薪稅師二級模擬考試題庫328題（含參考答案）

2020年薪稅師二級考試題庫328題［含參考答案］

一、單選題

i.新戰(zhàn)略中，（）與績效考核結果關系最為緊密。

A.內(nèi)部的一致性

B.外部的競爭力

C.員工的貢獻率

D.薪酬管理體系

參考答案：C

2.李某2016年9月參加某商場組織的獎活動，取得中獎收入30000元將其中的

10000通過市慈善基金會捐贈給貧困地區(qū)，李某中獎所得應維納個人所得稅（）元.

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

參考答案：B

3.浩海公司2015年12月按照工資總額的標準分配工資費用，其中生產(chǎn)工人工資為80

萬元，生產(chǎn)車間管理人員工資為20萬元，管理部門人員工資為40萬元，按照工資

總額的28%計提五險一金”.按照工資總額的2%計提工會經(jīng)費.按照工資總額的

25%計提職工教育經(jīng)費。另外，本月根據(jù)短期利潤分享計劃，計入生產(chǎn)成本和管

理費用的金額合計為100萬元。根據(jù)上述資料計算浩海公司2015年12月應付職工

新料目貸方發(fā)生額是（）萬元

A.140

B.185.50

C.285.50

D.240

參考答案：C

4.控制薪成本的途徑包括（）。

A.控制雇員人數(shù)

B.控制支出

C.利用薪酬技術水平

D.以上都是

參考答案：D

5.我國《勞動法》規(guī)定，安排勞動者延長工作時間的，支付不低于工資的（）工資報酬

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

參考答案：B

6.（）是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策的基點，也是保障薪制度體系有效性的重要策略。

A.人工成本的束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競爭力

D.員工的貢獻率戰(zhàn)路

參考答案：C

7.（）是國家或企業(yè)給予在特殊勞動條件下工作的員工生產(chǎn)性質(zhì)的補償。

A.工資

B.獎金

C.津貼

D.補貼

參考答案：C

8.下列行為，稅務師在執(zhí)業(yè)過程中不得實施的是（）。

A.接受納稅人的委托代理記賬

B.以個人所在稅務師事務所的名義承攬業(yè)務

C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務機關進行咨詢

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

參考答案：D

9.稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借（）強制.無償?shù)厝〉弥稣杖氲囊环N

形式

A.政治權力

B.財產(chǎn)權

C.經(jīng)營權

D.物權

參考答案：A

10.個人取得的下列報酬，應按稿酬所得繳納個人所得稅的是（）。

A.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

參考答案：D

11.居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎

金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)（2005）9號）規(guī)定的，在（）前，

可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按月?lián)Q算

后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

A.2021年12月31日

B.2020年12月31日

C.2019年12月31日

D.2022年12月31日

參考答案：A

12.《國稅地稅征管體制改革方案》決定，從（）起，將基本養(yǎng)老保險費.基本醫(yī)療保險

費.失業(yè)保險費.工傷保險費.生育保險費交由（）統(tǒng)一征收。

A.2019年1月1日，財政部門

B.2018年12月1日，稅務部門

C.2018年12月1日，財政部門

D.2019年1月1日，稅務部門

參考答案：D

13.（）是指原告請求法院通過判決改變或消滅與被告之間現(xiàn)存的某種民事關系的訴

訟。

A.確認之訴

B.請求之訴

C.給付之訴

D.變更之訴

參考答案：D

14.從哪方面著手，有助于降低產(chǎn)品的間接成本（）？

A.改進生產(chǎn)工藝

B.加強費用預算

C.降低物料消耗定額

D.增加工人激勵獎金

參考答案：B

15.《中華人民共和國個人所得稅法》的法律級次屬于（）。

A.財政部制定的部門規(guī)章

B.全國人民代表大會授權國務院立法

C.國務院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大和全國人大常委會制定的稅收法律

參考答案：D

16.關于企業(yè)薪酬分配原則，下列說法不正確的是（）。

A.分配結果均等

B.對外有競爭力

C.對內(nèi)分配公平

D.適當拉開薪酬差距

參考答案：A

17.企業(yè)最常用的薪策略是（）

A.領先型

B.跟隨型

C.滯后性

D.混合型

參考答案：B

18.下列各項支出中，可以在計算經(jīng)營所得應納稅所得額時扣除的是（）。

A.向投資者支付的股息

B.合理的勞動保護支出

C.為投資者支付的商業(yè)保險費

D.內(nèi)設營業(yè)機構之間支付的租金

參考答案：B

19.居民個人取得綜臺所得，（）計算個人所得稅。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按納稅年度言并

參考答案：D

20.王某與2017年年初購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度上半年的

利潤分配方案為每10股送3股，并于2017年9月16日實施，該股票的面值為每股1

元，當日股票收盤價每股8元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅（）元。

A.0

B.300

C.600

D.4800

參考答案：B

21.以下不屬于影響工資水平的企業(yè)外部因素的是（）。

A.商品市場

B.企業(yè)所屬的行業(yè)

C.地域因素

D.勞動力市場

參考答案：B

22.個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本醫(yī)療保險關系隨本入轉(zhuǎn)移，費年限（）。

A.重新計算

B.分段計算

C.累計計算

D.按統(tǒng)籌地區(qū)政策確定

參考答案：C

23.對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應納稅

所得額時予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200/年（100元月）

B.2400/元年（200元月）

C.3600/元年（300元月）

D.4800/元年（400元月）

參考答案：B

24.個人與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來不符合獨立交易而減少本人或者其關聯(lián)方應納稅

