2024年全國投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試快速提分題附答案

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》，下列關于內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評估機制的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于2次B.證券公司應當自行或委托外部專業(yè)機構(gòu)對投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制的有效性進行全面評估C.對于因投資銀行類業(yè)務涉嫌違法違規(guī)而被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的證券公司，應當在30日內(nèi)對內(nèi)部控制執(zhí)行效果進行評估D.證券公司應當于評估工作完成后45日內(nèi)向中國證監(jiān)會相關派出機構(gòu)報送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評估報告，說明評估及整改情況E.證券公司委托外部機構(gòu)對投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制有效性進行評估的，應當對外部機構(gòu)的獨立性和專業(yè)性進行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應當承擔的責任可因委托外部機構(gòu)而免除

2、北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債，應當披露可轉(zhuǎn)債的基本條款，不包括（）。A.期限，最短為一年，最長為六年B.轉(zhuǎn)股時不足轉(zhuǎn)換成一股的補償方式C.轉(zhuǎn)股期限，可轉(zhuǎn)債自發(fā)行結(jié)束之日起六個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票D.贖回條款（如有）E.本次定向發(fā)行可轉(zhuǎn)債對上市公司經(jīng)營管理的影響

3、公司債券上市交易后，發(fā)行人發(fā)生（）等重大事項，且未及時披露的，深圳證券交易所可以對該債券停牌，待相關公告披露后予以復牌。Ⅰ發(fā)行人當年累計新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產(chǎn)的10％Ⅱ債券信用評級發(fā)生變化Ⅲ發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆盏倪`約情況Ⅳ公司情況發(fā)生重大變化導致可能不符合債券上市條件Ⅴ發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員涉嫌違法行為被有關機關采取強制措施A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

4、以下需列入非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單的有（）。I地方融資平臺公司II房地產(chǎn)公司III典當行IV注冊資本不低于人民幣5億元的擔保公司V主體信用評級為A+的小貸公司A.I、IIIB.I、III、IV、VC.I、II、III、IV、VD.I、II、IV、V

5、關于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。Ⅰ．保薦機構(gòu)履行問核程序時，應要求項目的兩名簽字保薦代表人填寫《關于保薦項目重要事項盡職調(diào)查情況問核表》Ⅱ．保薦業(yè)務負責人或保薦業(yè)務部門負責人應當參加問核程序，并在《問核表》上簽字確認Ⅲ．《問核表》作為發(fā)行保薦工作報告的附件，發(fā)行人在提交上市申請文件時一并提交Ⅳ．保薦機構(gòu)應在《發(fā)行保薦工作報告》中詳細說明問核的實施情況、問核中發(fā)現(xiàn)的問題，以及在盡職調(diào)查中對重點事項采取的核查過程、手段及方式A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

6、甲公司有A原材料賬面價12萬元/套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場銷售價格為9萬元/套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計的銷售稅費為1萬元，產(chǎn)品售價26元/套，問期末該原材料要計提多少跌價準備。A.0B.1C.2D.4

7、創(chuàng)業(yè)板某上市公司擬非公開發(fā)行股票，募集資金用于收購某有限公司，以下屬于該上市公司應當符合的條件有（）。Ⅰ．最近二年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)Ⅱ．最近一期末資產(chǎn)負債率高于百分之四十五Ⅲ．最近十二個月內(nèi)未受到證券交易所的公開譴責Ⅳ．最近十二個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔保A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

8、關于建設經(jīng)營移交方式參與公共基礎設施建設業(yè)務，下列說法中正確的有（）。Ⅰ所建造基礎設施不應確認為項目公司的固定資產(chǎn)Ⅱ授予方向項目公司提供除基礎設施以外的其他資產(chǎn)，如果該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應付合同價款的一部分，應作為政府補助處理Ⅲ項目公司未提供實際建造服務，將基礎設施建造發(fā)包給其他方的，不應確認建造服務收入，應當按照建造過程中支付的工程價款等考慮合同規(guī)定，分別確認為金融資產(chǎn)或無形資產(chǎn)Ⅳ合同規(guī)定項目公司在有關基礎設施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務的對象收取費用，但收費金額不能確定的，該權(quán)利不構(gòu)成一項無條件收取現(xiàn)金的權(quán)利，項目公司應當在確認收入的同時確認無形資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

9、甲公司2014年7月以860萬元取得100萬股乙公司普通股，占乙公司發(fā)行在外普通股股份的0.5%，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。乙公司股票2014年年末收盤價為每股10.2元。2015年4月1日，甲公司又出資27000萬元取得乙公司15%的股份，按照乙公司章程規(guī)定，自取得該股份之日起，甲公司有權(quán)向乙公司董事會派出成員；當日，乙公司股票價格為每股9元。2016年5月，乙公司經(jīng)股東大會批準進行重大資產(chǎn)重組（接受其他股東出資），甲公司在該項重大資產(chǎn)重組后持有乙公司的股權(quán)比例下降為10%，但仍能向乙公司董事會派出董事并對乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，下列關于因持有乙公司股權(quán)對甲公司各期間利潤影響的表述中，正確的有（）。Ⅰ．2015年持有乙公司15.5%股權(quán)應享有乙公司凈利潤的份額影響2015年利潤Ⅱ．2014年持有乙公司股權(quán)期末公允價值相對于取得成本的變動額影響2014年利潤Ⅲ．2016年因重大資產(chǎn)重組，相應享有乙公司凈資產(chǎn)份額的變動額影響2016年利潤Ⅳ．2015年增持股份時，原所持100萬股乙公司股票公允價值與賬面價值的差額影響2015年利潤A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

10、以下情形中，可認定為上市公司收購方的一致行動人的有（）。Ⅰ．某上市公司股東甲和乙，乙為甲公司的董事，甲與乙為一致行為人Ⅱ．為上市公司某自然人股東收購上市公司提供借款的非銀行法人Ⅲ．持有上市公司股東甲35％股權(quán)的自然人，該自然人持有上市公司1%的股份Ⅳ．持有上市公司股東乙35％股權(quán)的法人單位，對乙有重大影響Ⅴ．投資者甲與乙存在合伙關系A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

11、某上市公司適用25％的所得稅率，2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)收入為750000萬元、營業(yè)成本為500000萬元、營業(yè)稅金及附加為50000萬元、銷售費用為50000萬元、管理費用為30000萬元、財務費用為20000萬元、資產(chǎn)減值損失為5000萬元、公允價值變動收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業(yè)外收入為10000萬元、營業(yè)外支出為5000萬元，則該上市公司2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)利潤為（）A.200000萬元B.115000萬元C.110000萬元D.28750萬元

12、甲公司系乙公司的母公司，持有乙公司80％的股權(quán)，公司擬于2017年12月申請發(fā)行公司債券，相關指標如表4-3-1所示，則甲公司最多可發(fā)行公司債（）億元。A.3B.5C.10D.12E.20

13、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務細則》，向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股的，所轉(zhuǎn)股票自可轉(zhuǎn)債發(fā)行結(jié)束之日起（）個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.3B.6C.12D.18E.24

14、上市公司董事會秘書違反《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2008年修訂）規(guī)定，深圳證券交易所所視情節(jié)輕重給予()處分。Ⅰ.公開譴責Ⅱ.通報批評Ⅲ.罰款Ⅳ.公開認定其不適合擔任上市公司董事會秘書Ⅴ.警告A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,ⅡD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

