存貨管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制教材

目錄

2.1存貨治理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制.....................................2

2.1.1存貨治理風(fēng)險(xiǎn)..............................................2

2.1.2存貨治理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制......................................2

2.2職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn).............................................2

2.2.1存貨治理崗位設(shè)置..........................................2

2.2.2存貨授權(quán)審批制度..........................................6

2.3請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制.................................................9

2.3.1存貨采購(gòu)治理流程..........................................9

2.3.2存貨采購(gòu)控制制度.........................................10

2.4驗(yàn)收與保管控制................................................12

2.4.1外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程.........................................12

2.4.2存貨儲(chǔ)存治理制度.........................................13

2.5領(lǐng)用與發(fā)出控制................................................17

2.5.1材料領(lǐng)用工作流程（零部件等）.............................17

2.5.2成品出庫(kù)控制流程.........................................18

2.5.3存貨領(lǐng)用治理制度.........................................19

2.5.4存貨發(fā)放治理制度.........................................20

2.6盤(pán)點(diǎn)與處置控制................................................22

2.6.1存貨盤(pán)點(diǎn)工作流程.........................................22

2.6.2滯料處理工作流程.........................................23

2.6.3存貨盤(pán)點(diǎn)治理制度.........................................24

2.6.4廢損存貨治理制度.........................................28

2.6.5存貨核算工作規(guī)范.........................................30

2.1存貨治理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制

2.1.1存貨治理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)存貨治理的控制，確儲(chǔ)存貨安全和提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，就需要對(duì)存貨治

理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面了解。企業(yè)需要關(guān)注的存貨治理風(fēng)險(xiǎn)如下圖所示。

風(fēng)險(xiǎn)1〉存貨業(yè)務(wù)違反國(guó)家法律、法規(guī)，可能遭受外部懲罰，導(dǎo)致資金缺失和信譽(yù)缺失

風(fēng)險(xiǎn)2>存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致缺失

風(fēng)險(xiǎn)3〉存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等

風(fēng)險(xiǎn)4〉資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成帳實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真

上圖2-1所示一一存貨治理業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)示意圖

2.1.2存貨治理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制

針對(duì)存貨治理存在的風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)存貨治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，存貨治理控制的關(guān)

鍵環(huán)節(jié)如下圖2-2所示

關(guān)鍵環(huán)節(jié)1〉明確和規(guī)范存貨治理的職責(zé)分工、權(quán)限范疇和審批程序

關(guān)鍵環(huán)節(jié)2:科學(xué)合理地設(shè)置機(jī)構(gòu)和配備人員

關(guān)鍵環(huán)節(jié)3.明確存貨請(qǐng)購(gòu)的事項(xiàng)，請(qǐng)購(gòu)的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

關(guān)鍵環(huán)節(jié)小存貨治理控制流程應(yīng)當(dāng)清楚嚴(yán)密，存貨治理的原則和程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范

關(guān)鍵環(huán)節(jié)存貨的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定

上圖2-2所示一一存貨治理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖

2.2職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)

2.2.1存貨治理崗位設(shè)置

1、存貨治理控制崗位職責(zé)

企業(yè)開(kāi)展存貨治理業(yè)務(wù)，防范存貨治理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行存貨治理控制，需要明確內(nèi)部相關(guān)

部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限劃分，并確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨治理控制崗

位職責(zé)的劃分如下表所示。

表2-1存貨治理控制崗位職責(zé)一覽表

存貨治理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)

1、總經(jīng)理△審批存貨治理的采購(gòu)、保管、使用、處?制定存貨治理的政策和制度

置等政策和制度?編制存貨治理的財(cái)務(wù)報(bào)表

△審查、批閱存貨治理重要財(cái)務(wù)報(bào)表?提出存貨治理科目的增減和調(diào)

△審批存貨治理帳目科目的增減和調(diào)整整意見(jiàn)

△審批盤(pán)贏盤(pán)虧的應(yīng)計(jì)策略和方法?制定盤(pán)贏盤(pán)虧的應(yīng)計(jì)策略和方

法

2、倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理△審核倉(cāng)庫(kù)物資治理臺(tái)帳?編制倉(cāng)庫(kù)物資治理臺(tái)帳

△審核月收貨、出貨報(bào)告?編制月收貨、出貨報(bào)告

△審核并確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告?編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

△編制安全庫(kù)存預(yù)警線(xiàn)?辦理存貨保險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)的申請(qǐng)手續(xù)

△審核存貨補(bǔ)倉(cāng)申請(qǐng)

△審核存貨保險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)

3、倉(cāng)庫(kù)治理員△進(jìn)行貨物驗(yàn)收和出入庫(kù)手續(xù)辦理?復(fù)核存貨出入庫(kù)手續(xù)

△填寫(xiě)、更新倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳、卡片?復(fù)核倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳

△進(jìn)行在庫(kù)存貨的日常盤(pán)點(diǎn)?復(fù)核在庫(kù)存貨的日常盤(pán)點(diǎn)表

△編制在庫(kù)存貨的日常盤(pán)點(diǎn)表?審核庫(kù)存呆廢品處理意見(jiàn)

△參與月度盤(pán)點(diǎn)和年度盤(pán)點(diǎn)?監(jiān)督庫(kù)存呆廢品的處理

△提出倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)倉(cāng)申請(qǐng)?組織月度盤(pán)點(diǎn)和年度盤(pán)點(diǎn)

△提出庫(kù)存呆廢品處理意見(jiàn)?復(fù)核月收貨、出貨報(bào)告

△制作月收貨、出貨報(bào)告?復(fù)核存貨保險(xiǎn)申請(qǐng)手續(xù)

△辦理存貨保險(xiǎn)申請(qǐng)手續(xù)

4、采購(gòu)人員△審核使用部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)提出的采購(gòu)、補(bǔ)倉(cāng)?編制采購(gòu)申請(qǐng)

申請(qǐng)?審批采購(gòu)的制度、預(yù)算、計(jì)劃

△編制采購(gòu)預(yù)算、制度、計(jì)劃

△組織實(shí)施采購(gòu)的的市場(chǎng)調(diào)研、尋價(jià)、比

價(jià)、談判、合同簽署等工作

5、財(cái)務(wù)經(jīng)理△審核存貨采購(gòu)、保管、使用、處置過(guò)程?編制存貨采購(gòu)、保管、使用、

中形成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表處置過(guò)程中形成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)

△提出存貨賬目調(diào)整的政策及

△根據(jù)治理層的意見(jiàn)調(diào)整存貨賬目?決定存貨賬目的調(diào)整政策

△組織開(kāi)展年度、季度、月度存貨盤(pán)點(diǎn)?決定購(gòu)買(mǎi)存貨保險(xiǎn)

△參與決策存貨保險(xiǎn)

6、財(cái)務(wù)部工作人員△編制存貨采購(gòu)、保管、使用、處置過(guò)程?審核存貨采購(gòu)、保管、使用、

中形成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表處置過(guò)程中形成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)