額，且無正常理由的，稅務機關有權自該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)進行納

稅調(diào)整

A.3

B.5

C.10

D.20

參考答案：C

25.職工應當參加基本養(yǎng)老保險，由（）繳納基本養(yǎng)老保險費。

A.用人單位

B.職工

C.用人單位和職工共同

D.社會保險經(jīng)辦機構

參考答案：C

26.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，以股東權利行使的目的是涉及全體股東利益還是股東

個人利益為標準進行分類的是（）。

A.參與管理權和資產(chǎn)收益權

B.單獨股東權和少數(shù)股東權

C.固有權和非固有權

D.普通股東權和特別股東權

參考答案：A

27.實施全面預算管理，其目的是（）。

A.公司風險最小化

B.公司市場占有率最大化

C.公司利益最大化

D.公司成本最小化

參考答案：C

28.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權投

資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關于M創(chuàng)投企業(yè)有關稅收政策說法不

正確的是（）。

A.2018年，甲可以照對的科技型企業(yè)N資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的所

得

B.甲當年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結轉(zhuǎn)抵扣

C.2018年乙可以按照對初創(chuàng)企業(yè)N投資的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)營所得。

D.乙當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉(zhuǎn)抵扣

參考答案：B

29.企業(yè)投資于員工技術的再造.組織程序和日常工作的理順，這是平衡記分卡（

）追求的目標。

A.財務層面

B.客戶層面

C.內(nèi)部經(jīng)營流程層面

D.學習與成長層面

參考答案：D

30.自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤.盈余公積.

資本公積向個人殿東轉(zhuǎn)增股本時個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可

根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過（）個公歷年度內(nèi)（含）分期繳

納，并將有關資料報主管稅務機關備案

A.2

B.3

C.4

D.5

參考答案：D

31.關鍵績效指標（KPI）為核心的績效管理理論中，對關鍵績效指標進行確定時應

注意（）。

A.指標的籠統(tǒng)性

B.指標的可度量性

C.指標的長期性

D.指標的抽象性

參考答案：B

32.下列關于個人所稅的規(guī)定表述不正的有（）。

A.個人取得保險賠償放應收個人所得稅

B.對延長退休年齡的高級專家從其勞動人事關系所在單位取得的獎金，免征個人所得稅

C.對延長退休的高級專家從其的勞動人事關系所在單位之外的其他地方取得的講課費和

顧問費，按規(guī)定計征個人所得稅

D.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼.生育醫(yī)療費，免征個人所得稅

參考答案：A

33.法律.行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為（）。

A.納稅人

B.負稅人

C.代征人

D.代收人

參考答案：A

34.方先生所在的公司每月6號發(fā)工資，因國慶放假，公司將2018年10月份的工資提前

到9月29日發(fā)放，方先生每月工資5500元，每月按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險.基本醫(yī)療保險

500元，請問方先生當月工資應納個人所得稅（）。

A.95

B.60

C.45

D.0

參考答案：D

35.個人因各種原因終止投資.聯(lián)營.經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目

被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權轉(zhuǎn)讓收入.違約

金.補償金.賠償金及以其他名目收回的款項等，應（）。

A.按照經(jīng)營所得項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

B.按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

C.按照利息.股息.紅利所得項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

D.不屬于個人所得稅應稅所得

參考答案：B

36.關于考核費用的定額制定，以下表述不正確的是（）。

A.辦公費應盡量控制在國家規(guī)定的范圍之內(nèi)

B.差旅費應根據(jù)部門工作性質(zhì).人次數(shù)等因素進行控制

C.制定業(yè)務招待費定額時應注意下達招待客人的費用標準

D.不易確定數(shù)額的雜費定額，可將其與該部門的總費用聯(lián)系起來加以確定

參考答案：A

37.下列各項財政收入形式中最主要的財政收入形式是（）。

A.土地

B.稅收

C.國有資產(chǎn)出讓收入

D.行政事業(yè)收費

參考答案：B

38.對任何一個預算期，任何一種費用項目的開支，都不是從原有的基礎出發(fā)，屬于

哪種預算編制方法（）。

A.固定預算法

B.彈性^算法

C.概率預算法

D.零基頸算法

參考答案：D

39.下列關于股票期權個人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票而取得的所得，應繳納個人所得稅

B.員工因擁有股票期權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照工資.薪金所得繳納個

人所得稅

C.上市公司高管人員取得股票期權所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權行權之日

起，在不超過12個月的期限內(nèi)分期激的個人所得稅

D.取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而是按照行權日股票期權所指定的股市

場價與施權價之間的差額，按股息所得繳納個人所得稅

參考答案:A

40.以下哪項所得不是修訂后的個人所得稅稅目（）。

A.勞務報酬所得

B.特許權使用費所得

C.對企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營所得

D.偶然所得

參考答案:C

41.劉某是電視臺編刷，2018年5月從單位取得劇本使用費50000元，關于劉某該項收入

個人所得稅，說法正確的是（）。

A.應按稿酬所得計繳個人所得稅

B,應按工資薪金所得計繳個人所得稅

C.應按勞務報酬所得計繳個人所得稅

D.應按特許權使用費所得計繳個人所得稅

參考答案：D

42.我國將生活自理障礙分為（）等級。

A.3個

B.5個

C.7個

D.10個

正確答素：A

43.按稅收與價格的關系，稅收可分為（）。

A.直接稅和間接稅

B.價內(nèi)稅和價外稅

C.從價稅和從量稅

D.中央稅和地方稅

參考答案：B

44.中華人民共和國（）的用人單位和個人依法繳納社會保險費。

A.所有

B.管轄

C.境內(nèi)

D成立

參考答案：C

45.下列關于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）

A.財產(chǎn)租質(zhì)所得的個人所得稅的納稅義務人為承租方

B.在確定材產(chǎn)相租質(zhì)所得的的積義務人時，應以產(chǎn)權憑據(jù)為依據(jù);對無產(chǎn)權依據(jù)的取得租金的

個人為納稅義務人

C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入,由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租收入,不繳納

個人所得稅

D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20%

的費用，其余額為應納稅所得額

參考答案：D

46.根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的（）。企業(yè)和職工

個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的（）。具體所需費用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確

