2023年稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)檢測(cè)試卷B卷附答案

2023年整理稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)檢測(cè)試

卷B卷附答案

單選題（共50題）

1、下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的單位

【答案】D

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.購(gòu)貨傭金

C.買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.貨物進(jìn)口后發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)

【答案】C

3、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。

2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.980.44

B.1007.88

C.1107.90

D.1138.90

【答案】B

4、從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.實(shí)際開采的數(shù)量

C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量

【答案】A

5、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購(gòu)煙葉支付價(jià)款88萬(wàn)

元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元，下列納稅事項(xiàng)的表述中，

正確的是（）。

A.煙草公司8月收購(gòu)煙葉繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元

B.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

C.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月8日

D.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬(wàn)元

【答案】C

6、下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。

A.外商投資企業(yè)購(gòu)買一輛小轎車自用

B.車輛經(jīng)銷商待出售的小汽車

C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于獎(jiǎng)勵(lì)職工的小汽車

D.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的一輛用于銷售的小汽車

【答案】A

7、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣

度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅

對(duì)象的歸類問題

C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形

式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅

目過(guò)多，不便于查找，不利于征管

【答案】C

8、某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)

海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸

公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%,該

單位應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

【答案】c

9、某生產(chǎn)企業(yè)2021年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)

報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，

已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理

費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元；復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

L5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳

納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】D

10、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建

筑工程勞務(wù)款1500萬(wàn)元（含稅）；支付分包工程款600萬(wàn)元（含

稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】D

11、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000

元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000

元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附

加（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】B

12、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時(shí)列明：支付土地出讓金

1000萬(wàn)元、契稅30萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用

800萬(wàn)元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費(fèi)用300萬(wàn)元、管

理費(fèi)用400萬(wàn)元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴?/p>

供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為

5%,該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）

萬(wàn)兀。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】B

13、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】A

14、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】A

15、A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將

原廠房出售，相關(guān)資料如下：

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】D

16、下列業(yè)務(wù)，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.電力公司收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

【答案】D

17、某礦山企業(yè)2012年2月份開采鎰礦石150噸，銷售100噸；開

采銘礦石300噸，銷售200噸；移送50噸絡(luò)礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)

月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。（鎰礦石適用稅率6元/噸，

絡(luò)礦石適用稅率3元/噸）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

【答案】B

18、下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（）。

A.物業(yè)管理服務(wù)

B.市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

D.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

【答案】D

19、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生

月終了之日起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

20、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是

（）。

A.納稅人

B.計(jì)稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對(duì)象的性質(zhì)

【答案】D

21、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地

板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

【答案】C

22、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)作為辦

公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元，稅額

100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改

用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是

（）萬(wàn)元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00

【答案】D

23、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或

者提供納稅擔(dān)保才可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則

中的（）o

A.實(shí)體從舊、程序從新原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則

【答案】C

24、某外貿(mào)公司2021年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入一批高

檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)

元，支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，

取得銷售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消

費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（增值稅出口退稅率13%,消費(fèi)稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】B

25、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)情況如下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0

【答案】B

26、（2018年真題）2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納

稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬(wàn)元；銷售

2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述

業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】D

27、另外該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅

額為17000元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）

JL>o

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375

【答案】B

28、采用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入

完稅價(jià)格的是（）。

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費(fèi)

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收

D.為進(jìn)口貨物而支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

【答案】C

29、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首

飾6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾

800克,收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（

JL>o

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】B

30、最早用于抑制流感病毒的抗病毒藥是

A.金剛烷胺

B.環(huán)丙沙星

C.阿昔洛韋

D.氨曲南

E.磺胺喀碇

【答案】A

31、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅

率5%,金銀首飾的成本利潤(rùn)率6%o2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41

【答案】C

32、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.234.69

B.244.69

C.270.86

D.245

【答案】A

33、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份

發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.36

B.39

C.41.4

D.45

【答案】c

34、2020年8月石某從汽車4S店購(gòu)置了一輛排氣量為1.8升的乘

用車，支付購(gòu)車款（含增值稅）226000元并取得“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)

一發(fā)票”，支付代收保險(xiǎn)費(fèi)4520元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)，

支付購(gòu)買工具件價(jià)款（含增值稅）1130元并取得汽車4s店開具的

普通發(fā)票。石某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】A

35、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5

月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51

【答案】C

36、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生

月終了之日起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

37、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2

輛小汽車，到岸價(jià)格20萬(wàn)美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬(wàn)美元，當(dāng)

