2024年全國初級經濟師之初級經濟師財政稅收考試經典測試題(詳細參考解析)640

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級經濟師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、建立財政投融資制度，較為成功的做法是（）。A.發(fā)展政策性銀行B.依托商業(yè)銀行C.建立財政投資機構D.發(fā)展信托投資機構

2、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）元（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。A.2.5B.5C.20D.22.5

3、下列各項中，征收資源稅的是（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油B.開采原油過程中用于修井的原油C.黑色金屬礦原礦D.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油

4、公債利率一般應（）同期銀行存款利率水平。A.等于B.略高于C.略低于D.遠遠高于

5、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。根據(jù)資料回答下列問題：依據(jù)稅法規(guī)定，曾某受贈房屋應繳納契稅（）萬元。A.0B.0.75C.2.25D.3

6、收費的可行性，是由政府提供的部分服務具有（）決定的。A.私人物品性質B.公共物品的性質C.特殊物品的性質D.專項物品的性質

7、我國政府采取的預算年度是（）。A.歷年制B.跨年制C.隔年制D.連年制

8、關于稅務的設立登記，從2016年10月1日起正式實施（）制度。A.三證合一，一照一碼B.五證合一，一照一碼C.三證合一，兩照一碼D.五證合一，兩照一碼

9、財政支出的內容是由（）確定的。A.經濟發(fā)展速度B.國內生產總值C.法律法規(guī)D.財政收入內容

10、某市一企業(yè)2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費稅400000元。則該企業(yè)應繳納的教育附加費為（）元。A.15000B.18000C.35000D.7000

11、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。A.分期逐步償還法B.抽簽輪次償還法C.以新替舊償還法D.市場購銷償還法

12、某公司簽訂的下列業(yè)務中，簽訂的合同適用0．5‰印花稅稅率的是（）。A.向合作企業(yè)贈送房產B.承包開發(fā)房產的建筑安裝工程C.銷售自產商品D.將自有客車租賃給個人使用

13、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。該納稅人繳納的個人所得稅稅款歸屬于（）。A.地方財政B.中央財政C.中央財政和地方財政共同享有D.中央財政和省級財政分成

14、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是()。A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

15、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，本期將自產消費稅應稅產品一批用于該企業(yè)基本建設，無同類產品的市場銷售價格。該產品進項稅額已于上期抵扣。已知其成本價為10000元，成本利潤率為8%，消費稅稅率為10%，產品已轉移使用。則該企業(yè)自用產品應繳納的增值稅稅額是（）元。A.1200B.1700C.1836D.2040

16、下列各項收入中，屬于特許權使用費所得的是（）。A.勞務服務收入B.財產租賃收入C.稿酬收入D.非專利技術轉讓收入

17、關于企業(yè)所得稅的征收，下列說法中錯誤的是（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1－3年免征企業(yè)所得稅，第4－6年減半征收B.在一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得的700萬，免征企業(yè)所得稅C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅

18、根據(jù)國際通用的控制指標，公債依存度一般以（）為宜。A.小于20%B.10%左右C.15%～20%D.5%～8%

19、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收地區(qū)不包括（）。A.縣城B.工礦區(qū)C.建制鎮(zhèn)D.農村

20、某酒廠為一般納稅人1.自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷售單價為80元/箱，收取押金70200元，運輸裝卸費為23400元。2.從A酒廠購進糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當月全部出售，不含稅收入80000元。3.自制48度糧食白酒10噸，成本價每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對外銷售不含稅單價為9500元/噸。4.出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費稅為240元/噸。5.委托個體工商戶小規(guī)模納稅人生產10噸白酒，本廠提供原料成本為35000，加工費1060(不含稅)，(消費稅比例稅率為20%，定額稅為每500克0．5元)出售勾兌白酒應該繳納的消費稅為（??）。A.36000B.24000C.12000D.10000

21、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物或服務中，適用9％稅率的是（）。A.化妝品B.紅酒C.圖書D.有形動產租賃服務

22、2019年1月31日，某市房地產開發(fā)公司為一般納稅人，轉讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發(fā)成本為1400萬元；房地產開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。(注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5％)計算土地增值稅時，準予計入扣除項目金額的房地產開發(fā)費用為（）萬元。A.190B.200C.215D.225

