2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試專項攻堅題（附答案）x - 證券從業(yè)資格考試攻略

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、甲以要約方式收購上市公司A，要約收購期滿日為7月20日，如乙想發(fā)出收購上市公司A的競爭性要約，那么，乙必須在7月（）日前發(fā)出要約收購上市公司A的競爭性要約提示性公告。A.5B.7C.10D.15

2、根據(jù)《關(guān)于進一步加強企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知》（發(fā)改辦財金[2011]1765號），在債券存續(xù)期內(nèi)進行資產(chǎn)重組，應(yīng)履行的必要程序有（）。Ⅰ.重組方案必須經(jīng)企業(yè)債券持有人會議同意Ⅱ.應(yīng)就重組對企業(yè)償債能力的影響進行專項評級，評級結(jié)果應(yīng)不低于原來評級Ⅲ.應(yīng)及時進行信息披露Ⅳ.重組方案應(yīng)報送國家發(fā)展改革委審批Ⅴ.省級發(fā)展改革部門要對企業(yè)債券發(fā)行人的重組過程進行監(jiān)管A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.I1、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

3、關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，以下說法正確的有（）。Ⅰ．融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費列入支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金Ⅱ．公司轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)的使用權(quán)收到的現(xiàn)金列入收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金Ⅲ．處置子公司收到的現(xiàn)金列入收回投資收到的現(xiàn)金Ⅳ．收到政府的補助收入均列入收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

4、甲公司2017年的銷售凈利率比2016年提高4%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)下降2%，權(quán)益乘數(shù)提高3%，假定其他條件與2016年相同，那么甲公司2017年的凈資產(chǎn)收益率比2016年提高（）。A.6.15%B.5.02%C.4.98%D.9.26%E.9.31%

5、以下各公司會計處理正確的有（）。Ⅰ.甲公司以建設(shè)經(jīng)營移交方式（BOT）參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，甲公司將全部基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)分包給其他公司，甲公司參考BOT合同約定根據(jù)工程進度相應(yīng)確認建造服務(wù)收入Ⅱ.乙公司與客戶簽訂建造合同，承建客戶的廠房，2015年實際發(fā)生工程成本300萬元，丙公司實際付款600萬元，但乙公司在年末時無法估計該工程的完工進度，因此，乙公司確認收入600萬元Ⅲ.丙公司2015年采用以舊換新方式銷售某商品，該商品售價100萬元，舊商品可抵20萬元，甲公司確認收入80萬元Ⅳ.戊公司銷售產(chǎn)品時提供客戶獎勵積分，在客戶兌換獎勵積分時，公司以被兌換用于換取獎勵的積分數(shù)額占預(yù)期將兌換用于換取獎勵的積分總數(shù)的比例為基礎(chǔ)計算確定應(yīng)確認的收入Ⅴ.丁公司為廣告公司，2014年與某客戶簽訂廣告制作合同，2014年底制作完成，2015年在電視臺播出，丁公司在廣告在電視臺播出時一次性確認全部收入A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

6、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應(yīng)當于會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事Ⅱ．董事與董事會會議決議事項有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)當回避表決，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)Ⅲ．董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過Ⅳ．出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足5人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議Ⅴ．監(jiān)事會每6個月至少召開一次會議，臨時會議可以根據(jù)監(jiān)事的提議召開A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

7、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問答》，關(guān)于再融資審核中對募集資金補充流動資金或償還銀行貸款的要求，說法錯誤的是（）。A.金融類企業(yè)可以將募集資金全部用于補充資本金B(yǎng).募集資金用于支付人員工資、貨款、鋪底流動資金等非資本性支出的，視同補充流動資金。資本化階段的研發(fā)支出可以計入補充流動資金C.對于補充流動資金規(guī)模明顯超過企業(yè)實際經(jīng)營情況且缺乏合理理由的，保薦人應(yīng)就補充流動資金的合理性審慎發(fā)表意見D.上市公司應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)增長情況、現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)構(gòu)成及資金占用情況，論證說明本次補充流動資金的原因及規(guī)模的合理性E.募集資金用于收購資產(chǎn)的，如本次發(fā)行董事會前已完成資產(chǎn)過戶登記的，本次募集資金用途應(yīng)視為補充流動資金

8、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）。Ⅰ甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導(dǎo)致乙公司實際控制人發(fā)生變化Ⅱ因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過已發(fā)行股份的30%Ⅲ上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅳ經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約Ⅴ持有上市公司已發(fā)行股份51%的控股股東，繼續(xù)增持1%的股份A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

9、關(guān)于租賃，下列說法正確的是()。A.融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和報酬的租賃，其所有權(quán)最終一定轉(zhuǎn)移B.在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人的租賃一定是融資租賃C.租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用的租賃也可能屬于經(jīng)營租賃D.在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)未轉(zhuǎn)移給承租人的租賃一定是經(jīng)營租賃

10、甲公司2012年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準對外公布的日期為2013年4月5日，實際報出日為4月7日，2013年甲公司發(fā)生的下列事項應(yīng)作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（）A.2013年4月6日宣告分派股票股利B.2013年4月6日審計時發(fā)現(xiàn)2012年12月底有項固定資產(chǎn)盤盈未入帳C.2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司已于2012年末確認預(yù)計負債600萬元。D.2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂

11、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元直接用于當日開工建造的廠房，2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元。2013年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬元，年利率為6%，當天發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付（甲企業(yè)無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計算利息費用資本化金額。2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費用為（）萬元。A.1.5B.3C.4.5D.7.5

12、受讓上市公司國有股和法人股的外商，應(yīng)當具備以下（）條件。Ⅰ其主營業(yè)務(wù)的科技水平在同行業(yè)平均水平之上Ⅱ具有較好的財務(wù)狀況和信譽Ⅲ具有改善上市公司治理結(jié)構(gòu)和促進上市公司持續(xù)發(fā)展的能力Ⅳ有較強的資金實力，凈資產(chǎn)不低于2億元，資產(chǎn)負債率不高于70%Ⅴ具有較強的經(jīng)營管理能力A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

13、下列屬于上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股申請文件的有（）。Ⅰ．募集說明書（申報稿）和募集說明書概覽（申報稿）Ⅱ．證券發(fā)行保薦書和保薦工作報告Ⅲ．發(fā)行人最近三年及一期非經(jīng)常性損益明細表Ⅳ．審計機構(gòu)關(guān)于發(fā)行人最近一年末內(nèi)部控制的審計報告或鑒證報告Ⅴ．發(fā)行人最近二年及一期比較式財務(wù)報表A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

14、首次公開發(fā)行股票應(yīng)當中止發(fā)行的情形有（）。Ⅰ．公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，剔除最高報價部分后有效報價投資者的數(shù)量少于10家Ⅱ．首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量Ⅲ．網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認購的股份數(shù)量合計不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%Ⅳ．發(fā)行人和主承銷商可以約定中止發(fā)行的具體情形并事先披露Ⅴ．證監(jiān)會對證券發(fā)行承銷過程實施事中事后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違規(guī)或者存在異常情形的A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

15、承租人在計算最低租賃付款額的現(xiàn)值選擇折現(xiàn)率時，不考慮的因素有（）。Ⅰ同期銀行貸款利率Ⅱ同期銀行存款利率Ⅲ出租人租賃內(nèi)含利率Ⅳ承租人租賃內(nèi)含利率Ⅴ租賃合同規(guī)定的利率A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

