入?？钯~戶，確保資產(chǎn)安全和完整。2.4按企業(yè)要求，設(shè)置用戶待開發(fā)票登記臺(tái)賬，序時(shí)登記、跟蹤用戶開具增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。2.5負(fù)責(zé)當(dāng)日貨物銷售匯總、銷售金額匯總、貨款匯總及辦事處活動(dòng)信息匯總。2.6按時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)主管傳輸相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。2.7每個(gè)月底和倉庫對(duì)賬，并實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.8按用戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并立即和用戶查對(duì)，適時(shí)取得用戶對(duì)賬資料，確保企業(yè)債權(quán)立即收回。第十七條分企業(yè)出納職員作標(biāo)準(zhǔn)：職責(zé)：1.1企業(yè)直接任命或委派，行政上接收分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接收總企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)并對(duì)分企業(yè)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)，在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。1.2落實(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策。2．工作要求：2.1嚴(yán)格按企業(yè)要求，設(shè)置各類賬戶。2.2嚴(yán)格按企業(yè)財(cái)務(wù)收支兩條線管理標(biāo)準(zhǔn)，辦理日常資金收付。2.3嚴(yán)格遵守總企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求，認(rèn)真復(fù)核收、付款憑證，辦理現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)。2.4嚴(yán)格遵守國(guó)家結(jié)算制度要求，依據(jù)總企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)制度認(rèn)真復(fù)核收、付款憑證，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.5掌握一看、二摸、三聽、四判別偽鈔技能。2.6嚴(yán)格按總企業(yè)財(cái)務(wù)要求，控制資金存量，正確、立即組織銷售回款劃撥回總企業(yè)。2.7負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金收支日志和銀行存款收支日志賬，隨時(shí)掌握并查對(duì)銀行存款及利息。每個(gè)月底按時(shí)和開戶銀行對(duì)賬，并制訂銀行余額調(diào)整表。2.8妥善保管空白轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票，保管保險(xiǎn)柜鑰匙，并保守保險(xiǎn)柜密碼之秘密。2.9立即向分企業(yè)經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管提醒資金收付動(dòng)態(tài)，確保企業(yè)資金安全。2.10幫助分企業(yè)財(cái)務(wù)主管處理相關(guān)財(cái)務(wù)工作。2.11定時(shí)清理職員借款，敏感處理人事變動(dòng)帶來欠款，立即追收欠款。第十八條、駐外財(cái)務(wù)人職員作職責(zé)百分考評(píng)：為規(guī)范駐外分企業(yè)（辦事處）財(cái)務(wù)人職員作程序，使財(cái)務(wù)運(yùn)作和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化，真正落實(shí)財(cái)務(wù)人員實(shí)施服務(wù)和監(jiān)控職能，制訂此財(cái)務(wù)人職員作職責(zé)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。此標(biāo)準(zhǔn)按月雙向考評(píng)，按年度進(jìn)行總評(píng)，考評(píng)結(jié)果直接和財(cái)務(wù)人員當(dāng)月工資掛鉤，考評(píng)結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員任免、晉級(jí)，加薪和獎(jiǎng)金發(fā)放關(guān)鍵依據(jù)。第一十九條．考評(píng)細(xì)則：一、分企業(yè)財(cái)務(wù)月度考評(píng)總表辦事處：__________被考評(píng)人：___________考評(píng)所屬期間：__________________項(xiàng)目考評(píng)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)帳簿健全辦事處帳本設(shè)置，包含現(xiàn)金出納帳、現(xiàn)金日志帳、產(chǎn)品進(jìn)銷存帳（含專柜）、用戶（專柜）往來帳、其它應(yīng)收款明細(xì)帳、其它往來帳、固定資產(chǎn)及低值易耗品帳等等便于核實(shí)業(yè)務(wù)帳簿設(shè)置。10核算

單據(jù)1.辦事處費(fèi)用借支單手續(xù)合規(guī)性、正確性、完整性、立即性；102.各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)合規(guī)性、正確性、完整性、立即性；3.商場(chǎng)結(jié)算單核實(shí)正確性、完整性、立即性；4.辦事處入出庫貨單手續(xù)合規(guī)、完整性立即性。5、費(fèi)用核銷立即。財(cái)務(wù)

報(bào)告1.會(huì)計(jì)報(bào)表主表（簽字回傳表1-表4）及其附表（開票、回款、未回款、扣費(fèi)統(tǒng)計(jì)表,銷售明細(xì)表,減值明細(xì)表等等）252.其它具體管理制度要求報(bào)送報(bào)表3.財(cái)務(wù)分析客觀真實(shí)性，反應(yīng)、分析問題全方面性104.財(cái)務(wù)匯報(bào)和報(bào)表、憑證等等之間查對(duì)關(guān)系10控制1.貨物盤點(diǎn)帳實(shí)差異表；52.資金、費(fèi)用預(yù)算及實(shí)際實(shí)施情況（資金、費(fèi)用預(yù)算臺(tái)帳）53.應(yīng)收帳款帳齡分析；5財(cái)產(chǎn)

管理定時(shí)組織辦事處和各專柜（店）貨物管理員對(duì)庫存貨物、固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制存貨和固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯報(bào)。10檔案

管理1.辦事處財(cái)務(wù)資料歸檔、保管；

2.辦事處專柜或用戶檔案建立和更新（財(cái)務(wù)方面）；

3.辦事處專柜、用戶協(xié)議保管。10帳務(wù)

抽查1.抽查帳務(wù)資料原件立即回寄企業(yè)；

