稅務(wù)稽查題庫

稽查局上報大練兵題庫

一、單項選擇

1、下列關(guān)于行政處罰中“一事不再罰原則”的表述正確的是（C）。

A.一個違法行為不能進(jìn)行多種行政處罰

B.一個行政機(jī)關(guān)可以多個事由，對當(dāng)事人一個違法行為做出同一種類多次

處罰

C.對一個違法行為已由一個行政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行了罰款，其他行政機(jī)關(guān)不能

再對其進(jìn)行罰款

D.一個違法行為，多個處罰主體不能根據(jù)不同的法律規(guī)范做出不同種類的

處罰

2、A縣國稅局根據(jù)舉報查明其轄區(qū)內(nèi)某私營企業(yè)有少繳稅款的情況，遂于20n

年9月5日依法作出稅務(wù)處理決定：責(zé)令該企業(yè)15日內(nèi)繳納稅款18000元、滯

納金900元。該企業(yè)不服，事隔3個多月后向上一級國稅局B市國稅局申請復(fù)議,

B市國稅局以超過申請期限為由決定不予受理。次日，該企業(yè)以A縣國稅局為被

告向A縣人民法院提起行政訴訟，要求撤銷A縣國稅局的處理決定，對此案，A

縣人民法院應(yīng)（B）。

A.以超過法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請求

B.以未經(jīng)行政復(fù)議為由，裁定不予受理

C.受理

D.通知原告變更訴訟請求，原告拒絕變更的，判決不予受理

3、某事業(yè)有限責(zé)任公司被甲縣國稅局處以4500元罰款，該公司不服，于20n

年8月4日依法向乙市國稅局（位于該市丙區(qū)）申請復(fù)議，乙市國稅局于9月

18日作出變更原處罰的復(fù)議決定，決定處以2000元罰款。該公司仍不服。分別

向丙區(qū)人民法院和甲縣人民法院提起行政訴訟。丙區(qū)人民法院于9月23日收到

起訴狀，甲縣人民法院于9月26日收到起訴狀。本案中（C）。

A.甲縣國稅局是被告，由丙區(qū)人民法院管轄

B.甲縣國稅局是被告，由甲縣人民法院管轄

C.乙市國稅局是被告，由丙區(qū)人民法院管轄

D.乙市國稅局和甲縣國稅局是共同被告，由丙區(qū)人民法院管轄

4、甲公司2010年通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈50萬元，通過某縣民

政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。已知當(dāng)年會計利潤為1000萬元。請問2010

年度允許扣除的捐贈為（D）。

A.50B.150C.132D.100

5、某非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2010年取得的來源于吉林長春的所

得100萬元，其2010年應(yīng)該在境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅為（C）。

A.25B.20C.10D.5

6、某企業(yè)2010年1月1日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付5年租賃費(fèi)500

萬元，租賃期為5年，請問2010年該公司稅前扣除的租賃費(fèi)為（C）。

A.500B.50C.100D.250

7、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。如屬查處重大稅收違法案件

中，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請（B）。

A.國家稅務(wù)總局

B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.省級稅務(wù)稽查局

D.地洲級稅務(wù)局

8、被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。聽證主持人

由（C）。

A.檢查人員

B.稅政法規(guī)人員

C.審理人員

D.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的人員

9、稅務(wù)檢查完畢后，檢查部門應(yīng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及

相關(guān)證據(jù)材料，在（A）個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A.5B.10C.15D.30

10、公告送達(dá)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以張貼公告、登報或者廣播等方式，將需要送達(dá)的稅

務(wù)處理文書的有關(guān)內(nèi)容告知受送達(dá)人的送達(dá)方式。采取公告送達(dá)的，自公告之日

起滿（B）日，即視為送達(dá)。

A.15B.30C.60D.90

n、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（B）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A.不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

B.不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

C.免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

D.不征稅收入、各項扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入

12、以分期收款方式銷售貨物的，按照（A）日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

A.合同約定收款

B.發(fā)出商品

C.實際收到貨款

D.預(yù)收貨款

13、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居

民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（D）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分,

減半征收企業(yè)所得稅。

A.30

B.100

C.300

D.500

14、抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中

小高新技術(shù)企業(yè)（C）年以上的，可以按照其投資額的在股權(quán)持有滿一年

的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅

年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

A.1年、50%,1年

B.1年、70%,1年

C.2年、70%,2年

D.2年、50%、2年

15、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實施其他

不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起_（D）

年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

16、稅務(wù)稽查包括選案、檢查、審理、執(zhí)行四個方面的工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容