月外匯中間價(jià)1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬(wàn)元，小汽車消費(fèi)

稅稅率5%,則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬(wàn)元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】A

38、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票,

買入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的50%,

發(fā)生買賣負(fù)差10萬(wàn)元。2020年6月，賣出剩余的50%,賣出價(jià)200

萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6

月應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支

付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】D

39、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年5月銷售商品取得

收入40000元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料.支付價(jià)款5000元，購(gòu)進(jìn)稅控收

款機(jī),取得增值稅普通發(fā)票,注明價(jià)稅合計(jì)5800元，該企業(yè)應(yīng)納增值

稅（）元。

A.1050.00

B.315.05

C.365.05

D.1000.00

【答案】C

40、2021年7月，某4s店從汽車制造廠購(gòu)進(jìn)50輛小汽車，取得

增值稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售5輛，不含

稅售價(jià)為18萬(wàn)元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財(cái)務(wù)公司

借款本金及利息，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅

價(jià)格是15萬(wàn)元/輛，該4s店當(dāng)月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】A

41、（2018年真題）2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）

購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元、

稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2021年1月，該辦

公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

稅額（）萬(wàn)元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

【答案】B

42、以下不符合“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為

銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航

空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

【答案】A

43、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】A

44、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當(dāng)

月銷售銅礦原礦10。噸，不含稅單價(jià)40000元/噸，開具增值稅專

用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元；將80噸銅礦原礦用

于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對(duì)外銷售銅礦選礦50噸，不

含稅單價(jià)50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬(wàn)元,

稅額32.5萬(wàn)元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為

10%,銅礦選礦資源稅稅率為6%o該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）

萬(wàn)兀O

A.80

B.72

C.61.6

D.55

【答案】D

45、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭(zhēng)議的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可以向海關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)

的上一級(jí)海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議

決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人

D.納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書

之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟

【答案】C

46、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：

A.20.18

B.18.18

C.19.64

D.17.39

【答案】D

47、納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購(gòu)置稅的期限是購(gòu)買之

日起（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】D

48、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月從境外進(jìn)

口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格是35萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅

稅率是25%,當(dāng)月該企業(yè)領(lǐng)用其中的60%連續(xù)生產(chǎn)成套化妝品，領(lǐng)用

其中的10%連續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫(kù)，期初庫(kù)存為零，當(dāng)

月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額為（）萬(wàn)元。

（高檔化妝品稅率為15%）

A.4.63

B.13.13

C.12.30

D.11.25

【答案】A

49、（2009年真題）某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7

月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬(wàn)元，為銷售貨物出借包

裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退

還包裝物的押金L3萬(wàn)元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售

額為（）萬(wàn)元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】A

50、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7

月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.50

B.0.80

C.0.81

D.0.96

【答案】C

多選題（共30題）

1、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，境外單位或個(gè)人發(fā)生的下列行為中，不屬于

在境內(nèi)銷售服務(wù)的有（）o

A.為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)

B.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)

C.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘

探服務(wù)

D.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)

E.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)

【答案】ABC

2、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）

C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選

擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品

【答案】ABCD

3、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.主體的一方只能是國(guó)家

B.體現(xiàn)征納雙方的意志

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

E.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性

【答案】ACD

4、根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有

（）。

A.當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額

B.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減

C.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計(jì)抵減政策

E.出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)提加計(jì)抵減額

【答案】AC

5、下列情形中，可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。

A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾

E.以已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

【答案】ACD

6、境內(nèi)甲企業(yè)的下列經(jīng)營(yíng)行為中，由甲企業(yè)申請(qǐng)零稅率的有（）。

A.甲企業(yè)向境內(nèi)乙公司提供天津港到美國(guó)波士頓的貨輪程租服務(wù)

B.甲企業(yè)向境外丙公司提供天津港到美國(guó)波士頓的貨輪程租服務(wù)

C.甲企業(yè)將貨輪以期租的方式租賃給境內(nèi)乙企業(yè)，用以從事天津港

到美國(guó)波士頓的運(yùn)輸服務(wù)

D.甲企業(yè)將飛機(jī)以濕租的方式租賃給境內(nèi)乙企業(yè)，用以從事天津到

美國(guó)波士頓的運(yùn)輸服務(wù)

E.甲企業(yè)將貨輪以期租方式租賃給境外丙企業(yè)，用以從事天津港到

美國(guó)波士頓的期租服務(wù)