2.抽查項(xiàng)目帳務(wù)處理合規(guī)性、正確性、完整性，手續(xù)完備性。10二、分企業(yè)財(cái)務(wù)工作匯報(bào)時(shí)限一覽表序內(nèi)容時(shí)限要求電子郵件版簽字原件版1辦事處倉庫進(jìn)銷存月報(bào)表（表1-1）次月3日三天內(nèi)傳真2賣場(chǎng)（專柜）庫存情況月報(bào)表（表1-2）次月3日三天內(nèi)傳真3銷售收入月報(bào)表（表2），銷售未開票月報(bào)表次月3日三天內(nèi)傳真4應(yīng)收帳款月報(bào)表（表3），回款扣費(fèi)明細(xì)表，開票、回款、未回款統(tǒng)計(jì)表。本月最終一天三天內(nèi)傳真5減值匯總表（表4）次月3日三天內(nèi)傳真6銷售明細(xì)表（原成本表）次月3日—7資金及費(fèi)用預(yù)算表本月20日—9資金及費(fèi)用控制臺(tái)帳本月28日次月5日10費(fèi)用分析月報(bào)表本月28日次月5日11費(fèi)用預(yù)算實(shí)施分析表本月28日次月5日12增值稅發(fā)票開票通知單次月3日次月5日13貨物盤點(diǎn)表，《固定資產(chǎn)、低值易耗品盤點(diǎn)、庫存表》次月3日次月5日14辦事處經(jīng)營(yíng)情況表，專柜經(jīng)營(yíng)情況表。次月3日次月5日15財(cái)務(wù)匯報(bào)（含對(duì)應(yīng)報(bào)表）次月3日次月5日16費(fèi)用支出報(bào)表單，現(xiàn)金出納帳簽字件本月28日次月5日三、分企業(yè)財(cái)務(wù)月度考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目總分評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)備注賬簿101、帳簿設(shè)置不完整，每缺一本扣2分；這兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)上扣完該項(xiàng)總分為止，但違反1、2點(diǎn)，扣完本項(xiàng)分?jǐn)?shù)外可在本項(xiàng)總分范圍內(nèi)加扣考評(píng)總分?jǐn)?shù)2、客觀真實(shí)反應(yīng)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)，入帳手續(xù)規(guī)范健全，每項(xiàng)每次2分；3、登記必需立即、規(guī)范，如違反每項(xiàng)扣0.5分；4、期末查對(duì)帳帳、帳證、帳實(shí)相符性，并查明原因按要求在兩個(gè)星期內(nèi)進(jìn)行正確調(diào)整。如沒查對(duì)，每項(xiàng)扣2分。查對(duì)出但未能查明原因，扣1分。查明原因未立即調(diào)整，每項(xiàng)超出兩個(gè)星期每超出一天扣0.5分。核算單據(jù)101、不辦借支手續(xù)或借支手續(xù)不符合要求就借款，每次扣3分，并負(fù)相關(guān)連帶損失責(zé)任；本項(xiàng)考評(píng)扣完本項(xiàng)總分為止2、審核費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)合理性、合規(guī)性每次1分，正確性、完整性和立即性每項(xiàng)各0.5分；并負(fù)相關(guān)連帶責(zé)任；3、商場(chǎng)結(jié)算單復(fù)核正確性2分，立即性(從商場(chǎng)領(lǐng)回結(jié)算單至開票不能超出兩天)晚一天扣0.5分；4、貨物進(jìn)出倉單須制單人、倉管、收貨人簽字，必需時(shí)還需會(huì)計(jì)及經(jīng)理簽字。進(jìn)出倉單一式三聯(lián)，倉管、會(huì)計(jì)、收貨人（退貨人）各執(zhí)一聯(lián)。每項(xiàng)每次0.5分。5、費(fèi)用原始單據(jù)核銷在要求時(shí)間未寄回，每遲一天扣1分。財(cái)務(wù)報(bào)告251、報(bào)表內(nèi)容完整、客觀真實(shí)性每項(xiàng)1分，以更改完全正確為準(zhǔn)；2、報(bào)表上交時(shí)限每遲交一天每個(gè)報(bào)表扣1分，以更改完全正確為準(zhǔn)；3、報(bào)表排版整齊性、格式統(tǒng)一性等等每項(xiàng)0.5分；4.報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)上兩天之內(nèi)必需按要求簽字回傳，因?yàn)槌霾畹瓤陀^原因可延遲至一個(gè)星期內(nèi)，但必需來電話說明情況，回傳不立即按每張報(bào)表天天扣0.5分；105.依據(jù)辦事處各專柜銷售、回款、支出、品牌影響力等等綜合原因分別分析各專柜及辦事處經(jīng)營(yíng)運(yùn)作情況，指出存在缺點(diǎn)及合理性提議。本項(xiàng)目依據(jù)上交內(nèi)容考評(píng)，每遲交一天扣0.5分。106.帳、報(bào)表、憑證之間對(duì)應(yīng)關(guān)系必需合理，每項(xiàng)不合理扣0.5分?？刂?1、依據(jù)貨物盤點(diǎn)結(jié)果，客觀編制《貨物盤點(diǎn)帳實(shí)差異表》，并注明差異原因、相關(guān)責(zé)任人及提議處理方法；盤點(diǎn)日五天內(nèi)必需查明原因上交，遲交一天扣0.5分;沒查明原因每個(gè)庫存點(diǎn)扣1分；本項(xiàng)考評(píng)扣完本項(xiàng)總分為止52、月底做下月支出預(yù)算，月初做上月實(shí)際支出明細(xì)、分析實(shí)際和預(yù)算差異、上月發(fā)生支出票據(jù)回寄企業(yè)。本項(xiàng)遲交（寄）一天扣0.5分，相關(guān)員人簽字不全每人扣0.5分，報(bào)表內(nèi)容反應(yīng)失實(shí)扣每項(xiàng)扣0.5分；53、依據(jù)《應(yīng)收帳款》及《未回款統(tǒng)計(jì)表》分析辦事處應(yīng)收帳款流動(dòng)情況，超出三個(gè)月或超出正?；乜钪芷趹?yīng)收帳款應(yīng)立即和商場(chǎng)溝通跟蹤，了解情況，分析原因向辦事處經(jīng)理及企業(yè)匯報(bào)并立即跟蹤回款情況。本項(xiàng)考評(píng)以呆帳比率、能否發(fā)覺異常情況和跟蹤是否立即為標(biāo)準(zhǔn)。每遲交一天扣0.5分。財(cái)產(chǎn)管理101、辦事處貨物（貨物、固定資產(chǎn)等等）管理制度；（占2分）本項(xiàng)考評(píng)扣完本項(xiàng)總分為止2、制度實(shí)施情況：保全財(cái)產(chǎn)實(shí)際控制，含盤點(diǎn)、貨物臟損控制及發(fā)生后分析匯報(bào)情況等等。（占3分）檔案管理101、辦事處資料應(yīng)定時(shí)、分門別類存檔、保管。每缺一項(xiàng)資料沒存檔扣1分，管理混亂或更新不立即，每項(xiàng)扣0.5分，并負(fù)擔(dān)相關(guān)連帶責(zé)任；2、要建立完善資料管理制度，資料出借要辦理相關(guān)手續(xù)等等。管理制度占2分，不按要求隨便出借資料每次扣0.5分。賬務(wù)抽查31.確保收到通知之日起三天內(nèi)企業(yè)能收到抽查全部帳務(wù)資料，遲一天扣0.5分；22.資料完整性，缺一個(gè)資料扣0.5分；103.本項(xiàng)考評(píng)抽查項(xiàng)目處理合規(guī)性、正確性、完整性，手續(xù)完備性。具體考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)參考以上標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。四、分企業(yè)財(cái)務(wù)月度考評(píng)結(jié)果辦事處：__________被考評(píng)人：___________考評(píng)所屬期間：__________________項(xiàng)目總分考評(píng)內(nèi)容得分賬簿10核實(shí)單據(jù)10財(cái)務(wù)

