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上市企業(yè)重大資產(chǎn)重組管理措施()中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第73號(hào)
(3月24日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)第224次主席辦公會(huì)審議經(jīng)過(guò),依據(jù)8月1日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《相關(guān)修改上市企業(yè)重大資產(chǎn)重組和配套融資相關(guān)要求決定》修訂)第一章總則第一條為了規(guī)范上市企業(yè)重大資產(chǎn)重組行為,保護(hù)上市企業(yè)和投資者正當(dāng)權(quán)益,促進(jìn)上市企業(yè)質(zhì)量不停提升,維護(hù)證券市場(chǎng)秩序和社會(huì)公共利益,依據(jù)《企業(yè)法》、《證券法》等法律、行政法規(guī)要求,制訂本措施。第二條本措施適適用于上市企業(yè)及其控股或控制企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外購(gòu)置、出售資產(chǎn)或經(jīng)過(guò)其它方法進(jìn)行資產(chǎn)交易達(dá)成要求百分比,造成上市企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、收入發(fā)生重大改變資產(chǎn)交易行為(以下簡(jiǎn)稱重大資產(chǎn)重組)。
上市企業(yè)發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)該符合本措施要求。
上市企業(yè)根據(jù)經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì))核準(zhǔn)發(fā)行證券文件披露募集資金用途,使用募集資金購(gòu)置資產(chǎn)、對(duì)外投資行為,不適用本措施。第三條任何單位和個(gè)人不得利用重大資產(chǎn)重組損害上市企業(yè)及其股東正當(dāng)權(quán)益。第四條上市企業(yè)實(shí)施重大資產(chǎn)重組,相關(guān)各方必需立即、公平地披露或提供信息,確保所披露或提供信息真實(shí)、正確、完整,不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳說(shuō)或重大遺漏。第五條上市企業(yè)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在重大資產(chǎn)重組活動(dòng)中,應(yīng)該老實(shí)守信、勤勉盡責(zé),維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全,保護(hù)企業(yè)和全體股東正當(dāng)權(quán)益。第六條為重大資產(chǎn)重組提供服務(wù)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員,應(yīng)該遵遵法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)要求,遵照本行業(yè)公認(rèn)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和道德規(guī)范,嚴(yán)格推行職責(zé),不得謀取不正當(dāng)利益,并應(yīng)該對(duì)其所制作、出具文件真實(shí)性、正確性和完整性負(fù)擔(dān)責(zé)任。第七條任何單位和個(gè)人對(duì)所知悉重大資產(chǎn)重組信息在依法披露前負(fù)有保密義務(wù)。
嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人利用重大資產(chǎn)重組信息從事內(nèi)幕交易、操縱證券市場(chǎng)等違法活動(dòng)。第八條中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法對(duì)上市企業(yè)重大資產(chǎn)重組行為進(jìn)行監(jiān)管。第九條中國(guó)證監(jiān)會(huì)在發(fā)行審核委員會(huì)中設(shè)置上市企業(yè)并購(gòu)重組審核委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱并購(gòu)重組委),以投票方法對(duì)提交其審議重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)進(jìn)行表決,提出審核意見(jiàn)。第二章重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)第十條上市企業(yè)實(shí)施重大資產(chǎn)重組,應(yīng)該符合下列要求:
(一)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和相關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理、反壟斷等法律和行政法規(guī)要求;
(二)不會(huì)造成上市企業(yè)不符合股票上市條件;
(三)重大資產(chǎn)重組所包含資產(chǎn)定價(jià)公允,不存在損害上市企業(yè)和股東正當(dāng)權(quán)益情形;
(四)重大資產(chǎn)重組所包含資產(chǎn)權(quán)屬清楚,資產(chǎn)過(guò)戶或轉(zhuǎn)移不存在法律障礙,相關(guān)債權(quán)債務(wù)處理正當(dāng);
(五)有利于上市企業(yè)增強(qiáng)連續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,不存在可能造成上市企業(yè)重組后關(guān)鍵資產(chǎn)為現(xiàn)金或無(wú)具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情形;
(六)有利于上市企業(yè)在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面和實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人保持獨(dú)立,符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)上市企業(yè)獨(dú)立性相關(guān)要求;
(七)有利于上市企業(yè)形成或保持健全有效法人治理結(jié)構(gòu)。第十一條上市企業(yè)及其控股或控制企業(yè)購(gòu)置、出售資產(chǎn),達(dá)成下列標(biāo)準(zhǔn)之一,組成重大資產(chǎn)重組:
(一)購(gòu)置、出售資產(chǎn)總額占上市企業(yè)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)期末資產(chǎn)總額百分比達(dá)成50%以上;