23、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A.10萬元B.8萬元C.2萬元D.6萬元

24、小王2012年9月取得財產租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅（）。A.600元B.480元C.440元D.500元

25、王先生取得收入8000元，稅法規(guī)定的免征額為5000元，王先生的應稅所得為（??）元。A.0B.3000C.5000D.8000

26、調節(jié)個人收入的基本目標不包括（）。A.合理拉開收入差距B.防止貧富懸殊C.逐步實現(xiàn)共同富裕D.物價穩(wěn)定

27、文教科字衛(wèi)生單位的下列支出項目中，屬于公用經費支出的是（）。A.基本工資B.職工福利費C.社會保障費D.業(yè)務費

28、下列屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A.建成后轉讓的合作建房B.房地產評估增值C.沒有發(fā)生房地產權轉讓的房地產D.房地產代建房

29、根據(jù)《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，A.企業(yè)將購進的原材料用于免稅項目B.企業(yè)將購進的鋼材用于建造廠房C.企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

30、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（??）。A.摩托車B.小轎車C.商用三輪車D.商用客車

31、登記注冊地在境外的企業(yè)，企業(yè)所得稅的納稅地點是（）。A.企業(yè)登記注冊地B.企業(yè)收入來源地C.企業(yè)銷售經營地D.實際管理機構所在地

32、（）是政府非稅收入的征收主管機關。A.各級政府B.各級部門、單位C.各級財政部門D.國庫

33、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當月進口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關稅稅率15%。該企業(yè)進口原煤應納資源稅（）A.200B.0C.150D.210

34、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：①從任職公司按月取得工資收入8000元②一次性取得投資咨詢收入20000元③出版兒童文學作品一部,出版社支付稿酬40000元④取得地方政府債券利息收入5000元（2016年發(fā)行)⑤取得保險賠款15000元⑥轉讓上海證券交易所上市股票所得50000元,通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉讓所得8000元張女士稿酬所得個稅（）A.4480B.2400C.3200D.4000

35、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：進口小轎車的保險費為（）A.1.38B.2.38C.4D.4.2

36、在市場經濟體制下，起主導作用的是（）。A.計劃配置B.財政配置C.政府配置D.市場配置

37、政府預算按內容劃分為（）。A.預算編制和預算審議批準B.預算編制和審議批準C.經常預算和資本預算D.中央預算和地方預算

38、在安排財政支出結構方面，必須遵循的原則是（）。A.量入為出B.量出為入C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排D.厲行節(jié)約、講求效益

39、經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的（）。A.20%B.30%C.40%D.50%

40、下列項目中，不屬于房地產開發(fā)成本的是（）。A.土地出讓金B(yǎng).基礎設施費C.前期工程費D.開發(fā)間接費用

41、下列關于公共財政理論的說法，錯誤的是（）。A.西方通常將財政稱為公共財政B.公共部門提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共財政的理論基礎是“公共物品”和“市場失靈”理論

42、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起（）日內向所屬各部門批復預算。A.5B.15C.20D.30

43、下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。A.幼兒園占用耕地B.醫(yī)院占用耕地C.飛機場跑道占用耕地D.軍事設施占用耕地

44、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是（）。A.高檔消費品B.金銀首飾C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D.單價在5000元以上的生活用品

45、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。A.替代效應B.擴張效應C.收入效應D.緊縮效應

46、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是（）。A.承受法B.支付發(fā)行法C.出賣法D.公募法

47、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收，根據(jù)組織財政收入的合理負擔原則這是指（）。A.橫向公平B.縱向公平C.合理負擔D.普遍納稅

48、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。A.動產取得人B.不動產取得人C.產權承受人D.房屋所有權取得人

49、每次財產租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。A.800元B.1600元C.2000元D.所得額的20%

50、我國營業(yè)稅采用（）稅率。A.分行業(yè)定額稅率B.累進稅率C.超率累進稅率D.分行業(yè)比例稅率二、多選題

51、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A.10萬元B.8萬元C.2萬元D.6萬元

52、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：6.甲企業(yè)2016年擁有一套房產，原值為1000萬7.建設辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產處于閑置狀態(tài)8.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當月投入使用9.2015年10月將自有經營用房產一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元10.自2015年12月起，將一處房產出租給某股份鐵路運輸公司經營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產原值一次扣除30%后的余額計稅)在事項1中，該房產需要繳納房產稅（??）。A.8.4B.5.6C.4.9D.0