△審核存貨采購(gòu)費(fèi)用和金額，支付存貨采及

購(gòu)的貨款?編制倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳和上報(bào)的倉(cāng)庫(kù)出

△復(fù)核倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳和上報(bào)的倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)單、入庫(kù)單、盤(pán)點(diǎn)表、匯總表等

盤(pán)點(diǎn)表、匯總表等

7、存貨使用部門(mén)△審核本部門(mén)所用存貨申領(lǐng)單?辦理存貨申領(lǐng)手續(xù)

△填寫(xiě)本部門(mén)所用存貨申領(lǐng)單

△辦理本部門(mén)所用存貨的申領(lǐng)程序

8、保安△檢查進(jìn)出企業(yè)大門(mén)的貨物?更新倉(cāng)庫(kù)臺(tái)長(zhǎng)、卡片

9、質(zhì)量治理人員△開(kāi)展專(zhuān)業(yè)性較高的存貨出入庫(kù)驗(yàn)收

（部門(mén)）△抽查存貨的常規(guī)性入庫(kù)檢驗(yàn)工作

2、存貨治理（備件部經(jīng)理、整車(chē)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理）崗位工作職責(zé)

（1）倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如下表所示

表2-2倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表

崗位名稱(chēng)倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理部門(mén)名稱(chēng)/編直接上級(jí)銷(xiāo)售總監(jiān)/總

號(hào)經(jīng)理

工作聯(lián)系內(nèi)部總經(jīng)理、本部員工、車(chē)間、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、采購(gòu)等

外部外購(gòu)存貨的供應(yīng)商、銷(xiāo)售客戶(hù)等

工作目標(biāo)確儲(chǔ)存貨出入庫(kù)治理和存貨在庫(kù)治理規(guī)范、安全，有效降低庫(kù)存缺失和成本，

提高倉(cāng)儲(chǔ)保管水平

序號(hào)工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度

1制定倉(cāng)庫(kù)治理的各項(xiàng)制度和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后執(zhí)行全責(zé)

2負(fù)責(zé)定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)治理成本費(fèi)用進(jìn)行分析，有效降低倉(cāng)庫(kù)各項(xiàng)支出全責(zé)

3組織倉(cāng)庫(kù)各類(lèi)存貨的年度盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)工作全責(zé)

4審核倉(cāng)庫(kù)治理中形成的臺(tái)帳的報(bào)告、報(bào)表全貝

5審批易燃易爆存貨和重要存貨進(jìn)出庫(kù)手續(xù)全責(zé)

6組織實(shí)施在庫(kù)呆廢存貨的處理工作全貝

7審核倉(cāng)庫(kù)治理員提交的補(bǔ)倉(cāng)申請(qǐng)并簽字全責(zé)

8負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)各類(lèi)存貨保險(xiǎn)的購(gòu)買(mǎi)和手續(xù)辦理事宜全責(zé)

9定期、不定期地檢查倉(cāng)庫(kù)各類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)、制度的執(zhí)行情形全責(zé)

10負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)工作人員績(jī)效考核和培訓(xùn)工作的開(kāi)展全責(zé)

11協(xié)同其他部門(mén)完成企業(yè)所有存貨的盤(pán)點(diǎn)清查工作部分

確我已準(zhǔn)確懂得并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾全力履行以上指責(zé)！

認(rèn)確認(rèn)人：

確認(rèn)日期：

生效日期批準(zhǔn)日期

（2）倉(cāng)庫(kù)治理員崗位工作職責(zé)，如下表所示

表2-3倉(cāng)庫(kù)治理員崗位工作職責(zé)一覽表

崗位名稱(chēng)倉(cāng)庫(kù)治理員部門(mén)名稱(chēng)/編直接上級(jí)備件部經(jīng)理

號(hào)銷(xiāo)售經(jīng)理

工作聯(lián)系內(nèi)部倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理、質(zhì)檢人員、財(cái)務(wù)部會(huì)M卜、采購(gòu)等

外部入庫(kù)存貨的供應(yīng)商、銷(xiāo)售客戶(hù)等

工作目標(biāo)按照規(guī)定辦理各類(lèi)存貨進(jìn)出庫(kù)手續(xù)，確儲(chǔ)存貨安全，及時(shí)、規(guī)范地登記臺(tái)帳和

報(bào)表

序號(hào)工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度

1進(jìn)行貨物驗(yàn)收和出入庫(kù)手續(xù)辦理全貝

2填寫(xiě)、更新倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳、卡片全責(zé)

3進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)各類(lèi)存貨的日常盤(pán)點(diǎn)和保管全責(zé)

4編制在庫(kù)存貨的日常盤(pán)點(diǎn)表全責(zé)

5參與月度、季度、月度盤(pán)點(diǎn)部分

6制作月收貨、出貨報(bào)告全貝

7及時(shí)提出補(bǔ)倉(cāng)申請(qǐng)并報(bào)批全責(zé)

8提出在庫(kù)呆廢品的處理意見(jiàn)全A貝主

9辦理存貨保險(xiǎn)的具體事宜全責(zé)

10定期同財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核對(duì)臺(tái)帳和庫(kù)存報(bào)表全責(zé)

11完成倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)支持

確我已準(zhǔn)確懂得并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾全力履行以上指責(zé)！

認(rèn)確認(rèn)人：

確認(rèn)日期：

生效三期批準(zhǔn)日期

2.2.2存貨授權(quán)審批制度

第1章總則

第1條為了明確企業(yè)各部門(mén)和相關(guān)崗位在存貨治理中的職責(zé)和權(quán)限，確定授權(quán)審批的流程、責(zé)任、

權(quán)限、方式及相關(guān)控制措施，特制定本制度。

第2條本制度適用于企業(yè)各類(lèi)原材料、零部件、、產(chǎn)成品以及周轉(zhuǎn)材料等存貨治理的授權(quán)審批事項(xiàng)。

第2章存貨采購(gòu)授權(quán)審批

第3條采購(gòu)計(jì)劃審批

I.周采購(gòu)計(jì)劃審批

(1)周采購(gòu)計(jì)劃的對(duì)象為低值易耗品和零星物品.

