酒店財務管理制度（四篇）

第15頁共15頁酒店財務管理制度1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效益。2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。3、除經批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關財務法規(guī)和制度。5、使用的基本要求（1）在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經營，以減少流動資金的占用。（2）加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用;（3）各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經濟業(yè)務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉一次所需的天數(shù)。（4）對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;（5）盡量減少家具、用具的購置。外匯管理制度1、酒店營業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。2、營業(yè)收入中的外匯轉賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結算辦理。訂立業(yè)務合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預存一次業(yè)務往來所需費用，在酒店銀行賬戶內作為每次（項）業(yè)務的結算資金。4、負責外匯結算工作的人員必須及時把對外結算單證按合同或協(xié)議辦理結算，并在委托銀行結算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時向財務務部經理匯報。5、必須將當天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經財務部審查，報總經理審批后方可購置。7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調撥調劑時，必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調撥，特殊情況需收取本幣的，須經總經理批準。8、嚴格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當天的匯率折算本幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。9、客人付外幣者，一律按當天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。10、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費。11、以記賬或轉賬方式結付業(yè)務款項者，本幣與外幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結賬的折算率。12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結算。外幣結算管理制度1、酒店在收到外幣時，應折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)____中指明的匯率。2、凡因經營需要調入和調出外匯及確定調劑匯率，均需經酒店總經理審定，發(fā)生的匯兌損益計入當期財務費用。3、購置固定資產、無形資產發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產的價值;提供各項服務、銷售商品與經營業(yè)務發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務費用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當日的外匯牌價折合成記賬本位幣。5、酒店經評估后有關資產賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。6、酒店應嚴格遵守國家外匯管理部門的有關規(guī)定，并按時報送外匯收支情況申報表。前臺稽查操作制度1、酒店各營業(yè)點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結算章。2、收取外匯要按當天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。3、房租折扣要由部門經理簽字認可，免費住房必須由總經理或副總經理批準并簽名。4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全（訂單、底單）。5、數(shù)額減少要經主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經理簽名認可。6、輸單必須單據齊全，缺少單據要說明具體原因。7、退款要按財務部的有關規(guī)定進行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。8、團體的房租一定要當天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團體未輸房租，要立刻通知收款處采取補救措施。利潤管理制度1、年初時總經理室下達各部門的利潤指標和經營指標，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時，必須說明原因，取得總經理批準后，才能核減指標。2、經酒店平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務必用于擴大營業(yè)額，爭取資金周轉次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。