(二)購(gòu)置、出售資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入占上市企業(yè)同期經(jīng)審計(jì)合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)營(yíng)業(yè)收入百分比達(dá)成50%以上;
(三)購(gòu)置、出售資產(chǎn)凈額占上市企業(yè)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)期末凈資產(chǎn)額百分比達(dá)成50%以上,且超出5000萬(wàn)元人民幣。
購(gòu)置、出售資產(chǎn)未達(dá)成前款要求標(biāo)準(zhǔn),但中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)覺(jué)存在可能損害上市企業(yè)或投資者正當(dāng)權(quán)益重大問(wèn)題,能夠依據(jù)審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)責(zé)令上市企業(yè)根據(jù)本措施要求補(bǔ)充披露相關(guān)信息、暫停交易并報(bào)送申請(qǐng)文件。第十二條自控制權(quán)發(fā)生變更之日起,上市企業(yè)向收購(gòu)人購(gòu)置資產(chǎn)總額,占上市企業(yè)控制權(quán)發(fā)生變更前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)期末資產(chǎn)總額百分比達(dá)成100%以上,除符合本措施第十條、第四十二條要求要求外,上市企業(yè)購(gòu)置資產(chǎn)對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)實(shí)體連續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)該在3年以上,最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超出人民幣萬(wàn)元。上市企業(yè)購(gòu)置資產(chǎn)屬于金融、創(chuàng)業(yè)投資等特定行業(yè),由中國(guó)證監(jiān)會(huì)另行要求。
前款要求重大資產(chǎn)重組完成后,上市企業(yè)應(yīng)該符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)上市企業(yè)治理和規(guī)范運(yùn)作相關(guān)要求,在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制其它企業(yè),和控股股東、實(shí)際控制人及其控制其它企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或顯失公平關(guān)聯(lián)交易。第十三條計(jì)算本措施第十一條、第十二條要求百分比時(shí),應(yīng)該遵守下列要求:
(一)購(gòu)置資產(chǎn)為股權(quán),其資產(chǎn)總額以被投資企業(yè)資產(chǎn)總額和該項(xiàng)投資所占股權(quán)百分比乘積和成交金額二者中較高者為準(zhǔn),營(yíng)業(yè)收入以被投資企業(yè)營(yíng)業(yè)收入和該項(xiàng)投資所占股權(quán)百分比乘積為準(zhǔn),資產(chǎn)凈額以被投資企業(yè)凈資產(chǎn)額和該項(xiàng)投資所占股權(quán)百分比乘積和成交金額二者中較高者為準(zhǔn);出售資產(chǎn)為股權(quán),其資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入和資產(chǎn)凈額分別以被投資企業(yè)資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入和凈資產(chǎn)額和該項(xiàng)投資所占股權(quán)百分比乘積為準(zhǔn)。
購(gòu)置股權(quán)造成上市企業(yè)取得被投資企業(yè)控股權(quán),其資產(chǎn)總額以被投資企業(yè)資產(chǎn)總額和成交金額二者中較高者為準(zhǔn),營(yíng)業(yè)收入以被投資企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為準(zhǔn),資產(chǎn)凈額以被投資企業(yè)凈資產(chǎn)額和成交金額二者中較高者為準(zhǔn);出售股權(quán)造成上市企業(yè)喪失被投資企業(yè)控股權(quán),其資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入和資產(chǎn)凈額分別以被投資企業(yè)資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入和凈資產(chǎn)額為準(zhǔn)。
(二)購(gòu)置資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn),其資產(chǎn)總額以該資產(chǎn)賬面值和成交金額二者中較高者為準(zhǔn),資產(chǎn)凈額以相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債賬面值差額和成交金額二者中較高者為準(zhǔn);出售資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn),其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額分別以該資產(chǎn)賬面值、相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債賬面值差額為準(zhǔn);該非股權(quán)資產(chǎn)不包含負(fù)債,不適用第十一條第一款第(三)項(xiàng)要求資產(chǎn)凈額標(biāo)準(zhǔn)。
(三)上市企業(yè)同時(shí)購(gòu)置、出售資產(chǎn),應(yīng)該分別計(jì)算購(gòu)置、出售資產(chǎn)相關(guān)百分比,并以二者中百分比較高者為準(zhǔn)。
(四)上市企業(yè)在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)置、出售,以其累計(jì)數(shù)分別計(jì)算對(duì)應(yīng)數(shù)額。已根據(jù)本措施要求報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)資產(chǎn)交易行為,無(wú)須納入累計(jì)計(jì)算范圍,但本措施第十二條要求情形除外。
交易標(biāo)資產(chǎn)屬于同一交易方全部或控制,或?qū)儆谙嗤蛳嘟鼧I(yè)務(wù)范圍,或中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定其它情形下,能夠認(rèn)定為同一或相關(guān)資產(chǎn)。第十四條本措施第二條所稱經(jīng)過(guò)其它方法進(jìn)行資產(chǎn)交易,包含:
