企業(yè)管理-固定資產(chǎn)管理流程制度

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/35企業(yè)管理-固定資產(chǎn)管理流程制度

第1章

總則第1條

為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第2條

固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年，單位價(jià)值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)（2000元）以上，并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)不變的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等。第3條

公司綜合部是公司資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、維修、報(bào)廢、清查等工作；公司財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算。第4條

固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)保管、清查及處置。

第2章

資產(chǎn)購(gòu)置第6條

公司固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)納入全面預(yù)算管理體系。公司綜合部行政總務(wù)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各部門(mén)固定資產(chǎn)申購(gòu)情況、編制公司年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃與預(yù)算、安排資產(chǎn)購(gòu)置等事項(xiàng)。第7條

每年年底綜合部向各資產(chǎn)使用部門(mén)下發(fā)《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表》（附件1），各部門(mén)申報(bào)本部門(mén)固定資產(chǎn)購(gòu)置需求，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交綜合部。

第8條

固定資產(chǎn)的使用部門(mén)在申報(bào)固定資產(chǎn)需求時(shí)應(yīng)考慮固定資產(chǎn)的使用情況、公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等因素；對(duì)固定資產(chǎn)的投資項(xiàng)目還需進(jìn)行可行性進(jìn)行研究和分析，組織專(zhuān)家進(jìn)行論證；對(duì)于30萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)?？尚行匝芯砍晒?、公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)連同需求統(tǒng)計(jì)表一并提交綜合部。第9條

綜合部行政總務(wù)對(duì)各部門(mén)提交的《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行審核匯總，編制《固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表》（附件2），經(jīng)綜合主管審核后，提交財(cái)務(wù)主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算將納入全面預(yù)算管理。第10條

每月計(jì)劃工作會(huì)前，綜合部應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃安排本月固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃與預(yù)算，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表》（附件3），提交公司工作計(jì)劃會(huì)審批，審批通過(guò)后由財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)議要求負(fù)責(zé)平衡資金收支工作。第11條

制定月度購(gòu)置計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：（1）固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的合理性。（2）單批購(gòu)置固定資產(chǎn)金額達(dá)到50萬(wàn)元以上采用公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)，招標(biāo)文件和成交合同交財(cái)務(wù)部備案。（3）對(duì)不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和多渠道詢價(jià)，然后確定供貨商。（4）進(jìn)行供貨商的選擇時(shí)，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系；同時(shí)，根據(jù)供貨廠商的報(bào)價(jià)函及其他書(shū)面資料、價(jià)格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。

第12條

綜合部實(shí)施采購(gòu)時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序，請(qǐng)款時(shí)應(yīng)當(dāng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、預(yù)算金額、供應(yīng)商以及購(gòu)置原因等。第13條

預(yù)算外固定資產(chǎn)臨時(shí)購(gòu)置申請(qǐng)應(yīng)由使用部門(mén)提出，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置審批單》（附件3），經(jīng)綜合主管、財(cái)務(wù)主管、分管副總審核后提交總經(jīng)理審批。預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)還應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置原因和相關(guān)費(fèi)用。購(gòu)置申請(qǐng)批準(zhǔn)后由綜合部統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)的購(gòu)置。

第3章

資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記與領(lǐng)用第14條

綜合部采購(gòu)人員接到供應(yīng)商發(fā)來(lái)的設(shè)備等固定資產(chǎn)后，由行政總務(wù)組織使用部門(mén)一同對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（附件4）。第15條

固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，行政總務(wù)應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)。編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號(hào)時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1．進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號(hào)方法；2．號(hào)碼一經(jīng)編定不能隨意變動(dòng)；3．新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號(hào)依次續(xù)編；4．每一固定資產(chǎn)編號(hào)確定后，實(shí)物標(biāo)牌號(hào)應(yīng)與賬面編號(hào)一致；

5．編號(hào)只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報(bào)廢等情況時(shí)才能注銷(xiāo)，并且編號(hào)一經(jīng)注銷(xiāo)通常不能補(bǔ)空。第16條

綜合部行政總務(wù)負(fù)責(zé)建立固資產(chǎn)卡片，一式三份，財(cái)務(wù)部、綜合部和使用部門(mén)各一份。在每一張卡片中，應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號(hào)、附屬物、使用單位、所在地點(diǎn)、開(kāi)始使用日期、中間停用日期、原價(jià)、使用年限、購(gòu)建的資金來(lái)源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。第17條

為了匯總反映各類(lèi)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的要求，綜合部應(yīng)按固定資產(chǎn)類(lèi)別建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳（附件5），對(duì)固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行序時(shí)核算，每月結(jié)出余額。