16、以下關(guān)于政府補助說法正確的是（）A.企業(yè)取得的綜合性項目的政府補助，需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進行會計處理；難以區(qū)分的，應(yīng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。B.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當年完工投入使用，余額250萬計入當期損益。C.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2011年6月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當年完工投入使用，余額250萬進入調(diào)整當期期初留存收益。D.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助的，公允價值無法取得時，按照名義金額計入遞延收益，分期攤銷。

17、甲公司以100萬元價格銷售A產(chǎn)品，并且在合同中約定，如果客戶在未來30天內(nèi)額外購買任何產(chǎn)品，在限額100萬元的范圍內(nèi)，可以享受6折優(yōu)惠，此外，作為其季度促銷的一部分，甲公司打算在未來30天內(nèi)對所有銷售實行9折優(yōu)惠。取得6折優(yōu)惠的客戶不能同時享受9折優(yōu)惠，即未來30天，所有客戶均可享受9折優(yōu)惠，假定A產(chǎn)品對外銷售，且甲公司估計客戶兌現(xiàn)折扣券的可能性為80%，且每位客戶將平均購買60萬元的額外產(chǎn)品，甲公司銷售A產(chǎn)品時應(yīng)確認的收入為（）萬元。A.87.41B.85.6C.84.75D.82

18、以下稅費中，在承擔該稅費時應(yīng)計入管理費用的有（）。Ⅰ．車船稅Ⅱ．土地增值稅Ⅲ．礦產(chǎn)資源補償費Ⅳ．消費稅A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

19、關(guān)于企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，下列說法正確的是（）。Ⅰ持有待售的固定資產(chǎn)，是指在當前狀況下準備出售的固定資產(chǎn)Ⅱ持有待售的固定資產(chǎn)賬面價值高于重新預(yù)計的凈殘值的金額計入當期損益Ⅲ企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當對其預(yù)計凈殘值進行調(diào)整Ⅳ劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足預(yù)計轉(zhuǎn)讓將在1年內(nèi)完成A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

20、外商在付清全部轉(zhuǎn)讓價款（）個月后，可再轉(zhuǎn)讓其所購股份。A.6B.12C.18D.24

21、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有（）。A.主承銷商控股股東管理的公募基金B(yǎng).主承銷商高管人員配偶的姐姐C.過去6個月內(nèi)與主承銷商簽署私募公司債券承銷協(xié)議的公司D.持有主承銷商10%股份的股東E.發(fā)行人監(jiān)事能夠施加重大影響的公司

22、下列項目中，屬于職工薪酬的有（）。Ⅰ為職工繳納的基本養(yǎng)老保險Ⅱ職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險Ⅲ非貨幣性福利Ⅳ住房公積金Ⅴ辭退福利A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

23、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，轉(zhuǎn)換價格為20元。標的股票的市場價格為25元，可轉(zhuǎn)債的市場價格為1100元，則目前該可轉(zhuǎn)換債券屬于()。A.轉(zhuǎn)換貼水B.轉(zhuǎn)換平價C.轉(zhuǎn)換升水D.轉(zhuǎn)換溢價

24、甲公司2015年凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項目，項目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為（）。A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元

25、根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》，發(fā)行人無法按時償付債券本息時，應(yīng)當對后續(xù)償債措施作出安排，并及時通知債券持有人。后續(xù)償債措施包括（）。Ⅰ部分償付及其安排Ⅱ全部償付措施及其實現(xiàn)期限Ⅲ由增信機構(gòu)或者其他機構(gòu)代為償付的安排Ⅳ重組或者破產(chǎn)的安排A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

26、受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認定的其他不再適合擔任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定（）承擔受托管理職責，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。A.中證中小投資者服務(wù)中心有限責任公司B.中國證券投資者保護基金C.中國證券金融服務(wù)股份有限公司D.監(jiān)管評級不低于AA的證券公司

27、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期表述正確的有（）。Ⅰ．外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個月不得轉(zhuǎn)讓Ⅱ．投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售Ⅲ．投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售Ⅳ．投資者承諾的持股期限屆滿前，不論什么原因，均不可以轉(zhuǎn)讓A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

28、根據(jù)《關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類公司首次公開發(fā)行股票并上市信息披露指引（試行）》，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露的主要管理制度及執(zhí)行情況包括（）。Ⅰ．報告期各期全部店面統(tǒng)一采購、加工、配送的覆蓋比率，以及集中采購、統(tǒng)一配送的商品總價值占營業(yè)成本的比重Ⅱ．發(fā)行人報告期內(nèi)在銷售、收款、資金管理等方面的內(nèi)控制度建設(shè)及運行情況。如發(fā)行人采用了店面集中監(jiān)控及交易結(jié)算系統(tǒng)，應(yīng)披露系統(tǒng)的主要功能及報告期內(nèi)的實際運行情況Ⅲ．發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點披露所采用的主要會計政策，特別是餐飲收入、與餐飲相關(guān)的煙酒收入、商品銷售收入、特許權(quán)及加盟費等收入的確認和計量方法Ⅳ．發(fā)行人報告期各期對個人客戶銷售收入占全部銷售收入的比例，以現(xiàn)金、刷卡方式進行結(jié)算的比例Ⅴ．發(fā)行人連鎖經(jīng)營的管理模式和組織管理方法A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

29、關(guān)于收購人聘請的財務(wù)顧問職責的說法正確的有（）A.對收購人提出的后續(xù)計劃進行分析B.負責編制上市公司收購報告書及財務(wù)顧問報告C.對收購人進行證券市場規(guī)范運作的輔導(dǎo)D.說明和分析收購人收購資金來源及其合法性E.對被收購公司社會公眾股東接受要約提出建議

30、根據(jù)《上海證券交易所風險警示板股票交易管理辦法》，以下關(guān)于風險警示板的說法，錯誤的是（）。Ⅰ．退市整理股票的簡稱前冠以“*ST”標識Ⅱ．進入退市整理期交易的退市整理股票，首個交易日無價格漲跌幅限制Ⅲ．自退市整理期開始之日起，在風險警示板交易15個交易日，本所于該期限屆滿后5個交易日內(nèi)對其予以摘牌，公司股票終止上市Ⅳ．會員僅需要求首次委托買入風險警示股票或者退市整理股票的客戶，以書面或電子形式簽署《風險警示股票風險揭示書》Ⅴ．個人投資者不符合退市整理期股票交易權(quán)限開通要求的，不得買賣退市整理期股票A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

31、根據(jù)《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》，下列關(guān)于發(fā)行保薦書必備內(nèi)容的說法，正確的是（）。Ⅰ．應(yīng)逐項說明本次證券發(fā)行是否履行了《公司法》、《證券法》及證監(jiān)會規(guī)定的決策程序Ⅱ．應(yīng)逐項說明本次證券發(fā)行是否符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件Ⅲ．發(fā)行保薦書應(yīng)由保薦機構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負責人、內(nèi)核負責人、保薦代表人和項目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機構(gòu)公章并注明簽署日期Ⅳ．應(yīng)詳細說明內(nèi)部的項目審核流程Ⅴ．應(yīng)詳細說明內(nèi)部核查部門關(guān)注的主要問題，逐項說明對內(nèi)部核查部門意見的具體落實情況A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

32、以下非公開發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅱ．中國證券金融股份有限公司Ⅲ．僅有證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅳ．證券投資咨詢公司A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

