四川2017下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》-內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)考試試題

...wd......wd......wd...四川省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)根基》：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)考試試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意〕1、以下哪項(xiàng)對(duì)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的差異作出了最正確的解釋A：程序確立了廣泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)專門針對(duì)所開展的詳細(xì)工作；B：目標(biāo)是為每項(xiàng)業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；C：目標(biāo)界定了具體需要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標(biāo)的方式；D：程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是一樣的。2、在審計(jì)采購申請(qǐng)書時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，23％的申請(qǐng)書沒有得到正確填寫，15％的申請(qǐng)書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性A：標(biāo)準(zhǔn)；B：條件C：原因D：結(jié)果3、防止通過將無人照管的終端連接到主機(jī)上而對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)展非法訪問，以下哪項(xiàng)安全控制效果最正確A：對(duì)數(shù)據(jù)文件加密B：自動(dòng)注銷不活動(dòng)用戶C：使用帶密碼的屏幕保護(hù)程序D：使用工作站腳本程序4、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級(jí)經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類信息A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論B：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會(huì)C：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員D：必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)。5、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官將列舉重要內(nèi)部控制弱點(diǎn)的審計(jì)報(bào)告復(fù)印件送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的最有可能的理由A：審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師通常會(huì)收到所有內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件。B：期望審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師對(duì)審計(jì)觀察結(jié)果采取糾正措施。C：錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在可能，會(huì)影響到審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)。D：一些政府機(jī)構(gòu)要求這樣分發(fā)。6、同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是____A：提出改良建議。B：識(shí)別那些可以更好開展的工作。C：確定審計(jì)活動(dòng)是否到達(dá)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。D：提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。7、對(duì)于跨國公司而言，內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師會(huì)涉及同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最正確方式闡述了其中的原因A：《國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師都對(duì)公司季度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)；B：如果單獨(dú)開展工作，內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師都無法有效地滿足管理層的要求；C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)視外部審計(jì)師對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)；D：外部審計(jì)師的典型職責(zé)是財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師的典型職責(zé)則是審計(jì)更為廣泛的公司經(jīng)營內(nèi)容。8、以下哪種情形違反了IIA道德標(biāo)準(zhǔn)A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場部進(jìn)展的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)歷，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的審計(jì)。C：一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)展審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競爭者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計(jì)師承受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。9、公司的內(nèi)部審計(jì)師近期用自動(dòng)的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利方案，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動(dòng)過好屢次。內(nèi)部審計(jì)師想要確定進(jìn)一步的調(diào)查是否正當(dāng)，最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是A：審核過去10年間退休金支出趨勢(shì)。