(2)由使用部門(mén)或倉(cāng)庫(kù)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)申購(gòu)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后，由采購(gòu)組織人員實(shí)施采購(gòu)。

(3)周采購(gòu)計(jì)劃申報(bào)的時(shí)間為每_______點(diǎn)以前。

2.月采購(gòu)計(jì)劃審批

(1)月采購(gòu)計(jì)劃的對(duì)象為生產(chǎn)修理中所需的原材料、配件等。

(2)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)申購(gòu)單，財(cái)務(wù)部審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字確認(rèn)，由

采購(gòu)組織人員實(shí)施采購(gòu)。

(3)月采購(gòu)計(jì)劃的申報(bào)時(shí)間為每月日之前。

3.年采購(gòu)計(jì)劃審批

(I)年采購(gòu)計(jì)劃是企業(yè)對(duì)所有需購(gòu)物資的綜合控制。除了周采購(gòu)計(jì)劃和月采購(gòu)計(jì)劃包含的內(nèi)容外，還

包括了設(shè)備的購(gòu)置、工程的采購(gòu)及其他物資的采購(gòu)。

(2)年采購(gòu)計(jì)劃的審批程序如下。

①由使用部門(mén)編制本部門(mén)采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。

②財(cái)務(wù)部根據(jù)本年度采購(gòu)預(yù)算和總體預(yù)算的要求，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，將申請(qǐng)

報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核。

③財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核財(cái)務(wù)部的意見(jiàn)，并在申請(qǐng)報(bào)告上附上自己的意見(jiàn)，將申請(qǐng)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理審批。

④總經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見(jiàn)，對(duì)申請(qǐng)報(bào)告作出審批，并簽字確認(rèn)。

⑤采購(gòu)組織人員實(shí)施采購(gòu)。

4.根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需要進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)的，無(wú)論金額大小，一律由總經(jīng)理進(jìn)行審批，由采

購(gòu)組織成立招投標(biāo)小組實(shí)施招標(biāo)采購(gòu)。

第4條采購(gòu)貨款支付審批流程

I.采購(gòu)貨款支付先由采購(gòu)經(jīng)辦人員認(rèn)真填制付款申請(qǐng)表，對(duì)收款單位、付款金額、用途及合同號(hào)碼（附

合同原件）均要詳細(xì)填列，并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性及有效性負(fù)完全責(zé)任。

2.采購(gòu)經(jīng)辦人員將付款申請(qǐng)表交采購(gòu)部負(fù)責(zé)人，采購(gòu)部負(fù)責(zé)人對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的合理性、真實(shí)性進(jìn)行審核

并簽署意見(jiàn)，然后交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核。

3.財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核付款申請(qǐng)表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，包括合同、發(fā)票等，簽署意見(jiàn)后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核無(wú)誤后簽字報(bào)相應(yīng)的審批權(quán)人審批，最后交由出納辦理付款手續(xù)。

第5條貨款支付按照相應(yīng)的審批權(quán)限由相應(yīng)審批權(quán)人審批。

1.付款金額大于萬(wàn),由董事長(zhǎng)審批。

2.付款金額在萬(wàn)（含）?萬(wàn)（含），由總經(jīng)理審批。

3.付款金額少于萬(wàn)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

第3章存貨保管授權(quán)審批

第6條存貨保管的授權(quán)審批適用范疇為在庫(kù)存貨業(yè)務(wù)開(kāi)展所涉及的授權(quán)審批事項(xiàng)。

第7條存貨在庫(kù)期間，原則上不答應(yīng)非倉(cāng)庫(kù)人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，其他部門(mén)和人員在下列情形下可進(jìn)入倉(cāng)

庫(kù)。

1.開(kāi)展存貨的年度盤(pán)點(diǎn)、月度盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)。

2.企業(yè)總監(jiān)級(jí)以上治理人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作進(jìn)行檢查。

3.倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)人對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作的開(kāi)展進(jìn)行指導(dǎo)。

4.財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對(duì)工作要求，需進(jìn)庫(kù)核對(duì)。

第8條除上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)均需要特別授權(quán)。授權(quán)程序如下。

I.擬進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)的單位、部門(mén)或人員填寫(xiě)企業(yè)統(tǒng)一印制的進(jìn)庫(kù)申請(qǐng)單，對(duì)進(jìn)庫(kù)時(shí)間、人員、主要事

項(xiàng)等進(jìn)行說(shuō)明，并由申請(qǐng)單位、部門(mén)或人員予以蓋章或簽字。

2.倉(cāng)儲(chǔ)部審核進(jìn)庫(kù)申請(qǐng)單，根據(jù)不同倉(cāng)庫(kù)保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫(kù)的合理性和在庫(kù)時(shí)間的長(zhǎng)短，提出審

核意見(jiàn)，倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理簽字確認(rèn)。

3.企業(yè)總經(jīng)理對(duì)非本單位人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行最終審批。在下列情形下，總經(jīng)理對(duì)本單位內(nèi)部人員進(jìn)入

倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行審批。

（1）對(duì)于普通倉(cāng)庫(kù)，一次進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)人數(shù)超過(guò)5個(gè)人的。

（2）進(jìn)入危險(xiǎn)品、保密物品以及貴重物品存放倉(cāng)庫(kù)的。

第9條倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他答應(yīng)進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場(chǎng)的人員的進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)證明進(jìn)行審

核，確保無(wú)違規(guī)審批情形。

第10條倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)入倉(cāng)人員應(yīng)說(shuō)明入庫(kù)須注意的事項(xiàng)，并檢查入庫(kù)人員所攜帶的物品是否在倉(cāng)

庫(kù)保管所答應(yīng)的范疇內(nèi)。

第11條倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)入倉(cāng)人員的進(jìn)入時(shí)間、人數(shù)、出倉(cāng)時(shí)間進(jìn)行記錄并定期匯總，向上級(jí)主管領(lǐng)

導(dǎo)匯報(bào)。

第4章存貨報(bào)廢授權(quán)審批

第12條存貨報(bào)廢的授權(quán)審批適用于存貨在保管、使用等過(guò)程中由于正常原因或非正常原因失去原有

價(jià)值，需要進(jìn)行報(bào)廢處理的事項(xiàng)。

第13條存貨報(bào)廢授權(quán)審批分為常規(guī)授權(quán)審批和特別授權(quán)審批。

第14條以下存貨報(bào)廢事項(xiàng)需要進(jìn)行特別審批。

I.單次報(bào)廢金額在元以上的。

2.單件報(bào)廢金額在一元的。

3.非正常原因?qū)е碌膱?bào)廢金額在_元的。

第15條常規(guī)授權(quán)審批的流程。

I.擬報(bào)廢存貨的使用部門(mén)或主管部門(mén)填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單，報(bào)廢申請(qǐng)單的內(nèi)容包括報(bào)廢存貨的名稱(chēng)、已用

年限、是否為正常報(bào)廢等。部門(mén)負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。

2.存貨主管部門(mén)對(duì)擬報(bào)廢存貨進(jìn)行檢測(cè)、檢查，提出報(bào)廢意見(jiàn)，并在報(bào)廢申請(qǐng)單的相應(yīng)項(xiàng)目中填寫(xiě)報(bào)

廢意見(jiàn)。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)單進(jìn)行審核，主要是運(yùn)算報(bào)廢成本，確定報(bào)廢的合理性，并將運(yùn)算的報(bào)廢成

本填寫(xiě)在報(bào)廢申請(qǐng)單的相應(yīng)項(xiàng)目中。

4.主管存貨治理的副總或總監(jiān)在報(bào)廢申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。

第16條特別授權(quán)審批流程

特別授權(quán)審批流程基本上按照上?條款的流程進(jìn)行，但在以下兩個(gè)方面存在不同。

1.在對(duì)擬報(bào)廢存貨進(jìn)行檢測(cè)審查時(shí)，根據(jù)需要可以外聘專(zhuān)業(yè)的檢測(cè)機(jī)構(gòu)或人員參與進(jìn)行。

2.在主管副總或總監(jiān)審核并附上相關(guān)意見(jiàn)后，需報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。