4、各部門應繳酒店財務部的利潤，不得遲于月后十天。5、各部門應負責利潤的明細核算，根據有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。營業(yè)收入、利潤及分配管理制度1、確認營業(yè)收入，必須以酒店各項服務已經提供，同時已經收回相應的足額價款或取得收取價款的合法證據為標志。2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當期營業(yè)收入。各級領導應嚴格按規(guī)定的折扣權限簽單。需對外付出傭金的，應由經辦部門以書面報告的形式向主管領導請示，經同意再報經總經理批準后，方可支付，如需代領，代領人應由主管領導認定。3、酒店的一切營業(yè)性收入均需經財務部收入賬核算，各收銀點當日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費單等票據經夜間核算員核準后，于次日上午應全部上交財務部;各營業(yè)部門預收的包餐、包房定金在及時如數(shù)上交財務部。4、營業(yè)收入應按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及管理費用、財務費用一起反映，預收的房租等應按預付期分期計入當期營業(yè)收入中。5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅。6、酒店的利潤總額計算公為：利潤____營業(yè)收入+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)稅金-營業(yè)成本-營業(yè)費用-管理費用-營業(yè)外支出-匯總損失（1）營業(yè)外收入包括：固定資產盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收入、因債權人原因確實無法支付的應付款項及其他收入;（2）營業(yè)外支出包括：固定資產盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。7、按照公司規(guī)定，全年應上交的利潤按年計劃數(shù)分四個季度預交，到年終結算時經年審后，再多抵少補，保證全年計劃數(shù)。8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務制度的規(guī)定，依下列順序分配：（1）支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失;（2）彌補上一年的虧損;（3）按公司和酒店總經理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;（4）按公司規(guī)定的金額，上交未分配利潤。9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設施支出等項開支，且預先應通過總經理批準。收銀機使用制度1、酒店商品柜臺設置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對商品銷售情況;2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的匯總金額相符;3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負責核對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚;4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業(yè)員負責。收銀處早班操作制度1、主要處理酒店客人退房手續(xù);2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準確、清楚地電話通知管家部的樓層服務員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間;3、準備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時，樓層服務員必須知會房間檢查結果，如有無客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應記下樓層服務員的工號記在客人登記表上，樓層服務員也記錄下收銀員的工號;4、客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款，收款時做到認真、迅速、不錯收、不漏收;5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對;6、為避免走數(shù)，應核對當班單據是正確，以及時發(fā)現(xiàn)錯單、漏單;7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。收銀處中班操作制度1、負責收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金;2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經理協(xié)助追收;3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應及時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經理處理;4、下班前打印出客人押金額，以備核查。收銀處晚班操作制度1、負責核對當天的所有單據是否正確，如有錯誤應立即改正。2、應與接待處核對所有出租房間數(shù)、房號、房租。3、制作報表：（1）會計科目活動簡表（2）會計科目明細報表（3）房間出租報表（4）夜間核數(shù)報表4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。收銀處結賬管理制度1、應辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)?，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應與身份證明的名字相同;身份證的相片應與持卡人相同。