(一)和她人新設(shè)企業(yè)、對(duì)已設(shè)置企業(yè)增資或減資;
(二)受托經(jīng)營(yíng)、租賃其它企業(yè)資產(chǎn)或?qū)⒔?jīng)營(yíng)性資產(chǎn)委托她人經(jīng)營(yíng)、租賃;
(三)接收附義務(wù)資產(chǎn)贈(zèng)和或?qū)ν饩栀?zèng)資產(chǎn);
(四)中國(guó)證監(jiān)會(huì)依據(jù)審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定其它情形。
上述資產(chǎn)交易實(shí)質(zhì)上組成購(gòu)置、出售資產(chǎn),且根據(jù)本措施要求標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算相關(guān)百分比達(dá)成50%以上,應(yīng)該根據(jù)本措施要求推行信息披露等相關(guān)義務(wù)并報(bào)送申請(qǐng)文件。第三章重大資產(chǎn)重組程序第十五條上市企業(yè)和交易對(duì)方就重大資產(chǎn)重組事宜進(jìn)行初步磋商時(shí),應(yīng)該立即采取必需且充足保密方法,制訂嚴(yán)格有效保密制度,限定相關(guān)敏感信息知悉范圍。上市企業(yè)及交易對(duì)方聘用證券服務(wù)機(jī)構(gòu),應(yīng)該立即和所聘用證券服務(wù)機(jī)構(gòu)簽署保密協(xié)議。上市企業(yè)相關(guān)重大資產(chǎn)重組董事會(huì)決議公告前,相關(guān)信息已在媒體上傳輸或企業(yè)股票交易出現(xiàn)異常波動(dòng),上市企業(yè)應(yīng)該立即將相關(guān)計(jì)劃、方案或相關(guān)事項(xiàng)現(xiàn)實(shí)狀況和相關(guān)進(jìn)展情況和風(fēng)險(xiǎn)原因等給予公告,并根據(jù)相關(guān)信息披露規(guī)則辦理其它相關(guān)事宜。第十六條上市企業(yè)應(yīng)該聘用獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所和含有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見(jiàn)。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所應(yīng)該審慎核查重大資產(chǎn)重組是否組成關(guān)聯(lián)交易,并依據(jù)核查確定相關(guān)事實(shí)發(fā)表明確意見(jiàn)。重大資產(chǎn)重組包含關(guān)聯(lián)交易,獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)該就此次重組對(duì)上市企業(yè)非關(guān)聯(lián)股東影響發(fā)表明確意見(jiàn)。資產(chǎn)交易定價(jià)以資產(chǎn)評(píng)定結(jié)果為依據(jù),上市企業(yè)應(yīng)該聘用含有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格資產(chǎn)評(píng)定機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評(píng)定匯報(bào)。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在其出具意見(jiàn)中采取其它證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或人員專業(yè)意見(jiàn),仍然應(yīng)該進(jìn)行盡職調(diào)查,審慎核查其采取專業(yè)意見(jiàn)內(nèi)容,并對(duì)利用其它證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或人員專業(yè)意見(jiàn)所形成結(jié)論負(fù)責(zé)。第十七條上市企業(yè)及交易對(duì)方和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)簽署聘用協(xié)議后,非因正當(dāng)事由不得更換證券服務(wù)機(jī)構(gòu)。確有正當(dāng)事由需要更換證券服務(wù)機(jī)構(gòu),應(yīng)該在申請(qǐng)材料中披露更換具體原因和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)陳說(shuō)意見(jiàn)。第十八條上市企業(yè)購(gòu)置資產(chǎn),應(yīng)該提供擬購(gòu)置資產(chǎn)盈利估計(jì)匯報(bào)。上市企業(yè)擬進(jìn)行本措施第二十八條第一款第(一)至(三)項(xiàng)要求重大資產(chǎn)重組和發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn),還應(yīng)該提供上市企業(yè)盈利估計(jì)匯報(bào)。盈利估計(jì)匯報(bào)應(yīng)該經(jīng)含有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核。上市企業(yè)確有充足理由無(wú)法提供上述盈利估計(jì)匯報(bào),應(yīng)該說(shuō)明原因,在上市企業(yè)重大資產(chǎn)重組匯報(bào)書(shū)(或發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)匯報(bào)書(shū),下同)中作出尤其風(fēng)險(xiǎn)提醒,并在管理層討論和分析部分就此次重組對(duì)上市企業(yè)連續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和未來(lái)發(fā)展前景影響進(jìn)行具體分析。第十九條重大資產(chǎn)重組中相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評(píng)定結(jié)果作為定價(jià)依據(jù),資產(chǎn)評(píng)定機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)該采取兩種以上評(píng)定方法進(jìn)行評(píng)定。上市企業(yè)董事會(huì)應(yīng)該對(duì)評(píng)定機(jī)構(gòu)獨(dú)立性、評(píng)定假設(shè)前提合理性、評(píng)定方法和評(píng)定目標(biāo)相關(guān)性和評(píng)定定價(jià)公允性發(fā)表明確意見(jiàn)。上市企業(yè)獨(dú)立董事應(yīng)該對(duì)評(píng)定機(jī)構(gòu)獨(dú)立性、評(píng)定假設(shè)前提合理性和評(píng)定定價(jià)公允性發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。