15、某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動報告書應披露的內(nèi)容包括（）。Ⅰ．持有12%股份事實發(fā)生之日前6個月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況Ⅱ．取得12%股份的價格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排Ⅲ．前24個月內(nèi)該投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易Ⅳ．投資者、一致行動人所從事的業(yè)務與上市公司的業(yè)務是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關聯(lián)交易Ⅴ．投資者的控股股東、實際控制人所從事的業(yè)務與上市公司的業(yè)務是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關聯(lián)交易A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅴ

16、下列關于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法正確的有（）A.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價格應不低于募集說明書公告日前20個或前1個交易日股票均價B.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年C.主板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年D.主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，不管財務狀況如何，必須提供擔保和進行信用評級

17、以下人員符合獨立董事任職資格的是（）。Ⅰ某人兒子持有上市公司0．9％股份，但屬于前10大股東中自然人股東Ⅱ某人所在咨詢機構(gòu)為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務Ⅲ某人弟弟持有該公司2％的股份Ⅳ董事兒子的岳母A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ

18、以下關于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。Ⅰ在中國證監(jiān)會審核期間，上市公司董事會決議撤回申請的，應當說明原因，予以公告，并提交股東大會審議通過方可撤回申請Ⅱ中國證監(jiān)會審核期間，上市公司董事會決議終止本次交易的，應當說明原因，予以公告，并按照公司章程的規(guī)定提交股東大會審議Ⅲ股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬增加交易對象的，應當視為構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整Ⅳ股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬減少交易對象的，不視為構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整Ⅴ股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬對標的資產(chǎn)進行變更，擬增加或減少的交易標的交易作價、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營業(yè)收入占原標的資產(chǎn)相應指標總量的比例均不超過20%的，不視為構(gòu)成對重組方案的重大調(diào)整A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

19、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關于科創(chuàng)板上市公司核心技術(shù)人員股份減持的說法，正確的是（）。A.公司上市后6個月期末收盤價低于發(fā)行價的，核心技術(shù)人員持有公司股票的鎖定期限自行動延長至少6個月B.自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過上市時所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例不得累積使用C.公司股票上市當年離職，滿6個月后可以減持首發(fā)前股份D.公司上市時未盈利的，在公司實現(xiàn)盈利前，自公司股票上市之日起5個完整會計年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份E.公司實現(xiàn)盈利后，核心技術(shù)人員可以自當年年度報告披露后次日起減持首發(fā)股份

20、下列關于政府補助的說法中，正確的有（）。Ⅰ．通過政府招標采購為區(qū)政府提供辦公設備，收到的設備款項作為政府補助處理Ⅱ．政府對企業(yè)的債務豁免，企業(yè)應作為政府補助處理Ⅲ．企業(yè)收到與收益相關的政府補助，用于補償以后期間費用或損失的，在取得時應先確認為遞延收益，然后在確認相關費用的期間再計入當期損益Ⅳ．企業(yè)收到出口退稅款項不屬于政府補助Ⅴ．企業(yè)取得的針對綜合性項目的補助，需要將其進行分解并做相關處理，難以區(qū)分的將政府補助整體歸類為與資產(chǎn)相關的政府補助，按項目期間進行攤銷A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅴ

21、下列屬于發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．商業(yè)保險Ⅱ．資產(chǎn)抵、質(zhì)押擔保Ⅲ．限制發(fā)行人債務及對外擔保規(guī)模Ⅳ．設置回售條款Ⅴ．限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ

22、下列關于上市公司股東大會提案的說法正確的是（）。A.有權(quán)提出提案的股東，應在股東大會召開10日前提出臨時議案并書面提交議案人B.單獨或者合計持有1％的股東，有權(quán)提案C.在某上市公司審議股東大會利潤分配方案時，其10％股東在會議現(xiàn)場建議修改原定方案，經(jīng)召集人同意，本次股東大會可就修改后方案表決D.董事會召集召開股東大會，發(fā)出通知公告后，董事會應1／2以上獨立董事要求，可以在召開前10日內(nèi)增加提案。

23、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動人的有（）。[2014年12月真題]Ⅰ..甲的員工李某的弟弟Ⅱ.持有甲30％股份的某自然人，與甲持有同一上市公司股份Ⅲ.為甲提供融資安排的某信托公司Ⅳ.與甲公司聯(lián)營的乙公司A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

24、《上市公司股東大會規(guī)則》規(guī)定，監(jiān)事會或股東決定自行召集股東大會的，須書面通知董事會，同時向（）備案。I證券交易所II公司所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)III中國證監(jiān)會IV中國證券登記結(jié)算有限公司A.I、IIB.III、IVC.I、II、IIID.II、III、IV

25、以下可以界定為借款費用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有（）。Ⅰ.開出承兌匯票，年利率6％Ⅱ.采購用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資，但尚未付款Ⅲ.計提了與資產(chǎn)支出相關的職工薪酬Ⅳ.以現(xiàn)金采購了用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資Ⅴ.轉(zhuǎn)移了非現(xiàn)金資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

26、根據(jù)《非上市公司非公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務實施辦法》，非上市公司擬在上交所非公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，應當符合下列（）條件。Ⅰ．發(fā)行主體近兩年應連續(xù)盈利Ⅱ．可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行前，發(fā)行人股東人數(shù)不超過200人，證監(jiān)會另有規(guī)定的除外Ⅲ．累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十Ⅳ．可轉(zhuǎn)換債券的存續(xù)期限不超過6年Ⅴ．應當委托具有從事證券服務業(yè)務資格的資信評級機構(gòu)進行信用評級A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅴ

27、企業(yè)發(fā)生的下列交易或者事項中，不考慮其他因素，會引起當期“資本公積——資本（股本）溢價”發(fā)生變動的有（）。Ⅰ以資本公積轉(zhuǎn)增資本／股本Ⅱ根據(jù)股東會決議，每10股發(fā)放2股股票股利Ⅲ授予員工股票期權(quán)在等待期內(nèi)確認的相關成本費用Ⅳ同一控制下企業(yè)合并中取得被合并方凈資產(chǎn)份額小于所支付對價賬面價值Ⅴ當前公司每股凈資產(chǎn)5元，每股面值1元，接受投資者以每股4元增資200萬股A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

28、股票發(fā)行的主承銷商的推薦函可由證券公司（）簽名并加蓋公章，注明簽署日期。Ⅰ總經(jīng)理Ⅱ董事Ⅲ法定代表人Ⅳ法定代表人授權(quán)代表Ⅴ保薦人A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

29、根據(jù)《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者以境外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯誤的有（）。Ⅰ該境外公司的股權(quán)最近1年交易價格穩(wěn)定Ⅱ該境外公司的第一大股東持股比例不超過50％Ⅲ股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓Ⅳ無所有權(quán)爭議且沒有設定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制Ⅴ境外公司的股權(quán)應在境外公開合法證券交易市場（含柜臺交易市場）掛牌交易A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

30、甲公司和乙公司于2009年1月1日分別以500萬元銀行存款取得A公司50%股權(quán)，大于A公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值，A公司2009年、2010年分別實現(xiàn)凈利潤200萬元和400萬元，2010年可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加100萬元，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動增加50萬，2010年末甲將A公司50%股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價款900萬元，則2010年甲的投資收益為多少？A.300萬B.320萬C.250萬D.350萬

31、保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，對發(fā)行人進行輔導的對象不包括（）。A.發(fā)行人監(jiān)事B.發(fā)行人董事長C.發(fā)行人實際控制人D.持有發(fā)行人6%以上股份的股東E.發(fā)行人實際控制人的總經(jīng)理

