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文檔簡介
法規(guī)分析計算題
法規(guī)分析計算題
案例分析題2道大題,每道大題五個小題,每個小題均為不定項選擇題,其中有一至四
個正確選項。每小題2分,選對得分,多選、少選、錯選、不選均不得分。
(-)2012年5月,某市財政局派出檢查組對某國有外貿(mào)企'業(yè)2011年度的會計工作進
行檢查,發(fā)現(xiàn)存在以下情況:
(1)2011年2月,該企業(yè)財務(wù)處處長安排其妹妹(持有會計從業(yè)資格證書)在財務(wù)處任
出納,并負責(zé)保管會計檔案。
(2)發(fā)現(xiàn)一張發(fā)票“金額”欄的數(shù)字有更改痕跡,發(fā)票出具單位在“金額”欄更改處加
蓋了其單位印章。經(jīng)查閱相關(guān)合同、單據(jù),確認其更改后的金額數(shù)字是正確的。
(3)2011年3月,由于企業(yè)出口產(chǎn)品滯銷,經(jīng)銷業(yè)績滑坡,企業(yè)法定代表人為了單位能
夠獲得銀行貸款,要求財務(wù)處處長編造一份虛假的實現(xiàn)“盈利”的報表。企業(yè)財務(wù)處處長
遵照辦理(該企業(yè)的行為尚不構(gòu)成犯罪)。
1.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,該處長的妹妹可以在本單位從事的工作是()。
A.債權(quán)債務(wù)核算
B.出納
C.稽核
D.對外財務(wù)會計報告編制
2.由出納人員兼做會計檔案保管工作違反了()。
A.會計外部監(jiān)督制度的規(guī)定
B.會計崗位責(zé)任制度的規(guī)定
C.會計機構(gòu)內(nèi)部牽制制度的規(guī)定
D.會計機構(gòu)內(nèi)部稽核制度的規(guī)定
3.企業(yè)對(2)中發(fā)票的正確處理辦法應(yīng)是()。
A.退回原出具單位,并由原出具單位重新開具發(fā)票
B.退回原出具單位,應(yīng)由原出具單位劃線更正并加蓋公章
C.接受單位直接更正,并要求原出具單位說明情況同時加蓋單位公章
D.接受單位直接更正,并說明情況同時加蓋單位公章
4.對(3)中企業(yè)“處理”財務(wù)數(shù)據(jù)的行為,對單位及相關(guān)人員處以()的行政處罰。
A.由縣級以上人民政府財政部門予以通報
B.可以對單位罰款5000元以上10萬元以下
C.可以對法定代表人罰款3000元以上5萬元以下
D.可以對財務(wù)處長罰款3000以上5萬元以下
5.對(3)中企業(yè)財務(wù)處處長的行為,下列說法正確的是()。
A.違反了愛崗敬業(yè)的要求
B.違反了誠實守信的要求
C.違反了堅持準(zhǔn)則的要求
D.違反了提高技能的要求
1.【答案】ACD
【考點】會計人員回避制度
【解析】根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第16條的規(guī)定,會計機構(gòu)負責(zé)人,會計主管人員
的直系親屬(夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系),不得在本
單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
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2.【答案】C
【考點】會計機構(gòu)內(nèi)部牽制制度
3.【答案】A
【考點】原始憑證錯誤的更正
【解析】根據(jù)《會計法》第14條第4款的規(guī)定,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂
改;原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。
原始憑證金額有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。
4.【答案】ABD
【解析】
偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務(wù)會計報告,尚不構(gòu)成犯罪的,由縣級以
上人民政府財政部門予以通報,可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款;對其
直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處3000元以上5萬元以下的罰款。對授
意指示人可以處5000元以上5萬元以下的罰款。
5.【答案】BC
【考點】會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容
【解析】首先財務(wù)處長沒堅持準(zhǔn)則,盲目服從領(lǐng)導(dǎo);編制假報表,違反誠實守信;又
為了企業(yè)貸款,欺騙銀行,違背客觀公正
(二)2012年1月10日甲公司向乙公司購買一批原材料?,使用了一張出票金額為100萬
元的銀行匯票,該匯票的收款人為乙公司。實際結(jié)算時材料價款為110萬元。征得甲公司
同意,乙公司在匯票實際結(jié)算金額欄內(nèi)填寫110萬元,向銀行提示付款,
銀行說匯票無效,拒絕辦理付款。2012年1月15日甲公司向乙公司開具已經(jīng)由甲企業(yè)
銀行承兌的銀行承兌匯票支付110萬元貨款,乙公司將銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司,
丙公司又背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。
1.下列關(guān)于銀行匯票的表述,正確的有()。
A.銀行不應(yīng)拒絕付款,票據(jù)仍有效,可以以出票金額100萬元為付款金額
B.銀行匯票的實際結(jié)算金額應(yīng)當(dāng)小于等于出票金額
C.銀行匯票的出票人是甲企業(yè)
D.銀行匯票只有單位才能使用
2.下列有關(guān)銀行承兌匯票表述中,錯誤的有()。
A.銀行承兌匯票可以全國通用
B.銀行承兌匯票的承兌人是持票企業(yè)的銀行
C.銀行承兌匯票在背書轉(zhuǎn)讓時需要有銀行的確認
D.銀行承兌匯票的付款期限最長6個月
3.案例中,丁公司可以()。
A.是銀行承兌匯票的收款人
B.擁有對銀行承兌匯票的付款請求權(quán)和追索權(quán)
C.再把銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓其他企業(yè)
