2023年河北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：PPS抽樣試題

2023年河北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：PPS抽樣試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意）

1、利用下面的案例回答瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诟咝r(shí)就是好摯友，

所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已

經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰供應(yīng)了一份工

作。約翰是個(gè)很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊漸漸對(duì)他委以重用。

一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了全部的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文

件、記錄和銀行調(diào)整表的審批。（1）約翰被完全地信任并處理著全部的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

沒有人檢查他的工作。瓊確定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。（2）瓊通常處理最

緊急的問題……即他高校教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的狀況下，約翰也幫

助處理這些問題。（3）盡管工作中很勝利，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。

最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)憂須要使帳戶平衡。但他變得越來越貪

欲?！斑@樣賺錢多簡(jiǎn)單”，他自言自語(yǔ)。感到自己是公司的關(guān)鍵成員（4）他為公

司的勝利所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司賜予他的回報(bào)。他認(rèn)為須要兩個(gè)或三個(gè)人才能替

代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加⑸他起先做假帳。這些行為使約翰有實(shí)

力購(gòu)買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。（6）他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)

村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些改變

A：文件征兆。

B：事態(tài)壓力。

C：犯罪機(jī)會(huì)。

D：身體征兆。

2、為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下

面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)限制程序?qū)⒆钣行В?/p>

A：采納校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中；

B：采納批限制總數(shù)校驗(yàn)，包括限制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)；

C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)；

D：設(shè)置字段編輯限制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。

3、與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)職能是

A：確保符合報(bào)告程序。

B：審查支出項(xiàng)目，并將各項(xiàng)目與實(shí)際開支相核對(duì)。

C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。

D：識(shí)別可能增加越權(quán)開支的不充分的限制。

4、以下哪種狀況可能屬于材料選購(gòu)過程中發(fā)生舞弊的跡象？I、有規(guī)律地向少

數(shù)投標(biāo)者授予合同；II、存在很多變更定單；III、很多合同授予同一家公司

A：I、n和ni都對(duì)；

B：只有ni是對(duì)的；

c：只有I和n是對(duì)的；

D：只有I是對(duì)的。

5、某車隊(duì)修理處針對(duì)每種不同類型的存貨交易應(yīng)用不同的編號(hào)。每日總結(jié)報(bào)告

則依據(jù)零部件號(hào)碼和交易編號(hào)來列示業(yè)務(wù)。零部件室監(jiān)督員負(fù)責(zé)將每日?qǐng)?bào)告與當(dāng)

天的材料需求申請(qǐng)表格相比照，并在此后將報(bào)告提交車隊(duì)經(jīng)理審批。某審計(jì)師正

考慮對(duì)交易編號(hào)和所用材料進(jìn)行分析性復(fù)核。這種復(fù)核工作的一大目標(biāo)是

A：供應(yīng)關(guān)于某些存貨項(xiàng)目?jī)?chǔ)存過量的證據(jù)。

B：披露永久性庫(kù)存記錄中存在的短缺。

C：確定存貨項(xiàng)目是否得到恰當(dāng)計(jì)價(jià)。

D：確認(rèn)由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失狀況。

6、建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫(kù)的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)

A：可以更簡(jiǎn)單地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)因素的改變

B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為簡(jiǎn)單。

D：削減了對(duì)計(jì)算機(jī)限制措施測(cè)試的數(shù)量

7、鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)覺其已無法履行年

度審計(jì)支配中包含的全部承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)實(shí)行的最佳行動(dòng)方案是以下哪一

項(xiàng)內(nèi)容？

A：立刻將狀況告知董事會(huì)，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿意年度

審計(jì)支配的相關(guān)需求

B：將狀況告知董事會(huì)和高層管理人員，并懇求后者對(duì)年度審計(jì)支配進(jìn)行重新評(píng)

估

C：將狀況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序系數(shù)，懇

求后者重新考慮這些額外的審計(jì)要求

D：接著執(zhí)行年度審計(jì)支配，找尋機(jī)會(huì)調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置