報(bào)告251010控制555財(cái)產(chǎn)

管理10檔案

管理10帳務(wù)

抽查3210總計(jì)100五、分企業(yè)財(cái)務(wù)月度考評(píng)獎(jiǎng)罰表考評(píng)期間：_____年_____月辦事處姓名參考文件獎(jiǎng)罰累計(jì)---------------制表：審核：營(yíng)銷財(cái)務(wù)部：人力

資源部：企業(yè)

領(lǐng)導(dǎo)：第二十條．考評(píng)方法：1、駐外財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)考評(píng)采取按月雙向考評(píng)、按年度總考評(píng)管理措施。財(cái)務(wù)人員日常工作業(yè)績(jī)直接和本人當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金掛鉤。2、駐外財(cái)務(wù)人員考評(píng)采取月度工作綜合績(jī)效評(píng)分、月度具體制度實(shí)施情況考評(píng)及年度綜合評(píng)定相結(jié)合方法。3、駐外財(cái)務(wù)人員考評(píng)采取依據(jù)平時(shí)上交各類報(bào)表等匯報(bào)資料考評(píng)及辦事處工作駐地實(shí)地調(diào)查、審計(jì)考評(píng)相結(jié)合方法。第二十一條．考評(píng)處理措施：1、總企業(yè)考評(píng)人員月末依據(jù)上報(bào)各類工作報(bào)表、征求企業(yè)財(cái)務(wù)中心、營(yíng)銷中心相關(guān)人員意見后，于10日前制訂《辦事會(huì)計(jì)考評(píng)結(jié)果》，并以郵件形式向各辦事處發(fā)送；2、分企業(yè)會(huì)計(jì)如對(duì)考評(píng)草案有異義，必需在兩個(gè)正常工作日內(nèi)向考評(píng)人員反饋（無反饋意見，視為對(duì)考評(píng)結(jié)果無異義），考評(píng)人員依據(jù)反饋意見調(diào)查核實(shí)后出具最終月度《辦事處會(huì)計(jì)考評(píng)結(jié)果》；3、考評(píng)人員依據(jù)《辦事處會(huì)計(jì)考評(píng)結(jié)果》及各具體管理制度獎(jiǎng)懲要求，編制月度《辦事處會(huì)計(jì)工作獎(jiǎng)罰表》；4、《辦事處會(huì)計(jì)工作獎(jiǎng)罰表》提交企業(yè)財(cái)務(wù)中心、人力資源部、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交予人力資源部核實(shí)工資并向辦事處通報(bào)。5、月度考評(píng)分四個(gè)等級(jí)：90分以上（含90分，下同）評(píng)為優(yōu)異，獎(jiǎng)勵(lì)150元/次；85-89分（含89分，下同）評(píng)為良好，獎(jiǎng)勵(lì)100元/次；70-84分（含84分，下同）評(píng)為通常；70分以下（不含70分）評(píng)為不合格，罰款100元/次。年度依據(jù)月度綜合平均分、年度內(nèi)辦事處落實(shí)實(shí)施企業(yè)各管理制度及財(cái)務(wù)工作有沒有違反企業(yè)總體標(biāo)準(zhǔn)等等進(jìn)行綜合評(píng)定，并給500-1000元年底工作獎(jiǎng)勵(lì)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理第二十二條會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)必需以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生有效憑證為依據(jù)，如實(shí)反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)情況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。第二十三條會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)必需清楚，便于了解、檢驗(yàn)和使用。第二十四條原始憑證規(guī)范：1、原始憑證內(nèi)容必需含有：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員署名或蓋章、接收憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。2、從外單位取得原始憑證，必需蓋有填制單位公章；從個(gè)人取得原始憑證，必需有填制人員署名和蓋章。3、自制原始憑證，必需有經(jīng)辦人員署名或蓋章；對(duì)外開出憑證，必需加蓋企業(yè)公章。4、一式數(shù)聯(lián)銷貨清單、退貨清單及貨款專用收款收據(jù)和一般收據(jù)等關(guān)鍵憑證必需套寫（或打?。?，并連續(xù)按序號(hào)填寫。作廢時(shí)，應(yīng)該注明“作廢”字樣，連同存根等全部聯(lián)次一起保留，不得撕毀、短少。5、嚴(yán)密發(fā)貨單和出庫單、送貨回單用戶回簽制度。凡此三單使用發(fā)貨后，必需索取收貨人加蓋法人公章和收貨經(jīng)辦人蓋章回單。6、凡需填寫大寫、小寫金額原始憑證，大、小寫金額必需相符。購置實(shí)物原始憑證，必需附驗(yàn)收證實(shí)。支付款項(xiàng)原始憑證，必需有收款單位或收款人收款證實(shí)。7、發(fā)生銷貨退回，必需用紅字填制出庫單并有倉管保管和退貨用戶親筆署名。支付退貨款時(shí)，必需取得對(duì)方收款收據(jù)或匯款銀行憑證，不得以紅字出庫單替換付款憑證。8、經(jīng)總企業(yè)同意經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)該將同意文件原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。9、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)覺原始憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)該由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)該加蓋開出單位公章和更正人員私章。第二十五條、記賬憑證規(guī)范：1．記帳憑證內(nèi)容填制必需齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。2．記帳憑證按月次序編號(hào)，不得重號(hào)、跳號(hào)；一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)編制兩張以上記帳憑證采取分?jǐn)?shù)編號(hào)法。3．憑證摘要簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡(jiǎn)寫會(huì)計(jì)科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。4．