第4章

資產(chǎn)的使用、折舊與維護(hù)第18條

各資產(chǎn)使用部門(mén)要指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理并建立實(shí)物管理臺(tái)帳；個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，由本人負(fù)責(zé)管理，責(zé)任到人。固定資產(chǎn)使用人、使用地點(diǎn)變動(dòng)，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門(mén)提出申請(qǐng)，由綜合部行政總務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)并報(bào)財(cái)務(wù)備案，方可進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。

第19條

固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時(shí)，應(yīng)立即通知綜合部行政總務(wù)，以便及時(shí)組織維修。各部門(mén)應(yīng)將固定資產(chǎn)質(zhì)量及供應(yīng)商的售后服務(wù)情況報(bào)行政總務(wù)備案。第20條

公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。

第21條

綜合部行政總務(wù)應(yīng)當(dāng)于每年年末編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入年度部門(mén)預(yù)算。第22條

每月計(jì)劃工作會(huì)前，綜合部行政總務(wù)應(yīng)當(dāng)編制月度固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，月度維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入月度部門(mén)預(yù)算，提交計(jì)劃工作會(huì)審議，審議通過(guò)后提交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。第23條

固定資產(chǎn)需要修理時(shí)，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)綜合部行政總務(wù)組織維修，維修完成后，由使用部門(mén)相關(guān)人員驗(yàn)收，并在《固定資產(chǎn)維修記錄表》（附件6）上簽字確認(rèn)。第25條

綜合部行政總務(wù)提交維修經(jīng)費(fèi)付款申請(qǐng)時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序。預(yù)算外修理費(fèi)用支出時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外審批程序。

第5章

資產(chǎn)報(bào)廢與報(bào)損第26條

每月，綜合部行政總務(wù)在計(jì)劃工作會(huì)前統(tǒng)計(jì)各部門(mén)固定資產(chǎn)報(bào)廢情況，編制月度固定資產(chǎn)報(bào)廢計(jì)劃并納入部門(mén)月度預(yù)算，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件7），經(jīng)綜合主管、財(cái)務(wù)主管、分管副總審核后，提交總經(jīng)理審批。第27條

固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報(bào)廢后綜合部應(yīng)當(dāng)要及時(shí)進(jìn)行實(shí)物處理、更新固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳相關(guān)信息；財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。第28條

對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行遴選。通過(guò)適當(dāng)維護(hù)、修理，能夠繼續(xù)使用的物品由行政總務(wù)負(fù)責(zé)調(diào)劑給有需求的部門(mén)使用；對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢并經(jīng)遴選后剩下的物品由行政總務(wù)進(jìn)行作價(jià)處理，物品經(jīng)公司有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。

第29條

當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時(shí)，固定資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件8），提交綜合部審核。第30條

綜合部對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況進(jìn)行核實(shí)后，在《固定資產(chǎn)處置審批單》內(nèi)填寫(xiě)調(diào)查意見(jiàn)，并簽字確認(rèn)，并將《固定資產(chǎn)處置審批單》送財(cái)務(wù)部審核。第31條

財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)損、報(bào)失的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行估算并填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)分管副總審核、總經(jīng)理審批。第32條

綜合部根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)處置審批單》更新固定資產(chǎn)的臺(tái)帳和卡片的相關(guān)信息，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)處置審批單》進(jìn)行報(bào)損、報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。

第6章

資產(chǎn)出售與捐贈(zèng)第32條

固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。第33條

在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進(jìn)行說(shuō)明，并在此基礎(chǔ)上填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件7），報(bào)綜合部審核。綜合部審核簽字后，財(cái)務(wù)主管填寫(xiě)處置意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行。第34條

處置申請(qǐng)中應(yīng)注明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計(jì)提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第35條

處置完成后綜合部應(yīng)當(dāng)及時(shí)注銷(xiāo)相關(guān)資產(chǎn)的卡片、臺(tái)帳。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)已銷(xiāo)固定資產(chǎn)及時(shí)取得銷(xiāo)售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和報(bào)告固定資產(chǎn)的銷(xiāo)售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷(xiāo)的情形，同時(shí)要對(duì)固定資產(chǎn)的銷(xiāo)售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。第36條

固定資產(chǎn)捐贈(zèng)是無(wú)償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，綜合部填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，注明處置方式為捐贈(zèng)后報(bào)財(cái)務(wù)主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批，審批后方可辦理捐贈(zèng)手續(xù)。第37條

企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈(zèng)接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。財(cái)務(wù)部在處理捐贈(zèng)固定資產(chǎn)賬務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定。

