2024年電大本科會(huì)計(jì)學(xué)財(cái)務(wù)案例分析試題及答案材料

中央廣播電視大學(xué)-第二學(xué)期“開放本科”期末考試（開卷）財(cái)務(wù)案例研究試題一、單項(xiàng)案例分析題（每題15分，共30分）1.根據(jù)教材案例六的資料，論述財(cái)務(wù)總監(jiān)的詳細(xì)職能。2．中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換企業(yè)債券實(shí)行措施》對(duì)投資者和發(fā)行人雙方利益的保護(hù)提出了哪些規(guī)定？其目的是什么？二、綜合案例分析題（本題70分）規(guī)定：請(qǐng)運(yùn)用所學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)評(píng)下面的案例（分析不得少于1000字）。企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建立，必須以資金控制為重心。浙江JY股份企業(yè)（如下簡(jiǎn)稱JY股份）在加強(qiáng)內(nèi)部資金控制機(jī)制方面有這樣某些好的經(jīng)驗(yàn)：一、建立完整的內(nèi)控管理制度JY股份結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展前景，實(shí)行集中統(tǒng)一與分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。企業(yè)本部為資金管理中心和投資中心，實(shí)行“五個(gè)統(tǒng)一”：統(tǒng)一資金調(diào)配、統(tǒng)一對(duì)外投資、統(tǒng)一購建固定資產(chǎn)、統(tǒng)一利潤(rùn)分派和統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算價(jià)格；所屬子企業(yè)和分企業(yè)為利潤(rùn)中心和成本中心，管理目的是減少成本、節(jié)省開支、增長(zhǎng)收入。企業(yè)以財(cái)務(wù)管理為主線，建立一套層次分明、責(zé)任明確的目的計(jì)劃體系，制定從材料采購到產(chǎn)品銷售、從物流到資金流、從經(jīng)濟(jì)核算到內(nèi)部控制等波及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的管理制度。在劃分內(nèi)控職責(zé)時(shí)，將管理責(zé)任貫徹到每位員工，員工既是責(zé)任者，又是管理者，通過自控、互控和?？匦问剑挤涝O(shè)卡、環(huán)環(huán)相扣，形成嚴(yán)密的控制系統(tǒng)。在制度建設(shè)中，企業(yè)重點(diǎn)抓好“四查四建”：一是查歷史上決策狀況，建立科學(xué)的決策程序；二是查應(yīng)收賬款及賒銷狀況，建立完整的應(yīng)收賬款（貨款）管理措施；三是查存貨資金的占用，建立嚴(yán)格的采購、驗(yàn)收、儲(chǔ)存管理制度，積極實(shí)行ABC管理法。有條件時(shí)實(shí)行“零點(diǎn)庫存”制'四是查各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出水平，建立以原則成本、定額費(fèi)用為內(nèi)容的管理措施。二、實(shí)行資金全面預(yù)算管理一定期期的資金預(yù)算體現(xiàn)了企業(yè)最高權(quán)力機(jī)關(guān)在這一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)思想、經(jīng)營(yíng)目的和經(jīng)營(yíng)決策。它的關(guān)鍵功能在于對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流進(jìn)行全面的整合和規(guī)劃，并按照職責(zé)范圍貫徹到對(duì)應(yīng)的責(zé)任單位或個(gè)人。為了充足發(fā)揮預(yù)算管理的作用，企業(yè)成立單位預(yù)算管理委員會(huì)。委員會(huì)要對(duì)整個(gè)預(yù)算編制、審核的過程進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查、調(diào)整、反復(fù)計(jì)算分析；圍繞總體目的，找差距、提提議、想措施，處理矛盾，制定切實(shí)有效的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)控、考核以及各項(xiàng)預(yù)算資料搜集運(yùn)用制度。全面預(yù)算由企業(yè)本部綜合預(yù)算和分企業(yè)預(yù)算構(gòu)成。綜合預(yù)算包括（1）以企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果為關(guān)鍵的盈利預(yù)測(cè)；（2）以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算；（3）以企業(yè)技術(shù)改造、固定資產(chǎn)和對(duì)外投資為重要內(nèi)容的投資預(yù)算。分企業(yè)預(yù)算是企業(yè)各分企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)和計(jì)劃。預(yù)算編制程序采用“二下一上”的措施，規(guī)定細(xì)化到可以詳細(xì)操作，并能定量考核，列出各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的明細(xì)表。