電大稅收籌劃形考模擬考試題庫158題（含標(biāo)準(zhǔn)答案）

2020年電大稅收籌劃形考題庫158題［含參考答案］

一、單選題

1.下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是o

A.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

B.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

C.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

正確答案：邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）。

A.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定。

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

正確答案：股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

信息文本

3.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收

待遇的闡述正確的是（）。

A.母公司所在國的稅收法規(guī)對子公司同樣具有約束力，除非它們所在國之間締結(jié)的雙邊稅

收協(xié)定有特殊的規(guī)定

B.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該

國的其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

C.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于作為分公司所

在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

D.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其

所發(fā)生的利潤和虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”

正確答案：分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于作為

分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

4.下列屬于《企業(yè)所得稅法》所稱居民企業(yè)的是（）。

A.依照挪威法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

B.依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，并且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，

但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

C.依照韓國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

D.依照英國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國的企業(yè)

正確答案：依照韓國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的表述正確的是()o

A.接受捐贈收入，按照合同約定的接受捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際分配利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.租金收入，依照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案：利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

6.下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個人所得稅的表述錯誤的是()o

A.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，

視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配

B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采用先分后稅的原則

C以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個投資者的所

得，分別按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目計征個人所得稅

D.實(shí)行查賬征收方式的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬

征收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)

正確答案：實(shí)行查賬征收方式的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征

收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)

7.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

A.有經(jīng)營所得的其他企業(yè)

B.股份制企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

正確答案：合伙企業(yè)

8.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)

相比，其區(qū)別是()。

A.后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額,而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

B.前者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額,而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

C.后者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額,而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

D.前者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額,而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

正確答案：后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙

企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

9.下列說法不正確的是（）o

A.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

B.對于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

C.個人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

正確答案：非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

10.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)

構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

A.20%

B.15%

C.I0%

D.5%

正確答案：10%

11.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%,其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收

企業(yè)所得稅。

A.15%

B.5%

C.10%

D.20%

正確答案：20%

12.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）

A.公司制企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

正確答案：公司制企業(yè)

13.以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（）

A.代收代繳義務(wù)人

B.外國人和無國籍人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.居民企業(yè)

納稅人可以分為自然人和法人兩種，代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人與納稅人緊密相

連，但不承擔(dān)納稅義務(wù)，只有居住在我國的外國人和無國籍人才屬于自然人納稅人。居民

企業(yè)需就來源于我國境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅，屬于納稅人范疇。

正確答案：居民企業(yè)

14.進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重()，其節(jié)稅作用越

大。

A.越高

B.越低

C.相等

D.略高

正確答案：越高

15.稅收法律關(guān)系中的主體是指()

A.納稅主體

B.征納雙方

C.納稅主體

D.征稅主體

在我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)，包括國

家各級稅收機(jī)關(guān)、海關(guān)和財政機(jī)關(guān)，另一方面是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和

其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機(jī)購、場所但

有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。

正確答案：征納雙方

16.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是()

A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)

正確答案：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

17.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是()。

A.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報

B.對于達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，僅將超過起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍

C.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點(diǎn)

D.某小規(guī)模納稅人(小型微利企業(yè))20X8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬

元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅

正確答案：隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報

18.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是()。

A.企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)

B.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

C.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

D.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

正確答案：投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

19.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()

A.麻類作物的種植

B.糖料作物的種植

C.油料作物的種植

D.香料作物的種植

正確答案：香料作物的種植

20.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為()o

A.金融企業(yè)為5:1,其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1,金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1,其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1,金融企業(yè)為2:1

正確答案：金融企業(yè)為5:1,其他企業(yè)為2:1

21.增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是

()。

A.將外購的貨物對外投資

B.將外購的貨物無償贈送給外單位

C.將外購的貨物用于抵償債務(wù)

D.將外購的貨物用于交際應(yīng)酬

將外購的貨物用于應(yīng)酬，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)從當(dāng)期轉(zhuǎn)出，不得抵扣。ACD三種情況均需視同

銷售，計算銷項(xiàng)稅額，所以，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也允許抵扣。正確答案：將外購的貨物用于

交際應(yīng)酬

22.20X7年2月，某增值稅一般納稅人將20X2年購進(jìn)的一臺已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)