記帳憑證填制錯(cuò)誤時(shí)，在記帳前發(fā)覺，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采取紅字更正法或補(bǔ)登記法。5．記帳憑證附件按自然張數(shù)計(jì)算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計(jì)算原始憑證本身。6．記帳憑證每個(gè)月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號(hào)次序疊放，裝釘成冊(cè)，每本厚度約2厘米為宜，在會(huì)計(jì)憑證封面填齊相關(guān)內(nèi)容。第二十六條、會(huì)計(jì)帳簿：銀行存款，現(xiàn)金日志帳，總帳均采取訂本式帳簿，明細(xì)分類帳類采取活頁式帳簿。銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。3．帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁有啟用表，以后是目錄表。4．啟用帳簿時(shí)，分企業(yè)經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員必需在啟用表上署名，并加蓋分企業(yè)公章；更換財(cái)務(wù)人員時(shí)，相關(guān)接交人、移交人及監(jiān)交人員必需在啟用表上相關(guān)欄目?jī)?nèi)署名。5．帳簿啟用后，帳頁連續(xù)編號(hào)，帳頁不得隨意更換。6．登記帳簿應(yīng)使用藍(lán)黑或黑墨水書寫，書寫字體端正，通常只占1/2行寬，不得超出欄寬。7．帳簿登記錯(cuò)誤，不得涂改、填粗、挖補(bǔ)、不得用藥水、涂液等消除字跡，應(yīng)采取紅筆劃線更正法進(jìn)行訂正，并加蓋更正人員私章。8．各帳戶月末余額，應(yīng)在帳頁“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無余額帳戶，應(yīng)注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采取“θ”表示。9．記賬應(yīng)逐行連續(xù)統(tǒng)計(jì)，不得跳行統(tǒng)計(jì)，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白”；只是金額部份有空白行，劃對(duì)角藍(lán)線注銷；整頁空白只需在首行摘要欄注明“此頁空白”；年底止賬后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”下一行摘要欄注明“以下空白”。10．每筆統(tǒng)計(jì)日期、編號(hào)、摘要等項(xiàng)目，應(yīng)按記帳憑證相關(guān)內(nèi)容填寫，不得空白或以“〃”替換；每頁及月初第一筆統(tǒng)計(jì)應(yīng)注明月份，其它可只填寫日期；如憑證編號(hào)或摘要和一筆統(tǒng)計(jì)完全相同，可寫“同上”字樣。11．每一張賬頁登記完成，應(yīng)結(jié)出月初至本頁末余額及發(fā)生額，寫在本頁最終一行和下頁首行金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”。12．匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總記帳憑證起止日期或編號(hào)填寫。13．各明細(xì)賬戶每個(gè)月定時(shí)結(jié)帳，結(jié)計(jì)余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月累計(jì)”、“累計(jì)”，并在下面劃單紅線；年底填列整年累計(jì)發(fā)生額，摘要欄注明“本年累計(jì)”。14．銀行存款，現(xiàn)金日志帳應(yīng)逐日志帳并結(jié)出天天帳面余額，月末結(jié)計(jì)本月發(fā)生額和余額，年底止計(jì)整年累計(jì)發(fā)生額。15．總帳帳戶應(yīng)按月結(jié)計(jì)發(fā)生額和余額，摘要欄注明“本月累計(jì)”；年底應(yīng)結(jié)計(jì)整年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年累計(jì)”。16．年底止帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。下年度新開賬時(shí)，在各帳戶第一面首行余額欄填寫上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。17．年底轉(zhuǎn)新帳完成，應(yīng)將本年度帳簿裝釘成冊(cè)、歸檔，連同全部會(huì)計(jì)檔案一并定時(shí)調(diào)回總企業(yè)統(tǒng)一保管。18．采取電算化核實(shí)單位，應(yīng)該確保和維護(hù)程序安全，確保數(shù)據(jù)完整和正確。發(fā)覺錯(cuò)帳應(yīng)該經(jīng)過“紅字更正法”、“補(bǔ)充更正法”給予糾正，不得隨意改寫前期錯(cuò)帳。實(shí)施每七天備份，定時(shí)打印帳薄、報(bào)表及相關(guān)會(huì)計(jì)資料，并按會(huì)計(jì)檔案管理措施加以整理、歸檔。第二十七條、會(huì)計(jì)離任交接：1．會(huì)計(jì)人職員作調(diào)動(dòng)或因故離職，必需將本人所經(jīng)管會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動(dòng)或離職。不然嚴(yán)厲追究分企業(yè)經(jīng)理和監(jiān)管人員工作責(zé)任，由此造成經(jīng)濟(jì)損失責(zé)成份企業(yè)經(jīng)理負(fù)擔(dān)連帶責(zé)任。2．接交人員應(yīng)該認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事項(xiàng)。3．會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必需立即做好以下工作：3.1已經(jīng)受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)還未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)該填制完成。3.2還未登記帳目，應(yīng)該登記完成，并在最終一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3.3整理應(yīng)該移交各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。3.4編制移交清冊(cè)，列明移交會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿（已在當(dāng)?shù)刈?cè)分企業(yè)）、發(fā)票、文件、其它會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)施會(huì)計(jì)電算化單位，從事該項(xiàng)工作移交人員還應(yīng)該在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼，會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)軟盤（磁帶等）及相關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。