D.再把銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)
4.案例中,乙公司應(yīng)當(dāng)是()。
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A.銀行匯票的收款人
B.銀行承兌匯票的收款人
C.銀行承兌匯票的背書人
D.銀行承兌匯票的被背書人
5、案例中,乙公司背書行為生效的必須記載事項()
A、乙公司在票據(jù)背面或粘貼聯(lián)蓋財務(wù)專用章
B、乙公司法定代表人或授權(quán)代理人在票據(jù)背面或粘貼聯(lián)簽名或蓋章
C、寫明背書日期
D、在票據(jù)背面或粘貼聯(lián)寫明丁公司的名稱
答案(本題考點是銀行匯票和銀行承兌匯票)
1.AB【解析】銀行匯票的實際結(jié)算金額應(yīng)當(dāng)小于等于出票金額,但超過出票金額,可
以按出票金額付款,但不得背書轉(zhuǎn)讓,銀行匯票的出票人是甲公司的開戶銀行,單位和個
人都可以使用銀行匯票。
2.BC【解析】銀行承兌匯票的承兌人是承兌申請人甲企業(yè)的開戶銀行;銀行承兌匯票
在背書轉(zhuǎn)讓時不需有銀行的確認。
3.BCD【解析】持票人(收款人或最后一手的被背書人)擁有對銀行承兌匯票的付款請
求權(quán)和追索權(quán),丁公司如果不將票據(jù)再轉(zhuǎn)讓,就是最后一手的被背書人,也就是持票人。
只要出票人或背書人在票據(jù)上沒記載“不得轉(zhuǎn)讓”等類似文句以禁止票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓,
就可背書轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)。
4.ABC【解析】甲公司向乙公司購買一批原材料,乙公司應(yīng)當(dāng)是銀行匯票的收款人。隨
后甲公司向乙公司開具已經(jīng)由甲企業(yè)銀行承兌的銀行承兌匯票支付110萬元貨款,這時乙
公司應(yīng)當(dāng)是銀行承兌匯票的收款人。乙公司將銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司,這時乙公
司應(yīng)當(dāng)是銀行承兌匯票的背書人。
5、ABD【解析】背書日期屬于背書行為的相對記載事項,如果沒記載視為票據(jù)到期前背
書
(三)中國居民王某是一國有企業(yè)員工,其2011年10月份的收入情況如下:
(1)取得工資薪金收入8000元/月。
(2)工作之余發(fā)表文章一次性取得稿酬收入3000元。
(3)為其他單位提供技術(shù)咨詢.取得一次性個人勞務(wù)報酬7000元。
(4)彩票中獎200000元。
要求:根據(jù)上述資料,回答5?12題。
1.2011年10月,王某工資薪金個人所得稅額是()元。
A.325
B.1045
C.345
D.750
2.王某計算個人所得稅稿酬收入()。
A.稅率是20%,減征20%
B.應(yīng)納稅所得額是2400
C.應(yīng)納稅所得額是2200
D.實際稅負是14%
3.王某計算個人所得稅勞務(wù)報酬收入()。
A.比例稅率20%,若每次應(yīng)納稅所得額超過30000元,有加成規(guī)定3/67
B.比例稅率20%,若每次應(yīng)納稅所得額超過20000元,有加成規(guī)定
C.應(yīng)納稅所得額6200
D.應(yīng)納稅所得額5600
4.王某彩票中獎()。
A.屬于偶然所得
B.按收入全額計算稅款,沒有費用扣除額
C.按20%計算所得稅額,應(yīng)納稅額為4萬元
D.先扣除20%再按20%計算所得稅額,應(yīng)納稅額為,3.2萬元
5.下列關(guān)于王某個人所得稅申報中,正確的有()。
A.王某的個人所得稅應(yīng)當(dāng)由其支付人作為扣繳義務(wù)人
B.王某應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度結(jié)束后執(zhí)行12萬元以上年所得人群的申報
C.王某在年所得12萬元以上申報時應(yīng)當(dāng)補繳尚未繳納的稅款
D.王某應(yīng)當(dāng)在2012年3月末之前申報全年應(yīng)納個人所得稅額
答案:
1、C【解析】王某工資薪金的應(yīng)納稅所得額=8000-3500=4500
應(yīng)納稅額=1500*3%+3000*10%=345或者應(yīng)納稅額=4500*10%T05=345
2、CD【解析】工作之余發(fā)表文章一次性取得稿酬收入3000元。沒超過4000元,應(yīng)
減除費用800元,應(yīng)納稅所得額=3000—800=2200(元),稅率20%,減征30%,實際稅
負是14%。
3.BD【解析】為其他單位提供技術(shù)咨詢,取得一次性個人勞務(wù)報酬7000元。一次勞務(wù)
報酬收入4000元以上的,應(yīng)減除費用為收入的20%。所以應(yīng)納稅所得額=7000*(1-
20%)=5600(元)。比例稅率20%,超過20000的部分需要加成征收個人所得稅。
4.ABC【解析】2010年王某彩票中獎屬于偶然所得。彩票中獎200000元沒有扣除額,
就按20%計算所得稅額,應(yīng)納稅4萬元。
5.ABCD【解析】個人所得稅以所有人為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個人為扣
繳義務(wù)人。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報的情形有:①年所得12萬元以上的。②從中國境
內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。③從中國境外取得所得的。④取得應(yīng)納稅所
得,沒有扣繳義務(wù)人的。⑤國務(wù)院規(guī)定的其他情形。年所得12萬元以上申報的時間是年
度終了后的3個月內(nèi)。
2005年1月至12月,某人由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作,派遣單位和雇
傭單位每月分別支付該人工資1000元和8000元,按派出單位與個人簽訂的協(xié)議,個人從
外方取得的工資收入每月向派出單位交款3000元。該個人每月應(yīng)繳納的個人所得稅為
(_)。
A1265
B665
C1105
D525
張老師好!有打擾了這個題選B我實在是算不出來只有麻煩老師了!老師您辛苦了!