看，其核心是（B）。

A.選案和檢查

B.檢查和審理

C.審理和執(zhí)行

D.補(bǔ)稅和罰款

17、在國稅、地稅各系統(tǒng)內(nèi)查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個或兩個以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)

管轄的，應(yīng)由（B）負(fù)責(zé)查處。

A.納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.共同的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

18、對納稅人當(dāng)年的稽查原則上只查一次，認(rèn)為有必要再查兩次的，須報請（A）

稽查局局長審批。

A.縣（含）級以上

B.市（含）級以上

C.?。ê┘壱陨?/p>

D.所（含）級以上

19、某納稅人有意隱瞞收入，造成少繳納稅款20萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（D）。

A.在3年內(nèi)可以追征

B.在5年內(nèi)可以追征

C.3年至10年內(nèi)可以追征

D.無限期追征

20、將稅收違法證據(jù)分為直接證據(jù)與間接證據(jù)，是根據(jù)證據(jù)（D）進(jìn)行的分類。

A.來源

B.表現(xiàn)形式

C.提供者的身份

D.與稅收違法事實的關(guān)系

21、稅務(wù)稽查中需要證人作證時，應(yīng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系及與

對案情的明了程度，并告知其（C）。

A.當(dāng)事人的稅收違法事實

B.稅務(wù)檢查的一般程序

C.不如實提供情況應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

D.證言材料的寫作要求

22、稅務(wù)人員在檢查某企業(yè)會計賬務(wù)時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將購置的職工生活福利用品

開成“辦公用品”記入了企業(yè)“管理費(fèi)用”科目10000元，結(jié)案時，稅務(wù)機(jī)關(guān)已

責(zé)成企業(yè)補(bǔ)繳了相應(yīng)的所得稅，但該企業(yè)未對錯賬進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)這樣做會造成

（D）0

A.少繳企業(yè)所得稅（與補(bǔ)稅數(shù)額相等）

B.多繳企業(yè)所得稅

C.不影響企業(yè)所得稅的繳納

D.前補(bǔ)后退企業(yè)所得稅

23、按現(xiàn)行稅收減免政策規(guī)定，納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應(yīng)分

別核算，獨(dú)立計算減免項目的計稅依據(jù)以及減免稅額度。核算不清的，（D）。

A.不能享受減免稅

B.減半享受減免稅

C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)視其情況確定

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定

24、檢查企業(yè)所得稅時，對企業(yè)接受捐贈的存貨資產(chǎn)，正確的稅務(wù)處理是（B）。

A.接受時不計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時也不得結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

B.接受時應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時允許按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

C.接受時不計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時允許按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

D.接受時應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，但將來銷售時不得結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

25、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，個稅自行申報的納稅地

點是（D）o

A.收入來源地

B.稅務(wù)局制定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇并固定一地

26、下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是（D）。

A.地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)

B.地下建筑物以房產(chǎn)原價的70%作為計稅依據(jù)

C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40%?50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

D.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%?80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

27、下列各項中，（D）屬于房產(chǎn)稅的征稅對象

A.煙囪和圍墻

B.玻璃暖房

C.室外游泳池

D.房屋及其不可分割的各種附屬設(shè)備

28、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，以（C）為房產(chǎn)

稅的計稅依據(jù)

A.房產(chǎn)原值

B.租金收入

C.房產(chǎn)余值

D.房產(chǎn)凈值

29、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是坐落在（B）。

A.某市內(nèi)的玻璃暖房

B.工礦區(qū)的廠房

C.建制鎮(zhèn)外的房屋

D.農(nóng)村的房屋

30、（自2009年1月1日起，）納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止

房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的（B）。

A.實物或權(quán)利發(fā)生變化的當(dāng)月初

B.實物或權(quán)利發(fā)生變化的當(dāng)月末

C.實物或權(quán)利發(fā)生變化的次月初

D.實物或權(quán)利發(fā)生變化的次月末

二、多項選擇題

1、企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、

行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的（ABC）以及其他取得收入的組織。

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會團(tuán)體

D.國家機(jī)關(guān)

2、企業(yè)所得稅法第二條所稱實際管理機(jī)構(gòu)，是指對企業(yè)的（ABCD）等實施實

質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。

A.生產(chǎn)經(jīng)營

B.人員

C.賬務(wù)

D.財產(chǎn)

3、企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括（ABCDF）等。

A.現(xiàn)金

B.存款

C.應(yīng)收賬款

D.應(yīng)收票據(jù)