設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，

則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()萬元。

A.29.12

B.32

C.30.4

D.0

用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞

務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。另外，按規(guī)定，納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

發(fā)生改變用途用于集體福利情形的，應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計算

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值X適用稅率=(200-18)

X16%=29.12萬元。正確答案：29.12

23.甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業(yè)務(wù)要求的是()。

A.采購商品的發(fā)票開具給甲公司

B.甲公司把貨款金額和手續(xù)費(fèi)一起與乙公司結(jié)算

C.乙公司未能及時付款，甲公司墊付了資金500萬元

D.采購商品的發(fā)票開具給乙公司

甲公司代乙公司采購商品，既然是代購，購貨發(fā)票應(yīng)由銷售方開給乙公司，所以

選C,選項(xiàng)B顯然不對，A、D做法對甲公司而言有較大的風(fēng)險，不妥。正確答案：采購

商品的發(fā)票開具給乙公司

24.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，不可以使用()。

A.加權(quán)平均法

B.先進(jìn)先出法

C.后進(jìn)先出法

D.個別計價法

根據(jù)會計準(zhǔn)則及稅法規(guī)定，存貨計價方法不可采用后進(jìn)先出法，選項(xiàng)B正確。正確答案：

后進(jìn)先出法

25.下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是()。

A.工作量法

B,雙倍余額遞減法

C.直線法

D.平均年限法

雙倍余額遞減法是固定資產(chǎn)加速折舊方法的一種，選項(xiàng)B正確。

正確答案：雙倍余額遞減法

26.某生產(chǎn)企業(yè)，20X6年全年收入1600萬元，成本600萬元，按規(guī)定支出各種費(fèi)用400

萬元，其中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬元。該企業(yè)當(dāng)

年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。

A.39

B.150

C.75

D.65

根據(jù)所給資料，該企業(yè)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元低于500萬元，免企業(yè)所得稅，新產(chǎn)品開

發(fā)費(fèi)可以享受稅前加計扣除的優(yōu)惠。因此該企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額

=1600-600-400-300-80X50%=260萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=260X25%=65萬元。選項(xiàng)

D正確。

正確答案：65

27.根據(jù)稅法規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過()萬元的

部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，()征收企業(yè)所得稅。

A.300,減按70%

B.500,減按70%

C.500,減半

D.300,減半

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第90條規(guī)定：居民企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅：超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得

稅。

正確答案：500,減半

信息文本

28.在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、

共擔(dān)風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是()

A.普通合伙企業(yè)

B.股份有限合伙企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.有限合伙企業(yè)

正確答案：普通合伙企業(yè)

29.20X7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)

40%的股權(quán)。20X7年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬

元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。

A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為()萬元。

A.85

B.200

C.0

D.340

正確答案：85

信息文本

30.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月()扣除

A.2000元

B.500元

C.1000元

D.3000元

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案：1000元

31.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后

個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過()的部分，由納稅人在辦理年度匯

算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.20000元

B.25000元

C15000元

D.10000元

解析：參見《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國發(fā)（2018）41

號。

正確答案：15000元

32.新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除

費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算。

A.20%

B.30%

C.70%

D.100%

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案：70%

33.在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）

A.其他扣除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.基本減除費(fèi)用

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案：基本減除費(fèi)用

34.在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部分的扣除

屬于（）

A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：專項(xiàng)扣除費(fèi)用

35.在新個人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（

A.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

B.其他扣除費(fèi)用

C.基本減除費(fèi)用

D.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

36.在新個人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于(

A.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

B.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

C.基本減除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案：其他扣除費(fèi)用

37.對于只有兩個子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為

()。

A.800元，1200元

B.1000元，1000元

C.1500元，500元

D.2000元，0元

解析：對于非獨(dú)生子女來說，關(guān)于贍養(yǎng)老人每月分?jǐn)偟目鄢~度不得超過1000元。正確答

案：1000元,1000元

2000元的扣除額度，其中每人

信息文本

38.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收

差異會出現(xiàn)()。

A.不會出現(xiàn)時間性差異和永久性差異

B.會同時出現(xiàn)時間性差異和永久性差異

C.時間性差異

D,永久性差異

正確答案：時間性差異

39.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是

()。

A.采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定

C.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定

正確答案：采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定

40.下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是()