應(yīng)納稅所得額=工資收入
(1000+8000-3000)-費用扣除金額(2005年按2000算)=4000
應(yīng)納稅額=4000*15%-速算扣除數(shù)125=475元。
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四)財政局在對ABC股份有限公司職業(yè)道德檢查中發(fā)現(xiàn)下列情況:
(1)會計王某不僅熟悉會計電算化業(yè)務(wù),而且對利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段加強經(jīng)營管理頗
有研究?!胺堑洹逼陂g,王某向公司總經(jīng)理建議,開辟網(wǎng)上業(yè)務(wù)洽談,并實行優(yōu)惠的折扣
政策。公司采納了王某的建議,當(dāng)期銷售額克服“非典”影響,保持了快速增長。
(2).某公司資金緊張,需向銀行貸款500萬元。公司經(jīng)理請返聘的張會計對公司提供
給銀行的會計報表進行技術(shù)處理。張會計很清楚公司目前的財務(wù)狀況和償債能力,做這種
技術(shù)處理是很危險的,但在經(jīng)理的反復(fù)開導(dǎo)下,張會計感恩于經(jīng)理平時對自己的照顧,于
是編制了一份經(jīng)過技術(shù)處理后漂亮的會計報告,公司獲得了銀行的貸款。
(3).公司為獲得一項工程合同,擬向工程發(fā)包方的有關(guān)人員支付好處費8萬元。公司
市場部持公司董事長的批示到財務(wù)部領(lǐng)該筆款項。財務(wù)部經(jīng)理謝某認為該項支出不符合有
關(guān)規(guī)定,但考慮到公司主要領(lǐng)導(dǎo)已做了批示,隨同意撥付了款項。
(4)、小劉是某會計師事務(wù)所的注冊會計師,為ABC公司提供的會計咨詢服務(wù)
1、王某的行為體現(xiàn)出的會計職業(yè)道德有()。
A.愛崗敬業(yè)B.堅持準(zhǔn)則C.參與管理D.強化服務(wù)
2、對張會計行為的認定中正確的是()。
A.張會計違反了廉潔自律的會計職業(yè)道德要求
B.張會計違反了誠實守信
的會計職業(yè)道德要求
C.張會計違反了
堅持準(zhǔn)則的會計職業(yè)道德要求5/67
D.張會計違反了
客觀公正的會計職業(yè)道德要求
3、對謝某做法認定中正確的是()。
A.謝某違反了愛崗敬業(yè)的會計職業(yè)道德要求B.謝某違反了參與管理的會計職業(yè)道德
要求
C.謝某違反了客觀公正的會計職業(yè)道德要求D.謝某違反了堅持準(zhǔn)則的會計職業(yè)道德
要求
4、小劉在提供會計咨詢服務(wù)中,下列行為中違背會計職業(yè)道德要求的做法有()
A.向委托單位提出改進內(nèi)部會計控制建議B.利用專業(yè)知識向委托單位提出逃稅建議
C.向委托單位提出合理降低成本建議
D.為幫助委托單位完成年度業(yè)績,提出將固定資產(chǎn)折舊和銀行借款利息掛賬處理建議
5、會計職業(yè)道德教育形式有()
A.接受教育B.崗位輪換C.自我教育D.單位培訓(xùn)
1、ACD2、BCD3、D4、BD5、AC
(五)甲事業(yè)單位屬于省級科研單位,需要購買通用的復(fù)印機-臺,復(fù)印機標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一,
現(xiàn)貨充足,價格2萬元以內(nèi);還需要購買科研用的精密儀器一臺,該儀器技術(shù)復(fù)雜,難
以事先確定詳細規(guī)格和價格,不具有通用性。
問題
1、該復(fù)印機應(yīng)采用的政府采購執(zhí)行模式為:
A、集中采購
B、分散采購
C、應(yīng)委托集中采購機構(gòu)代為采購
D、應(yīng)自行采購或者委托第三方代為采購。
2、購買精密儀器應(yīng)采用的政府采購執(zhí)行模式為:
A、集中采購
B、分散采購,由單位自行采購
C、分散采購,并委托集中采購機構(gòu)代為采購6/67
D、分散采購,并委托采購代理中介機構(gòu)采購
3、該精密儀器適用的政府采購方式:
A、公開招標(biāo)
B、邀請招標(biāo)
C、單一?來源
D、競爭性談判
4、該復(fù)印機適用的政府采購方式:
A、單一來源
B、邀請招標(biāo)
C、詢價
D、競爭性談判
5、政府采購代理中介機構(gòu)的下列說法正確的()
A、甲級政府采購代理機構(gòu)資格由國家財政部負責(zé)審批
B、乙級政府采購代理機構(gòu)資格由申請人住所所在地的省級人民政府財政部門負責(zé)審批
C、中級專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)分別占機構(gòu)人員總數(shù)的70%以上
D、高級專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)分別占機構(gòu)人員總數(shù)的20%以上
答案:1、AC2、BCD3、D4、C5、ABD解析:中級人員應(yīng)60%以上
(六)甲行政單位執(zhí)行國庫集中收付制度,5月份代政府收取屬于預(yù)算外資金的養(yǎng)路費
100萬元;購買單件物品8萬元;收到政府撥付的救災(zāi)款50萬元
回答下列問題
1、養(yǎng)路費上繳的賬戶
A、國庫單一賬戶B、財政專戶C、特設(shè)專戶D、先存入單位銀行賬戶,再上繳財政。
2、關(guān)于購買單件物品8萬元,下列說法正確的是:
A、財政直接支付B、財政授權(quán)支付C、通過財政零余額賬戶進行支付D、通過單位零
余額賬戶進行支付
3、該單位收到政府撥付的救災(zāi)款50萬元應(yīng)存入的賬戶
A、收到的救災(zāi)款可以先存入該行政單位的基本存款賬戶B、特設(shè)專戶C、該賬戶是經(jīng)
批準(zhǔn)為該行政單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶D、該賬戶是以財政的名義在商業(yè)銀行開的
賬戶。
4、財政授權(quán)支付方式包括的內(nèi)容:
A、工資B、單件物品15萬元C、單項服務(wù)6萬元D特別緊急支出
5、以單位名義開的帳戶有:
A、財政零余額帳戶B、單位零余額帳戶C財政專戶D、特設(shè)專戶
答案:1、B,預(yù)算外資金應(yīng)上繳到財政專戶2、BD單項物品和服務(wù)10萬元以下,年度
工程采購支出50元以下,特別緊急及零星支出應(yīng)財政授權(quán)支付,通過單位零余額帳戶進
行。
3、BC,財政撥來的特殊用途的款項應(yīng)該存入特設(shè)專戶,是經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部
