審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考核試卷

審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的？（）

A.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)計(jì)劃和程序

C.提高被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)效益

D.確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

2.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，以下哪個(gè)因素通常被視為最高風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.內(nèi)部控制有效性

B.管理層誠(chéng)信

C.業(yè)務(wù)復(fù)雜性

D.財(cái)務(wù)狀況

3.以下哪種方法不適用于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？（）

A.檢查

B.詢問

C.分析程序

D.旁觀

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟中，哪個(gè)步驟通常是第一步？（）

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.制定應(yīng)對(duì)措施

D.監(jiān)督和復(fù)核

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素之一？（）

A.審計(jì)證據(jù)不足的風(fēng)險(xiǎn)

B.錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪個(gè)因素通常不需要考慮？（）

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境

B.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理過程

C.審計(jì)師的個(gè)人喜好

D.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

7.以下哪種情況下，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位的管理層高度誠(chéng)信

B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境穩(wěn)定

C.被審計(jì)單位存在重大的非正常交易

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制健全

8.以下哪個(gè)因素可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？（）

A.被審計(jì)單位擁有良好的內(nèi)部控制

B.審計(jì)師具有高度的專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在復(fù)雜性

D.審計(jì)證據(jù)充分且可靠

9.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，以下哪個(gè)步驟是評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)的過程？（）

A.確定重要性水平

B.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制

C.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.制定總體審計(jì)策略

10.以下哪個(gè)因素可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低？（）

A.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)復(fù)雜

B.管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度較低

C.審計(jì)師獲取了充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性

11.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)是識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的過程？（）

A.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部人員

B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試

D.制定審計(jì)計(jì)劃

12.以下哪個(gè)因素通常不影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果？（）

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境

B.審計(jì)師的職業(yè)道德

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.內(nèi)部控制的有效性

13.以下哪種方法通常用于評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制的可靠性？（）

A.檢查

B.詢問

C.分析程序

D.觀察

14.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)是確定重要性水平的過程？（）

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.制定總體審計(jì)策略

D.確定審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和來源

15.以下哪個(gè)因素可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生疑慮？（）

A.被審計(jì)單位擁有健全的內(nèi)部控制

B.管理層高度誠(chéng)信

C.存在重大的非正常交易

D.審計(jì)師具有豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)

16.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)是識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)的過程？（）

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制

B.評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)

C.執(zhí)行分析程序

D.詢問被審計(jì)單位的管理層和內(nèi)部人員

17.以下哪個(gè)因素通常會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的可靠性？（）

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境

B.審計(jì)師的職業(yè)道德

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.內(nèi)部控制的有效性

18.以下哪個(gè)因素可能導(dǎo)致審計(jì)師增加對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注？（）

A.被審計(jì)單位擁有健全的內(nèi)部控制

B.審計(jì)證據(jù)充分且可靠

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在不確定性

D.管理層高度誠(chéng)信

19.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)是評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的過程？（）

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試

D.確定審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和來源

20.以下哪個(gè)因素通常會(huì)影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性？（）

A.審計(jì)師的專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)

B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.所有以上因素

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的？（）

A.識(shí)別和評(píng)估可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)計(jì)劃和程序

C.提供對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見

D.評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)效率

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，以下哪些因素可能影響固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估？（）

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜性

C.被審計(jì)單位的管理層變動(dòng)

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)判斷

3.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解以下哪些方面的內(nèi)容？（）

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師所在事務(wù)所的內(nèi)部規(guī)定

4.以下哪些方法可用于評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.詢問管理層和員工

B.觀察控制活動(dòng)

C.檢查文件和記錄

D.執(zhí)行重新計(jì)算

5.以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)不足的風(fēng)險(xiǎn)

6.在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪些因素需要考慮？（）

A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

B.管理層和治理層的誠(chéng)信

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的收費(fèi)水平

7.以下哪些情況下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)為存在較高的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（)

A.管理層存在財(cái)務(wù)壓力

B.被審計(jì)單位有復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易

C.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

D.管理層對(duì)審計(jì)工作的合作程度

8.在審計(jì)過程中，以下哪些做法有助于降低檢查風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.增加樣本量

B.采用更有效的審計(jì)程序

C.獲取更可靠的審計(jì)證據(jù)

D.減少對(duì)內(nèi)部控制的依賴

9.以下哪些因素可能導(dǎo)致審計(jì)師增加對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估？（）

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不當(dāng)

B.內(nèi)部控制沒有得到一貫執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的有效性未經(jīng)測(cè)試

D.管理層對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)過于樂觀

10.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些做法是適當(dāng)?shù)?？（?/p>

A.評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

B.考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.確定重要性水平

D.僅依賴被審計(jì)單位提供的信息

11.以下哪些情況可能表明存在較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在高度的估計(jì)不確定性