32、下列關于外國投資者進行戰(zhàn)略投資的說法，正確的是（）。Ⅰ．可以協(xié)議轉(zhuǎn)讓、上市公司定向發(fā)行新股方式取得上市公司股份Ⅱ．定向增發(fā)取得的上市公司股份三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．協(xié)議轉(zhuǎn)讓取得的上市公司股份三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ．首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的10%（不考慮特殊情況）Ⅴ．對國有控股上市公司戰(zhàn)略投資的，不得分期A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

33、保薦機構(gòu)、保薦代表人注冊登記事項發(fā)生變化的，保薦機構(gòu)應當自變化之日起（）個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面報告，由中國證監(jiān)會予以變更登記。A.4B.5C.6D.10

34、鴻禧公司是一家有限責任公司，由于發(fā)展需該公司準備將公司組織形式變更為股份有限公司，根據(jù)有關規(guī)定，鴻禧公司變更組織形式時應當滿足以下（）條件。Ⅰ符合《公司法》規(guī)定的股份有限公司的條件Ⅱ折合的股份總額應當?shù)扔谠镜淖再Y本Ⅲ若原公司股東不足2人，必須找足2個以上的發(fā)起人Ⅳ由具有一定影響的會計師事務所出具驗資報告Ⅴ原有限責任公司的債務由原公司股東承擔A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、VD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

35、下列關于首次公開發(fā)行股票提供投資價值研究報告的做法，正確的有（）。Ⅰ．刊登招股意向書之前，主承銷商分析師依據(jù)某公募基金要求提供投資價值研究報告，并與該公募基金簽定保密協(xié)議Ⅱ．刊登招股意向書之后，主承銷商在巨潮資訊網(wǎng)披露投資價值研究報告Ⅲ．主承銷商委托承銷團成員外的業(yè)界頂級研究機構(gòu)撰寫投資價值報告Ⅳ．承銷團成員撰寫的投資價值研究報告同時采用可比公司法和現(xiàn)金流量法估值，并提供了每股估值區(qū)間Ⅴ．因投資范圍限制，承銷商委托具有證券投資咨詢資格的子公司撰寫投資價值研究報告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ

36、深圳證券交易所主板某上市公司甲與關聯(lián)人乙之間有交易，交易雙方均認為權(quán)利義務明確所以進行了口頭約定，后甲公司獨立董事丙和監(jiān)事丁懷疑甲乙之間的交易有損害甲公司利益之處，丙和丁遂要求每月查閱一次甲乙之間的資金往來情況，倆人在查賬過程中發(fā)現(xiàn)了問題，并提請公司董事會處理，上述行為中不正確的是()。A.甲乙關聯(lián)交易未簽訂書面協(xié)議B.獨立董事丙要求每月查閱一次甲乙之間的資金往來情況C.監(jiān)事丁要求每月查閱一次甲乙之間的資金往來情況D.丙和丁發(fā)現(xiàn)問題后，提請董事會處理

37、以下關于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司應當在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配中的優(yōu)先順序Ⅱ．上市公司屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到80%Ⅲ．上市公司應當在年度報告中詳細披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對分紅標準和比例是否明確和清晰進行專項說明Ⅳ．上市公司對公司章程規(guī)定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整的，應經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

38、已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司，若最近一年實現(xiàn)的凈利潤低于上一年的（），則應由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會討論。A.凈利潤B.凈資產(chǎn)收益率C.產(chǎn)權(quán)比率D.公司承諾的效益率

39、申請發(fā)行短期融資券的證券公司，應當符合的條件有（）。Ⅰ．采用市值法對資產(chǎn)負債進行估值，能用合理的方法對股票風險進行估價Ⅱ．內(nèi)控制度健全，受托業(yè)務和自營業(yè)務嚴格分離管理，有中臺對業(yè)務的前后臺進行監(jiān)督和操作風險控制，近1年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)經(jīng)營Ⅲ．客戶交易結(jié)算資金存管符合證監(jiān)會的規(guī)定，最近半年未挪用客戶交易結(jié)算資金Ⅳ．取得全國銀行間同業(yè)拆借市場成員資格1年以上Ⅴ．發(fā)行人至少已在全國銀行間同業(yè)拆借市場上按統(tǒng)一的規(guī)范要求披露詳細財務信息達1年，且近半年無信息披露違規(guī)記錄A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

40、下列關于網(wǎng)下投資者參與首次公開發(fā)行股票申購的說法，正確的是（）。A.網(wǎng)下投資者持有非限售股票在基準日的流通市值應為1000萬元（含）以上B.網(wǎng)下投資者的每個配售對象僅能注冊兩個證券賬戶，上海、深圳證券交易所各注冊一個C.網(wǎng)下個人投資者應當從事證券交易時間達到兩年（含）以上D.經(jīng)行政許可的基金公司作為網(wǎng)下機構(gòu)投資者應當依法設立、持續(xù)經(jīng)營時間達到兩年（含）以上

41、下列關于上市公司股權(quán)激勵的表述，正確的有（）。Ⅰ．上市公司獨立董事和監(jiān)事均不得成為股權(quán)激勵對象Ⅱ．上市公司某核心技術(shù)人員成為股權(quán)激勵對象后，因重大違法違規(guī)行為被證監(jiān)會行政處罰，則該核心技術(shù)人員根據(jù)股權(quán)激勵計劃已獲授但尚未行使的權(quán)益應當終止行使Ⅲ．股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可以行權(quán)日之間的間隔不得少于1年，股票期權(quán)的有效期從授權(quán)日計算不得超過5年Ⅳ．上市公司全部有效的股權(quán)激勵計劃所涉及的標的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的5％Ⅴ．任何一名激勵對象通過全部有效的股權(quán)激勵計劃獲授的上市公司股票累計不得超過公司股本總額的1％，經(jīng)出席股東表決權(quán)過半數(shù)通過的股東大會決議批準的除外A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅴ

42、影響資本成本的因素有()。Ⅰ.資本結(jié)構(gòu)Ⅱ.投資政策Ⅲ.稅率Ⅳ.利率Ⅴ.市場風險溢價Ⅵ.股利政策A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

43、下列有關審計證據(jù)充分性的說法中．錯誤的是（）。A.初步評估的控制風險越低，需要通過控制測試獲取的審計證據(jù)可能越少B.計劃從實質(zhì)性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計證據(jù)可能越多C.審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少D.評估的重大錯報風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多

44、創(chuàng)業(yè)板上市公司H與另一公司M簽訂了一份擔保合同，約定H公司以其辦公樓為M公司在銀行的貸款提供擔保，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》的相關規(guī)定，H公司在履行對M公司的經(jīng)營和信譽情況進行調(diào)查的義務時，該公司董事會對M公司的()進行審議分析，審慎依法作出決定。Ⅰ.財務狀況Ⅱ.營運狀況Ⅲ.行業(yè)前景Ⅳ.信用情況Ⅴ.業(yè)務經(jīng)歷A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

45、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發(fā)4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權(quán)。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為5000萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實現(xiàn)的凈利潤450萬元。合并前甲公司發(fā)行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發(fā)股票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采用的會計政策相同，兩家公司在合并前未發(fā)生交易，合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并利潤表中基本每股收益為（）。Ⅰ2008年基本每股收益為0．21Ⅱ2008年扣非后基本每股收益為0．25Ⅲ2007年度基本每股收益為0．15Ⅳ2007年度扣非后基本每股收益為0．15A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