53、下列各項費用中，在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的是（）。A.多提的職工福利費B.多攤銷的折舊費用C.國債的利息收入D.實發(fā)工資超過計稅工資部分

54、某國有集團2018年發(fā)生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。2018年該集團銷售鋼板合同應繳納的印花稅為（）元。A.0B.150C.300D.500

55、我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是（）。A.按支出的具體用途B.按國家職能C.按在社會再生產中的作用D.按經濟性質

56、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。該單位人員經費支出占總支出的比重為（）。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%

57、財政分配以（）的存在為前提。A.國家B.社會C.家庭D.集體

58、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：1.本月向大型商場（增值稅一般納稅人）銷售食品取得不含稅收入200000元，向個體經營者銷售食品取得不含稅收入100000元。2.支付外購材料款并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為15200元，發(fā)票已于當月申請并通過了認證。3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉爛，經盤點損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%4.因管理不善，部分食品被盜，經盤點損失食品20000元。經查該廠生產成本明細賬中的有關數(shù)據(jù)，測算出生產成本中原材料價值8000元，原材料適用稅率為13%。經盤點損失的面粉應轉出進項稅額為（）元。A.1430B.1322.55C.1425.45D.1300

59、公共產品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性

60、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。A.中央銀行B.商業(yè)銀行C.政府預算D.企業(yè)存款

61、該商場當日應繳納增值稅額（）（題干暫缺）A.764510B.769860C.762980D.784530

62、我國政府正常的預算收入不包括（）。A.稅收收入B.國有資產收益C.規(guī)費收入D.債務收入

63、我國公債的發(fā)行機關是()。A.中國人民銀行B.財政部C.商業(yè)銀行D.郵政儲蓄系統(tǒng)

64、假設某年公債發(fā)行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為（）。A.5.81％B.5.69％C.5.56％D.5.13％

65、關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是（）。A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上B.收入分配政策對財政收入規(guī)模的影響十分關鍵C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

66、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.從量定額B.從價定額C.土地面積D.耕地面積

67、公債規(guī)模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經濟總規(guī)模的數(shù)量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況的是（）。A.財政償債率B.公債負擔率C.國民經濟償債率D.公債發(fā)行額占國內生產總值的比率

68、根據(jù)個人所得稅法，（）的納稅人，不適用自行申報納稅方式。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.取得應稅所得沒有扣繳義務人C.非居民個人在中國境內從一處取得工資、薪金所得D.取得境外所得

69、把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是()。A.確定合理的期限結構，以便國家高教率地運用所籌措的資金B(yǎng).合理安排資金還款C.為國家制定金融政策提供依據(jù)D.保護債權人利益

70、依據(jù)房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為（）；依據(jù)房產租金收入計稅的，稅率為（）。A.1.2%，12%B.12%；1.2%C.1.2%；4%D.12%；4%

71、企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后（）個納稅年度結轉抵免。A.10%；5B.10%；10C.5%；5D.5%；10

72、公債結構中，各應債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例為（）。A.應債主體結構B.公債持有者結構C.公債期限結構D.公債負擔結構

73、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。A.20%B.50%C.75%D.90%

74、下面具有“內在穩(wěn)定器”作用的財政手段是（）。A.允許進行抵扣稅款的增值稅B.按比例征收的企業(yè)所得稅C.社會保障支出D.發(fā)行國債增加基本建設支出

75、財政分配的目的是（）。A.保證國家實現(xiàn)其職能的需要B.保證社會資源得到有效配置C.平衡財政收支D.分配財政資金

76、在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”手段是（）。A.稅收B.國有資產收益C.發(fā)行彩票D.罰款

77、一國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是（）。A.經常項目收大于支B.資本項目收大于支C.經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡D.經常項目和資本項目的收支合計收大于支

78、關于納稅申報的說法，正確的是（）。A.納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報B.納稅申報不允許采用郵寄方式C.納稅人只有當期發(fā)生應稅收入才需要進行納稅申報D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