批準(zhǔn)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶。4、CD解析:AB為直接支付,當(dāng)收到“財
政直接支付憑證”預(yù)算單位:借:經(jīng)費支出貸:撥入經(jīng)費CD為授權(quán)支付,收到“財政授
權(quán)支付通知”借:零余額帳戶用款額度貸:撥入經(jīng)費向供應(yīng)商付款時借:經(jīng)費支出或庫
存材料貸:零余額帳戶用款額度5、BD7/67
?、2010年4月,甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)甲企業(yè)開出一張付款期限為3個月的匯
票給乙企業(yè),丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項,乙企業(yè)取得匯票后,將該匯票背書
轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè);(2)甲企業(yè)采用匯兌的方式結(jié)算前欠戊公司的貨款。
1、下列各項中,屬于保證的當(dāng)事人有(B)?!窘馕觥勘WC的當(dāng)事人為保證人與被保證
人,商業(yè)匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。甲企業(yè)為被保證人,丙企業(yè)為保證人。
A、甲企業(yè)和乙企業(yè)B、甲企業(yè)和丙企業(yè)C、丙企業(yè)和丁企業(yè)D、乙企業(yè)和丁企業(yè)
2、關(guān)于背書事項,下列表述錯誤的是(BCD)。:【解析】如果出票人在匯票上記載
“不得轉(zhuǎn)讓”,則該匯票不得轉(zhuǎn)讓,背書無效,A是正確的;背書不得記載的內(nèi)容有兩
項,一是附有條件的背書,二是部分背書,標(biāo)明“商業(yè)匯票”不是禁止事項,況且本身就
是商業(yè)匯票,故BCD的表述錯誤。
A、若該票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”,則該票據(jù)的背書無效
B、若該票據(jù)附有“貨到付款”,則該票據(jù)的背書無效
C、若該票據(jù)僅將其一半轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè),則該票據(jù)的背書無效
D、若該票據(jù)標(biāo)明“商業(yè)匯票”,則該票據(jù)的背書無效
3、下列各項中,不得背書轉(zhuǎn)讓的情形有(ABCD)。【解析】《票據(jù)法》第36條規(guī)定:
匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的,不得背書轉(zhuǎn)讓;背書轉(zhuǎn)讓的,背
書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任?!镀睋?jù)法》第27條規(guī)定:出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字
樣的,匯票不得轉(zhuǎn)讓。故4個選項都不能背書轉(zhuǎn)讓
A、被拒絕承兌B、被拒絕付款C、超過付款提示期限D(zhuǎn)、票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”
4、保證的絕對記載事項有(CD)o【解析】票據(jù)保證記載的事項,有絕對記載事項和
相對記載事項。其中絕對記載事項包括保證文句和保證人簽章兩項;相對記載事項包括被
保證人的名稱、保證日期和保證人住所。選項A和B為相對記載事項。
A、被保證人的名稱、住所
B、保證日期
C、保證文句
D、保證人簽章
5、匯入銀行向戊公司發(fā)出取款通知后,經(jīng)過()個月無法交付的匯款,應(yīng)主動辦理退
匯。(B)
【解析】匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知,經(jīng)過2個月無法交付的匯款,應(yīng)主動辦
理退匯。
A、1B、2
C、3I)、6
二、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅?般納稅人,1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)
外購原材料一批,從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅
額30.6萬元,款項L1付并驗收入庫;支付相關(guān)運費10萬元,已收到運輸單位開具的運輸
發(fā)票。(2)外購機器設(shè)備一套,從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬
元、增值稅稅額8.5萬元,款項已付并驗收入庫。(3)購進一批辦公用品,取得普通發(fā)
票,注明金額2340元,辦公用品已經(jīng)投入使用。(4)購進一批紅酒用于給職工發(fā)放福
利,取得了增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。
(5)月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工,發(fā)出原材料價值8000元,委托加工合同規(guī)定加
工費5000元(不含稅),加工企業(yè)代墊輔助材料1000元,月底尚未收到加工的化妝品和
加工企業(yè)開具的發(fā)票。(6)對外銷售化妝品一批,取得銷售收入586.17萬元(含稅)。
(7)將閑置的一套設(shè)備出租,取得租金收入1萬元。(說明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過主
管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣;化妝品的消費稅稅率為30%)要求:根據(jù)上述材料,回答下
列問題。
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1、下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進項稅額的說法中,正確的是(A)。
A、外購原材料及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為31.3萬元(運輸發(fā)票稅率7%,
30.6+10*7%=31.3)
B、外購機器設(shè)備可抵扣的進項稅額為0(8.5)