第二十條上市企業(yè)進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,應(yīng)該由董事會(huì)依法作出決議,并提交股東大會(huì)同意。上市企業(yè)董事會(huì)應(yīng)該就重大資產(chǎn)重組是否組成關(guān)聯(lián)交易作出明確判定,并作為董事會(huì)決議事項(xiàng)給予披露。上市企業(yè)獨(dú)立董事應(yīng)該在充足了解相關(guān)信息基礎(chǔ)上,就重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。重大資產(chǎn)重組組成關(guān)聯(lián)交易,獨(dú)立董事能夠另行聘用獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就此次交易對(duì)上市企業(yè)非關(guān)聯(lián)股東影響發(fā)表意見(jiàn)。上市企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)配合獨(dú)立董事調(diào)閱相關(guān)材料,并經(jīng)過(guò)安排實(shí)地調(diào)查、組織證券服務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)等方法,為獨(dú)立董事推行職責(zé)提供必需支持和便利。第二十一條上市企業(yè)應(yīng)該在董事會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后次一工作日最少披露下列文件,同時(shí)抄報(bào)上市企業(yè)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱派出機(jī)構(gòu)):(一)董事會(huì)決議及獨(dú)立董事意見(jiàn);(二)上市企業(yè)重大資產(chǎn)重組預(yù)案。此次重組重大資產(chǎn)重組匯報(bào)書(shū)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)匯報(bào)、法律意見(jiàn)書(shū)和重組包含審計(jì)匯報(bào)、資產(chǎn)評(píng)定匯報(bào)和經(jīng)審核盈利估計(jì)匯報(bào)至遲應(yīng)該和召開(kāi)股東大會(huì)通知同時(shí)公告。本條第一款第(二)項(xiàng)及第二款要求信息披露文件內(nèi)容和格式另行要求。上市企業(yè)應(yīng)該在最少一個(gè)中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊公告董事會(huì)決議、獨(dú)立董事意見(jiàn)和重大資產(chǎn)重組匯報(bào)書(shū)摘要,并應(yīng)該在證券交易所網(wǎng)站全文披露重大資產(chǎn)重組匯報(bào)書(shū)及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)或意見(jiàn)。第二十二條上市企業(yè)股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組作出決議,最少應(yīng)該包含下列事項(xiàng):(一)此次重大資產(chǎn)重組方法、交易標(biāo)和交易對(duì)方;(二)交易價(jià)格或價(jià)格區(qū)間;(三)定價(jià)方法或定價(jià)依據(jù);(四)相關(guān)資產(chǎn)自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益歸屬;(五)相關(guān)資產(chǎn)辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移協(xié)議義務(wù)和違約責(zé)任;(六)決議使用期;(七)對(duì)董事會(huì)辦理此次重大資產(chǎn)重組事宜具體授權(quán);(八)其它需要明確事項(xiàng)。第二十三條上市企業(yè)股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出決議,必需經(jīng)出席會(huì)議股東所持表決權(quán)2/3以上經(jīng)過(guò)。上市企業(yè)重大資產(chǎn)重組事宜和本企業(yè)股東或其關(guān)聯(lián)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí),關(guān)聯(lián)股東應(yīng)該回避表決。交易對(duì)方已經(jīng)和上市企業(yè)控股股東就受讓上市企業(yè)股權(quán)或向上市企業(yè)推薦董事達(dá)成協(xié)議或默契,可能造成上市企業(yè)實(shí)際控制權(quán)發(fā)生改變,上市企業(yè)控股股東及其關(guān)聯(lián)人應(yīng)該回避表決。上市企業(yè)就重大資產(chǎn)重組事宜召開(kāi)股東大會(huì),應(yīng)該以現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議形式召開(kāi),并應(yīng)該提供網(wǎng)絡(luò)投票或其它正當(dāng)方法為股東參與股東大會(huì)提供便利。第二十四條上市企業(yè)應(yīng)該在股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后次一工作日公告該決議,并根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)要求編制申請(qǐng)文件,委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)在3個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào),同時(shí)抄報(bào)派出機(jī)構(gòu)。第二十五條上市企業(yè)全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)該出具承諾,確保重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳說(shuō)或重大遺漏。第二十六條中國(guó)證監(jiān)會(huì)依據(jù)法定條件和法定程序?qū)χ卮筚Y產(chǎn)重組申請(qǐng)作出給予核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)決定。中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核期間提出反饋意見(jiàn)要求上市企業(yè)作出書(shū)面解釋、說(shuō)明,上市企業(yè)應(yīng)該自收到反饋意見(jiàn)之日起30日內(nèi)提供書(shū)面回復(fù)意見(jiàn),獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)該配合上市企業(yè)提供書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)。