記賬實操-電商財務(wù)做賬流程

電商財務(wù)做賬流程天貓店鋪的年度技術(shù)服務(wù)費：1、性質(zhì)：天貓年度技術(shù)服務(wù)費類似于店鋪的年度天貓平臺使用費用，一般為30000元/年；通常為年初的時候從余額中通過相關(guān)支付協(xié)議扣減，扣減時賬務(wù)處理分錄：借：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司30000貸：其他貨幣資金-在途資金-支付寶300002、后續(xù)處理方式：（1）年度技術(shù)服務(wù)費當(dāng)?shù)赇佭_到協(xié)議銷量的同時，該費用將給予返還。賬務(wù)處理分錄借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶30000貸：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司30000（2）年度技術(shù)服務(wù)費當(dāng)?shù)赇仜]有達到協(xié)議銷量的同時，該費用將扣減，同時需要向天貓申請開具年度技術(shù)服務(wù)費發(fā)票，及時催收發(fā)票，收到發(fā)票后及時作如下財務(wù)處理：借：營業(yè)費用-店鋪費用-天貓年度技術(shù)服務(wù)費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司備注：年度運營中如有店鋪關(guān)?，F(xiàn)象，按實際發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費扣減，同時沖減費用和其他應(yīng)收款。如年度根據(jù)協(xié)議銷售量可以確定當(dāng)年度需承擔(dān)技術(shù)服務(wù)費，則應(yīng)在當(dāng)年度即確認(rèn)該筆費用天貓店鋪的傭金1、性質(zhì)：天貓平臺按收入的金額計提5%做為其傭金收入，通過實物交易完成后，自動從店鋪的支付寶中扣除其傭金支出。做如下賬務(wù)分錄借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財務(wù)費用-POS手續(xù)費貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）后續(xù)處理方式：當(dāng)月發(fā)生的傭金支出于次月10號左右及時在天貓店鋪后臺向天貓做出開具傭金發(fā)票的申請，發(fā)票收到后，做如下賬務(wù)分錄：借：營業(yè)費用-店鋪費用-天貓傭金應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：其他應(yīng)收款-天貓傭金備注：平時月份可這樣處理，但在年末或某些時點需進行審計的話，按權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬，即將當(dāng)月傭金計入當(dāng)月。三、天貓店鋪的天貓積分1、天貓按收入金額的0.5%計提天貓積分，交易完成后，一般和傭金同步在支付寶余額中扣減。天貓開具的積分發(fā)票借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財務(wù)費用-POS手續(xù)費貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）后續(xù)處理方式：同傭金的處理方式一致借：營業(yè)費用-店鋪費用-天貓積分應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：其他應(yīng)收款-天貓傭金2、天貓店鋪的消費積分是指客戶在天貓店鋪購買商品用自己賬戶擁有的天貓積分進行充抵部分貨款，當(dāng)交易形成時，一般會形成貨幣支付和積分支付兩種途徑。簡單來說，客戶支付一部份現(xiàn)金，那一部分由天貓積分支付形成一筆完整的交易。借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財務(wù)費用-POS手續(xù)費貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）后續(xù)處理方式：由客戶消費積分形成的相關(guān)交易，于次月10號左右需向天貓公司開具所售商品的專用發(fā)票。店鋪如若不開具發(fā)票給開貓公司，也可選擇打款給天貓公司進行收入沖減處理。備注：給顧客的開發(fā)票金額，需要減掉消費積分后的金額，開票。四、天貓店鋪的信用卡刷卡費（線上支付服務(wù)費）性質(zhì)：天貓店鋪的線上支付服務(wù)費即客戶在購物交易中使用信用卡方式產(chǎn)生的相關(guān)手續(xù)費，等同于日常中的POS機刷卡手續(xù)費用。借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財務(wù)費用-POS手續(xù)費貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）五、天貓店鋪的淘寶客傭金：性質(zhì)：天貓店鋪的淘寶客傭金即指客戶在購買過程中，通過淘寶客（中介性質(zhì)）進入店鋪后，到最終完成交易，商家給淘寶客所給予的相關(guān)交易比例的返點金額。一般是交易完成后的一周內(nèi)給予從支付寶余額中扣減。借：其他應(yīng)收款-淘寶客傭金貸：其他貨幣資金-在途資金-支付寶后續(xù)處理方式：由淘寶客傭金形成的相關(guān)交易，于次月10號左右需向天貓公司開具發(fā)票借：營業(yè)費用-廣告宣傳費-淘寶客貸：其他應(yīng)收款-淘寶客傭金備注：同天貓傭金，平時處理可以發(fā)票來記賬，但至年末需進行計提相關(guān)費用。