C、外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元(普通發(fā)票不得做抵扣項)
D、外購紅酒可抵扣的進項稅額為1020元(外購貨物用于員工福利進項稅額不得抵
扣)
2、該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進項稅額為(C)。(委托加工委托方為
消費稅納稅人,取得的加工費發(fā)票可以抵扣進項稅額,因未取得增值稅專用發(fā)票則進項稅
額不得抵扣,因未收到加工化妝品,則消費稅納稅義務(wù)沒有發(fā)生(委托加工納稅義務(wù)發(fā)生
時間為提貨的當(dāng)天))
A、850元B、1020元C、0D、2380元
3、該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為(A)。(銷項稅額
=586.17/1.17X17%=85.17萬)
A、85.17萬元B、85萬元C、99.45萬元D、99.65萬元
4、該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納(B)。(營'加稅=1X5%=O.O5萬)
A、增值稅0.17萬元B、營業(yè)稅0.05萬元C、增值稅0.13萬元D、營業(yè)稅0.03萬元
5、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅為(C)。(消費稅=586.17/1.17X30%=150.3萬)
A、100.2萬元B、117.234萬元C、150.3萬元D、175.851萬元
三、王某和張某是兩個剛剛從事會計工作的年輕人,對相關(guān)財經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。2008
年10月10日,王某向張某簽發(fā)了一張16000元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張1200元的現(xiàn)金支
票,王某在簽發(fā)支票時使用普通的藍色水筆填寫,并且沒有簽章。張某將16000元的轉(zhuǎn)賬
支票交給銀行,銀行不予轉(zhuǎn)賬,退還了該支票,并且提出要對王某處以罰款。張某又將
1200元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某,徐某是一位從業(yè)多年的,經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員,拒絕
接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票,認為其不合法。王某的開戶銀行是廣州市城南支行,賬戶余額
只有15000元。
1、在王某對張某開具支票的行為中,支票基木的當(dāng)事人中出票人、付款人和收款人分
別是(D)。
A、廣州市城南支行張某王某
C、張某廣州市城南支行王某B、廣州市城南支行王某張某D、王某廣州市城南支
行張某
2、王某在對張某簽發(fā)支票時,存在的錯誤之處有(BCD)。
A、現(xiàn)金支票超出了最高限額
C、沒有簽章B、用普通藍色水筆填寫(碳素墨水或墨汁)D、賬戶余額不足
3、銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為(C)元。(按票面金額的5%但不低于1000元罰
款)
A、320B、800C、1000D、15009/67
4、支票按照支付票款方式的不同,分為(B)。(支票按照支付票款可分為:現(xiàn)金支
票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票)
A、2類B、3類C、4類D、5類
5、下列各項中,可以支取現(xiàn)金的支票有(AC)o
A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、普通支票D、劃線支票
四、某企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,可以享受自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收
入的納稅年度起,第1年至第2年免征企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅的
優(yōu)惠政策。該企業(yè)2005年9月份開始生產(chǎn)經(jīng)營,從2005年度至2009年度,每年應(yīng)納稅
所得額分別為10萬元、60萬元、80萬元、90萬元、100萬元。2010年度該企業(yè)會計報表
上的銷售收入總額1000萬元,利潤總額為100萬元,已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。
2010年其他有關(guān)情況如下:(1)營業(yè)外收入50萬元,其中包括購買國債的利息收入10
萬元,國債轉(zhuǎn)讓收益10萬元,股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元,接受捐贈收入10萬元;(2)管理
費用450萬元,銷售費用300萬元;(3)支付在建辦公樓工程款60萬元,已列入當(dāng)期費
用;(4)支付訴訟費2.3萬元,已列入當(dāng)期費用;(5)營業(yè)外支出300萬元,其中包括
違法經(jīng)營罰款10萬元。(說明:該企業(yè)2005-2007年適用33%的企業(yè)所得稅率)要求:根
據(jù)上述材料,回答下列問題。
1,下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的說法正確的有(ACD)。
A、該企業(yè)從2005年度開始生產(chǎn)經(jīng)營,應(yīng)當(dāng)計算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司2005、
2006年度可以享受免稅優(yōu)惠,不需要繳納企、也所得稅
B、該企業(yè)2005年度經(jīng)營未滿一年,減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開始算起
C、該企業(yè)2008-2009年度需要繳納企業(yè)所得稅=(90+100)X25%X50%=23.75萬元
D、從2010年度開始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠
2、該企業(yè)2010年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是(A)?