如果費(fèi)用支出增加，就需要進(jìn)一步的調(diào)查；B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)展貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付；C：以每個(gè)人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費(fèi)用的合理性，以確保退休福利方案在每位員工退休時(shí)都還有效；D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)展屬性抽樣，并進(jìn)展詳細(xì)測試，以確定所抽取的每個(gè)人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠?0、哪類證券風(fēng)險(xiǎn)最小A：次要債券(附屬債券)B：信用債券C：收益類債券D：首要抵押債券11、某公司最近為采購和賬單業(yè)務(wù)實(shí)施了電子商務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)嚴(yán)重依賴電子數(shù)據(jù)交換、電子資金轉(zhuǎn)移和現(xiàn)時(shí)制造技術(shù)。如果該系統(tǒng)得到恰當(dāng)實(shí)施，則審計(jì)師有望看到諸多變化，但以下哪項(xiàng)除外A：應(yīng)收賬款余額減少B：應(yīng)付賬款余額減少C：現(xiàn)金流和資金結(jié)余增加D：存貨余額增加12、安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)展評(píng)價(jià)。以下哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)A：a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來更多的時(shí)機(jī)。C：c.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反響的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。13、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的回報(bào)率和無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的期望回報(bào)率之間的差額是A：計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)差B：貝塔系數(shù)C：風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)D：方差的系數(shù)14、以下哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)B：這個(gè)組織過去六個(gè)月每月的實(shí)際核銷的賬款金額C：過去六個(gè)月每月銷售總額D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測15、成功實(shí)現(xiàn)的客戶/服務(wù)器構(gòu)造的好處之一是A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量B：縮短開發(fā)和維護(hù)新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時(shí)間C：數(shù)據(jù)及其處理過程的集中化D：降低診斷用戶故障的復(fù)雜性16、工作底稿檔案應(yīng)該保存A：5年，這與國際貨物銷售合同的保管協(xié)定一致；B：到首席審計(jì)執(zhí)行官確定的期限；C：直到審計(jì)委員會(huì)釋放它們；D：直到后續(xù)追蹤完畢。17、以下哪種關(guān)于公司治理的說法是不正確的A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制B：對(duì)管理層的補(bǔ)償制度是公司控制架構(gòu)的組成局部C：因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎(jiǎng)金而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。D：說到底應(yīng)該由首席審計(jì)執(zhí)行官為公司治理承當(dāng)責(zé)任18、首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對(duì)采購或人事部門的業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素A：這兩個(gè)部門的其中一個(gè)部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化；B：內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個(gè)部門的專家；C：其中一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營的收益的時(shí)機(jī)要多于另一個(gè)部門；D：其中一個(gè)部門的最新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要比另一個(gè)部門重要。19、某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價(jià)為40美元，購入價(jià)為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi)124，000美元租金60，000美元工資180，000美元其他固定成本32，000美元合計(jì)396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時(shí)將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實(shí)現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元20、反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬別的服務(wù)特征是A：無形性B：異質(zhì)性C：易逝性D：不可分割性21、下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計(jì)工作底稿上的陳述，其中正確的選項(xiàng)是I.工作底稿應(yīng)包括所犯措誤的證據(jù)。II.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有IB：僅有I和IIC：僅有II和IIID：I，II和III22、某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購部門的憑證進(jìn)展貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可承受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個(gè)憑證表憑證號(hào)余額累計(jì)余額1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170；C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；D：根據(jù)以上信息缺乏以得出誤報(bào)金額。