33、科創(chuàng)板股票交易實行投資者適當性管理制度，會員應(yīng)當制定科創(chuàng)板股票投資者適當性管理的相關(guān)工作制度，對投資者進行適當性管理，下列有關(guān)投資者適當性管理制度的表述正確的是（）。A.會員應(yīng)當對投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當性條件進行核查，并對機構(gòu)投資者的資產(chǎn)狀況、投資經(jīng)驗、風險承受能力和誠信狀況等進行綜合評估B.個人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，要求應(yīng)當在申請權(quán)限開通前20個交易日證券賬戶及資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均不低于人民幣100萬元（不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個月以上C.會員應(yīng)當動態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個人投資者交易情況，至少每12個月進行一次風險承受能力的后續(xù)評估D.首次委托買入科創(chuàng)板股票的客戶應(yīng)當以紙面或電子形式簽署科創(chuàng)板股票交易風險揭示書，風險揭示書應(yīng)當充分揭示科創(chuàng)板的主要風險特征。客戶未簽署風險揭示書的，會員不得接受其申購或者買入委托E.科創(chuàng)板新股發(fā)行價格、規(guī)模、節(jié)奏等堅持市場化導(dǎo)向，詢價、定價、配售等環(huán)節(jié)由機構(gòu)投資者主導(dǎo)，個人投資者參與發(fā)行定價

34、關(guān)于公司清算的說法正確的是（）。Ⅰ公司清算的，應(yīng)在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組Ⅱ有限公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成Ⅲ逾期不成立清算組進行清算的，債權(quán)人可以申請人民法院指定的有關(guān)人員組成清算組進行清算Ⅳ清算組可以處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

35、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列投資者中，不屬于認購邀請書應(yīng)當應(yīng)包括的發(fā)送對象是（）。A.公司前20名股東B.不少于20家證券公司C.不少于5家保險機構(gòu)投資者D.不少于20家證券投資基金管理公司

36、下列關(guān)于擅自公開或者變相公開發(fā)行證券的處罰，正確的有（）。Ⅰ處以非法所募資金金額5%以上50%以下的罰款Ⅱ處以非法所募資金金額1%以上10%以下的罰款Ⅲ對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以50萬元以上500萬元以下的罰款Ⅳ對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以10萬元以上100萬元以下的罰款Ⅴ只處罰單位，不處罰個人A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

37、保薦機構(gòu)及其保薦代表人自（）之日起承擔相應(yīng)的責任。A.保薦機構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件B.發(fā)審會審核通過C.簽訂保薦協(xié)議D.發(fā)行募集文件簽署

38、根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）。Ⅰ.同時受國資委控制的兩個企業(yè)，無其他控制、共同控制重大影響關(guān)系Ⅱ.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的單個客戶Ⅲ.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構(gòu)Ⅳ.企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

39、甲上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，其最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為20億元。以下說法正確的有（）。Ⅰ.某擔保公司為甲公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行提供擔保，但擔保范圍只限于債券的本金Ⅱ.設(shè)定抵押或質(zhì)押的，抵押或質(zhì)押財產(chǎn)的估值不低于擔保金額Ⅲ.甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，應(yīng)按要求提供擔保Ⅳ.某擔保公司為甲公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行提供擔保，擔保方式為一般保證擔保Ⅴ.因最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)超過15億元，因此甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債可免于信用評級A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ

40、下列各項中，制造企業(yè)應(yīng)確認為無形資產(chǎn)的是（）A.自創(chuàng)的商譽B.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽C.內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段發(fā)生的支出D.以繳納土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)

41、擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．1名獨立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔任公司常年法律顧問，一年前已解除服務(wù)合同Ⅱ．1名獨立董事為會計專業(yè)人士，同時兼任4家上市公司獨立董事Ⅲ．董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名，董事長兼總經(jīng)理1名，副董事長兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書兼任Ⅳ．董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名，董事長1名，副董事長1名A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

42、某上市公司就并購重組事項于2014年8月由會計師事務(wù)所出具盈利預(yù)測報告，該報告載明被收購的乙公司2015年凈利潤將達到5000萬元，2015年乙公司經(jīng)審計的凈利潤為3800萬元，若不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因?qū)е骂A(yù)測金額無法實現(xiàn)，則應(yīng)當在上市公司披露半年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉的有（）。Ⅰ．上市公司董事長、總經(jīng)理Ⅱ．并購重組項目的律師事務(wù)所Ⅲ．并購重組項目的會計師事務(wù)所Ⅳ．并購重組項目的財務(wù)顧問Ⅴ．并購重組項目盈利預(yù)測審核報告的簽字會計師A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

43、以下關(guān)于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票后申請其股票在上交所上市應(yīng)當符合的條件中，描述正確的有（）。Ⅰ．股票經(jīng)中國證監(jiān)會核準已公開發(fā)行Ⅱ．公司股本總額不少于人民幣3000萬元Ⅲ．公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載Ⅳ．公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25％以上；公司本次公開發(fā)行的股份超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10％以上Ⅴ．公司股本總額不少于人民幣5000萬元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

44、下列有關(guān)市場預(yù)期理論的說法，不正確的是()。A.市場預(yù)期理論又稱無偏預(yù)期理論，利率期限結(jié)果完全取決于對未來利率的市場預(yù)期B.預(yù)期未來利率上升，利率期限結(jié)構(gòu)呈下降趨勢；預(yù)期未來利率下降，利率期限結(jié)構(gòu)會呈上升趨勢C.在市場預(yù)期理論中，某一時點的各種期限債券的即期利率不同，特定時期，市場上預(yù)計所有債券都取得相同的收益率，不管其期限的長短D.長期債券是短期債券的理想替代物，長、短期債券取得相同的收益率，市場是均衡的

45、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》中關(guān)于非公開發(fā)行股票規(guī)定的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日均價的90％或前一個交易日均價的90％Ⅱ．主板上市公司連續(xù)3年不分紅，不可以非公開發(fā)行股票Ⅲ．上市公司最近1年財務(wù)報告被CPA出具否定意見的審計報告，但在發(fā)行前重大所涉事項不利影響已消除Ⅳ．非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日后，采取非公開方式進行推介Ⅴ．上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司實際控制人發(fā)生變化，本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可非公開發(fā)行股票A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

46、盛元公司是一家在證券交易所上市的公司，在年度報告中，要求對關(guān)聯(lián)人進行披露，下列各項屬于該上市公司的關(guān)聯(lián)人的有()。Ⅰ.持有公司53%股份的強盛公司Ⅱ.持有公司10%股份的肥牛公司Ⅲ.公司的董事會秘書李某Ⅳ.持有公司3%股份的孫某Ⅴ.公司總經(jīng)理的小舅子王某Ⅵ.公司的監(jiān)事錢某A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

47、2008年10月8日，甲公司與培訓機構(gòu)簽訂培訓協(xié)議，支付1萬股公司股份，請培訓機構(gòu)于2009年3月1日給公司員工培訓，2008年10月8日公司股價為每股100元，培訓機構(gòu)培訓費市場價格為106萬元；2009年3月1日公司股價為120元每股，培訓機構(gòu)培訓費市場價格為110萬元，則為員工進行的培訓費的計量金額為（）A.100萬B.106萬C.110萬D.120萬

