民非財務管理制度

民非財務管理制度

一、總則

1.為加強民非財務管理工作，規(guī)范財務行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國民間非營利組織會計制度》、《民間非營利組織財務管理制度》及相關法律法規(guī)，制定本制度。

2.本制度適用于我國境內(nèi)依法成立的民辦非企業(yè)單位、社會團體、基金會等民間非營利組織（以下簡稱“民非”）。

3.民非財務管理應遵循以下原則：

（1）合法性原則：遵守國家法律法規(guī)，不得從事非法活動；

（2）真實性原則：反映實際情況，不得弄虛作假；

（3）完整性原則：全面反映民非經(jīng)濟業(yè)務，不得隱瞞或遺漏；

（4）及時性原則：按照規(guī)定時間完成財務報告，不得拖延；

（5）透明性原則：公開財務信息，接受社會監(jiān)督。

二、財務組織機構及職責

1.民非應設立財務部門，負責組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督本組織的財務管理工作。

2.財務部門的主要職責：

（1）制定和組織實施財務管理制度；

（2）編制和執(zhí)行年度財務預算、決算；

（3）組織會計核算，保證會計資料的真實、完整；

（4）定期進行財務分析，為決策提供依據(jù)；

（5）負責資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全、完整；

（6）辦理稅務申報及繳納工作；

（7）配合審計、監(jiān)察部門開展工作。

三、預算管理

1.民非應實行全面預算管理，將所有收入、支出納入預算管理范圍。

2.預算編制應遵循以下原則：

（1）合法性原則：預算項目應符合國家法律法規(guī)和政策要求；

（2）重點性原則：優(yōu)先保障重要、緊急的支出項目；

（3）績效原則：注重預算支出的經(jīng)濟效益和社會效益；

（4）可靠性原則：預算數(shù)據(jù)應真實可靠，不得虛列或夸大。

3.預算執(zhí)行過程中，如需調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報批。

四、收入管理

1.民非收入主要包括：政府補助、捐贈收入、服務收入、投資收益等。

2.民非應建立健全收入管理制度，確保收入合法、合規(guī)。

3.收入核算應遵循以下要求：

（1）及時確認收入；

（2）分類核算，反映各項收入的性質(zhì)和來源；

（3）依法開具發(fā)票，確認收入的真實性。

五、支出管理

1.民非支出主要包括：業(yè)務活動支出、管理費用、籌資費用、其他支出等。

2.民非應建立健全支出管理制度，嚴格控制支出，提高資金使用效益。

3.支出核算應遵循以下要求：

（1）合理、合規(guī)支出；

（2）明確支出審批權限和程序；

（3）及時報銷，確保支出真實、合法；

（4）分類核算，反映各項支出的性質(zhì)和用途。

六、資產(chǎn)管理

1.民非應當建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效利用。

2.資產(chǎn)采購、使用、處置應遵循以下規(guī)定：

（1）資產(chǎn)采購應根據(jù)實際需要，進行充分的市場調(diào)研和比價，確保采購的資產(chǎn)性價比高；

（2）資產(chǎn)使用應明確責任人，建立使用記錄，定期進行維護保養(yǎng)；

（3）資產(chǎn)處置應嚴格按照國家相關規(guī)定執(zhí)行，防止國有資產(chǎn)流失。

3.民非應定期進行資產(chǎn)清查，確保賬實相符。

七、負債管理

1.民非應合理控制負債規(guī)模，防止過度負債。

2.負債管理應遵循以下原則：

（1）合法性原則：負債融資應符合國家法律法規(guī)，不得違規(guī)舉債；

（2）風險可控原則：確保負債在可承受范圍內(nèi)，避免因負債導致的財務風險；

（3）效益原則：負債應主要用于收益穩(wěn)定、風險較低的項目。

3.民非應建立健全負債償還制度，確保負債按期償還。

八、內(nèi)部控制與風險管理

1.民非應建立健全內(nèi)部控制制度，提高財務管理水平，防范風險。

2.內(nèi)部控制主要包括以下幾個方面：

（1）貨幣資金管理；

（2）實物資產(chǎn)管理；

（3）財務報告與信息披露；

（4）債務與投資管理；

（5）預算與成本控制。

3.民非應定期進行風險評估，制定風險應對措施。

九、財務報告與信息披露

1.民非應按照國家相關法律法規(guī)和會計制度，編制真實、完整的財務報告。

2.財務報告主要包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附注等。

3.民非應定期向理事會、監(jiān)事會、業(yè)務主管單位、登記管理機關等相關部門報告財務狀況。

4.民非應主動接受社會監(jiān)督，公開披露財務信息。

十、審計與監(jiān)察