第5章附則

第17條存貨授權(quán)審批應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范疇內(nèi)進(jìn)行，不得超越審批權(quán)限。

第18條違反規(guī)定不履行或不完全履行授權(quán)審批的行為，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰和

行政處罰。

第19條本制度由行政部主持制定，各部門(mén)參與制定，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后，自一年—月—日

起執(zhí)行。

2.3請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制

2.3.1存貨采購(gòu)治理流程

總經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)

分析物資庫(kù)存4解前俅

情況購(gòu)需求

2.3.2存貨采購(gòu)控制制度

第1章總則

第1條為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)存貨采購(gòu)過(guò)程的規(guī)范化治理，確儲(chǔ)存貨采購(gòu)及時(shí)完成，特制定本制度。

第2條本制度適用于對(duì)企業(yè)在開(kāi)展采購(gòu)業(yè)務(wù)的過(guò)程中所需各類(lèi)存貨的采購(gòu)申請(qǐng)和實(shí)施過(guò)程的控制。

第3條存貨采購(gòu)的類(lèi)型包括常規(guī)性采購(gòu)、暫時(shí)采購(gòu)和緊急采購(gòu)。

第4條常備原料和物料由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)（備件部、整車(chē)庫(kù)）提出申請(qǐng)，非常備原料和緊急采購(gòu)由使用部

門(mén)提出申請(qǐng)。

第2章存貨使用部門(mén)存貨采購(gòu)申請(qǐng)控制

第5條存貨采購(gòu)申請(qǐng)的提出

存貨使用部門(mén)填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明需求設(shè)備或物品的品名、型號(hào)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、估量?jī)r(jià)

格、需求原因、要求到位時(shí)間等。

第6條存貨需求部門(mén)經(jīng)理將《采購(gòu)申請(qǐng)表》提交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及上級(jí)經(jīng)理意見(jiàn)審

核批準(zhǔn)并蓋章。

第7條物資需求部門(mén)將財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)蓋章的《采購(gòu)申請(qǐng)表》交給采購(gòu)負(fù)責(zé)人。

第8條采購(gòu)負(fù)責(zé)人指導(dǎo)采購(gòu)人員根據(jù)《采購(gòu)申請(qǐng)表》內(nèi)容挑選合適的供應(yīng)商。與供應(yīng)商達(dá)成購(gòu)買(mǎi)意

向后，采購(gòu)部工作人員編寫(xiě)采購(gòu)合同。

第9條采購(gòu)人員將采購(gòu)合同交給物資需求部門(mén)，物資需求部門(mén)檢驗(yàn)所購(gòu)設(shè)備是否是所需設(shè)備，并報(bào)

本部門(mén)經(jīng)理審核簽字。

第10條采購(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)各自的審批權(quán)限審批采購(gòu)合同。

第2章倉(cāng)庫(kù)存貨采購(gòu)申請(qǐng)控制

第11條倉(cāng)儲(chǔ)部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫(kù)存量運(yùn)算出請(qǐng)購(gòu)量后，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，交采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)

根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。

第12條倉(cāng)儲(chǔ)部在提出采購(gòu)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)綜合考慮各種材料的采購(gòu)間隔期和當(dāng)日材料的庫(kù)存量，分析確

定應(yīng)采購(gòu)的日期和數(shù)量，或者通過(guò)存貨治理系統(tǒng)重新猜測(cè)材料需求量以及重新運(yùn)算安全庫(kù)存水平和經(jīng)濟(jì)采

購(gòu)批量，據(jù)此進(jìn)行再采購(gòu)，降低庫(kù)存或?qū)崿F(xiàn)零庫(kù)存。

第13條倉(cāng)儲(chǔ)部在確定采購(gòu)時(shí)點(diǎn)、采購(gòu)批量時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)需求、市場(chǎng)狀況、行業(yè)特點(diǎn)等因素。

第4章存貨采購(gòu)過(guò)程控制

第14條采購(gòu)憑被批準(zhǔn)執(zhí)行的請(qǐng)購(gòu)單辦理訂貨手續(xù)時(shí)，第一必須向多家供應(yīng)商發(fā)出詢(xún)價(jià)單，獲取報(bào)價(jià)

單后比較供應(yīng)貨物的價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、可享受折扣、付款條件、交貨時(shí)間和供應(yīng)商信譽(yù)等有關(guān)資料，初步

確定合適的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判。

第15條采購(gòu)人員根據(jù)談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時(shí)傳送給生產(chǎn)、銷(xiāo)售、保管和

會(huì)計(jì)等有關(guān)部門(mén)，以備合理安排生產(chǎn)、銷(xiāo)售、收貨和付款。

第16條采購(gòu)負(fù)責(zé)人簽署采購(gòu)合同。采購(gòu)人員將《采購(gòu)申請(qǐng)表》和采購(gòu)合同交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部經(jīng)理

審核批準(zhǔn)。

第17條財(cái)務(wù)部出納支付貨款，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)將成本記入需求部門(mén)相關(guān)科目。

第18條采購(gòu)按照合同執(zhí)行，供應(yīng)商發(fā)出設(shè)備或派人安裝調(diào)試，采購(gòu)部、物資使用部門(mén)對(duì)到貨物資進(jìn)

行驗(yàn)收，驗(yàn)收無(wú)誤后簽字確認(rèn)。

第5章存貨采購(gòu)核算

第19條對(duì)于發(fā)票賬單與材料同時(shí)到達(dá)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，材料驗(yàn)收入庫(kù)后，根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證確定

的材料成本進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“原材料”科目，根據(jù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的（不計(jì)入材料采購(gòu)

成本的）稅額，借記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“內(nèi)

部往來(lái)”或“應(yīng)對(duì)賬款”。

第20條對(duì)于材料已經(jīng)到達(dá)并已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購(gòu)業(yè)務(wù)，

應(yīng)于月末按材料的暫估價(jià)值，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)對(duì)賬款一暫估應(yīng)對(duì)賬款”科目。

第21條采用預(yù)付貨款的方式采購(gòu)材料，參考的會(huì)計(jì)分錄情形如下。

I.在預(yù)付材料價(jià)款時(shí)I按照實(shí)際預(yù)付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

2.已經(jīng)預(yù)付貨款的材料驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票賬單等所列的價(jià)款、稅額等，借記“原材料”科目和“應(yīng)

交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記“預(yù)付賬款”科目。

3.預(yù)付款項(xiàng)不足時(shí)，補(bǔ)付上項(xiàng)貨款，按補(bǔ)付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

4.退回上項(xiàng)多付的款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。

2.4驗(yàn)收與保管控制

2.4.1外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程

采購(gòu)負(fù)責(zé)

總經(jīng)理米購(gòu)人員相關(guān)部門(mén)供應(yīng)商

人

2.4.2存貨儲(chǔ)存治理制度

第1章總則

第1條為了保證倉(cāng)庫(kù)物資保管安全、有序、規(guī)范，提高倉(cāng)庫(kù)工作效率，特制定本制度。

第2條存貨儲(chǔ)存權(quán)責(zé)單位

1.企業(yè)將存貨存放在外單位的，應(yīng)取得證明，由財(cái)務(wù)部單獨(dú)設(shè)賬進(jìn)行控制。

2.在途商品、材料物資的治理，由采購(gòu)人員將進(jìn)貨憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行入賬控制。