4．會(huì)計(jì)主管辦理交接手續(xù)時(shí)，必需由財(cái)務(wù)中心指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。5．移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接交人員要逐項(xiàng)點(diǎn)收。5.1現(xiàn)金依據(jù)會(huì)計(jì)帳簿相關(guān)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金必需和會(huì)計(jì)帳簿保持一致，不一致時(shí)，移交人員必需查清并提交書面說明。5.2商品結(jié)存數(shù)應(yīng)和總企業(yè)保持一致，并進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)。帳帳、帳實(shí)不一致時(shí)，由移交人員查明原因。5.3會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必需完整無缺，如有短缺，必需查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。5.4銀行存款帳戶余款要和銀行對(duì)帳單查對(duì)，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款余額調(diào)整表。5.5多種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳、余額和總企業(yè)相關(guān)帳戶余額查對(duì)相符；債權(quán)債務(wù)明細(xì)帳、余額和總企業(yè)相關(guān)帳戶余額及用戶之余額查對(duì)相符。5.6移交人員經(jīng)管票據(jù)、印章和其它實(shí)物等，必需交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作，要對(duì)相關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。6．對(duì)于財(cái)務(wù)主管移交，還必需將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員情況等，向接交人員具體介紹或書面說明。7．交接完成后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上署名蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)欠數(shù)和需要說明問題和意見等。移交清冊(cè)一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。8．接替人員應(yīng)該繼續(xù)使用移交會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)連續(xù)性。9．單位合并、分立，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述相關(guān)要求。10．移交人員對(duì)所移交會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它相關(guān)資料正當(dāng)性、真實(shí)性負(fù)擔(dān)法律責(zé)任。第六章、銀行帳戶管理第二十八條、銀行帳戶設(shè)置：1．各分企業(yè)以前以分企業(yè)名義設(shè)置收入帳戶重新規(guī)范，除繳稅專用帳戶外，只能使用總企業(yè)指定收款專用帳戶，用于各分企業(yè)現(xiàn)金等貨款收取及解繳總企業(yè)。帳戶一旦設(shè)置，則不得隨意更改。第二十九條、銀行帳戶使用：1、收款專用帳戶關(guān)鍵用于總企業(yè)對(duì)分企業(yè)銷售回款（現(xiàn)金）和其它匯入資金收入和調(diào)撥，費(fèi)用備用金帳戶關(guān)鍵用于由總部核準(zhǔn)從總企業(yè)撥入用于支付費(fèi)用貨幣資金專題帳戶。2、全部以現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票方法銷售回款必需當(dāng)日由用戶或分企業(yè)會(huì)計(jì)全額存入收款專用帳戶。嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員向用戶直接收取現(xiàn)金。3、收入資金必需立即匯回總企業(yè)，任何人無權(quán)私自動(dòng)用。銷售運(yùn)作所需費(fèi)用經(jīng)總企業(yè)審批或核銷，由總企業(yè)資金結(jié)算部依據(jù)同意費(fèi)用項(xiàng)目，將款項(xiàng)撥入分企業(yè)費(fèi)用備用金帳戶，分企業(yè)費(fèi)用備用金帳戶全部款項(xiàng)均須在總企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)開支。第三十條、銀行印鑒管理：假如是以分企業(yè)名義在銀行開設(shè)費(fèi)用備用金帳戶，則銀行印鑒按下面要求進(jìn)行管理：1、分企業(yè)費(fèi)用備用金帳戶在銀行開戶后，應(yīng)將所設(shè)置帳戶帳號(hào)、開戶銀行、開戶單位名稱、預(yù)留銀行印鑒卡等復(fù)印傳真至總企業(yè)資金部和營(yíng)銷財(cái)務(wù)部立案。2、分企業(yè)費(fèi)用備用金帳戶銀行印鑒，應(yīng)由二人以上分別保管。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，經(jīng)辦人印章由出納或分企業(yè)責(zé)任人保管。第七章、銀行票據(jù)管理第三十一條．用戶開出銀行票據(jù)（銀行匯票、銀行承兌發(fā)票）第一收款人為總企業(yè)。若非，則必需立即更正背書轉(zhuǎn)讓為總企業(yè)。第三十二條分企業(yè)設(shè)置銀行票據(jù)登記簿，全部銀行票據(jù)使用須在銀行票據(jù)登記簿中統(tǒng)計(jì)。銀行票據(jù)登記簿設(shè)置內(nèi)容包含序號(hào)、日期、摘要、票據(jù)種類、票據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用人、金額、對(duì)方單位、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人簽字等。第三十三條．分企業(yè)銀行票據(jù)使用和保管應(yīng)按票據(jù)流水號(hào)，依次序?qū)嵤?。一式多?lián)銀行票據(jù)，存根聯(lián)必需釘本保留。第三十四條．分企業(yè)收到用戶銀行承兌匯票、銀行匯票正本后，必需交予出納（或會(huì)計(jì)）保管，由出納(會(huì)計(jì))進(jìn)行票據(jù)判別。第三十五條判別無誤后，由會(huì)計(jì)（出納）在貨款解繳單上簽字，并將此單隨同票據(jù)復(fù)印件傳真至財(cái)務(wù)中心資金結(jié)算部，通知查收。第八章、用戶及往來帳項(xiàng)管理第三十六條、用戶檔案資料建立：分企業(yè)財(cái)務(wù)（無財(cái)務(wù)由統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)）建立專柜管理檔案而且立即更新。建立應(yīng)收賬款帳本，反應(yīng)分企業(yè)和用戶往來具體統(tǒng)計(jì)。建立《發(fā)票管理記錄表》跟蹤發(fā)票立即送達(dá)商場(chǎng)專柜。