2023年稅務師之稅法一題庫及答案

2023年整理稅務師之稅法一題庫及精品

答案

單選題(共50題)

1、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符

合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元

的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時

確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為

()萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50

【答案】A

2、某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠

房出售。該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬

的固定資產原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該

廠房購進發(fā)票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，記載契

稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。該機械廠轉讓

廠房取得含稅收入3100萬元，選擇簡易計稅方法，應繳納增值稅

萬兀O

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】D

3、下列關于消費稅特點的說法中，不正確的是（）。

A.稅收調節(jié)具有特殊性

B.征稅范圍具有普遍性

C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性

D.稅收負擔具有轉嫁性

【答案】B

4、關于關稅特點的說法，正確的是（）

A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大

B.關稅是多環(huán)節(jié)價內稅

C.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅

【答案】C

5、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市。

2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項咨詢服務，取得

含稅價款200000元，已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，

取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000

元，燃油附加費為200元，機場建設費100元。小李訂票較晚，

機票已經售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵

路車票，票價為500元，假設不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5

月份應納增值稅額為（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11

【答案】A

6、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如

下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00

【答案】C

7、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務

如下：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1

【答案】c

8、某信息技術公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內

軟件咨詢業(yè)務含稅收入53萬元，外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明

價款10萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額2萬元;

轉讓一輛自已使用過的小汽車取得收入2.1萬元，該汽車于2008年

9月購進（未抵扣進項稅額），2019年3月該公司應繳納增值稅。萬

元。（本月取得的相關票據均在本月認證并抵扣）

A.1.12

B.1.20

C.1.38

D.1.24

【答案】D

9、下列關于新疆資源稅改革內容的說法，正確的是（）。

A.三次采油資源稅減征40%

B.開采的原油、天然氣，自用于連續(xù)生產原油、天然氣的，不繳納

資源稅

C.資源稅改革實施時間是2011年1月1日

D.計征方法由從量計征改為從量加從價計征

【答案】B

10、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）o

A.向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工金銀首飾的受托方

C.進口小汽車的單位

D.進口金銀首飾的金店

【答案】D

11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買

入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當期賣出其中的50%,

發(fā)生買賣負差10萬元。同年二季度，賣出剩余的50%,賣出價

200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)二季

度應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】D

12、（2014年）下列情形中，企業(yè)應履行代收代繳稅款義務的是（）。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權使用費

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品

【答案】B

13、2010年3月某企業(yè)購置土地90000平方米，價款18000萬元，

繳納契稅及其他，費用共計546萬元;該企業(yè)將全部土地〃三通一平〃

后轉讓18000平方米，取得銷售收入7200萬元;將3000平方米的土

地贈送給關系單位。2010年3月該企業(yè)上述業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬

）L>o

A.180.00

B.198.30

C.210.00

D.360.00

【答案】C

14、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019

年11月12月相關業(yè)務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得

含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽

證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他

接團旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，

增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票,

注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專

用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入

212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門

票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，

丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬

元。根據上述資料，回答下列問題：

A.11.80

B.9.92

C.10.82

D.10.90

【答案】C

15、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業(yè)，出

口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)

務如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74

【答案】C

16、根據煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計稅依據為（）。

A.煙葉收購價款

B.收購煙葉實際支付的價款總額

C.支付給煙農的價外補貼

D.不含稅價款和價外費用

【答案】B

17、下列機構中，有權決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅

率、期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關總署

C.商務部

D.國務院關稅稅則委員會

【答案】D

18、根據資源稅的有關規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的

是（）。

A.個體工商戶在境內開采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內開采煤炭資源

C.境內某企業(yè)銷售外購的金屬礦

D.境內某鹽場銷售生產的井礦鹽

【答案】C

19、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產

軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專

用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領用其中40%,該軟件開發(fā)