46、收購人在收購上市公司A進行信息披露時，故意隱瞞自己1年前因偷稅漏稅1200萬元被公安機關刑事立案事項（目前尚未結(jié)案），而披露說自己最近3年未有重大違法行為和涉嫌有重大違法行為。對于這種情況，收購人可能面臨的監(jiān)管措施或處罰措施有（）。Ⅰ出具警示函Ⅱ責令暫停Ⅲ監(jiān)管談話Ⅳ永久性市場禁入Ⅴ停止收購A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

47、公司債券受托管理人應當持續(xù)關注發(fā)行人的資信狀況，以下屬于監(jiān)測的重大事項的有（）。Ⅰ．債券信用評級發(fā)生變化Ⅱ．發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆盏倪`約情況Ⅲ．發(fā)行人當年累計新增借款或?qū)ν馓峁３^上年末凈資產(chǎn)的百分之十Ⅳ．發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十Ⅴ．發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

48、根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)膫椩u級應達到（）及以上。A.AAB.AC.AA－D.AA＋

49、上市公司不得以下列哪些方式，將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯(lián)方使用。（）Ⅰ有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關聯(lián)方使用Ⅱ通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向關聯(lián)方提供委托貸款Ⅲ委托控股股東及其他關聯(lián)方進行投資活動Ⅳ為控股股東及其他關聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票Ⅴ代控股股東及其他關聯(lián)方償還債務A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

50、深圳證券交易所對上市公司及相關信息披露義務人的信息披露事務實施日常監(jiān)管，具體措施包括（）。Ⅰ向中國證監(jiān)會報告有關違法違規(guī)行為Ⅱ向公司發(fā)出各種通知和函件Ⅲ要求公司聘請相關中介機構(gòu)對公司存在的問題進行核查并發(fā)表意見Ⅳ約見相關人員Ⅴ對相關當事人證券賬戶采取限制交易措施A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ二、多選題

51、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形的有（）。Ⅰ上市公司回購股份，導致股東持有上市公司股份超過30％Ⅱ經(jīng)上市公司股東大會非關聯(lián)股東批準，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約Ⅲ證券公司、銀行等金融機構(gòu)在其經(jīng)營范圍內(nèi)依法從事承銷、貸款等業(yè)務導致其持有一個上市公司已發(fā)行股份超過30％，沒有實際控制該公司的行為或者意圖，并且提出在合理期限內(nèi)向非關聯(lián)方轉(zhuǎn)讓相關股份的解決方案Ⅳ因繼承導致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

52、下列關于存貨的說法正確的是（）。A.按照規(guī)定會計準則，存貨核算可以采用先進先出法、個別計價法、后進先出法等方法B.存貨跌價準備不得轉(zhuǎn)回C.資產(chǎn)負債表日，存貨應按照成本和可變現(xiàn)凈值孰低計量D.企業(yè)采購原材料入庫后的倉儲費用不計入存貨成本

53、證券公司公開發(fā)行債券募集說明書包括()。Ⅰ.發(fā)行人的資信狀況Ⅱ.擔保Ⅲ.償債計劃及其他保障措施Ⅳ.發(fā)行人股東的資信狀況Ⅴ.債券債權(quán)代理協(xié)議A.Ⅰ,ⅡB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

54、某證券投資咨詢機構(gòu)從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，其控股股東、實際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格前____年未發(fā)生變化，信譽良好且最近____年無重大違法違規(guī)記錄。()A.1；3B.1；4C.3；3D.3；4

55、科創(chuàng)板發(fā)行人、證券公司、證券服務機構(gòu)、投資者及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員存在（）情形時，上交所可以視情節(jié)輕重，對其單獨或者合并采取監(jiān)管措施和紀律處分。Ⅰ．在詢價、配售活動中進行合謀報價、利益輸送或者謀取其他不當利益Ⅱ．發(fā)行人的高級管理人員與核心員工設立專項資產(chǎn)管理計劃參與戰(zhàn)略配售，經(jīng)發(fā)行人董事會審議通過，并在招股說明書中披露參與的人員姓名、擔任職務、參與比例等事宜Ⅲ．未及時向本所報備發(fā)行與承銷方案，或者本所提出異議后仍然按原方案啟動發(fā)行工作Ⅳ．預計發(fā)行后總市值不滿足選定市值與財務指標上市標準，應當中止發(fā)行而不中止發(fā)行Ⅴ．未按發(fā)行與承銷方案中披露的標準，向戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者收取新股配售經(jīng)紀傭金A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

56、發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請文件時，有下列（）情形之一的，應及時提出回避。A.某發(fā)審委委員持有發(fā)行人的股票B.某發(fā)審委委員私下與本次所審核的發(fā)行人進行過接觸C.某發(fā)審委委員擔任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競爭關系D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔任發(fā)行人所聘請的保薦人的獨立董事

57、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權(quán)的是（）。Ⅰ．董事會Ⅱ．獨立董事Ⅲ．符合有關條件的股東Ⅳ．監(jiān)事會Ⅴ．經(jīng)理A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

58、投資者要求的必要報酬率為10％，則以下債券收益率最低的是（）。A.面值1000，票面利率11%兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無付息，兩年到期，以810折價發(fā)行

59、利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案經(jīng)公司股東大會批準后，公司董事會應當在毀末大會召開后()個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)（或轉(zhuǎn)增）事項。A.1B.2C.3D.6

60、下列有關遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ無論暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，相關的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債都不需要折現(xiàn)Ⅱ企業(yè)應當針對本期發(fā)生的暫時性差異全額確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債Ⅲ與接計入所行行權(quán)益的交易或者事項相關的遞延所得稅影響，應當計入所有者權(quán)益Ⅳ資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，應當根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間適用的稅率計量。如果未來期間稅率發(fā)生變化的，應當按照變化后的新稅率計算確定，并且要對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

61、下列人員可以擔任上市公司獨立董事的是（）。A.最近一年在直接持有上市公司已發(fā)行股份2％的股東單位任職的人員B.最近一年間接持有上市公司已發(fā)行股份5％的自然人股東C.最近一年在上市公司前五名股東單位任職的人員D.為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員E.在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員的直系親屬

62、上市公司公開發(fā)行股票，以下構(gòu)成障礙的有（）A.上次非公開發(fā)行，當年營業(yè)利潤下降60％B.2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關經(jīng)營性資產(chǎn)解決關聯(lián)交易，至發(fā)行申請時尚未注入C.某董事2年前受證監(jiān)會處罰，并于6個月前辭職D.某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開譴責

63、以下情形股份公司應該召開臨時股東大會的的有（）A.董事長提議B.半數(shù)以上監(jiān)事提議C.董事人數(shù)不足5人D.三分之一董事提議E.獨立董事提議

64、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引——軟件和信息技術(shù)服務公司》，下列關于軟件和信息技術(shù)服務掛牌公司年度報告中行業(yè)信息的披露，說法正確的有（）。Ⅰ．該指引所稱軟件和信息技術(shù)服務公司是指根據(jù)全國股轉(zhuǎn)公司制定并發(fā)布的《掛牌公司投資型行業(yè)分類指引》中屬于軟件和信息技術(shù)服務業(yè)的掛牌公司Ⅱ．公司應披露報告期內(nèi)相關業(yè)務許可資格或資質(zhì)的變動情況，包括但不限于業(yè)務經(jīng)營許可、行業(yè)準入許可、其他開展業(yè)務所需的資質(zhì)等Ⅲ．公司應披露報告期內(nèi)重要知識產(chǎn)權(quán)的變動情況。知識產(chǎn)權(quán)增加的，應披露取得方式及取得時間；知識產(chǎn)權(quán)減少的，應披露其賬面價值、減少原因及對公司經(jīng)營的影響Ⅳ．公司應結(jié)合業(yè)務運營模式披露收入確認方法，包括確認收入的時點、依據(jù)、條件Ⅴ．公司應披露報告期內(nèi)的研發(fā)支出情況，包括研發(fā)支出前十名的研發(fā)項目名稱、研發(fā)費用明細及其占營業(yè)收入的比重；如存在研發(fā)支出資本化，應披露研發(fā)支出資本化對公司損益的影響A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