定。

A.8%,20%

B.20%,8%

C.8%,12%

D.12%,20%

參考答案：c

47.非全日制用工，是指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間

不超過（）小時，每周工作時間累計不超過（）小時的用工形式。勞動者，可以與一個或一

個以上用人單位建立勞動關系。

A.5,30

B.5,25

C.4,24

D.4,20

參考答案：C

48.由于福利具有（），無形之中堿少了企業(yè)的開支。

A.穩(wěn)定性

B.合法性

C.潛在性

D.延遲性

參考答案：D

49.自2017年年4月1日起，自工商注冊登記之日起（），在職職工總數(shù)（）（含）以下的

企業(yè)，免征殘疾八就業(yè)保障金。

A.2年內(nèi)，20人

B.2年內(nèi)，30人

C.3年內(nèi)，20人

D.3年內(nèi),30人

參考答案：D

50.預算管理的援權審批制度應注意（）。

A.各項預算應由公司最高楓力機構進行審核并做出批準

B.企業(yè)最高決策者可以超出授權的職責范圍

C.遵循不相容職務相分離和授權批準控制的原則

D.企業(yè)各個部門均應成立預算工作小組

參考答案：C

51.下列選頂中，屬于稿"稿酬所得"的項目是（）。

A.記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的報酬

B.將國外的作品翻譯出版職得的報酬

C.某知名畫家按客戶要求進行繪畫職得的報酬

D.提供著作權而職得的報酬

參考答案：B

52.稅收法律關系作為特琳社會分配關系的反映，除了具有一般法律關系共有的特征以

外，還具有以下特征（）。

A.稅收法律關系中的一方可以是國家，而另一方可以是不同的自然人和法人

B.稅收法律關系中的樞利與義務對等

C.稅收法律關系具有財產(chǎn)所有柵有償轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

D.稅收法律關系更為直接地體現(xiàn)國家的意志

參考答案：D

53.個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本醫(yī)療保險關系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限（）。

A.重新計算

B.分段計算

C.累計計算

D.按統(tǒng)籌地區(qū)政策確定

參考答案：C

54.國家多渠道籌集社會保險資金?？h級以上人民政府對社會保險事業(yè)給予必要的經(jīng)費支

持。國家通過（）支持社會保險事業(yè)

A.發(fā)行特種國債

B.財政轉(zhuǎn)移支付

C.設立專項基金

D.稅收優(yōu)惠政策

參考答案：D

55.在中國境內(nèi)依法注冊或者登記的企業(yè).事業(yè)單位.社會團體.民辦非企業(yè)單位.基金會.了不

是事務所.會計師事務所等組織依法招用的外國人，應當依法（）

A、參加職工基本養(yǎng)老保險.職工基本醫(yī)療保險，不參加工傷保險.失業(yè)保險和生

育保險

B、參加職工基本養(yǎng)老保險.不參加職工基本醫(yī)療保險，工傷保險，失業(yè)保險和

生育保險

C、不參加職工基本養(yǎng)老保險.職工基本醫(yī)療保險.工傷保險.失業(yè)保險和生育保

險

D.以上都錯誤

參考答案：D

56.在稅制要素中，代表征稅廣度的是（）。

A.納稅人

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.稅率

參考答案：B

57.中國公民王某于2015年9月起以6萬元的資金持有上海證券交易所的某境內(nèi)上市公

司的股票10000股。2016年10月，該上市公司宣布實施每股0.8元的分紅決定，王某在3

月將上述股票以7萬元的價格轉(zhuǎn)讓，王某上述行為應繳納個人所得稅（）元。

A.0

B.800

C.2700

D.2800

參考答案：A

58.下列各項個人所得，免納個人所得稅的是（）

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.承租經(jīng)營所得

C.偶然所得

D.撫恤金.救濟金

參考答案：D

59.王先生2019年取得工資新進所得70000元，在外講學取得報酬5000元，出版專著一

本，獲得出版社支付的稿酬10000元，嘉定無其他扣除項目，請問王先生2019年應繳個

人所得稅（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

參考答案：C

60.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批

準或者宣告終止之日起（）內(nèi)持有關證件和資料向原稅務機關申報辦理注銷

A.10

B.15

C.30

D.60

參考答案:B

61.崗位評價要素的特征不包括（）。

A,共通性

B.顯著性

C.可觀察性

D.可衡量性

參考答案：B

62.我國現(xiàn)行稅制結構的基本持征是（）。

A.以直接稅為主的稅制結構

B.以間接稅為主的稅制結構

C.以直接稅或間接稅為主的稅制結構

D.直接稅與間接積并重的"雙主體”結構

參考答案：D

63.根據(jù)相關法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務需要辦理稅務登記的是（）。

A.某公司職員李某2014年2月將家中的舊汽車處置

B.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售

C.某高校教授受市教委委派去某高中授課

D.某學校校長的夫人在校內(nèi)開設一家超市

參考答案：D

64.薪酬戰(zhàn)略中，（）與績效考核結果關系最為緊密。

A.內(nèi)部的一致性

B.外部的競爭力

C.員工的貢獻率

D.新管理體系

參考答案：C

65.納稅人取得經(jīng)世所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日

內(nèi)向稅務機關報送申報表，并預增稅其，在取得所得的次年（）前辦理

A.一月三十一日

B.三月三H■■一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

參考答案：B

66.全面預算管理的管理框架不包活（）

A.設置明確的預算目標

B.建立不同層級預算體系

C.建立預算管理和運營組織

D.建立預算考核體系

參考答案：B

67.劉某是電視臺編劇，2018年5月從單位取得劇本使用費50000元，關于劉某該項收入

個人所得稅，說法正確的是（）。

A.應按稿酬所得計繳個人所得稅

B.應按工資薪金所得計繳個人所得稅

C.應按勞務報酬所得計繳個人所得稅

D.應按特許權使用費所得計繳個人所得稅

參考答案：D

68.下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合使企業(yè)納稅規(guī)定的是（）。

A.個人獨資企業(yè)的資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對外投資分回的利潤作力為企業(yè)的應納稅所