企業(yè)當月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12

【答案】B

20、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營

情況如下：

A.1000

B.1013.4

C.1128.48

D.896.97

【答案】C

21、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.機械設備進口后的安裝費用

B.報關時海關代征的增值稅和消費稅

C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用

D.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費

【答案】D

22、下列物品屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.石腦油

B.大理石

C.固體堿

D.煤焦油

【答案】B

23、如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起（）內仍未繳稅款，

經海關關長批準，海關可以采取強制措施。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.30日

【答案】B

24、以下關于消費稅相關政策的表述不正確的是（）。

A.委托方收回的應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為

直接出售，不再繳納消費稅

B.委托方收回的應稅消費品，以高于受托方的計稅價格出售的，不

屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受

托方已代收代繳的消費稅

C.在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委

托方要補稅，要以組成計稅價格為計稅依據進行補稅處理

D.如果受托方是個體經營者，委托方須在收回加工應稅消費品后向

委托方所在地主管稅務機關繳納消費稅

【答案】C

25、2020年6月，某汽車4s店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣

量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導零售價為50萬,

市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬,

4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關于車輛購置

計稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定

B.國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應

稅車輛的最低計稅價格

C.納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同

類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價

格征收車輛購置稅

D.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由

稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應

納稅額

【答案】D

26、某船運公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購進船舶配件

取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額61.2萬元;開具

普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收人1287.6萬元、期租業(yè)務

收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應繳納的增值

稅為（）。

A.87.45萬元

B.92.4萬元

C.85.66萬元

D.103.25萬元

【答案】C

27、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。

A.一次購買金額達到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人

【答案】C

28、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生

的相關業(yè)務如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

29、根據現行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31

日，符合條件的研發(fā)機構采購國產設備，實行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅

【答案】D

30、（根據2015年政策，此題目政策過時）對于“營改增”試點地

區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務可以抵扣進項稅額的是（）o

A.化工廠接受試點地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運輸服務

B.皮具廠接受非試點地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務

C.律師事務所購買自用的應征消費稅的汽車

D.廣告公司接受旅客運輸服務

【答案】A

31、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)

務：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

【答案】C

32、房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。

A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

B.精裝房的裝修費

C.向回遷戶支付的補差價款

D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費用

【答案】A

33、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精,

甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,

開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將

委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，

將其余的60%用于連續(xù)生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%

以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩

余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為

15%。

A.6

B.7

C.8

D.9

【答案】D

34、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生

如下業(yè)務：

A.27.43

B.25.00

C.30.44

D.30.31

【答案】B

35、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式

銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元，?將同類桌椅直接無償捐

贈給目標脫貧地區(qū)的學校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。

甲公司上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

【答案】c

36、2020年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協(xié)

議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的

退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，

支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10

元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

37、2020年4月某油氣田（增值稅一般納稅人）開采原油15萬

噸，生產人造石油4萬噸；當月用于加熱油井耗用開采的原油

0.5萬噸；本月銷售原油8萬噸，取得不含稅銷售額40萬元；銷

售人造石油2萬噸，取得不含稅銷售額8萬元；銷售與原油同時

開采的天然氣20000千立方米，取得不含稅銷售額100萬元。已

知原油、天然氣的資源稅稅率為6%,則當月該油氣田應繳納資源

稅（）萬元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

【答案】A

38、下列消費品中不予扣除已納消費稅的是（）。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產的護膚護發(fā)品

C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性

筷子

【答案】B

39、關于稅收法律關系的基本構成，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上

的征稅主體

B.稅收法律關系的主體，是指在稅收法律關系中享有權利和承擔義

務的當事人，征稅主體為稅務機關，納稅主體為納稅人

C.稅收法律關系的基本構成，包括稅收法律關系的主體和稅收法律

關系的客體兩部分。

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自

然人、法人、非法人單位

【答案】C

40、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油,

加工提煉柴油等經營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單

價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。

2020年9月生產經營業(yè)務如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6

【答案】C

41、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生

如下業(yè)務：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30

【答案】D

42、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2021年6月9日支

付煙葉收購價款80萬元，另對煙農支付了價外補貼。下列納稅事

項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應在7月10日申報繳納煙葉稅

B.煙草公司6月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是6月10日

【答案】B

43、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值

稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.20000.00

B.20512.82

C.27500.00

D.28012.82

【答案】B

44、根據規(guī)定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值

低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，（）征收環(huán)境保

護稅。

A.減按50%

B.減按30%

C減按75%

D.減按55%

【答案】A

45、ADH調節(jié)水重吸收的部位在

A.近球小管

B.髓祥升支粗段

C.髓祥升支細段

D.遠曲小管和集合管

E.髓祥降支細段

【答案】D

46、（根據2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值

稅一般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下

業(yè)務：

A.38.78

B.39.55

C.39.7

D.41.5

【答案】A

47、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精,

甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,

開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將

委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，

將其余的60%用于連續(xù)生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%

以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩

余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為

15%。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15

【答案】C

48、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年

2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】D

49、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018

年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務：

A.1.16

B.1.88

C.1.76

D.2.41

【答案】D

50、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018

年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務：

A.11.28

B.11.68

C.12.00

D.13.20

【答案】D

多選題（共30題）

1、（2020年真題）下列項目中，免征增值稅的有（）。

A.學生勤工儉學

B.婚姻介紹服務

C.福利彩票發(fā)行收入

D.職業(yè)培訓機構提供的培訓

E.幼兒園收取的贊助費

【答案】ABC

2、下列關于稅收執(zhí)法特征的表述中，正確的有（）。

A.稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強制力

B.稅收執(zhí)法是有責行政行為

C.稅收執(zhí)法具有裁量性

D.稅收執(zhí)法具有被動性

E.稅收執(zhí)法具有效力先定性

【答案】ABC

3、關于稅收實體法的要素，下列說法中正確的有（）。

A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

B.課稅對象體現著各稅種的征稅范圍

C.稅率是以課稅對象為基礎確定的

D.課稅對象和計稅依據在價值形態(tài)上一般是不一致的

E.課稅對象和計稅依據在實物形態(tài)上一般是一致的

【答案】ABC

4、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期

限的表述錯誤的有（）。

A.不同性質的稅種，其納稅期限不同

B.我國現行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法

D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限

E.房產稅實行按年計算、分期繳納

【答案】BCD

5、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護稅納稅人的

有（）。

A.事業(yè)單位

B.個人

C.家庭

D.私營企業(yè)