A、國債利息收入10萬元
C、股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元B、國債轉(zhuǎn)讓收益10萬元D、接受捐贈收入10萬元
3、下列費用中,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是(AC)。
A、管理費用450萬元
C、支付訴訟費2.3萬元B、支付在建辦公樓工程款60萬元D、營業(yè)外支出300萬元
4、該企業(yè)2010年匯算清繳應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額為(B)。(100-10+60+10)
*25%-25=15
A、40萬元B、15萬元C、42.5萬元D、17.5萬元
5、計算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計為(B)。
(90*12.5%+100*12.5%+40=63.75)
A、38.75萬元
B、63.75萬元C、76.25萬元D、51.25萬元10/67五、W企業(yè)1月29日銀行存款賬
戶余額2萬元。29日,一材料供應(yīng)商上門到W企業(yè)催要金額為10萬元的材料貨款。W企
'也為了盡快招供應(yīng)商‘打發(fā)走’,就向材料供應(yīng)商開出了一張10萬元的轉(zhuǎn)賬支票。
1、下列各項中,屬于支票基本當(dāng)事人的有(ABD)。
A、出票人B、付款人C、承兌人D、收款人
2、下列選項中,屬于無效支票的有(CD)o
A、未標(biāo)明付款地的支票B、未標(biāo)明出票地的支票
D、未標(biāo)明“支票”字樣的支票C、未標(biāo)明無條件支付委托的支票
3、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長時間內(nèi)提示付款(D)。
A、1日B、3日C、5日D、10日
4、材料供應(yīng)商有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為(B)元。
A、1000B、2000C、2500D、5000
5、銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為(D)元。
A、1000B、2000C、2500D、5000
六、甲商場與一空調(diào)機生產(chǎn)公司簽訂一份買賣合同,合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商場供應(yīng)分
體空調(diào)機5000臺,貨款1500萬元,由該商場貼上另一名牌空調(diào)機廠的商標(biāo)對外銷售。商
場為此開具一張1500萬元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司,空調(diào)機生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)
讓給某原料供應(yīng)商。原料供應(yīng)商于匯票到期時向某商場兌現(xiàn)時,遭商場拒付。理由是商場
因冒充某名牌空調(diào)機廠商標(biāo)對外銷售而被工商行政管理部門查處。
1、下列各項中,屬于商業(yè)匯票絕對記載事項的有(ABCD)o
A、表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣
C、出票日期D、收款人名稱B、無條件支付的委托
2、商業(yè)匯票的提示付款期限是(D)。
A、自匯票到期日起3日
C、自匯票到期日起7日B、自匯票到期日起5日D、自匯票到期日起10日
3、該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是(A)。
A、甲商場空調(diào)機生產(chǎn)公司B、甲商場原料供應(yīng)商
D、空調(diào)機生產(chǎn)公司甲商場C、空調(diào)機生產(chǎn)公司原料供應(yīng)商
4、付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起多長時間內(nèi)承兌或者拒絕承兌(B)。
11/67
A、1日B、3日C、7日D、30日
5、商業(yè)匯票的出票人應(yīng)具備的條件有(ABC)。
A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織
B、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系
C、資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來源
D、與收款人位于同城
七、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人,5月份有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下:(1)購進服裝
100套,進價150元/套,取得普通發(fā)票,價款已付;另支付進貨運費200元,取得運輸單
位開具的運輸發(fā)票;(2)購入辦公設(shè)備,取得普通發(fā)票,注明價款5500元;(3)銷售
服裝80套,售價412元/套,開具普通發(fā)票上注明價款32960元,價款已全部收到;
(4)轉(zhuǎn)讓廠房,取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。(說明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)
認證并申報抵扣;月初增值稅留抵稅額為0。)要求:根據(jù)上述材料,回答下列問題。
1、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中,正確的有(ACD)。
A、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為
主,并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的,屬于小規(guī)模納稅
人
B、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的,屬于小規(guī)模納稅人
C、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為
的企業(yè),視同小規(guī)模納稅人納稅
D、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購進貨物沒有關(guān)系,購進貨物的全部支出都將計入貨物
的成本
2、小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為(A)。A、3%
3、該企業(yè)銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為(A)o
A、960元B、988.8元C、966元D、976元B、7%C、10%D、13%
4、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(C)。A、3000元B、4000元C、5000元D、
6000元
5、下列各項說法正確的是(A)o
A、該企'業(yè)外購服裝可抵扣的進項稅額為0
B、該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運費可抵扣的進項稅額為14元
C、該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進項稅額為165元
D、該企業(yè)可按3%的征收率計算可抵扣的進項稅額
八、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人,1月份發(fā)生下列'業(yè)務(wù):(1)購進紡織設(shè)備一臺,
價款10萬元(不含稅),取得了增值稅專用發(fā)票,另支付運費5000元,取得承運部門開
具的運輸發(fā)票;
(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸,每噸1.4萬元,取得收購憑證上注明價款
14萬元;
(3)從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司(增值稅一般納稅人)購進棉紗線52.65萬元(含
稅),取得增值稅專用發(fā)票;(4)本月向?般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米,售價每
米40元(不含稅);本月向個體工商戶銷售乙型號棉布0.234萬米,售價每米50元(含
稅)。(說明:有關(guān)票據(jù)在本月均通12/67
過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣;1月初增值稅留抵稅額為0)要求:根據(jù)上述材料,
回答下列問題。
1、該企業(yè)購進紡織設(shè)備及支付運費可抵扣的進項稅額為(D)。
A、0B、1.7萬元C、1.452萬元D、1.735萬元
2、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅
額的說法正確的有(BD)。
A、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為0
B、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元
C、向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95萬元