得額

B.個人以獨資和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應分別按每個企業(yè)的應納稅

所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C.個人獨資的投資者以企業(yè)資金為本人，家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支

出，依照，利息，股息，紅利所得項目征收個人所得稅

D.實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下形成

的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得在繼續(xù)彌補

參考答案：D

69.關于稅制要素，下列說法正確的有（）。

A.所有稅種都需規(guī)定稅目

B.財產(chǎn)稅的稅源與征稅對象是一致的

C.國家稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用一般也是從征稅對象入手，而不直接涉及其稅源

D.代扣繳義務人是指稅法規(guī)定的，在向納稅人收取稅款時，依法履行代收代繳納稅款的單

位或者個人

參考答案：C

70.按稅收的基本規(guī)范，稅法應預先規(guī)定一定征收標準和程序并在一定時期內(nèi)保持相對穩(wěn)

定。這種做法體現(xiàn)的稅收形式特征是（）。

A.無償性

B,固定性

C.強制性

D.規(guī)范性

參考答案B

71.繳納單位不按規(guī)定申報應繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構暫按該單位

上月繳費數(shù)額的（）確定應繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

72.用人單位應當自用工之日起（）日內(nèi)為其職工申請辦理社會保險登記并申報繳納社會

保險費。

A.10

B.15

C.20

D.30

參考答案：D

73.控制薪酬成本的途徑不包括（）。

A.控制雇員人數(shù)

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技術水平

D.降低保險繳納比例

參考答案：D

74.以下不屬于專項附加扣除內(nèi)容的是：（）。

A.3歲以上子女學前教育支出

B.商業(yè)用房貸款利息

C.大病醫(yī)療

D.繼續(xù)教育支出

參考答案：B

75.以下關于個人轉(zhuǎn)讓股權的原值說法錯誤的是（）。

A.以現(xiàn)金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和

確認股權原值

B.以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性

資產(chǎn)價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值

C.通過無償讓渡方式取得的股權，按取得股權發(fā)生的合理費用與該股權的公允價值之和確

認股權原值

D.被投資企業(yè)以資本公積.盈余公積.未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅

的，以轉(zhuǎn)增額和相關稅費之和確認其新轉(zhuǎn)增股本的股權原值

參考答案：c

76.根據(jù)有關稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權使用費收入的是（）。

A.提供生產(chǎn)設備使用權取得的收入

B.提供運輸工具使用權取得的收入

C.提供房屋使用權取得的收入

D,提供商標權的使用權取得的收入

參考答案：D

77.將預算分為未來狀態(tài)預算.責任預算及措施預算的分類方式是從（）出發(fā)的。

A.從預算所涵蓋的內(nèi)容范圍

B.從預算編制的主體

C.從預算所所涵蓋的時間范圍

D.從預算編制的特征

參考答案：D

78.累進稅率的顯著優(yōu)點是體現(xiàn)（）。

A.橫向公平性

B.縱向公平性

C.便于征收和管理

D.計算簡便

參考答案B

79,下列哪項不是績效管理的原則（）？

A.保密原則

B.全員參與原則

C.差異性原則

D.公平原則

參考答案：A

80.下列各項中，屬于中央稅的是（）。

A,車船稅

B.土地增值稅

C.車輛購置稅

D.資源稅

參考答案:C

81.適當拉開員工之間的薪酬差距，體現(xiàn)了薪酬管理的（）。

A.競爭力原則

B.公正性原則

C.激勵性原則

D.合理性原則

參考答案：C

82.《中華人民共和國社會保險法》于（）施行。

A.2011年1月1日

B.2011年7月1日

C.2011年10月1日

D.2011年11月1日

參考答案：B

83.以下項目所得應按"勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印公開拍賣（競價）取得的所得

B.個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

C.出租汽車經(jīng)營單位對出租車所有權轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的

收入

D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客

貨運營取得的收入

參考答案：B

84.對個人股權轉(zhuǎn)讓所得，征收個人所得稅的主管稅務機關是（）。

A.受讓方戶籍所在地稅務機關

B.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務機關

C.被投資企業(yè)所在地的稅務機關

D.股權轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務機關

參考答案：C

85.法律.行政法規(guī)規(guī)定自有納稅義務的單位和個人為（）。

A.納稅人

B.負稅人

C.代征人

D.代收人

參考答案：A

86.單位職工本人納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基

礎，在當?shù)芈毠て骄べY的（）的范國內(nèi)進行核定。

A、60%-300%

B、40%-300%

C、50%-300%

D、60-200%

參考答案：A

87.國家對納稅人涉稅違法行為進行處罰，體現(xiàn)了稅收具有的特征是（）。

A.無償性

B.固定性

C.規(guī)律性

D.強制性

參考答案：D

88.中國境內(nèi)職工全年月平均制度工作天數(shù)為（）天。

A.21.75

B.22

C.20.83

D.21

參考答案：C

89.下列人員中屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.2019年在中國境內(nèi)居住時間為156天的臺灣同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住的外籍人員

D.被北京總公司派到香港工作的中國居民王某

參考答案:D

90.根據(jù)新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，下列不屬于取得綜合

所得需要辦理匯算清繳的納稅申報情形的是（）。

A.從兩處人上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元

B.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額未超過6萬元

C.取得勞務報酬所得.稿酬所得.特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入

額減除專項扣除的余額超過6萬元

D.納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額

參考答案：B

91.績效反饋面談的原則不包括（）。

A.建立和維護彼此之間的信任

B.清楚地說明面談的目的

C.避免對立和沖實

D.集中在員工的性格特征

參考答案：D

92.關于稅款追征與退還的說法正確的是（）。

A.納稅人多繳的稅款稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還

B.納稅人多繳的稅款，自結算精了之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的可以向稅務機關要求退還