A.允許抵扣的增值稅

B.土地增值稅

C.消費(fèi)稅

D.印花稅

正確答案：允許抵扣的增值稅

41.稅收籌劃的目標(biāo)是()

A.成本最小化

B.企業(yè)價值最大化

C.稅負(fù)最小化

D.企業(yè)利潤最大化

評價稅收籌劃成功與否的標(biāo)準(zhǔn)，是能否有利于企業(yè)價值最大化，而不是某一時點(diǎn)、某一項(xiàng)

目帶來的稅收成本的節(jié)約。

正確答案：企業(yè)價值最大化

42.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是()

A.非廣告性質(zhì)的贊助支出

B.經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失

C.行政罰款

D.被沒收的財物

正確答案：經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失

43.從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬

所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時，實(shí)行()方法。

A.按年預(yù)扣預(yù)繳

B.按季度預(yù)扣預(yù)繳

C.按月預(yù)扣預(yù)繳

D.按月如實(shí)繳納個人所得稅

解析：扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使

用費(fèi)所得時，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人所得稅扣繳

申報表》。

正確答案：按月預(yù)扣預(yù)繳

44.按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以

()為基礎(chǔ)確定。

A.賬面余額

B.公允價值

C.賬面價值

D成本

正確答案：公允價值

45.股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（）,且收購企

業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特

殊性稅務(wù)處理。

A.75%,80%

B.50%,85%

C.75%,85%

D.50%,80%

正確答案：50%,85%

46.下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）?

A.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅

B.對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，

分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

C.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公

司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

D.無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案：對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況

下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

47.甲公司20X9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本

4600萬元，20X8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認(rèn)后的價值為9

789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元（計稅基礎(chǔ)為9000萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支

付為500萬元。取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)（）

A.4100

B.4333.2

C.4600

D.4200

正確答案：4333.2

48.債務(wù)重組確認(rèn)應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在5個

納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得稅。

A.85%

B.50%

C.75%

D.60%

正確答案：50%

49.國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）。

A.高稅國稅負(fù)

B.境外稅負(fù)

C.本國稅負(fù)

D.整體稅負(fù)

正確答案：整體稅負(fù)

50.跨國企業(yè)針對常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能()?

A.在多個國家或一個國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)

B.在多個國家或一個國家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

C.避免在多個國家或一個國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)

D.避免在多個國家或一個國家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

正確答案：避免在多個國家或一個國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)

51.一般而言，要利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃，第一步就是()。

A.與國際避稅地稅務(wù)部門溝通

B.把財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國際避稅地

C.出口貨物到國際避稅地

D.在國際避稅地設(shè)立子公司

正確答案：在國際避稅地設(shè)立子公司

52.一般而言，如果企業(yè)預(yù)計其境外經(jīng)營機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么

其應(yīng)將該經(jīng)營機(jī)構(gòu)以()的形式設(shè)立。

A.子公司

B.代表處

C.代理人

D.分公司

正確答案：分公司

53.一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)()，減輕稅負(fù)。

A.加大股權(quán)融資比重

B.加大轉(zhuǎn)讓定價規(guī)模

C.加大債權(quán)融資比重

D.加大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模

正確答案：加大債權(quán)融資比重

54.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是()

A,所有權(quán)

B.行政權(quán)力

C.財產(chǎn)權(quán)利

D.政治權(quán)利

稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強(qiáng)制地、無償?shù)?/p>

征收參與國民收入和社會產(chǎn)品的分配和再分配取得財政收入的一種形式。正確答案：政治

權(quán)利

55.稅收三性是指()