D、向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65萬元
3、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認的銷項稅額為(A)。
A、9.86萬元(=9.86-1.82-7.65-1.735=-1,345)
B、10.149萬元C、11.874萬元D、7.761萬元
4、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(A)。
A、0B、0.475萬元C、I.345萬元D、0.295萬元
5、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是(ABC)o(增值稅的納稅期限分別核定為1
日、3日、5日、10日、15日或者1個月)
A、3日B、5日C、10日D、20日
九、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購進原材料,取得增值稅專用發(fā)票上
注明的貨款2500萬元、增值稅稅款425萬元,銷售汽車取得銷售收入(含稅)9360萬
元,貨款已收到;兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬元;兼營汽車運輸業(yè)務(wù)取得收入50萬
元。(說明:該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運輸業(yè)務(wù)營業(yè)額;有關(guān)票據(jù)在本月
均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣;月初增值稅留抵稅額為0;該企業(yè)生產(chǎn)的汽車適用
消費稅稅率為5%)要求:根據(jù)以上材料,回答下列問題。
1、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為(B)o
A、1360元B、9357f元C、1166.2萬-元D、651.8萬元
2、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費稅稅額為(B)。
A、341.88萬元B、400萬元C、353.98萬元D、205.13萬元
3、該企業(yè)開展汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(C)。
13/67
A、3.4萬元B、0.6萬元C、1萬元D、4萬元
4、該企業(yè)開展運輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(A)?
A、1.5萬元B、2.5萬元C、2萬元D、3萬元
5、下列各項中,關(guān)于該企業(yè)銷售汽車業(yè)務(wù)的會計處理正確的是(A)(單位:萬元)。
A、借:銀行存款9360貸;主營業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
1360
B、借:銀行存款9360貸:主營業(yè)務(wù)收入7600應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
1360應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅400
C、借:銀行存款9360貸:主營業(yè)務(wù)收入9360
D、借:銀行存款8000貸:主營業(yè)務(wù)收入8000
十、甲公司主要從事建筑工程,2010年開展了以下業(yè)務(wù):(1)承包某建筑工程項目,
并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同,總包合同明確工程總造價3000萬元,其中200
萬元的建筑工程項目分包給A建筑工程公司。年底工程項目全部完工并,甲公司已取得工
程款3000萬元,并支付B建筑工程公司200萬元工程款。(2)甲建筑工程公司向B建筑
工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購置原價700萬元),取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。(3)
甲公司所屬招待所(獨立核算)取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元,招
待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。(說明:甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率
為10%)要求:根據(jù)以上述材料,回答下列問題。
1、甲公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有(BC)。
A、承包建筑工程項目B、轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房C、招待所客房收入D、招待所歌廳舞廳
收入
2、下列關(guān)于甲公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是
(AC)。
A、應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元
C、應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元B、應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元D、應(yīng)代扣代繳營'業(yè)稅
稅額10萬元
3、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(B)?
A、65萬元B、30萬元C、18萬元D、39萬元
4、甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(A)。
A、7萬元B、12.5萬元C、17萬元D、11.9萬元
5、下列關(guān)于甲公司營業(yè)稅納稅地點的說法中,正確的有(AB)。
A、甲公司承包建筑工程項目,應(yīng)當(dāng)向建筑工程項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房,應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、甲公司承包建筑工程項目,應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房,應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅14/67
十一、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售甲
產(chǎn)品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售收入29.25萬元;(2)將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本
企業(yè)基建工程,該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價22萬元;(3)將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企
業(yè)職工福利,該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價5萬元;(4)將上月購進的一批A材料用于生
產(chǎn)甲產(chǎn)品,該批材料不含稅購買價10萬元;(5)購進B材料,取得增值稅專用發(fā)票上注
明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元;另外支付購貨的運輸費用6萬元,取得運
輸公司開具的運輸發(fā)票;(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,取得收購憑證上注明
價款30萬元,支付給運輸單位的運費5萬元,取得運輸單位開具的運輸發(fā)票。本月下旬
將購進農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。(說明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)
認證并申報抵扣;5月初增值稅留抵稅額為0)要求:根據(jù)上述材料,回答下列問題。
1、該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中,需要繳納增值稅的有(ABC)。
A、銷售甲產(chǎn)品B、將乙產(chǎn)品用于基建工程
D、將購進A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品C、將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利
2、該企業(yè)5月份的增值稅銷項稅額為(C)。A、4.25萬元B、7.99萬元C、8.84萬元
D、10.54萬元
3、該企業(yè)購進B材料及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為(B)o
A、10.2萬元10.62萬元C、H.22萬元D、10.98萬元
4、該企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為(B)?