3、收取支票應注意以下兩點：（1）對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱;（2）限額、簽發(fā)日期等。收銀處員工管理制度1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;2、嚴禁套取外匯、外幣;3、嚴禁向收銀處借款和未經財務部經理簽批將錢款外借他人;4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營業(yè)收入;5、嚴禁打非工作電話，不準長時間接私人電話;6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;7、不得以白條沖款賬;8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償;9、下班時做好交接班工作。信用卡使用管理制度1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡;2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內。如果信用卡過期或未到期，應委婉告訴客人此卡不能接受使用;3、核查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此卡號碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行;4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權號碼;5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤;6、票據填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照（身份證明）核實。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡;7、票據填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;8、未按信用卡使用原則去做，造成的經濟損失由經手人負責。旅行支票使用管理制度1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。2、檢查旅行支票：（1）旅行支票具有一定面額;（2）支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;（3）支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。3、接受前，請持票人當面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時婉請客人留下地址。6、對旅行支票真?zhèn)斡袘岩?，應請銀行兌換處鑒定。7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。8、當支票實際價值不于所購商品價值時，應以現(xiàn)鈔退回差額。9、請在“轉賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價。核數(shù)操作制度1、整理歸檔上一天的單據、報表等，落實上一天稽查出來的問題;2、將經理核準的考核通知書送到有關部門簽收;3、核對各收款點的營業(yè)報表，包括餐廳收款處、商務中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等;4、稽核人員應抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符;5、檢查當天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前臺接待處交來的批條是否齊全;6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;7、將各收款點營業(yè)額輸入電腦;8、將輸入電腦的各收款點的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營業(yè)日報表進行平衡后，應與營業(yè)報表總合計數(shù)一致;9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。辦公用品財務處理制度1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領用計劃，統(tǒng)一由財務部購進，交倉庫保管，各部門按月領用;2、酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復印;3、各部門領用辦公用品，必須填寫領用單一式二聯(lián)，并經領導批準;4、領用人領取物品后，由倉管員簽名，領用部門取回一聯(lián)作為部門財務或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查;5、倉庫保管員在收到辦公用品并經驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單;6、財務部對辦公用品的賬力結算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗收和經手人簽名，即準予辦理報賬;7、辦公用品財務核算處理，直接攤入費用列支，即應以“管理費-辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復核算;8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務部在管理費科目列支，但應分部門設立明細賬戶，以便按部門實際領用分攤費用。將售品、贈品、樣品管理制度1、將售品、贈品、樣品的范圍：（1）獎售品：外單位推銷某項商品及物料，由該單位按其規(guī)定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;（2）贈品：外單位對酒店某部門或人個的酬謝物品;（3）樣品：外單位推銷他們的商品、產品，免費送一些給酒店有關部門作為樣品。