初級財政稅收考試真題及答案

初級財政稅收考試真題及答案

1、單選某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資

收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入

3000元；一次取得稿酬收入8000元。

試分析：

股息收入應納的所得稅額為（）。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

本題答案：D

本題解析：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收

入額為應納稅所得額，不減除費用。適用稅率為20%。股息收入應納

的所得稅額=3000x20%=600元?？键c個人所得稅

2、單選價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關

系為（）o

A.價值=功能x成本

B.價值=功能/成本

C.價值=功能-成本

D.價值=功能+（1/成本）

本題答案：B

本題解析:價值工程,也稱價值分析，是指以產品的功能分析為核心，

以提高產品的價值為目的，力求以最低成本實現(xiàn)產品必要功能的一項

有組織的創(chuàng)造性活動。價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其

相互之間的關系為：價值=功能/成本?？键c事業(yè)單位企業(yè)化財務管理

3、單選中央對地方轉移支付額的測算，采用的主要方法是（）。

A.零基預算法

B.標準收支法

C.基數(shù)法

D.比例法

本題答案：B

本題解析：標準收支法主要用于中央對地方轉移支付額的計算當中。

轉移支付額一般按“某地區(qū)（標準財政支出-標準財政收入）x轉移支付

系教〃確定?？键c政府預算編制的管理

4、單選當財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入會出現(xiàn)（）。

A.名義正增長，而實際為負增長

B.名義增長實際也增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.名義無變化，而實際負增長

本題答案：B

5、多選除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，關于固定資產計

算折舊的最低年限的規(guī)定，正確的是（）。

A.房屋、建筑物，為20年

B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年

C.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為3年

D.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年

E.電子設備，為5年

本題答案：A,B.D

本題解析：除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，固定資產計算

折舊的最低年限如下：①房屋、建筑物，為20年；②飛機、火車、

輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；③與生產經營活動有

關的器具、工具、家具等，為5年；④飛機、火車、輪船以外的運

輸工具，為4年；⑤電子設備，為3年。考點企業(yè)所得稅

6、多選稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度,

代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而

它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

根據(jù)以上信息，回答問題：

下列關于累進稅率的表述中正確的是（）。

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理

C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理

D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理

E.稅率隨征稅對象數(shù)額的增加而提高

本題答案：A,B,D,E

本題解析：按照稅率的累進依據(jù)的性質，累進稅率分為"額累"和"率

累〃兩種。額累是按征稅對象數(shù)量的絕對額分級累進，率累是按與征

稅對象有關的某一比率分級累進。額累和率累按累進依據(jù)的構成又可

分為"全累"和"超累"，如額累分為全額累進和超額累進;率累分為全率

累進和超率累進。全累是對征稅對象的全部數(shù)額，都按照相應等級的

累進稅率征稅。超累是對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分，分別按

照各自對應的累進稅率計征稅款。兩種方式相比，全累的計算方法比

較簡單，但在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。超累的計

算方法復雜一些，但累進程度比較緩和，因而比較合理?？键c稅制要

素

7、單選區(qū)別一種財政收入是稅還是非稅，主要（）。

A.決定于它叫什么名稱

B.看它是否是無償分配的稅收形式

C.看它是否具有強制性和權威性

D.看它是否同時具備“三性〃特征

本題答案：D

8、多選某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200

元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；

次取得稿酬收入8000元。

試分析：

該納稅人的各種所得適用的稅率類型有()O

A.超額累進稅率

B.超率累進稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

本題答案:A,C

本題解析：工資薪金所得，適用超額累進稅率;勞務報酬所得、稿酬

所得、股息所得，都適用比例稅率。考點個人所得稅

9、多選當前，我國在財政補貼上應采取的措施是()。

A.加大補貼力度

B.調整補貼重點

C.減少補貼項目

D.改革補貼方式

E.取消財政補貼

本題答案:B,C,D

本題解析：按照社會主義市場經濟的基本要求，我國財政補貼的改革

措施提出的基本思路是：減少補貼項目，明確補貼重點，規(guī)范補貼方

式，提高補貼效率。

10、單選下列選項中，不屬于稅法失效的是()。

A.以新稅法代替舊稅法

B.地方行政機關自行廢止

C.直接宣布廢止某項稅法

D.稅法本身規(guī)定廢止的日期

本題答案：B

11.單選從世界各個國家來看，社會保障的資金來源主要是OO

A.政府預算支出

B.社會保障收費

C.社會保障稅

D.企業(yè)捐助

本題答案：C

12、單選1997年以前，國家對一般學校采用的預算管理辦法是()。

A.全額預算管理

B.差額預算管理

C.超額預算管理

D.經濟核算辦法

本題答案：A

13、多選預算管理職權是指法律規(guī)定的()對預算管理的職責和權限。

A.中央

B.地方政府

C.國家行政機關

D.國家權力機關

E.財政部

本題答案：C,D

14、單選根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產的價值標準，一般設備的單位

價值應在()元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

本題答案：A

本題解析：固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備

單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本

保持原有物質形態(tài)的資產?？键c資產負債管理

15、單選財政分配的目的是()。

A.平衡財政

B.分配國有資產收益

C.滿足社會公共需要

D.滿足社會半公共需要

本題答案：C

16、單選某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助

收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收

入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支

出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單

位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120

萬元，固定資產總額400萬元,對外投資30萬元,借入款項40萬元，

應付款項和暫存款項240萬元，應繳納款項60萬元。

該單位的公用支出比率為()o

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

本題答案：C

本題解析：該單位的公用支出比率=。考點財務報表分析

17、多選組織財政收入的原則主要應當包括()。

A.從發(fā)展經濟入手，增加財政收入的原則

B.從節(jié)約的角度出發(fā)，逐步減少財政收入

C.利益兼顧的原則

D.合理負擔的原則

E.公平與效率兼顧的原則

本題答案：A,C.D

18、多選政府采購的基本原則包括()o

A.公開透明原則

B.靈活簡便原則

C.公正原則

D.誠實信用原則

E.公平競爭原則

本題答案：A,C,D,E

本題解析：政府采購，是指國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財

政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以

上的貨物、工程和服務的行為。其基本原則包括公開透明原則、公乎

競爭原則、公正原則和誠實信用原則?？键c政府預算執(zhí)行的管理

19、單選國內企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，

可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額計算方法是()o

A.分國分項

B.分國不分項

C.不分國分項

D.不分國不分項

本題答案：B

本題解析：抵免限額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照《企業(yè)