1.民非應建立健全審計與監(jiān)察制度，確保財務活動的合規(guī)性。

2.民非應定期進行內(nèi)部審計，對財務活動進行全面檢查。

3.民非應積極配合外部審計、監(jiān)察部門的檢查工作，如實提供財務資料。

十一、責任追究

1.民非應明確財務管理責任，對違反財務管理制度的行為進行責任追究。

2.責任追究主要包括以下方面：

（1）對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行紀律處分；

（2）對涉嫌違法的行為，依法移送司法機關處理；

（3）對因財務管理不善導致的損失，依法追究賠償責任。

十二、附則

1.本制度解釋權歸民非理事會所有。

2.本制度自發(fā)布之日起施行。如有未盡事宜，可根據(jù)實際情況予以修訂。修訂后的制度報經(jīng)理事會批準后實施。

十三、會計核算與賬務處理

1.民非應按照《中華人民共和國民間非營利組織會計制度》進行會計核算，確保賬務處理的規(guī)范性和準確性。

2.會計核算應遵循以下要求：

（1）及時性原則：經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，應及時進行會計處理；

（2）權責發(fā)生制原則：收入、費用應根據(jù)權責發(fā)生情況進行確認；

（3）一致性原則：會計處理方法應前后一致，不得隨意變更；

（4）謹慎性原則：預計損失應予以確認，預計收益不得提前確認。

3.民非應建立健全會計檔案管理制度，確保會計檔案的完整、安全。

十四、資金管理

1.民非應加強資金管理，確保資金安全、高效運作。

2.資金管理應遵循以下規(guī)定：

（1）資金收入應及時足額入賬，不得坐支、私設小金庫；

（2）資金支出應嚴格按預算和審批程序執(zhí)行；

（3）現(xiàn)金、銀行存款應定期盤點，確保賬實相符；

（4）嚴禁違規(guī)開具支票、使用空白支票、出租出借賬戶。

3.民非應建立資金往來內(nèi)部控制制度，防范資金風險。

十五、稅務管理

1.民非應依法辦理稅務登記，及時、準確申報納稅。

2.稅務管理應遵循以下原則：

（1）合法性原則：嚴格按照國家稅收法律法規(guī)執(zhí)行；

（2）完整性原則：全面、準確反映民非的稅收情況；

（3）及時性原則：按時辦理稅務申報、繳納等相關手續(xù)。

3.民非應加強與稅務機關的溝通，了解稅收政策，確保稅收優(yōu)惠政策的充分利用。

十六、績效評價

1.民非應建立績效評價制度，對財務管理的有效性進行評估。

2.績效評價主要包括以下方面：

（1）預算執(zhí)行情況；

（2）財務報告的真實性、準確性；

（3）資產(chǎn)、負債管理的有效性；

（4）財務風險控制能力。

3.績效評價結(jié)果應作為改進財務管理、調(diào)整預算和考核相關人員的依據(jù)。

十七、培訓與隊伍建設

1.民非應加強財務管理人員的培訓和隊伍建設，提高財務管理水平。

2.培訓內(nèi)容包括：

（1）國家相關法律法規(guī)和政策；

（2）財務管理知識和技能；

（3）內(nèi)部控制與風險管理。

3.民非應定期對財務管理人員進行考核，激勵財務人員提高工作質(zhì)量和效率。

十八、信息化建設

1.民非應加強財務管理信息化建設，提高財務工作效率。

2.信息化建設應包括以下方面：

（1）財務軟件的選型與實施；

（2）財務數(shù)據(jù)的整理、分析；

（3）網(wǎng)絡安全與信息保密。

3.民非應充分利用信息化手段，實現(xiàn)財務管理的規(guī)范化、標準化。

十九、外部合作與交流

1.民非應積極開展與外部單位在財務管理領域的合作與交流，借鑒先進的管理經(jīng)驗。

2.合作與交流主要包括以下方面：

（1）參加財務管理相關的研討會、培訓等活動；

（2）與專業(yè)機構、同行組織進行經(jīng)驗分享和業(yè)務交流；

（3）引進外部專業(yè)人才和專家顧問，提升財務管理水平。

二十、持續(xù)改進與創(chuàng)新發(fā)展

1.民非應持續(xù)關注財務管理領域的政策動態(tài)和行業(yè)發(fā)展趨勢，不斷改進和創(chuàng)新發(fā)展。

2.持續(xù)改進與創(chuàng)新發(fā)展主要包括以下方面：

（1）定期評估和優(yōu)化財務管理制度；

（2）探索財務管理的新理念、新方法、新技術；

（3）鼓勵財務人員參與創(chuàng)新項目，提升財務管理的創(chuàng)新能力。

二十一、投資管理

1.民非在進行投資活動時，應遵循國家相關法律法規(guī)，確保投資安全性和收益性。

2.投資管理應遵循以下原則：

（1）風險可控原則：投資決策應充分考慮市場風險，確保投資風險在可控范圍內(nèi)；

（2）合規(guī)性原則：投資活動應符合國家法律法規(guī)，不得違反相關規(guī)定；

（3）審慎性原則：投資決策應謹慎，進行充分的市場調(diào)研和分析。

3.民非應建立健全投資決策機制，明確投資權限和程序。