A.無償性、自覺性、靈活性

B.政策性、強(qiáng)制性、無償性

C.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性

D.無償性、固定性、強(qiáng)制性

稅收的“三性”指的是稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。

正確答案：無償性、固定性、強(qiáng)制性

56.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的()。

A.60%

B.70%

C.40%

D.50%

正確答案：60%

二、判斷題

57.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在

匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。

對

錯

正確答案：“錯”。

58.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者

個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民

企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。

對

錯

正確答案：“錯”。

59.一般來說，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅

率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。

對

錯

我國的個人所得稅是采用分項(xiàng)計稅方式完成的。

正確答案：“對”。

60.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納

的稅款抵免其向居住國應(yīng)繳納稅額的部分。

對

錯

是允許居民納稅人所取得的應(yīng)納稅所得，無論來源于我國境內(nèi)還是境外，都要在我國繳納

個人所得稅，但是可以進(jìn)行稅收抵免。正確答案：“錯”。

61.自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘

役，不再進(jìn)行其他處罰。

對

錯

對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)，除規(guī)定判處有期徒刑或者拘役的自由刑

外，一律規(guī)定了“并處逃避繳納稅款數(shù)額五倍以下的罰金”。其立法精神是，主刑

和附加刑必須同時判處，不具有選擇性，以防止逃避繳納稅款人在經(jīng)濟(jì)上占便宜。

正確答案：“錯”。

62.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用

稅率為25%。

對

錯

正確答案：“對”。

63.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

對

錯

正確答案：“對”。

64.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份

的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國

居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù).因此，對其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方

面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)：另一方面也要盡可能減少某些

收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。

對

錯

正確答案：“錯”。

65.總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所

得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。

對

錯

正確答案：“對”。

66.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。

對

錯

正確答案：“對”。

67.利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃時，一般只用稅收因素即可。

對

錯

正確答案：“錯”。

68.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅

稅率優(yōu)惠。

對

錯

正確答案：“錯”。

69.受控外國企業(yè)是專門針對利用國際避稅地避稅的手段而出臺的反避稅措施。根據(jù)

這一規(guī)定，跨國企業(yè)為了避稅而累積在國際避稅地子公司的利潤，不能享受其母

公司所在國延遲納稅的優(yōu)惠。

對

錯

正確答案：“對”。

70.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

對

錯

正確答案：“錯”。

71.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、

場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)

當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

對

錯

正確答案：“對”。

72.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)

的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計算繳納增值稅。

對

錯

正確答案：“錯”。

73.提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項(xiàng)下未到期應(yīng)收租

金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)

行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。

對

錯

正確答案：“對”。

74.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。

對

錯

正確答案：“錯”。

75.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。

對

錯

正確答案：“對”。

76.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實(shí)際的應(yīng)納稅

額。

對

錯

正確答案:“錯”。

77.如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。

對

錯

正確答案：“對”。

78.住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)不適用研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策。

對

錯

正確答案：“對”。

79.子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納

稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。

對

錯

正確答案：“錯”。

80.兼并虧損企業(yè)一般采用新設(shè)合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并。

對

錯

正確答案：“錯”。

81.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，

經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，

免予繳納個人所得稅。

對

錯

解析：在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿

六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付

的所得，免予繳納個人所得稅。

正確答案：“錯”。

82.在新個人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款

利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

對

錯

解析：應(yīng)該包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、

贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

正確答案：“錯”。

83.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。

對

錯

解析：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。

正確答案：“錯”。

84.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人

外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

對

錯

正確答案：“對”。

85.債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金

折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，

現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為財務(wù)費(fèi)用扣除。

對

錯

正確答案：“對”。

86.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。

對

錯

正確答案：“錯”。

87.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額

按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。

對

錯

正確答案：“錯”。

88.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、

建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在

計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

對

錯

正確答案：“對”。

89.企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，企業(yè)本身作為獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體仍然存在，這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行

為應(yīng)正常征收增值稅。

對

錯

正確答案：“錯”。

90.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時，有義

務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。

對

錯

代收代繳義務(wù)人不承擔(dān)納稅義務(wù)，只是有義務(wù)代收代繳應(yīng)納稅款。

正確答案：“錯”。

91.兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負(fù)擔(dān)，可選擇一家有大量凈經(jīng)營虧

損的企業(yè)作為兼并目標(biāo)。

對

錯

正確答案：“對”。

92.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。

對

錯

解析：個人所得稅法規(guī)定

正確答案：“對”。

93.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變

的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的

應(yīng)納稅所得額（虧損計為零）計算。

對

錯

正確答案：“錯”。

94.股票換取資產(chǎn)式兼并也稱為“股權(quán)置換式兼并”，這種方式在整個資本運(yùn)作過程中，

沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實(shí)現(xiàn)資本收益，因而這一過程是免稅的。