3.存放在倉(cāng)庫(kù)的物資，由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控制。

4.存放在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的商品、材料物資等，由生產(chǎn)部門(mén)（售后車(chē)間）負(fù)責(zé)保管，并由財(cái)務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控

制。

第3條存貨儲(chǔ)存原則

1.存貨限量治理。

2.實(shí)行憑證查驗(yàn)。

3.專(zhuān)人保管，設(shè)明細(xì)賬卡登記收發(fā)貨，核對(duì)實(shí)存量。

第4條本制度適用于原材料倉(cāng)庫(kù)、零部件倉(cāng)庫(kù)、成品倉(cāng)庫(kù)等倉(cāng)庫(kù)的保管治理。

第2章存貨入庫(kù)治理

第5條購(gòu)進(jìn)原材料等存貨，入庫(kù)前必須辦理入庫(kù)手續(xù)。

I.核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)，生產(chǎn)單位與采購(gòu)合同一致。

2.觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。

3.進(jìn)行實(shí)物質(zhì)量檢查。

4.填制“入庫(kù)單”一式三份。

第6條存貨入庫(kù)按實(shí)收數(shù)量運(yùn)算，并在實(shí)物賬卡上進(jìn)行記錄。

第7條倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)所有入庫(kù)貨物的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢杳和控制。

第8條倉(cāng)庫(kù)工作人員全面把握倉(cāng)庫(kù)所有貨物的貯存環(huán)境，堆層、搬運(yùn)等注意事項(xiàng)，以及貨品配置（包

括禮品等）、性能和一些故障及排除方法。

第9條對(duì)于已售產(chǎn)品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售部填寫(xiě)的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)

后，對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理。對(duì)于劣質(zhì)產(chǎn)品，可

以采取修理、報(bào)廢、返回廠家等處理措施。

第10條搬運(yùn)人員在貨物搬運(yùn)完畢后，不得在倉(cāng)庫(kù)逗留。

第11條同類(lèi)型的貨物，不同批次入庫(kù)要注意分開(kāi)擺放。

第12條貯存在倉(cāng)庫(kù)的貨物，按照貨物的品牌、型號(hào)、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類(lèi)整潔擺放，在貨架上作

相應(yīng)的標(biāo)識(shí)，并制作《倉(cāng)庫(kù)貨物擺放平面圖》，張貼在倉(cāng)庫(kù)入口處。

第13條入庫(kù)儲(chǔ)存商品、材料、物資等應(yīng)按指定的貨位（地點(diǎn)）分類(lèi)、分品種堆放，并標(biāo)明品名、規(guī)

格、型號(hào)、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量（等級(jí)）、產(chǎn)地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。

第14條存貨的存放和治理應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類(lèi)編目，嚴(yán)格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨，入庫(kù)

存貨應(yīng)及時(shí)記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。

第3章庫(kù)位規(guī)劃和布局治理

第15條倉(cāng)庫(kù)工作人員根據(jù)原材料、半成品、成品的出入庫(kù)情形、包裝方式等規(guī)劃所需庫(kù)位及其面積,

以有效利用庫(kù)位空間。

第16條庫(kù)位配置應(yīng)配合倉(cāng)庫(kù)內(nèi)設(shè)備（例如消防設(shè)施、通風(fēng)設(shè)備、電源等）及所使用的儲(chǔ)運(yùn)工具規(guī)劃

運(yùn)輸通道。

第17條根據(jù)銷(xiāo)售類(lèi)別（如成品儲(chǔ)存區(qū)與退貨區(qū)）、原材料類(lèi)別對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨進(jìn)行分區(qū)存放，收發(fā)頻繁

的成品需在進(jìn)出便利的庫(kù)位存放。

第18條將各類(lèi)存貨依品名、規(guī)格、批號(hào)劃定庫(kù)位，標(biāo)明于“庫(kù)位配置圖”上，并隨時(shí)顯示庫(kù)存動(dòng)態(tài)。

相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)。

第19條存貨堆放根據(jù)不同存貨的包裝形狀及質(zhì)量要求設(shè)定堆放方式及堆積層數(shù)，以避免存貨受擠壓

而影響質(zhì)量，存放高度不能超過(guò)X米。

第20條存貨應(yīng)于每一庫(kù)位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫(kù)位數(shù)量。每次進(jìn)出

貨，及時(shí)更換存量，做到卡賬貨相符。依配置情形繪制“庫(kù)位標(biāo)示圖”，懸掛于倉(cāng)庫(kù)明顯處。

第21條對(duì)不良品設(shè)專(zhuān)區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單，載明產(chǎn)品數(shù)量、名稱(chēng)、收I可原因及經(jīng)辦人，待銷(xiāo)

售部批準(zhǔn)后予以處置。

第4章存貨防火、防盜等安全治理

第22條倉(cāng)庫(kù)禁止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入，所有入庫(kù)人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉(cāng)庫(kù)工作人員的

陪同下進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)，并遵守倉(cāng)庫(kù)治理制度。

第23條所有人員不得攜帶能夠容裝手機(jī)或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，確需帶

入的，須答應(yīng)倉(cāng)庫(kù)工作人員進(jìn)行檢查。

第24條庫(kù)房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。

第25條倉(cāng)庫(kù)工作人員應(yīng)定期或隨時(shí)檢查存貨的防水、防火、防盜安全設(shè)施。檢查時(shí)，發(fā)覺(jué)易燃、易

爆危險(xiǎn)存貨，應(yīng)立刻采取措施，存放到安全場(chǎng)所，予以隔離。

第26條保持倉(cāng)庫(kù)環(huán)境衛(wèi)生和過(guò)道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學(xué)會(huì)使用滅火

器等工具，每天下班前須檢杳各種電器電源等安全情形。

第27條任何人員不得在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉(cāng)庫(kù)。

第28條嚴(yán)格遵照存貨對(duì)倉(cāng)庫(kù)的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進(jìn)行貯存保管，定時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行清

潔和整理。

第29條倉(cāng)庫(kù)工作人員按照財(cái)務(wù)要求及時(shí)記錄所有貨物進(jìn)出倉(cāng)賬目情形，每天做好盤(pán)點(diǎn)對(duì)數(shù)工作，保

證賬目和實(shí)物一致。

第30條倉(cāng)庫(kù)工作人員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的任何物品，其他人員需要到倉(cāng)庫(kù)借用貨物的，必須經(jīng)

本部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第31條倉(cāng)庫(kù)、貴重物品的鑰匙由倉(cāng)庫(kù)工作人員專(zhuān)人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和使用，更不得

隨意配制。

第32條倉(cāng)庫(kù)物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、單位

等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。

第33條保管員應(yīng)隨時(shí)檢查儲(chǔ)備的存貨是否過(guò)期變質(zhì)、殘損、超儲(chǔ)積壓、短缺、包裝破舊，如有發(fā)覺(jué),