B.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的季節(jié)性波動(dòng)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜性

D.管理層對(duì)審計(jì)工作的合作態(tài)度

12.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，以下哪些因素與審計(jì)證據(jù)的可靠性相關(guān)？（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的獲取方式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的質(zhì)量

13.以下哪些措施可以幫助審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.了解被審計(jì)單位的道德和文化環(huán)境

B.評(píng)估管理層的動(dòng)機(jī)和壓力

C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以尋找異常趨勢(shì)

D.減少對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的依賴

14.以下哪些情況可能影響審計(jì)師對(duì)重要性水平的判斷？（）

A.被審計(jì)單位所處的行業(yè)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者

C.被審計(jì)單位的規(guī)模

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

15.以下哪些因素可能導(dǎo)致審計(jì)師增加對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)關(guān)注？（）

A.管理層頻繁變動(dòng)

B.被審計(jì)單位未能及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息

C.財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)異常交易

D.管理層對(duì)審計(jì)問題的回應(yīng)不及時(shí)

16.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，以下哪些做法有助于提高審計(jì)效率？（）

A.分配審計(jì)資源時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)

B.專注于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

C.采用自動(dòng)化審計(jì)工具

D.減少對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試

17.以下哪些因素可能影響審計(jì)師對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估？（）

A.控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況

B.控制是否得到一貫執(zhí)行

C.控制在防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤方面的有效性

D.審計(jì)師對(duì)控制環(huán)境的印象

18.以下哪些方法可用于評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息

B.與管理層討論

C.考慮外部環(huán)境因素

D.依賴審計(jì)師的直覺

19.以下哪些情況下，審計(jì)師可能認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在較高的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.管理層對(duì)審計(jì)工作的合作程度低

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性

C.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

D.被審計(jì)單位面臨行業(yè)特有的風(fēng)險(xiǎn)

20.以下哪些因素可能影響審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的判斷？（）

A.審計(jì)證據(jù)的來源和可靠性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

C.重要性水平

D.審計(jì)程序的有效性

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了識(shí)別和評(píng)估可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)____的風(fēng)險(xiǎn)。

2.在審計(jì)過程中，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和____風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境和____。

4.重要性水平是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中用來確定審計(jì)證據(jù)數(shù)量的一個(gè)____標(biāo)準(zhǔn)。

5.舞弊風(fēng)險(xiǎn)是指由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的____。

6.審計(jì)師在評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和____。

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師可以通過詢問管理層和員工、觀察控制活動(dòng)等來獲取對(duì)內(nèi)部控制的了解，這個(gè)過程稱為____。

8.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源、獲取方式以及____。

9.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，合理分配審計(jì)資源，重點(diǎn)關(guān)注____領(lǐng)域。

10.為了提高審計(jì)效率，審計(jì)師可以采用自動(dòng)化審計(jì)工具和專注于____領(lǐng)域的方法。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是確保被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)效益。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，審計(jì)師只需要關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（）

4.重要性水平越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少。（）

5.舞弊風(fēng)險(xiǎn)只能通過詢問管理層來識(shí)別。（）

6.控制風(fēng)險(xiǎn)是指在控制有效的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表仍然可能出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)完全依賴被審計(jì)單位提供的信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

8.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，審計(jì)結(jié)論的可靠性就越高。（）

9.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有交易和賬戶余額進(jìn)行100%的檢查。（）

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果不會(huì)影響審計(jì)計(jì)劃的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)描述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟，并說明每個(gè)步驟的重要性。

2.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？請(qǐng)列舉至少三種方法。

3.請(qǐng)解釋“固有風(fēng)險(xiǎn)”、“控制風(fēng)險(xiǎn)”和“檢查風(fēng)險(xiǎn)”三者之間的關(guān)系，并說明審計(jì)師如何通過這些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來決定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何確定重要性水平？請(qǐng)說明重要性水平對(duì)審計(jì)證據(jù)收集和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.C

3.D

4.A

5.C

6.C

7.C

8.C

9.C

10.C

11.C

12.D

13.C

14.C

15.C

16.D

17.D

18.C

19.C

20.D

二、多選題

1.AB

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

三、填空題

1.重大錯(cuò)報(bào)

2.檢查

3.內(nèi)部控制

4.臨界值

5.風(fēng)險(xiǎn)

6.有效性

7.詢問和觀察

8.質(zhì)量可靠性

9.高風(fēng)險(xiǎn)

10.高風(fēng)險(xiǎn)

四、判斷題

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.×

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.基本步驟包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、