對

錯

正確答案：“對”。

95.兼并會計處理方法有購買法和權(quán)益聯(lián)合法兩種。在購買法下，兼并企業(yè)支付目標(biāo)企業(yè)

的購買價格等于目標(biāo)企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價值。

對

錯

正確答案：“錯”。

96.購買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認(rèn)的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商

譽(yù)引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。

對

錯

正確答案：“對”。

97.債權(quán)融資利息允許在稅前列支，而股權(quán)融資股息只能在稅后列支。因此，企業(yè)兼并采

用債權(quán)融資方式會產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)。

對

錯

正確答案：“對”。

98.被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的

75%,可以選擇特殊性稅務(wù)處理。

對

錯

正確答案：“錯”。

99.進(jìn)行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負(fù)增加，那么該種方

法是無效的。

對

錯

正確答案：“錯”。

100.在大部分國家的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個獨(dú)立法人，需

要獨(dú)立承擔(dān)所在國的納稅義務(wù)；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨(dú)立法人

地位的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營成果往往要與總機(jī)構(gòu)

的經(jīng)營成果匯總到一起。

對

錯

正確答案：“對”。

101.轉(zhuǎn)讓定價是企業(yè)的自主經(jīng)營行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不

會被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開展的轉(zhuǎn)讓定價行為，并不會損害到相關(guān)國家的

稅收利益。

對

錯

正確答案：“錯”。

102.增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債

和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷

稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不能結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

對

錯

正確答案：“錯”。

三、多選題

103.采購時間選擇的稅收籌劃包括()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.利用商品供求關(guān)系進(jìn)行稅收籌劃

B.利用稅制變化進(jìn)行稅收籌劃

C.安排購進(jìn)材料的涉稅處理

D.選擇供貨商的納稅人身份

選項(xiàng)AB所述不屬于采購時間類別的稅收籌劃選擇。

正確答案:安排購進(jìn)材料的涉稅處理，利用商品供求關(guān)系進(jìn)行

稅收籌劃

104.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅

所得額計算方法正確的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額

C.利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額

正確答案:利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所

得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額

105.下列各項(xiàng)中，其變動能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤影響的有關(guān)

于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，

要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

B.獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)

C.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

D.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企

業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

正確答案:企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選

擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素，設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財

務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總

公司管理控制

106.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律

規(guī)定，可以采用的加速折舊方法有()。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.年數(shù)總和法

B.先進(jìn)后出法

C.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

D.當(dāng)年一次折舊法

正確答案:年數(shù)總和法，當(dāng)年一次折舊法

107.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.投資者個人從個人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

B.個人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個人的所得

C.個人獨(dú)資企業(yè)對外投資分回的股息

D.個人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤

正確答案:個人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤，投資者個人從個人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資，個人獨(dú)資

企業(yè)分配給投資者個人的所得

108.下列對于二級分支機(jī)構(gòu)是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的表述，正確的是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

B.新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

C.匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)

所得稅

D.當(dāng)年撤銷的二級分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就

地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

正確答案:上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅，當(dāng)

年撤銷的二級分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分

攤繳納企業(yè)所得稅，匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機(jī)構(gòu)，不

就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

109.我國企業(yè)所得稅法按照()相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界

定。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.國際標(biāo)準(zhǔn)

B.戶籍標(biāo)準(zhǔn)

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

D.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

110.下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20%稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

正確答案:在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，雖設(shè)

立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

111.依據(jù)財產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為()三類。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.公司制企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.合資企業(yè)

正確答案:公司制企業(yè)，合伙企業(yè),個人獨(dú)資企業(yè)

112.由于稅收待遇的差別，以下()承擔(dān)全面納稅義務(wù)。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.總公司

B.分公司

C.子公司

D.母公司

正確答案:母公司，總公司，子公司

113.下列說法正確的是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.子公司與母公司匯總繳納企業(yè)所得稅

B.子公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅

C.分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅

D.分公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅

正確答案:分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅，子公司單獨(dú)

繳納企業(yè)所得稅

114.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司

稅收待遇的闡述中錯誤的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.分公司與總公司經(jīng)營成果的合并計算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在

的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

B.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收

待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義

務(wù)

C.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該

國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)

D.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其

所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”