48、關(guān)于租賃，以下說法正確的是（）。Ⅰ最低租賃付款額包括各期租金之和、承租人或與其有關(guān)的第三方擔保的資產(chǎn)余值Ⅱ最低租賃付款額是指在租賃期內(nèi)承租人應(yīng)支付的或可能被要求支付的各項費用，包括或有租金和履約成本Ⅲ最低租賃收款額包括最低租賃付款額、無關(guān)第三方對出租人擔保的資產(chǎn)余值Ⅳ在租賃期開始日融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的確定中，應(yīng)將租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中的較低者作為租入資產(chǎn)入賬價值Ⅴ在租賃期開始日融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的確定中，承租人發(fā)生的初始直接費用，應(yīng)當計入管理費用A.ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

49、關(guān)于資產(chǎn)支持票據(jù)發(fā)行方式和信用評級，下列表述正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)可公開發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)Ⅱ．企業(yè)可非公開定向發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)Ⅲ．企業(yè)公開發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)，應(yīng)當聘請具有評級資質(zhì)的資信評級機構(gòu)進行信用評級Ⅳ．企業(yè)非公開發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)，應(yīng)當聘請具有評級資質(zhì)的資信評級機構(gòu)進行信用評級Ⅴ．采用分層結(jié)構(gòu)發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)的，其最低檔次票據(jù)應(yīng)進行信用評級A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

50、某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（）億元。[2015年9月真題]A.5B.10C.12.5D.8二、多選題

51、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，出現(xiàn)（）情形之一的，特別表決權(quán)股份應(yīng)當按照1:1的比例轉(zhuǎn)換為普通股。Ⅰ．特別表決權(quán)股東喪失相應(yīng)履職能力、離任或者死亡Ⅱ．特別表決權(quán)股份因司法裁決、離婚、繼承等原因需要辦理過戶Ⅲ．特別表決權(quán)股東以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式向他人轉(zhuǎn)讓所持有的特別表決權(quán)股份Ⅳ．表決權(quán)差異安排的實施期限屆滿或者失效事由發(fā)生Ⅴ．特別表決權(quán)股東不再符合設(shè)置表決權(quán)差異安排時有關(guān)規(guī)則規(guī)定的資格和最低持股要求A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

52、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，存在下列（）情形的，深交所對發(fā)行人給予一年至五年內(nèi)不接受其提交的發(fā)行上市申請文件的紀律處分。Ⅰ．發(fā)行人向本所報送的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件被認定存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅱ．發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方以不正當手段嚴重干擾本所發(fā)行上市審核工作Ⅲ．重大事項未向本所報告或者未披露Ⅳ．發(fā)行人制作、出具的發(fā)行上市申請文件不符合要求Ⅴ．發(fā)行上市申請文件中發(fā)行人的簽字、蓋章系偽造、變造A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

53、關(guān)于公開發(fā)行證券募集資金的適用說法正確的有（）。Ⅰ．公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出Ⅱ．公司對公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用Ⅲ．擅自改變募集資金用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會認可的，不得公開發(fā)行新股Ⅳ．改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會作出決議A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

54、下列屬于深交所主板上市公司控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)人占用上市公司資金禁止性行為的有（）。Ⅰ．要求公司為其墊付、承擔工資、福利、保險、廣告等費用、成本和其他支出Ⅱ．要求公司有償或者無償、直接或者間接拆借資金給其使用Ⅲ．要求公司通過銀行或者非銀行金融機構(gòu)向其提供委托貸款Ⅳ．要求公司委托其進行投資活動Ⅴ．要求公司為其提供擔保A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

55、“長期應(yīng)付款”科目核算的內(nèi)容主要有（）。Ⅰ．應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費Ⅱ．以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項Ⅲ．因辭退職工給予職工的補償款Ⅳ．應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ

56、某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機構(gòu)應(yīng)對以下哪些情況發(fā)表獨立意見（）。Ⅰ風險投資Ⅱ限售股上市流通Ⅲ對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔保Ⅳ對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務(wù)資助A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

57、在計算首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者持有的非限售股份市值時，應(yīng)以（）為基準日。A.該項目初步詢價開始前一個交易日B.該項目初步詢價開始前兩個交易日C.該項目初步詢價開始前二十個交易日D.該項目初步詢價日

58、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露最近一年及一期的凈利潤的主體有（）。Ⅰ．發(fā)行人控股子公司Ⅱ．發(fā)行人參股公司Ⅲ．發(fā)行人的法人控股股東Ⅳ．控股股東和實際控制人控制的其他企業(yè)Ⅴ．由發(fā)行人提供對外擔保的被擔保人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

59、上市公司應(yīng)披露年度報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項，如果發(fā)生的交易屬不同類型，應(yīng)按以下（）要求分別披露。Ⅰ公司與關(guān)聯(lián)方共同對外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：共同投資方、被投資企業(yè)的名稱、主營業(yè)務(wù)、注冊資本、資產(chǎn)規(guī)模、凈利潤、重大在建項目（如有）的進展情況Ⅱ與公司日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、交易價格、交易金額、占同類交易金額的比例、結(jié)算方式Ⅲ關(guān)聯(lián)交易中的大額銷貨退回只需說明原因，不需披露詳細情況Ⅳ對于與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)當說明關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性、選擇與關(guān)聯(lián)方（而非市場其他交易方）進行交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對上市公司獨立性的影響，公司對關(guān)聯(lián)方的依賴程度，以及相關(guān)解決措施（如有）Ⅴ公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)、債務(wù)往來、擔保等事項的，應(yīng)披露形成的原因及其對公司的影響A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

60、乙公司是投資性主體，丙、丁是其兩個子公司，其中丙公司為乙公司的投資活動提供管理服務(wù)，丁公司為做市轉(zhuǎn)讓的新三板掛牌公司，不為乙公司的投資活動提供管理服務(wù)，甲公司為乙公司的母公司，屬于非投資性主體，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。Ⅰ.乙公司應(yīng)將丁公司納入其合并報表范圍Ⅱ.甲公司應(yīng)將丁公司納入其合并報表范圍Ⅲ.乙公司應(yīng)將丙公司納入其合并報表范圍Ⅳ.乙公司對丁公司的投資按交易性金融資產(chǎn)核算Ⅴ.甲公司應(yīng)將乙、丙、丁公司全部納入其合并報表范圍A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

61、根據(jù)現(xiàn)行會計準則的規(guī)定，下列各項中，計入管理費用的是（）。Ⅰ．同一控制下企業(yè)合并，發(fā)生的相關(guān)審計費用Ⅱ．發(fā)生的礦產(chǎn)資源補償費Ⅲ．違反銷售合同支付的罰款Ⅳ．支付的離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金Ⅴ．權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資取得時發(fā)生的直接相關(guān)費用A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

62、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向下列對象配售股票（）。Ⅰ主承銷商管理的公募基金Ⅱ持有發(fā)行人3%股份的股東Ⅲ持有主承銷商5%股份的股東Ⅳ持有分銷商5%股份的股東（不構(gòu)成控股）Ⅴ在過去6個月內(nèi)和主承銷商達成IPO保薦、承銷意向，但沒簽保薦承銷協(xié)議的公司A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ

63、某上市公司2009年度財務(wù)會計報告批準報出日為2010年4月20日。公司在2010年1月1日至4月20日發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后事項的是()。A.2010年1月5日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致公司資產(chǎn)發(fā)生重大損失B.2009年銷售的商品1000萬元，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，客戶于2010年3月7日退貨C.公司2010年2月因經(jīng)營不善，虧損5000萬元D.2010年4月1日，公司發(fā)行5000萬元債券