8、以下哪項(xiàng)內(nèi)容會(huì)提示管理層警惕探討部門發(fā)生的問題（如應(yīng)用過時(shí)的設(shè)備和工

藝等）？

A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對(duì)每年安排給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn)

B：每月對(duì)實(shí)際開支與預(yù)算開支進(jìn)行比較

C：定期將探討活動(dòng)與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的探討活動(dòng)進(jìn)行比較

D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的全部資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)

9、現(xiàn)金內(nèi)控審計(jì)表明，出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)費(fèi)用發(fā)票，并調(diào)整常常賬戶。在經(jīng)過調(diào)

整后沒有發(fā)覺現(xiàn)金短缺，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以下哪一項(xiàng)才能對(duì)內(nèi)部限制系統(tǒng)做出

結(jié)論

A：現(xiàn)金收人記錄正確

B：現(xiàn)金會(huì)計(jì)記錄不恰當(dāng)

C：現(xiàn)金賬戶調(diào)整恰當(dāng)

D：現(xiàn)金的實(shí)物保全措施恰當(dāng)

10、溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師特別重要。依據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)卓有成效

地將下列信息傳達(dá)給被審計(jì)人，但不包括

A：為某特定審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)；

B：基于對(duì)某個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的初步調(diào)查后的審計(jì)評(píng)價(jià)；

C：在選擇審計(jì)電查領(lǐng)域時(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)；

D：所作出的對(duì)某一特定審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議。

11、在下列哪個(gè)抽樣支配中總體中單位個(gè)體的貨幣量的離散性影響樣本量？

A：屬性抽樣

B：貨幣單位抽樣

C：?jiǎn)挝黄骄党闃?/p>

D：發(fā)覺抽樣

12、以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，精確的是I。遏制舞弊的首要方式是管理

高層提倡實(shí)行有效的限制系統(tǒng)。II。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部限制

系統(tǒng)的充分性，來幫助遏制舞弊行為。IIIo內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定溝通渠道能否向管

理層供應(yīng)有關(guān)限制系統(tǒng)的有效性以及異樣交易發(fā)生狀況的充分、牢靠的信息。

A：僅有I；

B：僅有I和H；

c：僅有n；

D：I,n和m。

13、下列—.項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。

A：整合風(fēng)險(xiǎn)。

B：創(chuàng)建股東價(jià)值。

C：加強(qiáng)股東價(jià)值。

D：愛護(hù)股東價(jià)值。

14、為測(cè)試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易，審計(jì)人員應(yīng)

A：從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款。

B：從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。

C：從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。

D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。

15、內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理有一支小型員工隊(duì)伍，但每名員工都有自己的工作動(dòng)力，而且

都可以說是“事業(yè)有成的人”。審計(jì)經(jīng)理得到一份難度特大的審計(jì)任務(wù)。即使對(duì)

于事業(yè)很勝利的人，由一個(gè)人在規(guī)定的截止日期前完成此項(xiàng)工作的可能性也特別

小。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)選擇的最佳途徑是

A：派整支隊(duì)伍負(fù)責(zé)此工作，以保證失敗風(fēng)險(xiǎn)較低

B：要求公司管理人員取消此項(xiàng)工作

C：派一個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，因?yàn)槊鎸?duì)高風(fēng)險(xiǎn)，事業(yè)很勝利的人會(huì)表現(xiàn)更精彩

D：兩個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，以削減失敗風(fēng)險(xiǎn)

16、以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率

A：405%2%

B：605%1%

C：804%3%

D：1001%1%

17、某計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計(jì)的每個(gè)工作站得到實(shí)施，以便在系統(tǒng)開

發(fā)人員供應(yīng)更新版本的狀況下，促進(jìn)更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本須

要得到行政特許，該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在每個(gè)工作站均已獲得行政訪問許可。對(duì)此，

審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在正常工作時(shí)間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干

擾工作。

B：確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已就是否應(yīng)當(dāng)接受更新版本詢問全部用戶。