65、關于合營企業(yè)，下列條款或特征中，屬于合營企業(yè)的有（）。Ⅰ．參與方對合營安排的相關資產(chǎn)享有權(quán)利并對相關負債承擔義務Ⅱ．資產(chǎn)屬于合營安排，參與方并不對資產(chǎn)享有權(quán)利Ⅲ．參與方按照約定的比例分擔合營安排的成本、費用、負債及義務，第三方對該安排提出索賠要求，參與方作為義務人承擔Ⅳ．各參與方按照約定的份額比率享有合營安排產(chǎn)生的凈損益A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

66、企業(yè)下列項目的所得減半征收所得稅的有（）。Ⅰ花卉Ⅱ麻類Ⅲ遠洋捕撈Ⅳ茶Ⅴ內(nèi)陸?zhàn)B殖A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

67、出現(xiàn)以下哪些情況時，公司召開股東大會會議應通知優(yōu)先股股東出席股東大會？（）Ⅰ．修改公司章程中普通股分紅事宜Ⅱ．一次增加注冊資本超過10%Ⅲ．公司分立Ⅳ．發(fā)行優(yōu)先股A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

68、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說法錯誤的是（）。A.上市公司實施重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，標的資產(chǎn)所屬行業(yè)應當符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)或者上下游B.上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購買資產(chǎn)的，應當符合相關規(guī)定，并可以與特定對象約定轉(zhuǎn)股期、利率及付息方式、贖回、回售、轉(zhuǎn)股價格向下或者向上修正等條款，但轉(zhuǎn)股期起始日距離本次發(fā)行結(jié)束之日不得少于十二個月C.上市公司實施重組上市，標的資產(chǎn)對應的經(jīng)營實體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實現(xiàn)盈利前，控股股東、實際控制人自本次交易所取得的股份登記之日起3個完整會計年度內(nèi)，不得減持該部分股份D.上市公司實施重組上市，標的資產(chǎn)對應的經(jīng)營實體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實現(xiàn)盈利前，自本次交易所取得的股份登記之日起第4個完整會計年度和第5個完整會計年度內(nèi)，每年減持的該部分股份不得超過上市公司股份總數(shù)的2%E.上市公司實施發(fā)行股份購買資產(chǎn)或者重組上市的，應當按照規(guī)定聘請獨立財務顧問，并委托獨立財務顧問在股東大會作出重大資產(chǎn)重組決議后3個工作日內(nèi)，通過深交所并購重組審核業(yè)務系統(tǒng)報送申請文件

69、甲上市公司擬將全部經(jīng)營性資產(chǎn)出售給控股股東乙有限責任公司，同時發(fā)行股份向丙有限責任公司購買資產(chǎn)，發(fā)行股份后，丙公司將成為甲上市公司的控股股東。就該事項的下列表述，符合《重組管理辦法》規(guī)定的有()。Ⅰ.甲上市公司應聘請獨立財務顧問、律師事務所以及具有相關證券業(yè)務資格的會計師事務所等證券服務機構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見Ⅱ.甲上市公司聘請的獨立財務顧問和律師事務所應當就本次重組對上市公司非關聯(lián)股東的影響發(fā)表明確意見Ⅲ.甲上市公司的獨立董事應當在充分了解相關信息的基礎上，就重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨立意見，同時應該另行聘請獨立財務顧問就本次交易對上市公司非關聯(lián)股東的影響發(fā)表意見Ⅳ.乙公司應聘請獨立財務顧問就重大資產(chǎn)重組出具意見Ⅴ.丙公司應聘請獨立財務顧問就重大資產(chǎn)重組出具意見A.ⅠB.Ⅱ,IVC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅴ

70、根據(jù)《關于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列情形中屬于通過發(fā)審會后需要暫緩發(fā)行的有（）。Ⅰ發(fā)行人主要財產(chǎn)、股權(quán)出現(xiàn)限制性障礙Ⅱ注冊會計師出具了保留意見的審計報告Ⅲ申請更換律師Ⅳ董事長發(fā)生重大的訴訟Ⅴ申請增發(fā)的上市公司申報時前3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6％，同時公司本次發(fā)行前最近3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6％，且本次發(fā)行前最近1年凈資產(chǎn)收益率低于前1年凈資產(chǎn)收益率A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

71、甲企業(yè)以1300萬元收購無關聯(lián)乙企業(yè)30％的股權(quán)，乙企業(yè)2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價值6000萬元，公允價值5000萬元，公允價值的下降是由于乙企業(yè)存貨賬面價值3000萬元，發(fā)生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。不考慮其他情況，以下說法正確的有（）。Ⅰ．2013年1月31日，甲企業(yè)的長期股權(quán)投資賬面價值1500萬元Ⅱ．因向乙投資，2013年甲企業(yè)應確認投資收益300萬元Ⅲ．因向乙投資，2013年甲企業(yè)應確認投資收益600萬元Ⅳ．因向乙投資，2013年甲企業(yè)應確認投資收益900萬元A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

72、有限責任公司首次股東會的召集人是（）。A.出資最多的人B.1/3董事C.代表10%表決權(quán)的股東D.監(jiān)事會或不設監(jiān)事會的監(jiān)事

73、以下關于證券公司次級債的說法正確的有（）。Ⅰ證券公司次級債券可由具備承銷業(yè)務資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷Ⅱ證券公司申請發(fā)行次級債券由中國證監(jiān)會批準，發(fā)行次級債務由中國證監(jiān)會派出機構(gòu)批準Ⅲ證券公司次級債券經(jīng)批準后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準發(fā)行之日起，證券公司應在6個月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應不低于擬發(fā)行總額的50％Ⅳ證券公司次級債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應自首期發(fā)行完畢之日起24個月內(nèi)完成發(fā)行A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅰ、Ⅲ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ

74、根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。Ⅰ股東大會就重大資產(chǎn)重組事項作出的決議，必須經(jīng)過出席會議的股東所持表決權(quán)2／3以上通過Ⅱ公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應當對出席會議的持股比例在5％以下的股東表決情況實施單獨計票，公眾公司應當在決議后及時披露表決情況Ⅲ公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)，使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)的，其支付手段的價格由交易雙方自行協(xié)商確定Ⅳ公眾公司向控股股東發(fā)行股份購買資產(chǎn)，控股股東以資產(chǎn)認購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ獨立財務顧問應當按照證監(jiān)會的相關規(guī)定，對實施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導職責，持續(xù)督導的期限自中國證監(jiān)會核準之日起，應當不少于1個完整會計年度。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

75、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務指引》，以下說法錯誤的是（）。A.發(fā)行股份購買資產(chǎn)的首次董事會決議公告后，董事會在6個月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會通知的，上市公司應當披露關于6個月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會通知的專項說明B.專項說明明確繼續(xù)推進發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以重新召開董事會審議發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項，并以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準日C.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的，如購買資產(chǎn)不以配套融資為前提，購買資產(chǎn)與配套融資的交易方案可以分拆為兩項議案、分別表決D.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的，如購買資產(chǎn)與配套融資互為前提，購買資產(chǎn)與配套融資議案均獲審議通過后，交易方案方可繼續(xù)推進E.發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項提交股東大會審議未獲批準的，上市公司董事會如再次作出發(fā)行股份購買資產(chǎn)決議，應當以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準日