所得稅法》及其實施條例的規(guī)定計算的應納稅額。除國務院財政、稅

務主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應當分國(地區(qū))不分項計算。

考點企業(yè)所得稅

20、單選政府以有償方式取得的財政收入是()。

A.所得稅

B.流轉稅

C.國有資產收益

D.公債

本題答案：D

21、單選納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向勞務發(fā)生

地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由（）補征稅款。

A.發(fā)生地主管稅務機關

B.發(fā)生地或其機構所在地主管稅務機關

C.居住地或發(fā)生地主管稅務機關

D.其機構所在地或居住地主管稅務機關

本題答案：D

本題解析：納稅人提供應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向勞務發(fā)生地

主管稅務機關申報納稅而未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地

的主管稅務機關申報納稅?？键c營業(yè)稅制

22、單選財政通過調節(jié)使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的

利潤，這個職能是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩(wěn)定職能

D.經濟發(fā)展職能

本題答案：B

本題解析：財政的收入分配職能主要是通過調節(jié)不同經濟主體的收入

水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。財政調節(jié)微觀經濟主體的收入

水平，主要是通過調節(jié)使經濟主體的收入水平能夠反映其經營管理水

平和主觀努力狀況，在大致相同的條件下，使每個經濟主體獲得大致

相同的收入?？键c財政的職能

23、單選中央預算草案由財政部匯總編制，在提交全國人大審查和

批準前，需報（）審核。

A.國務院

B.國家發(fā)展和改革委員會

C.國家稅務總局

D.審計署

本題答案：A

本題解析：中央總預算是經法定程序批準的中央政府的財政收支計劃,

它主要由中央各部門（含直屬單位）的預算組成，并包括地方向中央

上繳的收入數(shù)額和中央對地方返還或者給予補助的數(shù)額，以及國內外

債務收入及還本支出。中央預算草案由財政部匯總編制，報國務院審

核后，提交全國人大審查和批準?？键c政府預算執(zhí)行的管理

24、多選按照財政支出的經濟性質分類，其中屬于轉移性支出的有（）。

A.政府各部門的行政管理費支出

B.政府部門用于養(yǎng)老保險的支出

C.政府部門用于失業(yè)救濟方面的支出

D.各項事業(yè)的經費支出

E.政府各部門的投資撥款

本題答案:B.C

25、單選中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年

6月取得的收入情況如下；

（1）取得工資收入7600元；

（2）一次性取得設計收入20000元；

（3）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）購買體育彩票中獎所得20000元；

（5）領取了市政府教育獎金、教育儲蓄存款利息、保險賠償和季度

獎。

2012年6月王某取得的工資收入應繳納個人所得稅為（）元。

A.305

B.745

C.825

D.985

本題答案：A

本題解析：應納稅所得額=7600-3500=4100（元），對應的稅率為10%,

速算扣除數(shù)為105o2012年6月王某取得工資收入應繳納個人所得稅

=4100xl0%-105=305（元）。考點個人所得稅

26、單選失業(yè)人員前所在單位和本人按照規(guī)定累計繳費時間滿5年

不足10年領取失業(yè)保險金的期限最長為（）個月。

A.48

B.36

C.18

D.12

本題答案：C

27、單選事業(yè)單位的捐贈收入屬于（）o

A.附屬單位繳款收入

B.事業(yè)收入

C.經營收入

D.其他收入

本題答案：D

本題解析：其他收入是指事業(yè)單位除財政補助收入、上級補助收入、

事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入、基本建設撥款收入之外的

各項收入，如投資收益、利息收入、捐贈收入等。對于其他收入，事

業(yè)單位應按照有關規(guī)定，分別進行管理?？键c行政事業(yè)單位財務管理

概述

28、單選我國中央預算績效考評工作由()統(tǒng)一領導。

A.國務院

B.全國人民代表大會

C.審計署

D.財政部

本題答案：D

本題解析：我國中央績效考評工作由財政部統(tǒng)一領導，中央各部門具

體組織實施。財政部負責統(tǒng)一制定績效考評的規(guī)章制度，指導、監(jiān)督、

檢查中央部門的績效考評工作。中央部門負責組織實施本部門的績效

考評工作?？键c政府決算的管理

29、單選籌集資金和運用資金體現(xiàn)了國家財政的()。

A.監(jiān)督職能

B.調控職能

C.分配職能

D.指導職能

本題答案：C

30、多選下列財政收入中屬于非稅收入是()。

A.專項收入

B.債務收入

C.外事服務收入

D.規(guī)費收入

E.營業(yè)稅收入

本題答案：A,B,C,D

31、單選文教科學衛(wèi)生支出屬于()。

A.積累性支出

B.消費性支出

C.補償性支出

D.轉移性支出

本題答案：B

32、單選納稅人銷售貨物應征增值稅，"貨物〃是指()。

A.有形動產

B.無形動產

C.不動產

D.商譽

本題答案：A

本題解析：銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權，是指銷售除土地、

房屋和其他建筑物等不動產之外的有形動產，包括電力、熱力、氣體

在內

33、單選企業(yè)實際發(fā)生的工會經費、職工福利費和職工教育經費支

出，準予在企業(yè)所得稅前扣除的部分分別為不超過工資薪金總額的()。

A.2%、14%、1.5%

B.1.5%、14%、2%

C.2%、14%、2.5%

D.2.5%、14%、2%

本題答案：D

34、單選政府非稅收入的特點不包括()。

A.靈活性

B.穩(wěn)定性

C.補償性

D.非普遍性

本題答案：B

本題解析：政府非稅收入的特點有：靈活性、不穩(wěn)定性、補償性、非

普遍性。考點財政收入的含義與分類

35、單選下面具有“內在穩(wěn)定器"作用的財政手段是()o

A.允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業(yè)所得稅

C.社會保障支出

D.發(fā)行國債增加基本建設支出

本題答案：C

本題解析：通過制度性安排，發(fā)揮財政"內在穩(wěn)定器"的作用，表現(xiàn)在

財政收入和支出兩方面的制度。在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉移性

支出(社會保障、補貼、救濟和福利支出等)的安排上?？键c財政的

職能

36、單選財政分配的主體是()。

A.國家

B.企業(yè)

C.居民

D.社會團體

本題答案：A

37、單選私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會受益之間的

非一致性，關鍵是指某個人或者經濟組織的行為活動影響了他人或經

濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這是市

場失靈表現(xiàn)中的()。

A.公共產品

B.外部效應

C.不完全競爭采集者退散

D.收入分配不公

本題答案：B

38、單選文教科學衛(wèi)生支出主要由（）承擔。

A.地方財政

B.中央財政

C.國有企業(yè)