A、4.25萬元B、3.4萬元C、3.9萬元D、3.12萬元
5、該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進項稅額為(C)。
A、0B、6.03萬元C、5.18萬元D、9.77萬元
1)銷項稅額=29.25/1.17*.17=4.25萬元
2)自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目,視同銷售。計算銷項稅額=22*0.17=3.74萬元
3)自產(chǎn)貨物用于職工福利,視同銷售。計算銷項稅額=5*0.17=0.85萬元
本月銷項稅額共計=8.84萬元
4,進=0
5)購進材料,取得增值稅發(fā)票,進入進項稅額10.2萬元,支付運費可抵扣進項稅
=6*7%=0.42萬元
6)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入免稅農(nóng)產(chǎn)品,按13%計算進項稅額,支付運費可按7%抵扣進項
稅,但是用于職工福利部分需做進行稅額轉(zhuǎn)出,所以本部分可以抵扣進項稅=
(30*13%+5*7%)*(1-20%)=3.4萬元
本月可以抵扣進項稅額=10.2+0.42+3.4=14.02萬元
本月應(yīng)納稅額=8.84-14.02=-5.18萬元
本月結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的進項稅額=5.18萬元15/67
十二、2008年3月10日,某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡,其中一部分作為對管理人員的
福利,另一部分作為公司自用。
1、下列情形中,可以辦理銷戶的有(D)。
A、4月12日,該公司要求注銷自用的信用卡
B、3月11日,公司一名管理人員的信用卡丟失并于當(dāng)日掛失,4月12日要求注銷該丟
失的信用卡
C、至2009年6月7日,該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易
D、至2010年8月30日,該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易
2、關(guān)于信用卡資金來源的表述中,正確的有(A)。
A、公司可以將資金人基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡
B、公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金
C、公司可以將其銷貨收入的款項存入持有的信用卡
D、公司管理人員可以將個人的收入及公司的暫時款項存入其持有的信用卡
3、公司的下列做法中,錯誤的有(ABCD)。
A、3月16日,公司持卡購買一臺價值12萬元的設(shè)備
B、3月21日,公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司
C、3月30日,公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元
D、4月1日,公司結(jié)算信用卡,3月共透支15萬元(該公司無綜合授信額度)
4、關(guān)于信用卡的表述中,正確的有(AD)?
A、同一持卡人單筆透支發(fā)生額,個人卡不得超過2萬元
B、貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的3%
C、信用卡透支利率為日利率5%
D、準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天
5、發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度,持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費、后還款的
信用卡是
(C)oA、普通卡B、附屬卡C、貸記卡D、準(zhǔn)貸記卡
十三、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬元,營業(yè)成本為100
萬元,支付給某航空公司游客機票費15萬元,支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元。
經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,認為其旅游業(yè)務(wù)收費明顯偏低且無正當(dāng)理由,又無同類旅游業(yè)務(wù)可
比價格。該公司當(dāng)月以價值450萬元的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。另外,
該公司還經(jīng)營客車運輸業(yè)務(wù),取得收入15萬元。(說明:該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收
入、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運輸業(yè)務(wù)收入,旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅)要求:根據(jù)上
述材料,回答下列問題。
1、關(guān)于對該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定,下列各項中處理正確的是(C)。
A、由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入
B、由主管財政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入16/67
C、由主管稅務(wù)機關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入
D、由社會中介機構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入
2、計算該公司旅游業(yè)務(wù)的營、業(yè)稅忖,可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬元中扣除的有
(BC)。
A、營業(yè)成本110萬元
B、支付給某航空公司游客機票費15萬元D、以無形資產(chǎn)對外投資150萬元C、支付給
某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元
3、該公司經(jīng)營客車運輸游客適用的營業(yè)稅稅率為(B)。
A、3%B、5%C、5—20%的浮動稅率D、6%
4、該公司轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅(B)oA,30萬元B、7.5萬元C、18萬元D、
4.5萬元
5、假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬元,該公司開展旅游業(yè)務(wù)
應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(A)。A、4.25萬元B、6萬元C、2.55萬元D、3.6萬元
十四、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù),兼營化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù),適用消費稅稅率為
30虬3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從國外進口一批A類化妝品,關(guān)稅完稅價格為
820000元,已繳納關(guān)稅230000元;(2)委托某工廠加工B類化妝品,提供原材料價值
68000元,支付加工費2000元,該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價
格);(3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品,取得銷售額580000元(不含稅);(4)
“三八”婦女節(jié),向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品,該批化妝品市場零售
價格為8000元(不含稅)。要求:根據(jù)上述材料,回答下列問題。
1、該企業(yè)進口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為(A)。
A類化妝品組成計稅價格=(820000+230000)/(1-30%)=1500000元。進口應(yīng)稅消費品組成
計稅價格的計算公式=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(上消費稅稅率)o應(yīng)繳納的增值稅稅額
=1500000*17%=255000元。A、255000元B、139400元C、178500元D、124950元
2、該企業(yè)進口化妝品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增增值稅專用繳款書之日起一定期限
內(nèi)繳納稅款,該期限是(C)。A、5日B、10日C、15日D、20日
3、該企業(yè)A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為(B)o
A、246000元B、450000元C、315000元D、351428.6元
4、該企業(yè)B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為(A)。
A、30000元B、21000元C、29142元D、20400元
5、該企業(yè)C類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為(B)。
A、174000元
17/67
B、176400元C、150769元D、151118元十五、作家吳某是一名自由職業(yè)者,2010年
開了一家書店并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照,其2010年收入如下:(1)被某電視臺“五
一”文藝晚會組聘為顧問,取得顧問費4000元;(2)在某高校中文系兼課,每月兩次,
每次課酬400元;(3)與某高校兩位老師共寫一本書,共得稿費24000元,吳某得主編
費6000元,其余稿費3人平分;(4)出版?zhèn)€人作品集,取
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