二十二、合同管理

1.民非應加強合同管理，確保合同簽訂和執(zhí)行的合規(guī)性。

2.合同管理應遵循以下要求：

（1）合法性原則：合同內(nèi)容應符合國家法律法規(guī)，不含有違法條款；

（2）公平性原則：合同雙方應在平等、自愿的基礎上簽訂合同；

（3）明確性原則：合同條款應明確具體，避免產(chǎn)生歧義。

3.民非應建立合同檔案管理制度，確保合同的保存和查閱。

二十三、財務分析與決策支持

1.民非應定期進行財務分析，為決策提供有力支持。

2.財務分析主要包括以下內(nèi)容：

（1）收入、支出及利潤分析；

（2）資產(chǎn)負債狀況分析；

（3）現(xiàn)金流量分析；

（4）預算執(zhí)行情況分析。

3.民非應充分利用財務分析結(jié)果，指導財務決策和業(yè)務發(fā)展。

二十四、財務危機應對

1.民非應建立健全財務危機應對機制，防范和化解財務風險。

2.財務危機應對主要包括以下方面：

（1）制定財務危機應急預案；

（2）建立風險預警機制，提前發(fā)現(xiàn)和識別潛在風險；

（3）制定風險應對措施，確保在危機情況下能夠迅速應對。

二十五、法律責任與合規(guī)性

1.民非在財務管理過程中，應嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保合法合規(guī)。

2.法律責任與合規(guī)性要求：

（1）定期組織學習國家法律法規(guī)，提高法律意識；

（2）對違反法律法規(guī)的行為，及時進行整改；

（3）加強與法律顧問的溝通，確保財務管理活動的合規(guī)性。

二十六、信息公開與公眾參與

1.民非應主動公開財務信息，接受社會監(jiān)督，提高透明度。

2.信息公開與公眾參與主要包括以下方面：

（1）通過官方網(wǎng)站、公告欄等形式，定期公布財務報告和重大財務事項；

（2）設立公眾參與渠道，聽取意見和建議，改進財務管理工作；

（3）加強與公眾的互動，回應公眾關切，提高公眾滿意度。

二十七、應急預案與突發(fā)事件處理

1.民非應制定應急預案，應對可能發(fā)生的突發(fā)事件，保障財務安全。

2.應急預案與突發(fā)事件處理包括以下內(nèi)容：

（1）制定突發(fā)事件應急預案，明確應急處理流程和責任人；

（2）建立應急處理小組，負責突發(fā)事件的協(xié)調(diào)與處理；

（3）定期進行應急演練，提高應對突發(fā)事件的能力。

二十八、環(huán)境保護與綠色財務管理

1.民非應關注環(huán)境保護，推行綠色財務管理，降低對環(huán)境的影響。

2.環(huán)境保護與綠色財務管理主要包括以下方面：

（1）在財務決策中，充分考慮環(huán)境保護因素；

（2）推廣節(jié)能減排，降低能源消耗；

（3）鼓勵使用環(huán)保材料和設備，減少環(huán)境污染。

二十九、文化建設與團隊協(xié)作

1.民非應加強財務文化建設，提高團隊的凝聚力和協(xié)作能力。

2.文化建設與團隊協(xié)作主要包括以下方面：

（1）培育積極向上的財務文化，樹立正確的價值觀；

（2）加強團隊建設，提高團隊協(xié)作能力和執(zhí)行力；

（3）開展各類團隊活動，增強團隊凝聚力。

三十、持續(xù)監(jiān)督與評估

1.民非應建立持續(xù)監(jiān)督與評估機制，確保財務管理制度的落實和執(zhí)行。

2.持續(xù)監(jiān)督與評估主要包括以下方面：

（1）定期對財務管理工作進行自查、互查；

（2）對財務管理中出現(xiàn)的問題，及時進行整改；

（3）定期對財務管理人員進行績效評估，激勵和約束管理人員。

三十一、創(chuàng)新與改革

1.民非應積極探索財務管理的新模式、新路徑，推動財務管理創(chuàng)新與改革。

2.創(chuàng)新與改革主要包括以下方面：

（1）引入先進的財務管理理念和技術，提高管理效率；

（2）探索與業(yè)務特點相適應的財務管理方法，提升財務服務質(zhì)量；

（3）鼓勵財務人員參與創(chuàng)新實踐，營造良好的創(chuàng)新氛圍。

三十二、國際交流與合作

1.民非應積極開展國際交流與合作，學習借鑒國際先進的財務管理經(jīng)驗。

2.國際交流與合作主要包括以下方面：

（1）與國際知名財務管理機構、專家進行交流，引進國際先進理念；

（2）參與國際財務管理項目合作，提升民非的國際影響力；

（3）鼓勵財務人員參加國際培訓、研討會等活動，提高財務管理的國際化水平。

三十三、總結(jié)與展望

1.民非財務管理制度建設是一個持續(xù)改進、不斷創(chuàng)新的過程。

2.總結(jié)過去的管理經(jīng)驗，展望未來發(fā)展趨勢，民非應繼續(xù)努力：

（1）完善財務管理制度，提高管理的科學性和有效性；

（2）加強財務隊伍建設，提高財務人員素質(zhì)；

（3）積極應對外部環(huán)境變化，把握發(fā)展