C.納稅人多繳的稅款退回時應加算銀行同期貸款利息

D.由于稅務機關適用法規(guī)錯誤導致納稅人少繳稅教，稅務機關可以在3年內(nèi)補征稅款和加

收滯納金

參考答案：A

93.下列屬于稿酬所得的項目（）。

A.記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報酬

B.提供著作的版權而取得的報酬

C.書畫家出席筆會現(xiàn)場書寫作畫取得的收入

D.將國外的圖書翻譯出版取得的報酬

參考答案：D

94.（）是企業(yè)薪酬制度設計的基本依據(jù)和前提。

A.薪酬的市場調(diào)查

B.崗位分析與評價

C.績效考評的實施

D.崗位調(diào)查與分類

參考答案：B

95.有下列情形的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（）。

A.取得工資

B.取得境外所得

C.取得加班補貼

D.取得績效獎金

參考答案：B

96.稅務審計內(nèi)容中稅源管理情況的審查不包括（）。

A.對稅源戶的遷入遷出是否及時辦理注銷登記手續(xù)

B.稅務人員在收到納稅人的申報后，是否及時審核辦理有關手續(xù)

C.戶管清冊的填列是否真實.齊全.準確;對關.停?并.轉(zhuǎn)戶是否及時辦理稅款和票證結清手續(xù)

D.對新開戶是否按規(guī)定及時辦理稅務登記注冊手續(xù)

參考答案：B

97.某進出口企業(yè)2013年采用假報出口的手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大，企業(yè)將

面臨（）處罰。

A.處5年以上10年以下有期徒刑

B.處5年以下有期徒刑或拘役并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

C.處5年以上10年以下有期徒刑并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

D.處5年以下有期徒刑或拘役，或處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

參考答案B

98.繳費單位不按規(guī)定申報應繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構暫按該單位

上月繳費數(shù)額的（）確定應繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

99.滿意度水平.服務效率等指標屬于（）。

A.效益類指標

B.營運類指標

C.組織類指標

D.利潤類指標

參考答案：C

100.單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)，原則上以上一年度本人月平均工資為基

礎，在當?shù)芈毠て骄べY的（）的范圍內(nèi)進行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

參考答案:A

101.國家建立全國統(tǒng)一的個人社會保障號碼，個人社會保障號碼為公民（

A.身份號碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.用人單位代碼

D.系統(tǒng)生成的號碼

參考答案:A

102.下列各項中，不能直接提起行政復議的是（）。

A.不予審批減免稅或者出口退稅

B.國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定

C.稅務機關作出的行政處罰行為

D.稅務機關作出的征稅行為

參考答案:B

103.下列關于年金的個人所得稅處理中，正確的是（）。

A.年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應視為個人一個月的工資繳納個人所得稅

B.按年繳納年金的企業(yè)激費部分，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅

C.個人按本人激費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除

D.企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費

部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅

參考答案:D

104.下列關于停業(yè)的稅務管理表述正確的是（）。

A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其營業(yè)執(zhí)照正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存

參考答案：D

105.我國稅收理論界也有一些學者認為用（）更能說明政府和納稅人之間的關系。

A.公需說

B.交換說

C.保險說

D.社會政策說

參考答案：B

106.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿一年不足五年的，領取失業(yè)保險金的期限

最長為（）。

A.六個月

B.十二個月

C.十四個月

D.十六個月

參考答案：B

107.居民個人取得綜合所得，（）計算個人所得稅。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按納稅年度合并

參考答案：D

108.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由扣繳義務人予以補繳

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得應繳納個人所得稅

C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

D.個人取得兼職收入應并入當月"工資.薪金所得"應稅項目計征個人所得稅

參考答案：C

109.薪酬市場調(diào)查是為了保證企業(yè)員工薪酬的（）。

A.外部公平B.內(nèi)部公平C.個人公平D.結構公平

參考答案：A

110.為了建立科學有效的績效管理體系，在設計績效管理體系時應（）。

A.對不同部門.不同崗位進行績效考核時，應做到標準一致

B.在績效實施過程中，管理人員是主體，應高度參與和努力

C.績效管理必須成為公司每一位管理者的常規(guī)性的管理工作

D.為兼顧效率，績效目標調(diào)整和績效考核等工作應在年終一次性進行

參考答案：C

111.國家根據(jù)不同行業(yè)的工傷風險程度確定行業(yè)的差別費率，并根據(jù)使用工傷保險基金.

