企業(yè)2024版納稅擔保責任細化和申請要點

企業(yè)2024版納稅擔保責任細化和申請要點本合同目錄一覽1.1納稅擔保責任的定義和范圍1.2納稅擔保責任的限制和排除1.3納稅擔保責任的履行和執(zhí)行2.1納稅擔保的申請條件和要求2.2納稅擔保申請的提交和審批流程2.3納稅擔保申請的文件和材料要求3.1納稅擔保責任的解除和終止3.2納稅擔保責任的變更和調整3.3納稅擔保責任的轉讓和繼承4.1納稅擔保的履行和監(jiān)督4.2納稅擔保的履行保障和措施4.3納稅擔保的履行監(jiān)督和檢查5.1納稅擔保責任的風險評估和控制5.2納稅擔保責任的風險預防和應對措施5.3納稅擔保責任的風險轉移和分擔6.1納稅擔保責任的違約和違法行為的處理6.2納稅擔保責任的違約和違法行為的責任追究6.3納稅擔保責任的違約和違法行為的賠償責任7.1納稅擔保責任的爭議解決方式7.2納稅擔保責任的爭議調解和仲裁7.3納稅擔保責任的爭議訴訟和判決8.1納稅擔保責任的相關法律法規(guī)和政策依據(jù)8.2納稅擔保責任的法律效力和適用范圍8.3納稅擔保責任的法律解釋和適用準則9.1納稅擔保責任的履行期限和時效規(guī)定9.2納稅擔保責任的履行期限和時效計算9.3納稅擔保責任的履行期限和時效延長10.1納稅擔保責任的履行結果和評估10.2納稅擔保責任的履行結果的監(jiān)督和檢查10.3納稅擔保責任的履行結果的反饋和報告11.1納稅擔保責任的履行費用和支付方式11.2納稅擔保責任的履行費用的承擔和分攤11.3納稅擔保責任的履行費用的退還和結算12.1納稅擔保責任的履行責任和相關義務12.2納稅擔保責任的履行責任和相關義務的履行方式12.3納稅擔保責任的履行責任和相關義務的履行期限13.1納稅擔保責任的履行監(jiān)督和考核13.2納稅擔保責任的履行監(jiān)督和考核的標準和指標13.3納稅擔保責任的履行監(jiān)督和考核的結果和應用14.1納稅擔保責任的履行解除和終止后的處理14.2納稅擔保責任的履行解除和終止后的責任承擔14.3納稅擔保責任的履行解除和終止后的權益處理第一部分：合同如下：第一條納稅擔保責任的定義和范圍1.1本合同所稱納稅擔保責任，是指擔保人因其擔保行為而應當承擔的向國家稅務機關支付稅款、滯納金、罰款及相關費用的責任。1.2擔保人的納稅擔保責任范圍包括但不限于：應納稅款、滯納金、罰款、審計費用、訴訟費用及相關稅費。1.3擔保人應對被擔保人的所有應納稅款承擔連帶責任，即國家稅務機關可以要求擔保人直接支付被擔保人應納稅款及其它費用。第二條納稅擔保責任的限制和排除（1）被擔保人未按法律規(guī)定辦理稅務登記、納稅申報、稅款繳納等事項；（2）被擔保人提供的資料虛假、隱瞞重要事實或者拒絕提供相關資料；（3）被擔保人通過虛構交易、虛假記賬等手段逃避稅款；（4）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。2.2擔保人對于因被擔保人違法行為導致的稅款、滯納金、罰款等費用，不承擔納稅擔保責任。第三條納稅擔保責任的履行和執(zhí)行3.1擔保人應按照合同約定及時履行納稅擔保義務，確保被擔保人按期足額繳納應納稅款。3.2擔保人應配合國家稅務機關的稅收征管工作，提供必要的資料和證明材料，如實回答稅務機關的詢問。3.3擔保人在履行納稅擔保義務期間，有權對被擔保人的財務、經營狀況進行監(jiān)督，并向稅務機關報告。第四條納稅擔保的申請條件和要求（1）依法辦理稅務登記，納稅信譽良好；（2）無重大稅收違法行為；（3）具備償還稅款、滯納金、罰款的能力；（4）提供真實、完整的財務報表和稅務資料。4.2申請納稅擔保應提交的材料包括但不限于：（1）納稅擔保申請報告；（2）營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構代碼證副本、稅務登記證副本；（3）財務報表和審計報告；（4）擔保人同意提供納稅擔保的書面文件；（5）其他國家稅務機關要求提供的材料。第五條納稅擔保申請的提交和審批流程5.1申請納稅擔保的被擔保人應向所在地國家稅務機關提交納稅擔保申請材料。5.2國家稅務機關應在收到納稅擔保申請后，對申請材料進行審核。審核合格的，予以批準；審核不合格的，書面通知被擔保人并說明理由。5.3納稅擔保申請批準后，被擔保人與國家稅務機關簽訂《納稅擔保合同》，明確雙方的權利和義務。第六條納稅擔保合同的解除和終止6.1有下列情形之一的，納稅擔保合同解除：（1）被擔保人按期足額繳納應納稅款；（2）擔保人自愿解除納稅擔保責任；（3）合同約定的其他解除條件成就。6.2有下列情形之一的，納稅擔保合同終止：（1）合同期限屆滿；（2）被擔保人依法注銷稅務登記；（3）合同約定的其他終止條件成就。第八條納稅擔保責任的風險評估和控制8.1擔保人應定期對被擔保人的稅收風險進行評估，確保其具備償還稅款的能力。8.2擔保人應根據(jù)稅收風險評估結果，采取有效措施控制和降低稅收風險，包括但不限于：（1）要求被擔保人提供額外的擔?；蛘叩盅?