保管員應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管人員，會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。

第5章存貨賬目治理

第34條存貨賬目的范疇包括入庫(kù)單、出庫(kù)單、存貨明細(xì)賬以及臺(tái)賬等。

第35條所有出入庫(kù)物資，均需按品種登記入庫(kù)單和出庫(kù)單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時(shí)

與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，并做到卡實(shí)相符。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)糾正處理。

第36條倉(cāng)儲(chǔ)部對(duì)入庫(kù)存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)

量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。

第37條存貨明細(xì)賬記錄應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無(wú)缺，記賬時(shí)應(yīng)遵守以下記賬規(guī)則。

1.入庫(kù)單記“收入”，出庫(kù)單記“發(fā)出”，相關(guān)資料作為其附件，分別順序編號(hào)，作為記賬索引號(hào)，按

月裝訂成冊(cè)，以便日后查詢(xún)。

2.賬頁(yè)不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯(cuò)，可以劃紅線(xiàn)加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和使用涂改

液。

3.賬面記錄采用“永續(xù)盤(pán)存制”，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)運(yùn)算結(jié)存余額。

4.啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明企業(yè)名稱(chēng)、年度，在啟用頁(yè)內(nèi)載明賬簿名稱(chēng)、啟用日期，由記賬人員

簽名或蓋章，并加蓋公章。

5.調(diào)換記賬人員時(shí)、應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。

第38條存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情形的重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記，妥善

保管，年終裝訂成冊(cè)，至少儲(chǔ)存五年。

第39條存貨明細(xì)賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細(xì)賬，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。

第40條倉(cāng)庫(kù)工作人員應(yīng)每日及時(shí)登記臺(tái)賬，并于次日II：30前將庫(kù)存日?qǐng)?bào)表交財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，

或者及時(shí)更新帳務(wù)軟件系統(tǒng)。

第41條倉(cāng)庫(kù)工作人員每月定期同財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核對(duì)出、入庫(kù)單和明細(xì)賬、臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符、賬賬

相符。

2.5領(lǐng)用與發(fā)出控制

2.5.1材料領(lǐng)用工作流程（零部件等）

2.5.2成品出庫(kù)控制流程

部門(mén)倉(cāng)儲(chǔ)『責(zé)倉(cāng)臂"理銷(xiāo)售部財(cái)務(wù)部

客戶(hù)

步驟人貝

審核＜一發(fā)送訂貨單

復(fù)核Y——核對(duì)發(fā)貨單~簽發(fā)發(fā)貨單

簽發(fā)出庫(kù)單,接收出庫(kù)單

備貨

復(fù)核貨物

丁

進(jìn)行貨物包

裝

*_

交接登記臺(tái)帳

貨物

'[

交接貨物V-,交接貨物

帳務(wù)

處理匯總表單---------------------?帳務(wù)處理

2.5.3存貨領(lǐng)用治理制度

第1條為了對(duì)存貨領(lǐng)用過(guò)程進(jìn)行規(guī)范和控制，特制定本制度。

第2條本制度適用于企業(yè)各類(lèi)原材料和輔助材料倉(cāng)庫(kù)存貨的領(lǐng)用治理。

第3條企業(yè)材料使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)所需材料的領(lǐng)用。

第4條車(chē)間等材料使用部門(mén)領(lǐng)用材料，須填寫(xiě)領(lǐng)料申請(qǐng)單并辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并憑借經(jīng)過(guò)審批

的領(lǐng)料申請(qǐng)單到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特別授權(quán)。

第5條領(lǐng)料申請(qǐng)單應(yīng)填明材料名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、領(lǐng)料數(shù)量、圖號(hào)、零件名稱(chēng)或材料用途，并經(jīng)車(chē)

間負(fù)責(zé)人簽字。屬計(jì)劃內(nèi)的材料應(yīng)有材料計(jì)劃，屬限額供料的材料應(yīng)符合限額供料制度，屬于必須審批的

材料應(yīng)有審批人簽字。

第6條倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)領(lǐng)料申請(qǐng)單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括材料的用途、領(lǐng)用部門(mén)、數(shù)量以及相關(guān)

的審批簽字信息等，審核無(wú)誤后，才能發(fā)料。

第7條領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料人必須同發(fā)料倉(cāng)庫(kù)工作人員辦理交接手續(xù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并在領(lǐng)料申請(qǐng)

單上簽字。

第8條材料倉(cāng)庫(kù)按“先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)”的原則發(fā)放材料。發(fā)料應(yīng)堅(jiān)持核對(duì)單據(jù)、監(jiān)督領(lǐng)料、

匯總剩余材料庫(kù)存量的原則。對(duì)由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯(cuò)等

缺失，倉(cāng)庫(kù)工作人員除承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)缺失外，還要接受行政處分。

第9條材料倉(cāng)庫(kù)工作人員根據(jù)材料領(lǐng)用情形，編制材料出庫(kù)單，并在出庫(kù)單上加蓋“材料發(fā)訖”印

章，同時(shí)需由倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員、統(tǒng)計(jì)員簽章。

第10條倉(cāng)庫(kù)工作人員應(yīng)妥善保管所有發(fā)料憑證，避免丟失。

第11條倉(cāng)庫(kù)工作人員及時(shí)將材料領(lǐng)用的單據(jù)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材

料出庫(kù)單”登記庫(kù)存材料明細(xì)賬，并在材料出庫(kù)單上簽字。

第12條領(lǐng)用原材料的核算，根據(jù)領(lǐng)料材料匯總表借記“生產(chǎn)成本”、“治理費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科

目，貸記“原材料”、“包裝物”等科目。

2.5.4存貨發(fā)放治理制度

第1條為了規(guī)范存貨發(fā)放治理，確儲(chǔ)存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。

第2條本制度適用于企業(yè)成品倉(cāng)存貨的發(fā)放治理。

第3條成品倉(cāng)庫(kù)工作人員在接到銷(xiāo)售部開(kāi)列、財(cái)務(wù)部確認(rèn)并加蓋財(cái)務(wù)印章的出貨單或調(diào)撥單后，第

一明確產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)、等級(jí)、數(shù)量等客戶(hù)對(duì)產(chǎn)品的要求，憑出貨單或調(diào)撥單到倉(cāng)庫(kù)核對(duì)產(chǎn)品是否齊全，

是否符合發(fā)貨要求，確認(rèn)無(wú)誤后方可組織發(fā)貨。

第4條成品倉(cāng)庫(kù)工作人員根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫(kù)單，出庫(kù)單

是報(bào)告?zhèn)}庫(kù)已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫(kù)單手續(xù)者，一律

不得發(fā)貨。

第5條出庫(kù)單的運(yùn)作程序

1.本單一式四份。

2.完成出庫(kù)單全部?jī)?nèi)容，確屬不必填的內(nèi)容，需蓋章確認(rèn)。

3.發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)及時(shí)加蓋“存貨已全部發(fā)出”章。