2、獎售品、樣品、贈品經批準作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分配。3、任何部門或人個均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價值價格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動工資的處理。成本損耗、控制管理制度1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產生的損耗，應由運輸部門作出鑒定意見，酒店儲運部門協(xié)同業(yè)務部門填制“商品、原材物料損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項后，沖銷該科目的余額;2、原材物料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關部門報財務部加具意見呈總經理審批，經批準報損的金額在“壞賬損失”科目列支;3、原材物料、商品等在運輸過程中，由于儲運部門裝卸不負責任造成破損或丟失所產生的損耗，應查明原因，根據當時的實際情況，由經辦人員擔負經濟責任或擔負部分經濟責任，再由有關部門經理審查，會同財務部審批，報總經理審閱批示;4、營業(yè)部門結合國家對旅游部門規(guī)定的毛利率控制標準及當前實際情況，制定各部門、各營業(yè)項目的毛率指標，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核;5、對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進行有效地控制。酒店財務管理制度（二）第一節(jié)、概述財務管理辦法是酒店在財務管理業(yè)務、會計制度的基礎上，結合業(yè)務需要所訂立的運作規(guī)條。本管理辦法所包括的規(guī)定內容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。財務管理辦法的內容，包括各項管理辦法的細則都是財務管理業(yè)務上用以規(guī)范業(yè)務運作標準，使用符合酒店業(yè)務運作要求。這些管理辦法的制定，在原則和方向上，應依循和符合會計制度的規(guī)定和精神。如遇財務管理辦法與會計制度的規(guī)定內容產生茅盾或不一致時，應以會計制度的規(guī)定執(zhí)行。財務管理辦法的相關部分應停止執(zhí)行，并由酒店財務經理根據會計制度的規(guī)定及時作出修訂。財務管理辦法的內容包括：第二節(jié)、資金管理辦法酒店的資金收支必須按本制度的規(guī)定辦法管理。違反本制度所規(guī)定將按財務法規(guī)和員工手冊的有關規(guī)定給予處分，并追究應負的經濟責任。1、酒店的資金包括銀行存款和現(xiàn)金，除按規(guī)定留存的備用金，存放在酒店規(guī)定的貯存處外，均存入酒店在銀行開立的基本賬戶內。2、上述賬戶的提取及使用須由總經理（或他的代表），及財務經理共兩人以上的會簽，并加蓋酒店的財務專用章、私章方可提取。3、上述銀行賬戶的支票私章由出納保管。財務專用章由財務經理保管。4、上述銀行賬戶的支票由銀行領出后，經出納登記保管，并憑有效批準后的付款通知單填寫支票，不符本項規(guī)定的任何情況，不予填寫支票。5、如果在取得發(fā)票之前需要預先領取支票的，應在____個工作日之內，將有關原始憑證交回財務部，予以核準報銷。支票未能按原定用途使用時，必須及時退交出納員，可根據業(yè)務需要重新辦理支票領用手續(xù)。6、不得開具空白支票，支票的收款人、用途、金額等必須填列齊全。如因特殊情況確需將某項內容空置不填的，應在《用款申請單》的備注欄填寫清楚，按程序經有關領導審批后方可開具。經辦人需在支票開出后三日內將原空置項目的實際內容告知財務部。出納員負責督促相關工作。7、酒店的所有營業(yè)現(xiàn)金收入均按酒店的《營業(yè)款繳納管理制度》辦理，違反者給予處分，并追究應負的經濟責任。8、按本管理制度存放在酒店內的周轉資金規(guī)定為：出納備用金：僅作為本制度規(guī)定的其他備用金的報銷回填，和支付零星現(xiàn)金支付。外幣兌換備用金：前堂收銀處的外幣兌換備用金，除受酒店的規(guī)定管控外，同時必須遵守銀行對代辦外幣兌換業(yè)務所訂立的有關規(guī)定，并只作為外幣兌換點的外幣兌換業(yè)務?？睿坏门沧髌渌猛?。收銀員找零備用金：各收銀處的找零備用金，只作為收款業(yè)務中找零給客人的專用備用金，并應按規(guī)定在每班交接班時，由交接雙方核點交接，不得截留滯交。郵資備用金：前堂部接待處的郵資專用備用金，允許以郵票和現(xiàn)金的形式同時保管，但只用作提供給客人的代郵服務專用，不得挪作其他用途?，F(xiàn)金和郵票的總和應與備用金規(guī)定的固定額度相符。采購部備用金：采購部的備用金，規(guī)定只作為解決酒店零星采購，業(yè)務急用所需。專用備用金：經總經理和財務經理的同意，在特殊情況下個別部門可獲撥留不超過人民幣壹仟元的臨時專用備用金。在事情辦理完畢后或被通知回繳時必須即時交回。9、所有備用金包括出納的備用金均采用隨用隨報的回填辦法控制。除出納的備用金按實際支付后，并經批準開出支票由銀行賬戶存款回填補充外，其他備用金以報銷方式回填，報銷均應在指定辦公時間內，在出納的辦公室辦理回填手續(xù)。辦理回填手續(xù)應在____個工作日以內，所有備用金均采用報銷回填的定額控制方法，使備用金固定在規(guī)定的額度，不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總經理和財務經理批準。10、酒店所有費用的報銷，均須經部門經理同意，加簽后送財務部辦理審批手續(xù)，經獲批準后在出納處領取或退繳現(xiàn)金。11、現(xiàn)金借款。公司嚴格控制現(xiàn)金借款。確因業(yè)務需要而必須借款時，借款人應填寫《借款申請單》（一式三聯(lián)，見附表一），公司人員借款由總經理審批。