79、市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是（）。A.政府的干預B.完全競爭狀態(tài)C.國家計劃的實施D.財政參與分配

80、財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。A.收費B.國有資產收益C.政府性基金D.稅收

81、關于耕地占用稅的設法，正確的是（）。A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅C.建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用林地的征收耕地占用稅D.耕地占用稅由土地管理部門征收

82、政府對應支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式稱為()。A.強制攤派法B.支付發(fā)行法C.承受法D.出賣法

83、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。A.績效目標B.預算收入績效評價C.預算支出績效評價D.績效評價結果反饋

84、下列關于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是（）。A.建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應就其超過部分的增值額征稅B.從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅C.因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，增值額征收土地增值稅D.因國家建設需要而被政府征用的房產免征土地增值稅

85、某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運輸企業(yè)提供的貨運運輸服務，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務進項稅額抵扣處理正確的是（??）。A.按3%的征收率計算抵扣B.按7%的扣除率計算抵扣C.按11%的扣除率計算抵扣D.不予抵扣

86、政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，由此產生的財政收入效應應理解為（）。A.擴張效應B.緊縮效應C.收入效應D.替代效應

87、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：(1)銷售A產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。(2)銷售B產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。(3)將試制的一批應稅新產品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產品無同類產品市場銷售價格。(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農產品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據(jù)，農產品驗收入庫。本月下旬將購進的農產品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)銷售A產品的銷項稅額為（）萬元。A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19

88、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.摩托車B.非機動駁船C.掛車D.拖拉機

89、部門預算的編制采用綜合財政預算體現(xiàn)了（）。A.真實性原則B.完整性原則C.科學性原則D.透明性原則

90、關于稅務的設立登記，從2016年10月1日起正式實施（）制度。A.三證合一，一照一碼B.五證合一，一照一碼C.三證合一，兩照一碼D.五證合一，兩照一碼

91、按照我國計劃經濟體制時期的觀點，財政的基本職能是（）。A.收入B.分配C.調節(jié)D.監(jiān)督

92、對實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得的海關繳款書，向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，在開具之日起（）日內。A.60B.180C.360D.240

93、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是（）。A.簽約日期B.合同約定的收款日期C.實際收款日期D.發(fā)貨日期

94、某國家機關有一棟十層的辦公大樓，為彌補經費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產應（）。A.征收房產稅B.免征房產稅C.減征房產稅D.緩征房產稅

95、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額壟斷利潤的活動稱為（）。A.拉攏B.尋租C.專營D.設租

96、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于（）。A.一般公共服務支出B.國防支出C.公共安全支出D.行政管理支出

97、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預算收支指標的方法是（）。A.基數(shù)法B.系數(shù)法C.零基預算法D.綜合法

98、某國有集團2018年發(fā)生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。2018年該集團簽訂加工合同應繳納的印花稅為（）元。A.0B.5C.600D.1000

99、下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.單位銷售不動產發(fā)生退款，不允許退還已征稅款B.個人銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅C.納稅人按外匯結算營業(yè)收入的，應按規(guī)定先折算成人民幣后，再計算應納稅額D.個人銷售不動產，價款與折扣雖在同一張發(fā)票注明，仍按全額征收營業(yè)稅

100、下列合同需要繳納印花稅的是（）。A.糧食公司與農民個人書立的農產品收購合同B.貼息貸款合同C.某人將所繼承遺產贈與孤兒院所簽的合同D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。政策性銀行從性質上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機關，而是執(zhí)行有關長期性投融資政策的機構，類似開發(fā)署的性質。

2、答案：C本題解析：各類經濟合同，以合同上所記載的金額、收入和費用為計稅依據(jù)，按比例稅率計算應納稅額的方法，就是應納稅額=計稅金額×適用稅率=40000×0.5‰=20元。

3、答案：C本題解析：本題考查資源稅的征收范圍?！顿Y源稅暫行條例》只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）列入征稅范圍。選項ABD免稅資源稅。