76、股份公司可以提議召開臨時董事會的人有（）。Ⅰ．獨立董事Ⅱ．監(jiān)事會Ⅲ．三分之一以上監(jiān)事Ⅳ．十分之一以上表決權(quán)的股東A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

77、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準則》，下列說法正確的是（）。Ⅰ．《保薦人盡職調(diào)查工作準則》是衡量保薦人、保薦代表人是否勤勉盡責、誠實守信的基本標準Ⅱ．凡涉及發(fā)行條件或?qū)ν顿Y者做出投資決策有重大影響的信息，保薦人均應當勤勉盡責進行盡職調(diào)查Ⅲ．發(fā)現(xiàn)中介機構(gòu)的專業(yè)意見與盡職調(diào)查過程中獲得的信息存在重大差異的，可要求其作出說明，但不得聘請其他中介機構(gòu)Ⅳ．盡職推薦受理后、持續(xù)督導結(jié)束前，保薦人應當持續(xù)履行盡職調(diào)查義務A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

78、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關于進一步改進企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》，需要進行從嚴審核的發(fā)債申請有（）。Ⅰ．項目屬于當前國家重點支持范圍的發(fā)債申請Ⅱ．資產(chǎn)負債率為80%且債項級別在AA＋以下的債券的發(fā)債申請Ⅲ．專項用于養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)項目的發(fā)債申請Ⅳ．連續(xù)發(fā)債兩次以上且資產(chǎn)負債率為75%的城投類企業(yè)的發(fā)債申請Ⅴ．企業(yè)資產(chǎn)不實，運營不規(guī)范，償債保障措施較弱的發(fā)債申請A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、甲公司2014年12月20日與乙公司簽訂商品銷售合同。合同約定：甲公司應于2015年5月20日前將合同標的商品運抵乙公司并經(jīng)驗收，在商品運抵乙公司前滅失、毀損、價值變動等風險由甲公司承擔。甲公司該項合同中所售商品為庫存W商品，2014年12月30日，甲公司根據(jù)合同向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票并于當日確認了商品銷售收入。W商品于2015年5月10日發(fā)出并于5月15日運抵乙公司驗收合格。對于甲公司2014年W商品銷售收入確認的恰當性判斷，除考慮與會計準則規(guī)定的收入確認條件的符合性以外，還應考慮可能違背的會計基本假設是（）。A.會計主體B.會計分期C.持續(xù)經(jīng)營D.貨幣計量

80、某公司2007年稅后利潤2100萬元，稅率30％，固定成本5000萬元，2008年銷量增長20％，其他條件不變，則2008年稅前利潤為（）A.3520萬元B.4600萬元C.8000萬元D.9600萬元

81、企業(yè)確認的下列各項資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．商譽Ⅱ．長期股權(quán)投資Ⅲ．存貨Ⅳ．固定資產(chǎn)Ⅴ．采用成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅴ

82、有關科創(chuàng)板上市公司控股股東、實際控制人減持股份的表述正確的是（）。Ⅰ．上市公司控股股東、實際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應當明確并披露公司的控制權(quán)安排，保證上市公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營Ⅱ．上市公司存在法律規(guī)定重大違法情形，自相關行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得減持公司股份Ⅲ．上市公司控股股東、實際控制人減持股份，依照《減持細則》披露減持計劃的，還應當在減持計劃中披露上市公司是否存在重大負面事項、重大風險、控股股東或者實際控制人認為應當說明的事項，以及本所要求披露的其他內(nèi)容Ⅳ．發(fā)行人的高級管理人員與核心員工設立的專項資產(chǎn)管理計劃，通過集中競價、大宗交易等方式在二級市場減持參與戰(zhàn)略配售獲配股份的，應當按照《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》關于上市公司股東減持首發(fā)前股份的規(guī)定履行相應信息披露義務Ⅴ．上市公司股東所持股份應當與其一致行動人所持股份合并計算。一致行動人的認定適用《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

83、下列關于相對價值估價模型適用性的說法中，錯誤的是（）。[2016年真題]A.市凈率估價模型不適用于資不抵債的企業(yè)B.市凈率估價模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)C.市銷率估價模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)D.市盈率估價模型不適用于虧損的企業(yè)

84、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》及《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》，下列關于主板和創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行價格的說法正確的有（）。Ⅰ．創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行價格不低于發(fā)行期首日前一個交易日公司股票均價或發(fā)行首日前二十個交易日公司股票均價Ⅱ．上交所上市公司向不特定對象公開發(fā)行股票，發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前二十個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價Ⅲ．上交所上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，轉(zhuǎn)股價格應不低于募集說明書公告日前二十個交易日該公司股票交易均價或前一交易日的均價Ⅳ．上交所上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，認股權(quán)證的行權(quán)價格應不低于公告募集說明日書前二十個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價Ⅴ．創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象公開發(fā)行股票，發(fā)行價格不低于公告招股意向書前二十個交易日和前一個交易日公司股票均價A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅤC.ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

85、以下屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務活動有（）。Ⅰ．接受客戶訂單Ⅱ．按銷售單供貨Ⅲ．驗收商品Ⅳ．向客戶開具賬單A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

86、關于非公開發(fā)行價格調(diào)整的說法不正確的是()。Ⅰ.發(fā)審會后，召開股東大會再次調(diào)整價格Ⅱ.募投變更，可以重新召開股東大會變更募投，但不能變價格Ⅲ.市場情況發(fā)生變化，可以隨時召開股東大會對發(fā)行價格進行調(diào)整Ⅳ.非公開發(fā)行股票發(fā)行方案發(fā)生變化，應重新召開董事會，確定定價基準日A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅱ,Ⅲ

87、某公司首次公開發(fā)行新股3000萬股，網(wǎng)下初始發(fā)行量為1800萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為100倍，則回撥后網(wǎng)下發(fā)行量為（）。A.1200萬股B.600萬股C.1440萬股D.1160萬股

88、下列關于固定資產(chǎn)折舊會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ.處于季節(jié)性修理過程中的固定資產(chǎn)在修理期間應當停止計提折舊Ⅱ.已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)應當按暫估價值計提折舊Ⅲ.自用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為成本模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)后仍應當計提折舊Ⅳ.與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式發(fā)生重大改變的，應當調(diào)整折舊方法A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

89、經(jīng)營者集中經(jīng)營者應事先向（）申報，未申報的不得實施集中。A.發(fā)改委B.證監(jiān)會C.國務院商務部D.工商總局

90、首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人應在招股說明書中披露的關聯(lián)方主要包括（）。Ⅰ．發(fā)行人的主要股東Ⅱ．發(fā)行人的實際控制人Ⅲ．控股股東控制的其他企業(yè)Ⅳ．發(fā)行人的參股子公司Ⅴ．持有發(fā)行人3%以上股份的主要股東A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

91、2017年10月，下列外國投資者擬對A股上市公司進行戰(zhàn)略投資，不考慮其他因素，不符合條件的是（）。Ⅰ．某外國投資機構(gòu)為有限合伙企業(yè)，其管理的境外資產(chǎn)總額8億美元Ⅱ．某外國法人機構(gòu)實有資產(chǎn)總額1.5億美元，其母公司管理境外實有資產(chǎn)總額4億元Ⅲ．某外國投資機構(gòu)其境外實有資產(chǎn)總額0.5億美元，母公司境外實有資產(chǎn)總額2億美元Ⅳ．境外實有資產(chǎn)總額3億美元的境外非上市公司Ⅴ．某外國法人機構(gòu)的母公司在2015年曾受到監(jiān)管機構(gòu)的重大處罰A.ⅠB.ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