D.集體企業(yè)

本題答案：A

39、單選（）來源是最低生活保障的經費來源。

A.收入

B.經費

C.捐贈

D.利潤

本題答案：B

40、多選基本支出預算的編制原則有（）。

A.綜合預算的原則

B.優(yōu)先保障的原則

C.定員定額管理的原則

D.項目保障的原則

E.定員優(yōu)先的原則

本題答案：A,B,C

本題解析：基本支出預算的編制原則是：①綜合預算的原則。②優(yōu)

先保障的原則。③定員定額管理的原則?？键c政府預算編制的管理

41、單選我國的政府預算產生于（）。

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

本題答案：D

本題解析：我國的政府預算產生于清代。晚清時期，隨著西方改革思

潮的流入，有關預算制度逐步建立，清政府于1910年編制預算，雖

然由于1911年清政府被推翻，這次政府預算的試編以有預算而無決

算收場，但這卻是我國歷史上第一次真正意義上的政府預算?？键c政

府預算概述

42、單選下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是（）。

A.食用植物油

B.速凍食品

C.冷氣、暖氣

D.化肥

本題答案：B

本題解析：貨物稅率：⑴納稅人銷售或者進口貨物，除以下第(2)項、

第⑶項規(guī)定外，稅率為17%。⑵納稅人銷售或者進口下列貨物，稅

率為13%。①糧食、食用植物油；②自來水、暖氣、冷氣、熱水、

煤氣、石油液化氣、天熱氣、沼氣、居民用煤炭制品;③圖書、報紙、

雜志；④飼料、化肥、農藥、農機、農膜；⑤農產品；⑥音像制品、

電子出版物；⑦二甲醛；⑧國務院規(guī)定的其他貨物。(3)納稅人出口

貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物

(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等)外，稅率為零。

考點增值稅制

43、多選國有資產收益，是指國家憑借生產資料所有權而獲得的()。

A.利潤

B.股息、紅利

C.國有資產產權變動收入

D.承包費、租賃費

E.國有企業(yè)所得稅

本題答案:A,B,C,D

44、單選按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準

本級預算之日起()日內向所屬各部門批復預算。

A.5

B.15

C.20

D.30

本題答案：D

本題解析：按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準

本級預算之日起30曰內向所屬各部門批復預算，各部門應在財政部

門批復本部門預算之日起15日內，向所屬單位批復預算。考點政府

預算編制的管理

45、單選公平稅負，合理負擔原則是指()。

A.協(xié)調配置稅種及其內部構成要素，不搞同一征稅對象的多種稅

B.調節(jié)社會成員收入分配，防止和克服社會階層分配的過大差距

C.對同等經營條件或納稅能力的納稅人，有差別的對待

D,把經濟活動的眾多方面，都納入征稅范圍

本題答案：B

46、單選建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展()o

A.國有商業(yè)銀行

B.國有股份制銀行

C.政策性銀行

D.私營銀行

本題答案：C

47、單選中國公民王某系一大學(所在地為地級市)教授，2012年

6月取得的收入情況如下；

(1)取得工資收入7600元；

(2)一次性取得設計收入20000元;

(3)出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；

(4)購買體育彩票中獎所得20000元；

(5)領取了市政府教育獎金、教育儲蓄存款利息、保險賠償和季度

獎。

王某當月可以享受的免納個人所得稅的稅收優(yōu)惠項目有()o

A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

B.所領取的教育儲蓄存款利息

C.從保險公司領取的保險賠償

D.所獲季度獎

本題答案：C

本題解析：選項A,省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍

級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文

化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免征個人所得稅；選項B,儲蓄存

款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅；選

項D,所獲季度獎要按照工資、薪金所得繳納個人所得稅。考點個人

所得稅

48、單選事業(yè)單位的無形資產轉讓收入，一般應計入()o

A.事業(yè)收入

B.經營收入

C.預算外資金收入

D.其他收入

本題答案：A

本題解析：根據(jù)規(guī)定，事業(yè)單位不論是轉讓無形資產所有權，還是轉

讓使用權，獲得的轉讓收入除國家另有規(guī)定的之外，計入單位事業(yè)收

入?？键c行政事業(yè)單位收支管理

49、單選某事業(yè)單位2001年發(fā)生的各項收入與支出資料如下(單位:

萬元)：？

1.收入：事業(yè)收入100,財政補貼收入50,經營收入50,附屬單位

上繳收入10,其他收入8,上級補助收入35。

2.支出：事業(yè)支出150（其中：工資20,補助工資7,物價補貼4,

公務費30,業(yè)務費30,設備購置費44,修繕費15）,經營支出48,

對附屬單位的補助支出55。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該單位的人員經費支出數(shù)為（）。

A.30萬元

B.31萬元

C.61萬元

D.51萬元

本題答案：B

50、單選甲企業(yè)為乙企業(yè)的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金

額共計1000萬元，保管合同記載保管費用10萬元，同時甲企業(yè)為乙

企業(yè)代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運輸合同，已知倉儲保管

合同的印花稅率為l%o,運輸合同的印花稅率為0.5%。,則甲企業(yè)應繳

納的印花稅為（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

本題答案：B

本題解析：訂立倉儲保管合同應納稅額=100000xl%o=：L00（元）,訂立

運輸合同應納稅額=10000x0.5%o=5（元）。甲企業(yè)應繳納的印花稅為

105元?？键c行為、目的稅制

61、單選企業(yè)實際發(fā)生的工會經費、職工福利費和職工教育經費支

出，準予在企業(yè)所得稅前扣除的部分分別為不超過工資薪金總額的（）。

A.2%、14%、1.5%

B.1.5%、14%、2%

C.2%、14%>2.5%

D.2.5%、14%、2%

本題答案：D

62、多選我國傳統(tǒng)體制下社會保障制度的主要特征是（）。

A.社會化程度低，覆蓋面缺損

B.就業(yè)與保障分離

C.社會保障企業(yè)化

D.對傳統(tǒng)體制的嚴重依附性

E.社會保障貨幣化

本題答案：A,C,D

63、單選某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，

2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬

元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年

度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過。年。

A.2

B.5

C.10

D.15

本題答案：B

本題解析：虧損，是指企業(yè)依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)