六、天貓店鋪的聚劃算、鉆展、直通車等促銷費用性質(zhì)：天貓店鋪的聚劃算、鉆展、直通車等促銷費用是指為了保證店鋪公司流量的提升，同時最終形成銷售做鋪墊推廣所產(chǎn)生的相關(guān)費用。借：其他應(yīng)收款-***貸：銀行存款后續(xù)處理方式：及時在后臺向天貓公司申請對應(yīng)的促銷費用發(fā)票，收到后做相關(guān)費用的借：營業(yè)費用-廣告宣傳費-聚劃算營業(yè)費用-廣告宣傳費-鉆展?fàn)I業(yè)費用-廣告宣傳費-直通車貸：其他應(yīng)收款***電商會計賬務(wù)處理電商會計的特點：1、電商銷售有一定的退貨率，需要計提。2、銷售價格變動大，活動折扣經(jīng)常發(fā)生。3、確認(rèn)交易日期為客戶收到貨物并確認(rèn)的日期。4、銷售費用大5、收入需要經(jīng)過支付寶、微信或平臺內(nèi)進行提現(xiàn)。6、虛擬積分也應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入7、商品多，價格變動大，成本核算麻煩。一、采購的賬務(wù)處理1、購入商品分錄借：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等2、購入過程中發(fā)生的運費、保險等費用計入產(chǎn)品價格借：庫存商品-A產(chǎn)品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等一、采購的賬務(wù)處理1、購入商品分錄借：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等2、購入過程中發(fā)生的運費、保險等費用計入產(chǎn)品價格借：庫存商品-A產(chǎn)品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等3、庫存商品庫存費用借：管理費用--倉儲費貸：銀行存款4、庫存商品成本核算對于產(chǎn)品單一，價格相對變動不大，進貨不頻繁的使用“先進先出”法：如果是產(chǎn)品多樣，進貨頻繁則使用“月末一次加權(quán)平均”法進行核算；如果涉及到批發(fā)，且毛利潤相對固定，則使用以銷售價格核算成本的方法。5、平臺保證金借：其他應(yīng)收款--京東/淘寶押金貸：銀行存款二、銷售商品的會計分錄A、一般交易流程的客戶1、商品發(fā)出借：發(fā)出商品-XX店鋪貸：庫存商品PS:電商成交按客戶簽收確認(rèn)貨物為成交日期，發(fā)出商品時由于未能確定最終能否成交，故不確認(rèn)收入和成本，只做發(fā)出商品處2、客戶確認(rèn)收貨借：其他應(yīng)收款--XX平臺應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品-XX店鋪入公司賬戶。3、第三方擔(dān)保平臺清算貨款借：其他貨幣資金-支付寶/微信/等等財務(wù)費用-手續(xù)費貸：其他應(yīng)收款--XX平臺B、顧客退回重發(fā)商品的會計處理：1、收到退回商品借：庫存商品貸：發(fā)出商品或借：發(fā)出商品(紅字)貸：庫存商品(紅字)2、如果承擔(dān)退回的快遞費借：管理費用--快遞費貸：銀行存款3、重新發(fā)貨借：發(fā)出商品貸：庫存商品4、確認(rèn)收貨借：其他應(yīng)收款--XX平臺應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-銷項稅貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品5、平臺清算后會計處理借：其他貨幣資金-支付寶/微信/等等財務(wù)費用-手續(xù)費貸：其他應(yīng)收款--XX平臺C、顧客拒收并取消交易1、發(fā)貨時借：發(fā)出商品-XX店鋪貸：庫存商品2、收到退貨時借：庫存商品貸：發(fā)出商品或借：發(fā)出商品(紅字)貸：庫存商品(紅字)PS:在用戶確認(rèn)收貨前，交易時間并未完成。所以只用做商品狀態(tài)的變動，而不需要3、如果公司需要承擔(dān)運費，則計入銷售費用借：銷售費用-運雜費貸：銀行存款D、商業(yè)折扣的賬務(wù)處理1、滿減及折扣商業(yè)折扣，按照實際成交價格計收入。借：其他應(yīng)收款--平臺結(jié)算貸：主營業(yè)務(wù)收入D、商業(yè)折扣的賬務(wù)處理1、滿減及折扣商業(yè)折扣，按照實際成交價格計收入。借：其他應(yīng)收款--平臺結(jié)算貸：主營業(yè)務(wù)收入2、贈品，買N贈一的賬務(wù)處理買N贈一與買A產(chǎn)品送B產(chǎn)品屬于捆綁銷售行為。收入的確認(rèn)以實際收到的貨款作為收入，成本為所付出所有產(chǎn)品的成本。確認(rèn)收入借：其他應(yīng)收款--平臺結(jié)算貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品--A產(chǎn)品(實際付出產(chǎn)品價格)庫存商品--B產(chǎn)品(贈品)費用的贈品需要轉(zhuǎn)出進項稅，且企業(yè)所得稅，稅前抵扣有數(shù)額限制。三、其他費用的賬務(wù)處理三、其他費用的賬務(wù)處理1、向平臺充值向京東、淘寶等平臺充值推廣。充值時分錄借：其他應(yīng)收款-xx平臺貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶2、計算本月實際消費廣告借：銷售費用-廣告宣傳費-淘寶客貸：其他應(yīng)收款-XX平臺3、直通車、超級推薦等直接消費借：銷售費用-廣告宣傳費-xx平臺貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/其他貨幣資金4、好評返現(xiàn)費用借：銷售費用貸：銀行存款/庫存