64、根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第7號——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報告書》，下列說法正確的是（）。Ⅰ.發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計超過200人，但普通股不超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當由全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律管理Ⅱ.申請人應(yīng)披露票面股息率或其確定原則Ⅲ.應(yīng)披露定向發(fā)行優(yōu)先股對申請人普通股股東權(quán)益的影響Ⅳ.注冊在境內(nèi)的境外上市公司境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)按《企業(yè)會計準則》編制財務(wù)報表A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

65、某公司債券公開發(fā)行后符合在上海證券交易所上市交易的相關(guān)要求，發(fā)行人主體評級為AA＋，債券信用評級為AAA。根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當性管理辦法》，下列投資者中，可以認購該公司債券的有（）。Ⅰ．本次債券發(fā)行的主承銷商Ⅱ．發(fā)行人的董事Ⅲ．經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準設(shè)立的期貨公司的高級管理人員，最近3年個人年均收入為60萬元Ⅳ．最近一年年末凈資產(chǎn)為2500萬元，金融資產(chǎn)為1500萬元，且除1年證券投資經(jīng)歷外無其他金融產(chǎn)品投資經(jīng)歷的企業(yè)法人Ⅴ．慈善基金A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

66、企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有（）。A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法B.經(jīng)營租賃設(shè)備租賃期屆滿又采用融資租賃方式簽訂續(xù)簽合同，由經(jīng)營租賃變更為融資租賃C.企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務(wù)，當年簽訂一項建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對該項建造合同采用完工百分比法確認收入D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中使用少量的低值易耗品，且價值較低，采用領(lǐng)用時一次攤銷法，近期因投資新產(chǎn)品，所需低值易耗品比較多，且價值較大，企業(yè)對領(lǐng)用的低值易耗品處理方法改為五五攤銷法

67、下列關(guān)于國有控股上市公司發(fā)行股份的相關(guān)規(guī)定正確的有（）。Ⅰ國有控股股東應(yīng)當在上市公司董事會審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會召開前不少于20個工作日，將該方案逐級報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核Ⅱ國有股東為中央單位的，由中央單位通過集團母公司報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核Ⅲ國有股東為地方單位的，由地方單位通過集團母公司報地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核Ⅳ國有控股股東在上市公司召開股東大會時，應(yīng)當按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)出具的批復(fù)意見，對上市公司擬發(fā)行證券的方案進行表決A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

68、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列關(guān)于招股說明書驗證工作的說法，正確的有（）。Ⅰ．保薦機構(gòu)應(yīng)當對招股說明書進行驗證，并在驗證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系Ⅱ．保薦機構(gòu)應(yīng)當對招股說明書中記載的對保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進行驗證Ⅲ．驗證方法為在所需驗證的文字后插入腳注，并對其進行注釋Ⅳ．招股說明書驗證股本可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形成留存于工作底稿A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

69、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，上市公司應(yīng)當在首次披露重組事項時填報內(nèi)幕信息知情人名單，首次披露重組事項是指（）。A.首次披露籌劃重組時點B.首次披露重組預(yù)案時點C.首次披露重組報告書時點D.首次披露籌劃重組、披露重組預(yù)案或披露重組報告書孰早時點

70、甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個月，如果發(fā)生質(zhì)量問題，5個月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗確認可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會計報表經(jīng)批準報出，截至2014年3月31日，實際退貨率為5％。請問對于2013年甲公司報表以下說法正確的有（）。Ⅰ確認預(yù)計負債100萬元Ⅱ確認預(yù)計負債50萬元Ⅲ對甲公司的利潤影響95萬元Ⅳ對甲公司的利潤影響90萬元Ⅴ對甲公司的利潤影響100萬元A.ⅠB.ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅴ

71、以下關(guān)于首發(fā)路演推介說法正確的有（）A.承銷商的路演推介應(yīng)當和發(fā)行人的一起進行B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進行路演C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨立第三方撰寫的投資價值研究報告。

72、甲公司為深交所主板上市公司，李某系甲公司的實際控制人，乙公司系李某控制的一家企業(yè)。甲公司非公開發(fā)行股票，以下認購對象中，其認購的股份需鎖定36個月的有（）。Ⅰ.李某Ⅱ.通過認購本次非公開發(fā)行股票，成為甲公司實際控制人的王某Ⅲ.甲公司擬引進的境外戰(zhàn)略投資者Ⅳ.甲公司設(shè)立的員工持股計劃Ⅴ.乙公司Ⅵ.甲公司擬引進的境內(nèi)戰(zhàn)略投資者A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

73、丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產(chǎn)品成本為每件180元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2008年1月25日與某外貿(mào)公司簽訂了一項產(chǎn)品銷售合同，約定在2008年2月5日，以每件150元的價格向外貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價款的10％支付違約金。丙企業(yè)對該品產(chǎn)品進行減值測試，并按規(guī)定確認了10萬元的減值損失。則以下說法正確的是（）A.應(yīng)確認預(yù)計負債5萬元B.應(yīng)確認預(yù)計負債30萬元C.應(yīng)確認預(yù)計負債15萬元D.不需確認預(yù)計負債

74、企業(yè)發(fā)行短期融資券，在持續(xù)信息披露期限結(jié)束后的()個工作日內(nèi)，同業(yè)拆借中心應(yīng)向市場公告信息披露情況。A.2B.3C.5D.10

75、某股票為固定成長股，其成長率為3%，預(yù)期第一年后的股利為4元。假定目前國庫券收益率為13%，平均風險股票的必要收益率為19%，該股票的貝塔系數(shù)為1.5，則該股票的內(nèi)在價值為（）。A.21.05B.25C.26.67D.30

76、上市公司應(yīng)當在年度報告中詳細披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對（）等事項進行專項說明。Ⅰ．是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會決議的要求Ⅱ．獨立董事是否履職盡責并發(fā)揮了應(yīng)有的作用Ⅲ．相關(guān)的決策程序和機制是否完備Ⅳ．中小股東是否履職盡責并發(fā)揮了應(yīng)有的作用Ⅴ．分紅標準和比例是否明確和清晰A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

77、某上市公司股本總額為1億，截止2014年末可分配利潤為1億，董事會認為公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排，以下備選2014年方案中，符合《上市公司監(jiān)管指引第3號——現(xiàn)金分紅》的是（）。A.10送2派1元B.10送3派2元C.10送6派3元D.10送5派2元

78、某公司12個月前首次公開發(fā)行股票并在上海證券交易所上市，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》及上海證券交易所相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，該公司應(yīng)當及時通知或者咨詢保薦機構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機構(gòu)的情形有（）。Ⅰ．該公司召開季度總經(jīng)理辦公會議Ⅱ．該公司監(jiān)事王某被上海證券交易所出具監(jiān)管關(guān)注函Ⅲ．該公司擬與持有該公司5％股份的私募基金管理機構(gòu)共同設(shè)立并購基金Ⅳ．該公司披露年報Ⅴ．該公司為他人提供擔保A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、甲公司2013年凈資產(chǎn)為40億元，近3年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項目，項目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%，則發(fā)行規(guī)模最高為（）。A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元

80、下列不屬于上交所于2019年3月1日發(fā)布的科創(chuàng)板6項配套業(yè)務(wù)規(guī)則的是（）。A.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》B.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》C.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》D.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易風險揭示書必備條款》E.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》

81、甲持有乙公司、丙公司100％股權(quán)。2016年8月29日，乙公司將其控制的某上市公司60％股份全部轉(zhuǎn)讓給丙公司，下列說法正確的是（）。Ⅰ．丙公司可以向證監(jiān)會提出免于以要約方式增持股份的申請Ⅱ．丙公司可以向證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約的申請，證監(jiān)會自收到符合規(guī)定的申請文件之日起10個工作日內(nèi)未提出異議的，丙公司可以向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)Ⅲ．丙公司所持的上市公司股份應(yīng)當鎖定36個月Ⅳ．丙公司如果不申請豁免，那么可以發(fā)出全面要約或者部分要約A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