定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除

后小于零的數(shù)額。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉,

用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年?？键c企業(yè)所

得稅

64、單選財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于()o

A.補償性支出

B.積累性支出

C.消費性支出

D.購買性支出

本題答案：C

本題解析：消費性支出是財政用于社會共同消費方面的支出。屬于消

費性支出的項目，主要包括文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救

濟費、行政管理費、國防費等項支出?？键c財政支出的分類

65、多選財政的“內在穩(wěn)定器”作用主要表現(xiàn)在()。

A.實行比例稅制

B.實行所得稅制

C.實行累進所得稅制

D.購買性支出

E.轉移性支出

本題答案：C,E

66、落選我向財政法的作用主要有()。

A.我國財政法是國家組織財政收支的法律依據(jù)

B.我國財政法為社會主義公有制的鞏固和發(fā)展提供法律保證

C.我國財政法是加速文化教育事業(yè)和科學技術發(fā)展的一個行為準則

D.我國財政法是維護社會經濟秩序，打擊經濟犯罪的法律武器

本題答案：A,B,C,D

67、單選從()起，新注冊登記的企業(yè)，所得稅一律由國家稅務局征收

管理。

A.3月1日

BU.1月1日

"1月1日

12月1日

本題答案：C

68、單選要理順中央與地方的分配關系，必須實行()的預算管理體制。

A.高度集中

B.統(tǒng)收統(tǒng)支

C.稅收制

D.公稅制

本題答案：D

69、單選被視為未來稅收的財政收入形式是()。

A.稅收

B.收費

C.國有資產收益

D公債

本題答案：D

70、單選行政事業(yè)單位收入標準按預算科目分類時，可分為事業(yè)收

費標準，罰沒收費標準和。

A.資源性收費標準

B.經營性收費標準

C.行政性收費標準

D.其他收入收費標準

本題答案：D

71、多選1984年第二步"利改稅"將原來已經簡并過的工商稅重新劃

分為()。

A.產品稅

B.增值稅

C.營業(yè)稅

D.鹽稅

E.消費稅

本題答案：A,B,C,D

72、單選某國C公司的E先生，1997年1月10日來華工作，3月10

日離境出國，6月20日又返回中國工作，則中國對E先生哪些所得

應征收個人所得稅?()。

A.中國境外的所得

B.中國境內的所得

C.中國境內和境外的所得

D.境內境外所得均不征稅

本題答案：B

73、單選制約一國財政收入規(guī)模大小根本的因素是()。

A.生產發(fā)展水平

B.分配政府

C.生產要素

D.價格總水平

本題答案：A

74、多選在經濟與社會中，經濟穩(wěn)定包括多方面的含義。經濟穩(wěn)定

通常是指()。

A.充分就業(yè)

B.物價穩(wěn)定

C.國際收支平衡

D.人民生活穩(wěn)定

E.銀行利率穩(wěn)定

本題答案：A,B,C

75、單選甲國的所得稅率為50%,乙國的所得稅率為40%,甲國的

一跨國公司在乙國設有一子公司，假設子公司的經營利潤為5萬美元。

在采用稅款抵免時，甲國的跨國公司只需向甲國政府繳納()萬美元。

A.0.3

B.0.4

C.0.5

D.0.6

本題答案：C

76、單選扣繳義務每次代扣的稅款，應當自代扣之日起0日內繳入國

庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

A.3

B.5

C.7

D.10

本題答案：C

本題解析：扣繳義務人應當按照國家規(guī)定辦理全員金額扣繳申報?？?/p>

繳義務人每月鎖扣稅款，應當在次月7日內繳入國庫。

77、單選下列公式錯誤的是()。

A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/［吸收直接投資額x（l-籌

資費率）］

B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本=預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞

增率

D.長期借款的資本成本=利息率x（l+所得稅率）

本題答案：D

本題解析：選項D公式錯誤，正確的公式應為：長期借款的資本成本

=利息率x（l-所得稅率）。考點事業(yè)單位企業(yè)化財務管理

78、單選某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200

元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；

次取得稿酬收入8000元。

試分析：

稿酬所得應納的所得稅額為（）。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

本題答案：D

本題解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費用，其

余額為應納稅所得額。適用稅率為20%,并按應納稅額減征30%。稿

酬所得應納的所得稅額=8000X（1-20%）X20%X（：L-30%）=896元。考點個

人所得稅

79、單選A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的

納稅人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A、C公司雙方

本題答案：C

80、單選實行增值稅可以更好地貫徹（）的政策，有利于促進對外貿易

的發(fā)展。

A.獎出限入

B.獎入限出

C.量入為出

D.量出為入

本題答案：A

81、單選1951年政務院頒布實施了全國統(tǒng)一的()，是我國有關社會保

障制度的第一個法規(guī)。

A.《國家工作人員公費醫(yī)療預防實施辦法》

B.《國家機關工作人員退職處理暫行辦法》

C.《中華人民共和國勞動保險條例》

D.《關于中華人民共和國勞動保險條例若干修正決定》

本題答案：C

82、多選科技三項費用是指()。

A.新產品試制費

B.新技術開發(fā)費

C.中間試驗費

D.新技術試驗費

E.重要科學研究補助費

本題答案:A,C,E

83、單選區(qū)別一種財政收入是稅還是非稅，主要()。

A.決定于它叫什么名稱

B.看它是否是無償分配的稅收形式

C.看它是否具有強制性和權威性

D.看它是否同時具備“三性”特征

本題答案：D

84、單選在文教行政事業(yè)單位主管部門內部，由于隸屬關系改變，

機構撤銷，合并，或者按照國家規(guī)定的建制要求分為幾個單位時，固

定資產的調出或調入應采用()方法。

A.原價調撥

B.無償調撥

C.折價調撥

D.估價調撥

本題答案：B

85、單選某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將

貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用

0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為()元(注:貨物運輸合同印

花稅稅率為萬分之五)。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

本題答案：C

本題解析：各類經濟合同，以合同上所記載的金額、收入和費用為計

稅依據(jù)，按比例稅率計算應納稅額的方法，就是應納稅額=計稅金額

x適用稅率=40000x0.5%°=20元?？键c行為、目的稅制

86、單選進項稅額是指納稅人購進貨物或者應稅勞務所支付或者負

擔的()稅額。

A,生產稅

B.營業(yè)稅

C.消費稅

D.增值稅

本題答案：D

87、單選下列不屬于稅法形式的是()。

A.稅收法律

B.稅收原則

C.稅收條例

D.稅法實施細則

本題答案：B

88、單選某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200

元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；

次取得稿酬收入8000元。

試分析：

股息收入應納的所得稅額為()。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

本題答案：D

本題解析：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收

入額為應納稅所得額，不減除費用。適用稅率為20%。股息收入應納

的所得稅額=3000x20%=600元?？键c個人所得稅

89、單選禁止稅前扣除的項目不包括()o

A.企業(yè)所得稅稅款

B.罰金、罰款和被沒收財物的損失

C.未經核定的準備金支出

D.環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金

本題答案：D

本題解析：禁止稅前扣除的項目包括：①向投資者支付的股息、紅

利等權益性投資收益款項。②企業(yè)所得稅稅款。③稅收滯納金。④

罰金、罰款和被沒收財物的損失。⑤公益性捐贈支出超過企業(yè)年度

會計利潤總額12%的部分以及非公益性捐贈支出。⑥贊助支出。⑦

未經核定的準備金支出。⑧企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費

用。⑨與取得收入無關的其他支出。選項D屬于稅前扣除的項目。

考點企業(yè)所得稅

90、單選充分就業(yè)目標中的"就業(yè)"是指()o

A.國家安排工作

B.國家單位就業(yè)

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.勞動

本題答案：C

91、單選甲國的所得稅率為50%,乙國的所得稅率為40%,甲國的

一跨國公司在乙國設有一子公司，假設子公司的經營利潤為5萬美元。

在雙重納稅情況下，子公司同時向甲國政府繳納稅款()萬美元。

A.1.5

B.2.4

C.2.5

D.3.5

本題答案：C

92、單選()1988年發(fā)行，發(fā)行對象為公民個人.各種基金會及金融機

構。

A.國庫券

B.國家重點建設債券

C.國家建設債券

D.保值公債

本題答案：C

93、品選國民收入包括勞動者為自己創(chuàng)造的社會產品價值v和為社

會創(chuàng)造的價值m兩部分，財政收入的基本源泉是()，在國民收入一定

的條件卜一，m和v的關系是()。

A.v；此消彼長

B.m；此消彼長

C.v+m；互相促進

D.m；互相促進

本題答案：B

94、單選我國財政年度是()。

A.當年的1月1日起至12月31日為止

B.當年的1月1日起至5月31日為止

C.當年的10月1日起至次年9月30日為止

D.當年的7月1日起至次年6月30日為止

本題答案：A

95、單選在我國經常居于財政支出首位的是()o

A.行政經費支出

B.文教科學衛(wèi)生事業(yè)支出

C.基本建設支出

D.國家物資儲備支出

本題答案：C

96、單選某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者妨礙其他

個人或者集團同時消費該公共產品，也不會減少其他個人或集團消費

該公共產品的數(shù)量和質量，這是公共產品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

本題答案：B

本題解析：考綱要求掌握公共產品及其特征。相對于私人產品的特征

來說，公共產品具有備選的四個特征。分別掌握各自的含義和典型事

例。

97、單選下列選項中，不屬于稅法的時間效力的是()。

A.稅法何時開始生效

B.稅法何時終止效力

C.稅法有無溯及力

D.在特定區(qū)域生效

本題答案：D

98、單選中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元,

則儲蓄機構應代扣代繳個人所得稅()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

本題答案：A

本題解析：儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征

收個人所得稅?？键c個人所得稅

99、單選失業(yè)保險金由失業(yè)社會保險經辦機構按()發(fā)放。

A.年

B.月

C.季

D.半年

本題答案：B

100.多選事業(yè)單位財務管理的主要任務包括()。

A.合理編制單位預算，如實反映單位財務狀況

B.依法組織收入，努力節(jié)約支出

C.建立健全財務制度，加強資金核算

D.加強單位自有資產管理，保持自有資產的保值增值

本題答案:A,B,C

101.單選某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用

17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

⑴購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增

值稅為6.8萬元；

(2)購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為

5萬元，增值稅8500元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫；

⑶銷售產品一批，開出專用發(fā)票，注明價款90萬元，稅款15.3萬元；

⑷銷售產品一批，開出普通發(fā)票，價稅合計25.74萬元；

⑸該企業(yè)附設一獨立核算的招待所，取得客戶住宿費收入10萬元，

取得代為旅客購飛機票手續(xù)費收入2000元：

⑹招待所設有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收人12萬元；歌舞廳取

得門票收入3萬元,歌舞廳銷售酒水收入5萬元(歌舞廳營業(yè)稅稅率

為20%)o

本月取得的相關票據(jù)均在本月認證并抵扣。

本期應納增值稅為()元。

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

本題答案：A

本題解析：本期應納增值稅=19.04-7.65=11.39(萬元)，即113900

元。考點增值稅制

102、單選某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出

60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；

本年在職人員數(shù)為20人，離退休人員為10人。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該單位人員經費支出占總支出的比重為()。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

本題答案：B

本題解析：人員經費支出占總支出的比重=本期人員經費支出額/本期

經費支出總額=39+（39+60）xl00%=39.39%?？键c財務報表分析

103、單選中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012

年6月取得的收入情況如下；

（1）取得工資收入7600元；

（2）一次性取得設計收入20000元；

（3）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）購買體育彩票中獎所得20000元；

（5）領取了市政府教育獎金、教育儲蓄存款利息、保險賠償和季度

獎。

2012年6月王某取得的工資收入應繳納個人所得稅為（）元。

A.305

B.745

C.825

D.985

本題答案：A

本題解析：應納稅所得額=7600-3500=4100（元），對應的稅率為10%,

速算扣除數(shù)為105o2012年6月王某取得工資收入應繳納個人所得稅

=4100xl0%-105=305（元）?？键c個人所得稅

104、多選部門預算的原則包括（）。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.重點性原則

E.不透明性原則

本題答案：A,B,C,D

本題解析：部門預算的原則包括：合法性原則、真實性原則、完整性

原則、科學性原則、穩(wěn)妥性原則、重點性原則、透明性原則、績效性

原則。考點政府預算編制的管理

105＞單選國家征稅憑借的是（）o

A.經濟權力

B.財產權力

C.政治權力

D.分配權力

本題答案：C

本題解析：政府之所以能夠取得財政收入，憑借的是政府所具有的征

收權力。財政征收權力是政府取得財政收入的法律依據(jù)。稅收就是憑

借國家的政治權力強制征收的財政收入?？键c稅收概述

106、單選1997年1月1日起，《事業(yè)單位財務規(guī)則》中規(guī)定國家對

事業(yè)單位采取的預算管理辦法是()。

A.全額管理，差額補助

B.全額包干

C.全額預算管理、差額預算管理和經濟核算辦法

D.核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用

本題答案：D

107＞多選中央與地方財政部門的年終決算事項主要包括()o

A.稅收返還結算

B.體制結算

C.銀行間結算

D.單項結算

E.定額結算

本題答案：A,B,D,E

本題解析：年終結算指各級財政在年終清理的基礎上，結清上下級財

政總預算之間的預算調撥收支和往來款項。中央與地方財政部門的年

終結算事項主要包括以下內容：①稅收返還的結算；②體制結算；

③定額結算；④單項結算?？键c政府決算的管理

108、單選在政府采購中，對于外對供應商進行本地區(qū)的規(guī)定是()。

A.外地供應商須經政府采購的主管部門同意進行本地區(qū)