；（2）調整納稅擔保額度；（3）要求被擔保人提前償還部分或全部稅款。第九條納稅擔保責任的風險預防和應對措施9.1擔保人應采取措施預防和避免被擔保人出現(xiàn)稅收風險，包括但不限于：（1）定期對被擔保人的財務、稅務情況進行檢查和指導；（2）要求被擔保人建立完善的稅務申報和管理制度；（3）協(xié)助被擔保人及時處理稅務問題，避免產生滯納金、罰款等。9.2擔保人應制定稅收風險應急預案，一旦發(fā)生稅收風險，立即采取應對措施，包括但不限于：（1）協(xié)助被擔保人籌集資金，確保稅款及時繳納；（2）向稅務機關報告稅收風險情況，爭取稅務機關的支持和協(xié)助；（3）根據(jù)合同約定，按照順序使用擔保財產抵扣稅款。第十條納稅擔保責任的風險轉移和分擔10.1擔保人可以要求被擔保人支付一定的風險保證金，用于承擔稅收風險。10.2擔保人可以與被擔保人約定，在稅收風險發(fā)生時，被擔保人按照約定比例承擔稅收風險。10.3擔保人應與被擔保人協(xié)商確定稅收風險的分擔方式，并在合同中明確約定。第十一條納稅擔保責任的違約和違法行為的處理11.1擔保人未履行納稅擔保義務的，應按照合同約定承擔違約責任，包括但不限于支付違約金、賠償損失等。11.2被擔保人發(fā)生稅收違法行為的，擔保人應按照合同約定承擔相應的責任，包括但不限于支付罰款、滯納金等。11.3擔保人未按照合同約定履行納稅擔保責任的，國家稅務機關可以要求擔保人支付稅款、滯納金、罰款等，并有權依法采取強制措施。第十二條納稅擔保責任的爭議解決方式12.1合同雙方因履行納稅擔保合同發(fā)生爭議的，可以通過友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可以向約定的仲裁機構申請仲裁。12.2合同雙方未在合同中約定爭議解決方式的，可以向所在地人民法院提起訴訟。12.3無論采取何種爭議解決方式，合同雙方都應遵守法律規(guī)定，不得損害國家稅收利益和社會公共利益。第十三條納稅擔保責任的相關法律法規(guī)和政策依據(jù)13.1本合同的簽訂和履行應遵守中華人民共和國相關法律法規(guī)和政策規(guī)定，包括但不限于《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國合同法》等。13.2合同雙方應按照法律法規(guī)和政策規(guī)定，履行納稅義務，確保稅收安全。13.3合同雙方在簽訂和履行合同時，應遵循公平、公正、公開的原則，確保合同的合法性和有效性。第十四條納稅擔保責任的履行結果和評估14.1合同履行期間，擔保人應定期對被擔保人的稅收情況進行評估，并向國家稅務機關報告。14.2合同履行結束后，擔保人應向國家稅務機關提供合同履行情況的評估報告，并按照合同約定辦理相關手續(xù)。14.3如果合同履行結果符合合同約定，擔保人應有權要求被擔保人支付相應的費用；如果合同履行結果不符合合同約定，擔保人應按照合同約定承擔相應責任。第二部分：其他補充性說明和解釋說明一：附件列表：附件一：《納稅擔保申請報告》詳細要求：申請報告應包括被擔保人的基本信息、納稅情況、財務狀況、擔保人信息及擔保意愿等內容，須保證信息的真實、完整。附件二：《營業(yè)執(zhí)照副本》詳細要求：副本應清晰、完整，以證明被擔保人的合法經營地位。附件三：《組織機構代碼證副本》詳細要求：副本應清晰、完整，以證明被擔保人的組織機構代碼信息。附件四：《稅務登記證副本》詳細要求：副本應清晰、完整，以證明被擔保人已依法辦理稅務登記。附件五：《財務報表和審計報告》詳細要求：報表應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，審計報告應由具有資質的會計師事務所出具，反映被擔保人的真實財務狀況。附件六：《擔保人同意提供納稅擔保的書面文件》詳細要求：文件應明確擔保人對被擔保人的納稅擔保意愿，并承諾在必要時履行擔保責任。附件七：《其他國家稅務機關要求提供的材料》詳細要求：根據(jù)不同情況，可能需要提供包括但不限于稅收繳納證明、稅收違法行為記錄等材料。說明二：違約行為及責任認定：違約行為：1.被擔保人未按法律規(guī)定辦理稅務登記、納稅申報、稅款繳納等事項。2.被擔保人提供的資料虛假、隱瞞重要事實或者拒絕提供相關資料。3.被擔保人通過虛構交易、虛假記賬等手段逃避稅款。4.擔保人未按照合同約定履行納稅擔保義務。責任認定標準：1.對于被擔保人的違約行為，應根據(jù)相關法律法規(guī)和合同約定，承擔相應的法律責任，包括但不限于支付罰款、滯納金、賠償損失等。2.對于擔保人的違約行為，應根據(jù)合同約定，承擔相應的違約責任，包括但不限于支付違約金、賠償損失等。示例說明：若被擔保人未按法律規(guī)定辦理稅務登記，導致稅務機關對其處以罰款，則被擔保人應承擔該罰款責任。若擔保人未能在合同約定時間內履行納稅擔保義務，導致被擔保人遭受損失，則擔保人應根據(jù)合同約定承擔相應的賠償責任。說明三：法律名詞及解釋：1.納稅擔保：指擔保人對其擔保的被擔保人應納稅款及其它費用承擔償還責任的行為。2.