由分企業(yè)會(huì)計(jì)（或統(tǒng)計(jì)）負(fù)責(zé)登記，內(nèi)容包含商場(chǎng)名稱、發(fā)票金額、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、結(jié)算期、回款核銷等內(nèi)容。分企業(yè)送票到商場(chǎng)專柜時(shí)應(yīng)和商場(chǎng)專柜經(jīng)手人辦剪發(fā)票交接手續(xù)，以備追查依據(jù)。第三十七條應(yīng)收賬款管理：1、應(yīng)收賬款范圍包含商場(chǎng)專柜銷售已開票及銷售未開票兩部分。2、分企業(yè)會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)）每個(gè)月必需向分企業(yè)經(jīng)理提供給收賬款月報(bào)表、銷售未開票報(bào)表、開票未回款統(tǒng)計(jì)表。3、分企業(yè)會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)）每個(gè)月必需向分企業(yè)經(jīng)理提供給收賬款、銷售未開票分析。分析內(nèi)容包含應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款、銷售未開票帳齡分布情況及組成百分比、本月已到期未收回應(yīng)收賬款、或未開票原因分析、處理方法。銷售未開票時(shí)間從商場(chǎng)結(jié)算期結(jié)束之日起最長(zhǎng)不超出45天；應(yīng)收賬款回款時(shí)間從開出發(fā)票之日起最長(zhǎng)不能超出15天。現(xiàn)任分企業(yè)經(jīng)理收回前任分企業(yè)經(jīng)理應(yīng)收賬款計(jì)入現(xiàn)任分企業(yè)經(jīng)理回款業(yè)績(jī)考評(píng)。應(yīng)收賬款壞帳：經(jīng)多方追收證實(shí)應(yīng)收賬款無法收回，由分企業(yè)提出處理意見，填制“應(yīng)收帳款欠款跟進(jìn)表”，交總部指示后分清責(zé)任并移交企業(yè)法務(wù)部處理。處罰細(xì)則：①分企業(yè)經(jīng)理對(duì)在任期間產(chǎn)生開票未回款及銷售未開票立即回收負(fù)全部責(zé)任。銷售未開票時(shí)間從商場(chǎng)結(jié)算期結(jié)束之日起最長(zhǎng)不超出45天，每超出一天扣辦事處經(jīng)理50元。應(yīng)收賬款回款時(shí)間從開出發(fā)票之日起最長(zhǎng)不能超出15天，每超出一天扣分企業(yè)經(jīng)理50元；分企業(yè)經(jīng)理在離任審計(jì)前負(fù)責(zé)跟進(jìn)在任職期間產(chǎn)生開票未回款及銷售未開票回籠；不然，除扣除績(jī)效考評(píng)分外視情況嚴(yán)重性對(duì)責(zé)任人追究對(duì)應(yīng)處罰。分企業(yè)經(jīng)理在任期間產(chǎn)生應(yīng)收帳款如因客觀原因（如商場(chǎng)倒閉）產(chǎn)生壞帳損失，分企業(yè)經(jīng)理負(fù)擔(dān)最少因造成實(shí)際損失10%。分企業(yè)經(jīng)理在任期間產(chǎn)生應(yīng)收帳款而且催收不力而造成壞帳損失負(fù)全部責(zé)任，對(duì)當(dāng)事人除責(zé)令其賠償外，企業(yè)保留追訴權(quán)利。造成損失從其工資、績(jī)效工資和分成中填補(bǔ)。分企業(yè)經(jīng)理對(duì)前任責(zé)任人遺留應(yīng)收帳款有意放棄追收或催收不力造成壞帳損失企業(yè)將視情況嚴(yán)重性追究現(xiàn)任分企業(yè)經(jīng)理責(zé)任。第九章、貨物管理制度第三十八條、分支倉庫設(shè)置：因?yàn)楦鞣制髽I(yè)分管銷售區(qū)域廣闊、員工幅射面廣，用戶分布相對(duì)松散，為了便利廣大中小城市用戶隨時(shí)補(bǔ)充貨源，總企業(yè)在分企業(yè)所在地設(shè)置分庫。第三十九條管理責(zé)任人：1、分企業(yè)貨物管理總責(zé)任人為分企業(yè)經(jīng)理，分企業(yè)經(jīng)理對(duì)分企業(yè)貨物管理負(fù)有管理責(zé)任；2、分企業(yè)倉庫直接責(zé)任人為分企業(yè)倉管員；3、專柜/專賣店貨物管理直接責(zé)任人為專柜/專賣店導(dǎo)購員；4、分企業(yè)業(yè)務(wù)、培訓(xùn)員對(duì)負(fù)責(zé)轄區(qū)專柜/專賣店貨物管理負(fù)有間接責(zé)任；5、分企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)分企業(yè)貨物核實(shí)、發(fā)貨監(jiān)控工作負(fù)責(zé)。第四十條、分支倉庫存貨入庫管理：一、企業(yè)配發(fā)貨物抵達(dá)辦事處后，必需經(jīng)辦事處倉庫管理員驗(yàn)收后才能入庫，辦事處倉管員依據(jù)企業(yè)《貨物銷售清單（即發(fā)貨單）》驗(yàn)收入庫，并在貨單上署名確定無誤；如有問題，應(yīng)在《銷售清單》說明問題，并注明已向相關(guān)部門反應(yīng)，待處理等意見后簽字確定。立即在系統(tǒng)中進(jìn)行登記，驗(yàn)收內(nèi)容包含商品名稱、款號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等。二、如對(duì)質(zhì)量、數(shù)量等有異議，必需立即向辦事處經(jīng)理、辦事處會(huì)計(jì)反應(yīng)情況，向公司用戶服務(wù)中心反應(yīng)并提交書面匯報(bào)（匯報(bào)須倉管、辦事處經(jīng)理、辦事處會(huì)計(jì)簽字），辦事處先以《貨物銷售清單（收貨單）》進(jìn)行帳務(wù)處理，待企業(yè)相關(guān)部門給出處理方案后，再進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。（注：辦事處之間調(diào)貨發(fā)生問題參考以上要求由辦事處之間自行處理）。三、辦事處倉庫收專柜（或用戶）退貨時(shí)必需嚴(yán)格劃分清楚貨物臟損殘責(zé)任人。不然，辦事處倉庫管理員負(fù)擔(dān)全部臟損責(zé)任。第四十一條第四十二條第四十三條專柜帳務(wù)設(shè)置及其它要求：=1\*GB3①專柜必需根據(jù)企業(yè)要求，采取《貨物進(jìn)銷存流水帳》、《貨物進(jìn)銷存明細(xì)表》、《貨物銷售日?qǐng)?bào)表》、《貨物減值明細(xì)表》及其它相關(guān)附表等完善專柜貨物帳務(wù)核實(shí)；辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置《貨物進(jìn)銷存明細(xì)帳》并合企業(yè)統(tǒng)一用貨物管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)各專柜貨物進(jìn)銷存明細(xì)、總額進(jìn)行核實(shí)，月末和專柜對(duì)進(jìn)查對(duì)；=2\*GB3②專柜帳務(wù)設(shè)置由分企業(yè)會(huì)計(jì)依據(jù)企業(yè)相關(guān)制度要求進(jìn)行完善，并組織分企業(yè)相關(guān)人員培訓(xùn)。分企業(yè)培訓(xùn)人員和其它人員必需主動(dòng)配合。分企業(yè)會(huì)計(jì)不在時(shí)，專柜帳務(wù)培訓(xùn)能夠由分企業(yè)業(yè)務(wù)、導(dǎo)購培訓(xùn)員實(shí)施；③分企業(yè)會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)）必需定時(shí)、不定時(shí)檢驗(yàn)專柜帳務(wù)以立即更正錯(cuò)誤處理方法。