C：確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他吩咐。

D：核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。

18、下面哪一個(gè)預(yù)算方法對(duì)于下一年度銷售量特別不確定的企業(yè)最為適用？

A：靜態(tài)的預(yù)算

B：彈性預(yù)算

C：至上而下的預(yù)算

D：生命周期預(yù)算

19、某工資處理系統(tǒng)為工資文檔供應(yīng)有關(guān)信息，但該系統(tǒng)沒有正確地安裝在公司

主機(jī)的分類賬文檔中，檢查這類錯(cuò)誤的最佳限制措施是

A：裝入主程序數(shù)據(jù)文件的標(biāo)準(zhǔn)方法；

B：適當(dāng)?shù)木庉嫼透?/p>

C：處理過程中被拒受的項(xiàng)目記錄或標(biāo)記字段；

D：試算關(guān)鍵字段的合計(jì)金額。

20、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？

A：依據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相

關(guān)的信息。

B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息確定購(gòu)買雇主公司發(fā)行的股票。

C：內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中贊揚(yáng)

過該雇員。

D：內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)覺，因?yàn)楣?/p>

理當(dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。

21、某組織正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。由于主計(jì)長(zhǎng)在此之前沒有與內(nèi)部審計(jì)師交

往的閱歷，故建議審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)；但內(nèi)部審計(jì)主管可干脆向主計(jì)長(zhǎng)

報(bào)告任何重大事項(xiàng)，主計(jì)長(zhǎng)然后將這些關(guān)注事項(xiàng)通報(bào)給董事會(huì)。下列那些陳述是

正確的？

A：由于內(nèi)部審計(jì)主管可以干脆與董事會(huì)聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)部門具備獨(dú)立性；

B：由于內(nèi)部審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性；

C：由于主計(jì)長(zhǎng)沒有內(nèi)部審計(jì)閱歷因而內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性；

D：由于公司沒有要求申請(qǐng)人必需是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA),因而內(nèi)部審計(jì)部門

不具備獨(dú)立性。

22、流程再造是通過對(duì)基本業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全程分析、根本性的再思索和完全的重

新設(shè)計(jì)。預(yù)想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)師

參與流程再造不應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)？

A：為新系統(tǒng)制定審計(jì)支配。

B：舉薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。

C：確定本過程是否得到高級(jí)管理層的支持。

D：指導(dǎo)重新設(shè)計(jì)的流程的實(shí)施。

23、某大型制造公司的內(nèi)部審計(jì)主管考慮修改本部門審計(jì)章程關(guān)于審計(jì)人員教化

與閱歷最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)主管希望改為要求全部?jī)?nèi)部審計(jì)人員

均具有會(huì)計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

(CIA)、特許會(huì)計(jì)師(CA)。這項(xiàng)要求的不利影響包括

A：該政策可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門開展公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)質(zhì)量檢查的實(shí)力有

不利影響；

B：該政策不會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門的職業(yè)化進(jìn)程；

C：當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門不具備某些審計(jì)情形所要求的技術(shù)與學(xué)問時(shí)，該政策會(huì)阻礙

內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)用外部專家；

D：該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門專業(yè)特長(zhǎng)和背景學(xué)問狹隘化，從而限制了該部門

可以進(jìn)行審計(jì)的活動(dòng)領(lǐng)域。

24、以下哪項(xiàng)的權(quán)重在計(jì)算支配評(píng)審技術(shù)的預(yù)料時(shí)間中會(huì)比較高。

A：樂觀時(shí)間

B：最有可能的時(shí)間

C：悲觀時(shí)間

D：實(shí)際時(shí)間

25、在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位

高級(jí)主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是

A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)