第7章

固定資產(chǎn)清查第38條

為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實(shí)相符，公司綜合部行政總務(wù)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，清查盤(pán)點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次。第39條

行政總務(wù)負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表（附件8）。經(jīng)綜合主管審批后，向使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)傳達(dá)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，進(jìn)行人員的安排，發(fā)放盤(pán)點(diǎn)表，提前做好盤(pán)點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。第40條

在實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由綜合部行政總務(wù)、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)以及固定資產(chǎn)的使用部門(mén)人員共同參與，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

第41條

盤(pán)點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由綜合部行政總務(wù)、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)3方簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表分別由綜合部和財(cái)務(wù)部歸檔保存。第42條

對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧，應(yīng)由綜合部行政總務(wù)分析差異原因，及時(shí)形成處理建議，落實(shí)責(zé)任人，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)盈/盤(pán)虧處理審批表》并上報(bào)綜合主管、財(cái)務(wù)主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批。第43條

盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)，減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減工程成本。第44條

盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)計(jì)入工程成本。第45條

對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，由行政總務(wù)負(fù)責(zé)填制或注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。

第8章

附則第46條

本制度批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。第47條

綜合部負(fù)責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

附件1：《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表》

固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表

部門(mén)：申報(bào)日期：表格編號(hào)：ZH-GZ-01序號(hào)名稱數(shù)量預(yù)算用途備注

合計(jì)編制人員：審核人員：

注：備注可注明需要時(shí)間，緊急程度，所附說(shuō)明清單等。

附件2：《固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表》

固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表

表格編號(hào)：ZH-GZ-02部門(mén)名稱數(shù)量預(yù)算用途備注合計(jì)編制人員：審核人員：

附件3：《固定資產(chǎn)購(gòu)置審批單》

固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表年月日

表格編號(hào)：ZH-DZ-01

申請(qǐng)部門(mén)經(jīng)辦人資產(chǎn)項(xiàng)目規(guī)格型號(hào)數(shù)量/單位金額用途備注所附材料部門(mén)主管簽字：

年月日綜合主管簽字：

年月日財(cái)務(wù)主管簽字：

年月日分管副總簽字：

年月日總經(jīng)理簽字：

年月日

附件4：《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》

固定資產(chǎn)驗(yàn)收單日期

表格編號(hào)ZH-GZ－０４資產(chǎn)編號(hào)

資產(chǎn)名稱

規(guī)格（型號(hào)）

資產(chǎn)代碼

購(gòu)置日期

計(jì)量單位

單價(jià)（元）

金額（元）

對(duì)方單位

安裝使用地點(diǎn)

附件情況

固定資產(chǎn)驗(yàn)收情況說(shuō)明：

參加驗(yàn)收人員簽字：

驗(yàn)收日期：

年

月

日

附件5：《固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳》

固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳部門(mén)：

表格編號(hào)：ZH-GZ-05

序號(hào)年固定資產(chǎn)名稱購(gòu)進(jìn)時(shí)間規(guī)格及型號(hào)單價(jià)數(shù)量金額憑證號(hào)碼存放地點(diǎn)使用人移動(dòng)情況維修情況處理情況月日移交人接收人用途

附件6：《固定資產(chǎn)維修記錄》

固定資產(chǎn)維修記錄

表格編號(hào)ZH-GZ-06

日期資產(chǎn)名稱使用部門(mén)故障原因處理人員維修方法維修費(fèi)用驗(yàn)收確認(rèn)

附件7：《固定資產(chǎn)處置審批單》

固定資產(chǎn)處置審批單日期：

表格編號(hào)：ZH-GZ-07

申請(qǐng)部門(mén)

經(jīng)辦人員

部門(mén)負(fù)責(zé)人

資產(chǎn)名稱

規(guī)

格

使用年限

購(gòu)置日期

賬面原值

已用年數(shù)

已提折舊

賬面殘值

使用人員

處置原因變價(jià)收入處理費(fèi)用實(shí)際損失額擬處理辦法綜合主管

簽字：

年

月

日財(cái)務(wù)主管

簽字：

年

月

日分管副總

簽字：

年

月

日總經(jīng)理

簽字：

年

月

日備注

簽字：

年

月

日

附件8：《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》

固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

盤(pán)點(diǎn)部門(mén)：

盤(pán)點(diǎn)時(shí)間：

年

月

日

表格編號(hào)：ZH-GZ-08

共

頁(yè)

第

頁(yè)序號(hào)類(lèi)別資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)賬面數(shù)量金額實(shí)際數(shù)量金額盤(pán)盈/盤(pán)虧金額使用人備注