92、以下關于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票后申請其股票在上交所上市應當符合的條件中，描述正確的有（）。Ⅰ股票經(jīng)中國證監(jiān)會核準已公開發(fā)行Ⅱ公司股本總額不少于人民幣3000萬元Ⅲ公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載Ⅳ公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25％以上；公司本次公開發(fā)行的股份超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10％以上Ⅴ公司股本總額不少于人民幣5000萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

93、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格：情節(jié)嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施（）。Ⅰ配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ通過從事保薦業(yè)務謀取不正當利益Ⅲ盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

94、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，關于收購要約的變更，下列說法錯誤的有（）Ⅰ．不得提高收購價格Ⅱ．可以縮短收購期限Ⅲ．收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人一律不得變更收購要約Ⅳ．需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項Ⅴ．不得減少預定收購股份數(shù)額A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

95、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務指引》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司因籌劃重大資產(chǎn)重組或發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以申請停牌，停牌時間不超過20個交易日Ⅱ．公司應當在停牌期限屆滿前披露經(jīng)董事會審議通過的重組預案或者報告書，并申請復牌Ⅲ．上市公司可以在披露重組預案或者報告書后，以對相關方案作出重大調(diào)整為由申請停牌，停牌時間不超過5個交易日Ⅳ．交易標的涉及境外上市公司，在停牌公告中披露交易標的名稱可能影響交易標的在境外市場交易的，公司可以暫緩披露交易標的、交易對方名稱及交易標的行業(yè)類型Ⅴ．公司應當與境外上市公司同步披露交易標的及交易對方A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

96、下列關于在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票并上市的說法中，正確的有（）。Ⅰ發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員在招股說明書上書簽字，聲明對招股說明書的真實性、準確性、完整性承擔相應法律責任Ⅱ保薦人應當在招股說明書簽字并加蓋公章Ⅲ招股說明書的有效期為6個月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起算Ⅳ發(fā)行人可以將招股說明書以及有關附件先刊登于其他網(wǎng)站，再在交易所網(wǎng)站上披露A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

97、下列關于投資價值研究報告的說法，正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以公開披露投資價值研究報告Ⅱ．可以提供副主承銷商撰寫的投資價值研究報告Ⅲ．投資價值研究報告可以在刊登招股意向書時同時向網(wǎng)下投資者提供Ⅳ．投資價值研究報告中的可比公司不得超出招股意向書的范圍Ⅴ．投資價值研究報告可委托給具有證券投資咨詢資格的公司撰寫A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

98、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務指引》，上市公司籌劃、實施重大資產(chǎn)重組期間，因上市公司控股股東存在內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會行政處罰的，應當終止本次重組，并及時披露，同時承諾自公告之日起至少（）個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組。A.3B.6C.12D.18E.24

99、間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項目的有（）。Ⅰ.銷售商品導致存貨減少Ⅱ.遞延所得稅負債減少Ⅲ.固定資產(chǎn)報廢的損失Ⅳ.計入在建工程的無形資產(chǎn)攤銷Ⅴ.貼現(xiàn)匯票的利息支出A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ

100、下列收入中，應當征收增值稅的是（）。A.航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入B.政府間國際組織收取的會費收入C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼收入D.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：ABCD四項，《證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》第43條規(guī)定，證券公司應當根據(jù)監(jiān)管要求、業(yè)務發(fā)展等情況的需要，建立內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評估機制。證券公司應當自行或委托外部專業(yè)機構(gòu)對投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制的有效性進行全面評估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于1次。對于因投資銀行類業(yè)務涉嫌違法違規(guī)而被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的證券公司，應當在45日內(nèi)對內(nèi)部控制執(zhí)行效果進行評估。證券公司應當于評估工作完成后30日內(nèi)向中國證監(jiān)會相關派出機構(gòu)報送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評估報告，說明評估及整改情況。E項，第44條規(guī)定，證券公司委托外部機構(gòu)對投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制有效性進行評估的，應當對外部機構(gòu)的獨立性和專業(yè)性進行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應當承擔的責任不因委托外部機構(gòu)而免除。

2、答案：E本題解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第50號——北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書和發(fā)行情況報告書》，第九條規(guī)定，上市公司應當披露可轉(zhuǎn)債的基本條款，包括：（一）期限，最短為一年，最長為六年；（二）面值，每張面值一百元；（三）利率確定方式；（四）轉(zhuǎn)股價格或其確定方式；（五）轉(zhuǎn)股期限，可轉(zhuǎn)債自發(fā)行結(jié)束之日起六個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票；（六）轉(zhuǎn)股價格調(diào)整的原則及方式。發(fā)行可轉(zhuǎn)債后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立、減資及其他原因引起公司股份變動的，應當同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格；（七）轉(zhuǎn)股時不足轉(zhuǎn)換成一股的補償方式；（八）評級、擔保情況（如有）；（九）贖回條款（如有）；（十）回售條款（如有），但公司改變公告的募集資金用途的，應當賦予債券持有人一次回售權(quán)利；（十一）還本付息期限、方式等，應當約定可轉(zhuǎn)債期滿后五個工作日內(nèi)辦理完畢償還債券余額本息的事項；（十二）轉(zhuǎn)換年度有關股利的歸屬安排；（十三）其他中國證監(jiān)會認為有必要明確的事項。

3、答案：D本題解析：根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》第2.1.2條規(guī)定，發(fā)行人發(fā)生以下重大事項時，未及時披露的，證券交易所可以對其債券實施停牌，直至按規(guī)定披露后復牌：①發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況（包括經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍、生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等）發(fā)生重大變化；②債券信用評級發(fā)生變化；③發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)、抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等；④發(fā)行人發(fā)生債務違約或者延遲支付本息的；⑤發(fā)行人當年累計新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產(chǎn)的20％；⑥發(fā)行人放棄債權(quán)或者財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10％；⑦發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10％的重大損失；⑧發(fā)行人作出減資、合并、分立、分拆、解散、申請破產(chǎn)及其他涉及發(fā)行人主體變更的決定；⑨發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項或者受到重大行政處罰；⑩發(fā)行人涉嫌違法行為被有關機關調(diào)查，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員涉嫌違法行為被有關機關調(diào)查或者被采取強制措施；?擔保人、擔保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；?發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導致可能不符合債券上市條件；?其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項；?法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會、本所認定的其他事項。

4、答案：B本題解析：II，國土資源部等部門認定的存在“閑置土地”、“炒地”、“捂盤惜售”、“哄抬房價”等違法違規(guī)行為的房地產(chǎn)公司；IV，未能同時滿足以下條件的擔保公司：（1）經(jīng)營融資擔保業(yè)務滿3年；（2）注冊資本不低于人民幣6億元；（3）主體信用評級AA級（含）以上；（4）近三年無重大違法違規(guī)行為。V未能同時滿足以下條件的小貸公司：（1）經(jīng)省級主管機關批準設立或備案，且成立時間滿2年；（2）省級監(jiān)管評級或考核評級最近兩年連續(xù)達到最高等級；（3）主體信用評級達到AA級（含）以上。