逾期未提供,上市企業(yè)應(yīng)該在到期日次日就此次重大資產(chǎn)重組進(jìn)展情況及未能立即提供回復(fù)意見(jiàn)具體原因等給予公告。第二十七條中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間,上市企業(yè)擬對(duì)交易對(duì)象、交易標(biāo)、交易價(jià)格等作出變更,組成對(duì)重組方案重大調(diào)整,應(yīng)該在董事會(huì)表決經(jīng)過(guò)后重新提交股東大會(huì)審議,并根據(jù)本措施要求向中國(guó)證監(jiān)會(huì)重新報(bào)送重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件,同時(shí)作出公告。在中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間,上市企業(yè)董事會(huì)決議終止或撤回此次重大資產(chǎn)重組申請(qǐng),應(yīng)該說(shuō)明原因,給予公告,并根據(jù)企業(yè)章程要求提交股東大會(huì)審議。第二十八條上市企業(yè)重大資產(chǎn)重組存在下列情形之一,應(yīng)該提交并購(gòu)重組委審核:(一)符合本措施第十二條要求;(二)上市企業(yè)出售資產(chǎn)總額和購(gòu)置資產(chǎn)總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)期末資產(chǎn)總額百分比均達(dá)成70%以上;(三)上市企業(yè)出售全部經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),同時(shí)購(gòu)置其它資產(chǎn);(四)中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核中認(rèn)為需要提交并購(gòu)重組委審核其它情形。重大資產(chǎn)重組不存在前款要求情形,但存在下列情形之一,上市企業(yè)能夠向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)將此次重組方案提交并購(gòu)重組委審核:(一)上市企業(yè)購(gòu)置資產(chǎn)為符合本措施第五十條要求完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體且業(yè)績(jī)需要模擬計(jì)算;(二)上市企業(yè)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)職能部門提出反饋意見(jiàn)表示異議。第二十九條上市企業(yè)在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)召開(kāi)并購(gòu)重組委工作會(huì)議審核其重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)通知后,應(yīng)該立即給予公告,并申請(qǐng)辦理并購(gòu)重組委工作會(huì)議期間直至其表決結(jié)果披露前停牌事宜。上市企業(yè)在收到并購(gòu)重組委相關(guān)其重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)表決結(jié)果后,應(yīng)該在次一工作日公告表決結(jié)果并申請(qǐng)復(fù)牌。公告應(yīng)該說(shuō)明,企業(yè)在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出給予核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)決定后將再行公告。第三十條上市企業(yè)收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)就其重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)作出給予核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)決定后,應(yīng)該在次一工作日給予公告。中國(guó)證監(jiān)會(huì)給予核準(zhǔn),上市企業(yè)應(yīng)該在公告核準(zhǔn)決定同時(shí),按攝影關(guān)信息披露準(zhǔn)則要求補(bǔ)充披露相關(guān)文件。第三十一條中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)上市企業(yè)重大資產(chǎn)重組申請(qǐng),上市企業(yè)應(yīng)該立即實(shí)施重組方案,并于實(shí)施完成之日起3個(gè)工作日內(nèi)編制實(shí)施情況匯報(bào)書(shū),向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、證券交易所提交書(shū)面匯報(bào),并給予公告。上市企業(yè)聘用獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所應(yīng)該對(duì)重大資產(chǎn)重組實(shí)施過(guò)程、資產(chǎn)過(guò)戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查,發(fā)表明確結(jié)論性意見(jiàn)。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所出具意見(jiàn)應(yīng)該和實(shí)施情況匯報(bào)書(shū)同時(shí)匯報(bào)、公告。第三十二條自收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件之日起60日內(nèi),此次重大資產(chǎn)重組未實(shí)施完成,上市企業(yè)應(yīng)該于期滿后次一工作日將實(shí)施進(jìn)展情況匯報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu),并給予公告;以后每30日應(yīng)該公告一次,直至實(shí)施完成。超出12個(gè)月未實(shí)施完成,核準(zhǔn)文件失效。第三十三條上市企業(yè)在實(shí)施重大資產(chǎn)重組過(guò)程中,發(fā)生法律、法規(guī)要求披露重大事項(xiàng),應(yīng)該立即向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)匯報(bào)。該事項(xiàng)造成此次重組發(fā)生實(shí)質(zhì)性變動(dòng),須重新報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。