2021年財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件

財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與/財(cái)/務(wù)/基/礎(chǔ)/知/識(shí)/培/訓(xùn)財(cái)務(wù)分析｜財(cái)務(wù)部訓(xùn)｜財(cái)務(wù)基礎(chǔ)｜會(huì)計(jì)知識(shí)主講：XXX時(shí)間：X年X月X日FINANCIALSTATEMENTREADINGLOGOLOGO01.財(cái)務(wù)報(bào)表概述04.現(xiàn)金流量表03.損益表（利潤(rùn)表）02.資產(chǎn)負(fù)債表目錄whichworksbetter.Iconsandpicturescanbereplacedwithoneclickaccordingtoyourpersonalneeds.DatachartscanbereplacedandeditedLOGO-01whichworksbetter.Iconsandpicturescanbereplacedwithoneclickaccordingtoyourpersonalneeds.Datachartscanbereplacedandedited財(cái)務(wù)報(bào)表概述PARTFINANCIALSTATEMENTREADING財(cái)務(wù)報(bào)表的作用反映公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果作為公司領(lǐng)導(dǎo)層中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況。損益表（利潤(rùn)表）反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。1234財(cái)務(wù)報(bào)表三大主表財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表三大主表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表?yè)p益表反映特定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況（明明白白我的“帳”；企業(yè)的底子）總結(jié)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果（企業(yè)盈虧，看此表）反映一定時(shí)期現(xiàn)金狀況（真金白銀流出與流入）三大主表之間的相互關(guān)系三大報(bào)表相輔相成期初資產(chǎn)負(fù)債表生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表期末資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表利潤(rùn)分配表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表期初期間期末財(cái)務(wù)報(bào)表的分類(lèi)按財(cái)務(wù)報(bào)表反映的內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表按資金運(yùn)動(dòng)形式靜態(tài)報(bào)表動(dòng)態(tài)報(bào)表按編表時(shí)間1、月報(bào)2、季報(bào)3、半年報(bào)4、年報(bào)按編制單位單位報(bào)表匯總報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的服務(wù)對(duì)象內(nèi)部報(bào)表外部報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)主體的范圍個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表合并會(huì)計(jì)報(bào)表LOGO-02whichworksbetter.Iconsandpicturescanbereplacedwithoneclickaccordingtoyourpersonalneeds.Datachartscanbereplacedandedited資產(chǎn)負(fù)債表PARTFINANCIALSTATEMENTREADING資產(chǎn)負(fù)債表提供的信息資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)擁有的資產(chǎn)及其分布狀況的信息表明企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)所承擔(dān)的債務(wù)、償還時(shí)間及償還對(duì)象；反映在特定時(shí)點(diǎn)投資人所擁有的凈資產(chǎn)及其形成的原因；有助于分析了解企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力和資本結(jié)構(gòu)。公司未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)0102030405資產(chǎn)負(fù)債表提供的信息資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容理論依據(jù)：“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表內(nèi)的項(xiàng)目按流動(dòng)性大小排列。反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表時(shí)點(diǎn)報(bào)表,靜態(tài)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)恒等式：負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)賬戶(hù)式資產(chǎn)負(fù)債表賬戶(hù)式資產(chǎn)負(fù)債表分左右兩方，左方為資產(chǎn)項(xiàng)目，按資產(chǎn)的流動(dòng)性大小排列，流動(dòng)性大的資產(chǎn)如"貨幣資金"等排在前面，流動(dòng)性小的資產(chǎn)如"長(zhǎng)期股權(quán)投資"、"固定資產(chǎn)"等排在后面。右方為負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目，一般按要求清償時(shí)間的先后順序排列指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。資產(chǎn)負(fù)債表框架與結(jié)構(gòu)企業(yè)在何處花費(fèi)了資金企業(yè)從何處得到了資金短期短期長(zhǎng)期長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債表框架與結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表框架與結(jié)構(gòu)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)資產(chǎn)（按耗用期限長(zhǎng)短劃分）流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)的概念流動(dòng)資產(chǎn)指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起1年內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起1年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)的概念流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款1預(yù)付賬款3別人欠你的錢(qián)，他知你知，除發(fā)票外再無(wú)其他證據(jù)，防君子不防小人。