82、A上市公司2012年末，未分配利潤0、盈余公積500萬元、資本公積800萬元（其中資本溢價500萬元），經(jīng)股東大會批準，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）。Ⅰ庫存股的入賬價值1000萬元Ⅱ注銷庫存股沖減資本公積500萬元Ⅲ注銷庫存股沖減盈余公積300萬元Ⅳ注銷庫存股不影響所有者權(quán)益Ⅴ注銷庫存股影響所有者權(quán)益200元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

83、上交所科創(chuàng)板發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當在申購前，披露（）的報價中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)等信息。Ⅰ．私募基金Ⅱ．公開募集方式設(shè)立的證券投資基金Ⅲ．全國社會保障基金Ⅳ．基本養(yǎng)老保險基金Ⅴ．其他偏股型資產(chǎn)管理產(chǎn)品A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

84、根據(jù)《關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類公司首次公開發(fā)行股票并上市信息披露指引（試行）》，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露的主要管理制度及執(zhí)行情況包括（）。Ⅰ．報告期各期全部店面統(tǒng)一采購、加工、配送的覆蓋比率，以及集中采購、統(tǒng)一配送的商品總價值占營業(yè)成本的比重Ⅱ．發(fā)行人報告期內(nèi)在銷售、收款、資金管理等方面的內(nèi)控制度建設(shè)及運行情況。如發(fā)行人采用了店面集中監(jiān)控及交易結(jié)算系統(tǒng)，應(yīng)披露系統(tǒng)的主要功能及報告期內(nèi)的實際運行情況Ⅲ．發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點披露所采用的主要會計政策，特別是餐飲收入、與餐飲相關(guān)的煙酒收入、商品銷售收入、特許權(quán)及加盟費等收入的確認和計量方法Ⅳ．發(fā)行人報告期各期對個人客戶銷售收入占全部銷售收入的比例，以現(xiàn)金、刷卡方式進行結(jié)算的比例Ⅴ．發(fā)行人連鎖經(jīng)營的管理模式和組織管理方法A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

85、上市公司收購活動中，發(fā)出收購要約的收購人在收購要約期限屆滿，不按照約定支付收購價款或者購買預(yù)受股份的，自該事實發(fā)生之日起（）年內(nèi)不得收購上市公司，中國證監(jiān)會不受理收購人及其關(guān)聯(lián)方提交的申報文件。A.1B.2C.3D.4

86、在首次公開發(fā)行股票招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)披露交易金額在（）萬元以上或者雖未達到前述標準但對生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容。A.100B.300C.500D.800

87、下列關(guān)于上市公司收購母公司資產(chǎn)的說法中，正確的有（）。Ⅰ上市公司收購母公司資產(chǎn)屬于關(guān)聯(lián)交易Ⅱ上市公司收購母公司資產(chǎn)必須聘請獨立財務(wù)顧問發(fā)布獨立財務(wù)顧問報告Ⅲ上市公司收購母公司資產(chǎn)要通過董事會(關(guān)聯(lián)董事要回避)和股東大會(關(guān)聯(lián)股東要回避)審議Ⅳ上市公司收購母公司資產(chǎn)屬于非關(guān)聯(lián)交易A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

88、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)情形的是（）。A.經(jīng)政府批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％B.上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化D.控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位

89、以下關(guān)于在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)能及時披露的可能影響其償債能力的重大事項包括（）。Ⅰ．企業(yè)名稱、經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化Ⅱ．企業(yè)發(fā)生大額賠償責任或因賠償責任影響正常生產(chǎn)經(jīng)營且難以消除的Ⅲ．企業(yè)發(fā)生超過凈資產(chǎn)10%以上的重大虧損或重大損失Ⅳ．企業(yè)三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長或者總經(jīng)理發(fā)生變動A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

90、A公司應(yīng)收B公司貨款80萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按60萬元結(jié)清該筆貨款。A公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計提了10萬元壞賬準備。在債務(wù)重組日，該事項對A公司和B公司的影響分別為()。A.A公司資本公積減少20萬元；B公司資本公積增加20萬元B.A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司資本公積增加20萬元C.A公司營業(yè)外支出增加20萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元D.A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元

91、根據(jù)《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》，下列關(guān)于地方政府債券的說法，正確的是（）。A.地方政府一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當年發(fā)行規(guī)模的50%B.地方政府專項債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設(shè)、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的30%C.地方政府專項債券可以用公益性項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖脒€本付息D.單只地方政府一般債券應(yīng)當以單項政府性基金或?qū)ｍ検杖霝閮攤鶃碓碋.單只專項債券只可對應(yīng)單一項目發(fā)行，不可以對應(yīng)多個項目集合發(fā)行

92、下列不通過應(yīng)交稅費核算的稅種有（）。Ⅰ．印花稅Ⅱ．耕地占用稅Ⅲ．資源稅Ⅳ．土地使用稅A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ

93、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以下關(guān)于債券價值的判斷正確的有（）。Ⅰ．當市場利率保持不變時，隨著時間延續(xù)，債券價值逐漸接近其面值Ⅱ．隨著該債券到期時間的縮短，市場利率的變動對債券價值的影響越來越大Ⅲ．如果該債券票面利率低于市場利率，債券將以折價方式出售Ⅳ．如果該債券票面利率高于市場利率，將其發(fā)行方案改為發(fā)行期限為6年會導(dǎo)致債券價值上升A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

94、以下關(guān)于上市公司股東權(quán)利與義務(wù)的說法，正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．股東無權(quán)查閱公司債券存根Ⅱ．持有公司6％有表決權(quán)股份的股東，將股份進行質(zhì)押，應(yīng)在質(zhì)押完成后的2日內(nèi)向公司作出書面報告Ⅲ．股東有權(quán)查閱董事會的會議記錄Ⅳ．董事會通知時間不符合相關(guān)規(guī)定，股東有權(quán)自決議作出之日起60日內(nèi)，請求人民法院撤銷Ⅴ．公司股東應(yīng)按照持有股份的比例行使表決權(quán)，但公司章程中另有規(guī)定的除外A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ

95、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員擬籌劃實施管理層收購。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于該上市公司的說法，錯誤的是（）。[2016年5月真題]Ⅰ．本次收購需要上市公司聘請獨立財務(wù)顧問出具專業(yè)意見Ⅱ．本次收購應(yīng)當經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過Ⅲ．本次收購應(yīng)當經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意Ⅳ．董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當達到或者超過1/2Ⅴ．本次收購需要上市公司獨立董事發(fā)表意見，可以不用監(jiān)事會審議A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ

96、甲公司為軟件企業(yè)，2018年部分業(yè)務(wù)如下：（1）收到主管稅務(wù)機關(guān)撥付的與軟件產(chǎn)品相關(guān)的增值稅即征即退稅額450萬元；（2）收到債務(wù)人乙公司以現(xiàn)金償還所欠款項，甲公司產(chǎn)生債務(wù)重組損失300萬元；（3）收到當?shù)卣畵芨兜馁J款貼息150萬元；（4）以自產(chǎn)軟件交換丙公司一臺設(shè)備，并以固定資產(chǎn)進行核算，產(chǎn)生凈收益110萬元；（5）報廢固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益120萬元。則甲公司2018年因上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的營業(yè)外收支凈額為（）。A.530萬元B.－70萬元C.－180萬元D.80萬元