借款____萬元以下由總經理審批，借款____萬元以上及公司總經理本人借款由董事長審批。借款人申請臨時借款時，應填明估計還款日期。除特殊情況外，一般借款不得超過____個工作日。出納員應及時向財務經理報告借款逾期未還情況，并向借款人發(fā)送暫借款催款單。接到催款單后既不說明原因又不歸還借款者，財務部有權扣發(fā)其工資，直至結清借款為止。結清借款前不再給予第二次借款。第三節(jié)用款管理制度本制度適用于支付酒店改建項目、日常大批量采購以及大額的費用支出，零星的費用采購或費用的開銷，另訂立報銷制度。（一）、用款分類。本用款管理制度將用款項目劃分為五類：1、建設項目。包括工程項目、設備的大修。2、購買固定資產。3、特殊費用項目。包括差旅費每次超過____千元、業(yè)務招待費和禮品費每筆超過2千元、公益贊助費、訴訟費、評估費4、日常經營項目：工資、能源、辦公、成本等日常經營活動的必需費用。5、財務類支出。包括銀行貸款利息，代收代付款，支付供應商貨款等。本用款管理制度未涉及的支出項目，有合同的，按合同所規(guī)定的程序付款；無合同的，相關責任部門必須提交相應的專題報告，報送總經理批，審批后予以付款。（二）、用款的管理1、建設項目合同款項的支付（1）經辦部門根據合同條款以及項目的進度情況，填寫《工程項目審價報告書》，經由合同部、監(jiān)理公司審核確認后，連同《用款申請單》一起上報總經理審批；總經理批示付款意見后，財務部簽字后對外支付（2）用款達____萬元以上的，需要報集團總裁審批。2、購買固定資產及日常經營用品及日常費用（1）開業(yè)定購的固定資產和用品，在預算的范圍內，擇優(yōu)與供應商簽訂合同，根據合同的支付條款，如果是預付款，由經辦部門填寫《用款申請單》，經總經理批準，財務部門支付款項；如果是貨款，財務部根據驗收記錄和發(fā)票的收取情況，支付款項（購買固定資產需要行政部向銀河集團公司匯報）。如果用款達____萬元以上的，需要報集團總裁審批。（2）使用部門根據營業(yè)情況，對需新添置的固定資產，提交報告，連同《用款申請單》送財務部；對于日常經營用品的支出，只需要提交物品申購單；對于日常費用按相關定額或要求，填寫《用款申請單》；送財務部審核后，報總經理批準，批準后的進行采購或付款。（3）設備大修計劃首先報總經理審批，根據維修情況和合同付款的要求，填寫《用款申請單》附審批報告一份副本，經總經理批準后付款。3、特殊費用項目用款特殊費用的用款，應由經辦部門提交報告，報總經理批準，批準后填寫《用款申請單》，連同批準后的報告送財務部，完成付款審批手續(xù)后付款。如差旅費每次超過____千元、業(yè)務招待費、禮品費每筆超過____千元，依照集團有關規(guī)定送總裁審批。4、日常經營費用按采購制度進行（祥見《采購制度》）。5、財務類支出（1）財務類費用依照有關合同或規(guī)定，填寫《用款申請單》，報總經理批準，批準后付款。（2）月結的供應商貨款，根據驗收單，核對清楚后，報總經理批準，批準后安排付款。（3）月結的供應商貨款，根據驗收單，核對清楚后，報總經理批準，批準后安排付款。第四節(jié)營業(yè)款繳納管理制度酒店對營收現(xiàn)金采用錢、帳分途的管理方法，有關控管方法按以下程序執(zhí)行，所有操作人員均應絕對遵守本管理辦法的各項規(guī)定，違反者將受紀律處分，以至追究法律和經濟責任。1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉夜班審核組進行隨后的帳務工作?，F(xiàn)金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內。2、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次（除大堂外），即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內。3、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營業(yè)報表內所統(tǒng)計的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的現(xiàn)金超短欄內上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。4、現(xiàn)金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后（假設條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。5、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。6、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。7、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第____項的規(guī)定同等處分。8、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規(guī)定的內容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第____項相同的程度給予處分。酒店財務管理制度（三）薩里快捷賓館財務管理制度目的：加強財務管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約成本。一、財務借款及核銷管理辦法第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核,交總經理批準簽字后，到財務部領款。第二條.費用發(fā)生后，持報銷票據到財務報帳。第三條.報銷票據要提供合法報銷單據（特殊情況除外）。第四條.提供零星多張小單據，需將多張單據以階梯方式貼在一張空白紙上，并結出金額合計，需要入庫的要附上入庫單。第五條.報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人總經理的簽名。第六條.財務部要對報銷單重新審核，確認金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章。第七條.