4、答案：B本題解析：本題考查公債利率的確定。公債利率主要是以銀行利率為基準，一般應略高于同期銀行存款的利率水平。

5、答案：D本題解析：本題考查契稅的計算。房屋贈與，即指房屋產權所有人將房屋無償轉讓給他人所有。房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅。曾某受贈房屋應繳納契稅=60*5%=3萬元

6、答案：A本題解析：本題考查財政收入的分類。收費的可行性是由政府提供的部分服務具有私人物品性質決定的。

7、答案：A本題解析：編制政府預算必須確定一定的時間階段，預算期限是指按預算計劃組織收支實際經歷的時間。預算中所列收支預計的發(fā)生時間和這一計劃付諸實施發(fā)生效力的時間被稱為預算年度，通常為一年。在實踐中，預算年度大體可區(qū)分為兩大類型：一種是歷年制，另一種是跨年制，我國的預算年度采用歷年制，即每年1月1日至12月31日。故選項A正確。

8、答案：B本題解析：本題考查稅收管理制度。從2016年10月1日起正式實施“五證合一、一照一碼”制度。

9、答案：C本題解析：財政支出是指一國各級政府在一個預算年度內為履行其職能所支出的資金總量。政府安排財政資金的目的是為滿足其履行職能的需要，是為政府履行職能提供財力保障。所以，財政支出規(guī)模是否適度、財政支出結構安排合理與否。直接關系到政府能否充分、有效履行其職能的問題。財政支出的內容是由法律、法規(guī)確定的。故選項C正確。

10、答案：B本題解析：本題考查教育費附加的計算。應繳納教育費附加＝（200000+400000）×3％＝18000（元）。

11、答案：A本題解析：本題考查公債的償還方法。分期逐步償還法可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

12、答案：A本題解析：印花稅的比例稅率分為四檔：①財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同的稅率為1‰；②加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，其稅率為0．5‰；③購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規(guī)定稅率為0．3‰；④借款合同的稅率為0.05‰；故選項A正確。

13、答案：C本題解析：按稅收管理權限分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。個人所得稅屬于中央和地方共享稅，即中央財政和地方財政共同享有，收入按一定比例分成的稅種，通常把與中央和地方關系都較大的稅種作為共享稅。

14、答案：D本題解析：選項D，承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

15、答案：D本題解析：對屬于應征收消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅稅額。組成計稅價格=10000x(1+8%)/(1-10%)=12000(元），該企業(yè)自用產品應納增值稅=12000x17%=2040(元）。

16、答案：D本題解析：本題考查個人所得稅的征稅對象。特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

17、答案：B本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

18、答案：C本題解析：根據(jù)國際通用的控制指標，公債依存度一般以15%～20%為宜。

19、答案：D本題解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。ABC選項均為城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。D選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括農村；

20、答案：A本題解析：暫無解析

21、答案：C本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》和有關文件的規(guī)定，納稅人銷售或者進口貨物，除以下兩項規(guī)定外，稅率為13％。①納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為9％：農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。②納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等)外，稅率為零。納稅人提供有形動產租賃服務，稅率為13％。故選項C正確。

22、答案：C本題解析：房地產開發(fā)費用=分攤的利息支出+(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本)×5％=120+(500+1400)×5％=215(萬元)。財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類周期貸款利率計算的金額。故選項C正確。

23、答案：B本題解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除?？梢远惽翱鄢睦⒅С鰹?00×8%＝8（萬元）。

24、答案：C本題解析：本題考查財產租賃所得。財產租賃所得，一次收入額大于4000元的扣除比例20%以后為應稅所得，收入額小于4000元的扣除800元以后為應稅所得。小王應納個人所得稅為=（3000-800）×20%=440元。

25、答案：B本題解析：暫無解析

26、答案：D本題解析：調節(jié)居民個人收入水平的基本目標是：既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕。

27、答案：D本題解析：公用經費支出用于解決文教科學衛(wèi)生等單位為完成事業(yè)計劃所需要的各項費用開支。這些公用經費開支主要包括以下項目：①公務費。②設備購置費。③修繕費。④業(yè)務費。故選項D正確。

28、答案：A本題解析：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物征收的。選項BCD沒有發(fā)生房地產權屬的轉讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。

