資金清算業(yè)務(wù)的核算(2)課件

第五章資金清算業(yè)務(wù)的核算

1可編輯版第一節(jié)資金清算業(yè)務(wù)概述一、資金清算的概念及種類（一）資金清算的含義銀行之間由于支付結(jié)算業(yè)務(wù)往來所產(chǎn)生的資金劃撥稱作資金清算。（二）資金清算業(yè)務(wù)的種類系統(tǒng)內(nèi)和跨系統(tǒng)清算、同城清算和異地清算、手工清算和電子清算、全額實(shí)時(shí)清算和差額定時(shí)清算2可編輯版全國支票影像交換系統(tǒng)二、我國資金清算業(yè)務(wù)系統(tǒng)的框架長沙工商銀行A支行長沙工商銀行B支行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)長沙建設(shè)銀行同城票據(jù)交換系統(tǒng)或現(xiàn)代化支付系統(tǒng)北京建設(shè)銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)3可編輯版第二節(jié)商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃資金清算業(yè)務(wù)的核算系統(tǒng)內(nèi)清算是各商業(yè)銀行通過本行自己開發(fā)的系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃支付系統(tǒng)來完成。一、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)的基本原理假如，某公司在工商銀行南京城北支行申請(qǐng)了銀行匯票，然后用該銀行匯票到上海購買原材料。而原材料的供應(yīng)商在工商銀行上海虹口區(qū)支行開戶并將該匯票交該行收賬。4可編輯版發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)清算行總行清算中心收?qǐng)?bào)清算行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)行是資金清算的起始行，負(fù)責(zé)編制和及時(shí)向收?qǐng)?bào)行寄發(fā)報(bào)單。城北支行（開匯票行）虹口區(qū)支行（兌付行）南京分行上海分行

中國工商銀行總行5可編輯版二、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（一）、會(huì)計(jì)科目設(shè)置清算資金往來資產(chǎn)負(fù)債共性科目指用于不同行之間清算的資金存放同業(yè)資產(chǎn)類科目核算銀行存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)同業(yè)存放負(fù)債類科目核算銀行吸收的境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款。6可編輯版（二）資金劃出清算業(yè)務(wù)的核算例1：中國農(nóng)業(yè)銀行廣東省廣州分行甲營業(yè)部5月15日通過信匯代開戶單位發(fā)財(cái)商場(chǎng)支付貨款8000元，收款單位為中國農(nóng)業(yè)銀行廣東省佛山分行乙營業(yè)部開戶的華豐公司。7可編輯版1、發(fā)報(bào)行的核算借：吸收存款——活期存款——付款人戶貸：清算資金往來2、發(fā)報(bào)清算行的核算借：清算資金往來貸：存放同業(yè)3、總行清算中心的處理借：同業(yè)存放——發(fā)報(bào)清算行貸：同業(yè)存放——收?qǐng)?bào)清算行8可編輯版4、收?qǐng)?bào)清算行（1）單筆處理借：存放同業(yè)——總行備付金戶貸：清算資金往來（2）批量處理收到匯劃信息借：存放同業(yè)——總行備付金戶貸：其他應(yīng)付款實(shí)際匯劃時(shí)：借：其他應(yīng)付款貸：清算資金往來9可編輯版5、收?qǐng)?bào)行的核算借：清算資金往來貸：吸收存款——活期存款——收款人戶10可編輯版（三）資金劃入業(yè)務(wù)的核算例2：美的集團(tuán)向其所在開戶行中國農(nóng)業(yè)銀行廣東省佛山市分行丙營業(yè)部辦理托收承付，向中國農(nóng)業(yè)銀行河南省興華分行丁營業(yè)部的開戶單位振興公司貨款15000元。11可編輯版第三節(jié)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)介紹中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)是中國人民銀行按照我國支付清算需要，并利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通訊網(wǎng)絡(luò)開發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算應(yīng)用系統(tǒng)。它包括大額支付系統(tǒng)和小額批量支付系統(tǒng)兩個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)。12可編輯版假如，某公司在工商銀行南京城北支行申請(qǐng)了銀行匯票，然后用該銀行匯票到上海購買原材料。而原材料的供應(yīng)商在建設(shè)銀行上海虹口區(qū)支行開戶并將該匯票交該行收賬。13可編輯版發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)清算行人行清算中心收?qǐng)?bào)清算行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行工商銀行城北支行（開匯票行）建設(shè)銀行虹口區(qū)支行（兌付行）工商銀行南京分行建設(shè)銀行上海分行

中國人民銀行14可編輯版第三節(jié)票據(jù)交換系統(tǒng)的核算一、票據(jù)交換系統(tǒng)的概念票據(jù)交換系統(tǒng)是我國支付清算體系的重要組成部分，是指中國人民銀行當(dāng)?shù)刂薪M織，在指定區(qū)域內(nèi)遵循“先付后收、收妥抵用、差額清算、銀行不墊款”的原則，定時(shí)定點(diǎn)集中交換、清分中國人民銀行和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提出的結(jié)算票據(jù)的跨行支付清算系統(tǒng)。15可編輯版它包括兩種形式：同城票據(jù)交換和全國支票影像交換系統(tǒng)。二、同城票據(jù)交換的核算同城票據(jù)交換是指同一城市各商業(yè)銀行將相互代收、代付的票據(jù)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)集中在票據(jù)交換所進(jìn)行交換，當(dāng)場(chǎng)扎算交換差額，清算資金的一種方式。16可編輯版同城票據(jù)交換的處理分以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：1、對(duì)參加交換的行處，核定交換號(hào)碼。2、確定交換場(chǎng)次和時(shí)間，目前基本上各大城市一天交換兩次，上午8點(diǎn)和下午2點(diǎn)。3、票據(jù)交換分提出行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)。4、票據(jù)交換的差額應(yīng)向人民銀行辦理轉(zhuǎn)帳清算。17可編輯版例9、（1）（2）（3）工商銀行農(nóng)業(yè)銀行中國銀行提出：提入：提入：應(yīng)收10張應(yīng)付7張應(yīng)付3張26000元20000元6000元應(yīng)付2張應(yīng)收2張12000元12000元

提出借方票據(jù)