B.外地供應商不能進行本地區(qū)

C.外地供應商可以自由進行本地區(qū)

D.外地供應商須經財政部門批準進入本地區(qū)

本題答案：C

109＞單選籌集資金和運用資金體現(xiàn)了國家財政的()。

A.監(jiān)督職能

B.調控職能

C.分配職能

D.指導職能

本題答案：C

110、單選事業(yè)基金中的一般基金主要用于()O

A.對外投資

B.固定資產購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

本題答案：C

本題解析：事業(yè)基金，是指事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產，包

括一般基金和投資基金兩部分。其中，一般基金是指事業(yè)單位的滾存

結余資金，不直接安排用于各項支出，可用于彌補以后年度的收支差

額，對單位預算起著平衡調節(jié)作用。考點資產負債管理

111＞單選當社會總需求大于社會總供給時，財政應該采取的政策是

()。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.財政赤字政策

D.略有結余政策

本題答案：B

112、多選按照發(fā)行的地域劃分，國債可分為()。

A.中央債

B.地方債

C.實物國債

D.外債

E.內債

本題答案：D,E

113.單選某事業(yè)單位2001年發(fā)生的各項收入與支出資料如下(單

位：萬元)：?

1.收入：事業(yè)收入100,財政補貼收入50,經營收入50,附屬單位

上繳收入10,其他收入8,上級補助收入35。

2.支出：事業(yè)支出150(其中：工資20,補助工資7,物價補貼4,

公務費30,業(yè)務費30,設備購置費44,修繕費15),經營支出48,

對附屬單位的補助支出55o

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該單位的經費自給率為()。

A.78.5%

B.66.40%

C.79.85%

D.84.85%

本題答案：D

114、單選某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補

助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營

收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)

支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬

單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額

120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40

萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳納款項60萬元。

該單位的資產負債率為()o

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

本題答案：A

本題解析：該單位的資產負債率=?？键c財務報表分析

115、單選某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補

助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營

收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)

支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬

單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額

120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40

萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳納款項60萬元。

單位的經費自給率為()O

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

本題答案：C

本題解析：該單位的經費自給率=考點財務報表分析

116、單選對黃酒.啤酒.汽油和柴油四種消費品采用()的方法計稅。

A.從價定率征稅

B.從量定額征稅

C.從質定額征稅

D.從類定額征稅

本題答案：B

117、單選進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)

定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是()0

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

C.組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(I-消費稅稅率)

D.組成計稅價格=(關稅完稅+價格關稅)/(1+消費稅稅率)

本題答案：C

本題解析：進口貨物應納稅額的計算：納稅人進口貨物，按照組成計

稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。組成計稅價

格和應納稅額計算公式是：應納稅額=組成計稅價格X適用稅率?？键c

消費稅制

118、單選事業(yè)單位支出管理的重點是()。

A.事業(yè)支出

B.經營支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

本題答案：A

本題解析：事業(yè)支出是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)

生的支出。根據(jù)規(guī)定，事業(yè)單位的財政補助收入、上級補助收入、事

業(yè)收入和其他收入都應用于事業(yè)支出。因此，事業(yè)支出是事業(yè)單位支

出管理的重點?？键c行政事業(yè)單位收支管理

119、多選稅收法律關系的構成要素包括()。

A.主體

B.客體

C.內容

D.形式

本題答案:A,B,C

120、單選從世界各個國家來看，社會保障的資金來源主要是()o

A.政府預算支出

B.社會保障收費

C.社會保障稅

D.企業(yè)捐助

本題答案：C

121、單選某事業(yè)單位2011.年收入總額為720萬元，其中，財政補

助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營

收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)