29、答案：D本題解析：單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個人代銷；②銷售代銷貨物；③設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構用于銷售，但相關機構在同一縣(市)的除外；④將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；⑤將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者：⑦將自產、委托加工的貨物用于集體福利?；騻€人消費；⑧將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。故選項D正確。

30、答案：C本題解析：暫無解析

31、答案：D本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

32、答案：C本題解析：各級財政部門是政府非稅收入的征收主管機關，包括直接征收和委托征收兩種方式。

33、答案：B本題解析：進口的礦產品和鹽不征收資源稅。

34、答案：A本題解析：暫無解析

35、答案：A本題解析：①進口小轎車的貨價=15×30=450（萬元）；②進口小轎車的運輸費=450×2%=9（萬元）；③進口小轎車的保險費=（450＋9）×3‰=1.38（萬元）

36、答案：D本題解析：本題考查資源配置職能。在市場經濟體制下，起主導作用的是市場配置，從總體上說，市場配置是有效率的。

37、答案：C本題解析：政府預算按政府預算的內容性質劃分，通常包括經常預算和資本預算。經常預算是政府以管理者身份取得的一般收入和用于維護政府活動的經常費用。資本預算是國家以資產所有者身份取得的收入，以及國家特定用于投資方面的某些收入，直接用于國家投資方面的支出。

38、答案：C本題解析：統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則，是指政府財政支出結構的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現(xiàn)以及國民經濟的協(xié)調發(fā)展。在財政支出結構的安排上，必須遵循統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則。

39、答案：D本題解析：經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過上述規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的50%。

40、答案：A本題解析：本題考查土地增值稅的扣除項目。房地產開發(fā)的成本是指納稅人房地產開發(fā)項目實際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。

41、答案：C本題解析：本題考查公共財政理論。公共物品具有效用的不可分割性。

42、答案：D本題解析：按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之曰起30曰內向所屬各部門批復預算，各部門應在財政部門批復本部門預算之日起15日內，向所屬單位批復預算。

43、答案：C本題解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。免征耕地占用稅的情形：（1）軍事設施占用耕地；（2）學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。飛機場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

44、答案：C本題解析：個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內。稅務機關對單價在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

45、答案：A本題解析：本題考查財政收入效應。稅收對勞動的替代效應是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給。

46、答案：D本題解析：本題考查公債的發(fā)行方式。公募法主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券的發(fā)行。

47、答案：A本題解析：本題考查組織財政收入的原則。所謂合理負擔原則，是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負擔要與其負擔能力相適應，要堅持橫向公平和縱向公平。橫向公平是指具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收。

48、答案：C本題解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅是以所有權發(fā)生轉移的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。因此ABD選項說法均不正確；

49、答案：D本題解析：本題考查財產租賃所得。勞務報酬所得、報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，余額為應納稅所得額；每次收入4000元以上的，準予扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。選項ABC金額均錯誤。

50、答案：D本題解析：營業(yè)稅實行分行業(yè)比例稅率，主要有3%、5%和20%三個檔次。

51、答案：B本題解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除?？梢远惽翱鄢睦⒅С鰹?00×8%＝8（萬元）。

52、答案：A本題解析：暫無解析

53、答案：C本題解析：本題考查應按稅所得額的計算。ABD選項均不是在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的情況。C選項，國債的利息收入免征企業(yè)所得稅，在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額。

54、答案：C本題解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，各類經濟合同，以合同上所記載的金額、收入或費用為計稅依據(jù)。購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規(guī)定稅率為0．3‰。應納稅額=計稅金額×適用稅率=1000000×0．3‰=300(元)。故選項C正確。

55、答案：A本題解析：按財政支出的具體用途分類，具有較強的實踐意義。采用這一標準分類，一是便于國家財政部門預算的編制。我國財政部門在編制每年的收支預算時，就是以財政支出的具體用途作為其支出類級科目的劃分標準，以便于財政支出的支撥。二是便于社會了解和監(jiān)督國家財政支出的去向以及支出的意義和作用。

56、答案：B本題解析：人員經費支出占總支出的比重=本期人員經費支出額/本期經費支出總額=39÷（39+60）×100%=39.39%。

57、答案：A本題解析：財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導地位。

58、答案：C本題解析：經盤點損失的面粉應轉出進項稅額=10965xl3%=1425.45(元）。

59、答案：B本題解析：公共產品的特征是通過同私人產品的特征相比較而得出的，相對于私人產品的特征來說，公共產品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非競爭性；④提供目的的非盈利性。