E.國有企業(yè)

【答案】AD

6、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按

照規(guī)定開具增值稅紅字專用發(fā)票的有（）。

A.銷售折讓

B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件

C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件

D.應稅服務中止，且不符合發(fā)票作廢條件

E.開具時發(fā)現有誤的

【答案】ABCD

7、按照土地增值稅相關規(guī)定，從事房地產開發(fā)的納稅人加計扣除項

目的基數有（）。

A.房地產開發(fā)成本

B.房地產開發(fā)費用

C.取得土地使用權所支付的金額

D.轉讓房地產的稅金

E.房價之外收取的代收費用

【答案】AC

8、根據現行消費稅政策，下列業(yè)務應繳納消費稅的有（）。

A.汽車廠贊助比賽用雪地車

B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒

C.化妝品廣無償發(fā)放香水試用

D.金銀飾品商店銷售白金飾品

E.國內代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇

【答案】BCD

9、根據現行稅收征管法的規(guī)定，下列各項屬于稅務機關職權的有

（）。

A.稅務管理權

B.稅收監(jiān)督權

C.委托稅務代理權

D.稅收司法權

E.稅收檢查權

【答案】A

10、以下適用5%征收率的有（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產

B.一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的

C.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的

D.一般納稅人收取試點前開工的高速公路通行費，選擇適用簡易計

稅方法的

E.一般納稅人出租營改增之前購進的機器設備

【答案】ABC

11、根據規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現下列()情形

的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A.比對不符

B.重復認證

C.缺聯(lián)

D.作廢

E.密文有誤

【答案】ACD

12、轉讓舊房產，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有

()。

A.舊房產的評估價格

B.為取得舊房評估價格進行評估而支付評估機構的費用

C.建造舊房產的重置成本

D.轉讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費

E.取得土地使用權支付的金額

【答案】ABD

13、下列關于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有()。

A.個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅

B.單位將不動產無償贈送給非營利性老年福利院，免征營業(yè)稅

C.家政服務企業(yè)取得單獨核算的由員工制家政服務員提供家政服務

的收入，免征營業(yè)稅

D.境外單位向境內科普單位轉讓科普影視作品播映權取得的收入，

免征營業(yè)稅

E.符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目取得的應稅收入,

暫免征營業(yè)稅

【答案】CD

14、根據消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有()。

A.高檔手表

B.高檔護膚類化妝品

C.調味料酒

D.高爾夫車

E.涂料

【答案】AB

15、下列關于字面解釋、擴充解釋、限制解釋的說法，正確的有

()。

A.按照文義解釋原則，必須嚴格依稅法條文的字面含義進行解釋，

既不擴大也不縮小，這是所謂字面解釋

B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持限制解

釋

C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對稅法條文所進

行的窄于其字面含義的解釋

D.稅法的擴充解釋是指為了更好地體現立法精神，對稅法條文所進

行的大于其字面含義的解釋

E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項解釋方法去

使用

【答案】ACD

16、下列貨物中，可以享受免征關稅的有（）。

A.外國企業(yè)無償贈送的物資

B.進口增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

C.海關放行后損失的貨物

D.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料

E.無商業(yè)價值的廣告品

【答案】BD

17、位于市區(qū)的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經營貨物內

銷和出口業(yè)務，其出口貨物實行免抵退稅辦法。2020年4月，該企

業(yè)在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當期應納增值稅為-40萬元,

當期免抵退稅額為50萬元。下列關于該企業(yè)相關稅務處理的表述中,

正確的有（）o

A.當期應退還該企業(yè)增值稅50萬元

B.當期應退還該企業(yè)增值稅40萬元

C.當期應退還該企業(yè)城市維護建設稅2.8萬元

D.當期該企業(yè)應繳納城市維護建設稅0.7萬元

E.當期該企業(yè)應繳納教育費附加0.3萬元

【答案】BD

18、關于酒類消費稅的計稅依據，下列說法正確的有（）。

A.白酒消費稅實行最低計稅價格核定管理辦法

B.進口白酒的計稅價格由省級稅務機關核定

C.白酒生產企業(yè)收取品牌使用費應并入計稅依據

D.白酒的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案

E.納稅人自設的獨立核算門市部銷售白酒，按照對外銷售價格征收

消費稅

【答案】AC

19、納稅人為取得土地使用權所支付的地價款準予扣除，其中關于

地價款的說法，正確的有（）。

A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

B.以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款

C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

D.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格

E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規(guī)定

補繳的出讓金

【答案】ABC

20、稅收程序法的主要制度包括（）。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽證制度

E.公平制度

【答案】ABCD