5、答案：D本題解析：《關于進一步加強保薦機構(gòu)內(nèi)部控制有關問題的通知》（發(fā)行監(jiān)管函〔2013〕346號）第3條規(guī)定，保薦機構(gòu)應建立健全公司內(nèi)部問核機制，進一步完善關于問核的具體制度，明確問核內(nèi)容、程序、人員和責任：①保薦機構(gòu)應在《發(fā)行保薦工作報告》中詳細說明問核的實施情況、問核中發(fā)現(xiàn)的問題，以及在盡職調(diào)查中對重點事項采取的核查過程、手段及方式。②保薦機構(gòu)履行問核程序時，應要求項目的兩名簽字保薦代表人填寫《關于保薦項目重要事項盡職調(diào)查情況問核表》（以下簡稱《問核表》），謄寫該表所附承諾事項，并簽字確認。保薦業(yè)務負責人或保薦業(yè)務部門負責人應當參加問核程序，并在《問核表》上簽字確認。③《問核表》作為發(fā)行保薦工作報告的附件，在受理發(fā)行人上市申請文件時一并提交。今后在首發(fā)企業(yè)審核過程中，不再設問核環(huán)節(jié)。

6、答案：C本題解析：為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，材料按成本計量，不計提跌價準備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計售價-至完工將要發(fā)生的成本-銷售產(chǎn)品估計的銷售費用和稅費。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為26-1=25萬元，產(chǎn)品成本=12+15=27萬元，產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。A材料可變現(xiàn)凈值=26-15-1=10萬元，材料成本為12萬元，則需計提跌價準備為2萬元。

7、答案：A本題解析：《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第9條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，應當符合《證券法》規(guī)定的條件，并且符合以下規(guī)定：①最近2年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)；②會計基礎工作規(guī)范，經(jīng)營成果真實。內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司財務報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性，以及營運的效率與效果；③最近2年按照上市公司章程的規(guī)定實施現(xiàn)金分紅；④最近3年及1期財務報表未被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；被注冊會計師出具保留意見或者帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對上市公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除；⑤最近1期末資產(chǎn)負債率高于45%，但上市公司非公開發(fā)行股票的除外；⑥上市公司與控股股東或者實際控制人的人員、資產(chǎn)、財務分開，機構(gòu)、業(yè)務獨立，能夠自主經(jīng)營管理。上市公司最近12個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔?；蛘哔Y金被上市公司控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式占用的情形。根據(jù)第10條第3項，上市公司最近35個月內(nèi)因違反法律、行政法規(guī)、規(guī)章受到行政處罰且情節(jié)嚴重，或者受到刑事處罰，或者因違反證券法律、行政法規(guī)、規(guī)章受到中國證監(jiān)會的行政處罰；最近12個月內(nèi)受到證券交易所的公開譴責；因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查存的，不得發(fā)行證券。第17條規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票募集資金用于收購兼并的，免于適用本辦法第9條第①項的規(guī)定。即不要求“最近2年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)”。

8、答案：C本題解析：Ⅱ項，在BOT業(yè)務中，授予方可能向項目公司提供除基礎設施以外的其他資產(chǎn)，如果該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應付合同價款的一部分，不應作為政府補助處理。項目公司自授予方取得資產(chǎn)時，應以其公允價值確認，未提供或獲取該資產(chǎn)相關的服務前應確認為一項負債。

9、答案：B本題解析：Ⅰ項，2015年持有乙公司15.5%股權(quán)后，有權(quán)向乙公司董事會派出成員，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，應確認為長期股權(quán)投資，并采用權(quán)益法對該項投資進行后續(xù)計量，所以，甲公司2015年應享有乙公司凈利潤的份額影響2015年利潤；Ⅱ項，2014年持有乙公司股權(quán)期末公允價值相對于取得成本的變動計入其他綜合收益，不影響2014年利潤；Ⅲ項，2016年因重大資產(chǎn)重組，相應享有乙公司凈資產(chǎn)份額的變動額計入資本公積（其他資本公積），不影響2016年利潤；Ⅳ項，2015年增持股份時，原所持100萬股乙公司股票公允價值與賬面價值的差額計入投資收益，影響2015年利潤。

10、答案：D本題解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第83條第2款，Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ五項情形均構(gòu)成一致行動人。Ⅰ項，在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；Ⅱ項，銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關股份提供融資安排；Ⅲ項，持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；Ⅳ項，投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；Ⅴ項，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟利益關系。

11、答案：C本題解析：小學算術(shù)，除營業(yè)外收支和所得稅費用外其他項目做加減處理即可。

12、答案：D本題解析：根據(jù)《證券法》第16條，公開發(fā)行公司債券，其累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40％。則本次甲公司最多可發(fā)行公司債券：50×40％-5-3=12（億元）。

13、答案：D本題解析：根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務細則》第41條規(guī)定，向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股的，所轉(zhuǎn)股票自可轉(zhuǎn)債發(fā)行結(jié)束之日起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

14、答案：A本題解析：A上市公司董事會秘書違反《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2008年修訂）規(guī)定，深圳證券交易所視情節(jié)輕重給予以下處分：①通報批評；②公開譴責；③公開認定其不適合擔任上市公司董事會秘書。以上第②、③項處分可以并處。

15、答案：A本題解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第16條，投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達到20%的，應當編制包括下列內(nèi)容的簡式權(quán)益變動報告書：①投資者及其一致行動人的姓名、住所；投資者及其一致行動人為法人的，其名稱、注冊地及法定代表人；②持股目的，是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益；③上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、比例；④在上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達到5%的時間及方式；⑤權(quán)益變動事實發(fā)生之日前6個月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況；⑥中國證監(jiān)會、證券交易所要求披露的其他內(nèi)容。前述投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實際控制人，其擁有權(quán)益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達到20%的，除了披露上述內(nèi)容外，還應當按照詳式權(quán)益變動報告書的有關內(nèi)容披露相關信息。

16、答案：C本題解析：A，不低于募集說明書公告日前20個和前1個交易日股票均價：B，創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債最短期限為1年，未規(guī)定最長期限；D，最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的可免于提供擔保。

17、答案：D本題解析：《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》第3條規(guī)定，下列人員不得擔任獨立董事：①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬；③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬；④最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前3項所列舉情形的人員；⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員；⑥公司章程規(guī)定的其他人員；⑦中國證監(jiān)會認定的其他人員。另外，《深圳證券交易所獨立董事備案辦法》（2011年修訂）和《上海證券交易所上市公司獨立董事備案及培訓工作指引》（2016年修訂）規(guī)定，最近1年內(nèi)為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員，不得擔任獨立董事。

18、答案：D本題解析：Ⅰ項，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2016年修訂）第28條第3款規(guī)定，中國證監(jiān)會審核期間，上市公司董事會決議撤回申請的，應當說明原因，予以公告；上市公司董事會決議終止本次交易的，還應當按照公司章程的規(guī)定提交股東大會審議。根據(jù)《中國證監(jiān)會上市部關于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見問題與解答修訂匯編》，Ⅳ項，股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬減少交易對象的，如交易各方同意將該交易對象及其持有的標的資產(chǎn)份額剔除出重組方案，且剔除相關標的資產(chǎn)后按照規(guī)定不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整的，可以視為不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整；Ⅴ項，股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬對標的資產(chǎn)進行變更，如同時滿足以下條件，可以視為不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整：①擬增加或減少的交易標的的交易作價、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營業(yè)收入占原標的資產(chǎn)相應指標總量的比例均不超過20%；②變更標的資產(chǎn)對交易標的的生產(chǎn)經(jīng)營不構(gòu)成實質(zhì)性影響，包括不影響標的資產(chǎn)及業(yè)務完整性等。

19、答案：E本題解析：A項，《中國證監(jiān)會關于進一步推進新股發(fā)行體制改革的意見》（中國證券監(jiān)督管