4.倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有存貨，沒(méi)有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫(kù)，禁止以白條抵庫(kù)。

第6條數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放

1.若客戶(hù)要求出貨數(shù)量以實(shí)際裝車(chē)數(shù)量為準(zhǔn)，由銷(xiāo)售部開(kāi)具無(wú)產(chǎn)品數(shù)量項(xiàng)目的《出貨通知單》，并由

銷(xiāo)售部經(jīng)理簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)工作人員接到《出貨通知單》后組織發(fā)貨。

2.產(chǎn)品全部裝車(chē)完畢后，倉(cāng)庫(kù)工作人員簽字確認(rèn)并填寫(xiě)裝車(chē)數(shù)目，交由銷(xiāo)售部開(kāi)《發(fā)貨單》。

第7條成品倉(cāng)工作人員需現(xiàn)場(chǎng)跟蹤存貨的發(fā)放過(guò)程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉(cāng)庫(kù)工作

人員隨意改變產(chǎn)品的型號(hào)、編號(hào)、等級(jí)等不符合客戶(hù)要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝

車(chē)發(fā)出。

第8條產(chǎn)品裝車(chē)時(shí)，成品倉(cāng)工作人員必須協(xié)同客戶(hù)對(duì)產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，核準(zhǔn)后應(yīng)經(jīng)兩名發(fā)

貨人員與客戶(hù)同時(shí)簽字確認(rèn)。

第9條成品倉(cāng)工作人員在裝車(chē)過(guò)程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品缺失，對(duì)于確已發(fā)生的缺失，

由責(zé)任人按出廠價(jià)照價(jià)賠償。

第10條由于客戶(hù)領(lǐng)貨人員工作不當(dāng)造成的產(chǎn)品缺失，由倉(cāng)庫(kù)工作人員通知銷(xiāo)售部由責(zé)任人或客戶(hù)照

價(jià)賠償。

第11條在產(chǎn)品發(fā)貨過(guò)程中，若因破舊數(shù)量多需要生產(chǎn)車(chē)間補(bǔ)充產(chǎn)品數(shù)量時(shí)，必須由成品車(chē)間主任簽

字后方可予以補(bǔ)損。

第12條若客戶(hù)因特別原因進(jìn)行“先開(kāi)單，后提貨”，提貨有效期為個(gè)工作日。

第13條禁止非成品倉(cāng)庫(kù)人員在未經(jīng)許可的情形下進(jìn)入成品庫(kù)翻拿成品，成品庫(kù)內(nèi)所有在庫(kù)成品需辦

理出庫(kù)手續(xù)后方可發(fā)出：否則，所造成的一切后果由責(zé)任人自行負(fù)擔(dān)。

第14條成品倉(cāng)工作人員對(duì)存貨發(fā)放過(guò)程進(jìn)行記錄,及時(shí)將出庫(kù)單等表單送交財(cái)務(wù)部，并于每月—日

匯總交到財(cái)務(wù)部，并抄送銷(xiāo)售部。

2.6盤(pán)點(diǎn)與處置控制

2.6.1存貨盤(pán)點(diǎn)工作流程

相關(guān)部門(mén)

（財(cái)務(wù)）

簽字（財(cái)務(wù)）

組織培訓(xùn)（財(cái)

務(wù)/人力）

＞帳務(wù)處理

2.6.2滯料處理工作流程

部門(mén)相關(guān)部門(mén)

總經(jīng)理倉(cāng)儲(chǔ)主管倉(cāng)庫(kù)管理人員

步驟（財(cái)務(wù)等）

囂

V黑

配合

實(shí)

施

滯

料配合

▽

原

2.6.3存貨盤(pán)點(diǎn)治理制度

第1章總則

第1條目的

為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部治理，及時(shí)把握企業(yè)存貨、財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確數(shù)量，保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整，

同時(shí)也使盤(pán)點(diǎn)工作規(guī)范化，特制定本制度。

第2條原則

1.真實(shí)：盤(pán)點(diǎn)所有的點(diǎn)數(shù)、資料必須是真實(shí)的，不答應(yīng)作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。

2.準(zhǔn)確：盤(pán)點(diǎn)的過(guò)程要求準(zhǔn)確無(wú)誤，無(wú)論是資料的輸入、陳設(shè)的核查、盤(pán)點(diǎn)的數(shù)目，都必須準(zhǔn)確。

3.完整：所有盤(pán)點(diǎn)過(guò)程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤(pán)點(diǎn)的原始資料、盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)數(shù)等，都必須完整，不要

遺漏區(qū)域、遺漏商品。

4.清楚：盤(pán)點(diǎn)過(guò)程屬于流水作業(yè)，不同的人員負(fù)責(zé)不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書(shū)寫(xiě)

必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤(pán)點(diǎn)順利進(jìn)行。

5.團(tuán)隊(duì)精神：盤(pán)點(diǎn)是企業(yè)全體人員都參加的核查貨物的過(guò)程，為縮短盤(pán)點(diǎn)時(shí)間，企業(yè)各個(gè)部門(mén)都必須

有良好的和諧配合意識(shí)，保證盤(pán)點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。

第3條職責(zé)劃分

1.總盤(pán)人：由總經(jīng)理或倉(cāng)儲(chǔ)部（包括備件部經(jīng)理、成品庫(kù)負(fù)責(zé)人）經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的統(tǒng)領(lǐng)

導(dǎo)和督查盤(pán)點(diǎn)工作的有效進(jìn)行及盤(pán)點(diǎn)非常事項(xiàng)的處理。

2.主盤(pán)人：由倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理或主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

3.盤(pán)點(diǎn)人：由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作。

4.會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門(mén)指派專(zhuān)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)記錄工作。

5.協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)營(yíng)部門(mén)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)材料物品的搬運(yùn)及整理工作。

6.監(jiān)點(diǎn)人：根據(jù)實(shí)際情形由總盤(pán)人授權(quán)專(zhuān)人擔(dān)任，監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作。

7.和諧人：為配合盤(pán)點(diǎn)工作的有效進(jìn)行，各有關(guān)部門(mén)應(yīng)指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作，盤(pán)點(diǎn)工作終止后，其

職責(zé)自然消逝。

第4條存貨盤(pán)點(diǎn)

存貨盤(pán)點(diǎn)主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核

點(diǎn)。

第2章盤(pán)點(diǎn)方式及時(shí)間

第5條盤(pán)點(diǎn)的方式

存貨盤(pán)點(diǎn)一樣包括四種盤(pán)點(diǎn)方式，具體如下表所示。

盤(pán)點(diǎn)方式一覽表

盤(pán)點(diǎn)方式相關(guān)說(shuō)明

主要是指在月末、年中、年底的固定日期盤(pán)點(diǎn)，它能夠?qū)?/p>

庫(kù)存的貨物進(jìn)行全面的盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)確性高，但是盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須

定期盤(pán)點(diǎn)

從時(shí)間上劃分停止倉(cāng)庫(kù)作業(yè)。根據(jù)所采用的盤(pán)點(diǎn)工具不同，可以分為：盤(pán)點(diǎn)