二、訂貨總體要求：=1\*GB3①專柜訂貨單內(nèi)容必需清楚、完整=2\*GB3②柜長(zhǎng)必需依據(jù)專柜庫存總量及正價(jià)款、特價(jià)款、暢銷款、滯銷款等分布情況結(jié)合掛版需要，以確保專柜最低庫存量而又不影響銷售。=3\*GB3③辦事處依據(jù)本身實(shí)際情況及企業(yè)相關(guān)管理要求制訂完善、統(tǒng)一操作規(guī)范。三、貨物入柜管理要求：=1\*GB3①分企業(yè)倉庫發(fā)貨：導(dǎo)購人員必需依據(jù)貨單和送貨人（業(yè)務(wù)或其它人員）必需清點(diǎn)，如有誤必需立即提出并反饋送貨人或辦事處倉管員；=2\*GB3②導(dǎo)購員依據(jù)《送貨單》驗(yàn)收入柜并在貨單上署名確定無誤，登記《商品進(jìn)銷存明細(xì)帳》；=3\*GB3③專柜收貨時(shí)必需仔細(xì)檢驗(yàn)貨物質(zhì)量，發(fā)覺質(zhì)量問題可拒收，不然，以后對(duì)專柜貨物進(jìn)行評(píng)定時(shí)，臟損責(zé)任由專柜導(dǎo)購員自行負(fù)擔(dān)。四、專柜出貨管理要求：=1\*GB3①退貨時(shí)必需提供退貨明細(xì)清單（款、杯、色、碼）；=2\*GB3②退貨（含特賣場(chǎng)退貨）必需科學(xué)分類，如分清正價(jià)品、特價(jià)品、臟損殘產(chǎn)品。=3\*GB3③專柜導(dǎo)購必需要求提貨人當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)貨物并在《退貨單》上簽字后才能提走貨物，如退貨數(shù)量比較大情況下，導(dǎo)購可封箱拉回倉庫并和倉管人員約定時(shí)間后同時(shí)開箱清點(diǎn)貨物（由辦事處依據(jù)實(shí)際情況定），通常不能超出三天，絕不許可各自單方面清點(diǎn)確定。=4\*GB3④專柜之間相互調(diào)撥：辦事處依據(jù)本身情況制訂本辦事處專柜調(diào)撥要求。第四十四條分企業(yè)貨物盤點(diǎn)制度：一、分企業(yè)倉庫盤點(diǎn)分企業(yè)倉庫每個(gè)月應(yīng)對(duì)倉庫貨物進(jìn)行盤點(diǎn),但分企業(yè)人員忙不過來月份可不全盤，也需對(duì)庫存貨物10%進(jìn)行抽盤并按要求做全部庫存《貨物盤點(diǎn)表》，每三個(gè)月必需對(duì)庫存貨物進(jìn)行全方面盤點(diǎn)。貨物盤點(diǎn)工作由分企業(yè)經(jīng)理統(tǒng)一安排，分企業(yè)會(huì)計(jì)組織分企業(yè)內(nèi)務(wù)人員幫助倉庫管員盤點(diǎn)，《盤點(diǎn)表》由倉管員填寫并簽字，會(huì)計(jì)復(fù)核，分企業(yè)經(jīng)理簽字確定。②分企業(yè)會(huì)計(jì)必需客觀、仔細(xì)查對(duì)盤點(diǎn)實(shí)際庫存和帳面結(jié)存，如查對(duì)帳實(shí)不符，應(yīng)立即查明原因，書寫書面匯報(bào)和《貨物盤存帳實(shí)差異明細(xì)表》經(jīng)分企業(yè)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、倉管簽字后，報(bào)企業(yè)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部，經(jīng)企業(yè)審查、同意后按企業(yè)批復(fù)意見進(jìn)行帳務(wù)處理。③盤點(diǎn)表是分析產(chǎn)生差異原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整帳面統(tǒng)計(jì)原始憑證，必需制作一式三份，倉管員、分企業(yè)會(huì)計(jì)各留一份，另一份寄回企業(yè)立案，以待企業(yè)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部和審計(jì)委員會(huì)稽查。二、專柜或自營(yíng)專賣店貨物盤點(diǎn)：=1\*GB3①商場(chǎng)專柜、自營(yíng)專賣店貨物每個(gè)月盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)前應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，盤點(diǎn)工作應(yīng)如實(shí)反應(yīng)情況，不得弄虛作假。商場(chǎng)導(dǎo)購離職時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)交接，不然造成貨物丟失由現(xiàn)有專柜全體導(dǎo)購負(fù)擔(dān)。=2\*GB3②為了確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)如實(shí)填寫《盤點(diǎn)表》、《產(chǎn)品進(jìn)銷存流水帳》。商場(chǎng)專柜、自營(yíng)專賣店由導(dǎo)購盤點(diǎn)簽字，會(huì)計(jì)（或委托員工）抽盤結(jié)果并簽字確定。=3\*GB3③分企業(yè)會(huì)計(jì)必需客觀、仔細(xì)查對(duì)盤點(diǎn)實(shí)際庫存和帳面結(jié)存，如查對(duì)帳實(shí)不符，應(yīng)立即查明原因，并擬出責(zé)任負(fù)擔(dān)方案，由分企業(yè)經(jīng)理簽發(fā)實(shí)施。還必需立即對(duì)專柜帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整，以確保帳實(shí)相符。第四十五條、處罰細(xì)則：倉管員、專柜（或自營(yíng)專賣店，下同）導(dǎo)購對(duì)自己管理貨物數(shù)量、質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任；倉管員、專柜導(dǎo)購應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)要求步驟進(jìn)行操作，違規(guī)一次視情節(jié)輕重給5—20元罰款，所引發(fā)后果由責(zé)任人自己負(fù)擔(dān)；分企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)倉管員、專柜導(dǎo)購職員作失誤處罰有提議權(quán)，最終由分企業(yè)經(jīng)理核定,情況嚴(yán)重由企業(yè)總部作出決定；貨物進(jìn)、出倉時(shí)，相關(guān)清點(diǎn)人員必需認(rèn)真查對(duì)，物單相符。每單撿錯(cuò)一次（錯(cuò)色、錯(cuò)碼、數(shù)量不符）罰款5元；所引發(fā)后果由責(zé)任人負(fù)擔(dān)，月累計(jì)3次以上取消當(dāng)月績(jī)效工資。專柜或用戶退貨時(shí)，倉管員或?qū)з弳T認(rèn)真查對(duì)所退貨物質(zhì)量、數(shù)量；配貨員開單時(shí)認(rèn)真查對(duì)、每錯(cuò)開一次罰款5元，所引發(fā)后果或給企業(yè)造成損失，企業(yè)將對(duì)責(zé)任人追究責(zé)任，并視情節(jié)輕重給另加罰款；出現(xiàn)失誤后，本人不主動(dòng)主動(dòng)認(rèn)可錯(cuò)誤，經(jīng)相關(guān)人員發(fā)覺后，加倍處罰。