【答案】AB

7、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說(shuō)法不正確的有（）。

A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

E.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

【答案】ABC

8、下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.省級(jí)科技企業(yè)孵化器對(duì)其向孵化企業(yè)提供研發(fā)和技術(shù)服務(wù)取得的

收入免征增值稅

B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的

部分即征即退

C.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅

D.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退

E.蔬菜批發(fā)、零售取得的收入免征增值稅

【答案】AC

9、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有（）o

A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.由于稅法的廢除

D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設(shè)備

E.納稅人經(jīng)營(yíng)破產(chǎn)

【答案】BD

10、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，不正確的有（）。

A.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)

B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面

形式要求海關(guān)退還多繳的稅款，但不得加算銀行同期活期存款利息

C.納稅人向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)的，延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)3

個(gè)月

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納關(guān)稅稅款

E.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納

稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)，向納稅人補(bǔ)征稅款及滯納金

【答案】BC

11、下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（）o

A.比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨課稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)

B.定額稅率的基本特點(diǎn)是稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系

C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率

D.我國(guó)個(gè)人所得稅中工資、薪金所得采用超額累進(jìn)稅率

E.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

【答案】ABD

12、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）。

A.提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),

應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱

B.為自然人提供的保險(xiǎn)服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增

值稅普通發(fā)票

C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi),

可以開具增值稅專用發(fā)票

D.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)

票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，

應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù).服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)

權(quán)證書號(hào)碼（無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫）

【答案】ABD

13、某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年6月采用分期收款

方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2000噸，每噸不含稅單價(jià)300元，

合同規(guī)定，本月收取四分之一的價(jià)款，但是實(shí)際取得不含稅收入

100000元。已知原煤適用的資源稅稅率5%,當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)

項(xiàng)稅。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額正確的有（）。

A.增值稅額為19500元

B.增值稅額為13500元

C.資源稅為7500元

D.資源稅為1333.33元

E.資源稅為零

【答案】AC

14、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)

C.單位向社會(huì)公益事業(yè)無(wú)償捐贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)

D.臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)從臺(tái)灣取得運(yùn)輸收入

E.個(gè)人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)產(chǎn)品加工

【答案】C

15、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

()。

A.收到應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.付清尾款的當(dāng)天

C.支付首筆貨款的當(dāng)天

D.合同約定的付款日期當(dāng)天

E.首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

【答案】C

16、（2018年真題）關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定，下列說(shuō)

法正確的有（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于核定最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)

格申報(bào)納稅

B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場(chǎng)

的白酒

C.國(guó)家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，核定比例統(tǒng)一確

定為20%

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%

（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅價(jià)格

E.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由行業(yè)協(xié)會(huì)核定

【答案】AD

17、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用規(guī)則的表述中，正確的有（）。

A.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運(yùn)地海關(guān)接受貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅

率

B.出口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運(yùn)地海關(guān)接受貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅

率

C.進(jìn)口貨物到達(dá)前經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用裝載該貨物的運(yùn)輸

工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

D.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)

關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

E.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的，適用海關(guān)接受納稅人首次填寫

報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

【答案】ACD

18、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物

B.對(duì)納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2000元以上5000元以下的罰

款

C.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

D.拍賣納稅人其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款

E.書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

【答案】A

19、《中國(guó)藥典》2015年版收載的笛體激素類藥物的含量測(cè)定方法

大多是

A.異煙股比色法

B.四氮嚶比色法

C.紫外分光光度法

D.HPLC法

E.薄層色譜法

【答案】D

20、關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述正確的有（）。

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國(guó)家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E.對(duì)稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說(shuō)，即“權(quán)力關(guān)系說(shuō)”

和“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”

【答案】ABC

21、稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國(guó)現(xiàn)行

稅法中，列示稅目稅率（額）表的稅種有（）。

A.消費(fèi)稅

B.印花稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

E.城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】ABD

22、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品

禮品盒，其中，化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的

生產(chǎn)成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈(zèng)送給某

演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率

30%,化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤(rùn)率5%）

A.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚品不繳

納消費(fèi)稅

D.禮品盒中的普通護(hù)膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同

時(shí)繳納增值稅

E.該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅8550元

【答案】D

23、下列各項(xiàng)中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有（）。

A.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

B.減半征收

C.核定減免率

D.抵免稅額

E.免征額

【答案】BCD

24、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排