23、歸還次數(shù)和分期歸還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最正確的控制措施A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依賴性檢查D：d.合理性檢查24、業(yè)務(wù)管理人員在對(duì)工作底稿復(fù)核時(shí)，應(yīng)將以下哪項(xiàng)確認(rèn)為缺陷；A：在工作底稿的備忘錄中對(duì)業(yè)務(wù)的某一局部為何會(huì)超出時(shí)間預(yù)算作了解釋；B：在工作底稿中記錄了準(zhǔn)備溝通的有關(guān)業(yè)務(wù)觀察但遺漏了用于評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)；C：在工作底稿的備忘錄中對(duì)為何省略業(yè)務(wù)工作方案的步驟作了解釋；D：在業(yè)務(wù)客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍。25、以下陳述中正確地描述了“紅旗〞這一最近在審計(jì)職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的工程或行為。II．審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進(jìn)展記錄。III．許多“紅旗〞的性質(zhì)是“主觀的〞，即使是在方案合理并且遵守準(zhǔn)則實(shí)施的審計(jì)過程中也有可能沒有引起審計(jì)人員的注意。A：I和IIB：I和IIIC：II和IIID：只有III二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、以下哪項(xiàng)控制措施能防止訂購數(shù)量超出組織的需求A：在向采購部門提交采購申請(qǐng)書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購申請(qǐng)書。B：當(dāng)系統(tǒng)顯示庫存水平較低時(shí)由采購部門自動(dòng)重新訂貨。C：要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購訂單的政策。D：要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。2、內(nèi)部審計(jì)人員通常建議正式制度應(yīng)采用書面形式，但公司有一些因素要求減少書面制度，例如A：高度分工B：強(qiáng)的組織文化C：巨大的控制跨度D：嚴(yán)格的統(tǒng)一指揮3、為了測試某一建設(shè)工程的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關(guān)的成本，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是I、證實(shí)承包商沒有對(duì)變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來的合同支付。II、確定是否承包商已經(jīng)對(duì)原來的合同開出賬單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢。III、證明訂貨變更已經(jīng)過管理當(dāng)局的恰當(dāng)批準(zhǔn)。A：只有I和IIIB：只有IC：只有IIID：只有I和II4、根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)在觀察欺詐行為方面的責(zé)任不包括A：評(píng)估欺詐的可能性水平以及欺詐在組織內(nèi)的同謀；B：設(shè)計(jì)用于確定嫌疑人，欺詐范圍，適用技術(shù)和欺詐原因的程序；C：與人事管理層、法律部門以及其他專家在實(shí)施觀察中進(jìn)展合作；D：審訊欺詐嫌疑人。5、以下哪項(xiàng)最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性工程的要素A：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)視合規(guī)性工程承當(dāng)總體責(zé)任；B：合規(guī)性工程以錄像方式一次性向員工傳達(dá)；C：組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)視和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為；D：組織在對(duì)員工的背景進(jìn)展核查時(shí)，應(yīng)該取得盡可能多的信息。6、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個(gè)工廠每個(gè)月都有約100萬美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個(gè)工廠都會(huì)保存足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實(shí)現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時(shí)間來(1)實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對(duì)訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；(2)在每個(gè)包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認(rèn)為同其供給商實(shí)施EDI是有利的事情，這是促進(jìn)準(zhǔn)時(shí)制存貨的一種方式。公司充分認(rèn)識(shí)到其自動(dòng)化方案非同小可，不過管理層也感到公司假設(shè)想持續(xù)經(jīng)營下去，事實(shí)上沒有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開場，此時(shí)就會(huì)準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有所增加，每個(gè)生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時(shí)間。包裝工人將完工的枕頭裝進(jìn)包裝箱并更新訂單表，說明該項(xiàng)訂單已完工。在將訂貨裝運(yùn)時(shí)，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，此時(shí)辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時(shí)間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個(gè)問題，因?yàn)轭櫩投枷Ｍl(fā)運(yùn)的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的A：被盤點(diǎn)時(shí)B：得到補(bǔ)充和供給時(shí)C：由于缺陷而被拿走時(shí)D：因財(cái)務(wù)報(bào)表目的而被調(diào)整時(shí)7、任何關(guān)于庫存評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)模型一定包括以下哪一項(xiàng)A：產(chǎn)品質(zhì)量保證書B：賣方定價(jià)政策C：存貨損消耗D：年度銷售預(yù)測8、將物質(zhì)資本和人力資本轉(zhuǎn)化成需要的商品和服務(wù)是全球社會(huì)的重要經(jīng)濟(jì)因素。