工傷發(fā)生率等情況在每個行業(yè)內(nèi)確定費率檔次。行業(yè)差別費率和行業(yè)內(nèi)費率檔次由國務院

（）制定，報國務院批準后公布施行。

A.社會保險行政部門

B.財政部門

C.稅務部門

D.醫(yī)療保險部門

參考答案：A

112.個人獲得股權獎勵，屬于個人所得稅征稅項目中的（）。

A.工資薪金所得

B.利息股息紅利所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務報酬所得

參考答案：A

113.以下不屬于專項附加扣除的是（）。

A.繼續(xù)教育

B.補充醫(yī)療保險

C.住房租金

D.贍養(yǎng)老人

參考答案：B

114.年薪制特點不包括（）。

A.支付周期較長

B.適用于特定的對象

C.收入存在一定風險

D.把經(jīng)營者和員工區(qū)分開來

參考答案：D

115.個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償

金，生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，應（）。

A.免征個人所得稅

B.按綜合所得征稅

C.按偶然所得征稅

D.按其他所得征稅

參考答案：A

116.（）是將企業(yè)活動導向預定目標的有力工具。

A.績效管理

B.內(nèi)部控制管理

C.公司金融管理

D.預算管理

參考答案：D

117.下列收入中，應按"勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。

A.在其他單位兼得取得的收入

B.退休而后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

參考答案：A

118.個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（）。

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

B.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼.津貼

C.提前退休發(fā)放的一次性補貼

D.轉(zhuǎn)讓國債的所得

參考答案：B

119.（）是集體談判工資增長的最低要求。

A.工會的上限

B.工會的堅持點

C.雇主的下限

D.雇主的堅持點

參考答案：B

120.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日

內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年（）前辦理匯算清繳。

A.一月三十一日

B.三月三十一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

參考答案：B

121.下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是（）。

A.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

B.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.某企業(yè)改變經(jīng)驗范圍

D.李某接替張某擔任公司法人代表

參考答案：B

122.關于360度績效評估，以下哪種說法是正確的（）？

A.360度績效評估無需征得受評者的同意

B.企業(yè)在執(zhí)行360度評估反饋的方法時需要對評估者進行培訓

C,上級.同級.下級.相關客戶和本人應按各個維度標準，進行實名.公開評估

D.360度評估報告中列出各類評估人數(shù)一般以1人為底線

參考答案：B

123.福建省某個體戶2018年全年取得生產(chǎn)經(jīng)營所得300000元，當年該個體戶業(yè)主購買

符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品支出25000元，該個體戶在計算2018年個人所得稅時，可

以扣除的商業(yè)養(yǎng)老保險支出（）元。

A.0

B.12000

C.18000

D.25000

參考答案：B

124.（）是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策基點，也是保障薪酬制度體系有效性的重要策略.

A.人工成本的約束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競爭力

D.員工的貢獻率戰(zhàn)略

參考答案：C

125.崗位評價結果的形式多種多樣，但最值得關注的是（）。

A.崗位與薪酬對應關系

B.崗位等級的高低

C.崗位與績效的對應關系

D.崗位與職務相關度

參考答案：A

126.企業(yè)最常用的薪酬策略是（）。

A.領先型

B.跟隨型

C.滯后型

D.混合型

參考答案：B

127.居民個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.薪金所得的，其申報納稅地點是

（）O

A.收入來源地

B.稅務局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇并固定在其中一地稅務機關

參考答案：D

128.用人單位自用工之日起超過個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的應當向勞動

者每月支付（）倍的工資。

A.1

B.1.5

C.2

D.3

參考答案：C

129.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補

足，并自欠繳納之日起，按日加收（）的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠

繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

A.萬分之一

B.萬分之二

C.萬分之五

D.千分之二

參考答案：C

130.對于危險性較大的重點崗位，生產(chǎn)經(jīng)營單位應當制定重點崗位的（）。

A.現(xiàn)場處置方案

B.專項應急方案

C.安全管理預案

D.綜合應急方案

參考答案：A

131.中國境內(nèi)勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約

定工的（），并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

參考答案：D

132.下列表述不符合《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》規(guī)定

的是（）。

A.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管

理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B

表）》

B.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管

理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A

表）》

C.非居民個人取得工資.薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得的，應當

在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務人所在地主管稅務機關辦理納稅申報

D.非居民個人在次年6月30日前離境（臨時離境除外）的，應當在離境前辦理納稅申報

參考答案：B

133.欠缺對員工進行生產(chǎn)標準工時的教導屬于（）。

A.材料與供應品的浪費

B.機器與設備的浪費

C.人力的浪費

D.空間的浪費

參考答案：C

134.職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工（）生育

保險費。

A.按本人工資的1%繳納

B.按單位平均工資的1%繳納

C.按社會平均工資的1%繳納

D.不繳納

參考答案：D

135.（）是對課稅對象的質(zhì)的規(guī)定。

A.稅目

B.稅基

C.稅源

D.稅本

參考答案：A

136.下列各項個人所得，免納稅個人所得稅的是（）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.承租經(jīng)營所得

C.偶然所得

D.撫恤金.救濟金

參考答案：D

137.下列財政收入形式中，憑借國家政治權利所得的是（）。

A.稅收

B.上繳利潤

C.國債

D.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

參考答案：A

138.按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由

財政部門給予警告，責令限期繳納，逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應當自欠繳

之日起，按日加收（）的滯納金。

A.千分之一

B.千分之二

C.萬分之五

D.千分之五

參考答案：D

139.以下哪點不是預算的特性（）？

A.預算局限于財務管理

B.預算與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標要保持一致

C.預算具有可執(zhí)行性

D.預算是數(shù)量化的

參考答案:A

140.按稅收的基本規(guī)范，稅法應預先規(guī)定一定征收標準和程序，并在一定時期內(nèi)保持相對

穩(wěn)定。這種做法體現(xiàn)的稅收特征是（）。

A.無償性

B.固定性

C.強制性

D.規(guī)范性

參考答案：B

二、多選題

141.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股,應當在公司章程中規(guī)定的事項包括（）。

A.采取固定股息率

B.在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分不能累積到下一個會計年度

D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后可以同普通股股東-起參加剩余利潤分配

參考答案：AB

142.下列屬于稅法適用原則的有（）。

A.法律不溯及既往原則

B.法律優(yōu)位原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.實質(zhì)課稅原則

參考答案：ABC

143.職工有以下哪些情形的，可以依照國家規(guī)定享受生育津貼。（）

A.女職工晚婚假

B.女職工生育享受產(chǎn)假

C.享受計劃生育手術休假

D.女職工護理假

參考答案：BC

144.下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈與子女

B.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權

參考答案：BC

145.下列所得中應按偶然所得征收個人所得稅的有（）。

A.企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧喜給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