第三十四條依據(jù)本措施第十八條要求提供盈利估計(jì)匯報(bào),上市企業(yè)應(yīng)該在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完成后相關(guān)年度匯報(bào)中單獨(dú)披露上市企業(yè)及相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)和利潤(rùn)估計(jì)數(shù)差異情況,并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專題審核意見(jiàn)。資產(chǎn)評(píng)定機(jī)構(gòu)采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開(kāi)發(fā)法等基于未來(lái)收益預(yù)期估值方法對(duì)擬購(gòu)置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定并作為定價(jià)參考依據(jù),上市企業(yè)應(yīng)該在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完成后3年內(nèi)年度匯報(bào)中單獨(dú)披露相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)和評(píng)定匯報(bào)中利潤(rùn)估計(jì)數(shù)差異情況,并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專題審核意見(jiàn);交易對(duì)方應(yīng)該和上市企業(yè)就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)估計(jì)數(shù)情況簽署明確可行賠償協(xié)議。第三十五條上市企業(yè)重大資產(chǎn)重組發(fā)生下列情形,獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)該立即出具核查意見(jiàn),向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)匯報(bào),并給予公告:(一)中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出核準(zhǔn)決定前,上市企業(yè)對(duì)交易對(duì)象、交易標(biāo)、交易價(jià)格等作出變更,組成對(duì)原重組方案重大調(diào)整;(二)中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出核準(zhǔn)決定后,上市企業(yè)在實(shí)施重組過(guò)程中發(fā)生重大事項(xiàng),造成原重組方案發(fā)生實(shí)質(zhì)性變動(dòng);第三十六條獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)該根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)要求,對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組上市企業(yè)推行連續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。連續(xù)督導(dǎo)期限自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)此次重大資產(chǎn)重組之日起,應(yīng)該不少于一個(gè)會(huì)計(jì)年度。實(shí)施本措施第十二條要求重大資產(chǎn)重組,連續(xù)督導(dǎo)期限自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)此次重大資產(chǎn)重組之日起,應(yīng)該不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度。第三十七條獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)該結(jié)合上市企業(yè)重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完成后第一個(gè)會(huì)計(jì)年度年報(bào),自年報(bào)披露之日起15日內(nèi),對(duì)重大資產(chǎn)重組實(shí)施下列事項(xiàng)出具連續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn),向派出機(jī)構(gòu)匯報(bào),并給予公告:(一)交易資產(chǎn)交付或過(guò)戶情況;(二)交易各方當(dāng)事人承諾推行情況;(三)盈利估計(jì)實(shí)現(xiàn)情況;(四)管理層討論和分析部分提及各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)實(shí)狀況;(五)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和運(yùn)行情況;(六)和已公布重組方案存在差異其它事項(xiàng)。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)還應(yīng)該結(jié)合本措施第十二條要求重大資產(chǎn)重組實(shí)施完成后第二、三個(gè)會(huì)計(jì)年度年報(bào),自年報(bào)披露之日起15日內(nèi),對(duì)前款第(二)至(六)項(xiàng)事項(xiàng)出具連續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn),向派出機(jī)構(gòu)匯報(bào),并給予公告。第四章重大資產(chǎn)重組信息管理第三十八條上市企業(yè)計(jì)劃、實(shí)施重大資產(chǎn)重組,相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)該公平地向全部投資者披露可能對(duì)上市企業(yè)股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響相關(guān)信息(以下簡(jiǎn)稱股價(jià)敏感信息),不得有選擇性地向特定對(duì)象提前泄露。第三十九條上市企業(yè)股東、實(shí)際控制人和參與重大資產(chǎn)重組計(jì)劃、論證、決議等步驟其它相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員,應(yīng)該立即、正確地向上市企業(yè)通報(bào)相關(guān)信息,并配合上市企業(yè)立即、正確、完整地進(jìn)行披露。上市企業(yè)得悉股價(jià)敏感信息,應(yīng)該立即向證券交易所申請(qǐng)停牌并披露。