B：是一種獲得信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中

D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

1、為了降低購(gòu)買部門代表的謀私利行為，組織應(yīng)當(dāng)實(shí)行的措施是

A：定期對(duì)購(gòu)買代表的工作進(jìn)行輪換；

B：要求內(nèi)部審計(jì)對(duì)特定的購(gòu)買行為和應(yīng)付帳款進(jìn)行確認(rèn)；

C：明確全部的購(gòu)買行為必需通過購(gòu)買單價(jià)復(fù)核；

D：直到選購(gòu)部門記錄全部的購(gòu)買價(jià)格，并每6個(gè)月進(jìn)行復(fù)核。

2、審計(jì)人員的實(shí)力是確定內(nèi)部審計(jì)部門效率的確定性因素。在內(nèi)部審計(jì)部門的

人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？

A：背景考察；

B：工作描述；

C：后續(xù)教化；

D：組織傾向。

3、假如生產(chǎn)廠家的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過改善訂貨分錄、生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)

節(jié)之間的聯(lián)系而削減原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于削減哪種

舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A：從關(guān)聯(lián)方選購(gòu)。

B：為假發(fā)票付款。

C：從原材料庫(kù)存偷盜原材料。

D：回避授權(quán)限制。

4、依據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核資產(chǎn)的實(shí)物保全措施，防止因以下

緣由造成的損失

A：不恰當(dāng)運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；

B：不恰當(dāng)?shù)奶幚沓绦颍?/p>

C：自然暴露；

D：資產(chǎn)的不合理利用。

5、組織發(fā)展（OD）是促進(jìn)組織變革的主要手段。組織發(fā)展的主要目標(biāo)之一是

A：增加領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力。

B：統(tǒng)一組織目標(biāo)與員工目標(biāo)。

C：吸引更優(yōu)秀的員工加入組織。

D：為組織及其管理者提高效率供應(yīng)手段。

6、作為某制造公司的環(huán)境、平安和健康（ESH）自我檢查方案的一部分，檢查是由

ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。假如某個(gè)缺陷不能即

刻訂正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)全部部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的

追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局供應(yīng)有關(guān)訂正活動(dòng)的季

度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止

(Closure)信息，并確認(rèn)了訂正活動(dòng)的完整性。限制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)改變，將彌補(bǔ)

這個(gè)潛在的利益沖突？

A：附加的限制是須要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種狀況供

應(yīng)了充分的監(jiān)督

B：附加的限制是不須要的，由于那些實(shí)施訂正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)訂正活動(dòng)充

分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，

以便證明終止信息

D：ESH部門的秘書應(yīng)對(duì)來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的全部加

入信息負(fù)有責(zé)任

7、內(nèi)部審計(jì)師試圖評(píng)價(jià)銷售循環(huán)中限制程序失控的潛在價(jià)值影響，涉及兩個(gè)限

制。限制A失敗的可能性是10%,限制B失敗的可能性是5%。限制程序是獨(dú)立

的，即一個(gè)限制程序的失敗不會(huì)影響另一個(gè)程序。在評(píng)價(jià)對(duì)公司的潛在暴露(風(fēng)

險(xiǎn))時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確定限制A失敗的成本是$10000,限制B失敗的成本是$25000,

兩者同時(shí)失敗的附加成本是$200000。假如這些限制都不是很有效，公司的預(yù)料

成本是

A：$1000

B：$32250

C：$2250

D：$3250

8、以下哪項(xiàng)內(nèi)部限制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進(jìn)

行防范，而不是在事后發(fā)覺污染？

A：限制接觸環(huán)境部門的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果

C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)支配

D：確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差

9、下列哪一項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的最佳描述

A：內(nèi)部審計(jì)師記錄的信息，以及通過視察、面談和檢查記錄得到的信息；

B：關(guān)于預(yù)備支配和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目、以及工作結(jié)果的記錄；

C：一個(gè)中間事務(wù)或事務(wù)群，內(nèi)部審計(jì)師可以從中推斷出聲明的公正性；

D：對(duì)未實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的系統(tǒng)、沒有正確執(zhí)行的行為，以及應(yīng)當(dāng)實(shí)施而沒有實(shí)施

的行為的具體記錄。

10、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏牢靠證據(jù)。審計(jì)

師實(shí)行以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違反應(yīng)有的職業(yè)審慎原則