借款人因公借款辦事,要本著當日借當日報的原則,特殊情況必須在借款三日內進行核銷。二、會計核算管理辦法第一條.會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記帳法。第二條.會計年度采用歷年制，自公歷每年____月____日起至____月____日止為一個會計年度。第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。第四條.會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度，結合公司的具體情況制定。第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。（1）自制原始憑證指：入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出證明單、申購單、收款收據、借款單等。（2）外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據等。（3）會計憑證保管期限為十五年。第六條.會計報表，依財政、稅務部門和集團總公司財務部的要求及時填制申報。三、成本核算管理辦法第一條.營業(yè)成本的計算應根據每項業(yè)務活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應在該原料、物料的進價中加計成本。第二條.餐廳的食品原料中，還應把加工和制造的各種食品產品時預計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產品成本中。第三條.對購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應在費用項目列支，不得攤入成本。第四條.客房部設備的損耗，客用零備品消耗等應做為直接成本。第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。第六條.各業(yè)務部門在經營活動中所耗用的水電氣、熱能以及員工的工資、福利費應做為營業(yè)費用處理。四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法第一條.庫存現(xiàn)金額在賓館財務同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務收入的現(xiàn)金中坐支。第二條.現(xiàn)金支付范圍：工資、補貼、福利、差旅費、備用金、轉帳起點下的現(xiàn)金支出。第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定：在現(xiàn)金收付時必須認真，詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領導是否批準，經辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。第四條.在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”。第五條.主管會計每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況。第六條.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經濟效果。第七條.要求業(yè)務部門在編制計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。第八條.超儲物資、商品除經批準做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用資金。第九條.在符合國家政策和公司總經理的要求前提下，加速資金周轉，擴大經營，減少流動資金的占用。五、收取支票管理辦法第一條.檢查轉帳支票上是否有法人名章及財務章，是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。第三條.支票有效期為十天。第四條.最低起點為____元。六、盤點管理制度第一條.目的為保證存貨及財產盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。第二條.盤點范圍（一）存貨盤點：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。（二）財務盤點：系指現(xiàn)金、票據、有價證券。第三條.盤點方式、時間（一）年中、年終盤點1、存貨：由各管理部門、采購員會同財務部門于年（中）終時，實行全面總清點一次，時間為：年中盤點時間是____月____日、____日；年終盤點時間是____月____日、____日。2、財務：由財務部主管會計盤點。3、財產：由各部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面清點。（二）月末盤點每月末所有存貨，由各部門及財務部實施全面清點一次，時間為每月____日。第四條.人員的指派與職責（一）總盤人：由總經理任命、負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的上報總經理裁決。（二）主盤人：由部門負責人擔任，負責實際盤點工作的推動和實施。（三）盤點人：由部門指派，負責點計數(shù)量。（四）監(jiān)盤人：由總經理派人擔任。（五）會點人：由財務部指派，負責會點并記錄，與盤點人分段核對，確實數(shù)據工作。（六）協(xié)盤人：由各部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設臵盤點人、會點人、抽點人，其職責相同。第五條.盤點前的準備事項（一）盤點編組：由財務部于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”、盤點時間等，交總經理審批后，公布實施。（二）各部門將應用于盤點的工具預先準備妥當，所需盤點表格，由財務部準備。1、存貨的堆臵，應力求整齊、集中、分類。2、現(xiàn)金、有價證券等，應按類別整理并列清單。