第四十條上市企業(yè)及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,重大資產(chǎn)重組交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方,交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或關(guān)鍵責(zé)任人,交易各方聘用證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員,參與重大資產(chǎn)重組計(jì)劃、論證、決議、審批等步驟相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員,和因直系親屬關(guān)系、提供服務(wù)和業(yè)務(wù)往來(lái)等知悉或可能知悉股價(jià)敏感信息其它相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員,在重大資產(chǎn)重組股價(jià)敏感信息依法披露前負(fù)有保密義務(wù),嚴(yán)禁利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。第四十一條上市企業(yè)計(jì)劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng),應(yīng)該具體記載計(jì)劃過(guò)程中每一具體步驟進(jìn)展情況,包含商議相關(guān)方案、形成相關(guān)意向、簽署相關(guān)協(xié)議或意向書(shū)具體時(shí)間、地點(diǎn)、參與機(jī)構(gòu)和人員、商議和決議內(nèi)容等,制作書(shū)面交易進(jìn)程備忘錄并給予妥當(dāng)保留。參與每一具體步驟全部些人員應(yīng)該即時(shí)在備忘錄上署名確定。上市企業(yè)估計(jì)計(jì)劃中重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或已經(jīng)泄露,應(yīng)該立即向證券交易所申請(qǐng)停牌,直至真實(shí)、正確、完整地披露相關(guān)信息。停牌期間,上市企業(yè)應(yīng)該最少每七天公布一次事件進(jìn)展情況公告。上市企業(yè)股票交易價(jià)格因重大資產(chǎn)重組市場(chǎng)傳聞發(fā)生異常波動(dòng)時(shí),上市企業(yè)應(yīng)該立即向證券交易所申請(qǐng)停牌,核實(shí)有沒(méi)有影響上市企業(yè)股票交易價(jià)格重組事項(xiàng)并給予澄清,不得以相關(guān)事項(xiàng)存在不確定性為由不推行信息披露義務(wù)。第五章發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)尤其要求第四十二條上市企業(yè)發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn),應(yīng)該符合下列要求:(一)有利于提升上市企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、改善企業(yè)財(cái)務(wù)情況和增強(qiáng)連續(xù)盈利能力;有利于上市企業(yè)降低關(guān)聯(lián)交易和避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),增強(qiáng)獨(dú)立性;(二)上市企業(yè)最近十二個(gè)月及一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留心見(jiàn)審計(jì)匯報(bào);被出具保留心見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)匯報(bào),須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專題核查確定,該保留心見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所包含事項(xiàng)重大影響已經(jīng)消除或?qū)⒔?jīng)過(guò)此次交易給予消除;(三)上市企業(yè)發(fā)行股份所購(gòu)置資產(chǎn),應(yīng)該為權(quán)屬清楚經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),并能在約定時(shí)限內(nèi)辦理完成權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù);(四)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求其它條件。上市企業(yè)為促進(jìn)行業(yè)或產(chǎn)業(yè)整合,增強(qiáng)和現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng),在其控制權(quán)不發(fā)生變更情況下,能夠向控股股東、實(shí)際控制人或其控制關(guān)聯(lián)人之外特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn),發(fā)行股份數(shù)量不低于發(fā)行后上市企業(yè)總股本5%;發(fā)行股份數(shù)量低于發(fā)行后上市企業(yè)總股本5%,主板、中小板上市企業(yè)擬購(gòu)置資產(chǎn)交易金額不低于1億元人民幣,創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)擬購(gòu)置資產(chǎn)交易金額不低于5000萬(wàn)元人民幣。特定對(duì)象以現(xiàn)金或資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)上市企業(yè)非公開(kāi)發(fā)行股份后,上市企業(yè)用同一次非公開(kāi)發(fā)行所募集資金向該特定對(duì)象購(gòu)置資產(chǎn),視同上市企業(yè)發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)。第四十三條上市企業(yè)發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn),能夠同時(shí)募集部分配套資金,其定價(jià)方法根據(jù)現(xiàn)行相關(guān)要求辦理。第四十四條上市企業(yè)發(fā)行股份價(jià)格不得低于此次發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日企業(yè)股票交易均價(jià)。前款所稱交易均價(jià)計(jì)算公式為:董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日企業(yè)股票交易均價(jià)=?jīng)Q議公告日前20個(gè)交易日企業(yè)股票交易總額/決議公告日前20個(gè)交易日企業(yè)股票交易總量。