在一個(gè)組織中，設(shè)計(jì)、運(yùn)行和控制這種生產(chǎn)系統(tǒng)的管理過程稱為A：a．工作流設(shè)計(jì)B：b．生產(chǎn)方案和控制C：c．采購和物資管理D：d．作業(yè)管理9、內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿應(yīng)由以下哪個(gè)部門復(fù)核A：業(yè)務(wù)客戶的管理層；B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理層；C：董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)；D：機(jī)構(gòu)安全部門的管理層。10、以下哪項(xiàng)不是撤出會(huì)議(退出會(huì)議)的目的A：解決沖突B：討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果(engagementobservations)和建議C：確定未來審計(jì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)D：確定管理層對(duì)業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動(dòng)和反響11、以下測試中可以幫助審計(jì)人員評(píng)價(jià)公司壞帳準(zhǔn)備提取的充分性的是A：平衡(Reconciling)應(yīng)收帳款明細(xì)帳和控制帳戶。B：編制帳齡分析表。C：審查賒銷期限的授權(quán)。D：從信用備記錄(creditmemos)追查至應(yīng)收帳款明細(xì)帳。12、某審計(jì)人員疑心某個(gè)地方有疑問，有可能存在錯(cuò)誤陳述，但缺乏可靠性證據(jù)。審計(jì)人員采取以下哪些行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)慎重原則A：辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容；B：將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求深入開展審計(jì)的建議；C：不對(duì)潛在的錯(cuò)誤陳述進(jìn)展測試，因?yàn)閷徲?jì)工程已經(jīng)經(jīng)過審計(jì)管理當(dāng)局的批準(zhǔn)；D：不經(jīng)過被審計(jì)人的同意既擴(kuò)大審計(jì)工程，以確定錯(cuò)誤陳述存在的最可能情形。13、在對(duì)某公司生產(chǎn)過程審計(jì)的初步調(diào)查階段，管理當(dāng)局聲明對(duì)廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實(shí)這一聲明的證據(jù)的最正確方法是A：本期和前期廢料銷售收入進(jìn)展對(duì)比。B：與負(fù)責(zé)收集和保管廢料的職員進(jìn)展面談。C：將預(yù)計(jì)產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進(jìn)展對(duì)比。D：將對(duì)庫存廢料的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進(jìn)展對(duì)比。14、某公司的內(nèi)部審計(jì)部門過去為公司設(shè)計(jì)并安裝計(jì)算機(jī)化的系統(tǒng)。由于審計(jì)部門開展的這項(xiàng)活動(dòng)，一位新近任命的審計(jì)委員會(huì)成員對(duì)此提出質(zhì)疑。以下哪項(xiàng)措施最能滿足審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的關(guān)注。A：內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)該安排那些設(shè)計(jì)并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)工資領(lǐng)域。B：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該防止在將來為公司設(shè)計(jì)并安裝任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。C：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該防止運(yùn)行并設(shè)計(jì)公司中任何一個(gè)系統(tǒng)的程序。D：只要內(nèi)部審計(jì)人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專業(yè)技能，內(nèi)部審計(jì)部門就應(yīng)該繼續(xù)設(shè)計(jì)并安裝其他的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。15、內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理正在復(fù)核下屬撰寫的業(yè)務(wù)工作底稿。以在哪條復(fù)核意見是準(zhǔn)確的A：每份工作底稿都應(yīng)包括與這類業(yè)務(wù)工作有關(guān)的實(shí)際的和預(yù)算的時(shí)間；B：包括業(yè)務(wù)客戶所有表格與指示的復(fù)印件形成了過于泛濫的記錄；C：在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)之后不需要將結(jié)論記錄在工作底稿中；D：每份工作底稿都應(yīng)包含一份業(yè)務(wù)客戶合作的聲明。16、在對(duì)某公司薪酬部門的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些控制的薄弱環(huán)節(jié)，這些薄弱環(huán)節(jié)隨同糾正措施的建議都寫在了審計(jì)報(bào)告中。這個(gè)報(bào)告對(duì)于公司的哪類人最為有用A：財(cái)務(wù)主管；B：審計(jì)委員會(huì)；C：薪酬部門經(jīng)理；D：總經(jīng)理。17、哪種支付方案提高了員工的靈活性A：a．利潤分享B：b．全部工資C：c．一次性薪金增加D：d．自助餐式福利18、以下哪項(xiàng)行動(dòng)違反工作底稿的保密性概念內(nèi)部審計(jì)師A：在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方；B：有時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿；C：讓外部審計(jì)師復(fù)印工作底稿；D：有時(shí)誤放工作底稿。19、某審計(jì)師方案對(duì)客戶信息系統(tǒng)進(jìn)展審計(jì)。該系統(tǒng)使用局域網(wǎng)與個(gè)人電腦。與大型機(jī)系統(tǒng)相比，該系統(tǒng)會(huì)增加除了以下哪項(xiàng)以外的風(fēng)險(xiǎn)A：缺乏操作過程的文檔記錄，以致不能保證數(shù)據(jù)的完整性B：留存在個(gè)人計(jì)算機(jī)上的數(shù)據(jù)的安全