支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬

單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額

120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40

萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳納款項60萬元。

該事業(yè)單位的預算管理辦法一般是()o

A.全面核定收支

B.定額補助或定項補助

C.差額補助

D.超支不補，結余留用

本題答案：A

本題解析：全面核定收支，是指行政事業(yè)單位要將包括財政預算撥款

在內的各項收入與各項支出統(tǒng)一編列單位預算，報請主管部門和財政

部門核定；財政部門或者上級預算單位根據(jù)行政事業(yè)單位的特點、事

業(yè)發(fā)展計劃和工作任務、單位財務收支狀況以及國家財政政策和財力

可能，核定單位年度預算收支規(guī)模，包括財政預算撥款的具體數(shù)額。

考點行政事業(yè)單位財務管理概述

122、單選某啤灑廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅

專用發(fā)票上注明不含稅價款合計為80萬元,包裝物押金為5.85萬元,

已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應申報的銷項稅額為（）

萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

本題答案：C

本題解析：納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記

賬核算的，不并入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的

押金，應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。該廠當期應申報的銷

項稅額=[80+5.85/（l+17%）]xl7%=14.45（萬元）。考點增值稅制

123、單選目前我國各類稅收總計有（）個稅種。

A.15

B.20

C.22

D.32

本題答案：C

124、多選實行國庫集中收付制度后，財政收入的繳庫方式包括（）。

A.直接繳庫

B.定時繳庫

C.委托繳庫

D.集中匯繳

E.分散繳庫

本題答案：A,D

本題解析：實行國庫集中收付制度后，財政收入的繳庫方式包括直接

繳庫和集中匯繳兩種。直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關法律法

規(guī)規(guī)定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶；

集中匯繳是由征收機關（有關法定單位）按有關法律法規(guī)規(guī)定，將所

收的應繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶?？键c政

府預算執(zhí)行的管理

125、多選下列行為，不屬于營業(yè)稅“應稅行為”的有()。

A.有償提供應稅勞務

B.有償提供加工、修理修配業(yè)務

C.有償轉讓無形資產所有權

D.有償轉讓不動產所有權

E.單位聘用的員工為本單位提供勞務

本題答案:B.E

本題解析：營業(yè)稅的應稅行為是指有償提供應稅勞務，有償轉讓無形

資產所有權或使用權，有償轉讓不動產所有權的行為。但單位和個體

工商戶聘用

126、多選關于增值稅納稅義務發(fā)生時間，表述不正確的有()。

A.銷售應稅勞務，為雙方約定日期的當天

B.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天

C.納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為，為移送貨物的次日

D.委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出貨物并辦妥委托手續(xù)的當天

E.采取托收承付銷售貨物，為移送貨物的當天

本題答案：A,C,D,E

本題解析：銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷

售款的憑據(jù)的當天;納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為移送貨物的當

天;委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到

全部或部分貸款的當天;采取托收承付銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥

托收手續(xù)的當天。

127、單選可以避免因通貨膨脹造成基金貶值威脅的社會保障籌資方

式是()0

A.現(xiàn)收現(xiàn)付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金債券制

本題答案：A

本題解析：現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險籌資模式，在人口結構年輕化、養(yǎng)

老保險基金需求量不大的條件下是比較適用的，它可以減輕國家財政、

企業(yè)和個人養(yǎng)老保險負擔，也可以避免因通貨膨脹造成的基金貶值的

威脅?？键c轉移性支出

128、單選農業(yè)部門直接提供的財政收入主要表現(xiàn)為()。

A.農(牧)業(yè)稅

B.契稅

C.耕地占用稅

D.農業(yè)特產稅

本題答案：A

本題解析：農業(yè)也是財政收入的基礎。農業(yè)部門提供的財政收入表現(xiàn)

為兩種形式，一種形式是直接上交的農業(yè)稅，另一種是間接提供財政

收入，即農業(yè)創(chuàng)造的價值的一部分是通過為工業(yè)提供原材料，而轉到

工業(yè)部門來實現(xiàn)的。

129、單選下列合同需要繳納印花稅的是()o

A.糧食公司與農民個人書立的農產品收購合同

B.貼息貸款合同

C.某人將所繼承遺產贈與孤兒院所簽的合同

D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

本題答案：D

本題解析：現(xiàn)行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒

有列舉的憑證不征稅。正式列舉的憑證分為五類，即經濟合同，產權

轉移書據(jù)，營業(yè)賬簿，權利、許可證照和經財政部門確定征稅的其他

憑證。倉儲保管合同屬于印花稅的征稅范圍，適用1%。的稅率。選項

A、B、C屬于免納印花稅的憑證。考點行為、目的稅制

130、單選稅收首要的和基本的職能是()o

A.政治職能

B.經濟職能

C.財政職能

D.社會職能

本題答案：C

本題解析：稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能，即稅

收作為參與社會產品分配的手段，能將一部分社會產品從社會成員手

中轉移到國家手中，形成國家財政收入的能力。稅收的財政職能是稅

收首要的、基本的職能。考點稅收概述

131、單選財政是隨著()的產生而產生的。

A.政治

B.國家

C.社會化的生產方式

D.資本主義社會

本題答案：B

132、多選在現(xiàn)代市場經濟社會中，"市場失靈〃是財政存在的前提，

從而也決定了財政的職能范圍。市場失靈的主要表現(xiàn)在()。

A.公共產品：

B.外部效應

C.完全競爭

D.收入分配不公

E.經濟波動與失衡

本題答案:A,B,D

133、單選我國現(xiàn)行的國有企業(yè)流動資金的供應方式是()。

A.由財政部門供應

B.有銀行貸款供應

C.財政和銀行各負責一般

D.以財政為主，銀行為輔

本題答案：B

134、單選最具競爭性的招標采購方式是()。

A.公開性招標采購

B.選擇性招標采購

C.限制性招標采購

D.邀請性招標采購

本題答案：A

135、單選在安排財政支出結構方面，必須遵循的原則是()0

A.量入為出

B.量出為入

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

本題答案：

本題適析:統(tǒng)C籌兼顧、全面安排原則，是指政府財政支出結構的安排，

必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當照顧各

個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現(xiàn)以及國

民經濟的協(xié)調發(fā)展。在財政支出結構的安排上，必須遵循統(tǒng)籌兼顧、

全面安排原則。考點財政支出的原則

136、單選我國國家金庫的類型為()。

A.獨立國庫制

B.集中制

C銀行制

D.委托國庫制

本題答案：D

本題解析：國庫體制的類型一般有三種：一是獨立國庫制。采用獨立

國庫制的國家很少，如芬蘭。二是委托國庫制。采用這種類型的國家

較多，如美、英、法、德、日、韓、俄及獨聯(lián)體一些國家均采用這一

國庫制度。三是銀行制。美國的州和地方財政及蒙古國實行銀行制。

我國采用委托國庫制，由中央銀行即中國人民銀行代理國家金庫，執(zhí)

行政府預算出納業(yè)務。不設中央銀行的地方，國庫業(yè)務委托當?shù)氐纳?/p>

業(yè)銀行辦理?？键c政府預算執(zhí)行的管理

137、多選改革以來，我國行政管理支出主要出現(xiàn)特點包括()。

A.行政支出總量增長超過同期財政支出和GDP的增長水平

B.行政支出占財政支出的比重上升較快

C.人員經費中的工資和補貼支出的增長速度突出

D.離退休費用占行政費支出的比重明顯降低

E.行政支出內部結構發(fā)生較大變動

本題答案:A,B,C

138、單選從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在0以下

的為小型模納稅人。

A.30萬元

B.50萬元

C.80萬元

D.100萬元

本題答案：C

139、多選下列屬于消費稅的特征有()。

A.稅率稅額的單一性

B.稅收調節(jié)具有特殊性

C.實行多次課征制

D.計稅方法比較靈活

E.稅款最終要轉嫁到消費者身上，由消費者負擔

本題答案：B,D,E

本題解析：,屣來說，消費稅的征稅對象主要是與居民消費相關的特

定消費品或消費行為。與其他稅種比較，消費稅具有如下幾個特點:

①征稅項目具有選擇性;②征稅環(huán)節(jié)具有單一性，即通常所說的一次

課征制;③征收方法具有多樣性，計稅的方法比較靈活④稅收調節(jié)具

有特殊性;⑤消費稅具有轉嫁性，稅款最終要轉嫁到消費者身上，由

消費者負擔。

140＞多選稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺

度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度,

因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

根據(jù)以上信息，回答問題：

下列關于比例稅率的表述中正確的有。。

A.比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動

B.征稅對象數(shù)額越大，納稅人相對直接負擔越輕

C.征稅對象數(shù)額越大，納稅人相對直接負擔越重

D.納稅人相對直接負擔保持不變

E.納稅人的絕對直接負擔保持不變

本題答案：A,B

本題解析：比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小

只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對象成正比例關系。

在具體運用上，比例稅率又可以分為以下幾種：產品比例稅率、行業(yè)