倉庫、專柜（專賣店）不按要求定時(shí)盤點(diǎn)，倉管員、導(dǎo)購員每人扣款20-50元，分企業(yè)經(jīng)理、員工和會(huì)計(jì)扣款20-100元，并通報(bào)批評(píng)；企業(yè)統(tǒng)一組織盤點(diǎn)獎(jiǎng)罰按通知要求實(shí)施。專柜（專賣店）盤虧存貨按吊牌價(jià)七折賠償，從導(dǎo)購當(dāng)月工資中扣除，盤盈貨物退回分企業(yè)倉庫，查明原因報(bào)總企業(yè)同意作帳務(wù)處理；分企業(yè)倉庫盤虧貨物按吊牌價(jià)七折賠償，從倉管員當(dāng)月工資中扣除；專柜（專賣店）、分企業(yè)倉庫盤點(diǎn)盈虧匯報(bào)由分企業(yè)會(huì)計(jì)撰寫，分企業(yè)經(jīng)理和貨物管理人員簽字，立即按企業(yè)要求進(jìn)行處理，不然將追究對(duì)分企業(yè)經(jīng)理和會(huì)計(jì)責(zé)任；分企業(yè)退貨回企業(yè)，分企業(yè)填制隨貨發(fā)回《退貨清單》和企業(yè)實(shí)際清點(diǎn)貨物數(shù)、額不符，短少貨物按短少金額零售價(jià)七折由分企業(yè)經(jīng)理、會(huì)計(jì)及倉管員分?jǐn)傌?fù)擔(dān)；多出貨物按多出金額零售價(jià)一折分別對(duì)分企業(yè)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、倉管進(jìn)行罰款。倉庫臟損殘比率控制在發(fā)貨金額1‰以內(nèi)，專柜貨物臟損殘比率控制在實(shí)際銷售3‰以內(nèi)，超出標(biāo)準(zhǔn)按零售價(jià)貨物五折賠償。第十章、固定資產(chǎn)和低值易耗品管理第四十六條、資產(chǎn)定義：分企業(yè)各項(xiàng)有形資產(chǎn)依據(jù)其價(jià)值大小、所用年限和資產(chǎn)取得方法分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)指單位價(jià)值在兩千元以上且使用時(shí)間超出十二個(gè)月交通工具、辦公用具、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包含利用分企業(yè)費(fèi)用等購置而取得。低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值雖超出兩千元但使用時(shí)間不到十二個(gè)月多種資產(chǎn)，低值易耗品不需計(jì)提折舊。依據(jù)固定資產(chǎn)購置時(shí)有否直接計(jì)入費(fèi)用，分為需計(jì)提折舊固定資產(chǎn)和不需計(jì)提折舊固定資產(chǎn)。需計(jì)提折舊固定資產(chǎn)是指總部購置或經(jīng)總部同意購置、由總部調(diào)撥，購置時(shí)計(jì)入資產(chǎn)類科目，而未計(jì)入費(fèi)用類科目標(biāo)多種固定資產(chǎn)。不需計(jì)提折舊固定資產(chǎn)是指分企業(yè)用費(fèi)用購置，購置時(shí)直接計(jì)入費(fèi)用類科目標(biāo)多種固定資產(chǎn)，以這類方法購置資產(chǎn)必需實(shí)施費(fèi)用資產(chǎn)化管理。第四十七條、資產(chǎn)分類：不管固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按用途進(jìn)行以下分類：1．交通工具，指汽車、摩托車等代步工具。2．通訊設(shè)施，指移動(dòng)電話、傳真機(jī)、電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。3．辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家俱、攝影機(jī)、攝像機(jī)等。4．工含有件，指維修用工具、備件等。5．專柜、展臺(tái)，指用于展示企業(yè)產(chǎn)品多種專柜、展臺(tái)、燈箱、招牌等。6、展示設(shè)施，指用于顯示企業(yè)產(chǎn)品DVD、VCD、LD、CVD等。7、生活設(shè)施，指用于職員日常生活用多種生活設(shè)施，如：冰箱、洗衣機(jī)、熱水器、灶具等。8．廣告制作物，指大型戶外廣告制作物、廣告布幅、大型廣告促銷用具等。9．其它資產(chǎn)，不屬于以上幾類其它類型多種資產(chǎn)。第四十八條、分企業(yè)資產(chǎn)實(shí)施專員管理、動(dòng)態(tài)跟蹤：分企業(yè)資產(chǎn)管理統(tǒng)一由分企業(yè)經(jīng)理負(fù)責(zé)，分企業(yè)會(huì)計(jì)具體跟蹤。第四十九條、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提：1．折舊方法：分企業(yè)各類固定資產(chǎn)均采取“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2．折舊年限：參考國(guó)家相關(guān)要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，要求企業(yè)各類資產(chǎn)折舊年限為：汽車：8年，其它資產(chǎn)為5年。第五十條、資產(chǎn)變更：資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)遷移、變賣、報(bào)廢等。資產(chǎn)遷移因需要將本項(xiàng)資產(chǎn)從甲分企業(yè)遷至乙分企業(yè)。資產(chǎn)變賣某項(xiàng)資產(chǎn)自已不適用而將其變賣。資產(chǎn)報(bào)廢資產(chǎn)因性能或經(jīng)濟(jì)原因已不能使用而進(jìn)行處理。企業(yè)全部資產(chǎn)遷移、變賣、報(bào)廢全部必需經(jīng)總部同意后才能處理。第十一章、費(fèi)用管理第五十一條、費(fèi)用定義：費(fèi)用是企業(yè)品牌推廣和營(yíng)銷過程中發(fā)生總花費(fèi)，是總企業(yè)取得最大收益總投入，是為加緊實(shí)現(xiàn)銷售根本確保。費(fèi)用管理維系著企業(yè)生存和發(fā)展，分企業(yè)經(jīng)理對(duì)費(fèi)用支出真實(shí)性、合理性負(fù)完全責(zé)任。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合理、不按費(fèi)用支付次序和超預(yù)算費(fèi)用支出直接推行絕對(duì)否決權(quán)。第五十二條、費(fèi)用管理：見《辦事處費(fèi)用管理制度》第十二章、銷售收入（銷售回款）管理第五十三條銷售收入實(shí)現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴以連續(xù)發(fā)展物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵標(biāo)志。銷售回款管理是分企業(yè)財(cái)務(wù)人員一項(xiàng)關(guān)鍵工作，此項(xiàng)工作好壞直接影響整個(gè)集團(tuán)資金運(yùn)轉(zhuǎn)，為了確保分企業(yè)銷售回款資金安全、完整，縮短銷售回款在途時(shí)間，預(yù)防分企業(yè)私自挪用貨款支付費(fèi)用現(xiàn)象發(fā)生，確保分企業(yè)銷售回款正確、立即、完整地返回總企業(yè)。第五十四條現(xiàn)金回款：用戶以現(xiàn)金方法銷售回款時(shí)，必需將現(xiàn)金存入企業(yè)確定收入專款帳戶，辦好存款手續(xù)后憑存款回單開具收款收據(jù)。第五十五條電匯回款：用戶電