3、各項財產帳冊應于盤點前登記完畢，并將有關單據如：入庫單、領料單等裝訂成冊（____月一本）。酒店財務管理制度（四）第一節(jié)概述財務部由查核部、會計部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監(jiān)督機構，負責日常收支管理和成本控制工作。根據《會計法》的規(guī)定，結合酒店的實際情況，設置會計科目和會計報表，組織會計核算，包括資產核算、負債核算、所有者權益核算、營業(yè)收入核算、成本核算、費用和稅金核算以及利潤和利潤分配核算。查核部通過設在前廳和餐飲部門的各個收銀點收集并統(tǒng)計每天的營業(yè)收入。為了確保營業(yè)收入的準確性，查核部設有專人進行日審和夜審。為了盡快收回旅行社或相關單位在酒店消費后未能及時支付的欠款，查核部還設立有應收信貸部，定期對欠款單位進行信譽審查并催收欠款，對那些長期欠款的單位要向銷售部提出停止信貸掛帳權利的建議，因為酒店依靠收回所有營業(yè)收入用以支付日常的開支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業(yè)主的利潤分配，因此，應收賬款的及時回籠對于酒店資金周轉意義重大。會計部根據審計所提供的收入日報作為核算收入的依據，編制酒店月度、季度、年度財務報表，正確、及時地核算和監(jiān)管酒店的財務狀況、經濟活動和經營成果，為管理當局提供準確可靠的會計信息。為了加強計劃管理，會計部尚須編制財務預算，做好控制工作，節(jié)約費用，降低成本，多創(chuàng)利潤。通過對酒店應付帳款的控制，合理分配、運用資金，爭取較大的經濟效益。會計部人員應堅持會計監(jiān)督，貫徹執(zhí)行各項財務制度，維護財經紀律，保護酒店的財產和利益。成本控制部門負責對日常酒店申購用品價格的審核，倉庫存貨領用的控制，尤其是針對餐飲部門食品酒水的控制，盡量避免造成浪費和流失。電腦房主要負責酒店電腦系統(tǒng)及外設的維護、巡視及檢修，辦公應用電腦軟硬件的維護，酒店電腦耗材的管理，保障整個酒店電腦系統(tǒng)安全正常運行。并不斷改進系統(tǒng)，使酒店的信息管理系統(tǒng)完善、先進、暢通。采購部是負責酒店采購工作的職能部門。采購部在酒店統(tǒng)一管理下，根據實際工作要求，適時、適量、適價、經濟合理地采購各部門所需要的物品，確保酒店經營活動的正常進行。采購部的采購工作，必須嚴格執(zhí)行酒店的采購制度，嚴格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數(shù)量、質量、價格和交貨時間符合要求，并嚴格控制采購成本。部門的重要性任何企業(yè)都離不開財務工作，無論是經營性企業(yè)還是非經營性企業(yè)。因為每個企業(yè)都是社會經濟活動的細胞，沒有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財務工作。酒店作為一個實行獨立核算的經濟實體，其財務工作就尤為重要。在對外開放，從計劃經濟向市場經濟的過渡時期，企業(yè)會更重視經濟效益，加強經濟核算。企業(yè)經營的最終目的是以最少的財務部的功能和作用酒店財務部的功能和作用主要體現(xiàn)在三個方面，即提供酒店經營管理的財務信息資料，提高經濟效益和促進經營管理水平的提高。財務部根據經營管理人員及各部門對管理的要求而提供的信息資料有：一、提供預測和規(guī)劃所需要的信息管理人員可以通過財務部所統(tǒng)計的營業(yè)收入歷史資料預測來年的營業(yè)收入，根據酒店積累的自有資金決定是否開展擴建，改建等規(guī)劃工程。二、提供控制所需要的信息成本和費用是酒店經營中要控制的兩大因素。管理人員可以根據財務部提供的成本和費用報表上成本與費用的變化情況做出保持或降低等控制決策。三、提供測量經營成果所需要的信息酒店經營成效最終表現(xiàn)在其經營成果上，經營取得是財務部通過及時、準確的核算后獲得。營業(yè)收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費用核算等都是財務部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的經營和資金信息酒店是一個有機整體，但不是個封閉的整體，酒店內外信息的溝通，接受專門機構和社會的監(jiān)督也需要財務部提供有關資料，接受財稅檢查，審查機關檢查等。財務部組織酒店的資金運動，通過財務計劃制定出經濟核算，經營效益的總目標，加強對經營活動中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經濟效益。酒店經營管理就是為了使酒店系統(tǒng)的功能效益不斷提高而從事的一系列活動，財務部在指導酒店日常經營活動中，往往以下述的方式主動參與：一、指導日常經營活動，避免盲目性。二、完善內部經營管理機制，實行目標管理。三、監(jiān)督經營方向，端正經營思想和營業(yè)行為。四、參與經營決策。財務部的基本任務財務部的基本任務是遵循國家的方針政策和會計制度，依據酒店經營運籌規(guī)律，合理組織各項財務活動，正確處理財務關系，加強資金計劃管理和經濟核算，促進規(guī)范服務質量，降低成本，改善經營管理，提高經濟效益，加強財務監(jiān)督，保護酒店財產，維護財經紀律，具體有以下內容：一、正確、及時、完整地核算和反映酒店經濟活動和經營成果，為管理人員提供準確可靠的財務會計信息資料。二、加強資金計劃管理，認真編制年度財務計劃，做好財務預算和各項經濟指標的分解。三、加強成本費用的核算，做好各項指標控制工作，降低成本和費用，多創(chuàng)收，多創(chuàng)匯。四、加強財務分析，考核各項經營指標的內外情況，反映經營管理現(xiàn)狀，通過深入實際的調查研究，經驗教訓，揭露矛盾，促進酒店改善經營管理。五、籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監(jiān)督資金的運用情況，加速資金周轉，以盡量少的資金占用，取得較大的經濟效益。六、堅持會計監(jiān)督，維護財會紀律，保障酒店利益。七、協(xié)助指導各部門做好節(jié)支開源工作，加強成本核算；八、確保各部門的經營活動正常開展，做好服務工作。財務工作是紛繁復雜的，財務工作的嚴肅性要求從事這項工作的人員