比例稅率、地區(qū)差別比例稅率和幅度比例稅率。比例稅率的基本特點

是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動。征稅對象數(shù)額越大，應納稅

額越大?？键c稅制要素

141、多選下列表述中，符合營業(yè)稅規(guī)定的有（）。

A.主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費不征收營業(yè)稅

B.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于生產的免征營業(yè)稅

C.納稅人營業(yè)額達到起征點的，應按營業(yè)稅全額計算應納稅額

D.營業(yè)稅實行比例稅率

E.納稅人兼有不同稅目應稅行為，應分別核算不同稅目的營業(yè)額，未

分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率

本題答案：B,C,D,E

本題而析：虛而A,主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用

費應按金融保險業(yè)征收營業(yè)稅?？键c營業(yè)稅制

142、單選某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200

元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；

次取得稿酬收入8000元。

試分析：

應名內工資薪金所得稅額為（）。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660兀

本題答案：A

本題解析：應納工資薪金所得稅額為0。因為起征點是3500,1200小

于3500,故不用納稅。

143、多選公用經費包括（）。

A.設備購置費

B.離退休人員費用

C.業(yè)務費

D.工作人員差旅費

E.修繕費

本題答案：A,C,D

144、單選契稅實行的幅度比例稅率是（）。

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-8%

D.8%-11%

本題答案：B

本題解析：契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%-5%。具體執(zhí)行稅

率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內，根據(jù)本地區(qū)

的實際情況確定。考點財產稅制

145、單選下列選項中，不屬于稅法失效的是()。

A.以新稅法代替舊稅法

B.地方行政機關自行廢止

C.直接宣布廢止某項稅法

D.稅法本身規(guī)定廢止的日期

本題答案：B

146、多選某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200

元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；

次取得稿酬收入8000元。

試分析：

該納稅人的各種所得適用的稅率類型有()o

A.超額累進稅率

B.超率累進稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

本題答案：A.C

本題解析：工資薪金所得，適用超額累進稅率;勞務報酬所得、稿酬

所得、股息所得，都適用比例稅率?？键c個人所得稅

147＞單選財務報表按照編報時間不同，可分為()。

A.資產負債表和收入支出表

B.資產負債表和支出明細表

C.月報、季報和年報

D.本級財務報表和匯總財務報表

本題答案：

本題而析：C財務報表可以按照不同的標準進行分類：①財務報表按

照內容的不同，可以分為資產負債表、收入支出表、支出明細表，以

及附表和報表說明書等。②財務報表按照編報時間的不同，可以分

為月報、季報和年報。③財務報表按照編報級次的不同，可以分為

本級財務報表和匯總財務報表?？键c財務報表分析

148、單選某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200

元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；

次取得稿酬收入8000元。

試分析：

該納稅人繳納的個人所得稅稅款歸屬于（）。

A.地方財政

B.中央財政

C.中央財政和地方財政共同享有

D.中央財政和省級財政分成

本題答案：C

本題解析：按稅收管理權限分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方

共享稅。個人所得稅屬于中央和地方共享稅，即中央財政和地方財政

共同享有，收入按一定比例分成的稅種，通常把與中央和地方關系都

較大的稅種作為共享稅。考點個人所得稅

149＞單選（）是國民經濟的基礎。

A.第一產業(yè)

B.第二產業(yè)

C.第三產業(yè)

D.其他產業(yè)

本題答案：A

150、多選城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍是指（）。

A.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地

B.城市中國有企業(yè)占用的土地

C.縣城中賓館占用的土地

D.建制鎮(zhèn)中商店占用的土地

E.軍隊自用的土地

本題答案：B,C,D

本題解析：考綱要求掌握公共產品及其特征。相對于私人產品的特征

來說，公共產品具有備選的四個特征。分別掌握各自的含義和典型事

例。

151、多選下列關于納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務處理的表述中,

正確的有（）0

A.納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都必須作購銷處理

B.納稅人用以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），按新貨物的同

期銷售價格確定銷售額

C.納稅人以分期收款方式銷售貨物，可以等實際收到貨款時再確定計

稅銷售額

D.納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出

E.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，按價外費用并入

銷售額征稅

本題答案：A,B.D

本題解析：選項c,納稅人以分期收款方式銷售貨物，應按照實際利

率法確定計稅銷售額；選項E,納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物

收取的押金，單獨記賬核算，不并入銷售額征稅?？键c增值稅制

152、多選組織財政收入的原則主要應當包括()。

A.從發(fā)展經濟入手，增加財政收入的原則

B.從節(jié)約的角度出發(fā)，逐步減少財政收入

C.利益兼顧的原則

D.合理負擔的原則

E.公平與效率兼顧的原則

本題答案：A,C.D

153、多選行政管理與國防經費支出在性質上具有共同之處()。

A.都屬于國家政權建設支出

B.都屬于用于社會消費的非生產性支出

C.都屬于生產性支出

D.兩類支出不必加以約束

E.從國家存在的意義上看，兩類支出都是十分必要的

本題答案：A.B

154、單選公平稅負，合理負擔原則是指()。

A.協(xié)調配置稅種及其內部構成要素，不搞同一征稅對象的多種稅

B.調節(jié)社會成員收入分配，防止和克服社會階層分配的過大差距

C.對同等經營條件或納稅能力的納稅人，有差別的對待

D,把經濟活動的眾多方面，都納入征稅范圍

本題答案：B

155、單選高等教育屬于()。

A.社會公共需要

B.準社會公共需要

C.個人需要

D.半個人需要

本題答案：B

156、單選在我國造成納稅人與負稅人不一致的主要原因有()o

A.由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的

B.由于價格和價值背離，引起稅負轉移或轉嫁造成的

C.由于稅收優(yōu)惠造成的

D.由于稅率差異造成的

本題答案：B

157、單選當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會

出現(xiàn)()。

A.名義增長實際也增長

B.名義正增長，而實際為負增長

C.名義與實際均不變化

D.只有名義增長，而實際不增不減

本題答案：D

158、單選下列關于累進稅率的表述中不正確的是()o

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理

C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理

D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理

本題答案：C

本題解析：全額累進稅率是對征稅對象的全