A：辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容；

B：將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議；

C：不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)；

D：未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形。

11、假定組織支配你來組建內(nèi)部審計(jì)部門。你最有可能聘用以下哪類人員

A：每位駕馭了處理全部業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計(jì)師；

B：沒有閱歷的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們；

C：擁有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計(jì)工作與會(huì)計(jì)學(xué)有關(guān)；

D：從整體上擁有開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)所需的學(xué)問和技能的內(nèi)部審計(jì)師。

12、下列哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)料組織中壞帳數(shù)目的方法？

A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)

B：這個(gè)組織過去六個(gè)月每月的實(shí)際核銷的賬款金額

C：過去六個(gè)月每月銷售總額

D：信貸經(jīng)理關(guān)于將來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)料

13、對(duì)于組織而言，現(xiàn)金收付職能必需與相應(yīng)的現(xiàn)金記錄職能分別，目的在于

A：保證現(xiàn)金收付的物理(physicallysafeguard)平安；

B：在現(xiàn)金收支的最初確定責(zé)任；

C：避開現(xiàn)金坐支；

D：避開現(xiàn)金被挪用。

14、支配的主要緣由是

A：a.滿意員工的需求

B：b.環(huán)境的不確定性

C：c.競(jìng)爭(zhēng)的須要

D：d.組織政策

15、下列哪一項(xiàng)關(guān)于彈性預(yù)算和靜態(tài)預(yù)算的差異的敘述正確？

A：彈性預(yù)算通過經(jīng)營(yíng)性管理建立，而靜態(tài)預(yù)算由最高管理層確定

B：彈性預(yù)算只包括變動(dòng)成本，靜態(tài)預(yù)算只包括固定成本

C：彈性預(yù)算為不同的作業(yè)水平供應(yīng)了成本上限，而靜態(tài)預(yù)算只包含一種作業(yè)水

平下的成本

D：彈性預(yù)算主要是基于支配目的編制，靜態(tài)支配是為了對(duì)工作完成狀況進(jìn)行評(píng)

估而編制

16、以下哪種狀況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性

A：一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其

進(jìn)行檢查；

B：前任選購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門4個(gè)月后，對(duì)選購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部限制進(jìn)

行檢查；

C：內(nèi)部審計(jì)師建議制定限制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處

理工資和雇員津貼的合同；

D：編制工資單的會(huì)計(jì)職員，幫助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。

17、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本

的設(shè)計(jì)狀況和結(jié)果是支付合同成本$10000000總體發(fā)票數(shù)量2000可容忍誤差

1%置信水平95%可信度3.0樣本間隔$33333樣本量300期望誤差無發(fā)覺誤

差無關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正確的

A：選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%(3004-2000)；

B：合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%；

C：假如錯(cuò)報(bào)不超過$33333,則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的；

D：在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。

18、公司2023年運(yùn)營(yíng)狀況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個(gè))$9,000,000變動(dòng)

成本干脆材料$1,800,000干脆人工$720,000制造費(fèi)用$1,080,000銷售費(fèi)用

$450,000固定成本制造費(fèi)用$600,000管理費(fèi)用$567,840銷售費(fèi)用$352,800所

得稅率40%公司估計(jì)下一年度干脆材料成本將上升10%,干脆人工成本將每個(gè)

上升0.60元，達(dá)到每個(gè)5.4元，固定銷售費(fèi)用將上升29,520元。全部其他成本

將保持與本年同樣的比例或金額。公司2023年的損益平衡銷售量是

A：36495個(gè)

B：42240個(gè)

C：46080個(gè)

D：56320個(gè)

19、在就電腦平安性的成本效益向管理人員供應(yīng)綜合性建議時(shí)應(yīng)涉及以下哪些概

念？I.假如平安措施得不到實(shí)施可能引起的損失n.發(fā)生概率ni.電腦平安性的

實(shí)施和操作的成本與效益

A：只有ni是對(duì)的

B：I、n和ni

c：只有I和n是對(duì)的

D：只有n和是對(duì)的

20、某新來的助理審計(jì)人員被分派參與組織現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審