97、上市公司非公開發(fā)行股票的，董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，()個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.3B.6C.12D.36

98、甲公司擬2015年6月申報創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）A.2014年甲公司凈利潤400萬，非經(jīng)常性損益500萬B.2012年甲公司凈利潤為-100萬，2013年凈利潤為-150萬，2014年凈利潤為100萬，且2013年和2014年營業(yè)收入增長率超過30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬和150萬，持續(xù)增長D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬

99、下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券公眾投資者與合格投資者的說法，正確的是（）。A.公眾投資者因繼承獲得僅限合格投資者參與認購及交易的債券的，可另行買入B.債券信用評級為AAA級的，合格投資者不得繼續(xù)買入C.發(fā)行人發(fā)生債務(wù)違約，延遲支付本息的，公眾投資者不得繼續(xù)買入D.公眾投資者名下的金融資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣300萬元

100、下列關(guān)于資產(chǎn)評估方法的采用正確的是()。Ⅰ.對某非上市公司40%的股權(quán)，采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)的方法評估Ⅱ.對沒有市場價格的某機器設(shè)備，采用重置成本法評估Ⅲ.某區(qū)域房地產(chǎn)交易活躍，對其中的50畝土地，采用市場法評估Ⅳ.在評估某企業(yè)的流動資產(chǎn)時，以該企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬面值直接確定為評估值A(chǔ).Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第40條第3款規(guī)定，發(fā)出競爭要約的收購人最遲不得晚于初始要約收購期限屆滿前15日發(fā)出要約收購的提示性公告，并應(yīng)當根據(jù)相關(guān)規(guī)定履行公告義務(wù)。

2、答案：C本題解析：根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進一步加強企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知》（發(fā)改辦財金[2011]1765號），在債券存續(xù)期內(nèi)進行資產(chǎn)重組，事關(guān)企業(yè)盈利前景和償債能力，屬于對債券持有人權(quán)益具有影響的重大事項，政府部門或主要股東在做出重組決策前應(yīng)充分考慮債券募集說明書規(guī)定的相關(guān)義務(wù)，并履行必要的程序。一是重組方案必須經(jīng)企業(yè)債券持有人會議同意。二是應(yīng)就重組對企業(yè)償債能力的影響進行專項評級，評級結(jié)果應(yīng)不低于原來評級。三是應(yīng)及時進行信息披露。四是重組方案應(yīng)報送國家發(fā)展改革委備案。省級發(fā)展改革部門要對企業(yè)債券發(fā)行人的重組過程進行監(jiān)管，督促發(fā)行人按照合規(guī)的程序進行資產(chǎn)重組并履行相關(guān)義務(wù)。Ⅳ項，重組方案應(yīng)報送國家發(fā)展改革委備案，而非審批。

3、答案：A本題解析：Ⅲ項，處置子公司收到的現(xiàn)金列入“處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”；Ⅳ項，除稅費返還外的其他政府補助收入列入到“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”。

4、答案：E本題解析：凈資產(chǎn)收益率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝360/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)。甲公司2017年凈資產(chǎn)收益率比2016年提高的百分比＝（1＋4%）×（1/0.98）×（1＋3%）－1＝9.31%。

5、答案：B本題解析：Ⅰ項，項目公司未提供實際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，不應(yīng)確認建造服務(wù)收入，應(yīng)當按照建造過程中支付的工程價款等考慮合同規(guī)定，分別確認為金融資產(chǎn)或無形資產(chǎn)；Ⅲ項，采用以舊換新方式銷售商品的，應(yīng)當按照售出商品售價確認收入，回收的商品作為購進商品處理；Ⅴ項，廣告制作的收費，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入；宣傳媒介的收費，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認收入。

6、答案：C本題解析：Ⅰ項，根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》第4.1.26條第2款規(guī)定，董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應(yīng)當于會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事；董事會召開臨時會議，應(yīng)當按照公司章程的規(guī)定發(fā)出會議通知。董事會會議議題應(yīng)當事先擬定，并提供足夠的決策材料。2名及以上獨立董事認為資料不完整或者論證不充分的，可以聯(lián)名書面向董事會提出延期召開會議或者延期審議該事項，董事會應(yīng)當采納，上市公司應(yīng)當及時披露。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項，第4.1.27條規(guī)定，董事與董事會會議決議事項有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)當回避表決，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議。Ⅴ項，第4.1.33條第2款規(guī)定，監(jiān)事會每6個月至少召開一次會議，臨時會議可以根據(jù)監(jiān)事的提議召開。監(jiān)事會應(yīng)當按照公司章程的規(guī)定發(fā)出會議通知。監(jiān)事會會議議題應(yīng)當事先擬定，并提供相應(yīng)的決策材料。

7、答案：B本題解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問答》第14問規(guī)定，在再融資審核中，對募集資金補充流動資金或償還銀行貸款按如下要求把握：①再融資補充流動資金或償還銀行貸款的比例執(zhí)行《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》的有關(guān)規(guī)定。②金融類企業(yè)可以將募集資金全部用于補充資本金。③募集資金用于支付人員工資、貨款、鋪底流動資金等非資本性支出的，視同補充流動資金。資本化階段的研發(fā)支出不計入補充流動資金。④上市公司應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)增長情況、現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)構(gòu)成及資金占用情況，論證說明本次補充流動資金的原因及規(guī)模的合理性。⑤對于補充流動資金規(guī)模明顯超過企業(yè)實際經(jīng)營情況且缺乏合理理由的，保薦人應(yīng)就補充流動資金的合理性審慎發(fā)表意見。⑥募集資金用于收購資產(chǎn)的，如本次發(fā)行董事會前已完成資產(chǎn)過戶登記的，本次募集資金用途應(yīng)視為補充流動資金；如本次發(fā)行董事會前尚未完成資產(chǎn)過戶登記的，本次募集資金用途應(yīng)視為收購資產(chǎn)。

8、答案：D本題解析：Ⅰ、Ⅲ兩項，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第62條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，收購人可以向中國證監(jiān)會提出免于以要約方式增持股份的申請：1、收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化；2、上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益；3、中國證監(jiān)會為適應(yīng)證券市場發(fā)展變化和保護投資者合法權(quán)益的需要而認定的其他情形。Ⅱ項情形，根據(jù)第63條第1款第2項，投資者可以向中國證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約的申請。Ⅳ、Ⅴ兩項情形，根據(jù)第63條第2款第1項、第3項，相關(guān)投資者可以免于提交豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)。

9、答案：B本題解析：B在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人的租賃屬于融資租賃，但租賃資產(chǎn)的所有權(quán)未轉(zhuǎn)移給承租人的租賃也可能是融資租賃。

10、答案：C本題解析：暫無解析

11、答案：A本題解析：2013年1月1日發(fā)生的資產(chǎn)支出300萬元只占用一般借款100萬元，2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費用＝100×3/12×6%＝1.5（萬元）。

12、答案：D本題解析：根據(jù)《關(guān)于向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國有股和法人股有關(guān)問題的通知》第三條，受讓上市公司國有股和法人股的外商，應(yīng)當具備以下條件：①有較強的經(jīng)營管理能力和資金實力；②較好的財務(wù)狀況和信譽；③具有改善上市公司治理結(jié)構(gòu)和促進上市公司持續(xù)發(fā)展的能力。