E.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

F.債務(wù)的豁免

4、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（ABCDEFH）

等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主

管部門另有規(guī)定的除外。

A、捐贈B、償債C、贊助D、集資E、廣告F、樣品G、工程

H、職工福利或者利潤分配

5、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（ABC）

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

B.企業(yè)所得稅稅款

C.稅收滯納金

D.經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

6、下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除（BCD）

A.未投入使用的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

10、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅（ACD）

A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植

B.花卉、茶的種植

C.林木的培育和種植

D.農(nóng)產(chǎn)品初加工

11、某企業(yè)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是（ABCD）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12、關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有（BCD）。

A.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

B.一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)彌補(bǔ)

C.虧損彌補(bǔ)的年限最長不得超過5年

D.境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

13、某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以20000元罰款，該企業(yè)逾期未申請行政復(fù)議,

也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對此稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（ABDE）。

A.每日按罰款額加收3%的罰款

B.申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

C.書面通知企業(yè)開戶銀行凍結(jié)支付其金額相當(dāng)于應(yīng)交罰款的存款

D.查封、依法拍賣企業(yè)價值相當(dāng)于罰款的財產(chǎn)抵繳罰款

E.依法通知其開戶銀行扣繳罰款

14、下列稅務(wù)違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)處以2000元以上1萬元以下的

罰款（BC）。

A.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定保管代扣代繳稅款賬簿

B.納稅人未按規(guī)定保管賬簿

C.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料

D.納稅人偽造稅務(wù)登記證件

15、下列情形中不需加收滯納金的有（CE）。

A.納稅人偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處

B.納稅人計算失誤造成少繳稅款

C.經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款

D.稅務(wù)搭理人逾期申報納稅

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任

16、納稅人欠稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其（ABD）時可以行使稅收撤銷權(quán)。

A.放棄到期債權(quán)

B.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道

17、根據(jù)檔案保管期限規(guī)定，下列檔案中屬于永久保管的檔案有（ABC）。

A.抗稅的案件

B.騙取出口退稅的案件

C.舉報的案件

D.對只補(bǔ)稅不予稅務(wù)行政處罰的案件

18、稅務(wù)稽查成果分析是稽查局運(yùn)用一定的方法，對稽查成果進(jìn)行歸納、總結(jié)，

揭示事物運(yùn)動內(nèi)在規(guī)律的過程，主要包括（ABD）0

A.稅務(wù)稽查個案分析

B.稅收專項檢查分析

C.稅務(wù)稽查的方式、方法

D.稅務(wù)稽查報表編制及分析

19、下列費(fèi)用，在計算個體工商戶個稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（ABC）。

A.攤位費(fèi)

B.工商管理費(fèi)

C.個體勞動者協(xié)會會費(fèi)

D.用于家庭的費(fèi)用支出

E.各種贊助的費(fèi)用支出

20、依照個稅相關(guān)規(guī)定，下列各項公益、救濟(jì)性捐贈支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有

（ABCD）o

A.通過非營利性的社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈

B.通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C.通過非營利性社會團(tuán)體對新建公益性青少年活動場所的捐贈

D.個人直接向中華見義勇為基金會的捐贈

E.通過非營利性的社會團(tuán)體向貧困山區(qū)職業(yè)高中的捐贈

21、契稅的征稅對象包括（ABCDE）。

A.國有土地使用權(quán)出讓。

B.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

C.房屋買賣。

D.房屋交換。

E.房屋贈與。

22、我國稅法規(guī)定，契稅的征稅范圍包括（ACD）。

A.國有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓。

B.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。

C.以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋。

D.房屋所有者將房屋無償贈送他人的行為。

23、計征契稅的計稅依據(jù)有（ACD）。

A.房地產(chǎn)的成交價格。

B.房地產(chǎn)的租金。

C.房地產(chǎn)的市場價格。

D.房地產(chǎn)交換時的價格差額。

E.組成計稅價格。

24、契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間可以是（AB）。

A.取得具有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

B.簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

C.辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天。

D.交納房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天。

25、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有（CD）。

A.接受非貨幣資產(chǎn)捐贈收入

B.視同銷售收入

C.債務(wù)重組收入

D.補(bǔ)貼收入

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入

26、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項目有（ACD）。

A,產(chǎn)品加工合同

B.法律咨詢合同

C.技術(shù)開發(fā)合同

D.出版印刷合同

27、以下各項中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅的是（ABCD）。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個人無償贈送不動產(chǎn)簽訂的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”