公司里的庫(kù)存。家里的存糧還有多少。貨未收到，資金已出。別人欠你的錢(qián)，白紙黑字，蓋章加印，遠(yuǎn)期支票。（銀行承兌匯票）應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款1指該賬戶(hù)核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)，以及代墊運(yùn)雜費(fèi)和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。產(chǎn)成品在產(chǎn)品原物料貨幣資金應(yīng)收賬款不同項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)換應(yīng)收賬款循環(huán)應(yīng)收賬款是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料等。產(chǎn)成品在產(chǎn)品原物料存貨應(yīng)收賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)?，F(xiàn)金或銀行存款購(gòu)買(mǎi)原物料或機(jī)器設(shè)備付款條件為款到發(fā)貨先付款給供應(yīng)商預(yù)付賬款付款后到收貨前這段時(shí)間，以預(yù)付賬款掛賬顯示存貨或固定資產(chǎn)原物料入庫(kù)或機(jī)器安裝完畢應(yīng)收賬款是指存在于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金的性質(zhì)貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)或用以?xún)斶€債務(wù)的交換媒介物。在流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金的流動(dòng)性最強(qiáng)，并且是惟一能夠直接轉(zhuǎn)化為其他任何資產(chǎn)形態(tài)的流動(dòng)性資產(chǎn)，也是惟一能代表企業(yè)現(xiàn)實(shí)購(gòu)買(mǎi)力水平的資產(chǎn)。為了確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，企業(yè)必須擁有一定數(shù)量的貨幣資金，以便購(gòu)買(mǎi)材料、交納稅金、發(fā)放工資、支付利息及股利或進(jìn)行投資等。企業(yè)所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標(biāo)。其他流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)收款包括企業(yè)撥出的備用金，應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。應(yīng)收股利反映企業(yè)因進(jìn)行股權(quán)投資和債券投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和利息，應(yīng)收其他單位的利潤(rùn)，也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。待攤費(fèi)用反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用。攤銷(xiāo)期限在1年以上（不含1年）的其他待攤費(fèi)用123非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)（變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)），主要包括持有到期投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、可供出售金融資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)概念及類(lèi)別固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在1000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴(lài)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備房屋建筑物工具電子設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備其他設(shè)備固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)的價(jià)值固定資產(chǎn)的價(jià)值是根據(jù)它本身的磨損程度逐漸轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品中去的，它的磨損分有形磨損和無(wú)形磨損兩種情況；有形磨損又稱(chēng)物質(zhì)磨損，是設(shè)備或固定資產(chǎn)在生產(chǎn)過(guò)程中使用或因自然力影響而引起的使用價(jià)值和價(jià)值上的損失。無(wú)形磨損又稱(chēng)精神磨損，是設(shè)備或固定資產(chǎn)由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步而引起的貶值。固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中因損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那部分價(jià)值的一種補(bǔ)償方式，叫做折舊。因進(jìn)行大修理而停用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)照提折舊，計(jì)提的折舊額應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權(quán)，非專(zhuān)利技術(shù)，商標(biāo)權(quán)，著作權(quán)，特許權(quán)，土地使用權(quán)等。長(zhǎng)期股權(quán)投資是指通過(guò)投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對(duì)其他單位的股權(quán)投資，通常是為長(zhǎng)期持有，以及通過(guò)股權(quán)投資達(dá)到控制被投資單位，或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響，或?yàn)榱伺c被投資單位建立密切關(guān)系，以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)固定資產(chǎn)折舊長(zhǎng)期待攤費(fèi)用指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷(xiāo)期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出負(fù)債的概念及分類(lèi)負(fù)債是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)的義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款流動(dòng)負(fù)債及應(yīng)付賬款概念流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債也叫短期負(fù)債，是指將在1年（含1年）或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其它暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款是指因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。