B.個人處置打包債權取得的收入

C.個人取得的不競爭款項

D.企業(yè)在業(yè)務宣傳.廣告等活動中隨機向本單位以外的個人贈送禮品個人取得的禮品所

得

參考答案:AC

146.職工（）情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自殘或者自殺

D.法律.行政法規(guī)規(guī)定的其他情形

參考答案:ABCD

147.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構（）。

A.責令其限期微納

B.責令其限期補足

C.直接予以處罰

D.追究主要責任人刑事責任

參考答案：AB

148.《稅收征收管理法》屬于我國稅法體系中的（）。

A.稅收基本法

B.稅收實體法

C.稅收程序法

D.國內(nèi)稅法

參考答案：CD

149.納稅人的下列行為需要到主管稅務機關辦理變更稅務登記的有（）

A.企業(yè)名稱發(fā)生變更

B.改變法人代表

C.改變辦稅人員

D.不涉及主管稅務機關變動的經(jīng)營地點改變

E.增設分支機構

參考答案：ABDE

150.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法中，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商

業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生

的首套住房貸款利息支出住房貸款利息，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由（），具

體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

A.由丈夫100%扣除

B.由妻子100%扣除

C.若為夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，也可以由夫妻雙方對各自購買的

D.住房分別按扣除標準的50%扣除

E.不允許扣除

參考答案：ABC

151.下列說法正確的是:（）

A.稅務機關根據(jù)殘疾人聯(lián)臺會核定的殘疾人就業(yè)保驗金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應自收到績款通知書之日起3內(nèi)主動交納保障金

D.用人單位逾期不納保障金的務機關可以按日加收應交保臉保障金總額的千分之二

的滯納金

參考答案：ABC

152.下列各項個人所得中應當征收個人所得稅的有（）。

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國家發(fā)行的金融債券利息

E.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上.并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

參考答案：ABC

153.下列說法正確的是:（）。

A.稅務機關根據(jù)殘疾人聯(lián)合會核定的殘疾人就業(yè)保險金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應自收到繳款通知書之日起30內(nèi)主動交納保障金

D.用人單位逾期不繳納保障金的稅務機關可以按日加收應交保險保障金總額的千分之

的滯納金

參考答案：ABC

154.下列項目中屬于稅務機關職權的是（）。

A.代位權和撤銷權

B.依法辦理減稅.免稅等稅收優(yōu)惠

C.稅收監(jiān)督權

D.稅收征收權

參考答案：AD

155.下列關于發(fā)票開具要求的說法正確的有（）。

A.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的必須逐筆開具發(fā)票A

B.一般納稅人開具專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回或銷售折讓按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后不再

將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案

C.單位和個人在開具發(fā)票時必須做到按照號碼順序填開填寫項目齊全，內(nèi)容真實字跡清楚，

全部聯(lián)次一次打印內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

D.開具發(fā)票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

參考答案：BCD

156.有關稅法解釋的表述中正確的是（）。

A.由最高行政機關制定的稅收行政法規(guī)由國務院負責解釋

B.稅法立法解釋通常為事后解釋

C.按解釋權限劃分稅法的法定解釋可以分為立法解釋.司法解釋和行政解釋

D.稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)

參考答案：ABC

157.個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準予在稅前全額扣除的有（）。

A.紅十字事業(yè)

B.貧困地區(qū)

C.農(nóng)村義務教育

D.慈善基金會

參考答案：ACD

158.在整個商品流轉(zhuǎn)過程中，按照納稅環(huán)節(jié)的多少，對商品流轉(zhuǎn)額征稅環(huán)節(jié)的選擇，

一般可分（）。

A.一次課征制

B.兩次課征制

C.多次課征制

D.循環(huán)課征制

參考答案：ABC

159.根據(jù)《中華人民共和國刑法〉第二百零二條的規(guī)定，以下表述正確的是（）。

A.以暴力.威脅方法拒不繳納稅軟的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以

上五倍以下罰金

B.以暴力.威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款倍

以上三倍以下罰金

C.情節(jié)嚴重的，處三年以上五年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金

D.情節(jié)嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金

參考答案：AD

160.自2016年1月日起全國范圍內(nèi)的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤.盈余公積.資

本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本適用的個人所得稅政策有（）。

A.個人股東獲得轉(zhuǎn)增的服股本應按照利息.股息.紅利所得項目適用20%率征收個人

所得稅

B.個人股東一次納個人所得稅確有困難的可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃在不

超過個公歷年度內(nèi)含分期績納

C.分期繳稅的有關資料報主管稅務機關審批

D.股東轉(zhuǎn)讓股權并取得現(xiàn)金收入的該現(xiàn)金收入應優(yōu)先用于納尚未清的稅款

參考答案：ABD

161.稅收與其他分配方式相比，具有（）等特征。

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.法律性

參考答案：ABC

162.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除（）后的余額，為應納稅所得

額。

A.費用六萬元

B.專項扣除

C.專項附加扣除

D.依法確定的其他扣除

參考答案：ABCD

163.在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.直接稅

D.間接稅

參考答案：AD

164.下列個人收入，屬于納稅人應按“勞務報酬"所得繳納個人所得稅的有（）。

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的報酬

B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔任經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當?shù)刂鬓k方支付的演出費

參考答案：CD

165.個人以非貨幣資產(chǎn)投資的個人所得稅規(guī)定說法正確的有（）。

A.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項

目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評怙后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓.取得被控資企業(yè)股權時，確認非貨幣

性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過程中職得現(xiàn)金補價的，現(xiàn)金部分應優(yōu)先用于繳納；現(xiàn)金

不足以繳納的部分，可分期繳納

參考答案：ABCD

166.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得下列所得可以免征個人所得稅的有（）。

A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費.復員費.退役金

B.個人取得保險賠款

C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給干部.職工的基本養(yǎng)老金或者退休費.離休費