第四十五條特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得上市企業(yè)股份,自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;屬于下列情形之一,36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓:(一)特定對(duì)象為上市企業(yè)控股股東、實(shí)際控制人或其控制關(guān)聯(lián)人;(二)特定對(duì)象經(jīng)過(guò)認(rèn)購(gòu)此次發(fā)行股份取得上市企業(yè)實(shí)際控制權(quán);(三)特定對(duì)象取得此次發(fā)行股份時(shí),對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份資產(chǎn)連續(xù)擁有權(quán)益時(shí)間不足12個(gè)月。第四十六條上市企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn),應(yīng)該提交并購(gòu)重組委審核。第四十七條上市企業(yè)發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)造成特定對(duì)象持有或控制股份達(dá)成法定百分比,應(yīng)該根據(jù)《上市企業(yè)收購(gòu)管理措施》(證監(jiān)會(huì)令第56號(hào))要求推行相關(guān)義務(wù)。特定對(duì)象因認(rèn)購(gòu)上市企業(yè)發(fā)行股份造成其持有或控制股份百分比超出30%或在30%以上繼續(xù)增加,且上市企業(yè)股東大會(huì)同意其免于發(fā)出要約,能夠在上市企業(yè)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送發(fā)行股份申請(qǐng)同時(shí),提出豁免要約義務(wù)申請(qǐng)。第四十八條中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)上市企業(yè)發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)申請(qǐng)后,上市企業(yè)應(yīng)該立即實(shí)施。向特定對(duì)象購(gòu)置相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶至上市企業(yè)后,上市企業(yè)聘用獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所應(yīng)該對(duì)資產(chǎn)過(guò)戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查,并發(fā)表明確意見(jiàn)。上市企業(yè)應(yīng)該在相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶完成后3個(gè)工作日內(nèi)就過(guò)戶情況作出公告,并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)提交書(shū)面匯報(bào),公告和匯報(bào)中應(yīng)該包含獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所結(jié)論性意見(jiàn)。上市企業(yè)完成前款要求公告、匯報(bào)后,能夠到證券交易所、證券登記結(jié)算企業(yè)為認(rèn)購(gòu)股份特定對(duì)象申請(qǐng)辦理證券登記手續(xù)。第六章重大資產(chǎn)重組后申請(qǐng)發(fā)行新股或企業(yè)債券第四十九條經(jīng)并購(gòu)重組委審核后取得核準(zhǔn)重大資產(chǎn)重組實(shí)施完成后,上市企業(yè)申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或企業(yè)債券,同時(shí)符合下列條件,此次重大資產(chǎn)重組前業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)能夠模擬計(jì)算:(一)進(jìn)入上市企業(yè)資產(chǎn)是完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體;(二)此次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完成后,重組方承諾事項(xiàng)已經(jīng)準(zhǔn)期推行,上市企業(yè)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定、運(yùn)行良好;(三)此次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完成后,上市企業(yè)和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)達(dá)成盈利估計(jì)水平。上市企業(yè)在此次重大資產(chǎn)重組前不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求公開(kāi)發(fā)行證券條件,或此次重組造成上市企業(yè)實(shí)際控制人發(fā)生改變,上市企業(yè)申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或企業(yè)債券,距此次重組交易完成時(shí)間應(yīng)該不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。第五十條本措施所稱完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體,應(yīng)該符合下列條件:(一)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整,且在最近兩年未發(fā)生重大改變;(二)在進(jìn)入上市企業(yè)前已在同一實(shí)際控制人之下連續(xù)經(jīng)營(yíng)兩年以上;(三)在進(jìn)入上市企業(yè)之前實(shí)施獨(dú)立核實(shí),或雖未獨(dú)立核實(shí),但和其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核實(shí)上能夠清楚劃分;(四)上市企業(yè)和該經(jīng)營(yíng)實(shí)體關(guān)鍵高級(jí)管理人員簽署聘用協(xié)議或采取其它方法,就該經(jīng)營(yíng)實(shí)體在交易完成后連續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理作出合適安排。第七章監(jiān)督管理和法律責(zé)任第五十一條未經(jīng)核準(zhǔn)私自實(shí)施重大資產(chǎn)重組,責(zé)令更正,能夠采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管方法;情節(jié)嚴(yán)重,處以警告、罰款,并能夠?qū)ο嚓P(guān)責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入方法。第五十二條上市企業(yè)或其它信息披
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