在預(yù)算編制過程中，企業(yè)上下充足交流信息，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，使各級(jí)負(fù)責(zé)人明確責(zé)任和目的，防止決策疏漏和使用上的揮霍，從主線上杜絕經(jīng)營(yíng)決策的隨意性。三、制定嚴(yán)格的授權(quán)同意制度綜合預(yù)算的同意權(quán)集中在企業(yè)本部，如在執(zhí)行過程中因特殊狀況需變更預(yù)算項(xiàng)目或金額，按審批權(quán)限逐層調(diào)整。調(diào)整額在5萬元如下時(shí)由總經(jīng)理授權(quán)，財(cái)務(wù)部審定；5萬元以上的由財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理同意；對(duì)單位土建工程投資的預(yù)算調(diào)整，每增長(zhǎng)l萬元以上的需報(bào)財(cái)務(wù)部審定，總經(jīng)理同意；1萬元如下由各分（子）企業(yè)報(bào)財(cái)務(wù)部審定、同意。月度財(cái)務(wù)收支預(yù)算在每月的15日調(diào)整一次，各分（子）企業(yè)的預(yù)算調(diào)整資料必須提交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的用款計(jì)劃進(jìn)行檢查、分析，結(jié)合上月實(shí)際和本月的銷售，往來款清理和銀行短期貨款等狀況，平衡后報(bào)總經(jīng)理同意執(zhí)行。年度預(yù)算在每年的6月調(diào)整一次。授權(quán)的額度大小反應(yīng)了被授權(quán)者參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的深淺程度，處理原則性與靈活性的協(xié)調(diào)關(guān)系。四、重點(diǎn)加強(qiáng)采購與付款、銷售與收款、生產(chǎn)與成本三大環(huán)節(jié)的資金控制采購過程重要控制請(qǐng)購、訂購、協(xié)議審計(jì)、驗(yàn)收和付款五個(gè)環(huán)節(jié)。控制措施重要有：(1)設(shè)專職采購員，生產(chǎn)、銷售部門不能自行采購，采購員不能兼辦類似銷售、會(huì)計(jì)等其他業(yè)務(wù)。物資的請(qǐng)購、訂購、協(xié)議審計(jì)、驗(yàn)收和付款由各個(gè)部門明確分工，各負(fù)其責(zé)。(2)采購必須有計(jì)劃，有協(xié)議，采購費(fèi)用也要有計(jì)劃。(3)嚴(yán)把驗(yàn)收入庫關(guān)與付款結(jié)算關(guān)，出納部門根據(jù)經(jīng)企業(yè)驗(yàn)收部門簽字、審計(jì)部門審計(jì)核算、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批后的多種原始單據(jù)承付貨款，缺一不可。銷售過程重要控制簽訂銷售協(xié)議、編制發(fā)貨單、開票收款等環(huán)節(jié)，控制措施重要有：(1)企業(yè)設(shè)銷售部專門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)，各分(子)企業(yè)與采購合設(shè)供銷科辦理有辦銷售業(yè)務(wù)，其他人員不能自行銷售。⑵銷售業(yè)務(wù)協(xié)議簽訂、銷售方式和結(jié)算方式的選擇等各個(gè)環(huán)節(jié)，都要通過同意。(3)嚴(yán)密登記分期收款銷售、委托代銷、移庫代銷或受托代銷，嚴(yán)格銷售檢查。(4)建立銷售退回的控制制度。(5)針對(duì)不一樣的銷售單位采用不一樣的結(jié)算方式。如當(dāng)?shù)氐霓D(zhuǎn)賬支票、小額現(xiàn)金，外地的銀行匯票、異地托收及出口信用證等，均根據(jù)不一樣的資信等級(jí)選用。財(cái)務(wù)部門設(shè)置分地區(qū)、分顧客性質(zhì)的來款結(jié)算明細(xì)賬，專人詳細(xì)登記，每月結(jié)賬后編制大額往來結(jié)算戶余額表分送總經(jīng)理及有關(guān)責(zé)任部門。各有關(guān)責(zé)任部門建立對(duì)應(yīng)的客戶往來款臺(tái)賬，每月與財(cái)務(wù)部門查對(duì)，在協(xié)議履行期內(nèi)及時(shí)清理，對(duì)超期未收回時(shí)須將案卷移交協(xié)議辦公室，報(bào)經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，派專人前去清理和催討，。并通過法律途徑處理，失去訴訟時(shí)效的，要追究負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。貨款回收迸度，與負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)和組織構(gòu)造合理設(shè)置成本中心，確定職責(zé)范圍和管理權(quán)限，強(qiáng)調(diào)成本中心負(fù)責(zé)人承擔(dān)的責(zé)任。每年修訂一次原材料消耗、機(jī)物料消耗及各項(xiàng)費(fèi)用定額。財(cái)務(wù)部門監(jiān)督成本定額執(zhí)行狀況，按月、季、年及時(shí)分析成本費(fèi)用升降原因，建立各項(xiàng)費(fèi)用歸口管理制度、費(fèi)用支出獎(jiǎng)罰制度和費(fèi)用分析制度。五、健全重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決