28、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述中正確的有（CD）。

A.企業(yè)與農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅

B.對委托方提供主要材料或原料的加工承攬合同不征印花稅

C.因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花

D.外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款

所立合同免征印花稅

29、下列單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（CD）。

A.國家機(jī)關(guān)自用的土地

B.公園自用的土地

C.外商投資企業(yè)占用的土地

D.企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地

30、下列稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有（AB）。

A.公園辦公用土地

B.市政街道公共用地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.個人所有的居住房屋和院落用地

三、判斷題

1、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個人隱私保密。

（V）

2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除。（V）

3、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付給具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個人的

手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。（X）

4、企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收

益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。（V）

5、企業(yè)在新企業(yè)所得稅法實施以前年度發(fā)生，按當(dāng)時企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合

資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因為各種原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年

度扣除，也不得追補(bǔ)確認(rèn)在該項資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除。（X）

6、被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由

主管稅務(wù)局局長依法決定是否回避。（X）

7、檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起30日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽

查局局長批準(zhǔn)。（X）

8、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)

資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并30日內(nèi)完整退還。（X）

9、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（V）

10、檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及

相關(guān)證據(jù)材料，在3個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。（X）

11、任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出同稅收

法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。（V）

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，有償?shù)貫榧{

稅人提供納稅咨詢服務(wù)。（X）

13、《稅收征管法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件，

向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（X）

14、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登

記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號。

（V）

15、《稅收征管法》所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照

國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。（V）

16、因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，不得由法定的稅

務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人行使。（V）

17、經(jīng)縣地稅局征管分局局長批準(zhǔn)，征管分局可以實施稅收保全措施。（X）

18、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（V）

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封或扣押納稅人的商品、貨物時，必須統(tǒng)一開具清單。（X）

20、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應(yīng)當(dāng)向稅

務(wù)機(jī)關(guān)報告。（X）

21、對房地產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得事先確定企業(yè)的所得稅按核定征收方式進(jìn)行

征收、管理。（V）

22、房地產(chǎn)企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，凡

納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)或由企業(yè)開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項進(jìn)行管理。（X）

23、在年度納稅申報時，房地產(chǎn)企業(yè)須出具對該完工開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)

計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料。（V）

24、企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增

值稅不得在當(dāng)期扣除。（X）

25、房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員

企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以在使用借款

的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣

除。（/）

26、成本對象由房地產(chǎn)企業(yè)在開工之前合理確定，并報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

（V）

27、單獨(dú)作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按占地面積法

進(jìn)行分配。（X）

28、房地產(chǎn)企業(yè)的借款費(fèi)用屬于不同成本對象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或建

筑面積法進(jìn)行分配。（X）

29、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，

不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。（V）

30、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進(jìn)行土地增值稅清算后，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)

申請辦理注銷稅務(wù)登記時，如注銷當(dāng)年匯算清繳出現(xiàn)虧損，應(yīng)按照規(guī)定方法計算

出其在注銷前項目開發(fā)各年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅。（V）

31、社會公共事業(yè)建設(shè)征用土地不征收契稅。（V）

【答案解析】征用土地是指國家因經(jīng)濟(jì)、文化、國防以及興辦社會公共事業(yè)需要,

征集集體的土地或者屬于國家的土地。土地征用屬于政府行為，國家建設(shè)所征

用的土地所有權(quán)、使用權(quán)仍屬于國家，與土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓有區(qū)別，因此，

不征收契稅。

32、土地使用權(quán)交換、房屋交換所納契稅的計稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋

的價格總額。（X）

【答案解析】等值交換免征契稅，不等值交換，由多支付貨幣的一方繳納契稅。

33、以獲獎方式得到的房屋權(quán)屬不用繳納契稅（X）

【答案解析】以獲獎方式得到的房屋權(quán)屬在契稅征收范圍內(nèi)。

34、土地配套費(fèi)屬于契稅計稅依據(jù)的范圍，應(yīng)征收契稅。（V）

【答案解析】根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓

按成交價格作為計稅依據(jù)。成交價格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格,

包括承受者應(yīng)支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益支出。

35、土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣的成交價格所含的稅費(fèi)征收契稅。（V）

【答案解析】：成交價格所含的稅費(fèi)屬于成交價格的組成部分，不應(yīng)從中剔除，

納稅人應(yīng)按合同確定的成交價格全額計算繳納契稅。

四、計算題

1、深圳市某外商投資企業(yè)屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，主要從事藥

品的生產(chǎn)。該企業(yè)成立于2006年，成立當(dāng)年即獲利。2010年企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)：