D.個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入

參考答案：ABC

167.從表現(xiàn)形式上看，稅收優(yōu)惠可分為（）。

A.稅基式優(yōu)惠

B.稅率式優(yōu)惠

C.稅目式優(yōu)惠

D.稅額式優(yōu)惠

參考答案：ABD

168.納稅人.扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人.扣繳義務人的情況保密。保密是指納

稅人.扣繳義務人的（）。

A.商業(yè)秘密

B.個人隱私

C.稅收違法行為

D.稅收違法事實

參考答案：AB

169.納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政訴訟的有（）。

A.稅務機關的強制執(zhí)行措施

B.稅務機關取消其一般納稅人資格

C.稅務機關發(fā)布稅收規(guī)章制度

D.稅務機關責令其提供納稅擔保

參考答案：ABD

170.下列各項中，符合《稅務行政復議規(guī)則》的有（）。

A.對國務院的行政復議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟

B.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

C.對國家稅務總局作出的具體行為經(jīng)行政復議仍不服復議決定的，可以向國務院申請裁決

D.對計劃單列市國家稅務機關作出的具體行政行為不服，應向省級稅務機關申請行政復議

參考答案：BC

171.個人所得稅專項附加加除暫行辦法中，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀

行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸

款利息支出住房貸款利息，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由（），具體扣除方式在一個納

稅年度不能變更。

A.由丈夫100%扣

B.由妻子100%扣

C.若為夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，也可以由夫妻雙方對各自購買的

住房分別按扣除標準50%扣除

D.不允許扣除

參考答案：ABC

172.下列哪些人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費。（）

A.無雇工的個體工商戶

B.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員

C.其他靈活就業(yè)人員

D.被個體工商戶雇傭的雇工

參考答案：ABC

173.以下屬于股權轉(zhuǎn)讓的是（）。

A.出售股權

B.公司回購股權

C.以股權對外投資

D.以股權抵償債務

參考答案：ABCD

174.個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的公益性捐贈，準予在應納稅所得

額中全額扣除的有：（）。

A.向十字事業(yè)捐贈

B.向農(nóng)村義務教育捐贈

C.向中國綠化基金會捐贈

D.公益性青少年活動場所

參考答案：ABD

175.有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報（）。

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.從兩處以上取得工資，薪金所得

C.取得境外所得

D.因移居境外注銷中國戶籍

參考答案：ACD

176.經(jīng)營所得的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（）。

A.用于個人和家庭的支出

B.贊助支出

C.分配股利

D.經(jīng)營性支出

E.繳納的個稅

參考答案：ABCE

177.下列原則中，屬于稅務行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務機關負責賠償原則

C.不使用調(diào)解原則

D.納稅人負責舉證責任原則

參考答案：ABC

178.下列有關征納雙方權利義務中的追征稅款權和依法申請收回多繳稅款權利的說法正確

的有（）。

A.因稅務機關的責任致使納稅人.扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內(nèi)追

征稅款和滯納金

B.因納稅人，扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以

追征稅款.滯納金

C.對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款.滯納金，稅務機關應在20年內(nèi)追征

D.對騙稅的，稅務機關可以在無限期追征其未繳或少繳的稅款.滯納金

E.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還，納稅人自結算稅款之

日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

參考答案：BD

179.（）屬于對工資方案管理狀況的評價。

A.是否聽取員工的意見

B.是否采用能力工資

C.是否每年進行一次工資調(diào)查

D.是否定期修訂工資方案

E.工資水平是否達到市場水平

參考答案：ACD

180.下列表述稅收實質(zhì)課稅原則的意義錯誤的是（）。

A.防止稅務機關濫用權力，增加稅人的負擔

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務機關執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性

參考答案：ABC

181.下列關于稅收三性的理解，正確的有（）。

A."三性”是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要特點

B.稅收強制性的依據(jù)是財產(chǎn)所有權

C.稅收固定性意味著征稅對象和征稅數(shù)額是固定的

D.稅收無償性指的是國家不向納稅人直接支付任何報酬

參考答案：AD

182.申請人對下列稅務行政復議范圍中的（）不服的.可以申請行政復議也可以直接

向人民法院提起行政訴訟。

A.確認稅款征收方式

B.確認征稅范圍

C.稅收保全措施

D.不予認定為增值稅一般納稅人

E.不予代開發(fā)票

參考答案：CDE

183.下列各項中應按照利息.股息.紅利所得"項目計征個人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

B.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款

參考答案：ABD

184.下列個人收入，屬于納稅人應按勞務報酬”所得繳納個人所得稅的有（）。

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的報酬

B.王某由任職單位派道到外商投資企業(yè)擔任經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當?shù)刂鬓k方支付的演出費

參考答案：CD

185.社會保險制度堅持（）的方針，社會保險水平應當與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應

A.廣覆蓋

B.低繳費

C.?；?/p>

D.多層次

E.可持續(xù)

參考答案：ACDE

186.關于發(fā)票的說法，正確的有（）。

A.單位辦理注銷積務登記前，應當辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)

B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票

C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下，也可使用普通發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印紙質(zhì)發(fā)票無放

E.發(fā)票應當使用中文印制,民族自治地方的發(fā)票，可以從加印當?shù)匾环N通用的民族文字

參考答案：ACE

187.下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈與子女

B.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權

參考答案：BC

188.以下關于稅收的表述，正確的有（）

A.稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的一個更手段

B.稅收是人們?yōu)橄硎芄参锲分Ц兜膬r格

C.稅收體現(xiàn)了征納雙方平等交換關系

D.稅收是國家取得財政收入的形式

參考答案：ABD

189.下列關于稅收分類的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅屬于直接稅，增值稅屬于間接稅

B.印花稅屬于行為稅，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅

C.消費稅屬于價外稅，增值稅屬于價內(nèi)稅

D.環(huán)境保護稅屬于從價稅，耕地占用稅屬于從量稅

參考答案：AB

190.下列稿酬所得中，應合并為一次所得計征個人所得稅的有（）。

A.同一作品在報刊上連線，分別取得的稿酬

B.同一作品再版取得的稿酬

C.同一作品出版社分三次支付的稿酬

D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

參考答案：ACD

191.期權的贈予時機一般選擇在（）時。

A.受聘

B.離職

C.升職

D.降職

E.每年一次的業(yè)績評定

參考答案：