13、答案：C本題解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第32號——發(fā)行優(yōu)先股申請文件》，上市公司發(fā)行優(yōu)先股申請文件目錄具體如下：第一章本次發(fā)行優(yōu)先股的募集文件1－1募集說明書（申報稿）1－2募集說明書概覽（申報稿）第二章發(fā)行人的申請與授權(quán)文件2－1發(fā)行人申請報告2－2發(fā)行人發(fā)行預(yù)案2－3發(fā)行人董事會決議2－4發(fā)行人股東大會決議第三章保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師出具的文件3－1保薦機構(gòu)出具的證券發(fā)行保薦書3－2保薦機構(gòu)出具的保薦工作報告3－3發(fā)行人律師出具的法律意見書3－4發(fā)行人律師出具的律師工作報告第四章關(guān)于本次發(fā)行優(yōu)先股募集資金使用的文件4－1發(fā)行人擬收購資產(chǎn)（包括權(quán)益）最近一年的財務(wù)報告和審計報告及最近一期的財務(wù)報告、資產(chǎn)評估報告4－2發(fā)行人擬收購資產(chǎn)（包括權(quán)益）的合同或其草案第五章其他文件5－1發(fā)行人最近三年的財務(wù)報告和審計報告及最近一期的財務(wù)報告、最近三年及一期比較式財務(wù)報表，如最近三年發(fā)生重大資產(chǎn)重組的，還應(yīng)提供重組時編制的重組前模擬財務(wù)報告及審計報告5－2發(fā)行人最近三年及一期非經(jīng)常性損益明細表5－3審計機構(gòu)關(guān)于發(fā)行人最近一年末內(nèi)部控制的審計報告或鑒證報告5－4發(fā)行人董事會、審計機構(gòu)關(guān)于報告期內(nèi)非標準審計報告涉及事項對公司是否有重大不利影響或重大不利影響是否已經(jīng)消除的說明（如有）5－5盈利預(yù)測報告及盈利預(yù)測報告審核報告（如有）5－6資信評級機構(gòu)為本次發(fā)行優(yōu)先股出具的資信評級報告（如有）5－7本次發(fā)行優(yōu)先股的擔保合同、擔保函、擔保人就提供擔保獲得的授權(quán)文件（如有）5－8發(fā)行人對本次發(fā)行優(yōu)先股作出的有關(guān)聲明和承諾5－9審計機構(gòu)關(guān)于本次發(fā)行優(yōu)先股相關(guān)會計處理事項的專項意見5－10發(fā)行人公司章程（限電子文件）5－11特定行業(yè)（或企業(yè)）主管部門出具的監(jiān)管意見書5－12承銷協(xié)議（發(fā)行前按中國證監(jiān)會要求提供）5－13發(fā)行人全體董事對發(fā)行申請文件真實性、準確性和完整性的承諾書

14、答案：B本題解析：I項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第7條第2款規(guī)定，公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報價投資者的數(shù)量不少于10家；公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報價投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當中止發(fā)行。Ⅱ項，第10條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回撥，應(yīng)當中止發(fā)行。Ⅲ項，第13條第2款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認購的新股或可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量合計不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時，可以中止發(fā)行。不是“應(yīng)當”中止發(fā)行。Ⅳ項，第13條第3款規(guī)定，除本辦法規(guī)定的中止發(fā)行情形外，發(fā)行人和主承銷商還可以約定中止發(fā)行的其他具體情形并事先披露。中止發(fā)行后，在核準文件有效期內(nèi)，經(jīng)向中國證監(jiān)會備案，可重新啟動發(fā)行。Ⅴ項，第36條規(guī)定，中國證監(jiān)會對證券發(fā)行承銷過程實施事中事后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違規(guī)或者存在異常情形的，可責令發(fā)行人和承銷商暫?；蛑兄拱l(fā)行，對相關(guān)事項進行調(diào)查處理。

15、答案：B本題解析：承租人在計算最低租賃付款額的現(xiàn)值時，能夠取得出租人租賃內(nèi)含利率的，應(yīng)當采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；否則，應(yīng)當采用租賃合同規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率；承租人無法取得出租人的租賃內(nèi)含利率且租賃合同沒有規(guī)定利率的，應(yīng)當采用同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率；以租賃資產(chǎn)公允價值為入賬價值的，應(yīng)當采用使最低租賃付款額的現(xiàn)值等于租賃資產(chǎn)公允價值的折現(xiàn)率。

16、答案：A本題解析：B，C，余額250萬應(yīng)轉(zhuǎn)入資本公積；D，按照名義金額計入營業(yè)外收入。

17、答案：A本題解析：甲公司銷售A產(chǎn)品時，普通客戶享受的優(yōu)惠為9折，優(yōu)惠用戶享受的優(yōu)惠為6折，比普通用戶多享受了30%的優(yōu)惠額度。甲公司向客戶提供了重大權(quán)利，應(yīng)將其作為單項履約義務(wù)?？紤]到客戶使用該折扣券的可能性以及額外購買的金額，甲公司估計該折扣券的單獨售價為60×80%×30%＝14.4（萬元）。甲公司按照A產(chǎn)品和折扣券單獨售價的相對比例對交易價格進行分攤，分攤至折扣券的交易價格為14.4÷（100＋14.4）×100＝12.59（萬元），確認為預(yù)計負債；分攤至A產(chǎn)品的交易價格為100÷（100＋14.4）×100＝87.41（萬元），因此甲公司銷售A產(chǎn)品時應(yīng)確認的收入87.41萬元。

18、答案：C本題解析：承擔該稅負(計提或?qū)嶋H繳納)應(yīng)計入“管理費用”的稅種有：①房產(chǎn)稅②車船稅③土地使用稅④礦產(chǎn)資源補償費⑤印花稅(房、車、土、礦、印)

19、答案：B本題解析：Ⅰ項，持有待售固定資產(chǎn)是指在當前狀況下僅根據(jù)出售同類固定資產(chǎn)的慣例就可以直接出售且極可能出售的固定資產(chǎn)。

20、答案：B本題解析：《關(guān)于向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國有股和法人股有關(guān)問題的通知》第七條規(guī)定，外商在付清全部轉(zhuǎn)讓價款十二個月后，可再轉(zhuǎn)讓其所購股份。

21、答案：A本題解析：《首次公開發(fā)行股票配售細則》（2018年修訂）第11條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票時，主承銷商不得向下列對象配售股票：①發(fā)行人及其股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；發(fā)行人及其股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股公司控制的其他子公司；②主承銷商及其持股比例5%以上的股東，主承銷商的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；主承銷商及其持股比例5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司；③承銷商及其控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；④本條第①、②、③項所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；⑤過去6個月內(nèi)與主承銷商存在保薦、承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，或已與主承銷商簽署保薦、承銷業(yè)務(wù)合同或達成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員；⑥通過配售可能導(dǎo)致不當行為或不正當利益的其他自然人、法人和組織；⑦主承銷商或發(fā)行人就配售對象資格設(shè)定的其他條件。本條第②、③項規(guī)定的禁止配售對象管理的公募基金不受上述規(guī)定的限制，但應(yīng)當符合證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。

22、答案：B本題解析：職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括：①職工工資、獎金、津貼和補貼；②職工福利費；③醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；（選項Ⅰ正確）④住房公積金；（選項Ⅳ正確）⑤工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；⑥非貨幣性福利；（選項Ⅲ正確）⑦因提前解除與職工的勞動關(guān)系