（1）取得主營業(yè)務(wù)收入2000萬元，取得其他業(yè)務(wù)收入（轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入）

400萬元；

（2）發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本55萬元，營業(yè)稅金及附加25萬

元；

（4）發(fā)生營業(yè)費(fèi)用450萬元（其中廣告費(fèi)350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元）；

（5）發(fā)生管理費(fèi)用500萬元（其中研究開發(fā)費(fèi)420萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）；

（6）取得投資收益150萬元，其中：直接投資于居民企業(yè)取得股息性所得120萬

元，購買企業(yè)債券取得利息性所得30萬元；

（7）取得營業(yè)外收入280萬元，其中自縣人民政府取得的技改撥款170萬元（未

單獨(dú)核算），給非關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬元；

（8）發(fā)生營業(yè)外支出130萬元，其中支付購買設(shè)備的合同違約金5萬元。

（9）購買一臺用于安全生產(chǎn)的專用設(shè)備，價款90萬元，增值稅進(jìn)項稅額15.3萬

元（已抵扣），發(fā)生安裝費(fèi)10萬元，該項設(shè)備當(dāng)年12月投入使用。

要求：

（1）該企業(yè)2010年應(yīng)當(dāng)如何選擇企業(yè)所得稅的適用稅率？

（2）該企業(yè)2010年的利潤總額是多少?

（3）分析該企業(yè)2010年的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、股

息性所得、技改撥款、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是否需要作納稅調(diào)整？如果調(diào)整，企業(yè)所得

稅的納稅調(diào)整額是多少？（分項目計算）

（4）該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額是多少？

（5）該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅額是多少？

說明：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額按照最優(yōu)惠稅率計算。

【解析】

(1)、該企業(yè)2010年可以選擇按照高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率申報繳納企業(yè)所

得稅，也可以選擇按照22%的過渡稅率減半征收企業(yè)所得稅，但不能選擇按照高

新技術(shù)企業(yè)15%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。

(2)、該企業(yè)2010年利潤總額的計算:

利潤總額=2000+400-1000-55-25-450-500+150+280-130=670萬元

(3)、2010年企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目：

a.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=(2000+400)X30%=720萬元

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的實際發(fā)生額=350+20=370萬元

實際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)無納稅調(diào)整額，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)無納稅

調(diào)整額。

b.研究開發(fā)費(fèi)：

研究開發(fā)費(fèi)的加計扣除金額=420X50%=210萬元

研究開發(fā)費(fèi)的加計扣除額調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額210萬元。

c.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

按照銷售收入計算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(2000+400)*5%。=12萬元

按照實際發(fā)生額計算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=50X60%=30萬元

業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照12萬元在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)當(dāng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額38

萬元(50-12=38)o

d.股息性所得

直接投資于居民企業(yè)取得的股息性所得120萬元，屬于企業(yè)所得稅的免稅收

入，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額120萬元。

e.財政性資金

自縣人民政府取得的技改撥款170萬元，由于未單獨(dú)核算收支，不符合不征

稅收入的條件，不作納稅調(diào)整。

f.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬元，未超過500萬元，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少應(yīng)

納稅所得額50萬元。

2010年納稅調(diào)整項目合計=-210+38T20-50=-342萬元

(4)、2010年應(yīng)納稅所得額=670-342=328萬元

(5)、2010年應(yīng)納稅額:

購買專用設(shè)備可抵免企業(yè)所得稅額=90X10%=9萬元

應(yīng)納稅額=328X22%X50%-9=27.08萬元

2、某企業(yè)2009年委托施工企業(yè)建造物資倉庫，8月末辦理驗收手續(xù)，入賬原

值為300萬元，同年9月1日將原值400萬元的舊倉庫對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定

利潤12萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為25%,該企業(yè)2009年度應(yīng)繳

納房產(chǎn)稅多少萬元？

【解析】

(1)納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房

產(chǎn)稅。物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=300X(1-25%)X1.2%X44-12=0.9(萬元)

(2)以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不共擔(dān)風(fēng)險，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入

計繳房產(chǎn)稅，12X12%=1.44(萬元)，2009年1月1日到2009年9月1日，這8個月

應(yīng)按照房產(chǎn)余值計征，400X(1-25%)X1.2%X8+12=2.4(萬元)。

(3)該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=0.9+1.44+2.4=4.74(萬元)。

3、(2010年)某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2009年初對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，

2009年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了

價值15萬元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值

的扣除比例為20%,2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬元？

【解析】

納稅人對原有房屋進(jìn)