單盤(pán)點(diǎn)法、盤(pán)點(diǎn)簽盤(pán)點(diǎn)法、貨架簽盤(pán)點(diǎn)法等

暫時(shí)盤(pán)點(diǎn)可以根據(jù)企業(yè)的需要隨時(shí)進(jìn)行

全面盤(pán)點(diǎn)對(duì)柜組全部商品逐一盤(pán)點(diǎn)

從工作需要上劃分

部分盤(pán)點(diǎn)對(duì)有關(guān)商品的庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

第6條年中、年終盤(pán)點(diǎn)

1.年終、年中盤(pán)點(diǎn)原則上應(yīng)采取全面盤(pán)點(diǎn)方式，如因特別原因無(wú)法全面盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,

可改變其他方式進(jìn)行。

2.盤(pán)點(diǎn)期間原則上暫停收發(fā)物料，對(duì)于各生產(chǎn)單位在盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，

可以做特別處理。

3.盤(pán)點(diǎn)應(yīng)按順序進(jìn)行，采取科學(xué)的計(jì)量方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量應(yīng)于確認(rèn)后再進(jìn)行下一項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)后不

得更換。

4.盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)實(shí)際數(shù)量作詳實(shí)記錄。盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)按事先確定的方法進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，協(xié)點(diǎn)

人應(yīng)大力配合盤(pán)點(diǎn)工作，監(jiān)點(diǎn)人要做好監(jiān)察工作。

5.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果必須經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得更換。

6.盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將《盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表》匯總并編制《盤(pán)存表》，《盤(pán)存表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管

部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。

第7條月末盤(pán)點(diǎn)

對(duì)月末的存貨，由經(jīng)管部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施盤(pán)點(diǎn)。

第8條暫時(shí)盤(pán)點(diǎn)

1.暫時(shí)盤(pán)點(diǎn)由總經(jīng)理視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。

2.暫時(shí)盤(pán)點(diǎn)原則上不應(yīng)事先通知經(jīng)營(yíng)部門(mén)，組織工作可適當(dāng)簡(jiǎn)化。

3.盤(pán)點(diǎn)的技術(shù)要求同年終、年中盤(pán)點(diǎn)。

4.抽查盤(pán)點(diǎn)工作終止后，盤(pán)點(diǎn)小分隊(duì)?wèi)?yīng)出具抽查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，同時(shí)對(duì)盤(pán)點(diǎn)中注意事項(xiàng)的內(nèi)容和庫(kù)存治理

中存在的其他問(wèn)題及隱患進(jìn)行文字闡述。

5.盤(pán)點(diǎn)小組的報(bào)告經(jīng)分部財(cái)務(wù)部批閱后，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告反映問(wèn)題的重要程度分別采取上報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)審

批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處理。

第3章盤(pán)點(diǎn)實(shí)施

第9條盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤(pán)點(diǎn)單據(jù)上?

第10條盤(pán)點(diǎn)票面不得隨意更換涂寫(xiě)，更換需用紅筆在更換處簽名。

第11條初盤(pán)完成后，將初盤(pán)數(shù)量記錄于《盤(pán)點(diǎn)表》上，將盤(pán)點(diǎn)表轉(zhuǎn)交給復(fù)盤(pán)人員。

第12條復(fù)盤(pán)時(shí)由初盤(pán)人員帶復(fù)盤(pán)人員到盤(pán)點(diǎn)地點(diǎn)，復(fù)盤(pán)人員不應(yīng)受到初盤(pán)的影響。

第13條復(fù)盤(pán)與初盤(pán)有差異者，應(yīng)與初盤(pán)人員一起尋找差異原因，確認(rèn)后記入《盤(pán)點(diǎn)表》。

第14條抽盤(pán)時(shí)可根據(jù)盤(pán)點(diǎn)表隨機(jī)抽盤(pán)或隨地抽盤(pán)。

第4章盤(pán)點(diǎn)要求

第15條盤(pán)點(diǎn)工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，事先制訂計(jì)劃，做好組織工作。

第16條負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)及工作任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備。

第17條盤(pán)點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，原則上負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)各有關(guān)人員不準(zhǔn)請(qǐng)假，若有事需離開(kāi)，應(yīng)事先請(qǐng)假，

獲準(zhǔn)后方可離開(kāi)，各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)崗位。

第18條所有盤(pán)點(diǎn)事項(xiàng)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則。

第19條盤(pán)點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量，避免用主觀的目測(cè)方式，應(yīng)于確定每種商品的數(shù)量后再連續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，

盤(pán)點(diǎn)后不得隨意更換。

第20條盤(pán)點(diǎn)使用報(bào)表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)后生效，否則應(yīng)追究其責(zé)任。

第21條盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠，盤(pán)點(diǎn)方法必須科學(xué)，程序必須規(guī)范。

第22條盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終止期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人指揮監(jiān)督。

第23條盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)覺(jué)問(wèn)題或遇到困難，需及時(shí)匯報(bào)。

第24條盤(pán)點(diǎn)時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于《盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表》，并于該表上互相

簽名確認(rèn)無(wú)誤，對(duì)于差異較大的商品必須進(jìn)行復(fù)盤(pán)；盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將《盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行系統(tǒng)錄入。

第25條盤(pán)點(diǎn)終止后由各組負(fù)責(zé)人向主盤(pán)人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后才能離開(kāi)崗位。

第26條盤(pán)點(diǎn)報(bào)告必須及時(shí)完成。

第27條在盤(pán)點(diǎn)各項(xiàng)工作終止后，相關(guān)部門(mén)需打印出《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表》一式三聯(lián)，并填寫(xiě)數(shù)額差異

原因的說(shuō)明及計(jì)策后，呈報(bào)總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)，第二聯(lián)呈報(bào)總經(jīng)理，第三聯(lián)相關(guān)部門(mén)自存作為庫(kù)

存調(diào)整的依據(jù)。

第5章盤(pán)點(diǎn)獎(jiǎng)懲

第28條在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)忠于職守，切實(shí)履行嚴(yán)格的盤(pán)點(diǎn)程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎(jiǎng)勵(lì)。

第29條在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，對(duì)玩忽職守、隱瞞事實(shí)、不遵從盤(pán)點(diǎn)程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲罰。

第6章盤(pán)點(diǎn)資料治理和賬務(wù)處理

第30條資料整理。將盤(pán)點(diǎn)表全部收回，并加以匯總。

第31條運(yùn)算盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。報(bào)表中應(yīng)運(yùn)算出盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)量。

第32條根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果找出問(wèn)題點(diǎn)，并提出改善計(jì)策。

第33條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)參與每年不少于兩次的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并做好記錄。對(duì)于盤(pán)盈的存貨及盤(pán)虧或毀損的

存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部做出書(shū)面請(qǐng)示，批復(fù)后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第34條倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤(pán)點(diǎn)報(bào)表進(jìn)行調(diào)賬，實(shí)現(xiàn)賬物一致。

第8章附則

第35條本制度制定后，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

第36條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

2.6.4廢損存貨治理制度

第1章總則

第1條目的