60、答案：C本題解析：一般來說，政策性銀行的資本金，主要應由政府預算投資形成。為此，需要在預算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經常性預算分開。故選項C正確。

61、答案：C本題解析：暫無解析

62、答案：D本題解析：在過去很長時期內，我國一直將債務收入作為政府財政收入的一部分列入政府預算，但從1994年開始，順應市場化改革的要求，我國改變了這種做法，不再把債務收入列入政府預算收入。隨著我國市場化改革的不斷深入，我國將債務收入從政府正常的預算收入中剔除了，進而采用國際上通行的做法，將債務收入作為彌補財政赤字的手段。故選項D符合題意。

63、答案：B本題解析：本題考查公債的發(fā)行機關。我國公債的發(fā)行機關是政府或者財政部門。選項ACD不是公債的發(fā)行機關，

64、答案：C本題解析：本題考查財政償債率的計算。財政償債率=當年公債還本付息額/當年財政收入總額×100%＝2000/36000*100%=5.56%。

65、答案：D本題解析：一般而言，政府的分配政策，最主要反映在稅收政策上。當政府調整收入政策以影響國民收入分配格局時，往往通過調整稅收政策加以實現(xiàn)。例如，當政府增加稅種設置，或提高原有稅種的稅率、擴大其征稅范圍、降低其起征點和免征額，或減少稅收的減免稅等優(yōu)惠政策時，就會將國民收入分配向政府一邊傾斜，從而快速地增加政府收入，使企業(yè)和居民個人的稅后可支配收入下降。故選項D符合題意。

66、答案：C本題解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積（平方米）。

67、答案：D本題解析：本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標。公債發(fā)行額占國內生產總值的比率，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經濟總規(guī)模的數(shù)量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況。

68、答案：C本題解析：有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報。（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳。（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人。（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款。（4）取得境外所得。（5）因移居境外注銷中國戶籍。（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得。（7）國務院規(guī)定的其他情形。

69、答案：A本題解析：本題考查公債的分類。按償還期限為標準分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債。把公債分為短期公債、中期公債、長期公債，目的在于依據(jù)債券期限的長短對財政收入和支出的影響不同，確定合理的期限結構，以便同家高效率地運用所籌措的資金。

70、答案：A本題解析：本題考查房產稅的稅率。房產稅采用比例稅率，依據(jù)房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為1.2%；依據(jù)房產租金收入計稅的，稅率為12%。

71、答案：A本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

72、答案：B本題解析：公債持有者結構是各應債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例，又可稱為公債資金來源結構。

73、答案：C本題解析：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

74、答案：C本題解析：通過制度性安排，發(fā)揮財政“內在穩(wěn)定器”的作用，表現(xiàn)在財政收入和支出兩方面的制度。在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉移性支出（社會保障、補貼、救濟和福利支出等）的安排上。

75、答案：A本題解析：本題考查財政分配的目的。財政的一般特征包括：1.財政分配的主體是國家2.財政分配的主要對象是社會產品，主要是剩余產品。3.財政分配的目的是滿足國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要選項BCD為干擾選項，不符合題意。

76、答案：A本題解析：國家憑借其政治權力，強制地、無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿乓匀〉秘斦杖氲囊环N工具。稅收是一個古老的經濟范疇，是在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”的主要手段。故選項A正確。

77、答案：C本題解析：國際收支平衡是指一國在進行國際經濟交往時，其經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。

78、答案：A本題解析：本題考查納稅申報。納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和數(shù)據(jù)電文申報。納稅人、扣繳義務人不論當期是否發(fā)生納稅義務，除經稅務機關批準外，均應按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳報告表。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

79、答案：B本題解析：市場效率是指完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率。

80、答案：A本題解析：本題考查財政收入的分類。收費是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。

81、答案：A本題解析：依據(jù)《耕地占用稅暫行條例》及有關文件的規(guī)定，目前耕地占用稅的稅收優(yōu)惠有減征和免征兩類，其中減征耕地占用稅的情形包括：農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。故選