正確答案:子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國

被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)，分

公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生

的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”，分公司與總公

司經(jīng)營成果的合并計算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國，照樣

要對歸屬于分公司本身的收入課稅，子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅

人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后

者承擔(dān)有限納稅義務(wù)

115.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。

因此，對其進(jìn)行稅收籌劃的方法是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)

B.盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系

C.盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系

D.盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)

正確答案:盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)，盡可

能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系

116.自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的()項(xiàng)目，

其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.摩托車

B.游艇

C.電動汽車

D.汽車

選項(xiàng)D電動汽車不屬于應(yīng)納消費(fèi)稅的項(xiàng)目。

正確答案:摩托車，汽車，游艇

117.《刑法》規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.分層次處罰

B.分層次處罰

C.對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制

D.對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰

根據(jù)《中華人民共和國刑法》第201條的規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用原則大體包

括以下四個方面：分層次處罰、分層次處罰、對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制、對

多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰

正確答案:分層次處罰，分層次處罰，對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制，對多次逃避繳納

稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰

118.關(guān)于納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

委托他人代銷貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷貨物清單的當(dāng)天；以預(yù)收款方式銷售

貨物的(除了預(yù)收銷售房地產(chǎn)款項(xiàng)以及其他特殊規(guī)定外)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出

的當(dāng)天。所以選項(xiàng)A、B不正確。選項(xiàng)C、D正確。參見教材及有關(guān)稅法規(guī)定。

正確答案:進(jìn)口貨物的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，采用賒銷方式銷

售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

119.下列做法，對企業(yè)有利的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.盡可能少用現(xiàn)金支付

B.使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式

C.采取賒銷和分期付款方式

D.付款之前，先取得對方開具的發(fā)票

結(jié)算方式選擇的稅收籌劃一般有以下操作方法：采購方付款之前，先取得對方開具的增值

稅專用發(fā)票；使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式，盡量讓其墊付稅款；采取賒銷

和分期付款方式，使銷售方先墊付稅款。另外，若用現(xiàn)金支付，一是業(yè)務(wù)員攜帶現(xiàn)金不安

全，二是企業(yè)先要去銀行提現(xiàn)，然后才能支付，可能會

損失存款利息，對企業(yè)不利。因而選項(xiàng)D盡可能少用現(xiàn)金支付也是對企業(yè)有利的。

正確答案:付款之前，先取得對方開具的發(fā)票，使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式,

采取賒銷和分期付款方式，盡可能少用現(xiàn)金支付

120.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)稅務(wù)處理正確的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.自創(chuàng)商譽(yù)不得在稅前扣除

B.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時準(zhǔn)予扣除

C.轉(zhuǎn)讓商譽(yù)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”項(xiàng)目繳納增值稅

D.固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期扣除

自創(chuàng)商譽(yù)不能確認(rèn)為無形資產(chǎn)，不入賬不核算，因?yàn)樯套u(yù)不能單獨(dú)辨認(rèn)；外購商譽(yù)，一

般在整體收購一家企業(yè)或企業(yè)整體資產(chǎn)時形成，企業(yè)外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或

者清算時，準(zhǔn)予扣除，如果將外購商譽(yù)再轉(zhuǎn)讓并取得實(shí)際收入，

應(yīng)當(dāng)按稅目“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”繳納增值稅；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第69條規(guī)定，固

定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

正確答案:自創(chuàng)商譽(yù)不得在稅前扣除，外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時準(zhǔn)予扣除,

固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期扣除，轉(zhuǎn)讓商譽(yù)按“轉(zhuǎn)讓無形資

產(chǎn)”項(xiàng)目繳納增值稅

121.企業(yè)在開展研發(fā)活動時實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，

在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的（）加計扣除；選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.200%

B.50%

C150%

D.100%

根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以及由受托方以委托方名義

購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品均不屬于委托加工。

正確答案:50%,150%

122.利用無差別平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時，下面的選項(xiàng)

正確的是（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致

B.增值率=（銷售額一購進(jìn)額）/購進(jìn)額

C.增值率=（銷售額一購進(jìn)額）/銷售額

D.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率可以不一致

正確答案:增值率=（銷售額一購進(jìn)額）/銷售額，作為一般納

稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致

123.納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時，可以考慮下列（）方法。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇

B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

C.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除

D.通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅

正確答案:在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇,通過企業(yè)籌資與投資

節(jié)稅，外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除，無形資產(chǎn)的攤銷

年限不得低于5年

124.投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤的影響會有機(jī)地體現(xiàn)在下列（）因素的變動之

中。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.法定稅率的水平

B.納稅綜合成本的高低

C.有效稅基的綜合比例

D.實(shí)際稅率的總體水平

正確答案:有效稅基的綜合比例，實(shí)際稅率的總體水平，納稅

綜合成本的高低

125.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相

關(guān)規(guī)定的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回

C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本

D.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配和累計盈余公積按減少實(shí)收資

本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

正確答案:取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回，被投資企業(yè)發(fā)生的

經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配

和累計盈余公積按減少實(shí)收資本比例計算

的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

126.關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計扣除的說法，正確的有（）.

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加

計扣除額度

B.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計扣除研發(fā)費(fèi)用

C.企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計算加計扣除

D.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計扣除

正確答案:企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計算加計

扣除，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計扣除研發(fā)費(fèi)

用

127.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有（

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息

B.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款

C.收取的逾期未退回包裝物的押金

D.外單位欠款給付的利息

正確答案:外單位欠款給付的利息，收取的逾期未退回包裝物

的押金，確實(shí)無法償付的應(yīng)付款

128.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前

據(jù)實(shí)扣除的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

B.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

D.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

正確答案:非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，金融企業(yè)

的各項(xiàng)存款利息支出，金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

129.根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)

的（）因素計算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤x擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.資產(chǎn)總額

B.營業(yè)收入

C.職工薪酬

D.經(jīng)營利潤

正確答案:營業(yè)收入，資產(chǎn)總額，職工薪酬

130.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時，下列說法正確的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A,下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報

表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)好

處。

B.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較

適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。

C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報

表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好

處。

D.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較

適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤

遞延納稅的好處。

正確答案:下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分

公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子

公司就得不到這一項(xiàng)好處。，下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為

盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分

配利潤遞延納稅的好處。

131.被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)（以下簡稱“新股”），如不需放棄“舊

股”，則其取得“新股”的計稅基礎(chǔ)可從以下（）方法中選擇確定：

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.以被分立企業(yè)分離出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部凈資產(chǎn)的比例先調(diào)減原持有的“舊

股”的計稅基礎(chǔ)，再將調(diào)減的計稅基礎(chǔ)平均分配到“新股”上。

B.按照歷史成本確定

C.按照市場價格確定

D.直接將“新股”的計稅基礎(chǔ)確定為零

正確答案:直接將“新股”的計稅基礎(chǔ)確定為零，以被分立企

業(yè)分離出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部凈資產(chǎn)的比例先調(diào)減原持有的“舊股”的計稅基

礎(chǔ)，再將調(diào)減的計稅基礎(chǔ)平均分配到“新股”上。

信息文本

132.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除遵循的原則是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.公平合理

B.簡便易行

C.利于民生

D.個人受益

解析：參見《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國發(fā)（2018）41

號。

正確答案:公平合理，利于民生，簡便易行

133.下列各項(xiàng)個人所得，免征個人所得稅：（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.稿酬

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金

C.保險賠款

D.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

解析：個稅的免稅項(xiàng)目包括：

（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織

頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面

的獎金；

（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（5）保險賠款；

（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或

者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

（8）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)

事官員和其他人員的所得；

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（10）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

正確答案:國債和國家發(fā)行的金融債券利息，保險賠款，軍人

的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金

134.新個人所得稅中規(guī)定的專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.住房公積金

B.養(yǎng)老保險

C.醫(yī)療保險

D.失業(yè)保險

解析：新個人所得稅法規(guī)定

正確答案:養(yǎng)老保險，失業(yè)保險，醫(yī)療保險，住房公積金

135.下列關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是（）o

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.在企業(yè)目標(biāo)定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化

B.企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益

相關(guān)者的利益

C.現(xiàn)金流量價值的評價標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的

獲利能力

D.由于企業(yè)價值最大化目標(biāo)下作為價值評估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期

的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動才可稱為稅收籌劃

正確答案:企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整