這是買(mǎi)賣(mài)雙方在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得物資與支付貸款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。預(yù)收賬款預(yù)收賬款預(yù)收賬款科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)。01.預(yù)收賬款一般是在企業(yè)銷(xiāo)售時(shí)才產(chǎn)生，預(yù)付賬款一般是企業(yè)采購(gòu)時(shí)才產(chǎn)生。預(yù)收賬款在客戶(hù)那里對(duì)應(yīng)的是預(yù)付賬款，供應(yīng)商的預(yù)收賬款是以預(yù)付賬款反映。02.非流動(dòng)性負(fù)債與長(zhǎng)期借款非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債是指償還期在1年以上或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債。長(zhǎng)期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的的各項(xiàng)借款。長(zhǎng)期借款所有者權(quán)益的概念所有者權(quán)益指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后有所有者享有的剩余權(quán)益。包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。所有者權(quán)益實(shí)收資本未分配利潤(rùn)資本公積盈余公積剩余權(quán)益所有者權(quán)益的概念所有者權(quán)益是企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債所有者權(quán)益分為股本（實(shí)收資本）資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)概念：所有者權(quán)益涉及項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)收資本指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。投入的資本，在一般情況下無(wú)須償還，可以長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用。盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的各種積累資金。公司制企業(yè)盈余公積分為法定盈余公積和任意盈余公積。法定盈余公積是按照國(guó)家的法律和行政規(guī)章為依據(jù)提取的，任意公積是企業(yè)自行決定提取的。資本公積是企業(yè)收到的投資者超出其在企業(yè)注冊(cè)資本（或股本）中所占份額的投資，以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等，資本公積包括資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）（溢價(jià)發(fā)行股票）和直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。未分配利潤(rùn)指企業(yè)留于以后年度分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)。LOGO-03whichworksbetter.Iconsandpicturescanbereplacedwithoneclickaccordingtoyourpersonalneeds.Datachartscanbereplacedandedited損益表（利潤(rùn)表）PARTFINANCIALSTATEMENTREADING所有者權(quán)益涉及項(xiàng)目利潤(rùn)表的作用反映收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的組成情況；評(píng)價(jià)盈利能力和經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)；管理人可據(jù)以作出經(jīng)營(yíng)決策。評(píng)價(jià)和考核管理人員的績(jī)效，檢查考核利潤(rùn)計(jì)劃的完成情況；評(píng)價(jià)分析投資報(bào)酬水平；預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的盈利趨勢(shì)。損益表（利潤(rùn)表）概述反映公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的報(bào)表。理論依據(jù)：“收入-費(fèi)用=損益”。動(dòng)態(tài)報(bào)表、期間報(bào)表報(bào)表內(nèi)項(xiàng)目按收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)排列利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。例如，反映1月1日至12月31日經(jīng)營(yíng)成果的利潤(rùn)表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱(chēng)為動(dòng)態(tài)報(bào)表。利潤(rùn)表也稱(chēng)為損益表、收益表。利潤(rùn)表?yè)p益表（利潤(rùn)表）的基本結(jié)構(gòu)損益表（利潤(rùn)表）主要科目損益表的形成營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加期間費(fèi)用利潤(rùn)LOGO-04whichworksbetter.Iconsandpicturescanbereplacedwithoneclickaccordingtoyourpersonalneeds.Datachartscanbereplacedandedited現(xiàn)金流量表PARTFINANCIALSTATEMENTREADING現(xiàn)金流量表提供的信息1、說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因；2、規(guī)劃和預(yù)測(cè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力；3、分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的可靠性；4、分析和判斷企業(yè)的償債能力。企業(yè)支付利息、股利及到期債務(wù)能力5、表明公司生產(chǎn)性資產(chǎn)組合的變化情況現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表概述反映公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息?，F(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入—現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)報(bào)表，期間性報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表，